แต่ละองค์กร โดยไม่คำนึงถึงประเภทของกิจกรรม จำเป็นต้องมีการตรวจสอบ ซึ่งจัดให้มีกิจกรรมที่สำคัญจำนวนหนึ่ง
บทความนี้จะให้คำตอบที่ครอบคลุมสำหรับคำถามทั้งหมด
การตรวจสอบมีความเป็นอิสระและรวมถึงการเก็บรวบรวม การประเมิน และการวิเคราะห์ข้อมูลที่บ่งชี้การทำงานและฐานะการเงินขององค์กรภาครัฐ เชิงพาณิชย์ หรือเอกชน (นิติบุคคลที่ตรวจสอบแล้ว)
เรียนรู้เกี่ยวกับรายการ เอกสารที่ต้องใช้ในการเปิด IP คุณสามารถดูรายละเอียดเพิ่มเติมได้
ผลลัพธ์ที่ได้ทำให้สามารถสรุปข้อสรุป (บทสรุป) เกี่ยวกับวิธีการรักษาบัญชีที่ถูกต้อง เป็นความจริงและเชื่อถือได้
การตรวจสอบที่เป็นอิสระให้การควบคุมเฉพาะวิธีการปฏิบัติตามกฎหมายและบรรทัดฐานของกฎหมายเศรษฐกิจและไม่ว่าจะมีการละเมิดกฎหมายภาษีหรือไม่
ไม่มีการตรวจหาข้อผิดพลาดในการทำงานของนักบัญชีอย่างตั้งใจ(นักการเงิน).
ประเภทและวัตถุประสงค์ของการตรวจสอบ
ขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์และเป้าหมาย การตรวจสอบมีสองประเภทหลัก:
- การตรวจสอบบังคับ- จัดขึ้นทุกปีโดยไม่ล้มเหลวตามกฎหมายปัจจุบัน ดำเนินการโดยบริษัทตรวจสอบบัญชีเท่านั้น ควบคุมโดยรัฐหรือดำเนินการตามคำสั่งศาล
- ความคิดริเริ่มหรือความสมัครใจ- ดำเนินการตามคำขอของลูกค้า เพื่อตรวจสอบความน่าเชื่อถือของการบัญชีและการบัญชีภาษี และเพื่อประเมินความเสี่ยงทางการเงิน นี้จะช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงบทลงโทษ แต่สิ่งสำคัญคืออย่าทำผิดพลาดในการเลือกสำนักงานตรวจสอบบัญชีหรือบุคคลธรรมดาที่ให้บริการประเภทนี้
เหตุผลของการตรวจสอบอาจเป็นการเปลี่ยนแปลงในเจ้าของบริษัทหรือการเปลี่ยนแปลงในองค์ประกอบของผู้ก่อตั้ง
ดูรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับกำหนดการและขั้นตอนการดำเนินการตรวจสอบภาษี
วัตถุประสงค์หลักของการตรวจสอบคือเพื่อ:
- การตรวจสอบ;
- การตรวจจับการละเมิดและการกำจัดอย่างทันท่วงที
- การได้รับข้อมูลที่เชื่อถือได้เกี่ยวกับการทำงานขององค์กรและรัฐ การบัญชี, รักษาเอกสาร.
หลังจากการตรวจสอบ จะมีการออกนิติบุคคลที่ตรวจสอบแล้ว:
- ข้อสรุป - ด้วยการตรวจสอบที่จำเป็น
- รายงานการตรวจสอบพร้อมข้อสรุปและคำแนะนำของผู้เชี่ยวชาญในการปรับปรุงการบัญชีและกิจกรรม - ระหว่างการตรวจสอบโดยสมัครใจและการตรวจสอบประเภทอื่น ๆ
นอกจากนี้, มีการตรวจสอบ:
- ภายนอก - ดำเนินการโดยข้อตกลงก่อนหน้าระหว่างลูกค้าและผู้รับเหมาและเป็นการตรวจสอบการรายงานที่เชื่อถือได้โดยอิสระ
- ภายใน - ดำเนินการโดยหน่วยงานทางเศรษฐกิจที่มีอำนาจควบคุมกิจกรรม การเพิ่มตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจและการเงิน และรับคำแนะนำ (คำแนะนำ) สำหรับการปรับปรุงและการจัดการประสิทธิภาพ
ขั้นตอนของการตรวจสอบ
ขั้นตอนการตรวจสอบดำเนินการตามกฎที่กำหนดไว้ ขั้นตอนแบบมีเงื่อนไขของการตรวจสอบ:
- การจัดเตรียม (องค์กร) และการวางแผน. กระบวนการดำเนินการตามกฎหมายปัจจุบันและเป็นไปตามเงื่อนไขที่กำหนดไว้ในสัญญาสำหรับการให้บริการ บนพื้นฐานของข้อตกลงตามสัญญาที่ร่างขึ้นและแผนการตรวจสอบ ผู้สอบบัญชีจะได้รับเอกสารที่จำเป็นทั้งหมด รวมถึงรายงานการบัญชีและภาษี ซึ่งช่วยให้ได้ภาพที่สมบูรณ์ของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจทุกด้านของวัตถุที่ตรวจสอบ ระบบบัญชีและการควบคุมภายในได้รับการศึกษาและประเมินผล กำหนดความเสี่ยงของการตรวจสอบที่จะเกิดขึ้น และจัดทำแผนการตรวจสอบ
- ประสิทธิภาพ (การดำเนินการ) ของขั้นตอนการควบคุมคือการรวบรวมหลักฐานการสอบบัญชี กล่าวคือ การทดสอบการควบคุมการปฏิบัติตาม การดำเนินการตรวจสอบที่มีสาระสำคัญ
ผลที่ได้คือการกำหนดความคิดเห็นของตนเองเกี่ยวกับความน่าเชื่อถือของข้อเท็จจริงและการปฏิบัติตามกฎระเบียบปัจจุบัน
- เสร็จสิ้น- การเตรียมการและการดำเนินการ เอกสารการทำงานจัดทำความเห็น (เอกสารฉบับสุดท้าย) เกี่ยวกับความน่าเชื่อถือของงบการเงินพร้อมสรุปหลักฐานการตรวจสอบ ข้อมูลที่ได้รับจากการตรวจสอบจะถูกส่งไปยังผู้บริหารขององค์กร
การตรวจสอบดำเนินการอย่างไร?
คุณลักษณะของการตรวจสอบคือการจำกัดเวลา
นั่นเป็นเหตุผลที่ ต้องมีองค์กรที่ชัดเจนในการตรวจสอบซึ่งขึ้นอยู่กับการวางแผนและการเขียนโปรแกรม ในระยะเริ่มต้น เป้าหมายหลักและวัตถุประสงค์จะถูกกำหนด วัตถุที่จะศึกษา และวิธีการวิเคราะห์ที่มีประสิทธิภาพสูงสุดจะถูกเลือก
ในระหว่างเหตุการณ์จะมีการรวบรวมหลักฐานสำคัญซึ่งเป็นพื้นฐานของข้อสรุปที่ร่างขึ้น
ก่อนเริ่มการตรวจสอบ คำขอเป็นลายลักษณ์อักษร (จดหมายตรวจสอบ) ได้จัดทำขึ้นตามมาตรฐาน
รูปแบบและเนื้อหาอาจมีลักษณะบางอย่าง แต่การบ่งชี้วัตถุประสงค์และขอบเขตของการตรวจสอบ ความรับผิดชอบของฝ่ายบริหารของหน่วยงานที่ได้รับการตรวจสอบสำหรับกระบวนการเตรียมการและการจัดหาเอกสารที่จำเป็นจะไม่เปลี่ยนแปลง
หลังจากตกลงกันทุกอย่างแล้ว จะมีการสรุปข้อตกลงทวิภาคีซึ่งระบุเงื่อนไขทั้งหมดสำหรับการตรวจสอบ
การตรวจสอบภาคบังคับจะดำเนินการเมื่อใด
ตามกฎหมาย บังคับตรวจสอบทุกปี. รายชื่อองค์กรประกอบด้วย:
- บริษัทร่วมทุนแบบเปิด (JSC);
- บริษัท ประกันภัย;
- ผู้เข้าร่วมตลาด เอกสารที่มีค่า(มืออาชีพ) หรือองค์กรที่หลักทรัพย์ได้รับอนุญาตให้หมุนเวียนในการซื้อขายหุ้น
- กองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐหรือบริษัทที่จัดการกองทุนเหล่านี้
- องค์กรสินเชื่อ
- ผู้จัดการพนัน
- ผู้ออกหลักทรัพย์
- องค์กรที่มีรายได้สำหรับปีที่รายงานก่อนหน้ามากกว่า 400,000,000 รูเบิล หรือจำนวนสินทรัพย์ในงบดุลสำหรับรอบระยะเวลารายงานก่อนหน้าเกิน 60,000,000 รูเบิล
ข้อยกเว้นคือสหกรณ์การเกษตรและสหภาพแรงงาน รัฐวิสาหกิจรวมกัน (เทศบาล)
การตรวจสอบจะดำเนินการตามรูปแบบดังต่อไปนี้:
- ในขั้นตอนเดียว - การตรวจสอบประจำปี
- เป็นระยะ - รายไตรมาสเป็นเวลาครึ่งปีหรือ 9 เดือน
ด้วยการตรวจสอบแบบค่อยเป็นค่อยไป การระบุการละเมิดทำได้ง่ายขึ้นมากในการบัญชีและการรายงานตามระเบียบและข้อบังคับที่เกี่ยวข้อง
ทำให้สามารถขจัดข้อบกพร่องและข้อผิดพลาดทั้งหมดได้ในทันทีก่อนสิ้นสุดการตรวจสอบอิสระ และจะส่งผลในเชิงบวกต่อข้อสรุปที่จัดทำโดยผู้เชี่ยวชาญ
ตรวจสอบภายใน
มีการควบคุมการตรวจสอบภายในโดยฝ่ายบริหารขององค์กร เช่น จัดขึ้นเพื่อวัตถุประสงค์:
- ระบุ "หลุม" ในกิจกรรมขององค์กรและหาวิธีปรับปรุงประสิทธิภาพและศักยภาพ
- กำหนดความไม่สอดคล้องของการบัญชีและ การบัญชีภาษีด้วยข้อบังคับปัจจุบัน
- การระบุความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับการควบคุมบริการต่างๆ ซึ่งส่งผลให้ต้องเสียค่าปรับ บทลงโทษ ตำหนิ ตักเตือน ฯลฯ นำไปสู่ความสูญเสีย เงินและภาพลักษณ์;
- การเตรียมการเบื้องต้นสำหรับการตรวจสอบภายนอก
โฮลดิ้ง ตรวจสอบภายในมีส่วนช่วยในการใช้ทรัพยากรของบริษัทอย่างสมเหตุสมผล การเพิ่มความเสี่ยง การรักษาทรัพย์สิน และปรับปรุงกิจกรรมการจัดการ
ปัจจัยเหล่านี้เป็นตัวบ่งชี้ถึงความเชื่อมั่นของนักลงทุนและผู้มีส่วนได้ส่วนเสีย
คำถามที่พบบ่อย
การตรวจสอบบุคลากรคืออะไร?
บ่อยครั้งที่การทำงานกับเอกสารบุคลากรในบริษัทอยู่ในสภาพทรุดโทรม ฝ่ายบริหารจำได้ว่าจำเป็นต้องวางเอกสารตามลำดับเมื่อความคาดหวังของมาตรการควบคุม "ส่องแสง" ในการดำเนินการนี้ พวกเขาจัดระเบียบการตรวจสอบและแก้ไขข้อผิดพลาดที่ตรวจพบทั้งหมดโดยทันที อย่างไรก็ตาม การตรวจสอบไม่ได้ดำเนินการเฉพาะในกรณีดังกล่าวเท่านั้น คุณจะได้เรียนรู้วิธีดำเนินการตรวจสอบบุคลากรและสิ่งที่ตรวจสอบไปพร้อมกัน
การตรวจสอบคือการตรวจสอบและประเมินผลกิจกรรมขององค์กรโดยผู้เชี่ยวชาญมืออาชีพหรือองค์กรอิสระเพื่อระบุความเสี่ยงของเหตุการณ์ที่เกิดขึ้น สถานการณ์ความขัดแย้งเช่นข้อพิพาทแรงงานหรือข้อเรียกร้องจากสำนักงานตรวจแรงงานของรัฐ
เอกสารเกี่ยวกับบุคลากรในบริษัทมีบทบาทสำคัญ: แผนกบัญชีต้องการการคำนวณ ค่าจ้าง, ค่าลาพักร้อน, ลูกจ้าง - เพื่อยื่นต่อกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียหรือองค์กรอื่น ๆ เช่นเพื่อใช้ผลประโยชน์ใด ๆ ดังนั้นเอกสารดังกล่าวจึงต้องได้รับการเก็บรักษาไว้อย่างเคร่งครัดตามข้อกำหนดของกฎหมาย
หากบริษัทไม่ใหญ่พอที่จะมีหน่วยงานพิเศษ - แผนกตรวจสอบภายใน คุณสามารถเชิญผู้ตรวจสอบบัญชีภายใต้สัญญากฎหมายแพ่ง - ผู้เชี่ยวชาญที่ตรวจสอบเอกสารของบุคลากรส่งรายงานการละเมิดที่ระบุให้คำแนะนำเกี่ยวกับวิธีการกำจัดและป้องกัน พวกเขา.
ในกรณีนี้ การตรวจสอบจะดำเนินการโดยผู้เชี่ยวชาญที่รู้กฎหมายแรงงานเป็นอย่างดีและมีทักษะในการจัดทำเอกสารเกี่ยวกับบุคลากร เขาชื่นชม:
- ความสมบูรณ์ของเอกสารบุคลากร
- ระบบการลงทะเบียนและการจัดเก็บเอกสาร
- ข้อบังคับท้องถิ่น
- สัญญาจ้าง ข้อตกลงเพิ่มเติมสำหรับพวกเขา
- ขั้นตอนการบำรุงรักษาสมุดงาน
ในการประเมินความถูกต้องและถูกต้องของการทำบัญชีในบริษัทของคุณ ควรทำการตรวจสอบอย่างสม่ำเสมอ เป็นขั้นตอนนี้ที่ช่วยให้คุณกำหนดได้ว่าคุณทำธุรกิจและการบัญชีอย่างถูกต้องเพียงใด เพื่อหลีกเลี่ยงการลงโทษจากหน่วยงานตรวจสอบ ในบทความนี้ เราจะวิเคราะห์ว่าการตรวจสอบคืออะไร ดำเนินการอย่างไร และมีการควบคุมอย่างไร
การตรวจสอบมาตรฐานสามารถเปรียบเทียบได้กับการวินิจฉัย ยานพาหนะหรือตรวจบุคคลเพื่อระบุโรคที่ซ่อนอยู่หรือวินิจฉัยโรค การตรวจสอบมีหลายประเภท พวกเขาสามารถแบ่งออกเป็นอิสระนั่นคือเมื่อขั้นตอนดำเนินการโดยองค์กรหรือคณะกรรมการที่ไม่สนใจในผลลัพธ์ รัฐ นั่นคือ เหตุการณ์ที่เกิดขึ้นกับข้าราชการหรือผู้แทนของทางราชการ ภายใน นั่นคือ สิ่งที่ดำเนินการโดยพนักงานของบริษัทตามคำสั่งหรือข้อบังคับภายใน วัตถุประสงค์หลักของการตรวจสอบภายในคือการกำหนดว่ามีการจัดเก็บข้อมูลได้ดีเพียงใด
นอกจากนี้ การตรวจสอบสามารถแบ่งออกได้ตามทิศทางการทำงานของบริษัท เป็นการประกันภัย การธนาคาร ทั่วไป สำหรับองค์กรไม่แสวงหาผลกำไรหรือกองทุนงบประมาณ หากเราพูดถึงประเภทของการตรวจสอบก็สามารถบังคับได้ซึ่งจะดำเนินการทุกปีตามระเบียบหรือคำสั่งภายในตลอดจนความสมัครใจซึ่งดำเนินการในองค์กรตามคำร้องขอของผู้อำนวยการหรือ เนื่องจากการตรวจพบการละเมิดบางอย่าง (หรือมีข้อสงสัย)
ความสนใจ:หากการตรวจสอบดำเนินการด้วยความสมัครใจ หัวหน้าบริษัทจะกำหนดปริมาณและวันที่เริ่มต้นโดยขึ้นอยู่กับเป้าหมายที่กำหนดไว้ก่อนการตรวจสอบ
มีการควบคุมการตรวจสอบอย่างไร
ตอนนี้เราได้ทราบแล้วว่าการตรวจสอบประเภทใดมีอยู่ มาดูกันว่ากฎหมายใดบ้างที่ควบคุมกระบวนการนี้ ตัวหลักคือ FZ-307 ซึ่งเรียกว่า "ในกิจกรรมการตรวจสอบ" ซึ่งนำมาใช้ในปี 2551 นอกจากนั้น ยังมีกฎเกณฑ์ต่างๆ ที่ควบคุมการดำเนินการตรวจสอบและกำหนดมาตรฐานสำหรับการตรวจสอบ กล่าวคือ กำหนดให้เป็นมาตรฐานเดียว มาตรฐานถือว่ามีความสำคัญอย่างยิ่ง เนื่องจากได้กำหนดไว้อย่างชัดเจนว่ากระบวนการดำเนินไปอย่างไร สรุปผลอย่างไร หลักการใดที่ผู้ตรวจสอบบัญชีควรใช้ ฯลฯ มาตรฐานยังช่วยให้เข้าใจขอบเขตที่ควรดำเนินการตรวจสอบ ด้วยวิธีใด ฯลฯ ได้รับการพัฒนาโดยสหพันธ์นักบัญชีระหว่างประเทศเพื่อรวมระบบและชุดของเอกสารรวมทั้งกำหนดจุดร่วมสำหรับการดำเนินการตรวจสอบ
ความสนใจ:มาตรฐานของการตรวจสอบช่วยให้คุณสามารถนำไปสู่มาตรฐานทั่วไปและความเข้าใจที่ถูกต้องของขั้นตอนโดยผู้เข้าร่วมทั้งหมด มาตรฐานยังช่วยในการแก้ไขข้อพิพาทในศาลอนุญาโตตุลาการ
ใครเป็นผู้ดำเนินการตรวจสอบ
การตรวจสอบควรดำเนินการโดยผู้ตรวจสอบส่วนตัวหรือโดยองค์กรวิชาชีพที่มีสิทธิที่เหมาะสม ทั้งที่หนึ่งและที่สองจะต้องเป็นส่วนหนึ่งของ SRO ที่ได้รับการรับรองและมีใบอนุญาตที่เหมาะสม พิจารณาข้อกำหนดที่เสนอต่อผู้ตรวจสอบส่วนตัว:
- พวกเขาต้องมีการศึกษาด้านกฎหมายหรือเศรษฐศาสตร์ที่สมบูรณ์
- มีประสบการณ์การทำงานเป็นผู้ช่วยผู้ตรวจการหรือหัวหน้าฝ่ายบัญชีตั้งแต่ 3 ปีขึ้นไป
- ผ่านการสอบคัดเลือก
หลังจากที่ผู้สมัครสอบบัญชีสอบผ่านได้สำเร็จ เขาจะได้รับใบรับรองที่เหมาะสม ซึ่งให้สิทธิ์เขาในการทำงานในอุตสาหกรรมนี้ บริษัทก็มีข้อกำหนดพิเศษเช่นกัน ประการแรกต้องเป็นองค์กรการค้าที่นำโดยผู้ตรวจสอบที่ผ่านการรับรอง ประการที่สอง บริษัทต้องมีผู้ตรวจสอบที่เชี่ยวชาญอย่างน้อยสามคน ประการที่สาม 51 เปอร์เซ็นต์ของทุนจดทะเบียนของบริษัทจะต้องเป็นของผู้สอบบัญชีรับอนุญาตหรือบริษัทตรวจสอบที่ดำเนินการอยู่
ตรวจสอบอะไรกันแน่
สิ่งที่จะได้รับการตรวจสอบระหว่างการตรวจสอบขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ในการดำเนินการ เช่นเดียวกับในองค์กรที่ดำเนินการ เหตุใดจึงต้องมีการตรวจสอบในองค์กรการค้าและองค์กรไม่แสวงหาผลกำไร และสิ่งที่ได้รับการตรวจสอบอย่างแน่นอน ประการแรก การตรวจสอบเกี่ยวข้องกับการรายงานทางการเงินและการบัญชี ในเวลาเดียวกัน พนักงานของบริษัทจำเป็นต้องให้ข้อมูลทั้งหมดที่พวกเขาต้องการแก่ผู้ตรวจสอบ หากผู้ตรวจสอบบัญชีไม่ได้รับสิทธิ์เข้าถึงเอกสารหรือฐานข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ เขาก็มีสิทธิ์ปฏิเสธที่จะดำเนินการที่จำเป็น หากเอกสารบางส่วนสูญหายหรือไม่สามารถเข้าถึงได้ในขณะนี้ด้วยเหตุผลใดก็ตาม ผู้เชี่ยวชาญจะตัดสินใจเกี่ยวกับความสำคัญของเอกสารดังกล่าวสำหรับกระบวนการ
หากการตรวจสอบเริ่มต้นขึ้นแต่ยังไม่เสร็จสิ้น หน่วยงานที่เกี่ยวข้องและคู่สัญญาจะเข้าใจว่าบริษัทกำลังซ่อนและจัดการการรายงาน หากทำการตรวจสอบโดยสมัครใจ จะมีผลกับพื้นที่ที่ระบุไว้ในสัญญาเท่านั้น ตัวอย่างเช่น บริษัทสามารถสั่งการตรวจสอบสินทรัพย์หมุนเวียนและสินทรัพย์ไม่มีตัวตน ตลอดจนสินทรัพย์ถาวร สั่งตรวจสอบวินัยเงินสดและการชำระภาษี ดังนั้นผู้ตรวจสอบบัญชีจะต้องจัดเตรียมเอกสารทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับเรื่องนี้
ความสนใจ:ในระหว่างการตรวจสอบ ผู้สอบบัญชีอาจขอเอกสารที่ไม่เกี่ยวข้องกับการบัญชีหรือการเงิน แต่ในขณะเดียวกันก็สามารถให้ข้อมูลที่จำเป็นและส่งผลต่อธุรกิจของบริษัทได้
เมื่อไหร่ที่จะดำเนินการ
ผู้ประกอบการทั่วไปและ LLC ขนาดเล็กไม่ต้องดำเนินการตรวจสอบ อันที่จริง กระบวนการนี้เกิดขึ้นเฉพาะในองค์กรขนาดกลางและขนาดใหญ่ที่ทำงานด้านงบประมาณหรือการเงินสาธารณะเท่านั้น การตรวจสอบดำเนินการเพื่อป้องกันการยักย้ายถ่ายเท ตรวจสอบการใช้เงินตามวัตถุประสงค์ ปกป้องลูกค้าหรือประชาชนทั่วไปจากกิจกรรมที่เป็นการฉ้อโกง ตามข้อกำหนดของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียการตรวจสอบจะดำเนินการทุกปีในองค์กรต่อไปนี้:
- ในบริษัทร่วมทุนใดๆ
- บริษัทที่ลงรายการเอกสารในตลาดหลักทรัพย์
- บริษัทอยู่ในหมวดหมู่ของกองทุนที่ไม่ใช่ของรัฐและทำงานกับเงินของประชากร
- บริษัทตัดสินใจเผยแพร่งบการเงินหรือนำเสนอตามนั้น ยกเว้นบริษัทที่รัฐเป็นเจ้าของซึ่งจำเป็นต้องเผยแพร่งบการเงิน)
- หากบริษัทได้รับรายได้เป็นจำนวน 400 ล้านรูเบิลขึ้นไปในงวดที่รายงานล่าสุด
- หากส่วนที่ใช้งานของยอดคงเหลือ ณ สิ้นปีเกิน 60 ล้านรูเบิล
อย่างไรก็ตาม การแบ่งส่วนหลักจะดำเนินการตามลักษณะของคำสั่ง ในบริบทนี้ มีการแยกความแตกต่างระหว่างการตรวจสอบบังคับและการตรวจสอบโดยสมัครใจ ตลอดจนการตรวจสอบตามงานที่ตกลงกันไว้
การตรวจสอบบังคับ
การตรวจสอบเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับองค์กรที่ตรงตามเกณฑ์ที่ระบุไว้ในมาตรา 5 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 307-FZ "เกี่ยวกับการตรวจสอบ" ลงวันที่ 30 ธันวาคม 2551 หากบริษัทมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์เหล่านี้ บริษัทจะต้องจัดให้มีการตรวจสอบอิสระทุกปีเพื่อทบทวนบันทึกทางการเงินและการบัญชี
จากผลการตรวจสอบดังกล่าว บริษัทได้รับข้อสรุปและข้อมูลที่เป็นลายลักษณ์อักษรโดยละเอียดเกี่ยวกับการละเมิดที่ระบุ บางครั้งการตรวจสอบภาคบังคับไม่ได้ดำเนินการตามข้อกำหนดของกฎหมายรัสเซีย แต่ขึ้นอยู่กับการตัดสินใจของเจ้าของบริษัท
วัตถุประสงค์การตรวจสอบ
วัตถุประสงค์หลักของการตรวจสอบ:
- การศึกษารายงานการบัญชีสำหรับพารามิเตอร์หลัก
- การประเมินการปฏิบัติตามเอกสารที่ส่งมาด้วยบรรทัดฐานทางกฎหมายที่กำหนดโดยเจ้าหน้าที่
- ตรวจสอบสถานะของสัญญาจ้างเหมา
ประเภทของการตรวจสอบ
บังคับ
การตรวจสอบประจำปีดำเนินการตามมาตรา 5 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง "เกี่ยวกับการตรวจสอบ" องค์กรที่ดำเนินการโดย:
- เปิดบริษัทร่วมทุน
- กองทุนของรัฐ ธนาคาร; องค์กรประกันภัย การแลกเปลี่ยนหุ้นและสินค้าโภคภัณฑ์
- วิชาที่มีอย่างน้อยหนึ่งในตัวบ่งชี้ต่อไปนี้: จำนวนกำไรสำหรับปีมากกว่า 500,000 rubles; ค่าแรงขั้นต่ำ ณ สิ้นปีเกิน 200,000 ที่รัฐกำหนด
- สถานประกอบการเทศบาลที่มีตัวบ่งชี้ข้างต้น
การตรวจสอบสามารถทำได้โดยองค์กรตรวจสอบเท่านั้น หากทุนขององค์กรประกอบด้วยอย่างน้อย 25% ของรัฐ ความเป็นเจ้าของ - ข้อสรุปของสัญญาขึ้นอยู่กับผลของการประมูลแบบเปิด
หากเอกสารขององค์กรมีข้อมูลที่มีความลับของรัฐ สถาบันตรวจสอบที่มีส่วนแบ่งการลงทุนจากต่างประเทศจะไม่สามารถดำเนินการตรวจสอบได้
ในการดำเนินการตรวจสอบตามกฎหมาย หน่วยงานทางเศรษฐกิจจำเป็นต้องทำข้อตกลงกับผู้ตรวจสอบบัญชี องค์กร ชำระค่าบริการและจัดเตรียมเอกสารที่จำเป็นตรงเวลา
ความคิดริเริ่ม
องค์กรเป็นผู้ริเริ่มการตรวจสอบเกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจเท่านั้น ขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของผู้บริหาร ผู้ตรวจสอบอาจทบทวนกิจกรรมเฉพาะใดๆ โดยไม่ครอบคลุมบันทึกทั้งหมดของสถาบัน
การตรวจสอบประเภทนี้มีความสำคัญต่อองค์กร เนื่องจากผลที่ตามมา ฝ่ายบริหารได้รับโอกาสในการปรับปรุงการบัญชีและปรับปรุงประสิทธิภาพการทำงาน
ขั้นตอนสำคัญของการตรวจสอบ
องค์กรและการวางแผน
ประกอบด้วย:
- ข้อเสนอสาธารณะของหน่วยงานทางเศรษฐกิจต่อห้อง องค์กรเกี่ยวกับความปรารถนาที่จะตรวจสอบ
- ทำความคุ้นเคยกับกิจกรรมขององค์กร (การประเมินความเสี่ยงในการตรวจสอบ, การศึกษาปัจจัยที่อาจส่งผลกระทบต่อกิจกรรมการตรวจสอบ)
- ข้อตกลงร่วมเกี่ยวกับแผนการตรวจสอบ
- การลงทะเบียนและหลังจากการลงนามในสัญญา
การรวบรวมหลักฐานการสอบบัญชี
ผู้ตรวจสอบทำงานในพื้นที่ต่อไปนี้:
- “อ๊อด. หลักฐาน” (การรวบรวมและตรวจสอบหลักฐาน);
- “อ๊อด. ตัวอย่าง” (การประเมินกลุ่มตัวอย่างและการเปรียบเทียบผลลัพธ์สำหรับประชากรที่กำหนด);
- "การวิจัยเชิงวิเคราะห์" (ค้นหาความแตกต่างที่ผิดปกติในรายงานทางบัญชี);
- "การตรวจสอบเบื้องต้น" (การวิเคราะห์ความน่าเชื่อถือของข้อมูล);
- "งานของผู้เชี่ยวชาญ";
- "เอกสารการตรวจสอบ";
- “ตรวจสอบว่าข้อกำหนดที่อธิบายไว้ใน กฎระเบียบอาร์เอฟ"; ค่าใช้จ่ายในการตรวจสอบอาจเปลี่ยนแปลงได้หากมีสถานการณ์ที่บ่งชี้ว่ารายงานมีระดับความน่าเชื่อถือต่ำกว่า
ตามบรรทัดฐานของประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียคือในบทที่ 39 "สัญญาสำหรับการให้บริการ" สัญญาถูกสร้างขึ้นตามประเด็นต่อไปนี้:
- เรื่องของสัญญา.
- เงื่อนไขการให้บริการ.
- สิทธิและหน้าที่ของผู้สอบบัญชี
สิทธิ:
- กำหนดรูปแบบและวิธีการตรวจสอบ
- เข้าถึงเอกสารที่จำเป็นของวัตถุและรับข้อมูลสนับสนุนที่จะเป็นประโยชน์สำหรับการให้บริการที่มีคุณภาพ
- ปฏิเสธการตรวจสอบหรือข้อสรุปโดยที่องค์กรไม่ปฏิบัติตามภาระหน้าที่ที่ได้รับมอบหมาย
ความรับผิดชอบ:
- ปฏิบัติตามข้อกำหนดของบรรทัดฐานทางกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับการตรวจสอบ
- เพื่อดำเนินการตรวจสอบในระดับที่เหมาะสม การตรวจสอบและไม่เปิดเผยความลับทางการค้า
- ตรวจสอบความปลอดภัยของเอกสารที่ได้รับ
สิทธิและหน้าที่ขององค์กรหรือวิสาหกิจ
วิชาต้อง:
- สร้างเงื่อนไขที่เหมาะสม
- จัดเตรียมเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดให้ผู้ตรวจสอบบัญชี
- ให้การเข้าถึงการประมวลผลวัสดุของคอมพิวเตอร์
- เพื่ออธิบายตามคำร้องขอของผู้สอบบัญชี ถึงประเด็นที่ตนกังวล ไม่ว่าจะด้วยวาจาหรือเป็นลายลักษณ์อักษร
- หากมีการละเมิดตามลำดับการบัญชี ให้กำจัดอย่างรวดเร็ว
ค่าบริการตรวจสอบบัญชี
ส่วนนี้ระบุ:
- ราคา.
- เงื่อนไขการชำระเงิน ลำดับการชำระเงิน
ระดับความรับผิดชอบของคู่กรณีและขั้นตอนการแก้ไขข้อขัดแย้ง
รวมถึงเงื่อนไขต่อไปนี้:
- การลงโทษสำหรับการไม่ปฏิบัติตามข้อผูกพัน
- สถานการณ์ที่เป็นไปได้ซึ่งไม่รวมความรับผิดสำหรับการเบี่ยงเบนจากบทบัญญัติหลักของสัญญา
- การแก้ไขข้อขัดแย้งที่อาจเกิดขึ้นผ่านการเจรจาหรือในศาล
สัญญายังระบุระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้และที่อยู่ตามกฎหมายของอาสาสมัคร
วิธีการตรวจสอบ
- เช็คแน่น.ครอบคลุมเอกสารทางการเงินทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการบัญชีธุรกรรมทางธนาคาร หลักทรัพย์ ฯลฯ
- การสแกนที่กำหนดเอง.วิธีนี้ช่วยให้คุณตรวจสอบเอกสารเกี่ยวกับตัวอย่างเฉพาะได้ หากพบการละเมิดที่ร้ายแรงในรายงาน จะถูกแทนที่ด้วยการตรวจสอบที่สมบูรณ์
- เช็ครวม. ได้แพร่หลายไปเมื่อเร็วๆ นี้ ใช้ในองค์กรขนาดใหญ่ที่มีกระบวนการผลิตที่ซับซ้อน ในกระบวนการนี้ มีผู้เชี่ยวชาญด้านการตรวจสอบจำนวนมากเข้ามาเกี่ยวข้อง
- การตรวจสอบเอกสารรวมถึงการตรวจสอบเอกสาร บันทึกการทำธุรกรรม ใช้วิธีการ: ทางคณิตศาสตร์ตรรกะและเป็นทางการ
- เช็คจริง.ช่วยให้ตรวจสอบความพร้อมของเงินสดและทรัพยากรวัสดุ เพื่อเปรียบเทียบกับข้อมูลที่ระบุในรายงาน
แนวทางหลักในการพัฒนาวิธีการตรวจสอบ
ก่อนเริ่มการตรวจสอบ สิ่งสำคัญคือต้องเลือกวิธีการที่เหมาะสมที่จะช่วยให้คุณดำเนินการตรวจสอบคุณภาพสูงได้ในเวลาอันสั้น ผู้ตรวจสอบจะเก็บความลับเกี่ยวกับวิธีการศึกษาเอกสาร เพราะวิธีการนั้นได้รับอิทธิพลจากประสบการณ์และคุณสมบัติของเขา
มีสี่แนวทางในการพัฒนาวิธีการ:
- แนวทางการบัญชีมีประเพณี. เพื่อตรวจสอบหมวดหนังสือ การบัญชี ในการตรวจสอบนี้เรียกว่าวิธีการตรวจสอบการหมุนเวียนของบัญชี
- แนวทางทางกฎหมายดูเอกสารการปฏิบัติตามกฎหมายและผลกระทบต่อการปฏิบัติการทางอุตสาหกรรม ตามมาตรฐานเรียกว่าวิธีการตรวจสอบระบบควบคุม
- แนวทางอุตสาหกรรมคำนึงถึงลักษณะเฉพาะของอุตสาหกรรมของลูกค้าการตรวจสอบ แบ่งออกเป็นวิธีการต่างๆ เช่น การประกันภัย การก่อสร้าง การธนาคาร สถานประกอบการค้า ฯลฯ
- วิธีการพิเศษได้รับการพัฒนาหากกลุ่มวิชามีตัวบ่งชี้รวม - โครงสร้างของทุน, กฎบัตรภาษี, จำนวนพนักงาน ฯลฯ
เหตุใดองค์กรจึงดำเนินการตรวจสอบ
นอกเหนือจากการตรวจสอบบังคับ หัวหน้าองค์กรมักใช้บริการของผู้ตรวจสอบบัญชี มีเหตุผลหลายประการสำหรับสิ่งนี้:
- การตรวจสอบเอกสารจะช่วยหลีกเลี่ยงบทลงโทษที่อาจเกิดขึ้นหลังจากการตรวจสอบภาษี
- ตรวจสอบคุณภาพงานของพนักงาน
- การตรวจสอบในเชิงบวกสามารถดึงดูดนักลงทุนได้
- ประสิทธิภาพขององค์กรเพิ่มขึ้นด้วยการกำจัด ปัญหาที่เป็นไปได้เอกสาร
วิธีเลือกองค์กรตรวจสอบ
ในบริษัทร่วมทุน ผู้สอบบัญชีได้รับเลือกจากคะแนนเสียงของที่ประชุมผู้ถือหุ้น ดังที่ได้กล่าวมาแล้วหากทุนของบริษัทประกอบด้วยมากกว่าหนึ่งในสี่ของรัฐ ทรัพย์สิน - องค์กรตรวจสอบได้รับการคัดเลือกผ่านการแข่งขัน
หากคุณเป็นผู้อำนวยการขององค์กรและต้องการหาบริษัทตรวจสอบบัญชีที่ดี ให้คำนึงถึงลักษณะสำคัญสองประการ: เป็นมืออาชีพและเป็นทางการ
นำวิดีโอออกแล้ว
ลักษณะทางวิชาชีพประกอบด้วยสามประเด็นหลัก:
- ระบบควบคุมที่ดีที่ช่วยให้คุณทำหน้าที่ของตนเองได้อย่างชัดเจนและถูกต้อง
- การปรากฏตัวของมาตรฐานการตรวจสอบบางอย่าง
- บุคลากรที่ผ่านการรับรอง คุณลักษณะที่เป็นทางการเกี่ยวข้องกับการปฏิบัติตามกิจกรรมขององค์กรด้วยกฎหมายที่จัดตั้งขึ้น ข้างหลังเขา บริษัทตรวจสอบบัญชีควร
- ไม่เป็นบริษัทร่วมทุนแบบเปิด
- มีพนักงาน 50% - พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งพำนักอยู่ในรัสเซียอย่างถาวร
- โดยมีเงื่อนไขว่าผู้อำนวยการองค์กรเป็นชาวต่างชาติอย่างน้อย 75% แล้ว
- บริษัทต้องมีผู้ตรวจสอบบัญชีมืออาชีพอย่างน้อย 5 คน
- มีใบอนุญาต.
- ต้องทำประกันความเสี่ยงจากการผิดสัญญา
ให้ฉันแนะนำตัวเอง ฉันชื่อยูจีน ฉันทำงานเป็นทนายความในบริษัทการค้าขนาดใหญ่มา 20 ปีแล้ว ในช่วงเวลานี้ ฉันได้รับประสบการณ์มากมายในด้านกฎหมายและฉันเป็นผู้เชี่ยวชาญในสาขาของฉัน
ก่อนใช้งานควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญ วิดเจ็ตที่มุมล่างซ้ายของหน้าจอสามารถช่วยคุณได้ ดังนั้นในขณะนี้ข้อมูลอาจล้าสมัย ฉันยินดีที่จะพบคุณอีกครั้งในเว็บไซต์นี้!
วิธีเตรียมตัวสำหรับการตรวจสอบที่กำลังจะเกิดขึ้น ไม่ว่าจะเป็นการตรวจสอบตามกฎหมายหรือการตรวจสอบความคิดริเริ่ม
บทความนี้นำเสนอคำแนะนำสั้น ๆ สากลสำหรับการตรวจสอบ ดังนั้นหาก บริษัท ของคุณต้องเผชิญกับความจำเป็นในการดำเนินการตรวจสอบอย่างกะทันหันและคุณอย่างที่พวกเขาพูดว่า "ไม่หลับไม่นอน" และคุณ "ไม่เคยเห็นผู้ตรวจสอบบัญชีมาก่อน" สิ่งสำคัญคือไม่ต้องตื่นตระหนก บทความนี้และพิจารณาแต่ละข้ออย่างตรงไปตรงมาและเปิดใจ เปรียบเทียบสิ่งที่คุณมีและสิ่งที่คุณไม่มีโดยไม่ให้สัมปทานแก่ตัวเอง
นโยบายการบัญชี
หนึ่งในเอกสารแรกที่ผู้ตรวจสอบบัญชีจะถามคุณคือนโยบายการบัญชีที่ดำเนินการอย่างเหมาะสมขององค์กรของคุณ เราเตือนคุณว่าความจำเป็นในการจัดทำนโยบายการบัญชีและข้อกำหนดพื้นฐานสำหรับเนื้อหาและการเปิดเผยนั้นได้รับการประดิษฐานอยู่ในมาตรา 8 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง 402-FZ "ในการบัญชี" เช่นเดียวกับใน PBU 1/251 "นโยบายการบัญชีขององค์กร ”
หมายเหตุหลักเกี่ยวกับนโยบายการบัญชีโดยทั่วไปมีดังนี้:
- นโยบายการบัญชีไม่ถูกต้องหรือล้าสมัย
สิ่งนี้หมายความว่า? นักบัญชีนำนโยบายการบัญชีที่ไม่มีลายเซ็นพิมพ์แผ่นที่มีข้อความปรากฏว่าเครื่องพิมพ์ยังคงอุ่นอยู่ หรือสุดขั้วอื่น ๆ : นโยบายการบัญชีได้รับการอนุมัติอย่างถูกต้อง แต่เมื่อนานมาแล้วที่แม้แต่แผ่นงานก็เปลี่ยนเป็นสีเหลืองไม่ต้องพูดถึงว่าเนื้อหาของนโยบายการบัญชีดังกล่าวล้าสมัยไปนานแล้ว
- นโยบายการบัญชีไม่ได้สะท้อนถึงวิธีการบัญชีที่บังคับใช้อย่างสมบูรณ์
ซึ่งหมายความว่าคุณลืมแก้ไขวิธีการบัญชีที่ใช้จริงบางวิธีในนโยบายการบัญชี เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหานี้ ในการเตรียมตัวสำหรับการตรวจสอบ ให้ตรวจสอบนโยบายบัญชีของคุณอีกครั้งเพื่อให้สอดคล้องกับวรรค 4 ของ PBU 1/251 "นโยบายการบัญชีขององค์กร" เอกสารของคุณต้องระบุว่า:
- ผังการทำงานของบัญชีทางบัญชีที่มีบัญชีสังเคราะห์และเชิงวิเคราะห์ที่จำเป็นสำหรับการบัญชีตามข้อกำหนดเพื่อความทันเวลาและความสมบูรณ์ของการบัญชีและการรายงาน
- แบบฟอร์มเอกสารทางบัญชีเบื้องต้น ทะเบียนทางบัญชี ตลอดจนเอกสารสำหรับการรายงานทางบัญชีภายใน
- ขั้นตอนการดำเนินการสินค้าคงคลังของสินทรัพย์และหนี้สินขององค์กร
- วิธีการประเมินมูลค่าทรัพย์สินและหนี้สิน
- กฎการไหลของเอกสารและเทคโนโลยีการประมวลผลข้อมูลการบัญชี
- ขั้นตอนการควบคุมธุรกรรมทางธุรกิจ
- โซลูชั่นอื่นๆ ที่จำเป็นสำหรับองค์กรด้านการบัญชี
งบการเงิน
ในขั้นตอนนี้ คุณต้องตรวจสอบความสมบูรณ์ของการรายงานของคุณ การปฏิบัติตามข้อกำหนดของข้อมูลการบัญชีและการรายงาน ตลอดจนคุณภาพของการบรรจุ ความจริงก็คือว่าฟิลด์หรือบรรทัดที่จำเป็นบางรายการไม่ได้กรอกโดยอัตโนมัติใน 1s หรือในโปรแกรมบัญชีอื่น และเราทุกคนต่างก็คุ้นเคยกับข้อเท็จจริงที่ว่ามันเพียงพอที่จะคลิกปุ่ม "เติม" ตัวอย่างเช่น ใน งบดุลและรายงานต่อ ผลลัพธ์ทางการเงินต้องกรอกคอลัมน์ "คำอธิบาย" อย่างอิสระ
นอกจากนี้ โปรดทราบว่าหากคุณอยู่ภายใต้การตรวจสอบตามกฎหมาย ชุดการรายงานต้องมีแบบฟอร์มทั้งหมด รวมถึงภาคผนวก และไม่จำกัดเฉพาะชุดของงบการเงินแบบง่าย บรรทัดฐานดังกล่าวได้รับการประดิษฐานอยู่ในวรรค 5 ของข้อ 6 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง 402-FZ "ในการบัญชี" ตามกฎแล้ว ธุรกิจขนาดเล็กที่ต้องเผชิญกับการตรวจสอบที่บังคับเป็นครั้งแรกโดยไม่ได้ตั้งใจให้ชุดที่ไม่สมบูรณ์ซึ่งดำเนินการตามวรรค 4 ของข้อ 6 ของกฎหมายที่กล่าวถึงข้างต้น ซึ่งช่วยให้ธุรกิจขนาดเล็กใช้วิธีการบัญชีแบบง่ายรวมถึงแบบง่าย งบการเงิน.
การดำเนินการกระทบยอดสำหรับคู่สัญญา
ในวรรค 73 และ 74 ของระเบียบว่าด้วยการบัญชีและการรายงานทางการเงินใน สหพันธรัฐรัสเซียกล่าวว่า:
- การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้สะท้อนให้เห็นโดยคู่สัญญาแต่ละฝ่ายในงบการเงินเป็นจำนวนเงินที่เกิดจากการบันทึกทางบัญชีและรับรู้โดยฝ่ายนั้นถูกต้อง
- จำนวนเงินที่แสดงในงบการเงินสำหรับการชำระหนี้กับธนาคาร งบประมาณจะต้องตกลงกับองค์กรที่เกี่ยวข้องและเหมือนกัน ไม่อนุญาตให้ทิ้งจำนวนเงินที่ยังไม่ได้ชำระในงบดุลสำหรับการคำนวณเหล่านี้
ดังนั้นกฎหมายไม่ได้กำหนดให้มีการกระทบยอดภาคบังคับกับคู่สัญญาเมื่อทำรายการบัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้ ยกเว้นการกระทบยอดกับธนาคารและงบประมาณ
ในทางปฏิบัติ ผู้ตรวจสอบบัญชีจะขอให้คุณดำเนินการกระทบยอดที่ลงนามกับคู่สัญญาโดยเลือกหรือต่อเนื่อง ข้อเท็จจริงก็คือว่าในกิจกรรมของพวกเขา ผู้สอบบัญชีจำเป็นต้องได้รับคำแนะนำจากมาตรฐานการตรวจสอบ ซึ่งโดยเฉพาะอย่างยิ่ง ระบุว่าหลักฐานการตรวจสอบที่ได้รับจากแหล่งอิสระภายนอกองค์กรที่ตรวจสอบแล้ว (การยืนยันจากบุคคลที่สาม) มีความน่าเชื่อถือมากกว่า ดังนั้นเมื่อเตรียมการตรวจสอบจึงเป็นสิ่งสำคัญมากที่จะต้องตรวจสอบล่วงหน้าหากไม่ใช่ทั้งหมดสำหรับคู่สัญญาหลักโดยเฉพาะอย่างยิ่งเนื่องจากสามารถระบุข้อผิดพลาดทางบัญชีได้ในระหว่างกระบวนการกระทบยอด
รายการสิ่งของ
ตามวรรค 26 และ 27 ของระเบียบว่าด้วยการบัญชีและการบัญชีในสหพันธรัฐรัสเซีย เพื่อให้มั่นใจในความน่าเชื่อถือของข้อมูลทางบัญชีและงบการเงิน องค์กรต่างๆ จะต้องจัดทำรายการทรัพย์สินและหนี้สินในระหว่างที่มีสถานะและสถานะ และมีการตรวจสอบและจัดทำเอกสารการประเมิน ตรวจสอบให้แน่ใจก่อนจัดทำงบการเงินประจำปี ดังนั้น เมื่อเตรียมสำหรับการตรวจสอบ ตรวจสอบให้แน่ใจว่าได้ดำเนินการสินค้าคงคลังในองค์กรของคุณแล้ว และมีการจัดทำเอกสารผลลัพธ์ เนื่องจากขั้นตอนดังกล่าวเป็นสินค้าคงคลังเนื่องจากลักษณะบังคับนั้น ไม่สามารถละเลยได้โดยผู้ตรวจสอบบัญชี นอกจากนี้ สินค้าคงคลังที่ดำเนินการในแง่ของลูกหนี้และเจ้าหนี้ทำให้สามารถระบุหนี้สงสัยจะสูญหรือหนี้สูญซึ่งจำเป็นต้องสร้างสำรอง
เงินสำรอง
ในขั้นตอนนี้ มีความจำเป็นต้องตรวจสอบว่ามีการสำรองหนี้สงสัยจะสูญในการบัญชีหรือไม่ และปริมาณสำรองที่เกิดขึ้นนั้นสอดคล้องกับผลลัพธ์ของสินค้าคงคลัง ณ วันที่ 31 ธันวาคมเท่าใด ที่สุด ความผิดพลาดทั่วไปในเรื่องนี้มันเป็นการเพิกเฉยอย่างสมบูรณ์สำหรับภาระหน้าที่ในการสำรองหนี้สงสัยจะสูญแม้จะมีข้อกำหนดที่ชัดเจนของกฎหมายสำหรับการก่อตัวตามข้อ 70 ของระเบียบว่าด้วยการบัญชีและการบัญชีในสหพันธรัฐรัสเซีย
ตรวจสอบให้แน่ใจด้วยว่า บริษัท ของคุณได้สร้างเงินสำรองสำหรับค่าจ้างวันหยุดสำหรับพนักงานขององค์กรซึ่งเป็นหนี้สินโดยประมาณ ตามข้อ 3 ของ PBU 8/2010 "หนี้สินโดยประมาณ หนี้สินที่อาจเกิดขึ้น และสินทรัพย์ที่อาจเกิดขึ้น" ทุกองค์กรต้องสะท้อนหนี้สินโดยประมาณ ยกเว้นผู้ที่มีสิทธิ์ใช้วิธีบัญชีแบบง่าย ฉันขอย้ำอีกครั้งว่าหากองค์กรของคุณอยู่ในธุรกิจขนาดเล็ก แต่อยู่ภายใต้การตรวจสอบบังคับ คุณจะไม่สามารถใช้วิธีบัญชีแบบง่ายได้
เอกสารต้นทาง
แน่นอน คุณจะไม่ลบคำพูดของผู้ตรวจสอบบัญชีที่เป็นไปได้เกี่ยวกับเอกสารหลักในหนึ่งวัน นี่เป็นเพียงกรณีที่ดีกว่าที่จะทำทุกอย่างทันที กล่าวคือให้อยู่ภายใต้การควบคุมไม่เพียงแต่ความตรงเวลาในการรับเอกสารต้นฉบับ แต่ยัง "คุณภาพ" ของเอกสารหลักของคุณ คุณจะประหลาดใจ แต่โดยส่วนใหญ่ ความคิดเห็นของผู้ตรวจสอบเกี่ยวกับเอกสารหลักอ้างอิงถึงวรรค 2 ของข้อ 9 ของกฎหมายของรัฐบาลกลาง 402-FZ "ในการบัญชี" ซึ่งระบุรายละเอียดที่จำเป็นของเอกสารหลักหรือย่อหน้า 1 ของบทความเดียวกันซึ่งระบุว่าข้อเท็จจริงของชีวิตทางเศรษฐกิจแต่ละรายการต้องได้รับการจดทะเบียนตามเอกสารทางบัญชีหลัก ดังนั้น ข้อสังเกตทั่วไปเกี่ยวกับเอกสารหลักจึงสรุปได้ดังนี้:
- เอกสารหลักออกโดยละเมิดกฎหมายปัจจุบัน
- เอกสารต้นฉบับหาย
ตามกฎแล้วตามผลการตรวจสอบมักจะมีความคิดเห็นเกี่ยวกับเอกสารหลักเสมอ ดังนั้นควรให้ความสนใจเป็นพิเศษกับปัญหานี้เมื่อเตรียมการ และควรเริ่มเตรียมหนึ่งปีก่อนการตรวจสอบ J
ทุกกิจกรรม รัฐวิสาหกิจเป็นข้อบังคับเพื่อ การตรวจสอบซึ่งเป็นการตรวจสอบความน่าเชื่อถือของงบการเงินขององค์กรการปฏิบัติตามกฎหมายในด้านบัญชี การตรวจสอบยังประกอบด้วยการติดตามกิจกรรมของ บริษัท ซึ่งจะทำให้ได้รับคำชี้แจงและคำชี้แจงเกี่ยวกับงาน รัฐวิสาหกิจ.
คำแนะนำ
- การตรวจสอบการตรวจสอบเป็นข้อบังคับและเป็นเชิงรุก ในกรณีแรกจะจัดขึ้นทุกปีและอยู่ภายใต้กฎหมายของรัสเซีย บริษัทร่วมทุน องค์กรสินเชื่อ บริษัทประกันภัย สินค้าโภคภัณฑ์และตลาดหลักทรัพย์ กองทุนรวมที่ลงทุนอยู่ภายใต้การตรวจสอบบังคับ
- การตรวจสอบความคิดริเริ่มคือการตรวจสอบบัญชีและการรายงานของบริษัทภายใต้ข้อตกลงกับบริษัทตรวจสอบบัญชี ในขณะเดียวกัน ขอบเขตของการตรวจสอบอาจแตกต่างกันไปตามระบบบัญชีและการรายงานทั้งหมดไปจนถึงส่วนที่แยกจากกัน เป้าหมายที่สำคัญที่สุดของการตรวจสอบเชิงรุกสำหรับบริษัทคือความสามารถในการคาดการณ์การล้มละลาย
- หลักการพื้นฐานของการดำเนินการตรวจสอบคือการกำหนดความสัมพันธ์ระหว่างต้นทุนและผลลัพธ์ มีความจำเป็นต้องตกลงล่วงหน้ากับองค์กรเกี่ยวกับขอบเขตของงานระยะเวลาของการตรวจสอบตลอดจนวิธีการให้ข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมของ บริษัท ในบางกรณี ผู้ตรวจสอบจะเดินทางไปยังองค์กรโดยตรง บางครั้งบริษัทจะนำเสนอข้อมูลด้วยตนเอง
- การตรวจสอบเริ่มต้นด้วยการทบทวนงบการเงิน รัฐวิสาหกิจ, การเตรียมความพร้อมสำหรับการตรวจสอบ ในขณะเดียวกันก็มีการคำนวณค่าใช้จ่ายตลอดจนการประเมินความเสี่ยงของผู้สอบบัญชีระหว่างการตรวจสอบ
- นอกจากนี้ กระบวนการตรวจสอบจะดำเนินการโดยตรงด้วยความช่วยเหลือของการปฏิบัติตามระบบการควบคุมภายในของ บริษัท ที่มีมาตรฐานที่กำหนด หลังจากนั้นจะมีการจัดทำรายงานการตรวจสอบแล้วจึงโอนไปยังหัวหน้า บริษัท ในขณะเดียวกันก็มีการระบุการละเมิดที่ระบุในระหว่างการตรวจสอบและคำนวณระดับความน่าเชื่อถือของรายงานที่ส่งมา
เป้าหมายของการตรวจสอบควรเป็นระดับความจำเป็นในการตรวจสอบ อาจเป็นสถานะวัตถุประสงค์ของกิจกรรมทางการเงิน กลยุทธ์ทางเศรษฐกิจและการตรวจสอบภายในของการควบคุมรูปแบบโครงสร้างอย่างใดอย่างหนึ่ง การปรับปรุงประสิทธิภาพการทำงานของบริษัทควรมีความสำคัญสูงสุดในการตรวจสอบ
โดยปกติ การตรวจสอบบังคับจะดำเนินการก่อนส่งรายงานประจำปี หากการตรวจสอบดำเนินการในหลายขั้นตอน บริษัทสามารถบรรลุข้อดีหลายประการ กล่าวคือ:
- อัตราที่ระบุตอนสิ้นปีปฏิทินมักจะสูงขึ้น เนื่องจากเป็นช่วงที่บริษัทส่วนใหญ่ดำเนินการตรวจสอบ
- บริษัทของคุณไม่จำเป็นต้องเปลี่ยนแปลงข้อมูลในการบัญชีและการบัญชีภาษีก่อนส่งรายงานประจำปี
- เวลาจำกัดย่อมนำไปสู่จุดบกพร่องในการแก้ไข
ขอแนะนำให้ดำเนินการตรวจสอบด้วยการแจกจ่ายในหลายช่วงเวลา ตัวอย่างเช่น ครึ่งปีและไตรมาสที่สามถัดไป ในสถานการณ์เช่นนี้ ฝ่ายบัญชีจะมีเวลาเพียงพอในการแก้ไขข้อบกพร่องต่างๆ ในตอนท้ายของปี เหลือเพียงการตรวจสอบการแก้ไขกับความคิดเห็นที่ทำไว้ก่อนหน้านี้ ไตรมาสที่แล้วจะไม่ยุ่งมาก ดังนั้น ภาระในแผนกการเงินจึงน้อยลง ต้นทุนของการตรวจสอบจะลดลงผ่านการตรวจสอบแบบค่อยเป็นค่อยไป
บริการซึ่งดำเนินการระหว่างการเปลี่ยนเจ้าของ หัวหน้าฝ่ายบัญชี ในระหว่างการปรับโครงสร้างองค์กร เรียกว่า การตรวจสอบความคิดริเริ่ม สิ่งสำคัญในการตรวจสอบดังกล่าวคือการประเมินประสิทธิผลขององค์กรและสถานะการบัญชี ด้วยรูปแบบการตรวจสอบนี้ ผู้จัดการสามารถตรวจสอบแผนกใดก็ได้ที่มีการคำนวณต้นทุน ความถูกต้องของการจัดเก็บภาษี ด้วยเหตุนี้ บริษัทของคุณจะสามารถผ่านการตรวจสอบภาษีทั้งหมดได้
ดำเนินการตรวจสอบด่วนในกรณี บทวิเคราะห์สั้นๆ. นี่อาจเป็นช่วงเวลาการรายงานในช่วงเวลาหนึ่งที่เกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนแปลงในหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือการเปลี่ยนแปลงบุคลากรต่างๆ ในแผนก
คำแนะนำของผู้ตรวจสอบผู้เชี่ยวชาญมักจะมีคำอธิบายหลายประการสำหรับการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินของลูกค้า จากผลการตรวจสอบใด ๆ ผู้สอบบัญชีต้องออกเอกสารให้กับลูกค้าลูกค้าพร้อมรายงานโดยละเอียดเกี่ยวกับงานที่ทำและข้อสรุปซึ่งกำหนดความถูกต้องของงบการเงิน
ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา มีการใช้บริการของบริษัทตรวจสอบบัญชีอย่างกว้างขวาง ในปัจจุบัน สถานประกอบการหลายแห่ง แม้แต่องค์กรที่ไม่ต้องมีการตรวจสอบประจำปี ก็ยังสมัครเข้ารับการตรวจสอบบ่อยขึ้นเรื่อยๆ การคัดเลือกผู้ตรวจสอบบัญชีอย่างมีความรับผิดชอบและเป้าหมายที่ตั้งไว้โดยบริษัทเป็นกุญแจสำคัญในกลยุทธ์ทางการค้าที่มีความสามารถ
การตรวจสอบภายในดำเนินการเพื่อให้ได้ข้อมูลที่เป็นจริงเกี่ยวกับสภาพทางการเงินและวัสดุขององค์กร ในขณะเดียวกันก็มีการประเมินวิธีการและขั้นตอนของระบบเศรษฐกิจสำหรับผลิตภาพและประสิทธิภาพของระบบ
คำแนะนำ
- ก่อนดำเนินการตรวจสอบภายใน คุณต้องตัดสินใจเกี่ยวกับวัตถุประสงค์และวัตถุประสงค์ที่คุณต้องการดูจากผลงานของผู้ตรวจสอบ พนักงานขององค์กรอาจยอมรับการสร้างการตรวจสอบของคุณเองในทางลบ ซึ่งอาจส่งผลเสียต่องานขององค์กร ดังนั้นจึงจำเป็นต้องถ่ายทอดไปยังบริการและแผนกทั้งหมดขององค์กรว่าการตรวจสอบได้รับการออกแบบมาเพื่อควบคุมไม่ใช่พนักงาน แต่เป็นกระบวนการทำงาน ระบุข้อบกพร่องและความเบี่ยงเบนในการทำงาน ซึ่งจะช่วยให้บรรลุผลลัพธ์ที่ดีขึ้น
- ที่คณะกรรมการหรือที่ประชุมผู้ก่อตั้ง มีการตัดสินใจเพื่อสร้างการตรวจสอบภายใน การตัดสินใจดังกล่าวจะถูกบันทึกไว้ในเอกสารที่เกี่ยวข้อง
- กฎและอำนาจของการตรวจสอบภายในมีการบันทึกไว้ในเอกสารที่เป็นลายลักษณ์อักษรที่ลงนามโดยคณะกรรมการบริษัทหรือผู้ก่อตั้งบริษัท
- ก่อนดำเนินการตรวจสอบ ผู้ตรวจสอบบัญชีจะเขียนแผนที่อธิบายวิธีการดำเนินการตามขั้นตอนและปริมาณงาน แผนนี้ลงนามโดยหัวหน้าองค์กร หากจำเป็น หัวหน้าจะให้คำอธิบายเป็นลายลักษณ์อักษรเกี่ยวกับงานขององค์กร
- หากการตรวจสอบกระบวนการผลิตหรือการดำเนินการที่คล้ายคลึงกันต้องการผู้เชี่ยวชาญที่มีความรู้เฉพาะ จะมีการว่าจ้างผู้เชี่ยวชาญภายนอกสำหรับการตรวจสอบดังกล่าวและมีการลงนามในข้อตกลงที่เหมาะสมกับเขา
- หลังจากดำเนินการตรวจสอบของตนเองแล้ว แผนกจะออกรายงานซึ่งผู้ตรวจสอบที่รับผิดชอบแสดงความคิดเห็นเกี่ยวกับเนื้อหาทั้งหมดและให้คำแนะนำโดยละเอียด ในการแสดงความคิดเห็น ผู้สอบบัญชีจะได้รับคำแนะนำจากบรรทัดฐานตามจรรยาบรรณวิชาชีพสำหรับผู้ตรวจสอบ
- ฝ่ายตรวจสอบควรดำเนินการตรวจสอบภายในงานที่ได้รับมอบหมายหนึ่งงาน จนกว่าข้อผิดพลาดและความเบี่ยงเบนทั้งหมดจะได้รับการแก้ไข
- โปรดจำไว้ว่าผู้สอบบัญชีมีความเป็นอิสระจากฝ่ายบริหารของบริษัท ด้วยวิธีนี้เท่านั้นที่จะรับรองความน่าเชื่อถือของข้อมูลที่ให้ไว้ในรายงานขั้นสุดท้ายของผู้สอบบัญชี
การประเมินทางการเงินของบริษัทเกี่ยวข้องกับการวิเคราะห์ฐานะการเงิน ประกอบด้วย: การคำนวณตัวบ่งชี้สำคัญจำนวนหนึ่งที่สะท้อนถึงระบบสำหรับการก่อตัวของเงินทุนหมุนเวียน นิติบุคคล, แนวทางการใช้งานอย่างมีประสิทธิภาพสูงสุด
คำแนะนำ
- คำนวณลักษณะข้อมูล ด้านต่างๆกิจกรรมของ บริษัท ที่เกี่ยวข้องกับการใช้และการก่อตัวของกองทุนเงินสดทั้งหมด กำหนดมูลค่าของอัตราส่วนสภาพคล่อง เป็นลักษณะความสามารถขององค์กรในการปฏิบัติตามภาระหนี้ระยะสั้น ในทางกลับกัน เราควรหาอัตราส่วนสภาพคล่องที่แน่นอน ซึ่งกำหนดจำนวนภาระหนี้ระยะสั้นที่สามารถคืนได้ไม่ใช่เงินสด แต่ด้วยความช่วยเหลือของหลักทรัพย์หรือเงินฝาก อัตราส่วนนี้กำหนดเป็นอัตราส่วนของจำนวนเงินสดและเงินลงทุนระยะสั้นทางการเงินต่อจำนวนหนี้สินหมุนเวียน
- คำนวณอัตราส่วนสภาพคล่องอย่างรวดเร็ว คำนวณจากอัตราส่วนของส่วนแบ่งสภาพคล่องมากที่สุดของสินทรัพย์หมุนเวียน (เงินลงทุนระยะสั้นทางการเงิน ลูกหนี้และเงินสด) และจำนวนหนี้สินระยะสั้น
- กำหนดมูลค่าของตัวบ่งชี้สภาพคล่องปัจจุบัน คำนวณเป็นผลหารอัตราส่วนของปริมาณเงินทุนหมุนเวียนและภาระหนี้ระยะสั้น อัตราส่วนนี้สะท้อนว่าบริษัทมีเงินทุนเพียงพอที่จะชำระหนี้ระยะสั้นได้หรือไม่
- คำนวณอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไร พวกเขาจะช่วยคุณประเมินผลกำไรของธุรกิจ ความสามารถในการทำกำไรของตัวบ่งชี้การขายจะสามารถแสดงส่วนหนึ่งของกำไรสุทธิที่ได้รับจากปริมาณการขายทั้งหมดขององค์กร สามารถกำหนดได้จากอัตราส่วนกำไรสุทธิต่อยอดขายสุทธิคูณด้วย 100%
- หาผลรวมของผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้น ตัวบ่งชี้นี้กำหนดประสิทธิภาพของการใช้ทุนซึ่งได้รับการสนับสนุนจากเจ้าขององค์กร คุณสามารถคำนวณโดยใช้สูตรต่อไปนี้: หารกำไรสุทธิด้วยมูลค่าการลงทุนด้วยเงินสดของคุณเอง แล้วคูณมูลค่าผลลัพธ์ด้วย 100%
- เปรียบเทียบข้อมูลที่ได้รับกับตัวชี้วัดเชิงบรรทัดฐานและตามแผน สรุปผลการประเมินทางการเงินของบริษัท
ขึ้นอยู่กับวัสดุ: ac-g.ru, kakprosto.ru
สวัสดีผู้อ่านที่รักของบล็อกไซต์ ในบรรดาเงื่อนไขทางเศรษฐกิจมากมายที่กลายมาเป็นส่วนหนึ่งในชีวิตของเรา การตรวจสอบ (audit) ไม่ใช่สิ่งสุดท้าย
เขาเกิดขึ้น ประเภทต่างๆและอาจมีเหตุผลหลายประการสำหรับการถือครอง แต่สิ่งหนึ่งที่รวมทั้งหมดนี้ - ความต้องการที่แท้จริงสำหรับบริการดังกล่าวในตลาด
วันนี้เราจะมาเรียนรู้ว่าการตรวจสอบโดยสมัครใจเป็นอย่างไร และในกรณีใดบ้างที่ถือเป็นข้อบังคับ เราจะพิจารณาลักษณะเฉพาะของงานของบริษัทตรวจสอบและวิธีการดำเนินการตรวจสอบด้วย
แม้จะมีหัวข้อที่ "น่าเบื่อ" ชัดเจน แต่ก็น่าสนใจ อย่าเปลี่ยน...
การตรวจสอบเป็นการตรวจสอบโดยสมัครใจเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพ
การตรวจสอบ (audit) คือการตรวจสอบกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร วัตถุประสงค์หลักของการตรวจสอบคือเพื่อศึกษาและวิเคราะห์ความน่าเชื่อถือของงบการเงิน
สามารถวิเคราะห์ผลิตภัณฑ์ทั้งหมดที่ผลิตโดยองค์กรและโครงการที่ดำเนินการได้ การตรวจสอบคล้ายกับการตรวจสอบการควบคุมหรือการแก้ไข แต่มีจุดประสงค์ต่างกัน
งานหลักของการตรวจสอบคือ ระบุข้อผิดพลาดและค้นหาวิธีการกำจัดของพวกเขา การตรวจสอบสามารถทำได้ด้วยความสมัครใจ ต่างจากการตรวจสอบซึ่งบังคับอยู่เสมอ เพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพ
มีหลายประเภทและหลายพื้นที่ของการตรวจสอบ ตัวอย่างเช่น ในความสัมพันธ์กับองค์กรที่ได้รับการตรวจสอบ การตรวจสอบภายนอก ภายใน และการตรวจสอบความคิดริเริ่มสามารถแยกแยะได้
การตรวจสอบอย่างสม่ำเสมอทำให้คุณสามารถประเมินกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรแบบไดนามิก เพิ่มระดับของความไว้วางใจ และลดความเสี่ยงด้านภาษี
เมื่อดำเนินการตรวจสอบ จะมีการพัฒนาคำแนะนำที่สามารถใช้เพื่อเพิ่มประสิทธิภาพกระบวนการทางธุรกิจ
วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบอาจรวมถึง:
- . , ทรัพยากรแรงงานตัวอย่างเช่น ลิขสิทธิ์หรือสิทธิ์ในทรัพย์สิน
- ผลการดำเนินงานขององค์กร. และกระบวนการผลิตและสายการผลิตแต่ละรายการ วัตถุดิบ. ปริมาณของช่องว่างที่ผลิตและผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป
- วิธีการขององค์กรและการจัดการและความคุ้มค่า (เช่น การวางแผนและการควบคุม)
ในการตรวจสอบประเภทใด ๆ รวมถึงฝ่ายบริหารของบริษัทที่สนใจ
ความถูกต้องของการบัญชีข้อตกลงแรงงานได้รับการตรวจสอบในแง่ของการปฏิบัติตามกฎหมาย
การตรวจสอบค่อนข้างเป็นการให้คำแนะนำซึ่งตามมาจากการแปลคำนี้จากภาษาละติน การตรวจสอบหมายถึง - การฟัง.
ต้องมีการตรวจสอบเมื่อใด
ขั้นตอนการตรวจสอบบังคับคือ ในกรณีดังต่อไปนี้:
- ชุมชนสินเชื่อและการประกันภัย กลุ่มร่วมทุน รัฐวิสาหกิจรวมของรัฐและเทศบาล ผู้เข้าร่วมในตลาดหลักทรัพย์จะต้องผ่านขั้นตอนการตรวจสอบ ทุกปี;
- บริษัท ที่มีรายได้ต่อปี 500,000 ครั้ง
- ทรัพย์สินของบริษัท ณ สิ้นปี เกินค่าแรงขั้นต่ำ 200,000 ครั้ง;
- สินทรัพย์และผลกำไรของ LLC เกินมาตรฐานที่กำหนดโดยกฎบัตร
การตรวจสอบภาคบังคับดำเนินการโดย บริษัท ที่เชี่ยวชาญเท่านั้นผู้เชี่ยวชาญของเอกชนไม่มีอำนาจดังกล่าว
การตรวจสอบประเมินความสัมพันธ์ระหว่างทรัพยากร ต้นทุน ผลผลิต และผลกำไรขั้นสุดท้ายขององค์กร
สมมติว่าทุกอย่างเป็นไปตามทรัพยากรและค่าใช้จ่าย แต่กำไรน้อยเกินไป ผู้เชี่ยวชาญ - จะวิเคราะห์ กระบวนการผลิตและระบบควบคุม ไม่จำเป็นเลยที่จะต้องเปิดเผยการฉ้อโกงหรือเจตนาร้ายที่บริษัท
บ่อยครั้งที่ปัญหาอยู่ที่การไม่สามารถเพิ่มประสิทธิภาพกระบวนการและข้อผิดพลาดในการจัดการที่ผู้ตรวจสอบจะสังเกตเห็น
แนวคิดของการตรวจสอบ
ที่สุด สาเหตุทั่วไปการตรวจสอบคือการเปลี่ยนแปลงองค์ประกอบของผู้ก่อตั้งองค์กรหรือการเปลี่ยนแปลงความเป็นเจ้าของ
หลังจากการตรวจสอบ จะมีการออกข้อสรุป (หากการตรวจสอบเป็นข้อบังคับ) หรือรายงานการตรวจสอบพร้อมข้อสรุปและข้อเสนอแนะ การตรวจสอบจะดำเนินการตามอัลกอริธึมที่พิสูจน์แล้ว
ในขั้นตอนการจัดองค์กรและการวางแผน ผู้ตรวจสอบบัญชี เอกสารที่ให้มา: รายงานภาษีและบัญชีซึ่งคุณสามารถรับทราบแนวคิดเกี่ยวกับกิจกรรมขององค์กรในทุกด้าน มีการร่างแผนการตรวจสอบและระบุความเสี่ยง
ในขั้นตอนต่อไป ขั้นตอนการควบคุม: การควบคุมได้รับการตรวจสอบความสอดคล้อง การบังคับใช้สำหรับเงื่อนไขเฉพาะ
จากผลการตรวจสอบ จะมีการสรุปข้อสรุปเกี่ยวกับความน่าเชื่อถือของข้อเท็จจริงที่ระบุไว้ในเอกสาร และเกี่ยวกับวิธีการที่เอกสารเป็นไปตามระเบียบข้อบังคับ เตรียมพร้อมในตอนท้าย เอกสารขั้นสุดท้ายซึ่งสรุปหลักฐานทั้งหมดนั้นมอบให้กับผู้บริหารขององค์กร
คุณลักษณะของการตรวจสอบคือเวลาที่จำกัด
วิธีการตรวจสอบ
- การวิจัยรวมถึงการตรวจสอบอุปกรณ์และเทคโนโลยีภายนอก เช่น วัสดุชั่งน้ำหนัก ผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูป การทดสอบในห้องปฏิบัติการเพื่อประเมินการปฏิบัติตามคุณภาพ
- การทำแผนที่. สถานะที่แท้จริงของวัตถุจะถูกเปรียบเทียบกับลักษณะที่ปรากฏตามเอกสารกำกับดูแล ตัวอย่างเช่น อุปกรณ์ที่หมดอายุการใช้งานอาจได้รับการประกาศเป็นอุปกรณ์ใหม่ หรือกระบวนการทางเทคโนโลยีสะท้อนถึงการดำเนินการที่ไม่จำเป็นหรือการจัดการกับวัตถุดิบ
- วิเคราะห์-ผลจากการฟัง
นอกจากนี้ มีการใช้วิธีการทางวิทยาศาสตร์ทั่วไป เช่น การทดลอง การคำนวณ การสำรวจ และวิธีพิเศษ ซึ่งมีลักษณะเฉพาะสำหรับพื้นที่นี้เท่านั้น
กิจกรรมของบริษัทตรวจสอบบัญชี
ทิศทางของกิจกรรมการตรวจสอบอาจแตกต่างกันและถูกกำหนดโดยข้อมูลเฉพาะขององค์กรและวัตถุประสงค์ของการตรวจสอบ
- การตรวจสอบทางการเงิน. มีการตรวจสอบสภาพเศรษฐกิจขององค์กรประเมินความน่าเชื่อถือและแนวโน้มการพัฒนา
- การลงทุน. การตรวจสอบกองทุนรวมที่ลงทุนและผู้เข้าร่วม
- ทางอุตสาหกรรม. การตรวจสอบสภาพทางการเงินและทางเทคนิคขององค์กรอย่างครอบคลุม กำหนดปริมาณงานที่ทำจริงและสัมพันธ์กับงานที่ระบุไว้ในเอกสาร มีการเปิดเผยความถูกต้องของการปฏิบัติตามข้อกำหนดของบรรทัดฐานและกฎเกณฑ์ของอาคารหรืออุตสาหกรรม
- การจัดการ. การวินิจฉัยระบบการจัดการองค์กร - การผลิต การค้าและกิจกรรมทางสังคม
นอกเหนือจากพื้นที่ทั่วไปของกิจกรรมการตรวจสอบแล้ว ยังมีผู้เชี่ยวชาญเฉพาะทางอีกจำนวนมาก ร้องขอมากที่สุด:
- การตรวจสอบการปฏิบัติงาน. ตรวจสอบระบบการจัดการ - ประมาณการ, โปรแกรมเป้าหมาย,;
- การตรวจสอบบุคลากร. มีการประเมินศักยภาพบุคลากรของบริษัท การปฏิบัติตามเป้าหมายการพัฒนา
- . การตรวจสอบทรัพยากรเครือข่ายอย่างครอบคลุมเพื่อให้สอดคล้องกับข้อกำหนดของเครื่องมือค้นหา
- นิเวศวิทยา. การประเมินการปฏิบัติตามมาตรฐานและข้อกำหนดด้านสิ่งแวดล้อม การเตรียมข้อเสนอแนะที่จำเป็น
บทสรุป
ความต้องการบริการตรวจสอบเกิดขึ้นเนื่องจากความขัดแย้งทางผลประโยชน์ระหว่างการจัดการขององค์กรกับนักลงทุน ผู้ถือหุ้น พนักงาน นั่นคือผู้ที่ความผาสุกถูกกำหนดโดยผลกำไรขั้นสุดท้าย
หากรายงานของผู้จัดการไม่เพียงพอสำหรับการตัดสินใจ และจำเป็นต้องมีข้อมูลที่เป็นกลางมากขึ้น ทางออกที่ดีที่สุดคือติดต่อหน่วยงานตรวจสอบเพื่อระบุข้อผิดพลาด
ขอให้โชคดีกับคุณ! แล้วพบกันใหม่หน้าบล็อก
คุณอาจสนใจ
ใครเป็นผู้ตรวจสอบบัญชี - หน้าที่ความรับผิดชอบและทักษะที่จำเป็น การให้คำปรึกษาช่วยในการแก้ปัญหาและบรรลุเป้าหมาย ใบอนุญาตคืออะไรและทำไมคุณต้องมีใบอนุญาต สินทรัพย์ถาวร: มันคืออะไร, การจัดประเภท, การบัญชี (สินค้าคงคลัง) และค่าเสื่อมราคา ค่าปรับจราจร: ตรวจสอบอย่างไรและที่ไหน (อย่างเป็นทางการ) สมดุลคืออะไร ในแง่ง่าย) รวมวิสาหกิจ - ความหมาย วัตถุประสงค์ การจำแนกประเภท การซื้อธุรกิจสำเร็จรูป: ข้อดีและข้อเสีย การปรับโครงสร้างองค์กร - มันคืออะไร วัตถุประสงค์และประเภทของการปรับโครงสร้างองค์กรของนิติบุคคลหรือองค์กร ความสามารถในการทำกำไรคืออะไรและเกี่ยวข้องกับประสิทธิภาพอย่างไร - สูตรคำนวณความสามารถในการทำกำไร
การตรวจสอบภายในถูกใช้ในบริษัทขนาดใหญ่ส่วนใหญ่ มันเป็นสิ่งจำเป็นเพื่อป้องกันไม่ให้เกิดข้อบกพร่องที่สำคัญ จะดำเนินการตามอัลกอริธึมที่กำหนด
การตรวจสอบภายในคืออะไร
การตรวจสอบภายในคือการตรวจสอบกิจกรรมของบริษัทซึ่งดำเนินการเพื่อผลประโยชน์ของเจ้าของ ขั้นตอนดำเนินการตามระเบียบที่บริษัทกำหนดขึ้นเอง ในกระบวนการตรวจสอบเอกสาร มีการสำรวจพนักงาน
เป้าหมายหลัก
พิจารณางานตรวจสอบภายในของ บริษัท :
- การจัดกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจที่มีประสิทธิภาพ
- การสร้างปฏิสัมพันธ์ที่มีประสิทธิผลกับผู้รับเหมา
- การป้องกันการเกิดการละเมิดที่สำคัญ
- ลดจำนวนการสูญเสีย
- ดูแลให้มีการปฏิบัติตามกิจกรรมตามกฎหมาย
- การตรวจสอบความถูกต้องของข้อมูลที่มีอยู่ในเอกสาร
หัวหน้าบริษัทจำเป็นต้องมีการตรวจสอบภายในเป็นอย่างแรก ผลการทดสอบจะช่วยเพิ่มประสิทธิภาพการผลิต
กรอบกฎหมาย
การทำงานของผู้เชี่ยวชาญที่ดำเนินการตรวจสอบภายในต้องเป็นไปตามมาตรฐานสากล (MSVA) และมาตรฐานภายในประเทศ มันถูกควบคุมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 307 "ในกิจกรรมของผู้ตรวจสอบบัญชี" นอกจากนี้ การตรวจสอบไม่ควรขัดแย้งกับบรรทัดฐานเหล่านี้:
- กฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 115 "ในการต่อต้านการฟอกเงิน" ลงวันที่ 7 สิงหาคม 2544
- กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 273 "ในการต่อต้านการทุจริต" ลงวันที่ 25 ธันวาคม 2551
มาตรฐานการตรวจสอบภายในควรมีอยู่ในเอกสารภายในของบริษัทด้วย
สิ่งที่ได้รับการตรวจสอบในระหว่างกระบวนการตรวจสอบภายใน
การดำเนินการตรวจสอบภายในเกี่ยวข้องกับแนวทางบูรณาการ นั่นคือการตรวจสอบทุกด้านของกิจกรรมของบริษัท โดยเฉพาะอย่างยิ่งเหล่านี้คือ:
- การเก็บบันทึกของสินทรัพย์ถาวร สินทรัพย์ไม่มีตัวตน ธุรกรรมเงินสด ผลลัพธ์ทางการเงิน ทุน และสิ่งอื่น ๆ
- การดำเนินการเกี่ยวกับสกุลเงิน บัญชีกระแสรายวันและอื่น ๆ การชำระหนี้กับคู่สัญญา บริษัท ประกันภัย
- สถานะของระบบปฏิบัติการ เอกสารกองทุน ความถูกต้องของค่าเสื่อมราคา การดำเนินการตามแผนซ่อมแซม
ผู้ตรวจสอบบัญชีต้องประกันด้วยว่า ความปลอดภัยของข้อมูล. ตรวจสอบการประมวลผลข้อมูลในการดำเนินงานของบริษัท ระบบข้อมูลการปรากฏตัวของความลับทางการค้า ผู้เชี่ยวชาญดำเนินการตรวจสอบระบบรักษาความปลอดภัยข้อมูล
การตรวจสอบภายในที่หลากหลาย
การตรวจสอบภายในมีหลายประเภท การตรวจสอบแบ่งออกเป็นประเภทตามงานที่ได้รับมอบหมายให้ตรวจสอบ มีพันธุ์ดังต่อไปนี้:
- ตรวจสอบระบบควบคุม
- การควบคุมองค์กรและทางเทคนิค
- ควบคุมการตรวจสอบกิจกรรมหลัก
- การตรวจสอบการปฏิบัติตามกฎระเบียบภายในและกฎหมาย
- สร้างความได้เปรียบในกิจกรรมของเจ้าหน้าที่
การตรวจสอบทุกประเภทที่พิจารณาแล้วไม่บังคับ พวกเขาดำเนินการตามความคิดริเริ่มของผู้นำ
เอกสารสนับสนุนการตรวจสอบ
เป็นส่วนหนึ่งของการตรวจสอบ จำเป็นต้องจัดทำเอกสารจำนวนหนึ่ง มิฉะนั้น การตรวจสอบจะไม่ถูกกฎหมาย
การออกคำสั่งตรวจสอบ
การตรวจสอบดำเนินการตามคำสั่งของหัวหน้า เอกสารนี้กำหนดลักษณะการทำงานดังต่อไปนี้:
- วันที่ตรวจสอบ
- พนักงานที่จะมีส่วนร่วมในการตรวจสอบ
- เงื่อนไขการดำเนินการตรวจสอบภายใน
- ควบคุมการทำงานของผู้สอบบัญชี
คำสั่งต้องมีคำแนะนำที่ชัดเจนเกี่ยวกับการเริ่มการตรวจสอบ
ตรวจสอบรายชื่อ
เป็นส่วนหนึ่งของการตรวจสอบ มีการควบคุมในหลายพื้นที่ มีการดำเนินการหลายอย่างที่ต้องปฏิบัติตามตามลำดับ เพื่อให้สอดคล้องกับอัลกอริทึม ขอแนะนำให้จัดทำรายการตรวจสอบ รวมถึงรายการคำถามเพื่อความปลอดภัย ไม่มีกฎหมายควบคุมการรวบรวมเอกสารนี้ รายการตรวจสอบถูกกรอกตามความประสงค์ของหัวหน้า ช่วยให้คุณสามารถแก้ปัญหาเหล่านี้ได้:
- การวางแผนมาตรการควบคุมอย่างเหมาะสมตามกฎหมาย
- การดำเนินการควบคุมระดับกลางและเลือกกิจกรรมของผู้ตรวจสอบบัญชี
- การดำเนินการตามขั้นตอนหลักทั้งหมดของขั้นตอน
- อำนวยความสะดวกในการทำงานของผู้สอบบัญชี
- ความเป็นไปได้ของการดำเนินการตามขั้นตอนที่ซับซ้อนและเป็นองค์รวม
คุณสามารถจัดทำรายการตรวจสอบตามบทบัญญัติของกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 307 "ในการตรวจสอบ" ลงวันที่ 30 ธันวาคม 2551
ขั้นตอนของการตรวจสอบภายใน
การตรวจสอบภายในสามารถแบ่งออกเป็นสามขั้นตอน:
- การฝึกอบรม.รวมถึงการออกคำสั่ง การรวบรวมรายการตรวจสอบ
- คนทำงาน.ส่วนหนึ่งของมัน มีการตรวจสอบเอกสารเพื่อให้สอดคล้องกับบรรทัดฐานของกฎหมาย การสัมภาษณ์พนักงาน และผู้บริหาร
- สุดท้าย.มีการสรุปข้อสรุปซึ่งมีการกำหนดผลลัพธ์ของขั้นตอน
แต่ละขั้นตอนเหล่านี้มีความสำคัญในตัวเอง ตัวอย่างเช่น หากไม่มีการเตรียมการอย่างเพียงพอ ขั้นตอนจะไม่เป็นผลในอนาคต
เครื่องมือตรวจสอบภายใน
องค์ประกอบของการตรวจสอบภายในขึ้นอยู่กับความต้องการของบริษัท ตัวอย่างเช่น เครื่องมือเหล่านี้อาจเป็นเครื่องมือต่อไปนี้:
- ตรวจสอบความถูกต้องของงบประมาณ โครงการ และแผนงาน
- การวิเคราะห์คำสั่งซื้อที่มีอยู่สำหรับการจัดหาวัตถุดิบ
- ตรวจสอบการปฏิบัติตามสัญญาจัดหา
- การสร้างการตัดจ่ายจริงของวัสดุในการผลิต
- สร้างความถูกต้องของการคำนวณตรวจสอบการสะท้อนผลลัพธ์ในการบัญชีต้นทุนสินค้า
- ตรวจสอบใบแจ้งหนี้
- ตรวจสอบความถูกต้องของค่าเสื่อมราคา
- การดำเนินการควบคุมการเคลื่อนไหวของเงินทุน
- การสะท้อนกลับทันท่วงทีในการบัญชีของธุรกรรมทางธุรกิจทั้งหมด
- การสร้างความถูกต้องของการตั้งถิ่นฐานกับคู่สัญญา
รายการนี้อาจจะเสริม ลักษณะของการเพิ่มจะถูกกำหนดโดยเฉพาะของกิจกรรมของบริษัท
ผู้ตรวจสอบใช้เครื่องมือต่างๆ ในการทำงาน ตัวอย่างเช่น หากมีการตรวจสอบใบแจ้งหนี้ ขั้นตอนการควบคุมต่อไปนี้มีความเกี่ยวข้อง:
- การสร้างความเที่ยงตรงในการเก็บรักษาหนังสือขายและการซื้อ
- การวิเคราะห์ใบแจ้งหนี้สำหรับหมายเลขที่ขาดหายไป
- ควบคุมรายการธุรกรรมทั้งหมดในบัญชีแยกประเภททั่วไป
- ตรวจสอบความถูกต้องของบัญชีลูกค้า
- การกระทบยอดข้อมูลจากการวิเคราะห์และการบัญชีสังเคราะห์
- การกระทบยอดวันที่ของการดำเนินการที่ดำเนินการกับวันที่ที่ระบุไว้ในใบแจ้งหนี้
การตรวจสอบการเคลื่อนไหวของสินทรัพย์วัสดุจะดำเนินการผ่านสินค้าคงคลัง คุณต้องเตรียมตัวสำหรับขั้นตอนนี้ การเตรียมการรวมถึงขั้นตอนเหล่านี้:
- จัดทำรายการวัสดุที่อยู่ภายใต้สินค้าคงคลัง
- การก่อตัวของคณะกรรมการสินค้าคงคลัง
- รับใบเสร็จรับเงินว่าเอกสารทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับ MPZ อยู่ในแผนกบัญชี
การวิเคราะห์ความถูกต้องของค่าเสื่อมราคาดำเนินการตามเอกสาร รายการหลักทรัพย์ที่ต้องตรวจสอบรวมถึงบัตรสินค้าคงคลัง ผู้สอบบัญชีอาจทำการคำนวณใหม่ด้วย
ผลการตรวจสอบภายใน
ผลการตรวจสอบจะถูกบันทึกไว้ในรายงาน มันมีข้อมูลนี้:
- รายการเอกสารที่ตรวจสอบแล้วและพื้นที่ของกิจกรรม
- ข้อบกพร่องที่ระบุ
- คำแนะนำในการแก้ไขข้อบกพร่อง
- เป็นผู้ดำเนินการตรวจสอบ
ต้องเก็บรายงานการตรวจสอบ สามารถเปรียบเทียบกันได้เพื่อวิเคราะห์พลวัตของบริษัท ตามรายงาน จะมีการดำเนินการแก้ไขข้อบกพร่องที่ระบุ
บันทึก!พนักงานทุกคนไม่สามารถเข้าร่วมการตรวจสอบได้ เป็นที่พึงปรารถนาที่ผู้เชี่ยวชาญจะได้รับการศึกษาที่เหมาะสม คุณสามารถรับความรู้ที่จำเป็นทั้งหมดในหลักสูตรเฉพาะทาง