Consideremos cómo cambiará el procedimiento para aplicar las CCP el próximo año, así como el control por parte de las autoridades fiscales y las medidas de responsabilidad por la no utilización o el uso incorrecto de las CCP.

El 15 de julio de 2016, entraron modificaciones ((en lo sucesivo, la Ley No. 290-FZ)) a la Ley de la CCP (Ley Federal No. 54-FZ de 22.05.2003 (en lo sucesivo, la Ley de la CCP)). en vigor, que introducen nuevos requisitos para el registro de órdenes y uso de cajas registradoras, amplían el ámbito de su aplicación, así como los derechos de las autoridades fiscales para controlar y recibir información.

Además, se han realizado cambios en el Código de Infracciones Administrativas, que endurecen la responsabilidad por la no utilización o uso incorrecto del CCP e introducen nuevos tipos de sanciones.

Procedimiento para aplicar CCP: nuevos requisitos

La ley de cajas registradoras impone ahora requisitos más estrictos a las cajas registradoras y al procedimiento de liquidación con los compradores (clientes). El objetivo de los cambios es asegurar la posibilidad de transferir información sobre liquidaciones (datos fiscales) a través de la caja registradora a las autoridades fiscales en tiempo real.

Recuerde que en 2014-2015, se realizó un experimento en el territorio de varias entidades constitutivas de la Federación Rusa sobre el uso de cajas en línea (decreto del Gobierno de la Federación Rusa del 14 de julio de 2014 No. 657). Fue reconocido como exitoso y ahora la experiencia adquirida se está difundiendo en todo el país.

Organizaciones y empresarios individuales(en adelante IP) que realicen liquidaciones en efectivo y (o) liquidaciones mediante tarjetas de pago al vender bienes, realizar trabajos o prestar servicios (referidos en la Ley de ECC como “usuarios” (párrafo 17, artículo 1.1 de la Ley en CCP)), tendrá que comprar y registrar cajas registradoras bajo las nuevas reglas que cumplen con los nuevos requisitos (https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registries/reestrkkt/), así como concluir un acuerdo para el procesamiento de datos fiscales transmitidos a través de la caja registradora, con el operador de datos fiscales - una organización especializada que tiene el permiso apropiado emitido por las autoridades fiscales (Artículo 4.4 de la Ley de CCP). Las funciones del operador incluyen el procesamiento, almacenamiento y transferencia de información a las autoridades fiscales. Sus servicios son pagados.

El uso de una ECC que no cumpla con los nuevos requisitos está permitido hasta el 1 de julio de 2017, y su registro bajo las reglas antiguas es hasta el 1 de febrero de 2017 ().

El nuevo procedimiento de registro de ECC consiste en que el usuario presente ante la autoridad fiscal una solicitud de registro en papel o en formato electrónico a través de la oficina equipo de caja registradora en el sitio web del Servicio Federal de Impuestos de Rusia. A acumulador fiscal caja registradora (una unidad diseñada para proteger los datos fiscales), el usuario ingresa el número de registro de la caja registradora recibido de la autoridad fiscal, así como información sobre él y la caja registradora, y luego envía el informe de registro generado en la caja registradora a la autoridad fiscal. Notamos especialmente que ya no se requiere el soporte técnico de CCP para el registro.

El orden de aplicación de la BSO ha cambiado. Ahora es un documento contable primario, equiparado a un recibo de caja, generado en forma electrónica y (o) impreso utilizando una caja registradora en el momento de la liquidación con el comprador, que contiene información sobre la liquidación, confirmando el hecho de su implementación (párrafo 5, artículo 1.1 de la Ley de cajas registradoras). Desde el 1 de julio de 2018, la Ley CCP no prevé el uso de BSO realizados por impresión ().

Han aparecido innovaciones fundamentales en cuanto a la información sobre los cálculos. En primer lugar, ahora se imprimirá un código de barras bidimensional (código QR de un tamaño no inferior a 20 × 20 mm) en un recibo de caja o BSO, que contendrá de forma codificada los detalles de la verificación de un documento (fecha y hora del cálculo , el número de serie del documento fiscal, el signo del cálculo, el monto del cálculo, el número de serie del acumulador fiscal, el signo fiscal del documento) (inciso 1, artículo 4 de la Ley de CCP).

En segundo lugar, las organizaciones y los empresarios individuales tienen la obligación en caso de que el comprador (cliente) proporcione, antes del cálculo del número de teléfono o la dirección de correo electrónico del suscriptor, enviarles información que identifique lo emitido en papel. recibo de caja o BSO (número de registro de la caja registradora, monto, fecha y hora de liquidación, atributo fiscal del documento), así como información sobre la dirección del recurso de Internet donde se puede recibir un recibo de caja o BSO de forma gratuita. Además, el documento recibido en forma impresa se equipara a un cheque o BSO emitido por una caja registradora (cláusulas 2, 3, artículo 1.2 de la Ley de CCP).

Ámbito de aplicación de CCP ampliado

La lista de actividades y circunstancias especiales en las que no se requiere el uso de cajas registradoras (inciso 3, artículo 2 de la Ley de cajas registradoras) no ha cambiado. Sin embargo, la nueva versión de la Ley de CCP no contempla los beneficios que antes se brindaban a las organizaciones y empresarios individuales que brindan servicios al público, pagadores de UTII y empresarios individuales que utilizan el sistema de tributación de patentes (en adelante, PSN).

Recordemos que hasta el 15 de julio de 2016, las organizaciones y empresarios individuales que prestan servicios a la población estaban exentos de la obligación de utilizar CCP. En lugar de un recibo de efectivo, podrían emitir un BSO al cliente con los detalles establecidos por el Gobierno de la Federación Rusa (cláusulas 3, 5-6 de las Regulaciones sobre la implementación de liquidaciones en efectivo y (o) liquidaciones utilizando tarjetas de pago sin el uso de cajas registradoras, aprobado por el decreto del Gobierno de la Federación Rusa del 06.05.2008 No. 359 (en lo sucesivo, el Reglamento)). Los BSO se imprimieron o formaron utilizando un sistema automatizado. Si el sistema automatizado, en términos de sus parámetros de funcionamiento, cumplió con los requisitos para las ECC (cláusulas 11, 12 del Reglamento; cartas del Ministerio de Finanzas de Rusia del 25 de noviembre de 2010 No. 03-01-15 / 8-250 , de fecha 3 de febrero de 2009 No. 03-01-15/1-43, de fecha 26 de noviembre de 2008 No. 03-01-15/11-362, de fecha 22 de agosto de 2008 No. 03-01-15/10- 303), entonces, de hecho, las organizaciones y los empresarios individuales que usaban tales sistemas usaban un tipo especial de TMC. Los BSO impresos generalmente se completaban a mano.

Como se señaló anteriormente, a partir del 1 de julio de 2018, la Ley de CCP no prevé el uso de BSO hechos por impresión (Parte 8, Artículo 7 de la Ley No. 290-FZ). A su vez, un sistema automatizado para la formación de BSO de acuerdo con los cambios es un CCP utilizado para la formación de BSO en formato electrónico, así como su impresión en papel. Así, la diferencia práctica entre la emisión de un cheque de caja y la emisión de una BSO ha desaparecido. Por lo tanto, una organización o empresario individual que preste servicios al público deberá comprar y registrar una caja registradora que cumpla con los nuevos requisitos y celebrar un acuerdo para el procesamiento de datos fiscales con un operador de datos fiscales.

Del mismo modo, los empresarios individuales usuarios de PSN, así como las organizaciones y empresarios individuales - pagadores de UTII, a partir del 1 de julio de 2018, pierden el derecho a realizar liquidaciones en efectivo y liquidaciones mediante tarjetas de pago sin el uso de equipos de caja registradora, siempre que un documento ( recibo de venta, recibo o recibo) se emite a pedido del comprador (cliente). otro documento que confirma la aceptación Dinero por el producto correspondiente (obra, servicio).

El uso de CCP ahora implica más responsabilidad

Los legisladores han cambiado significativamente el sistema de castigos en el campo de la aplicación de CCP.

Anteriormente, el Código de Infracciones Administrativas preveía todas las infracciones (no uso de CCP; aplicación de CCP que no cumple con requisitos establecidos; violación del procedimiento de registro de CCP; falta de emisión de un recibo de efectivo al comprador) una sola medida de responsabilidad (parte 2 del artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa en la versión anterior): una advertencia o una multa por un monto de 1,500–2,000 rublos para ciudadanos, 3.000–4.000 rublos para funcionarios y 30.000–40.000 rublos - para personas jurídicas.

Con la entrada en vigor de la Ley N° 290-FZ, apareció en el Código de Infracciones Administrativas todo un conjunto de nuevas infracciones administrativas y tipos de multas. Además, los montos de las multas se establecen no solo en rublos, sino en un monto que es un múltiplo del monto del pago realizado en violación.

Por lo tanto, la falta de uso de CCP en los casos establecidos por la ley conlleva una multa (parte 2 del artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa):

Para funcionarios por un monto de 1/4 a 1/2 del monto del cálculo realizado sin el uso de cajas registradoras, pero no menos de 10,000 rublos;

Para personas jurídicas: de 3/4 a una cantidad del monto de la liquidación realizada con efectivo y (o) medios de pago electrónicos sin el uso de equipos de caja registradora, pero no menos de 30,000 rublos.

La comisión reiterada de los delitos anteriores en el caso de que el monto de los asentamientos ascendiera, incluso en conjunto, a un millón de rublos o más, implica la inhabilitación de los funcionarios por un período de uno a dos años, y la suspensión administrativa para las actividades de empresarios individuales y personas jurídicas. por hasta 90 días (partes 2, 3 del artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa).

Tenga en cuenta que la responsabilidad individuos- los artistas intérpretes o ejecutantes (es decir, los vendedores ordinarios) están excluidos del artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas. Sólo los funcionarios serán sancionados.

El uso de una caja registradora que no cumpla con los requisitos establecidos, o el uso de una caja registradora en violación del procedimiento para su registro, el procedimiento, términos y condiciones para su reinscripción, el procedimiento y condiciones para su solicitud, conlleva (parte 4 del artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa):

• advertencia o imposición de una multa administrativa a los funcionarios por un monto de 1.500 a 3.000 rublos;
• para personas jurídicas: una advertencia o la imposición de una multa administrativa por un monto de 5,000 a 10,000 rublos.

Tenga en cuenta que esta medida de responsabilidad se aplicará solo a partir del 1 de febrero de 2017 ().

Se ha introducido responsabilidad por falta de presentación o violación de los plazos para la presentación de información y documentos a solicitud de las autoridades fiscales: advertencia o multa de 1.500 a 3.000 rublos para funcionarios y advertencia o multa de 5.000 a 10.000 rublos para personas jurídicas (parte 5 del artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas RF).

Se ha establecido la responsabilidad por no enviar un recibo de caja o BSO al comprador (cliente) en formato electrónico o no transferir los documentos especificados en papel a petición suya: advertencia o imposición de una multa a los funcionarios por un monto de 2000 rublos, sobre personas jurídicas: advertencia o imposición de una multa administrativa por un monto de 10 000 rublos (parte 6 del artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa).

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PCC de una nueva muestra difiere de los dispositivos más antiguos en su diseño. En tales dispositivos, se instala una unidad fiscal. Este dispositivo está diseñado para transmitir información en forma encriptada al operador de datos fiscales y al Servicio de Impuestos Federales.

Para garantizar una transferencia de datos ininterrumpida, existen 3 canales para acceder a Internet:

• Puerto Ethernet para conexión a internet por cable,
• Router Wi-Fi que permite la conexión inalámbrica.
• Módem GPRS/3G.

¿Por qué será necesaria una nueva caja online a partir de 2018?

CCP de una nueva muestra para comprar vale la pena no solo por su enfoque de uso fundamentalmente nuevo. Esto se debe a los cambios en la legislación actual. Según la nueva edición de 54-FZ, los empresarios que utilizan cajas registradoras en sus actividades deben comprar caja registradora online o actualizar un CCP existente. Estas obligaciones se imponen a todos los empresarios, independientemente del sistema impositivo bajo el que operen. La transición paulatina a caja registradora en linea. Pasó por varias etapas:

• voluntario. Hasta el 1 de febrero de 2017, era posible registrar cajas registradoras antiguas con las autoridades fiscales. La compra y el registro antes de esta fecha era voluntario;
• parcialmente obligatorio. A partir del 1 de febrero de 2017, alta de equipos antiguos de cajas registradoras y sustitución de ECLZ por tales cajas registradoras no realizado por las autoridades fiscales. Registrado exclusivamente CCP con transmisión de datos en línea. Es posible utilizar el antiguo CCP disponible solo después de su modernización;
• requerido. A partir del 1 de julio de 2017, los empresarios solo tendrán derecho a operar nuevas cajas registradoras. Los electrodomésticos viejos deben reemplazarse por completo;
• obligatorio, para pagadores de UTII y sistema de patentes. Esta fase se ejecuta desde el 1 de julio de 2018. Las empresas y los empresarios individuales (IE) que pagaban UTII o trabajaban en el sistema de tributación de patentes tenían que establecer nuevas cajas registradoras online o para realizar transacciones financieras en efectivo.

Muchas personas tienen una pregunta: ¿es necesario pago en línea para una tienda en línea? El procedimiento de liquidación con el comprador está establecido por 54-FZ. Incluso si la interacción entre el vendedor y el comprador se lleva a cabo de forma remota, y el pago se realiza mediante una tarjeta bancaria u otros sistemas de pago, el cheque se convertirá en documento necesario. Es por eso que los propietarios de tales tiendas también necesitarán un nuevo tipo de caja registradora.

Los propietarios de máquinas expendedoras hacen una pregunta similar. Por el momento, la introducción de cajas registradoras en línea se ha vuelto obligatoria. Las máquinas expendedoras también necesitarán cajas registradoras con transmisión de datos en línea.

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Las nuevas reglas establecen requisitos muy estrictos. caja registradora en linea no se requerirá excepto para aquellos puntos de venta que no tengan acceso en línea a Internet (por ejemplo, en tiendas que se encuentran en asentamientos sin Internet). Otras organizaciones que aceptan efectivo de los clientes necesitarán cajas registradoras nuevas o mejoradas.

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Beneficios de introducir nuevas cajas registradoras

Por qué comprar caja registradora en línea- ¿significa no solo tener en cuenta el requisito legislativo, sino también simplificar la conducción de los negocios? Beneficios control caja registradora (caja registradora en línea) tiene mucho:

• simplifica el control de las ventas en las cajas registradoras en línea;
• habrá una oportunidad Registro en línea equipo de caja registradora;
• debido a la transferencia del proceso a formato electrónico, el flujo de documentos se reduce significativamente;
• los clientes pueden recibir cheques en forma electrónica, lo que aumenta la vida útil del documento que confirma el pago;
• toda la información de la ECC requerida por las autoridades reguladoras puede transmitirse a través de Internet;
• auditorías fiscales será de carácter puntual, ya que la información sobre las transacciones realizadas será veraz, y su recepción pronta;
• las unidades fiscales deberán cambiarse una vez cada 13 meses, y para aquellos que trabajan en PSN o UTII, una vez cada 36 meses;
• cada unidad de equipo de caja registradora se incluirá en el registro de cajas registradoras, lo que reducirá el nivel de fraude;
• en caso de interrupciones en la conexión a Internet, el equipo de la caja registradora registrará los datos que serán recibidos por la OFD una vez que se restablezca la conexión.

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La nueva edición de la ley federal N° 54 “Sobre el uso de cajas registradoras”, que entró en vigencia el 15 de julio de 2016, realizó ajustes al procedimiento de emisión de documentos de compra y fijó nuevos requisitos para las capacidades y configuración de las cajas registradoras en general. De acuerdo con la ley, a partir del 1 de enero de 2017, está prohibido utilizar dispositivos que no estén equipados con un controlador fiscal y que no tengan la capacidad de transferir información sobre la compra a las autoridades de control de forma inmediata. nuevo tipo Las cajas registradoras, dado que transmiten datos en tiempo real, se denominan convencionalmente cajas registradoras online. Además del tipo de equipo, la enmienda contiene un requisito:

• enumere todos los artículos de productos básicos en el cheque por separado, indicando la tasa de IVA, está prohibido emitir un cheque de suma sin detallar;
• proporcionar un recibo por correo electrónico al comprador, si lo solicita;
• transferir datos a la oficina de impuestos a través de un operador de datos fiscales acreditado.

Quién debe usar las nuevas cajas registradoras a partir de 2017

La ley es la misma para todas las categorías de empresarios involucrados en la venta al por menor de bienes y la prestación de servicios sobre una base reembolsable como entidad(LLC), o individual (IP) con pago en efectivo y no efectivo a través de tarjetas bancarias. El período de transición está designado hasta el 1 de julio de 2018, mientras que las categorías comerciales que no tienen demora en la introducción de cajas registradoras en línea deben cambiar lo antes posible, parte del 1 de febrero de 2017, la segunda parte, del 1 de julio de 2018. 2017, el último, a partir del 1 de julio de 2018. La negativa a introducir un nuevo tipo de CCP en ausencia de buenas razones (exención por ley, incumplimiento por parte del fabricante del contrato de suministro) da lugar a multas. Todos aquellos que ya han utilizado cajas registradoras para registrar liquidaciones con clientes deben cambiar a nuevas cajas registradoras a partir de 2017 actualizando el equipo actual o comprando uno nuevo.

• instalaciones comerciales en áreas remotas donde no existe la posibilidad técnica de instalar equipos de inmediato y el acceso a Internet es difícil;
• operadores de equipos comerciales (vending - máquinas de café, dispositivos para la venta de snacks, lentes, periódicos, etc.);
• IP en una patente, sistema tributario simplificado, LLC en UTII;
• Los empresarios individuales y las organizaciones prestadoras de servicios, incluidos los de peluquería, transporte de pasajeros, servicios postales y de mensajería, vivienda y servicios comunales y otros, con excepción de las categorías exentas.

Quedan exentos de la instalación de cajas en línea:

• la mayoría de las categorías exentas del CCP y anteriores (con la excepción de las mencionadas anteriormente);
• fabricantes de artesanías, utilizando únicamente mano de obra manual;
• organizaciones de pintura y reparación de calzado;
• servicios de reparación y producción de llaves y artículos de mercería de metales no preciosos;
• personas que alquilan su propia vivienda.

Implementación de cajas en línea para organizaciones de diferentes formas de propiedad

Todos los que ya han utilizado cajas registradoras para liquidaciones con clientes deben reemplazar el equipo por uno nuevo en la “primera ola”. Otras personas y organizaciones deberán instalar el CCP antes del 1 de julio de 2018:

caracteristicas de la actividad ciertas categorías emprendedores

Entre aquellos que no han utilizado previamente cajas registradoras, es necesario distinguir tres grandes grupos y explicar el procedimiento para generar documentos de informes de ventas:

• tiendas de Internet. Están obligados a tener cajas registradoras nuevas a partir de 2017. La compra se realiza electrónicamente a distancia al pagar en línea o se registra por una persona responsable (mensajero, operador del mostrador de emisión de pedidos) al transferir personalmente el pedido. Si es imposible proporcionar un cheque en papel (pago en el sitio), se envía un cheque electrónico al correo especificado durante el registro en la tienda en línea.
• venta máquinas expendedoras. Se está considerando la posibilidad de una exención permanente de la instalación de cajas en línea de venta mecánica, es decir, equipos que no cuentan con controles electrónicos para la expedición de mercancías y la formación de estadísticas de ventas. Los bienes por un valor inferior a 100 rublos también pueden perdonarse. El tema se está discutiendo activamente en foros especializados, se está manteniendo un diálogo con las autoridades. No hay solución por el momento, ni legal ni tecnológica definitiva. Las autoridades aún no han denegado por completo las solicitudes a los vendedores; los fabricantes de equipos de efectivo aún no han ofrecido una gama de cajas registradoras en línea adecuadas para su implementación en el sistema de gestión de ventas de las máquinas expendedoras.
• Servicio. Al prestar servicios, ahora es necesario elaborar un formulario de información estricto. No se forma manualmente, sino electrónicamente por medio de un dispositivo que, de hecho, es una modificación de una caja registradora en línea de un perfil más estrecho. El formulario debe contener los datos completos de la empresa, la lista de servicios, el costo, la tasa del impuesto, el lugar de venta, el número de registro del acumulador fiscal. Hasta el 1 de julio de 2018 se puede trabajar bajo el sistema antiguo.

¿Por qué se han introducido nuevas cajas registradoras desde 2017?

No es ningún secreto que la tarea principal de introducir cajas registradoras para empresarios individuales y LLC desde 2017 es aumentar la recaudación de impuestos. Al mismo tiempo, el sistema para registrar equipos de efectivo se ha simplificado significativamente; esto se puede hacer en línea. Se tienen en cuenta los intereses de los compradores: un cheque electrónico no se perderá, no se quemará, a diferencia de uno en papel. La devolución de mercancías y otras operaciones, cuando no es necesario, pero es deseable tener un recibo, se han vuelto más fáciles. También disminuyó la carga del servicio tributario: la recepción de informes por canales electrónicos redujo el flujo de documentos, aumentó la velocidad de generación de informes, liberó tiempo para el trabajo directo con los empresarios en los temas de registro de empresas, pago de impuestos y otros momentos que requieren el participación personal de un especialista.

Aumentar la transparencia del comercio, a su vez, ayudará a reducir la cantidad de productos falsificados, rastrear a los fabricantes y vendedores sin escrúpulos que se esconden del pago de impuestos. Se supone que esto conducirá a un aumento en la calidad de los productos, una mejor competencia en el mercado debido a la ausencia de precios de dumping para los productos sombra.

Cómo reequipar el lugar de trabajo de un cajero.

La diferencia fundamental con las antiguas cajas es que las nuevas cajas online no disponen de caja registradora y registrador fiscal, los datos se transfieren a Hacienda de forma instantánea, lo que requiere un módulo adecuado.

Para comenzar a trabajar bajo las nuevas reglas, es necesario actualizar el equipo existente o comprar uno nuevo. Al elegir, es necesario evaluar los costos totales, así como la obsolescencia del actual base tecnica, capacidades y funciones de los nuevos equipos. En otras palabras, debe sopesar si es más racional pagar más por un empleado fiscal y un nuevo tipo de impresora de recibos para un modelo CCP obsoleto o comprar una nueva caja registradora en línea multifuncional en 2017 con un conjunto ampliado de funciones.

Modernización

Implica el reemplazo de módulos y otras modificaciones del CCP existente a los requisitos de FZ-54. La posibilidad de reequipamiento depende del tipo, marca, año de fabricación de las cajas registradoras. Averigüe si su antiguo CCP se puede actualizar mejor con el fabricante o con el equipo de automatización de ventas.

Compra de una nueva caja registradora

El tema principal es el precio. Es diferente y muchas veces depende de los tipos de cambio, ya que el equipo incluye elementos de producción extranjera. Los empresarios individuales en UTII y el sistema de impuestos de patentes pueden recibir una deducción de hasta 18 mil rublos al comprar cajas registradoras en línea; al instalar nuevas cajas registradoras para una LLC en 2017, no se proporcionan deducciones.

Registro de una caja en línea en la oficina de impuestos e inicio del trabajo

Las cajas registradoras se pueden registrar en línea, ya hemos hablado de esto. Para el autoenvío de información, necesita una clave de firma electrónica, acceso a Área personal. De lo contrario, el proceso no es muy diferente del pedido anterior: asignar un número, ingresarlo en la memoria del oficial fiscal y solo luego comenzar a trabajar.

Una característica importante es que es imposible transferir información al impuesto directamente. Esta es una disposición de la ley, es inútil desafiarla o resistirla. Debe concluir un acuerdo para cada dispositivo, el costo de los servicios OFD (operador de datos fiscales) lo establece cada uno de ellos personalmente. En promedio, en la Federación Rusa, esta cantidad es de aproximadamente 3 mil rublos al año, al conectar la red, algunos OFD ofrecen descuentos para el segundo dispositivo y los posteriores.

Además, para comenzar, debe proporcionar acceso a Internet de alta calidad para su nueva caja registradora. ¿Será una red WI-FI, GPRS o conexión por cable? No hay restricciones en la ley. El principal que soporta diferentes protocolos. La obligación de garantizar la transferencia oportuna de datos recae completamente en el empresario. Si no es posible intercambiar datos con la OFD en tiempo real, esto se puede hacer periódicamente, pero al menos una vez al mes. Al mismo tiempo, los territorios donde en principio no haya Internet estarán exentos del uso de cajas registradoras en línea. Esto está detallado en la ley, pero la lista de territorios aún no se ha publicado.

Dónde comprar una caja registradora para que FZ-54 funcione a partir de 2017

La venta de cajas registradoras la realizan directamente los fabricantes y representantes autorizados en las regiones e Internet. Inmediatamente después de la publicación de la ley, se produjo el esperado exceso de demanda: los proveedores no tuvieron tiempo de cumplir los contratos, los empresarios incluso estaban dispuestos a pagar de más. Ahora la situación ha vuelto a la normalidad. Además, a discreción de las autoridades locales, es posible que se retrase varias semanas si ha firmado un acuerdo y pagado la caja y está esperando que llegue de la tienda en línea.

¡Buenas tardes queridos lectores! Hoy estamos hablando del cambio más serio que durante mucho tiempo ha planteado muchas preguntas: ¡la introducción de una caja registradora en línea en 2017 para empresarios individuales y LLC! Además, ya está en pleno apogeo, ¡y cada vez hay más preguntas!

En breve: La Ley de CCP No. 54-FZ del 22 de mayo de 2003 ha cambiado mucho (los cambios fueron realizados por la Ley No. 290-FZ del 3 de julio de 2016):

• Las cajas registradoras ordinarias deben ser reemplazadas por cajas registradoras en línea;
• Los datos de todos los cheques perforados se transferirán al Servicio de Impuestos Federales;
• Los empresarios individuales en UTII y una patente perderán el derecho a trabajar sin un CCP;
• Se han cambiado las penalizaciones antiguas y se han añadido otras nuevas.

Y ahora sobre todo esto con más detalle.

Quién debe pasarse a las cajas registradoras online a partir del 1 de julio de 2018

La lista de emprendedores que antes podían trabajar sin caja registradora se reduce drásticamente. Se perderá el derecho a la exención de las cajas registradoras:

1. Pagadores de UTII: empresarios individuales y LLC, si brindan servicios de catering, se dedican a venta minorista y tener empleados;
2. Empresarios individuales que tengan, comercialicen y presten servicios en el ámbito de la restauración. Hay empleados en la plantilla del IP;

Estos dos grupos no podían establecer una caja, pero emitían un documento que confirmaba el pago al comprador (previa solicitud). ¡Ahora no pueden hacer eso! ¡Desde el 1 de julio de 2018, todos los que pagan UTII y una patente también se cambiarán a nuevas cajas registradoras de manera común!

1. Los que vendan billetes de lotería, sellos postales, etc.;
2. Los que comercien utilizando máquinas expendedoras (vender machines) y tengan empleados;

Estos dos grupos también se están trasladando a reglas generales aplicación de cajas registradoras a partir del 01/07/2018: el primero deberá instalar cajas registradoras en el punto de venta, el segundo, equipar las máquinas con cajas registradoras.

1. Y también todos los que ahora usan los pagos de estilo antiguo (en y) tendrán que cambiar a pagos en línea.

Cambiar a cajeros en línea a partir del 1 de julio de 2019

La próxima etapa de la transición a las cajas registradoras en línea es el 1 de julio de 2019. A partir de esta fecha, estarán obligados a trabajar según las nuevas normas:

• PI sobre patente, salvo aquellos empresarios que presten servicios en el ámbito del comercio y la restauración.
• Empresarios individuales en UTII que trabajen en el ámbito del comercio y la restauración, sin asalariados.
• Empresarios individuales en el PSN, que realicen actividades de comercio y restauración, sin la participación de empleados.
• Empresarios individuales y LLC en UTII que brindan otros servicios, con la excepción de comercio y catering, donde los mostradores de efectivo en línea deberán usarse a partir del 01/07/2018.
• Sociedades de responsabilidad limitada y empresarios individuales ubicados en la OSNO o USN, sujetas a la prestación de servicios a la población y la emisión de una BSO de la forma establecida. La excepción es el ámbito del comercio y la restauración pública.
• Empresarios individuales que utilizan máquinas expendedoras para las ventas. El estado no tiene empleados.

Quién puede trabajar sin cajas en línea

• Organizaciones y empresarios individuales que se dedican a ciertos tipos de actividades (por ejemplo, reparación de calzado, fabricación de llaves, etc.);
• Organizaciones y empresarios individuales que se dedican a la venta de revistas/periódicos en quioscos, helados, bebidas de barril, comercio en ferias o mercados minoristas, comercio de leche y kvas de camiones cisterna, venta de verduras/frutas de temporada (incluidas las calabazas);
• Organizaciones y empresarios individuales ubicados en áreas de difícil acceso (el área debe estar incluida en la lista aprobada por las autoridades regionales) - pero hay una enmienda para estas personas: no pueden instalar una caja registradora, pero deben emitir una documento de pago al cliente;
• Organizaciones de farmacia en puestos de feldsher en zonas rurales*
• Empresarios que prestan servicios de portería.
• Organizaciones y empresarios individuales que prestan servicios relacionados con el cuidado de niños y personas enfermas, así como de ancianos y discapacitados.
• Puntos de recogida de cristalería y reciclaje. La excepción es la aceptación de chatarra.

Cajas en línea para quienes prestan servicios a la población

Por el momento, las empresas y los empresarios individuales que se dedican a los servicios al público tienen derecho a prescindir de una caja registradora, pero luego deben emitir una BSO. A partir del 01/07/2018, esta obligación se complementará con el hecho de que será necesario emitir no solo un BSO, sino un BSO formado en un dispositivo especial - " sistema automático para BSO. En teoría, este sistema se convertirá en una especie de CRE, respectivamente, BSO se convertirá en una especie de recibo de caja.

Además, la ley ha sido reformada en la siguiente parte: será posible emitir dichas BSO tanto en la prestación de servicios como en la realización de trabajos en relación con la población.

¡Importante! La exención del uso de CCP para contribuyentes en UTII y una patente, así como para contribuyentes ubicados en áreas de difícil acceso y organizaciones farmacéuticas en puntos feldsher en áreas rurales no se aplica si estas categorías de personas venden bienes sujetos a impuestos especiales.

¡Importante! Si se encuentra en una zona alejada de las redes de comunicación (también debe ser aprobado por las autoridades regionales), es decir, simplemente no hay Internet en principio, entonces debe usar la caja registradora, pero sin conexión. Es decir, la caja registradora debe estar instalada y utilizada, pero no es necesario que los datos se transmitan electrónicamente.

¡Importante! Considere lo siguiente con respecto a la venta de bebidas alcohólicas. La Ley N° 171-FZ “Sobre la Regulación de la Circulación de Productos Alcohólicos” fue modificada por la Ley N° 261-FZ, los cambios entraron en vigencia el 31 de marzo de 2017. Entre otras cosas, el art. 16 en el apartado 10 se encuentra el siguiente apartado:

Las ventas al por menor de productos alcohólicos y las ventas al por menor de productos alcohólicos en la prestación de servicios públicos de restauración se realizan mediante cajas registradoras.

Esto significa que todas las personas (tanto empresarios individuales como LLC) que vendan productos alcohólicos (incluida la cerveza), independientemente del régimen fiscal aplicable, deben comerciar utilizando una caja registradora a partir del 31/03/2017 - a partir de la fecha de entrada en vigor de estos cambios. Esta norma es especial, por lo tanto, tiene prioridad sobre la norma de la ley “Sobre la Aplicación de CCP”, en la que se pospone la transición a cajas registradoras para UTII para el 01/07/2018.

Por lo tanto, IP y LLC en UTII y una patente, realizando venta al por menor productos alcohólicos, no recibirán un aplazamiento hasta el 01/07/2018, pero deben cambiar a nuevos cajeros antes - a partir del 31/03/2017.

Cajas registradoras online para tiendas online y comercio online

Anteriormente, no había una respuesta clara a la pregunta de si se necesita un CCP para una tienda en línea en la ley. Según las explicaciones de las autoridades fiscales, todavía tenía que ser utilizado. Ahora todo está explicado con bastante claridad:

La CCP para el comercio en línea es necesaria tanto en el caso de liquidaciones en efectivo como en liquidaciones a través de medios de pago electrónicos. La liquidación por medios electrónicos de pago es un nuevo concepto que apareció en la ley luego de las reformas. Dichos cálculos se entienden como cálculos que excluyen la interacción personal entre las dos partes del proceso de compra.

Si acepta pagos en su tienda en línea solo a través de medios de pago electrónicos, entonces no puede comprar una caja en línea, sino una caja especial sin impresora de recibos.

En algunos casos de comercio en línea, cuando las partes son dos personas jurídicas, dos empresarios individuales o un empresario individual y una persona jurídica, no es necesario utilizar CCP; estas situaciones son excepciones.

¡Importante! Pocos detalles:

• Si tiene un acuerdo para aceptar el pago de la tarjeta de un cliente directamente con el banco, debe perforar / generar un cheque;
• Si acepta el pago con dinero electrónico (Yandex.Money, WebMoney, etc.) a su billetera (o corporativa), debe perforar / generar un cheque;
• Si tiene un acuerdo para aceptar pagos con un agregador (Yandex.Checkout, Robokassa, etc.), entonces el agregador actúa como agente de pago y debe emitir un cheque. ¡Los requisitos para los cheques son exactamente los mismos que en el caso general!

Al concluir un acuerdo con un agregador, tenga cuidado, ¡porque aquí todavía debe mirar cada acuerdo! Primero debe determinar si el agregador con el que desea celebrar un acuerdo es un agente de pago de conformidad con la Ley N° 103-FZ. Si el agregador es reconocido como agente pagador, entonces debe cancelar un cheque, si no, ¡usted está obligado a cancelar / generar un cheque!

Los bancos, de acuerdo con la Ley No. 103-FZ, no son agentes de pago, por lo tanto, ¡también gira / forma un cheque bajo un acuerdo con un banco!

Qué cambiará en las propias cajas registradoras

El principal requisito para los nuevos CCP es la capacidad de conectar equipos a Internet. Es la presencia de comunicación lo que le permitirá transferir información sobre ventas a las autoridades fiscales. En realidad, de ahí el nombre de "caja registradora en línea". Además, las nuevas cajas registradoras deben tener una caja con un número de serie, así como una función de impresión de código de barras 2D y un reloj incorporado.

No habrá memoria fiscal y ECLZ en las nuevas cajas registradoras, en su lugar habrá una unidad fiscal dentro del dispositivo. Toda la información sobre los pagos se almacenará en esta unidad de forma segura.

Para que una caja registradora pueda ser utilizada, debe estar incluida en un registro especial, mientras que habrá un registro separado para los acumuladores fiscales. La caja registradora en línea también deberá registrarse con las autoridades fiscales, pero ya no es necesario celebrar un acuerdo con la CTO. Aquí es imposible no notar la "bonificación": para registrar una caja, no es necesario ir personalmente a la oficina de impuestos, esto se puede hacer electrónicamente.

¡Importante! Puede registrar cajas de formato antiguo hasta el 31 de enero de 2017. A partir del 1 de febrero de 2017, el IFTS registra solo cajas de caja en línea nuevas. Las cajas registradoras previamente registradas, cuya vida útil no haya vencido, solo podrían usarse hasta el 30 de junio de 2017. Después de esta fecha, todos los que, de acuerdo con la ley, deben usar cajas registradoras, usan solo cajas registradoras en línea en su trabajo.

¡Importante! No es necesario comprar un nuevo CCT. Algunos modelos de dispositivos antiguos se pueden actualizar y convertir en cajas registradoras en línea.

Cómo se transferirán los datos al impuesto

La transferencia de datos se realizará con la ayuda del operador de datos fiscales (o CRF para abreviar), o más bien a través de él. En consecuencia, el empresario debe celebrar un acuerdo con dicho operador.

Además, la secuencia de acciones es la siguiente: el cajero perfora el cheque, la información en forma encriptada va al servidor del operador, el operador la verifica, envía una confirmación de recibo y luego envía los datos a la oficina de impuestos.

El operador también corrige todos los datos para que no se puedan corregir. Toda la información se almacenará en una base de datos y se conservará durante al menos cinco años.

¡Importante! ¡Sin un acuerdo con el operador, su caja registradora no se registrará en la oficina de impuestos!

Qué cambiará en cheques y BSO con la introducción de cajas registradoras en línea

Hay bastantes cambios aquí:

• Se amplió la lista de datos requeridos: se agregó la dirección de la tienda (dirección del sitio web, si es una tienda en línea), la tasa de IVA, el régimen tributario de la operación, el número del acumulador fiscal, entre otros;
• Se introducen dos nuevos conceptos "recibo de caja de corrección" y "SRF de corrección": se formarán cuando se corrija una operación de liquidación realizada anteriormente. Pero puede hacer tal corrección solo para el turno actual, ¡no podrá corregir los datos de ayer o anteayer!
• El cheque y la BSO, como antes, deben ser emitidos al comprador, pero ahora esto se puede hacer no solo imprimiendo el documento en papel, sino también enviando el formulario electrónico del documento a una dirección de correo electrónico. No puede enviar el cheque en sí, sino información separada, según la cual el cliente podrá recibir su cheque en un recurso de información especial.

¿Cómo cambiarán las multas?

Las multas han cambiado, las nuevas reglas han estado en uso desde julio de 2016:

1. La multa por no usar las cajas registradoras se calcula a partir del monto que no pasó por la caja: las personas jurídicas deberán pagar el 75-100% del monto, pero no menos de 30 mil rublos; IP: 25-50% del monto, pero no menos de 10 mil rublos. Es decir, cuanto mayor sea la cantidad que no pasó por la caja registradora, mayor será la multa;
2. Violación repetida de este tipo (durante el año), incluso si los cálculos ascendieron a 1 millón de rublos. y más, es sancionable para las personas jurídicas y los empresarios individuales con suspensión de actividades hasta por 90 días. Los funcionarios pueden ser inhabilitados por un período de uno a dos años;
3. Por el uso posterior al 01/02/2017 de un PCC que no cumpla con los requisitos, se amenaza con una advertencia o una multa. Una multa para personas jurídicas puede ser de 5 a 10 mil rublos, para empresarios individuales: de 1,5 a 3 mil rublos;
4. La falta de presentación de documentos y datos a requerimiento de la autoridad fiscal o la presentación de los mismos incumpliendo el plazo dará lugar a sanciones similares a la cláusula 3;
5. Por la no emisión de un cheque (BSO) en papel o por su falta de envío electrónico, amenaza con una advertencia o una multa. La multa para empresarios individuales es de 2 mil rublos, para personas jurídicas: 10 mil rublos.

En general, las cifras son bastante impresionantes, incluso si tomamos las cantidades mínimas de multas. ¡Además, notamos que usted puede ser considerado responsable por tales violaciones dentro de un año! Anteriormente, este período era de solo 2 meses.

Dónde comprar una caja registradora online

Puedes comprar cajas registradoras online en tiendas especializadas en equipos de caja de tu ciudad.

Puedes ir a tu centro Mantenimiento aplicar - a aquellos que ahora tienen una caja registradora vieja.

La caja registradora debe tener un número de fábrica y debe ingresarse en el registro. Habrá un registro separado para las campañas fiscales.

Conclusión

Nos gustaría llamar su atención sobre el hecho de que a partir del 1 de enero de 2018 entraron en vigor las modificaciones al Código Tributario introducidas por la Ley Federal N° 349-FZ del 27 de noviembre de 2017. Se aplican solo a empresarios individuales que trabajan en UTII y PSN. LLC es una excepción! De acuerdo con esta ley, los empresarios individuales pueden aprovechar una deducción fiscal por la compra de una caja registradora en línea por un monto de 18,000 rublos. en el periodo 2018-2019 Con esta deducción, puede reducir el impuesto a pagar al presupuesto.

Hasta ahora, estos son los aspectos más destacados de las cajas registradoras en línea desde 2018. A pesar de que se han aplicado desde el 01/07/2017, todavía hay bastantes preguntas.

Entraron en vigor las enmiendas a la ley 54-FZ "Sobre el uso de cajas registradoras": desde 2018 la introducción de cajas registradoras Afectó incluso a los empresarios en regímenes especiales. En 2019, todos deberían instalar CCP.

La transición a una nueva caja registradora es un proceso paso a paso. Comprar nuevos equipos no es suficiente. Para imprimir los nombres de los bienes en los recibos, necesita un programa de caja registradora. Pruebe la aplicación gratuita Checkout MySklad: admite este y todos los demás requisitos de 54-FZ.

¿Quién debería usar las cajas registradoras a partir de 2019?

¿Se han introducido cajas registradoras para empresarios individuales desde 2018? ¿Qué hacer IP en 2019?

• presta servicios a la población, enunciando sus formas de estricta rendición de cuentas. Más sobre
• aplica UTII y PSN, trabaja en comercio minorista o restauración y no tiene empleados.

Se suponía que el resto entregaría un nuevo CCP para el verano de 2018.

A partir del 1 de julio de 2019, ningún empresario tiene derecho a realizar pagos sin utilizar nuevas cajas registradoras.

Caja registradora para empresarios individuales desde 2018: últimas novedades

• A partir del 1 de enero de 2019, la caja en línea debe soportar el formato de datos fiscales 1.05 y una tasa de IVA del 20%. No funcionará sin actualizaciones.
• Se ha cambiado el concepto de cálculos. Ahora incluyen no solo el movimiento de fondos, sino también la compensación del pago anticipado y la recepción de otras cosas por los bienes.
• Después de recibir un pago en línea, se debe generar un cheque a más tardar el siguiente día hábil.
• A partir del 1 de julio de 2019, al compensar un anticipo, será necesario perforar dos cheques: al recibir el dinero y al transferir los bienes.
• Los empresarios individuales en una imputación o patente pueden devolver hasta 18,000 rublos en el formulario deducción fiscal para comprar o configurar un nuevo pago.
• Los empresarios y empresas en regímenes especiales (USN, UTII y patente) serán multados con hasta 10.000 rublos por utilizar impulsos fiscales durante 13 meses. Las autoridades fiscales explicaron que las pequeñas empresas solo pueden aplicar FN por 36 meses.
• Desde 2017, puede registrar un KKM a través de Internet: es conveniente y rápido. Más información sobre cómo registrar un cajero >>
• Si un empresario no cumple con los requisitos de 54-FZ, enfrenta una multa de hasta el 50% del monto recibido durante su trabajo sin caja (pero no menos de 10,000 rublos). Desde julio de 2018, los empresarios individuales pueden ser multados con 10 000 rublos por realizar liquidaciones a través del CCP que en realidad no existían, así como con 50 000 rublos por productos marcados incorrectamente indicados en el cheque. La misma sanción se impone por la transmisión extemporánea de los datos fiscales.

¿Qué se puede hacer ahora mismo?

En 2018, casi todos los empresarios tuvieron que registrar una caja registradora. En total, según los expertos, alrededor de 1 millón de empresarios se cambiaron al nuevo orden este año. El resto de los emprendedores deberán entregar la caja registradora antes del 1 de julio de 2019. Le recomendamos que piense en las cajas registradoras ahora: puede haber escasez de unidades fiscales y nuevos modelos. Posponer la compra es peligroso: como mostró la práctica del año pasado, la mayoría de los empresarios se están arrastrando hasta el final, ¡y hay más de 1 millón de ellos!

¿Afectarán las nuevas normas a las tiendas online y a las empresas de vending?

Sí, las tiendas online también deben instalar CCP. Siempre se necesita un cheque, incluso cuando el cliente paga la compra de forma remota con una tarjeta. En tal situación, debe enviar el documento al correo electrónico del comprador. Si hay una entrega en efectivo, el mensajero emite un cheque.

Las máquinas expendedoras podrían funcionar sin cajas registradoras hasta el 1 de julio de 2018. Pero si eres un empresario individual sin empleados, no puedes montar una caja registradora hasta el 1 de julio de 2019.

¿Qué cajas registradoras se pueden usar en 2019?

Todos los modelos de CCP permitidos para su uso están registrados en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales. Desde 2017, las cajas registradoras en línea deben estar conectadas a Internet: se agregó un puerto Ethernet, se agregó un módem GPRS o WiFi incorporado. Las muestras más presupuestarias usan Internet en una computadora a la que están conectadas a través de un puerto USB. Desde 2017, la nueva caja registradora debe tener una unidad fiscal, un análogo de una cinta electrónica (EKLZ). EKLZ en sí mismo es cosa del pasado: las cajas registradoras con él ya no se lanzan.

¿Cuánto cuestan las cajas registradoras nuevas en 2019?

Los empresarios tienen que cambiar CCP por su propia cuenta. A menudo, comprar una caja registradora nueva es más barato que refinar una vieja. El costo de la actualización depende de la cantidad de vehículos y sus modelos.

Otra partida de gasto son los servicios OFD. Cuestan alrededor de 3.000 rublos al año por una caja. Vale la pena considerar el costo de conectarse a Internet: la ley supone que cada toma de corriente debe estar conectada a la red. Además, cada 13 meses es necesario cambiar el impulso fiscal. Entidades legales en UTII, USN o patente - una vez cada tres años.

Las cajas registradoras nuevas también requieren costos de mantenimiento. Pero hoy un empresario puede elegir: pagar por un servicio constante en centro de servicio O solo ve allí si está roto.

¿Cómo es la reposición de cajas registradoras en 2019?

Para volver a registrar una caja registradora existente, debe averiguar si se puede actualizar; la caja registradora debe poder conectarse a Internet. También es necesario verificar si es posible instalar una unidad fiscal en la caja registradora. Obtenga más información en su centro de servicio. Si su caja registradora no se puede finalizar, tendrá que comprar una nueva. Luego, debe concluir un acuerdo con la OFD y registrar la caja registradora, esto se puede hacer a través de Internet.

¿Cómo va ahora la fiscalización?

La fiscalización se puede hacer en Internet, un empresario no necesita ir a la oficina de impuestos o contactar a un centro de servicio técnico. Esto requerirá una firma electrónica cualificada (QES), un análogo de una firma personal.

Puede obtener un CEP en un centro de certificación acreditado por el Ministerio de Comunicaciones. Las direcciones se publican en el sitio web del departamento; debe recoger una firma electrónica en persona.

¿Es necesario dar servicio a nuevas cajas registradoras en el servicio de calefacción central?

No es necesario. Las cajas registradoras cuentan con el respaldo del fabricante, lo que puede atraer centros de servicio asociados, que ya no necesitan obtener el permiso de las autoridades fiscales. Así, no hay de qué preocuparse si, a partir del 1 de enero de 2017, no se atienden allí nuevas cajas de forma permanente. Registrar una CCP en un acuerdo fiscal con la CTO ya no es un requisito previo.

¿Quién no puede instalar nuevas cajas registradoras en absoluto?

Hay actividades que 54-FZ no tocó. Y no importa si dicho negocio está dirigido por un empresario individual o una LLC, no necesita una caja registradora en 2019.

• guajes, pato de verduras y frutas, así como pescado vivo;
• helados y refrescos en quioscos y puestos;
• venta ambulante y en mercados y ferias minoristas (excepto el comercio en pabellones o tiendas cubiertas separadas);
• leche, mantequilla o queroseno para embotellar;
• periódicos y revistas;
• productos de la artesanía popular artística.

Quedan exentos del uso de cajas registradoras y quienes presten servicios:

• arar jardines y aserrar leña;
• reparación y pintura de calzado;
• fabricación de llaves y reparaciones menores de joyas y anteojos.
• niñeras y enfermeras;
• maleteros en las estaciones de tren;

También en la lista de PCC exentos del uso se encuentran los puntos de recogida de residuos y vidrios, farmacias y auxiliares médicos en zonas rurales y otras instituciones sanitarias.

¿Cómo funcionarán las nuevas reglas en áreas de difícil acceso donde no hay internet?

En pueblos y ciudades remotas, puede trabajar sin transferir datos a la oficina de impuestos a través de Internet. Pero nadie canceló el reemplazo de las cajas registradoras en 2018, incluso allí: todas las cajas registradoras aún deberían tener un impulso fiscal. Las autoridades locales determinan la lista de asentamientos en los que puede trabajar sin conexión a Internet.