Audit - obiettivi e obiettivi, organizzazione di obbligatori e volontari, fasi di attuazione e risultati. Che cos'è un audit di un'impresa Come viene effettuato un audit di un'impresa

Ogni impresa, indipendentemente dal tipo di attività, necessita di un audit, che prevede una serie di attività importanti.

Questo articolo fornirà risposte complete a tutte le domande.

L'audit è indipendente e comprende la raccolta, la valutazione e l'analisi dei dati che indicano il funzionamento e la posizione finanziaria di un'impresa pubblica, commerciale o privata (ente sottoposto a revisione).

Ulteriori informazioni sull'elenco documenti richiesti per aprire un IP, è possibile in modo più dettagliato.

I risultati ottenuti consentono di trarre conclusioni finali (conclusione) su come la corretta contabilità sia mantenuta, veritiera e affidabile.

Un audit indipendente fornisce solo il controllo su come vengono osservate le leggi e le norme del diritto economico e se vi sono violazioni della legislazione fiscale.

Non esiste un rilevamento mirato di errori nel lavoro dei contabili(finanziatori).

Tipologie e finalità dell'audit

A seconda dello scopo e degli obiettivi Esistono due tipi principali di audit:

Verifica obbligatoria- si tiene annualmente ed immancabilmente nel rispetto della normativa vigente. È svolto solo dalle società di revisione. Regolamentato dallo Stato o eseguito per ordine del tribunale.
iniziativa o volontariato- svolto su richiesta del cliente, al fine di verificare l'affidabilità della contabilità contabile e fiscale, e per valutare i rischi finanziari. Questo ti aiuterà a evitare sanzioni. Ma qui l'importante è non sbagliare nella scelta di una società di revisione o di un privato che fornisce questo tipo di servizio.

Le ragioni dell'audit possono anche essere un cambiamento del proprietario dell'azienda o un cambiamento nella composizione dei fondatori.

Vedi maggiori dettagli sul calendario e la procedura per lo svolgimento delle verifiche fiscali.

L'obiettivo principale dell'audit è quello di:

convalida;
rilevamento tempestivo delle violazioni e loro eliminazione;
ottenere informazioni affidabili sul funzionamento dell'impresa e dello stato contabilità, conservazione dei documenti.

Dopo la revisione, l'ente sottoposto a revisione viene emesso:

conclusione - con un audit obbligatorio;
una relazione sull'audit con le conclusioni e le raccomandazioni di specialisti per migliorare la contabilità e le attività - durante gli audit volontari e altri tipi di audit.

Oltretutto, c'è un audit:

esterno - effettuato previo accordo tra il cliente e l'appaltatore, ed è un esame indipendente di rendicontazione affidabile;
interno - è svolto dalle forze proprie dell'entità economica per il controllo gestionale sulle attività, l'aumento degli indicatori economici e finanziari e l'ottenimento di raccomandazioni (consigli) per il miglioramento e la gestione dell'efficienza.

Fasi di un audit

La procedura di audit è svolta secondo le regole stabilite. Fasi condizionali dell'audit:

Preparazione (organizzazione) e pianificazione. Il processo si svolge nel rispetto della normativa vigente e secondo le condizioni previste nel contratto di prestazione dei servizi. Sulla base dell'accordo contrattuale redatto e del piano di audit, al revisore viene fornita tutta la documentazione necessaria, comprese le relazioni contabili e fiscali, che consente di avere un quadro completo di tutte le aree di attività finanziaria ed economica dell'oggetto sottoposto a revisione. Vengono studiati e valutati i sistemi contabili e di controllo interno, vengono determinati i rischi del prossimo audit e viene redatto un piano di audit.
Esecuzione (attuazione) delle procedure di controllo consiste nel raccogliere elementi probativi, vale a dire, verificare i controlli di conformità, condurre un audit sostanziale.
Il risultato è la formulazione della propria opinione circa l'attendibilità dei fatti e la loro rispondenza alla normativa vigente.
Completamento- preparazione ed esecuzione documentazione di lavoro, redigere un parere (documento finale) sull'affidabilità del bilancio con una sintesi degli elementi probativi. Le informazioni ricevute a seguito dell'audit sono portate alla direzione dell'impresa.

Come si svolge un audit?

Una caratteristica dell'audit è il limite di tempo.

Ecco perchè è necessaria una chiara organizzazione dell'audit che si basa su pianificazione e programmazione. Nella fase iniziale, vengono determinati gli obiettivi e gli obiettivi principali, vengono selezionati gli oggetti da studiare e i metodi analitici più efficaci.

Durante gli eventi vengono raccolte prove importanti, che sono alla base della conclusione elaborata.

Prima dell'inizio dell'audit, viene preparata una richiesta scritta (una lettera di audit) in conformità con lo standard.

La sua forma e il suo contenuto possono presentare alcune caratteristiche, ma restano invariate l'indicazione dello scopo e dell'ambito della revisione, la responsabilità della direzione dell'ente sottoposto a revisione per il processo preparatorio e la fornitura della documentazione necessaria.

Dopo che tutto è stato concordato, viene concluso un accordo bilaterale, che specifica tutte le condizioni per l'ispezione.

Quando viene effettuato un audit obbligatorio?

Secondo la legge revisione obbligatoria da effettuarsi annualmente. L'elenco delle organizzazioni comprende:

società per azioni aperte (JSC);
Compagnie di assicurazione;
partecipanti al mercato carte preziose(professionali) o enti i cui valori mobiliari sono ammessi alla circolazione nelle borse valori;
fondi pensione non statali o società che li gestiscono;
organizzazioni di credito;
organizzatori di giochi d'azzardo;
emittenti di titoli;
imprese le cui entrate per l'anno di riferimento precedente ammontavano a oltre 400.000.000 di rubli. o l'importo delle attività nel bilancio per il periodo di riferimento precedente ha superato i 60.000.000 di rubli.

Fanno eccezione le cooperative e i sindacati agricoli, le imprese unitarie statali (comunali).

I controlli vengono effettuati secondo i seguenti schemi:

in una fase - audit annuale;
in più fasi: trimestrale, per sei mesi o 9 mesi.

Con un audit graduale, è molto più facile identificare le violazioni nella contabilità e nella rendicontazione in conformità con le normative e le norme applicabili.

Ciò consente di eliminare tempestivamente tutte le carenze e gli errori prima della fine di un audit indipendente e influirà positivamente sulla conclusione elaborata da uno specialista.

Controllo interno

Il controllo interno da parte della direzione dell'impresa è regolamentato. Tale evento si svolge allo scopo:

identificare i "buchi" nelle attività dell'impresa e trovare modi per migliorarne l'efficienza e il potenziale;
determinare l'incoerenza della contabilità e contabilità fiscale con le normative vigenti;
individuazione dei rischi connessi al controllo dei vari servizi, che sfociano in sanzioni, sanzioni, richiami, avvertimenti, ecc., che portano a perdite I soldi e immagine;
preparazione preliminare all'audit esterno.

Presa audizione interna contribuisce all'uso razionale delle risorse aziendali, all'ottimizzazione dei rischi, alla conservazione del patrimonio e al miglioramento delle attività di gestione.

Sono questi fattori che sono un indicatore della fiducia degli investitori e delle parti interessate.

FAQ

Che cos'è un audit del personale?

Molto spesso, il lavoro con i documenti del personale nelle aziende è in uno stato di abbandono. La direzione ricorda che è necessario mettere in ordine i documenti quando “brilla” la prospettiva delle misure di controllo; Per fare ciò, organizzano tempestivamente un audit e correggono tutti gli errori rilevati. Tuttavia, l'audit non viene effettuato solo in questi casi. Ora imparerai come viene eseguito un audit del personale e cosa viene controllato allo stesso tempo.

Un audit è un controllo e una valutazione delle attività di un'organizzazione da parte di uno specialista professionista o di un'organizzazione indipendente per identificare i rischi di accadimento esistenti. situazioni di conflitto, come una controversia di lavoro o reclami dell'Ispettorato statale del lavoro.

La documentazione del personale in azienda svolge un ruolo importante: è richiesta dall'ufficio contabilità per il calcolo salari, ferie, un dipendente - da presentare alla Cassa pensione della Federazione Russa o ad altre organizzazioni, ad esempio, per utilizzare eventuali vantaggi. Pertanto, tali documenti devono essere conservati in stretta conformità con i requisiti di legge.

Se l'azienda non è abbastanza grande da avere un'unità speciale - il dipartimento di revisione interna, puoi invitare un revisore con un contratto di diritto civile - uno specialista che controlla la documentazione del personale presenta una segnalazione sulle violazioni identificate, fornisce raccomandazioni per la loro eliminazione e prevenzione.

In questo caso, l'audit è svolto da uno specialista che conosce bene la legislazione del lavoro ed è in grado di redigere la documentazione del personale. Egli apprezza:

completezza della documentazione del personale;
sistema di registrazione e conservazione della documentazione;
normative locali;
contratti di lavoro, accordi aggiuntivi ad essi;
la procedura per la tenuta dei libri di lavoro.

Al fine di valutare quanto sia accurata e corretta la contabilità della vostra azienda, dovrebbero essere effettuati controlli regolari. È questa procedura che ti consente di determinare quanto correttamente stai facendo affari e contabilità al fine di evitare sanzioni da parte delle autorità di controllo. In questo articolo analizzeremo cos'è un audit, perché viene effettuato e come viene regolamentato.

L'audit standard può essere paragonato alla diagnostica veicolo o esaminare una persona allo scopo di identificare malattie nascoste o fare una diagnosi. Esistono vari tipi di verifica. Possono essere classificati in indipendenti, cioè quando la procedura è eseguita da un'organizzazione o commissione che non è interessata al risultato; stato, cioè quello che si realizza con il coinvolgimento di funzionari o rappresentanti ufficiali; interno, cioè svolto dai dipendenti dell'azienda sulla base di un ordine o di un regolamento interno. L'obiettivo principale dell'audit interno è determinare il livello di conservazione delle registrazioni.

Inoltre, l'audit può essere suddiviso in base alla direzione del lavoro dell'azienda in assicurazioni, banche, generali, per organizzazioni senza scopo di lucro o fondi di bilancio. Se parliamo del tipo di verifica, allora può essere obbligatoria, che viene eseguita ogni anno secondo i regolamenti o l'ordine interno, nonché volontaria, che viene eseguita nell'organizzazione su richiesta del direttore o a causa del rilevamento di qualche violazione (o sospetto di essa).

Attenzione: se l'audit è condotto volontariamente, il suo volume e le date di inizio-fine sono nominati dal capo dell'azienda, a seconda degli obiettivi fissati prima dell'audit.

Come è regolato l'audit

Ora che abbiamo capito quali tipi di audit esistono, diamo un'occhiata a quali leggi regolano questa procedura. Il principale è l'FZ-307, denominato “attività di audit”, adottato nel 2008. In aggiunta ad esso, esistono varie regole che regolano lo svolgimento dell'audit e ne stabiliscono degli standard, cioè, di fatto, gli danno un unico standard. La standardizzazione è considerata estremamente importante, poiché prescrive esattamente come va la procedura, come viene elaborata la conclusione sul risultato, quali principi dovrebbero utilizzare i revisori dei conti, ecc. Inoltre, le norme consentono di comprendere fino a che punto l'audit dovrebbe essere effettuati, con quali metodi, ecc. Sono stati sviluppati dalla Federazione internazionale dei contabili al fine di unificare il sistema e l'insieme dei documenti, nonché per formulare punti comuni per lo svolgimento delle verifiche.

Attenzione: la standardizzazione dell'audit consente di portarlo agli standard generali e alla corretta comprensione della procedura da parte di tutti i partecipanti. La standardizzazione aiuta anche a risolvere le controversie nei tribunali arbitrali.

Chi effettua i controlli

L'audit dovrebbe essere svolto da revisori privati o da organizzazioni professionali con diritti appropriati. Sia il primo che il secondo devono far parte di un SRO accreditato e disporre dei permessi appropriati. Considera quali requisiti vengono presentati ai revisori privati:

Devono avere un'istruzione legale o economica completata.
Esperienza lavorativa come assistente dell'ispettore o capo contabile da tre anni.
Superamento di un esame di abilitazione.

Dopo che il candidato revisore ha superato con successo l'esame, riceve il certificato appropriato, che gli dà il diritto di lavorare nel settore. Le aziende hanno anche requisiti speciali. In primo luogo, deve essere un'organizzazione commerciale guidata da un revisore dei conti certificato. In secondo luogo, la società deve avere almeno tre revisori specializzati. In terzo luogo, il 51 percento del capitale autorizzato della società deve appartenere a revisori certificati o società di revisione contabile.

Cosa viene controllato esattamente

Ciò che verrà verificato durante l'audit dipende dallo scopo per cui viene svolto e dall'impresa in cui viene svolto. Perché è necessario un audit nelle organizzazioni commerciali e senza scopo di lucro e cosa viene verificato esattamente? In primo luogo, l'audit riguarda la rendicontazione finanziaria e contabile. Allo stesso tempo, i dipendenti dell'azienda sono tenuti a fornire agli ispettori tutte le informazioni di cui hanno bisogno. Se il revisore non ha accesso a documenti o banche dati elettroniche, ha il diritto di rifiutarsi di intraprendere le azioni necessarie. Se alcuni documenti sono andati perduti o è impossibile accedervi al momento per un motivo o per l'altro, lo specialista decide sulla loro importanza per il processo.

Se l'audit viene avviato ma non completato, le autorità e le controparti competenti capiranno che l'azienda sta nascondendo e manipolando le proprie segnalazioni. Se l'audit viene effettuato volontariamente, interessa solo le aree specificate nel contratto. Ad esempio, un'azienda può ordinare una verifica delle attività correnti e immateriali, nonché delle immobilizzazioni, ordinare una verifica della disciplina di cassa e dei pagamenti delle tasse. Di conseguenza, il revisore dovrà fornire tutti i documenti relativi a quest'area.

Attenzione: nel corso della revisione, il revisore può richiedere documenti che non sono attinenti alla contabilità o alla finanza, ma allo stesso tempo possono fornire le informazioni necessarie e incidere sull'attività della società.

Quando eseguire

Gli imprenditori ordinari e le piccole LLC non devono effettuare un'ispezione. Il processo, infatti, avviene solo presso le medie e grandi imprese che operano con budget o finanze pubbliche. La verifica viene effettuata al fine di prevenire manipolazioni, verificare la destinazione d'uso dei fondi, tutelare i clienti o comuni cittadini da attività fraudolente. Secondo i requisiti della legislazione della Federazione Russa, ogni anno viene effettuato un audit nelle seguenti organizzazioni:

In tutte le società per azioni.
Società che quotano i propri titoli in borsa.
L'azienda appartiene alla categoria dei fondi non statali e lavora con i soldi della popolazione.
La società decide di pubblicare il bilancio o di presentarlo di conseguenza, ad eccezione delle società statali, che sono tenute a pubblicare il bilancio).
Se la società ha ricevuto entrate per un importo di 400 milioni di rubli o più nell'ultimo periodo di riferimento.
Se la parte attiva del saldo alla fine dell'anno supera i 60 milioni di rubli.

Tuttavia, la divisione principale viene eseguita in base alla natura dell'ordine. In questo contesto, viene fatta una distinzione tra audit obbligatori e volontari, nonché audit secondo un compito concordato.

Controlli obbligatori

Un audit è obbligatorio per quelle organizzazioni che soddisfano i criteri di cui all'articolo 5 della legge federale n. 307-FZ "On Auditing" del 30 dicembre 2008. Se un'azienda soddisfa questi criteri, deve organizzare ogni anno un audit indipendente per rivedere i propri registri finanziari e contabili.

A seguito di tale audit, la società riceve una conclusione e informazioni scritte dettagliate sulle violazioni identificate. A volte viene effettuato un audit obbligatorio non secondo i requisiti della legislazione russa, ma secondo la decisione dei proprietari dell'azienda.

Obiettivi dell'audit

Gli obiettivi principali dell'audit:

Studio dei report contabili per i principali parametri.
Valutazione della conformità dei documenti presentati alle norme legislative stabilite dalle autorità.
Verifica dello stato dei contratti costitutivi, delle carte.

Tipi di audit

Obbligatorio

Verifica annuale condotta ai sensi dell'articolo 5 della legge federale "Revisione contabile". Organizzazioni gestite da:

Società per azioni aperte.
Fondi statali; banche; organizzazioni assicurative; azioni e borse merci.
Soggetti con almeno uno dei seguenti indicatori: l'importo del profitto per l'anno è superiore a 500 mila rubli; il salario minimo a fine anno supera i 200mila fissati dallo Stato.
Imprese municipali che hanno gli indicatori di cui sopra.

La verifica può essere effettuata solo dalle organizzazioni di audit. Se il capitale dell'organizzazione è composto da almeno il 25% dello stato. proprietà - la conclusione del contratto si basa sui risultati di una gara aperta.

Se la documentazione dell'organizzazione contiene informazioni che contengono segreti di stato, l'audit non può essere svolto da istituzioni di audit che hanno una quota di investimenti esteri.

Per condurre una revisione legale dei conti, un'entità economica è tenuta a concludere un accordo con il revisore dei conti. organizzazione, pagare il servizio e fornire tempestivamente la documentazione necessaria.

Iniziativa

L'organizzazione è l'iniziatore. L'audit riguarda esclusivamente attività finanziarie ed economiche. A discrezione della direzione, i revisori possono riesaminare qualsiasi attività specifica senza coprire tutti i registri dell'ente.

Questo tipo di audit è importante per l'impresa stessa, perché di conseguenza, la direzione ha l'opportunità di migliorare la contabilità e migliorare le proprie prestazioni.

Fasi chiave dell'audit

Organizzazione e pianificazione

Comprende:

Offerta pubblica dell'ente economico in camera. organizzazione circa il desiderio di audit.

Familiarizzazione del revisore con le attività dell'impresa (valutazione del rischio di revisione, studio dei fattori che possono influenzare le attività di revisione).

Accordo congiunto sul piano di audit.

Registrazione, e dopo la firma del contratto.

Raccolta di elementi probativi

Gli auditor lavorano nelle seguenti aree:

"Aud. prove” (raccolta e monitoraggio delle prove);
"Aud. campione” (valutazione del campione e confronto dei risultati per una data popolazione);
"Ricerca analitica" (ricerca di discrepanze insolite nei rapporti contabili);
“Audit primario” (analisi dell'affidabilità dei dati);
"Il lavoro di un esperto";
"Documentazione di revisione";
"Verifica dei requisiti descritti negli atti normativi della Federazione Russa";

Sulla base delle norme del codice civile della Federazione Russa, in particolare del capitolo n. 39 "Contratto per la fornitura di servizi", il contratto si basa sui seguenti aspetti:

Soggetto del contratto.
Termini di servizio.
Diritti e doveri del revisore dei conti.

Diritti:

Determinare la forma e il metodo dell'audit.
Avere accesso alla documentazione necessaria dell'oggetto e ricevere informazioni di supporto che saranno utili per la fornitura di qualità dei servizi.
Rifiutare l'ispezione o la conclusione, a condizione che l'impresa non rispetti gli obblighi loro assegnati.

Responsabilità:

Rispettare i requisiti delle norme legislative della Federazione Russa in merito all'audit.
Per condurre un audit al livello appropriato. verifica e non divulgare segreti commerciali.
Garantire la sicurezza della documentazione ricevuta.

Diritti e doveri di un'organizzazione o impresa

Il soggetto deve:

Crea le condizioni giuste.
Fornire al revisore tutta la documentazione necessaria.
Fornire l'accesso all'elaborazione informatica dei materiali.
Spiegare, su richiesta del revisore, questioni che lo riguardano, oralmente o per iscritto.
Se ci sono violazioni nell'ordine di contabilità, eliminale rapidamente.

Il costo dei servizi di audit

Questa sezione afferma:

Prezzo.
Termini di pagamento, ordine di pagamento.

Il livello di responsabilità delle parti e la procedura per la risoluzione dei conflitti

Include le seguenti condizioni:

Pena per il mancato rispetto degli obblighi.
Possibili circostanze che escludono la responsabilità per deviazione dalle disposizioni principali del contratto.
Risoluzione di possibili conflitti attraverso negoziazioni o in tribunale.

Il contratto indica anche il periodo della sua validità e gli indirizzi legali dei soggetti.

Metodi di verifica

Assegno solido. Copre tutti i documenti finanziari relativi alla contabilità di transazioni bancarie, titoli, ecc.
Scansione personalizzata. Questo metodo consente di controllare i documenti su un campione specifico. Se nelle segnalazioni vengono riscontrate gravi violazioni, questa viene sostituita da un controllo completo.
Assegno combinato. Si è recentemente diffuso. Viene utilizzato nelle grandi imprese con processi di produzione complessi. Nel processo sono coinvolti un gran numero di professionisti dell'audit.
Verifica documentale. Include la verifica dei documenti, le registrazioni delle transazioni. Vengono utilizzati metodi: matematici, logici e formali.
controllo effettivo. Consente di verificare la disponibilità di cassa e risorse materiali, per il confronto con i dati indicati nelle relazioni.

Principali approcci allo sviluppo di una metodologia di audit

Prima di iniziare l'audit, è importante scegliere la metodologia giusta che ti consentirà di condurre un audit di alta qualità in breve tempo. L'auditor mantiene segreti i metodi con cui studia la documentazione, perché la metodologia è influenzata dalla sua esperienza e dalle sue qualifiche.

Esistono quattro approcci allo sviluppo del metodo:

Approccio contabile. Ci sono tradizionali. Per controllare le sezioni del libro. contabilità. Nella revisione, questo è chiamato il metodo di controllo del fatturato sui conti contabili.
approccio legale. Visualizza i documenti per la loro conformità agli atti legali e il loro impatto sulle operazioni industriali. Secondo lo standard, è chiamato il metodo di verifica del sistema di controllo.
Approccio industriale. Prende in considerazione le specifiche del settore dei clienti di audit. È suddiviso in metodi come: assicurazioni, costruzioni, banche, imprese commerciali, ecc.
approccio speciale. Si sviluppa se gruppi di soggetti hanno indicatori aggregati: la struttura del capitale, la carta fiscale, il numero dei dipendenti, ecc.

Perché le organizzazioni conducono audit?

A parte l'audit obbligatorio, i capi delle organizzazioni utilizzano spesso i servizi dei revisori dei conti. Ci sono molte ragioni per questo:

Il controllo della documentazione eviterà possibili sanzioni dopo la verifica fiscale.
Controllare la qualità del lavoro dei dipendenti.
Un audit positivo può attrarre investitori.
Le prestazioni dell'organizzazione aumentano, con la tempestiva eliminazione di possibili problemi documentazione.

Come scegliere un'organizzazione di audit

In una società per azioni, il revisore dei conti è eletto con voto dell'assemblea. Come accennato in precedenza, se il capitale della società è costituito da più di un quarto dello stato. proprietà - l'organizzazione di audit viene selezionata tramite un concorso.

Se sei un amministratore di un'impresa e vuoi trovare una buona società di revisione, presta attenzione a due caratteristiche principali: professionale e formale.

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Le caratteristiche professionali consistono in tre punti principali:

Un buon sistema di controllo che consente di svolgere in modo chiaro e corretto le proprie funzioni.
Presenza di determinati standard di verifica.
Personale qualificato La caratteristica formale riguarda la conformità delle attività dell'organizzazione alla normativa stabilita. Dietro di lui, una società di revisione dovrebbe.
Non essere una società per azioni aperta.
Hanno il 50% dei dipendenti - cittadini della Federazione Russa che risiedono permanentemente in Russia.
A condizione che il direttore dell'organizzazione sia straniero, almeno il 75%.
La società deve avere almeno 5 revisori contabili professionisti.
Avere una licenza.
Deve essere assicurato contro il rischio di violazione del contratto.

Mi presento, mi chiamo Eugenio. Da 20 anni lavoro come avvocato in una grande azienda commerciale. Durante questo periodo ho maturato molta esperienza in materia legale e sono uno specialista nel mio campo.

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Come prepararsi per un audit imminente, che si tratti di un audit legale o di iniziativa.

Questo articolo presenta una breve istruzione universale per l'auditing. Quindi, se la tua azienda si trova improvvisamente di fronte alla necessità di un audit e tu, come si suol dire, "né dormi né spirito" e "non hai mai visto un auditor prima", l'importante è non farti prendere dal panico, prendi questo articolo e considera ciascuno di essi in modo onesto e con mente aperta, confronta ciò che hai e ciò che non hai, senza concederti alcuna concessione.

Politica contabile

Uno dei primi documenti che un revisore ti chiederà è una politica contabile della tua organizzazione correttamente eseguita. Ti ricordiamo che la necessità di formare una politica contabile e i requisiti di base per il suo contenuto e la sua divulgazione sono sanciti dall'articolo 8 della legge federale 402-FZ "Sulla contabilità", nonché nella PBU 1/2008 "Politica contabile di un'organizzazione ”.

Le principali note sui principi contabili sono generalmente le seguenti:

Il principio contabile non è formalizzato correttamente o non è aggiornato.
Cosa significa questo? Il commercialista porta una politica contabile senza firma, solo fogli stampati con testo, capita che siano ancora caldi dopo la stampante. O l'altro estremo: il principio contabile è stato approvato a dovere, ma è passato tanto tempo che anche i fogli sono ingialliti, per non parlare del fatto che il contenuto di un tale principio contabile è ormai superato da tempo.
Il principio contabile non riflette pienamente i metodi contabili applicati.
Ciò significa che hai dimenticato di correggere alcuni dei metodi contabili effettivamente utilizzati nel criterio contabile. Per evitare ciò, in preparazione all'audit, ricontrolla la tua politica contabile per la conformità al paragrafo 4 della PBU 1/2008 "Politica contabile dell'organizzazione". Il tuo documento deve riportare:
- un piano di lavoro dei conti contabili contenente i conti sintetici e analitici necessari per la contabilità secondo i requisiti di tempestività e completezza della contabilità e della rendicontazione
- forme di documenti contabili primari, registri contabili, nonché documenti per la rendicontazione contabile interna
- la procedura per condurre un inventario delle attività e delle passività dell'organizzazione
- modi per valutare attività e passività
- regole di flusso dei documenti e tecnologia di elaborazione delle informazioni contabili
- procedura per il controllo delle transazioni commerciali
- altre soluzioni necessarie per l'organizzazione della contabilità

Bilancio d'esercizio

In questa fase è necessario verificare la completezza della rendicontazione, la conformità dei dati contabili e di rendicontazione, nonché la qualità del riempimento. Il fatto è che alcuni campi o righe obbligatori non vengono compilati automaticamente in 1s o in un altro programma di contabilità, e siamo tutti troppo abituati al fatto che basti fare clic sul pulsante "Riempi". Ad esempio, nel bilancio e riferire risultati finanziari la colonna "Spiegazioni" deve essere compilata autonomamente.

Inoltre, tieni presente che se sei soggetto a revisione legale, il reporting set deve contenere tutti i moduli, inclusi gli allegati, e non essere limitato a un set di bilanci semplificati. Tale norma è sancita dal paragrafo 5 dell'articolo 6 della legge federale 402-FZ "Sulla contabilità". Di norma, una piccola impresa che incontra per la prima volta un controllo obbligatorio fornisce erroneamente un insieme incompleto, agendo ai sensi del comma 4 dell'articolo 6 della citata legge, che consente alle piccole imprese di applicare metodi contabili semplificati, anche semplificati. bilancio d'esercizio.

Atti di riconciliazione per controparti

Nei commi 73 e 74 del Regolamento in materia di contabilità e informativa finanziaria in Federazione Russa ha dichiarato:

gli accordi con debitori e creditori sono riflessi da ciascuna parte nel proprio bilancio in importi risultanti dalle scritture contabili e da essa riconosciuti come corretti
gli importi riflessi nei bilanci per gli accordi con le banche, il budget deve essere concordato con gli organismi competenti e sono identici. Non è consentito lasciare in bilancio importi non regolati per questi calcoli.

Pertanto, la legge non prevede la riconciliazione obbligatoria con le controparti nell'effettuare l'inventario dei crediti e dei debiti, ad eccezione delle riconciliazioni con la banca e il bilancio.

In pratica il revisore, in via selettiva o continuativa, vi chiederà atti di riconciliazione sottoscritti con le controparti. Il fatto è che nelle sue attività il revisore è obbligato a essere guidato dai principi di revisione, che, in particolare, indicano che gli elementi probativi acquisiti da una fonte indipendente esterna all'ente sottoposto a revisione (conferma di terzi) sono più affidabili. Pertanto, nella preparazione di un audit, è molto importante verificare preventivamente, se non per tutte, anche le principali controparti, soprattutto perché durante il processo di riconciliazione possono essere individuati errori contabili.

Inventario

In conformità con i paragrafi 26 e 27 dei regolamenti sulla contabilità e la contabilità nella Federazione Russa, al fine di garantire l'affidabilità dei dati contabili e dei rendiconti finanziari, le organizzazioni sono tenute a condurre un inventario di proprietà e passività, durante il quale la loro presenza, condizione e la valutazione sono verificate e documentate, assicurandosi di farlo prima di redigere il bilancio annuale. Pertanto, quando ci si prepara per un audit, assicurarsi che un inventario sia stato effettuato nella propria organizzazione e che i suoi risultati siano documentati, poiché una procedura come un inventario, a causa della sua natura obbligatoria, non può essere ignorata dall'auditor. Inoltre, l'inventario condotto in termini di crediti e debiti consente di individuare crediti dubbi o inesigibili, per i quali è necessario costituire un fondo.

riserve

In questa fase è necessario verificare se il fondo svalutazione crediti è stato costituito in contabilità e quanto la riserva costituita corrisponda ai risultati dell'inventario al 31 dicembre. Più errore comune in questa materia, è un totale disprezzo per l'obbligo di costituire una riserva per crediti dubbi, nonostante il requisito inequivocabile della legislazione per la sua formazione ai sensi del paragrafo 70 del regolamento sulla contabilità e la contabilità nella Federazione Russa.

Assicurati anche che la tua azienda abbia formato una riserva per le ferie per i dipendenti dell'organizzazione, che è una responsabilità stimata. In conformità con il paragrafo 3 della PBU 8/2010 "Passività stimate, passività potenziali e attività potenziali", tutte le organizzazioni sono tenute a riflettere le passività stimate, ad eccezione di quelle che hanno il diritto di applicare metodi contabili semplificati. Ripeto ancora una volta che se la tua organizzazione appartiene a piccole imprese, ma è soggetta a revisione obbligatoria, non puoi applicare metodi di contabilità semplificata.

Documenti di origine

Certo, non eliminerai in un giorno i possibili commenti del revisore sui documenti primari, questo è solo il caso in cui è meglio fare tutto subito, ovvero tenere sotto controllo non solo la tempestività di ricezione dei documenti originali, ma anche la “qualità” della tua documentazione primaria. Sarai sorpreso, ma per la maggior parte, i commenti dei revisori sui documenti primari fanno riferimento al paragrafo 2 dell'articolo 9 della legge federale 402-FZ "Sulla contabilità", che elenca i dettagli obbligatori del documento principale, oppure al comma 1 del medesimo articolo, il quale prevede che ogni fatto della vita economica è soggetto a registrazione da parte del documento contabile primario. Pertanto, le osservazioni tipiche relative alla documentazione primaria si riducono a quanto segue:

l'atto primario è emesso in violazione della normativa vigente
documento originale mancante

Di norma, in base ai risultati dell'audit, ci sono sempre commenti sui documenti primari, quindi sarebbe utile prestare particolare attenzione a questo problema durante la preparazione ed è meglio iniziare a preparare un anno prima dell'audit J.

Qualsiasi attività impreseè obbligatorio audit, che è una verifica dell'affidabilità del bilancio dell'organizzazione, della sua conformità alla legislazione in materia di contabilità. L'audit consiste anche nel monitoraggio dell'attività della società, a seguito del quale è possibile ottenere chiarimenti e chiarimenti in merito all'operato. imprese.

Istruzione

I controlli di audit sono obbligatori e proattivi. Nel primo caso, si tengono annualmente e sono regolati dalla legge russa. Le società per azioni, le organizzazioni di credito, le compagnie di assicurazione, le borse merci e azionarie, i fondi di investimento sono soggetti alla revisione obbligatoria.
Un audit di iniziativa è un controllo della contabilità e della rendicontazione di una società in base a un accordo con una società di revisione contabile. Allo stesso tempo, l'ambito della verifica può variare dall'intero sistema contabile e di rendicontazione alla sua parte separata. L'obiettivo più importante di un audit proattivo per un'azienda è la capacità di prevedere il fallimento.
Il principio di base della conduzione di un audit è determinare la relazione tra costi e risultati. È necessario concordare in anticipo con l'impresa l'ambito del lavoro, i tempi dell'audit e il metodo per fornire informazioni sulle attività dell'azienda. In alcuni casi, i revisori si recano direttamente all'impresa, a volte l'impresa presenta i dati da sola.
L'audit inizia con una revisione del bilancio imprese, preparazione per l'audit. Allo stesso tempo, viene calcolato il costo delle spese, nonché la valutazione del rischio dell'auditor durante l'audit.
Inoltre, sono svolte direttamente le procedure di audit, con l'ausilio delle quali viene determinata la conformità del sistema di controllo interno della società agli standard richiesti. Successivamente, viene redatto un rapporto di audit e quindi trasferito al capo dell'azienda. Contestualmente vengono segnalate le violazioni individuate in sede di audit e viene calcolato il livello di affidabilità delle segnalazioni presentate.

L'obiettivo di qualsiasi audit dovrebbe essere il grado di necessità di verifica. Può essere uno stato oggettivo dell'attività finanziaria, strategia economica e verifica interna del controllo di una forma strutturale o dell'altra. Il miglioramento delle prestazioni dell'azienda dovrebbe essere una priorità assoluta nell'audit.

Di solito, prima della presentazione della relazione annuale viene effettuato un audit obbligatorio. Se l'audit viene svolto in più fasi, l'azienda può ottenere una serie di vantaggi, in particolare:

Le tariffe fornite alla fine dell'anno solare sono generalmente più elevate perché è in quel momento che la maggior parte delle aziende conduce gli audit.
La tua azienda non dovrà modificare i dati in contabilità e contabilità fiscale appena prima della presentazione delle relazioni annuali
Il tempo limitato porterà sicuramente a bug nella correzione

Si consiglia di condurre un audit con distribuzione su più periodi. Ad esempio, il semestre semestrale e il successivo terzo trimestre. In questa situazione, il reparto contabilità avrà abbastanza tempo per correggere varie carenze. Alla fine dell'anno non resta che verificare le correzioni rispetto alle osservazioni fatte in precedenza. L'ultimo trimestre non sarà così intenso. Pertanto, l'onere per il dipartimento finanziario diventa minimo, il costo dell'audit viene ridotto attraverso un audit graduale.

Il servizio, che viene svolto durante il cambio del titolare, il capo contabile, durante la riorganizzazione, prende il nome di audit di iniziativa. La cosa principale in tale audit è la valutazione dell'efficacia dell'impresa e dello stato della contabilità. Con questa forma di verifica, il gestore può verificare, in tutti i reparti dove sono stati effettuati i calcoli dei costi, la correttezza della tassazione. Di conseguenza, la tua azienda sarà in grado di superare tutte le verifiche fiscali.

L'audit espresso viene effettuato nei casi breve analisi. Questo può essere un periodo di rendicontazione di un certo tempo associato a un cambiamento nel capo contabile o vari cambiamenti di personale nei dipartimenti.

La raccomandazione di un revisore esperto contiene solitamente una serie di spiegazioni per l'analisi delle attività finanziarie del cliente. Sulla base di eventuali risultati dell'audit, il revisore deve rilasciare documenti al cliente-cliente con una relazione dettagliata sul lavoro svolto e una conclusione, che definisce la correttezza del bilancio.

Negli ultimi anni i servizi delle società di revisione sono ampiamente utilizzati. In questo momento molte imprese, anche quelle per le quali le ispezioni annuali non sono obbligatorie, richiedono sempre più spesso le ispezioni. La selezione responsabile dei revisori dei conti e gli obiettivi fissati dall'azienda sono la chiave per una strategia commerciale competente.

L'audit interno viene effettuato al fine di ottenere informazioni veritiere sulla condizione finanziaria e materiale dell'organizzazione. Allo stesso tempo, i metodi e le procedure del sistema economico vengono valutati per la loro produttività ed efficienza.

Istruzione

Prima di condurre un audit interno, è necessario decidere lo scopo e gli obiettivi che si desidera vedere come risultato del lavoro dei revisori dei conti. La creazione del proprio audit può essere accettata negativamente dai dipendenti dell'impresa, il che potrebbe influire negativamente sul lavoro dell'organizzazione. Pertanto, è necessario comunicare a tutti i servizi e dipartimenti dell'impresa che l'audit è progettato per controllare non i dipendenti, ma il processo di lavoro, identificando carenze e deviazioni nel lavoro, aiutando così a ottenere risultati migliori.
Al consiglio di amministrazione o alla riunione dei fondatori, viene presa la decisione di creare un audit interno, tale decisione viene registrata nei documenti pertinenti.
Le regole ei poteri del controllo interno sono documentati in un atto scritto sottoscritto dal consiglio di amministrazione o dai fondatori dell'impresa.
Prima di condurre un audit, gli auditor scrivono un piano che descrive il metodo di conduzione delle procedure e la quantità di lavoro. Il piano è firmato dal capo dell'organizzazione. Se necessario, il capo fornisce spiegazioni scritte sul lavoro dell'impresa.
Se un audit di un processo di produzione o un'operazione simile richiede uno specialista con conoscenze specifiche, viene assunto un professionista esterno per tale audit e viene firmato un accordo appropriato con lui.
Dopo aver svolto la propria verifica, la funzione emette una relazione in cui il revisore responsabile esprime un parere su tutte le questioni rilevanti e formula raccomandazioni dettagliate. Nell'esprimere un giudizio, il revisore è guidato dalle norme, secondo il codice deontologico professionale dei revisori dei conti.
Il dipartimento di audit dovrebbe condurre un audit interno su un compito assegnato fino a quando tutti gli errori e le deviazioni non vengono corretti.
Si ricorda che il revisore è indipendente dalla direzione della società. Solo in questo modo sarà garantita l'affidabilità dei dati forniti nella relazione finale del revisore dei conti.

La valutazione finanziaria della società comporta un'analisi della sua posizione finanziaria. Comprende: calcolo di una serie di indicatori chiave che riflettono il sistema di formazione del capitale circolante entità legale, indicazioni del loro uso più competente.

Istruzione

Calcola i dati che caratterizzano lati diversi attività dell'impresa connesse con l'utilizzo e la formazione di tutti i suoi fondi di cassa. Determinare il valore del rapporto di liquidità. Caratterizza la capacità dell'impresa di soddisfare le proprie obbligazioni di debito a breve termine. A sua volta, si dovrebbe trovare il rapporto di liquidità assoluto, che determina quanto le obbligazioni di debito a breve termine possono essere restituite non in contanti, ma con l'aiuto di titoli o depositi. Tale rapporto è determinato come rapporto tra l'ammontare delle disponibilità liquide e degli investimenti finanziari a breve termine e l'ammontare delle passività correnti.
Calcola il rapporto di liquidità rapida. È calcolato come rapporto tra la quota più liquida delle attività correnti (investimenti finanziari a breve termine, crediti e liquidità) e l'importo delle passività a breve termine.
Determinare il valore dell'attuale indicatore di liquidità. È calcolato come quoziente del rapporto tra l'importo del capitale circolante e le obbligazioni di debito a breve termine. Questo rapporto riflette se la società dispone di fondi sufficienti che possono essere utilizzati per ripagare le passività a breve termine.
Calcola i rapporti di redditività. Ti aiuteranno a valutare quanto è redditizia l'attività. L'indicatore di redditività delle vendite sarà in grado di mostrare una parte dell'utile netto ricevuto dal volume di tutte le vendite dell'organizzazione. Può essere determinato dal rapporto tra l'utile netto e le vendite nette, moltiplicato per 100%.
Trova la somma del rendimento del capitale proprio. Questo indicatore determina l'efficacia dell'uso del capitale proprio, che è stato conferito dai proprietari dell'impresa. Puoi calcolarlo utilizzando la seguente formula: dividere l'utile netto per il valore dei propri investimenti in contanti, quindi moltiplicare il valore risultante per il 100%.
Confronta i dati ricevuti con gli indicatori normativi e pianificati. Trarre le conclusioni della valutazione finanziaria della società.

Basato su materiali: ac-g.ru, kakprosto.ru

Ciao, cari lettori del sito del blog. Tra i tanti termini economici che sono entrati a far parte delle nostre vite, audit (audit) non è l'ultimo.

Succede tipi diversi e ci possono essere molte ragioni per la sua detenzione, ma una cosa unisce tutto questo: la reale domanda di tali servizi nel mercato.

Oggi impareremo di cosa si tratta quando un audit viene effettuato volontariamente, e in quali casi è obbligatorio. Bene, considereremo anche le specificità del lavoro delle società di revisione e la metodologia per condurre gli audit.

Nonostante gli apparenti argomenti "noiosi", sarà interessante. Non cambiare...

L'audit è un controllo volontario per migliorare le prestazioni

Audit (audit) è un controllo delle attività finanziarie ed economiche dell'impresa. Lo scopo principale dell'audit è quello di studiare e analizzare l'affidabilità dei rendiconti finanziari.

Tutti i prodotti fabbricati dall'impresa e i progetti che implementa possono anche essere analizzati. Un audit è molto simile a una verifica o revisione di controllo, ma differisce nello scopo.

Il compito principale dell'audit è identificare gli errori e trovare modi la loro eliminazione. A differenza di un audit, che è sempre obbligatorio, un audit può essere svolto anche volontariamente al fine di migliorare le prestazioni.

Ci sono molti diversi tipi e aree di audit. Ad esempio, in relazione all'organizzazione controllata, si possono distinguere audit esterni, interni e di iniziativa.

La revisione regolare consente di valutare dinamicamente le attività finanziarie ed economiche dell'impresa, aumentare il livello di fiducia e ridurre i rischi fiscali.

Quando si esegue un audit, vengono sviluppate raccomandazioni che possono essere utilizzate per ottimizzare i processi aziendali.

Gli oggetti dell'audit possono includere:

. , risorse di lavoro, ad esempio, diritti d'autore o di proprietà;
risultati delle prestazioni aziendali. , e singoli processi e linee di produzione. materie prime. Volumi di grezzi fabbricati e prodotti finiti;
modalità di organizzazione e gestione, e la loro efficacia in termini di costi (ad es. pianificazione e controllo).

A qualsiasi tipo di audit, anche obbligatorio, è interessato il management della società.

Nel suo corso, viene verificata la correttezza della contabilità, dei contratti di lavoro in termini di rispetto della legge.

Audit, piuttosto, è di natura consultiva, che deriva anche dalla traduzione stessa di questa parola dal latino. Audit significa - ascoltare.

Quando è necessario un audit?

Una procedura di audit obbligatoria è nei seguenti casi:

comunità creditizie e assicurative, gruppi per azioni, imprese unitarie statali e municipali, partecipanti al mercato mobiliare sono tenuti a sottoporsi a una procedura di audit annualmente;
aziende il cui fatturato annuo è di 500.000 volte;
patrimonio aziendale a fine anno superare il salario minimo 200.000 volte;
i beni e gli utili della LLC hanno superato la norma stabilita dalla carta.

L'audit obbligatorio è svolto solo da società specializzate, gli specialisti privati non hanno tali poteri.

Il controllo valuta come le risorse, i costi, l'output e il profitto finale dell'impresa sono correlati.

Diciamo che è tutto a posto con risorse e spese, ma il guadagno è troppo piccolo. Specialista - analizzerà processi di produzione e sistema di controllo. Non è affatto necessario che all'azienda vengano rivelate frodi o intenzioni dannose.

Più spesso il problema risiede nell'incapacità di ottimizzare i processi e negli errori di gestione che l'auditor noterà.

Il concetto di audit

Più causa comune l'audit è un cambiamento nella composizione dei fondatori dell'impresa o un cambio di proprietà.

Dopo l'audit, viene emessa una conclusione (se l'audit era obbligatorio) o un rapporto di audit, con conclusioni e raccomandazioni. L'audit stesso viene eseguito secondo un algoritmo collaudato.

Nella fase di organizzazione e pianificazione, il revisore dei conti documentazione fornita: report fiscali e contabili, con i quali è possibile farsi un'idea dell'attività dell'impresa in tutti i suoi ambiti. Viene redatto un piano di audit e se ne identificano i rischi.

Nella fase successiva, il procedure di controllo: i controlli sono verificati per la conformità, l'applicabilità per condizioni specifiche.

Sulla base dei risultati dei controlli, si traggono conclusioni sull'attendibilità dei fatti indicati nei documenti e su come i documenti corrispondono a regolamenti. Preparato alla fine documento finale, che riassume tutte le evidenze, viene fornito al management dell'impresa.

Una caratteristica dell'audit è il tempo limitato per esso.

Metodi di verifica

Ricerca, compresa l'ispezione esterna di apparecchiature e tecnologie, ad esempio materiali di pesatura, prodotti semilavorati; prove di laboratorio per valutare il rispetto della qualità.
Mappatura. Lo stato attuale dell'oggetto viene confrontato con il modo in cui appare secondo i documenti normativi. Ad esempio, le apparecchiature fuori uso possono essere dichiarate come nuove. Oppure il processo tecnologico riflette operazioni o manipolazioni non necessarie con materie prime.
Analitico - il risultato dell'ascolto.

Inoltre, vengono utilizzati metodi scientifici generali, come esperimenti, calcoli, rilievi e metodi speciali, caratteristici solo di quest'area.

Attività delle società di revisione

Le direzioni dell'attività di audit possono essere diverse e sono determinate dalle specificità dell'impresa e dallo scopo dell'audit.

Audit finanziario. Viene verificata la condizione economica dell'impresa, valutate l'affidabilità e le prospettive di sviluppo.
Investimento. Audit dei fondi di investimento e dei partecipanti.
Industriale. Controllo completo delle condizioni finanziarie e tecniche dell'impresa. Vengono determinati i volumi di lavoro effettivamente eseguiti e la loro correlazione con quelli dichiarati nei documenti. Viene rivelata l'accuratezza del rispetto dei requisiti delle norme e delle regole edilizie o industriali.
manageriale. Diagnostica del sistema di gestione dell'impresa: le sue attività produttive, commerciali e sociali.

Oltre alle aree generali di attività di audit, vi sono alcune aree altamente specializzate. I più richiesti:

audit operativo. Verifica del sistema di gestione - preventivi, programmi mirati,;
audit del personale. Viene valutato il potenziale del personale dell'azienda, il suo rispetto degli obiettivi di sviluppo;
. Verifica completa di una risorsa di rete per la conformità ai requisiti dei motori di ricerca;
ecologico. Valutazione della conformità a standard e requisiti ambientali, preparazione delle raccomandazioni necessarie.

Conclusione

La necessità di servizi di revisione è sorta a causa di conflitti di interesse tra il management dell'impresa e gli investitori, gli azionisti, i dipendenti, cioè coloro il cui benessere è determinato dall'utile finale.

Se la relazione dei dirigenti non è sufficiente per il processo decisionale e sono necessarie informazioni più obiettive, la soluzione migliore è contattare un'agenzia di audit per identificare gli errori.

Buona fortuna a te! A presto sul sito delle pagine del blog

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L'audit interno è utilizzato nella maggior parte delle grandi aziende. È necessario per prevenire il verificarsi di carenze significative. Viene eseguito secondo un determinato algoritmo.

Che cos'è un audit interno

L'audit interno è un controllo delle attività della società, che viene svolto nell'interesse del titolare. La procedura è svolta sulla base dei regolamenti predisposti dalla società stessa. Nel processo, i documenti vengono controllati, viene condotto un sondaggio tra i dipendenti.

Obiettivi principali

Considerare i compiti del controllo interno della società:

Organizzazione di un'efficace attività finanziaria ed economica.
Stabilire un'interazione produttiva con gli appaltatori.
Prevenzione del verificarsi di violazioni significative.
Ridurre il numero di perdite.
Garantire la conformità delle attività alla legge.
Verifica dell'esattezza delle informazioni contenute nei documenti.

L'audit interno è necessario, in primo luogo, al capo dell'azienda. I risultati del test aiuteranno a ottimizzare la produzione.

Il quadro normativo

Il lavoro di specialisti che svolgono audit interni deve essere conforme agli standard internazionali (MSVA) e nazionali. È regolato dalla legge federale n. 307 "Sulle attività del revisore dei conti". Inoltre, il controllo non deve contraddire queste norme:

Legge federale n. 115 "Lotta al riciclaggio di denaro" del 7 agosto 2001.
Legge federale n. 273 "Lotta alla corruzione" del 25 dicembre 2008.

Gli standard di audit interno dovrebbero essere contenuti anche nei documenti interni dell'azienda.

Cosa viene verificato durante il processo di revisione interna

Lo svolgimento di un audit interno implica un approccio integrato. Cioè, tutti gli aspetti delle attività dell'azienda vengono controllati. In particolare si tratta di:

Conservazione dei registri di immobilizzazioni, attività immateriali, transazioni in contanti, risultati finanziari, capitale e altre cose.
Operazioni su cambi, conti correnti e altri, insediamenti con controparti, compagnie assicurative.
stato del sistema operativo, documentare fondi, la correttezza dell'ammortamento, l'attuazione del piano di riparazione.

Il revisore deve anche assicurarlo informazioni di sicurezza. Verifica il trattamento delle informazioni nell'azienda operante Sistema informativo presenza di segreti commerciali. Lo specialista effettua un audit del sistema di sicurezza delle informazioni.

Varietà di audit interni

Esistere diversi tipi audizione interna. L'audit è suddiviso in tipologie a seconda dei compiti assegnati all'auditor. Esistono le seguenti varietà:

Controllo del sistema di controllo.
Controllo organizzativo e tecnico.
Audit di controllo delle principali attività.
Verifica del rispetto degli standard interni e legali.
Stabilire l'opportunità delle attività dei funzionari.

Tutti i tipi di audit considerati non sono obbligatori. Sono eseguiti su iniziativa del leader.

Supporto documentale dell'audit

Nell'ambito dell'audit, è necessario redigere una serie di documenti. In caso contrario, l'audit non sarà legittimo.

Emissione di un ordine di revisione

L'ispezione viene effettuata sulla base dell'ordine del capo. Questo documento stabilisce i seguenti aspetti del lavoro:

Date dell'ispezione.
Dipendenti che saranno coinvolti nell'audit.
Condizioni per lo svolgimento dell'audit interno.
Controllo sul lavoro dell'auditor.

L'ordine deve contenere istruzioni chiare sull'inizio dell'audit.

Lista di controllo

Nell'ambito dell'audit, viene effettuato il controllo di molte aree. Ci sono molte operazioni che devono essere seguite in sequenza. Per rispettare l'algoritmo, si consiglia di redigere una checklist. Include un elenco di domande di sicurezza. Non ci sono leggi che regolano la compilazione di questo documento. La lista di controllo viene compilata secondo i desideri del capo. Ti permette di risolvere questi problemi:

Corretta pianificazione delle misure di controllo a norma di legge.
Esecuzione del controllo intermedio e selettivo dell'attività dell'auditor.
Attuazione di tutte le fasi principali della procedura.
Facilitare il lavoro dell'auditor.
Possibilità di eseguire una procedura complessa e olistica.

È possibile redigere una lista di controllo sulla base delle disposizioni della legge federale n. 307 "Sull'audit" del 30 dicembre 2008.

Fasi dell'audit interno

L'audit interno può essere suddiviso in tre fasi:

Addestramento. Include l'emissione di un ordine, la compilazione di una lista di controllo.
Lavoratore. Nell'ambito di esso, la documentazione viene verificata per il rispetto delle norme di legge, colloqui dei dipendenti e del management.
Finale. Viene redatta una conclusione in cui sono prescritti i risultati della procedura.

Ognuna di queste fasi ha il suo significato. Ad esempio, se non viene effettuata un'adeguata preparazione, la procedura non sarà altrettanto efficace in futuro.

Strumenti di controllo interno

Le componenti di un audit interno dipendono dalle esigenze dell'azienda. Ad esempio, questi possono essere i seguenti strumenti:

Verifica della correttezza di budgeting, progetti e piani.
Analisi degli ordini in essere per la fornitura di materie prime.
Verifica dell'adempimento dei contratti di fornitura.
Stabilire l'effettiva cancellazione dei materiali nella produzione.
Stabilire la correttezza dei calcoli, controllare il riflesso dei loro risultati nella contabilizzazione del costo delle merci.
Controllo fatture.
Verifica della validità dell'ammortamento.
Esecuzione del controllo sulla circolazione dei fondi.
Riflessione tempestiva nella contabilità di tutte le transazioni commerciali.
Determinazione della correttezza dei regolamenti con le controparti.

Questo elenco può essere integrato. La natura delle integrazioni è determinata dalle specificità delle attività delle società.

Gli auditor utilizzano una varietà di strumenti nel loro lavoro. Ad esempio, se le fatture vengono controllate, è rilevante la seguente procedura di controllo:

Stabilire la fedeltà di tenere un libro di vendite e acquisti.
Analisi fatture per numeri mancanti.
Controllo sulla registrazione di tutte le transazioni nella contabilità generale.
Verifica della correttezza dei conti dei clienti.
Riconciliazione delle informazioni dalla contabilità analitica e sintetica.
Riconciliazione delle date delle operazioni eseguite con le date indicate nelle fatture.

Il controllo del movimento dei beni materiali viene effettuato tramite un inventario. Devi prepararti per questa procedura. La preparazione include questi passaggi:

Stesura di un elenco di materiali soggetti a inventario.
Formazione della commissione di inventario.
Ottenere una ricevuta che tutti i documenti relativi alla MPZ sono nel reparto contabilità.

L'analisi dell'accuratezza dell'ammortamento viene eseguita sulla base di documenti. L'elenco dei titoli soggetti a revisione comprende le schede di inventario. Il revisore può anche effettuare un ricalcolo.

Risultati dell'audit interno

I risultati dell'audit sono registrati nel rapporto. Contiene queste informazioni:

Elenco dei documenti verificati e delle aree di attività.
Difetti individuati.
Raccomandazioni per la correzione dei difetti.
La persona che ha eseguito l'audit.

I rapporti di audit devono essere conservati. Possono essere confrontati tra loro per analizzare le dinamiche dell'azienda. Sulla base delle relazioni, si lavora per correggere le carenze individuate.

NOTA! Non tutti i dipendenti possono partecipare a un audit. È auspicabile che lo specialista abbia un'istruzione adeguata. Puoi ottenere tutte le conoscenze necessarie in corsi specializzati.