การบัญชีและการรายงานของสถาบันการงบประมาณ

การชำระเงินแบบไร้เงินสดในกิจกรรมของสถาบันอิสระ

I. A. VARPAYEVA ผู้สมัครสาขาเศรษฐศาสตร์ อาจารย์อาวุโส ภาควิชาการเงินและการบัญชี คณะการจัดการและการเป็นผู้ประกอบการ มหาวิทยาลัย Nizhny Novgorod State N.I. Lobachevsky - ระดับชาติ

มหาวิทยาลัยวิจัย

ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 174-FZ วันที่ 3 พฤศจิกายน 2549 "ในสถาบันอิสระ" สถาบันอิสระมีสิทธิ์เปิดบัญชีกับสถาบันเครดิต สถาบันสินเชื่อเป็นนิติบุคคลที่ในการทำกำไรตามเป้าหมายหลักของกิจกรรมบนพื้นฐานของใบอนุญาตพิเศษ (ใบอนุญาต) จากธนาคารแห่งรัสเซียมีสิทธิที่จะดำเนินการธนาคารโดย กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 395-1 ของ 02.12.1990 "เกี่ยวกับธนาคารและกิจกรรมการธนาคาร" ในทางกลับกันธนาคารเป็นสถาบันสินเชื่อที่มีสิทธิพิเศษในการดึงดูดเงินฝากจากบุคคลและนิติบุคคล เพื่อวางเงินเหล่านี้ในนามของตนเองและด้วยค่าใช้จ่ายของตนเองในแง่ของการชำระคืน การชำระเงิน ความเร่งด่วน; เปิดและรักษาบัญชีธนาคารของบุคคลและนิติบุคคล

บัญชีสำหรับนิติบุคคลจะเปิดขึ้นตามข้อตกลงบัญชีธนาคารซึ่งมีภาระผูกพันร่วมกันของธนาคารและลูกค้า เนื้อหา ขั้นตอนการสรุปและยุติข้อตกลงบัญชีธนาคารถูกกำหนดโดยประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย (CC RF)

ข้อตกลงบัญชีธนาคารเป็นข้อตกลงทางกฎหมายแพ่งที่เป็นอิสระซึ่งอยู่ในประเภทของข้อตกลงการบริการ ผู้ให้บริการในข้อตกลงนี้เป็นธนาคารหรือสถาบันสินเชื่ออื่น ๆ ที่ได้รับใบอนุญาตจากธนาคารแห่งรัสเซียเพื่อดำเนินการที่เกี่ยวข้อง (ธุรกรรม) เสมอ

ข้อตกลงบัญชีธนาคารสะท้อนถึง:

เรื่องของสัญญา;

สิทธิและหน้าที่ของคู่สัญญาในสัญญา

จำนวนเงินและขั้นตอนการชำระค่าบริการธนาคาร

เวลาทำสัญญา;

การระงับข้อพิพาท;

ความรับผิดชอบของคู่สัญญาในสัญญา

เงื่อนไขพิเศษเกี่ยวกับการออกบัญชีใหม่ การเปลี่ยนที่อยู่ตามกฎหมาย ที่ตั้งที่แท้จริงของสถาบัน ฯลฯ

ข้อตกลงบัญชีธนาคารสามารถยุติตามคำขอของลูกค้าได้ตลอดเวลา (ข้อ 1 มาตรา 859 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) ธนาคารมีสิทธิ์ปฏิเสธการทำสัญญาบัญชีธนาคารโดยแจ้งลูกค้าเป็นลายลักษณ์อักษรในกรณีที่ไม่มีเงินในบัญชีของลูกค้าเป็นเวลาสองปีและดำเนินการต่อไป

บัญชีนี้และในกรณีอื่น ๆ ที่กฎหมายกำหนด

ตามคำขอของธนาคาร ข้อตกลงบัญชีธนาคารอาจถูกยกเลิกโดยศาลในกรณีต่อไปนี้:

เมื่อจำนวนเงินที่เก็บไว้ในบัญชีของลูกค้าต่ำกว่าจำนวนเงินขั้นต่ำที่กำหนดโดยกฎเกณฑ์ของธนาคารหรือข้อตกลง หากจำนวนเงินดังกล่าวไม่ได้รับการคืนภายในหนึ่งเดือนนับจากวันที่ธนาคารเตือนเกี่ยวกับเรื่องนี้

ในกรณีที่ไม่มีการทำธุรกรรมในบัญชีนี้ในระหว่างปี เว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่นในข้อตกลง

การยุติข้อตกลงบัญชีธนาคารเป็นพื้นฐานในการปิดบัญชีของลูกค้า ยอดเงินคงเหลือในบัญชีตามมาตรา 859 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียออกให้กับลูกค้าหรือโอนไปยังบัญชีอื่นตามคำสั่งของเขาภายในเจ็ดวันหลังจากได้รับใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรจากลูกค้า

ในข้อตกลงบัญชีธนาคาร ผลลัพธ์ตามสัญญาขั้นสุดท้ายคือการดำเนินการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดเพื่อผลประโยชน์ของลูกค้า ธนาคารดำเนินการเพื่อให้เครดิตเงินเข้าบัญชีการชำระเงินของสถาบันลูกค้าและตัดบัญชีตามเอกสารที่เกี่ยวข้อง การดำเนินการถอนเงินจากบัญชีปัจจุบันที่ธนาคารดำเนินการตามคำแนะนำเป็นลายลักษณ์อักษรของเจ้าของบัญชีกระแสรายวันหรือด้วยความยินยอม (ยอมรับ)

ในเวลาเดียวกัน ลูกค้าอาจสั่งให้ธนาคารหักเงินจากบัญชีของเขาตามคำร้องขอของบุคคลที่สาม รวมถึงผู้ที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติตามภาระหน้าที่ของลูกค้าที่มีต่อบุคคลเหล่านี้ นอกจากนี้ ตามคำสั่งของหน่วยงานด้านภาษี การเงิน ตุลาการ และหน่วยงานที่คล้ายคลึงกัน ธนาคารจำเป็นต้องตัดเงินออกจากบัญชีกระแสรายวันของลูกค้าโดยไม่ได้รับความยินยอมจากเขา (โดยไม่ยอมรับ)

ธนาคารโอนเงินไปยังบัญชีธนาคารของนิติบุคคลตามระเบียบเกี่ยวกับกฎสำหรับการโอนเงินที่ได้รับอนุมัติจากธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 19 มิถุนายน 2555 N ° 383-P (ต่อไปนี้ - ระเบียบหมายเลข 383-P)

ระเบียบหมายเลข 383-P กำหนดรูปแบบการชำระเงินแบบไม่ใช้เงินสดดังต่อไปนี้:

การชำระเงินตามคำสั่งจ่ายเงิน

การชำระบัญชีภายใต้เลตเตอร์ออฟเครดิต

การชำระบัญชีตามคำสั่งเรียกเก็บเงิน;

การชำระเงินด้วยเช็ค

การชำระบัญชีในรูปแบบของการโอนเงินตามคำร้องขอของผู้รับเงิน (การตัดบัญชีโดยตรง);

การชำระบัญชีในรูปแบบของการโอนเงินทางอิเล็กทรอนิกส์

ภายในกรอบของรูปแบบการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดที่ระบุ การโอนเงินสามารถทำได้โดยคำสั่งต่อไปนี้ ออกบนกระดาษหรือในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์:

คำสั่งจ่ายเงิน;

ลำดับการรวบรวม;

คำขอชำระเงิน.

รายละเอียดและรูปแบบของคำสั่งเหล่านี้มีอยู่ในภาคผนวกของระเบียบหมายเลข 383-P การส่งคำสั่งซื้อและข้อมูลอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์จะต้องทำให้มั่นใจถึงความเป็นไปได้ในการระบุตัวตนของผู้ส่งที่เชื่อถือได้ ไม่อนุญาตให้แก้ไขเอกสารการชำระเงินของธนาคาร (คำแนะนำ)

ลูกค้าธนาคารเป็นผู้เลือกรูปแบบการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดโดยอิสระและจัดทำขึ้นในสัญญาที่ทำกับคู่สัญญา ภายในกรอบของรูปแบบการชำระบัญชีที่ไม่ใช่เงินสด ผู้ชำระเงินและผู้รับเงิน (ผู้สะสม) รวมถึงธนาคารที่ให้บริการและธนาคารตัวแทนจะถือเป็นผู้เข้าร่วมในการชำระหนี้ ธนาคารไม่แทรกแซงความสัมพันธ์ตามสัญญาของลูกค้า การเรียกร้องร่วมกันในการระงับข้อพิพาทระหว่างผู้ชำระเงินและผู้รับเงิน ยกเว้นกรณีที่เกิดขึ้นจากความผิดพลาดของธนาคาร จะได้รับการแก้ไขในลักษณะที่กฎหมายกำหนดโดยไม่ต้องมีส่วนร่วมของธนาคาร

การชำระตามคำสั่งจ่ายเงินเป็นรูปแบบทั่วไปของการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย คำสั่งการชำระเงินคือคำสั่งของเจ้าของบัญชี (ผู้ชำระเงิน) ให้กับธนาคารที่ให้บริการเขาซึ่งจัดทำขึ้นโดยเอกสารการชำระเงินเพื่อโอนเงินจำนวนหนึ่งไปยังบัญชีของผู้รับเงินที่เปิดในธนาคารนี้หรือธนาคารอื่น รูปแบบของคำสั่งจ่ายเงินและคำอธิบายสำหรับรายละเอียดที่ใช้ในการจัดทำนั้นถูกกำหนดโดยภาคผนวก 1-3 ของระเบียบหมายเลข 383-P

หนึ่งใน รูปทรงทันสมัยการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดระหว่างหน่วยงานทางเศรษฐกิจในระหว่างการทำสัญญาเชิงพาณิชย์คือเลตเตอร์ออฟเครดิต (จาก lat. accredo - trust) กฎระเบียบทางกฎหมายของการชำระเงินด้วยเลตเตอร์ออฟเครดิตดำเนินการตาม§ 3 Ch. 46 ชม. 2 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียและ Ch. 6

ระเบียบที่ 383-P. การใช้รูปแบบการชำระเงินนี้โดยคู่สัญญาในการทำธุรกรรมใด ๆ ช่วยให้คุณลดความเสี่ยง: ผู้ซื้อ (ลูกค้า) รับประกันการรับสินค้า (งานบริการ) ผู้ขาย - การรับเงินเข้าบัญชีในเวลาที่เหมาะสม

ฝ่ายต่อไปนี้ทำหน้าที่เป็นผู้เข้าร่วมในการตั้งถิ่นฐานภายใต้เลตเตอร์ออฟเครดิต:

ผู้ซื้อ (ผู้ชำระเงิน);

ธนาคารผู้ออก (ธนาคารของผู้ซื้อ) - เปิดเลตเตอร์ออฟเครดิต

ผู้ขาย (ผู้รับเงิน);

ธนาคารที่ดำเนินการ (ธนาคารของผู้ขาย) - ดำเนินการเลตเตอร์ออฟเครดิต ธนาคารที่ดำเนินการอาจเป็นธนาคารผู้ออกบัตร ธนาคารผู้รับ หรือธนาคารอื่น

เมื่อชำระด้วยเลตเตอร์ออฟเครดิต ธนาคารผู้ชำระเงิน (ธนาคารผู้ออกบัตร) ทำหน้าที่แทนผู้ชำระเงิน ดำเนินการชำระเงินให้กับผู้รับเงินสำหรับสินค้าที่จัดส่ง (งานที่ทำ บริการที่ได้รับ) หรือมอบอำนาจให้ธนาคารอื่น (ธนาคารที่ดำเนินการอยู่) เพื่อดำเนินการเลตเตอร์ออฟเครดิต เลตเตอร์ออฟเครดิตมีไว้สำหรับการชำระเงินกับผู้รับเงินรายเดียว

ในการเปิดเลตเตอร์ออฟเครดิตผู้ชำระเงินยื่นคำขอเปิดเลตเตอร์ออฟเครดิตไปยังธนาคารที่ให้บริการของเขาซึ่งมีรายละเอียดและรูปแบบที่ธนาคารกำหนดขึ้นอย่างอิสระ ธนาคารแห่งรัสเซียกำหนดเฉพาะรายการข้อมูลบังคับที่ต้องระบุในใบสมัครนี้ การโอนเงินไปยังผู้รับ (ซัพพลายเออร์) จะทำหลังจากที่เขาปฏิบัติตามเงื่อนไขที่ระบุไว้ในเลตเตอร์ออฟเครดิต (การจัดส่งสินค้า, ประสิทธิภาพการทำงาน, การให้บริการ)

เลตเตอร์ออฟเครดิตจำแนกตามเกณฑ์ต่างๆ รวมถึงขึ้นอยู่กับขั้นตอนการให้ความคุ้มครองเงินสดแก่ธนาคารที่ได้รับการเสนอชื่อและเงื่อนไขในการเปิด

ตามวิธีการให้ความคุ้มครองเงินสดแก่ธนาคารที่ได้รับการเสนอชื่อเลตเตอร์ออฟเครดิตแบ่งออกเป็น:

^ ครอบคลุม (ฝาก); ^ เปิดเผย (รับประกัน)

ตามวรรค 2 ของศิลปะ 867 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อเปิดเลตเตอร์ออฟเครดิตที่ครอบคลุม (ฝาก) การโอนเงินผ่านธนาคารที่ผู้ออกค่าใช้จ่ายหรือเงินกู้ที่มอบให้กับเขาตามจำนวนเลตเตอร์ออฟเครดิต (ความคุ้มครอง) ที่จำหน่าย ของธนาคารที่ดำเนินการตลอดระยะเวลาของเลตเตอร์ออฟเครดิต เมื่อเปิดเลตเตอร์ออฟเครดิต (ค้ำประกัน) ธนาคารที่ดำเนินการให้

สิทธิ์ในการตัดเลตเตอร์ออฟเครดิตทั้งหมดออกจากบัญชีของธนาคารผู้ออกบัตรที่ดูแลโดยเขา เลตเตอร์ออฟเครดิตดังกล่าวถือได้ว่าเป็นรูปแบบหนึ่งของเงินกู้ระยะสั้นเนื่องจากเงินภายใต้เลตเตอร์ออฟเครดิตจะถูกหักโดยตรงจากบัญชีตัวแทนของธนาคารผู้ออกบัตรและไม่ได้มาจากบัญชีของผู้ชำระเงิน (สถาบัน ). เลตเตอร์ออฟเครดิตรูปแบบนี้ใช้หากมีความสัมพันธ์ทางจดหมายระหว่างธนาคารที่เข้าร่วมในการดำเนินการ

เลตเตอร์ออฟเครดิตแบ่งออกเป็น: ^ เพิกถอนได้ ขึ้นอยู่กับเงื่อนไขการเปิด ^ เอาคืนไม่ได้

ตามอาร์ท. 868 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย เลตเตอร์ออฟเครดิตได้รับการยอมรับว่าเพิกถอนได้ ซึ่งสามารถเปลี่ยนแปลงหรือยกเลิกได้โดยธนาคารผู้ออกบัตรโดยไม่ต้องแจ้งให้ผู้รับเงินทราบล่วงหน้า การถอนเลตเตอร์ออฟเครดิตไม่ได้สร้างภาระผูกพันใด ๆ ของธนาคารผู้ออกบัตรให้กับผู้รับเงิน เลตเตอร์ออฟเครดิตสามารถเพิกถอนได้ เว้นแต่จะระบุไว้อย่างชัดแจ้งในข้อความ

เลตเตอร์ออฟเครดิตจะถือว่าเพิกถอนไม่ได้หากไม่สามารถยกเลิกได้หากไม่ได้รับความยินยอมจากผู้รับเงินและมีเครื่องหมายที่เกี่ยวข้อง เลตเตอร์ออฟเครดิตดังกล่าวเป็นภาระผูกพันของธนาคารที่จะต้องจ่ายเงินให้กับผู้ขายสำหรับการส่งมอบงานหรือบริการเมื่อหลังปฏิบัติตามเงื่อนไขทั้งหมดของเลตเตอร์ออฟเครดิต เลตเตอร์ออฟเครดิตส่วนใหญ่ไม่สามารถเพิกถอนได้ ข้อดีของเลตเตอร์ออฟเครดิตที่เพิกถอนไม่ได้สำหรับผู้รับเงินคือธนาคารผู้ออกจะต้องชำระเงินแม้ว่าผู้ชำระเงินจะเปลี่ยนใจก็ตาม

ในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงเงื่อนไขหรือการยกเลิกเลตเตอร์ออฟเครดิต ผู้ชำระเงิน (สถาบัน) จะส่งใบสมัครที่เหมาะสมไปยังธนาคารผู้ออกบัตร ในทางกลับกันจะส่งหนังสือแจ้งไปยังธนาคารที่ดำเนินการเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงเงื่อนไขหรือการยกเลิกเลตเตอร์ออฟเครดิต ธนาคารที่ดำเนินการตามการแจ้งเตือนที่ได้รับจากธนาคารผู้ออกบัตรจะแจ้งให้ผู้รับเงินทราบเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงเงื่อนไขหรือการยกเลิกเลตเตอร์ออฟเครดิต

สำหรับการดำเนินการของเลตเตอร์ออฟเครดิต ผู้รับเงินส่งเอกสารที่กำหนดโดยเงื่อนไขของเลตเตอร์ออฟเครดิตให้กับธนาคารที่ดำเนินการ ในระหว่างระยะเวลาที่มีผลใช้และภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยเงื่อนไขของเลตเตอร์ออฟเครดิตสำหรับ การส่งเอกสาร เอกสารเหล่านี้อาจถูกส่งไปยังธนาคารที่ดำเนินการในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์หาก . จัดทำขึ้น

เงื่อนไขของเลตเตอร์ออฟเครดิต นอกจากนี้ผู้รับเงินยังสามารถส่งเอกสารไปยังธนาคารผู้ออกบัตรได้โดยตรง

ในฐานะที่เป็นเอกสารยืนยันการปฏิบัติตามเงื่อนไขของเลตเตอร์ออฟเครดิต (การขนส่งสินค้า ประสิทธิภาพการทำงาน การให้บริการ ฯลฯ) อาจมีการจัดเตรียมสิ่งต่อไปนี้:

ใบแจ้งหนี้สำหรับการปล่อยวัสดุไปด้านข้าง

รายการบรรจุ;

ใบตราส่งสินค้า;

ใบแจ้งหนี้รถไฟ

ใบแจ้งหนี้;

ใบรับรองการสำเร็จ;

เอกสารอื่นๆ.

ถัดไป ธนาคาร (ที่ดำเนินการหรือธนาคารผู้ออกบัตร) จะตรวจสอบการปฏิบัติตามเอกสารที่ส่งมาและรายละเอียดตามข้อกำหนดที่กำหนดโดยเงื่อนไขของเลตเตอร์ออฟเครดิต รวมถึงการไม่มีความขัดแย้งและความคลาดเคลื่อนระหว่างเอกสาร เอกสารที่มีความคลาดเคลื่อนกับเงื่อนไขของเลตเตอร์ออฟเครดิตและ (หรือ) ความขัดแย้งกับเอกสารที่ส่งมาอื่น ๆ จะถือว่าไม่ปฏิบัติตามเงื่อนไขของเลตเตอร์ออฟเครดิต

เมื่อดำเนินการตามเอกสารที่ส่งมาด้วยเงื่อนไขของเลตเตอร์ออฟเครดิตธนาคารที่ดำเนินการจะดำเนินการเลตเตอร์ออฟเครดิตโดยการโอนเงินตามคำสั่งการชำระเงินของธนาคารที่ดำเนินการไปยังบัญชีธนาคารของผู้รับเงินหรือโดยการให้เครดิตตามจำนวนที่เหมาะสม ไปยังบัญชีธนาคารของผู้รับเงินในธนาคารที่ดำเนินการ

ไม่เกินสามวันทำการหลังจากดำเนินการตามเลตเตอร์ออฟเครดิต ธนาคารที่ดำเนินการจะส่งหนังสือแจ้งการดำเนินการเลตเตอร์ออฟเครดิตซึ่งระบุจำนวนการดำเนินการและแนบเอกสารที่ส่งมาให้ธนาคารผู้ออกบัตร

จำนวนเงินที่ไม่ได้ใช้ของเลตเตอร์ออฟเครดิตที่ได้รับการคุ้มครอง (ฝาก) จะต้องส่งคืนให้กับธนาคารผู้ออกทันทีพร้อมกับการปิดเลตเตอร์ออฟเครดิต (ข้อ 2 มาตรา 873 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) ธนาคารผู้ออกตราสารมีหน้าที่ไม่เกินวันทำการถัดจากวันที่ส่งคืนยอดคงเหลือที่ไม่ได้ใช้หรือจำนวนเลตเตอร์ออฟเครดิต (ฝาก) ที่ลดหรือยกเลิกเพื่อเครดิตจำนวนเงินที่เกี่ยวข้องไปยังบัญชีของผู้ชำระเงินที่เงิน ถูกหักเพื่อปิดเลตเตอร์ออฟเครดิต

การปิดเลตเตอร์ออฟเครดิตในธนาคารที่ดำเนินการอาจดำเนินการได้ในกรณีที่ระบุไว้ใน Art 873 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย ได้แก่ :

เมื่อเลตเตอร์ออฟเครดิตหมดอายุ

ตามคำร้องขอของผู้รับเงินที่จะปฏิเสธที่จะใช้เลตเตอร์ออฟเครดิตก่อนหมดอายุ (หากมีความเป็นไปได้ของการปฏิเสธดังกล่าวตามเงื่อนไขของเลตเตอร์ออฟเครดิต)

ตามคำขอของผู้ชำระเงินสำหรับการถอนเลตเตอร์ออฟเครดิตทั้งหมดหรือบางส่วน หากการถอนดังกล่าวเป็นไปได้ภายใต้เงื่อนไขของเลตเตอร์ออฟเครดิต คำสั่งเรียกเก็บเงินจะใช้ในการดำเนินการชำระบัญชี ซึ่งหมายถึงการหักเงินจากบัญชีของผู้ชำระเงินโดยตรง รูปแบบของคำสั่งจ่ายเงินและคำอธิบายของรายละเอียดที่ใช้ในการจัดทำนั้นถูกกำหนดโดยภาคผนวก 1, 4 และ 5 ของระเบียบหมายเลข 383-P โปรดทราบว่าคำสั่งเรียกเก็บเงินในรูปแบบของคำสั่งไม่มี "การยอมรับของผู้ชำระเงิน" ตามที่แสดงโดยหน่วยงานที่ได้รับอนุญาต (ภาษี การพิจารณาคดี ฯลฯ ) หรือภายใต้เงื่อนไขของสัญญากับนิติบุคคลผู้ชำระเงิน มีการยอมรับล่วงหน้า

คำสั่งเรียกเก็บเงินใช้:

ในกรณีที่กฎหมายกำหนดขั้นตอนที่ไม่อาจโต้แย้งได้สำหรับการเรียกเก็บเงิน รวมถึงการรวบรวมเงินทุนโดยหน่วยงานที่ทำหน้าที่ควบคุม

สำหรับการรวบรวมเอกสารผู้บริหาร

ในกรณีที่คู่สัญญากำหนดภายใต้ข้อตกลงหลัก โดยที่ธนาคารของผู้ชำระเงินจะได้รับสิทธิ์ในการหักเงินจากบัญชีของผู้ชำระเงินโดยไม่ต้องมีคำสั่ง

หากผู้รับได้รับบริการในธนาคารเดียวกันกับผู้ชำระเงิน การหักเงินจากบัญชีธนาคารของลูกค้าที่ชำระเงินตามใบสั่งเรียกเก็บเงินเป็นธุรกรรมภายในที่ดำเนินการตามคำสั่งธนาคาร

ฝ่ายต่อไปนี้ทำหน้าที่เป็นผู้เข้าร่วมในการชำระบัญชี:

ลิ้นชัก - นิติบุคคลที่มีเงินในธนาคารซึ่งเขามีสิทธิ์จำหน่ายโดยการออกเช็ค

ผู้ถือเช็ค - นิติบุคคลที่ออกเช็ค

ผู้ชำระเงิน - ธนาคารที่กองทุนของลิ้นชักตั้งอยู่ เฉพาะธนาคารที่ผู้สั่งจ่ายมีเงินซึ่งเขามีสิทธิ์จำหน่ายโดยการออกเช็คเท่านั้นที่สามารถระบุได้ว่าเป็นผู้จ่ายในเช็ค

ขั้นตอนและเงื่อนไขสำหรับการใช้เช็คการชำระเงินในการหมุนเวียนการชำระเงินถูกควบคุมโดย Art 877 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียและในส่วนที่ไม่ได้ควบคุมโดยกฎหมายอื่น ๆ และกฎการธนาคารที่กำหนดขึ้นตามพวกเขา

เช็คถือเป็นหลักทรัพย์ที่มีคำสั่งผู้สั่งจ่ายเช็คแบบไม่มีเงื่อนไขให้กับธนาคารเพื่อชำระเงินตามจำนวนที่ระบุในเช็คนั้นให้กับผู้ถือเช็ค ผู้สั่งจ่ายไม่มีสิทธิเพิกถอนเช็คก่อนครบกำหนดระยะเวลาที่กำหนดให้แสดงเพื่อชำระเงิน การนำเช็คไปแสดงต่อธนาคารที่ให้บริการแก่ผู้ถือเช็คเพื่อรับการชำระเงิน ถือเป็นการแสดงเช็คเพื่อชำระเงิน

เมื่อชำระเงินด้วยเช็ค ลูกค้าจะได้รับสมุดเช็คในธนาคารซึ่งระบุจำนวนเงินที่ฝากโดยธนาคารตามใบสมัครที่เขาทำไว้ ซึ่งเขาสามารถออกเช็คได้ (สมุดเช็คแบบจำกัด) โปรดทราบว่าสำหรับธนาคาร เช็คทำหน้าที่เป็นคำสั่ง แต่ไม่ใช่เอกสารการชำระเงิน (การชำระเงิน) จากเช็คที่นำเสนอสำหรับการชำระเงิน ธนาคารจะต้องจัดทำเอกสารการชำระเงินหรือเงินสด เพื่อยืนยันการเคลื่อนไหวของเงินทุน

แบบฟอร์มและรายละเอียดของเช็คจัดทำขึ้นโดยธนาคารอิสระ ในเวลาเดียวกัน เช็คจะต้องมีรายละเอียดบังคับทั้งหมดที่กำหนดโดยส่วนที่ 2 ของประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย เช่นเดียวกับรายละเอียดเพิ่มเติมที่กำหนดโดยลักษณะเฉพาะของกิจกรรมการธนาคารและกฎหมายภาษี ดังนั้นตามอาร์ท 878 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย รายละเอียดบังคับของเช็คคือ:

ชื่อ "ตรวจสอบ" รวมอยู่ในข้อความของเอกสาร

คำสั่งให้ผู้ชำระเงินจ่ายเงินจำนวนหนึ่ง

ชื่อผู้ชำระเงินและตัวบ่งชี้ของบัญชีที่จะชำระเงิน

การระบุสกุลเงินที่ชำระ;

ระบุวันที่และสถานที่จัดทำเช็ค

ลายเซ็นของลิ้นชัก

การไม่มีรายละเอียดใด ๆ ที่ระบุในเอกสารทำให้ขาดความถูกต้องของเช็ค

ธนาคารในฐานะผู้จ่ายเช็คมีหน้าที่ตรวจสอบความถูกต้องของเช็คด้วยวิธีการทุกวิถีทางที่มีให้ เช่นเดียวกับผู้นำเสนอเช็คเป็นผู้ที่ได้รับมอบอำนาจจากเช็ค ขั้นตอนการชดใช้ค่าเสียหายที่เกิดจากการชำระเงินโดยผู้จ่ายเช็คปลอม ถูกขโมย หรือสูญหาย ถูกควบคุมโดยกฎหมาย ตามวรรค 4 ของศิลปะ 879 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียการสูญเสียเหล่านี้

ตกเป็นภาระของผู้จ่ายหรือผู้สั่งจ่าย ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับว่าใครเกิดความผิดพลาดขึ้น

การตรวจสอบขององค์กรสินเชื่อสามารถใช้ในการชำระบัญชีระหว่างธนาคารต่อหน้าผู้ติดต่อสัมพันธ์ ในเวลาเดียวกัน เช็คที่ออกโดยธนาคารพาณิชย์จะไม่ใช้สำหรับการชำระบัญชีผ่านส่วนย่อยของเครือข่ายการชำระเงินของธนาคารแห่งรัสเซีย

ในการปฏิบัติทางเศรษฐกิจของหน่วยงานทางเศรษฐกิจของสหพันธรัฐรัสเซียโดยทั่วไปและ สถาบันอิสระโดยเฉพาะอย่างยิ่งรูปแบบการชำระเงินด้วยเช็คสำหรับสินค้าที่จัดส่ง (งานบริการ) นั้นใช้น้อยมาก อย่างไรก็ตาม เมื่อส่งพนักงานเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศ จะใช้เช็ค ซึ่งเรียกว่าเช็คเดินทาง

เช็คเดินทางเป็นเอกสารการชำระเงินในสกุลเงินต่างประเทศโดยมีสกุลเงินระบุไว้ ตามกฎแล้วเช็คดังกล่าวจะออกในรูปของสมุดเช็คด้วย ในการซื้อเช็คเดินทาง ลูกค้าส่งใบสมัครที่เหมาะสมไปยังธนาคารที่ได้รับอนุญาต ธนาคารที่ได้รับอนุญาตคือธนาคารและสถาบันสินเชื่ออื่น ๆ ที่ได้รับใบอนุญาตจากธนาคารแห่งรัสเซียเพื่อทำธุรกรรมแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ

การซื้อเช็คเดินทางดำเนินการโดยใช้บัญชีเงินตราต่างประเทศของสถาบัน เช็คเดินทางจะออกโดยธนาคารที่ได้รับอนุญาตให้กับพนักงานของสถาบันลูกค้าไม่เร็วกว่า 10 วันทำการก่อนวันออกเดินทาง ผู้รับสมุดเช็คจะต้องลงนามในเช็คแต่ละฉบับด้วยตนเอง พร้อมกับเช็คจะออกใบรับรองในนามของพนักงานที่เดินทางไปทำธุรกิจซึ่งเป็นพื้นฐานสำหรับการส่งออกเงินสดและเช็ค หลังจากนั้นเช็คและใบรับรองจะถูกโอนไปที่โต๊ะเงินสดของสถาบันซึ่งจะต้องได้รับเครดิตและหลังจากนั้นจะถูกส่งไปยังพนักงานที่ส่งเดินทางไปทำธุรกิจ

เมื่อทำการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดในรูปแบบของการโอนเงินตามคำขอของผู้รับเงินคำขอชำระเงินจะถูกนำไปใช้ - เอกสารการชำระเงินที่มีข้อกำหนดของเจ้าหนี้ (ผู้รับเงิน) ภายใต้ข้อตกลงหลักถึง ลูกหนี้ (ผู้ชำระเงิน) เพื่อชำระเงินจำนวนหนึ่งผ่านธนาคาร รูปแบบของคำสั่งชำระเงินและคำอธิบายสำหรับรายละเอียดที่ใช้ในการจัดทำนั้นกำหนดขึ้นโดยภาคผนวก 1, 6 และ 7 ของระเบียบหมายเลข 383-P

ข้อกำหนดการชำระเงินจะใช้ในการชำระเงินสำหรับสินค้าที่จัดหา งานที่ดำเนินการ การให้บริการ รูปแบบการชำระเงินนี้จะต้องระบุไว้ในสัญญา

สรุประหว่างผู้รับและผู้ชำระเงิน สำเนาคำขอชำระเงินหนึ่งฉบับใช้เพื่อแจ้งให้ผู้ชำระเงินทราบถึงการรับคำขอชำระเงิน สำเนาเอกสารการชำระเงินที่ระบุจะถูกโอนไปยังผู้ชำระเงินเพื่อรับการยอมรับไม่เกินวันทำการถัดไปนับจากวันที่ได้รับคำขอชำระเงินโดยธนาคาร

การชำระเงินด้วยวิธีการร้องขอการชำระเงินสามารถทำได้โดยมีหรือไม่มีการยอมรับล่วงหน้าจากผู้ชำระเงิน ระยะเวลาในการยอมรับคำขอชำระเงินนั้นกำหนดโดยคู่สัญญาภายใต้สัญญาหลัก เมื่อทำการร้องขอการชำระเงิน ผู้รับเงินภายใต้ข้อตกลงในฟิลด์ "ระยะเวลาในการยอมรับ" ระบุจำนวนวันที่กำหนดโดยข้อตกลงสำหรับการยอมรับคำขอชำระเงิน ในสำเนาคำขอการชำระเงินทั้งหมดที่ธนาคารของผู้ชำระเงินยอมรับ พนักงานที่รับผิดชอบของธนาคารในฟิลด์ "การหมดอายุของช่วงเวลาที่ยอมรับ" จะระบุวันที่หลังจากที่ระยะเวลาการยอมรับสำหรับคำขอชำระเงินหมดอายุ (วันทำงานจะถูกนำมาพิจารณา ไม่รวมวันที่ธนาคารได้รับคำขอชำระเงิน) จนกว่าการตอบรับของผู้ชำระเงินจะได้รับ (หรือการปฏิเสธการยอมรับ) หรือวันหมดอายุ ธนาคารของผู้ชำระเงินจะยื่นคำขอให้ชำระเงินในไฟล์บัตรของเอกสารการชำระเงินที่รอการยอมรับการชำระเงิน

สำเนาสุดท้ายของคำขอชำระเงินใช้เพื่อแจ้งให้สถาบันการชำระเงินทราบถึงการรับคำขอชำระเงิน สำเนาเอกสารการชำระเงินที่ระบุจะถูกโอนไปยังผู้ชำระเงินเพื่อรับการยอมรับไม่เกินวันทำการถัดไปนับจากวันที่ได้รับคำขอชำระเงินโดยธนาคาร ผู้ชำระเงินภายในระยะเวลาที่กำหนดเพื่อรับส่งเอกสารที่เหมาะสมเกี่ยวกับการยอมรับคำขอชำระเงินหรือการปฏิเสธที่จะยอมรับไปยังธนาคาร ในเวลาเดียวกันรูปแบบมาตรฐานที่ถูกต้องก่อนหน้านี้ของเอกสารดังกล่าว (f. 0401004) ไม่ถูกต้องตั้งแต่ 07/09/2012 เนื่องจากการมีผลบังคับใช้ของระเบียบหมายเลข 383-P รายละเอียดและแบบฟอร์ม (บนกระดาษ) ของเอกสารที่เป็นปัญหานั้นถูกกำหนดโดยธนาคารโดยอิสระ ในขณะที่สามารถให้การดำเนินการทั้งในรูปแบบกระดาษและอิเล็กทรอนิกส์

การถอนเงินจากบัญชีธนาคารของลูกค้า - ผู้ชำระเงินต่อหน้าการยอมรับล่วงหน้าของผู้ชำระเงินสามารถทำได้โดยธนาคาร (ตามข้อตกลงบัญชีธนาคาร) บนพื้นฐานของคำสั่งธนาคารที่ร่างขึ้นโดย ธนาคาร. กรณีที่ผู้รับได้รับบริการจากธนาคารเดียวกันกับผู้ชำระเงิน

การหักเงินจากบัญชีธนาคารของลูกค้าที่ชำระเงินเป็นธุรกรรมภายใน ซึ่งดำเนินการตามคำสั่งธนาคาร

ควรสังเกตว่าในกรณีที่ไม่มีหรือไม่เพียงพอของเงินทุนในบัญชีของสถาบันการชำระเงินคำขอการชำระเงินที่ยอมรับโดยผู้ชำระเงินรวมถึงคำสั่งเรียกเก็บเงิน (พร้อมเอกสารการบังคับใช้ของหน่วยงานตุลาการและหน่วยงานที่คล้ายกันในกรณีที่กฎหมายกำหนด) ในตู้เก็บเอกสาร ในกรณีนี้ ธนาคารของผู้ชำระเงินมีหน้าที่แจ้งให้ธนาคารของผู้รับทราบถึงการวางเอกสารการชำระเงินที่มีชื่อในไฟล์บัตรภายในวันทำการถัดไป ในทางกลับกัน ธนาคารของผู้รับผลประโยชน์จะแจ้งการยื่นคำร้องให้กับลูกค้าของตน (ผู้รับผลประโยชน์ของเอกสารการชำระเงิน) การชำระเงินของเอกสารการชำระเงินจะทำเมื่อได้รับเงินไปยังบัญชีของผู้ชำระเงินตามลำดับที่กฎหมายกำหนด (มาตรา 855 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย)

การตั้งถิ่นฐานในรูปแบบของการโอนเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ (EMF) เป็นรูปแบบใหม่ของการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดในสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งดำเนินการตามบทบัญญัติของกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 27 มิถุนายน 2554 ฉบับที่ 161-FZ "ใน ระบบการชำระเงินของประเทศ". เมื่อใช้รูปแบบการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด ลูกค้าจะมอบเงินให้กับผู้ดำเนินการ EMF ตามข้อตกลงที่ทำไว้กับเขา อันที่จริง เงินอิเล็กทรอนิกส์สามารถหมุนเวียนภายในระบบการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์บางอย่างได้ เช่น Yandex-Money, WebMoney เป็นต้น

ผู้ดำเนินการระบบการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์สามารถเป็นได้ทั้งธนาคารและสถาบันสินเชื่อที่ไม่ใช่ธนาคารที่มีสิทธิ์ดำเนินการดังกล่าว ลูกค้าสามารถเป็นบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล ผู้ประกอบการรายบุคคล สถาบันลูกค้าซึ่งเป็นนิติบุคคล ดำเนินการเกี่ยวกับการเคลื่อนไหวของ EMF โดยใช้บัญชีธนาคารของตนเท่านั้น เงินอิเล็กทรอนิกส์ถูกเก็บไว้ในสิ่งที่เรียกว่า "กระเป๋าเงินอิเล็กทรอนิกส์" ซึ่งดำเนินการโดยผู้ดำเนินการระบบการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ เมื่อทำสัญญาแล้ว นิติบุคคลจะได้รับ "กระเป๋าเงินอิเล็กทรอนิกส์" ซึ่ง "แนบ" กับบัญชีธนาคารของตน

เมื่อใช้ EMF ในการคำนวณ สถาบันต้องจำไว้ว่าในฐานะผู้เสียภาษีต้องรายงานต่อหน่วยงานจัดเก็บภาษีเกี่ยวกับ

องค์ประกอบของการชำระเงินโดยใช้ระบบการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์

ทิศทางการชำระเงิน การชำระเงินที่หลากหลายโดยใช้ระบบการชำระเงินอิเล็กทรอนิกส์

ใบเสร็จรับเงินโดยใช้ระบบการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ โอนโดยลูกค้า (รายบุคคล) ในการชำระค่าสินค้าและบริการ ส่งคืนโดยผู้รับผิดชอบของยอดคงเหลือของการชำระเงินล่วงหน้าที่ออกให้

การชำระเงินโดยใช้ระบบการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ การคืนเงินให้กับลูกค้า (รายบุคคล) กรณีการคืนสินค้า ฯลฯ การโอนค่าตอบแทนให้กับบุคคลภายใต้สัญญากฎหมายแพ่ง การโอนเงินปันผลให้กับผู้ก่อตั้ง (ผู้เข้าร่วม) ขององค์กร โอนจำนวนเงินที่รับผิดชอบให้กับพนักงาน การขอคืนภาษีและค่าปรับที่ค้างชำระ EMF โอนเข้าบัญชีธนาคาร

การเริ่มต้นและการยกเลิกการใช้วิธีการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ภายใน 7 วันนับจากวันที่เกิดขึ้น (การยกเลิก) ของสิทธิดังกล่าว (ข้อย่อย 1.1 วรรค 2 มาตรา 23 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

นิติบุคคล (เช่นเดียวกับผู้ประกอบการแต่ละราย) เป็นผู้รับ EMF ดังนั้นจึงไม่สามารถชำระเงินกันเองผ่านระบบการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ได้ ตารางแสดงองค์ประกอบของการชำระเงินโดยใช้ระบบการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ที่องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์ทำ

การรับ EMF จากบุคคลเพื่อสนับสนุนสถาบันผู้รับนั้นเกิดขึ้นตามลำดับต่อไปนี้:

1) การโอน EMF ดำเนินการตามคำแนะนำของผู้ชำระเงินเพื่อประโยชน์ของผู้รับเงินหรือตามความต้องการของพวกเขา

2) การโอน EMF จะดำเนินการทันทีหลังจากที่ผู้ประกอบการยอมรับคำสั่งซื้อจากลูกค้า - บุคคล

3) การถ่ายโอน EMF ดำเนินการโดยดำเนินการดังต่อไปนี้พร้อมกัน:

การยอมรับคำสั่งซื้อจากลูกค้า

ลดยอดคงเหลือ EMF ของผู้ชำระเงิน

เพิ่มยอดคงเหลือ EMF ของผู้รับตามจำนวนการโอน

4) ยอดเงินคงเหลือหรือส่วนหนึ่งส่วนใดของ EMF ของสถาบันอาจถูกเก็บไว้ในบัญชีที่เปิดกับผู้ดำเนินการ EMF หรือเครดิต (โอน) เข้าบัญชีธนาคารของสถาบันตามคำขอของลูกค้า

สถาบันมีสิทธิ์รับเงินอิเล็กทรอนิกส์จากบุคคลโดยใช้วิธีการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ส่วนบุคคลเท่านั้น กล่าวคือ ผู้ดำเนินการ EMF มีหน้าที่ระบุผู้ชำระเงิน (ทางกายภาพ

หน้าใคร) นอกจากนี้ ตามวรรค 2 และ 7 ของศิลปะ 10 แห่งกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 27 มิถุนายน 2554 หมายเลข 161-FZ "ในระบบการชำระเงินแห่งชาติ" กำหนดขีด จำกัด จำนวนธุรกรรมโดยใช้ EMF ซึ่งปัจจุบันมีค่าเท่ากับ 100,000 รูเบิล

ในกระเป๋าเงินอิเล็กทรอนิกส์ของสถาบัน (เช่นเดียวกับ ผู้ประกอบการรายบุคคล) จำนวนเงิน ณ สิ้นวันต้องไม่เกิน 100,000 รูเบิล ผู้ประกอบการ EMF จะโอนเงินเกินวงเงินไปยังบัญชีธนาคารของสถาบันที่ระบุไว้ในสัญญาโดยอัตโนมัติ ผู้ดำเนินการ EMF จะแจ้งให้ลูกค้าทราบเกี่ยวกับการดำเนินการที่ดำเนินการโดยส่งหนังสือแจ้งที่เหมาะสม แบบฟอร์มและเงื่อนไขการส่งข้อมูลจะกำหนดไว้ในสัญญาด้วย

บรรณานุกรม

1. Varpaeva I. A. รูปแบบเลตเตอร์ออฟเครดิตของการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด // การบัญชีในงบประมาณและ องค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร. ม.: การเงินและสินเชื่อ. 2556 ลำดับที่ 10 ส. 2 - 6

2. ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย (ส่วนที่สอง): กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 14-FZ ลงวันที่ 26 มกราคม 2539

3. รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ส่วนที่สอง): กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 118-FZ ลงวันที่ 5 สิงหาคม 2000

4. เกี่ยวกับธนาคารและกิจกรรมการธนาคาร: กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 395-1 ลงวันที่ 02.12.1990

หน่วยงานกลางเพื่อการศึกษา

มหาวิทยาลัยเทคนิคแห่งรัฐ Ulyanovsk

จบงาน

หัวข้อ: การบัญชีเงินสด

ในองค์กรงบประมาณ

(ตามตัวอย่างของ UPF ในภูมิภาค Ulyanovsk)

นักศึกษา Savicheva Marina Konstantinovna _____________________

(ลายเซ็น)

หัวหน้า Romanova Irina Borisovna ______________________

(ลายเซ็น)

ผู้ตรวจสอบ Kamalova Ravilya Fatklislamovna _____________________________________

(ลายเซ็น)

ยอมรับในการคุ้มครองของ SAC

หัวหน้าแผนก

____________________

(ชื่อเต็ม.)

"____" ___________2006

Ulyanovsk 2006

บทนำ
บทที่ 1 พื้นฐานทางทฤษฎีการบัญชีและการควบคุมเงินสด
1.2 รูปแบบหลักของการจ่ายเงินสดและไม่ใช่เงินสดในองค์กรงบประมาณ
1.3 เป้าหมายและวัตถุประสงค์ของการบัญชีและการควบคุมเงินทุนในองค์กร
บทที่ 2 องค์กรการบัญชีเงินสดในองค์กรงบประมาณ
2.1 การบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสด
2.2 การบัญชีสำหรับการทำธุรกรรมในบัญชีปัจจุบัน
2.3 การบัญชีสำหรับการชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบ
หมวด 3 การตรวจสอบและตรวจสอบกองทุนในองค์กรงบประมาณ
3.1 ประเภทและรูปแบบการควบคุมในองค์กร
3.2 การวางแผนและการดำเนินการตรวจสอบและตรวจประเมิน
3.3 การลงทะเบียนผลการตรวจสอบและการตรวจสอบ
บทสรุป
รายการแหล่งที่ใช้
แอปพลิเคชั่น

บทนำ

ในขั้นตอนปัจจุบันของการพัฒนาเศรษฐกิจตลาด กองทุนจะทำหน้าที่ของการแลกเปลี่ยนทั่วไป ทำให้องค์กรและองค์กรสามารถจ่ายค่าจ้างให้กับพนักงาน ชำระบัญชีกับคู่สัญญา ชำระเงินตามงบประมาณ และดำเนินธุรกิจอื่นๆ

ในบริบทของการตัดเงินงบประมาณ บทบาทของการบัญชีและการควบคุมในการจัดหาทรัพยากรทางการเงินให้กับองค์กรงบประมาณกำลังเติบโต และปัญหาของการใช้อย่างมีเหตุผลของพวกเขาก็ยิ่งทวีความรุนแรงขึ้น

เป้าหมายหลักของวิทยานิพนธ์คือการศึกษาระบบบัญชีขององค์กรงบประมาณและการควบคุมเงินสด ตามเป้าหมาย งานต่อไปนี้ได้รับการตั้งค่าและแก้ไข:

ศึกษาขั้นตอนการบันทึกธุรกรรมเงินสด ธุรกรรมในบัญชีกระแสรายวัน การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบ

ได้มีการศึกษาทฤษฎีและวิธีการบัญชี การแก้ไข และการตรวจสอบเงินขององค์กรงบประมาณ

วิเคราะห์ผลลัพธ์ของสินค้าคงคลังของเงินทุนและการชำระบัญชี

หัวข้อของการศึกษาคือความสัมพันธ์ขององค์กรและเศรษฐกิจที่เกี่ยวข้องกับเอกสารและการบัญชีของธุรกรรมเงินสดขององค์กรงบประมาณ

วัตถุประสงค์ของการศึกษาคือการบริหารกองทุนบำเหน็จบำนาญ (สถาบันรัฐบาล) ของสหพันธรัฐรัสเซีย กรมใช้เงินกองทุนสาธารณะโดยปฏิบัติตามวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้อย่างเคร่งครัดตามการประมาณการที่ได้รับอนุมัติวินัยทางการเงินและงบประมาณและการประหยัดค่าวัสดุและเงินสูงสุด

การบัญชีในแผนกรับประกันโดยการตรวจสอบอย่างเป็นระบบของการดำเนินการประมาณการต้นทุน สถานะของการชำระหนี้กับองค์กร องค์กร สถาบันและบุคคล ความปลอดภัยของเงินทุนและสินทรัพย์ที่เป็นวัตถุ องค์กรของการบัญชีเงินสดมีบทบาทสำคัญในระบบบัญชีโดยรวมและรับรองความถูกต้องตามกฎหมายและประสิทธิภาพของการหมุนเวียนเงินสดในองค์กร

บทความนำเสนอการวิเคราะห์ระบบบัญชีงบประมาณในความสามัคคีโครงสร้างขั้นตอนการรวบรวม งบการเงินกำหนดกฎสำหรับการใช้ผังบัญชีสำหรับการบัญชีการดำเนินการประมาณการต้นทุน อธิบายการบัญชีเชิงวิเคราะห์และสังเคราะห์ของเงินสดและการชำระหนี้ กองทุนเพื่อวัตถุประสงค์พิเศษ ประเภท วัตถุประสงค์ องค์ประกอบของงบการเงิน และหลักการจัดทำงบการเงินมีลักษณะเฉพาะ

วิทยานิพนธ์ทุกส่วนมีเนื้อหาเฉพาะเกี่ยวกับการบัญชี รวมทั้งรายการบัญชีพื้นฐาน แนบรายชื่อเอกสารเชิงบรรทัดฐาน

พื้นฐานทางทฤษฎีและระเบียบวิธีของการศึกษาคือการศึกษาผลงานของนักวิทยาศาสตร์ในประเทศและต่างประเทศเกี่ยวกับปัญหาการจัดทำบัญชีเงินสดกฎระเบียบของหน่วยงานของรัฐ

ฐานข้อมูลถูกสร้างขึ้นบนพื้นฐานของรายงานประจำปี เอกสารหลัก ทะเบียนรวมของกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับปี 2548

วิธีต่อไปนี้ถูกใช้ในกระบวนการวิจัย: วิภาษ monographic นิรนัย นามธรรมตรรกะ เศรษฐศาสตร์สถิติ วิเคราะห์เปรียบเทียบ อุปนัย วิธีเปรียบเทียบข้อเท็จจริงที่เป็นเนื้อเดียวกัน การวิเคราะห์ การสังเคราะห์

บทที่ 1 รากฐานทางทฤษฎีของการบัญชีและการควบคุม

เงิน

1.1 เงินสดเป็นหมวดเศรษฐกิจ

เงินเป็นสินค้าโภคภัณฑ์ที่ทำหน้าที่เป็นสิ่งเทียบเท่าสากล ซึ่งสะท้อนถึงมูลค่าของสินค้าโภคภัณฑ์อื่นๆ ทั้งหมด

ปัญหากระดาษและเงินเครดิตกลายเป็นรัฐผูกขาดในสภาพที่ทันสมัย ธนาคารกลางซึ่งเป็นเจ้าของโดยรัฐ บางครั้งพยายามชดเชยการขาดเงินออมโดยการเพิ่มปริมาณเงิน การออกโทเค็นมูลค่าส่วนเกิน ปริมาณเงินคือชุดของเงินสดและไม่ใช่เงินสด การซื้อและการชำระเงินหมายถึงการหมุนเวียนของสินค้าและบริการในระบบเศรษฐกิจของประเทศ ซึ่งเป็นของเอกชน เจ้าของสถาบัน และรัฐ

การจัดหาเงิน

ไม่ใช่เงินสด เงินสด เงินสด

หมายถึง หมายถึง

ตรวจสอบการเปลี่ยนแปลงกระดาษเครดิต

เงินฝากบัตรเงินเหรียญ

อิเล็กทรอนิกส์ล้ำค่า

เงิน โลหะ แท่ง

รูปที่ 1 - ประเภทของการจัดหาเงิน

ส่วนแบ่งของเงินกระดาษในการจัดหาเงินนั้นต่ำมาก (น้อยกว่า 25%) และธุรกรรมส่วนใหญ่ระหว่างผู้ประกอบการและองค์กรนั้นทำในระบบเศรษฐกิจแบบตลาดที่พัฒนาแล้วผ่านการใช้บัญชีธนาคาร ส่งผลให้ยุคของเงินธนาคาร เช็ค บัตรเครดิต "เงินอิเล็กทรอนิกส์" มาถึง ซึ่งผ่านการทำงานของคอมพิวเตอร์ สามารถใช้โอนจากบัญชีหนึ่งไปยังอีกบัญชีหนึ่งได้ เครื่องมือการชำระเงินเหล่านี้ช่วยให้คุณจัดการเงินฝากเงินสดได้ เช่น เงินที่ไม่ใช่เงินสด เงินสด การคำนวณ - การคำนวณดำเนินการระหว่างบุคคลและนิติบุคคลโดยไม่ต้องใช้เงินสดโดยการโอนเงินผ่านธนาคารจากบัญชีกระแสรายวันของผู้ชำระเงินไปยังบัญชีของผู้รับ

ดังนั้นเราจึงพิจารณาหมวดหมู่เศรษฐกิจหลักภายในกรอบของหัวข้อการวิจัยและได้ให้คำจำกัดความของสาระสำคัญของเงินทุน ให้เราสรุปผลการศึกษาสั้น ๆ และพิจารณาแง่มุมของกฎระเบียบทางกฎหมายของระบบการเงินในสหพันธรัฐรัสเซีย

ดังนั้นเราจึงพบว่าเงินสามารถแก้ปัญหาต่างๆ ขององค์กรและเศรษฐกิจในระดับประเทศและระดับองค์กรได้โดยใช้คุณสมบัติที่เป็นเอกลักษณ์เฉพาะของเงิน

บทบาทของเงินเป็นที่ประจักษ์เป็นหลักในผลของการมีส่วนร่วมของเงินในการกำหนดราคาของสินค้าโภคภัณฑ์ ราคาของผลิตภัณฑ์ได้รับผลกระทบจากอัตราส่วนอุปสงค์และอุปทานและการแข่งขัน ซึ่งทำให้สามารถลดราคาของผลิตภัณฑ์ได้ อย่างไรก็ตาม ผู้ผลิตอาจมีต้นทุนที่ต่ำกว่าด้วยต้นทุนที่ต่ำกว่า ในทางตรงกันข้าม ผู้ผลิตที่มีระดับต้นทุนสูงกว่าจะถูกบังคับให้ลดต้นทุนหรือลดหรือหยุดการผลิตสินค้าดังกล่าว กลไกการกำหนดราคาจึงมุ่งเป้าไปที่การเพิ่มประสิทธิภาพการผลิต โดยลดระดับของต้นทุน

เงินมีความสำคัญอย่างยิ่งในกระบวนการหมุนเวียนเงิน เมื่อทำหน้าที่เป็นตัวกลางในการหมุนเวียนหรือวิธีการชำระเงิน เมื่อชำระค่าบริการหรือมูลค่าที่ได้มา ผู้ซื้อจะควบคุมระดับราคาและคุณภาพของสินค้าและบริการ ซึ่งบังคับให้ผู้ผลิตลดราคาและปรับปรุงคุณภาพผลิตภัณฑ์ของตน จึงมีจุดมุ่งหมายเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพการผลิต

เงินมีบทบาทสำคัญในกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร การทำงานของหน่วยงานของรัฐ ในการเสริมสร้างความสนใจของประชาชนในการพัฒนาและปรับปรุงประสิทธิภาพการผลิต และการใช้ทรัพยากรอย่างประหยัด ด้วยความช่วยเหลือของเงิน มันเป็นไปได้ที่จะกำหนดไม่เพียงแต่จำนวนต้นทุนทั้งหมดสำหรับการผลิตของผลิตภัณฑ์แต่ละประเภทและปริมาณรวมเท่านั้น แต่ยังรวมถึงผลลัพธ์ของการผลิตผ่านราคาของผลิตภัณฑ์แต่ละประเภท ปริมาณทั้งหมด จำนวนกำไรที่ได้รับ

ในระดับองค์กรแต่ละแห่ง กองทุนเป็นส่วนที่สำคัญที่สุดของสินทรัพย์ ซึ่งเป็นเงินทุนหมุนเวียนที่มีสภาพคล่องสูง พวกเขาอนุญาตให้สร้างความมั่นใจในความสัมพันธ์ระหว่างองค์กรและบุคคลทั้งในรัสเซียและต่างประเทศเกี่ยวกับการจัดหาและการขายสินค้า งานและบริการ และเพื่อผลกำไร เงินสดเป็นแหล่งหลักสำหรับการชำระหนี้กับคู่สัญญา บุคลากรขององค์กร

เงินสดมีบทบาทพิเศษซึ่งทำหน้าที่เป็นแหล่งเติมเงินทุนหมุนเวียนผ่านบุคคลที่รับผิดชอบในช่วงที่มีการจับกุมบัญชีขององค์กรตามคำร้องขอของเจ้าหน้าที่การคลัง อำนาจรัฐ.

ดังนั้นเราจึงถือว่าเงินสดเป็นหมวดหมู่ทางเศรษฐกิจที่สำคัญ ในเรื่องนี้ สิ่งที่น่าสนใจเป็นพิเศษสำหรับการศึกษานี้คือกฎระเบียบด้านการเงินในรัสเซียและต่างประเทศ ซึ่งนำเสนอในส่วนถัดไปของงาน

การเชื่อมโยงที่สำคัญในระบบการเงินคือกองทุนพิเศษของรัฐ นี่คือชุดของทรัพยากรทางการเงินที่อยู่ในการกำจัดของหน่วยงานกลางหรือท้องถิ่นโดยมีวัตถุประสงค์ที่กำหนดไว้ ลำดับของการก่อตัวและการใช้งานถูกควบคุมโดยกฎหมายการเงิน

กองทุนพิเศษงบประมาณเป็นหนึ่งในวิธีการแจกจ่ายรายได้ประชาชาติของรัฐเพื่อสนับสนุนกลุ่มสังคมบางกลุ่มของประชากร รัฐระดมรายได้ส่วนหนึ่งของประชากรเข้ากองทุนเพื่อใช้ในกิจกรรมต่างๆ กองทุนที่สังสรรค์โดยกองทุนพิเศษจะใช้สำหรับกระบวนการสืบพันธุ์ กองทุนที่มีงบประมาณพิเศษช่วยแก้ปัญหาสำคัญสองประการ: การจัดหาเงินทุนเพิ่มเติมให้กับพื้นที่ที่มีความสำคัญทางเศรษฐกิจและการขยายบริการทางสังคมสำหรับประชากร

ในขั้นต้น กองทุนนอกงบประมาณปรากฏในรูปแบบของกองทุนพิเศษและบัญชีพิเศษมานานก่อนที่งบประมาณจะเกิดขึ้น ด้วยการขยายตัวของกิจกรรม อำนาจรัฐต้องการค่าใช้จ่ายใหม่ ๆ มากขึ้นเรื่อย ๆ โดยต้องใช้เงินทุนมากขึ้นเรื่อย ๆ เพื่อครอบคลุมตัวเอง กองทุนเหล่านี้กระจุกตัวอยู่ในกองทุนพิเศษที่มีวัตถุประสงค์เพื่อวัตถุประสงค์พิเศษ กองทุนดังกล่าวเป็นกฎชั่วคราว ด้วยการดำเนินการตามมาตรการที่วางแผนไว้โดยรัฐพวกเขายุติการดำรงอยู่ของพวกเขา ในเรื่องนี้จำนวนเงินทุนมีการเปลี่ยนแปลงตลอดเวลา แต่โดยทั่วไปมีแนวโน้มที่จะเพิ่มจำนวนและปริมาณเงินทุน ด้วยการเสริมสร้างความเข้มแข็งของรัฐที่รวมศูนย์ระยะเวลาของการรวมกองทุนพิเศษจึงเริ่มต้นขึ้น จากการควบรวมกิจการของกองทุนต่าง ๆ งบประมาณของรัฐได้ถูกสร้างขึ้น

การเปลี่ยนผ่านสู่ตลาดทำให้เนื้อหาของกลไกเศรษฐกิจในประเทศเปลี่ยนแปลงไป โครงสร้างองค์กรของแต่ละส่วน รวมถึงความทันสมัยของระบบการเงิน การเปลี่ยนแปลงของเศรษฐกิจรัสเซียจากระบบการบริหารและการบริหารไปสู่ระบบตลาด นำไปสู่การปฏิบัติในการกระจายอำนาจและทำให้บทบาทของรัฐอ่อนแอลง ซึ่งเป็นการรวมตัวกันของการปฏิรูป ระบบรัฐการจัดหาเงินทุน ต่อมา กองทุนนอกระบบได้เกิดขึ้นและแยกออกจากระบบงบประมาณ ซึ่งบางส่วนถูกรวมเข้าเป็นงบประมาณอีกครั้งในรูปแบบของกองทุนเป้าหมาย

ระบบเศรษฐกิจที่มีอยู่ก่อนหน้านี้ได้สะสมทรัพยากรทางการเงินทั้งหมดของรัฐไว้ในงบประมาณของรัฐ การมีสมาธิและการรวมศูนย์ทางการเงินในระดับสูงมีข้อดี โดยหลักๆ แล้วคือความเป็นไปได้ในการระดมทรัพยากรทางการเงินที่มีนัยสำคัญเพื่อแก้ปัญหาระดับชาติทั่วโลกภายในดินแดน ทรงกลม อุตสาหกรรม หรือความซับซ้อนระหว่างภาคส่วน อย่างไรก็ตาม ข้อเสียของการรวมศูนย์ของทรัพยากรทางการเงินดังกล่าวคือการใช้ทรัพยากรทางการเงินอย่างไม่มีประสิทธิภาพในระดับของระบบเศรษฐกิจทั้งหมดและวัตถุประสงค์ทางการเงินส่วนบุคคล

ในการเปลี่ยนแปลงทางประวัติศาสตร์จากระบบเศรษฐกิจหนึ่งไปสู่อีกระบบหนึ่ง รัสเซียต้องเผชิญกับปรากฏการณ์วิกฤตมากมายที่สร้างเงื่อนไขซึ่งกันและกัน วิกฤตการณ์ทางเศรษฐกิจและการเงินส่งผลให้มาตรฐานการครองชีพของประชากรส่วนใหญ่ลดลงอย่างมาก การว่างงาน ประกอบกับความเฉื่อยชาของหน่วยงานของรัฐในประเทศก็มีปรากฏการณ์เช่นไม่ชำระเงินเป็นเวลาหลายเดือน ค่าจ้างบำเหน็จบำนาญและสวัสดิการสังคมอื่นๆ ที่สืบเนื่องมาจนถึงทุกวันนี้

ภายใต้เงื่อนไขเหล่านี้ ในอีกด้านหนึ่ง จำเป็นต้องมีการกระจุกตัวของทรัพยากรทางการเงินที่จำกัดในระดับรัฐ เพื่อตอบสนองความต้องการทางเศรษฐกิจทั่วไปทางสังคมที่เร่งด่วนที่สุด ในทางกลับกัน ในบริบทของวิกฤตการณ์ทางการเงินซึ่งทำให้เกิดการขาดแคลนทรัพยากรทางการเงิน รัฐบาลกลางจำเป็นต้องจัดลำดับความสำคัญของความต้องการทางสังคมและตอบสนองความต้องการเร่งด่วนที่สุดในการสร้างกองทุนการเงินทั้งหมดจึงปกป้องสิ่งเหล่านี้ ความต้องการจาก underfunding ที่มีนัยสำคัญ มาตรการนี้คล้ายกับการจัดสรรสิ่งของที่ได้รับการคุ้มครองในงบประมาณ

กองทุนเสริมงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียถูกสร้างขึ้นตามกฎหมายของ RSFSR "ในพื้นฐานของโครงสร้างงบประมาณและกระบวนการงบประมาณใน RSFSR" ลงวันที่ 10 ตุลาคม 2534 "ในการปกครองตนเองในท้องถิ่นใน RSFSR" ลงวันที่ 6 มิถุนายน 2534; “ในพื้นฐานของโครงสร้างงบประมาณและกระบวนการงบประมาณใน RSFSR” ลงวันที่ 17 ตุลาคม 2534 กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย “เกี่ยวกับพื้นฐานของสิทธิและสิทธิด้านงบประมาณในการก่อตัวและการใช้กองทุนเสริมงบประมาณ ผู้แทนและผู้บริหาร หน่วยงานของรัฐ, สาธารณรัฐภายในสหพันธรัฐรัสเซีย, เขตปกครองตนเอง, เขตปกครองตนเอง, ดินแดน, ภูมิภาค, เมืองของมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก, รัฐบาลท้องถิ่น" ลงวันที่ 15 เมษายน 2536 "บน หลักการทั่วไปองค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นในสหพันธรัฐรัสเซีย” ลงวันที่ 12 สิงหาคม 2538, “บนรากฐานทางการเงินของการปกครองตนเองในท้องถิ่นในสหพันธรัฐรัสเซีย” ลงวันที่ 23 กันยายน 2540

การตัดสินใจเกี่ยวกับการก่อตัวของกองทุนที่ไม่ใช่งบประมาณของรัฐนั้นทำโดยสหพันธรัฐรัสเซียรวมถึงหน่วยงานตัวแทนของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐและรัฐบาลท้องถิ่น องค์ประกอบของกองทุนที่ไม่ใช่งบประมาณของรัฐ รหัสงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียตีความที่อยู่อย่างเข้มงวดเนื่องจากกองทุนของเงินทุนที่สร้างขึ้นนอกงบประมาณและตั้งใจที่จะใช้สิทธิตามรัฐธรรมนูญของพลเมืองต่อเงินบำนาญ, ประกันสังคม, ประกันสังคมในกรณีว่างงาน, การคุ้มครองสุขภาพและการรักษาพยาบาล มาตรา 144 ของรหัสงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียรวมถึงเฉพาะกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย, กองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซีย, กองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับแห่งสหพันธรัฐแม้ว่าจะมีกองทุนอื่นจำนวนหนึ่งที่จัดตั้งขึ้นโดยหน่วยงานของรัฐบาลกลาง ได้รับการจัดการโดยพวกเขาและมีเงินทุนงบประมาณเป็นส่วนหนึ่งของรายได้

กองทุนพิเศษงบประมาณดังกล่าวตั้งอยู่โดยเฉพาะอย่างยิ่งในรัฐ แต่เป็นอิสระพวกเขามีจุดประสงค์ที่กำหนดเป้าหมายอย่างเคร่งครัดและถูกสร้างขึ้นสำหรับโปรแกรมเฉพาะที่มีความสำคัญระดับชาติระดับภูมิภาคหรือระดับท้องถิ่นสำหรับการดำเนินการที่กองทุนงบประมาณไม่เพียงพอและทรัพยากรทางการเงินเพิ่มเติม มีความจำเป็น ระดมพลทั้งในภูมิภาคและนอกพื้นที่

กองทุนที่ไม่ใช่งบประมาณของรัฐถูกสร้างขึ้นบนพื้นฐานของการกระทำที่เกี่ยวข้องของหน่วยงานสูงสุดซึ่งควบคุมกิจกรรมของพวกเขาโดยระบุแหล่งที่มาของการก่อตัวกำหนดขั้นตอนและทิศทางสำหรับการใช้เงินทุน

กองทุนสังคมที่มีงบประมาณพิเศษซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของระบบการเงินของสหพันธรัฐรัสเซียมีคุณสมบัติหลายประการ:

ร่างงบประมาณของกองทุนนอกงบประมาณของรัฐจะถูกส่งพร้อมกับร่างงบประมาณที่เกี่ยวข้องสำหรับปีงบประมาณถัดไป

งบประมาณของกองทุนนอกงบประมาณของรัฐได้รับการพิจารณาและอนุมัติในรูปแบบของกฎหมายของรัฐบาลกลางพร้อมกับการนำกฎหมายของรัฐบาลกลางมาใช้กับงบประมาณของรัฐบาลกลางสำหรับปีการเงินถัดไป

กองทุนพิเศษมีการวางเป้าหมายที่เข้มงวด การใช้จ่ายของพวกเขาสามารถทำได้เฉพาะเพื่อวัตถุประสงค์ที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียตามงบประมาณของกองทุนที่ได้รับอนุมัติโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางหรือกฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย

รายได้ของกองทุนที่ไม่ใช่งบประมาณของรัฐเกิดขึ้นจากค่าใช้จ่ายในการหักเงินที่บังคับ เช่นเดียวกับการบริจาคโดยสมัครใจจากบุคคลและนิติบุคคล

เงินสมทบกองทุนประกันและความสัมพันธ์ที่เกิดจากการชำระเงินถือเป็นลักษณะภาษี อัตราการบริจาคถูกกำหนดโดยรัฐและเป็นข้อบังคับ

ทรัพยากรทางการเงินเป็นของภาครัฐ สิ่งเหล่านี้ไม่รวมอยู่ในองค์ประกอบของงบประมาณ เช่นเดียวกับกองทุนอื่นๆ และไม่ต้องถูกเพิกถอนเพื่อวัตถุประสงค์ใดๆ ที่ไม่ได้กำหนดไว้โดยชัดแจ้งในกฎหมาย

การใช้จ่ายเงินจากกองทุนนอกงบประมาณดำเนินการตามคำสั่งของรัฐบาลหรือหน่วยงานที่ได้รับอนุญาตพิเศษ (คณะกรรมการกองทุน)

กองทุนเพื่อสังคมที่ไม่ใช่งบประมาณของรัฐของสหพันธรัฐรัสเซียสะสมเงินสำหรับการดำเนินการตามหลักประกันบำนาญที่สำคัญที่สุดของรัฐ การจัดหาการรักษาพยาบาลฟรีและการสนับสนุนทางสังคมในกรณีทุพพลภาพ ระหว่างการลาคลอด บริการสถานพยาบาล ฯลฯ

เงินทุนของกองทุนเพื่อสังคมนอกงบประมาณของรัฐเป็นของรัฐ แหล่งที่มาหลักคือการชำระเงินที่จำเป็น ลักษณะบังคับของการชำระเงินให้กับกองทุนนอกงบประมาณของรัฐ การจัดตั้งกฎหมายของภาษีศุลกากร และหมวดหมู่ของผู้ชำระเงินนำไปสู่ความจริงที่ว่าการชำระเงินเหล่านี้ถูกระบุด้วยภาษี

1.2 รูปแบบหลักของการจ่ายเงินสดและไม่ใช่เงินสดในองค์กรงบประมาณ

สาขาของกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียในภูมิภาคถูกสร้างขึ้นโดยมติของคณะกรรมการกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับการดำเนินการจัดการการเงินของรัฐในการจัดหาเงินบำนาญ

สาขาคือ นิติบุคคลมีทรัพย์สินของรัฐบาลกลางในการจัดการการดำเนินงาน งบดุลอิสระ บัญชีปัจจุบันและบัญชีธนาคารอื่น ๆ สามารถซื้อและใช้สิทธิในทรัพย์สินและไม่ใช่ทรัพย์สิน แบกรับภาระผูกพัน เป็นโจทก์และจำเลยในศาล

สาขาของกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียมีตราประทับพร้อมรูปตราแผ่นดินของสหพันธรัฐรัสเซียและชื่อรวมทั้งหัวจดหมายแสตมป์

ในกิจกรรมของพวกเขาสาขาของกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับคำแนะนำจากรัฐธรรมนูญของสหพันธรัฐรัสเซียกฎหมายปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซียการกระทำทางกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียการตัดสินใจของคณะกรรมการกองทุนบำเหน็จบำนาญของ สหพันธรัฐรัสเซียและคณะกรรมการบริหารกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซีย ระเบียบเหล่านี้

สาขาของกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียดำเนินกิจกรรมตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียและระเบียบว่าด้วยกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งได้รับอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของสภาสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 27 ธันวาคม 1991 หมายเลข 2122-1 งบประมาณ PFR ได้รับการอนุมัติทุกปีโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเกี่ยวกับงบประมาณ PFR

เอกสารหลักที่ควบคุมการหมุนเวียนเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซียในปัจจุบันคือระเบียบว่าด้วยการจัดระบบหมุนเวียนเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 05 มกราคม 2541 ฉบับที่ 14-P (ต่อไปนี้จะเรียกว่ากฎ) และขั้นตอนการดำเนินการเงินสด ธุรกรรมในสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการอนุมัติโดยธนาคารกลาง RF ลงวันที่ 22 กันยายน 2536 ฉบับที่ 40 (ต่อไปนี้จะเรียกว่าขั้นตอน) โปรดทราบว่าระเบียบและขั้นตอนบังคับสำหรับองค์กร วิสาหกิจ และสถาบันในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย

ในการชำระด้วยเงินสด แต่ละองค์กรจะต้องมีโต๊ะเงินสด โต๊ะเงินสดขององค์กรสามารถเก็บเงินสดไว้ภายในขอบเขตที่กำหนดโดยสถาบันการธนาคารที่ให้บริการตามข้อตกลงกับหัวหน้าขององค์กรเหล่านี้

ขีด จำกัด ของยอดเงินคงเหลือในเครื่องบันทึกเงินสดถูกกำหนดทุกปีโดยสถาบันการธนาคารสำหรับองค์กรทั้งหมดโดยไม่คำนึงถึงรูปแบบองค์กรและกฎหมายและสาขาของกิจกรรมที่มีโต๊ะเงินสดและดำเนินการชำระด้วยเงินสด

ธุรกรรมเงินสดทั้งหมดที่ดำเนินการโดยองค์กรจะต้องบันทึกไว้ในเอกสารหลัก พระราชกฤษฎีกาของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐของรัสเซียลงวันที่ 18 สิงหาคม 2541 ฉบับที่ 88 "ในการอนุมัติรูปแบบรวมของเอกสารทางบัญชีหลักสำหรับการบัญชีสำหรับการทำธุรกรรมเงินสดสำหรับการบัญชีสำหรับผลสินค้าคงคลัง" ให้แบบฟอร์มรวมสำหรับการบัญชีสำหรับการทำธุรกรรมเงินสด

เป็นที่ยอมรับว่าบนพื้นฐานของจดหมายของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 16 พฤษภาคม 2546 ฉบับที่ 23 "ลักษณะทั่วไปของแนวปฏิบัติในการใช้กฎระเบียบของธนาคารแห่งรัสเซียในประเด็นเรื่องการควบคุมสกุลเงิน" เพื่อบัญชีเงินสด การทำธุรกรรมเงินตราต่างประเทศที่ดำเนินการผ่านโต๊ะเงินสดขององค์กรเมื่อชำระเงินกับบุคคลที่สอง องค์กรสามารถบันทึกธุรกรรมสำหรับการออกและรับเงินสดสกุลเงินต่างประเทศที่ได้รับจากบัญชีธนาคารเพื่อชำระค่าใช้จ่ายในการเดินทาง

ตามระเบียบของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 25 มิถุนายน 1997 ฉบับที่ 62 "ในขั้นตอนการซื้อและการออกเงินตราต่างประเทศเพื่อชำระค่าใช้จ่ายในการเดินทาง" จดหมายฉบับนี้ถูกนำไปใช้โดยคำนึงถึงคุณสมบัติที่กำหนดไว้ โดยคำสั่งของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 20 ตุลาคม 2541 ฉบับที่ 383-U "ในขั้นตอนการทำบุคคลตามกฎหมาย - ผู้อยู่อาศัยในการทำธุรกรรมการซื้อและขายเงินตราต่างประเทศในตลาดภายในประเทศของสหพันธรัฐรัสเซีย" โดยเปรียบเทียบกับขั้นตอนการบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสดรูเบิลในบัญชีเงินสด ในเวลาเดียวกัน การบัญชีของธุรกรรมเงินสดกับสกุลเงินต่างประเทศเป็นเงินสดควรทำในบัญชีเงินสดแยกต่างหาก

ดังนั้นเราจึงได้พิจารณากฎระเบียบเชิงบรรทัดฐานของกระแสเงินสดขององค์กรและองค์กรตามมติจดหมายและเอกสารการบริหารอื่น ๆ ของธนาคารกลางคณะกรรมการสถิติแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย

มีการกำหนดว่ากฎระเบียบด้านเงินสดมีความเกี่ยวข้องกับความต้องการเป็นหลักประกัน ความมั่นคงทางเศรษฐกิจรัฐความปรารถนาที่จะ จำกัด การใช้เงินสดในระบบเศรษฐกิจเงาของสหพันธรัฐรัสเซีย

ในขั้นตอนนี้ของการศึกษา ได้ทำการวิเคราะห์กฎระเบียบจำนวนมาก อย่างไรก็ตาม เอกสารเหล่านี้ควบคุมเฉพาะประเด็นทั่วไปของหัวข้อการวิจัยเท่านั้น ด้วยเหตุนี้จึงจำเป็นต้องศึกษาเอกสารกำกับดูแลกระบวนการบัญชีและการควบคุมเงินสดเพื่อกำหนดเป้าหมายและวัตถุประสงค์ที่หน่วยงานที่เกี่ยวข้องขององค์กรต้องเผชิญ

เงินที่ได้รับไปยังบัญชีการตั้งถิ่นฐานของสำนักงานกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียในภูมิภาค Ulyanovsk เป็นทรัพย์สินของรัฐบาลกลางไม่รวมอยู่ในงบประมาณกองทุนอื่น ๆ และไม่ต้องถอน

ตามกฎหมายปัจจุบัน สาขาจะเก็บเงินไว้ชั่วคราว (ยกเว้นเงินสดในมือภายในวงเงินที่กำหนด) ในธนาคาร

ธนาคารจะต้องเปิดบัญชีปัจจุบัน ณ สถานที่ลงทะเบียนของสถาบัน กองทุนงบประมาณสำหรับการบำรุงรักษาสถาบันจะถูกสะสมในบัญชีนี้

ความสัมพันธ์ระหว่างสาขาและธนาคารเป็นไปตามข้อตกลงบัญชีเดินสะพัด ภายใต้ข้อตกลงนี้ ธนาคารมีหน้าที่เปิดบัญชีการชำระเงินและบัญชีอื่นๆ ให้เครดิตในจำนวนเงินที่ลูกค้าได้รับ และในนามของลูกค้า ให้ตัดยอดเงินการจัดการที่เกี่ยวข้องเพื่อโอนเข้าบัญชีเจ้าหนี้ รับเงินสดจาก ลูกค้าและออกเขา ฯลฯ บัญชีการชำระบัญชีแรกทำหน้าที่เพื่อให้แน่ใจว่าการจัดหาเงินทุนสำหรับการชำระเงินบำนาญของรัฐและตัวชี้วัดที่วางแผนไว้สำหรับการรวบรวมเบี้ยประกันและบัญชีเดินสะพัดที่สองใช้สำหรับการเงิน UPF RF สำหรับการดำเนินการของรายได้และค่าใช้จ่าย ประมาณการ

การรับเงินจากงบประมาณจะถูกบันทึกไว้ในบัญชีการชำระเงินในแผนกบัญชีของสาขาและแสดงในบัญชีย่อยที่ใช้งานอยู่ 201.01 "บัญชีการชำระเงิน" เป็นเดบิตและเครดิตเข้าบัญชี 304.04 "การชำระบัญชีภายในระหว่างผู้จัดการหลักและผู้รับ กองทุนงบประมาณ".

เครดิตของบัญชีย่อยนี้สะท้อนถึงการดำเนินงานที่เกี่ยวข้องกับการชำระเงินต่างๆ การออกและการโอนเงิน โดยสอดคล้องกับการหักบัญชี 201.04 "แคชเชียร์", 302.00 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา", 303.02 "การชำระบัญชีด้วยกองทุนประกันสังคมของ สหพันธรัฐรัสเซีย", "การชำระบัญชีด้วยกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของสหพันธรัฐรัสเซีย", "การชำระบัญชีด้วยกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย" จากบัญชี เงินจะดำเนินการโดยการชำระเงินและเอกสารการชำระเงินอื่น ๆ ที่ร่างขึ้นตามข้อกำหนดของระเบียบนี้ ภายในขอบเขตของเงินที่มีอยู่ในบัญชี การบัญชีสำหรับธุรกรรมการเคลื่อนไหวในบัญชีปัจจุบันจะถูกเก็บไว้ในงบสะสมในสมุดรายวันการดำเนินงานครั้งที่ 2 เมื่อเสร็จสิ้น ผลลัพธ์จะถูกโอนไปยังสมุดรายวัน - โฮม สาขามีสิทธิโอนเงินทดรองให้หน่วยงานอื่นตามสัญญาได้ สัญญาควรมีข้อเกี่ยวกับการชำระเงินที่จุดเริ่มต้นของการชำระเงินล่วงหน้า 30% และหลังจากให้บริการแล้ว การชำระเงินเต็มจำนวน 70% ที่เหลือ การชำระเงินล่วงหน้าทั้งหมดจะแสดงในเดบิตของบัญชีย่อย 302.00 เครดิต 201.01

สาขาดำเนินการชำระเงินทั้งหมดกับซัพพลายเออร์สำหรับสินค้าที่ได้รับและการให้บริการตามกฎในลักษณะที่ไม่มีเงินสดตามเอกสารการชำระเงินผ่านสถาบันการธนาคาร ธนาคารกลางได้กำหนดจำนวนเงินสูงสุดในการชำระเงินสดระหว่างนิติบุคคลที่ 10,000 รูเบิล

รูปแบบการชำระเงินถูกกำหนดในข้อตกลงของคู่สัญญาตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย พนักงานแผนกบัญชีต้องคำนึงอย่างถูกต้องและทันเวลาและควบคุมการดำเนินการการชำระบัญชีทั้งหมดอย่างเคร่งครัด ดำเนินมาตรการเพื่อเร่งการชำระบัญชี และป้องกันการละเมิดวินัยในการชำระบัญชี สิ่งสำคัญคือต้องจัดทำเอกสารการชำระบัญชีอย่างถูกต้องและทันท่วงที ส่งเอกสารไปยังธนาคารเพื่อการชำระบัญชีอย่างทันท่วงที ตรวจสอบความครบถ้วนและทันเวลาของการชำระเงิน

คำสั่งการชำระเงินถือเป็นเอกสารการชำระเงิน - นี่คือคำสั่งจากผู้ชำระเงินไปยังธนาคารเพื่อตัดยอดเงินจำนวนหนึ่งจากบัญชีไปยังบัญชีของผู้รับเพื่อชำระภาระผูกพัน นอกจากนี้ คำขอชำระเงิน - คำสั่งซื้อจากซัพพลายเออร์ไปยังผู้ซื้อเพื่อชำระเงิน บนพื้นฐานของเอกสารการชำระเงินที่ส่งไปยังธนาคารที่ให้บริการผู้ชำระเงิน ต้นทุนของบริการที่ให้ไว้ภายใต้สัญญาหรืองานที่ทำ เป็นที่ยอมรับหากผู้ชำระเงินไม่ปฏิเสธที่จะจ่าย "การยอมรับ" ซึ่งหมายถึงความยินยอมของผู้ชำระเงินในการชำระเอกสารการชำระเงินสำหรับสินค้าโภคภัณฑ์และวัสดุสินทรัพย์และบริการ ธุรกรรมการชำระเงินทั้งหมดอยู่ภายใต้ระเบียบของธนาคารแห่งรัสเซียซึ่งกำหนดขั้นตอนสำหรับการแลกเปลี่ยนเอกสารอิเล็กทรอนิกส์โดยใช้เครื่องมือรักษาความปลอดภัยข้อมูล มีแผนกคุ้มครองข้อมูลในสาขาที่รับผิดชอบในการควบคุมข้อมูลขาเข้าและขาออก ทั้งหมดจะถูกตรวจสอบโดย Anti-Virus

แผนกต่างๆ ได้เตรียมเอกสารการตั้งถิ่นฐานไว้บนกระดาษ ซึ่งส่วนใหญ่เป็นคำสั่งจ่ายเงิน ซึ่งพิมพ์โดยอัตโนมัติด้วยแบบอักษรสีดำ ลายเซ็นบนเอกสารการตั้งถิ่นฐานถูกประทับตราด้วยปากกาด้วยกาวหรือหมึกสีดำ น้ำเงิน หรือ สีม่วง. เมื่อรวบรวมเอกสารให้ความสนใจเป็นพิเศษกับความจริงที่ว่าการพิมพ์ตราประทับและการพิมพ์ตราประทับบนเอกสารการตั้งถิ่นฐานมีความชัดเจนอยู่เสมอ อ่านทุกคำบนตราประทับได้ดี นอกจากนี้ยังให้ความสนใจกับการกรอกรายละเอียดเพื่อวัตถุประสงค์ของการชำระเงินซึ่งจำเป็นต้องมีการระบุบัญชีหรือข้อตกลงที่เป็นพื้นฐานสำหรับการโอนเงินจากบัญชีไปยังบัญชีของผู้รับผลประโยชน์ลำดับการชำระเงิน ถูกระบุตามกฎที่ได้รับอนุมัติโดยมติของธนาคาร เช่น ภาษี - ลำดับความสำคัญ 3 การชำระเงินสำหรับบริการ - ลำดับความสำคัญ 6 การถอนเงินจากบัญชีกระแสรายวันเกิดขึ้นภายใน 3 วัน ผู้จัดส่งต้องใช้เอกสารการชำระเงินและในวันถัดไปในใบแจ้งยอดของธนาคารเท่านั้นที่จะสามารถดูได้ว่าเงินถูกหักออกจากบัญชีหรือไม่ แต่ไม่ได้หมายความว่าเงินอยู่ในบัญชีของผู้รับแล้ว พวกเขายังคงไปไกลเพื่อไปยังบัญชีของผู้รับเงินจากบั๊กไปที่บัญชี Sberbank และหลังจากนั้นในวันที่ 3 จะถูกโอนเข้าบัญชีของผู้รับ เอกสารการชำระเงินได้รับการยอมรับและยอมรับจากธนาคารเพื่อดำเนินการโดยไม่คำนึงถึงจำนวนเงิน หากธนาคารระบุการละเมิดเมื่อกรอกเอกสารการชำระเงินตาม ข้อกำหนดที่กำหนดไว้ของกฎการบัญชีและส่วนนี้ของข้อบังคับ พวกเขาจะถูกส่งคืนและจะไม่มีการจ่ายเงินให้กับพวกเขา คำสั่งซื้อมีอายุสิบวันนับจากวันที่ออก (ไม่นับวันที่ออก) การจัดหาเงินทุน PFR ผลิตได้ทันท่วงที กรมกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้ชำระเงินผ่านไฟล์บัตรของบัญชีที่ไม่สมดุล ในกรณีนี้การชำระเงินจะไม่ล่าช้า ธนาคารจะตัดยอดเงินสำหรับสินค้าที่จัดส่ง ดำเนินการ การให้บริการภายในระยะเวลาที่กำหนด

จนถึงปัจจุบัน ในสาขาของกองทุน PF RF มีการชำระบัญชีกับคู่สัญญาโดยใช้ซอฟต์แวร์ "Bank-Client" โปรแกรมนี้จัดทำขึ้นโดยโปรแกรมเมอร์ของธนาคาร บุคคลเฉพาะสามารถเข้าถึงการทำงานกับธนาคารตามคำแนะนำมีเงื่อนไขที่จำเป็นทั้งหมดสำหรับการใช้คีย์ลับของโปรแกรมนี้ ทั้งหมดนี้ช่วยให้สามารถจัดการกับงานการจัดหาเงินบำนาญและการชำระเงินปัจจุบันทั้งหมดได้อย่างรวดเร็วและมีประสิทธิภาพ เงื่อนไขการตัดเงินจากบัญชีการชำระบัญชีไปยังบัญชีการชำระเงินของผู้รับลดลง วันนี้เหลือเพียง 1 วันเท่านั้น ลดขั้นตอนการทำงาน ลดต้นทุนการโอนย้าย สาขาเองควบคุมใบแจ้งยอดจากธนาคารซึ่งแนบเอกสารหลักทั้งหมดสำหรับการชำระเงินคำนวณค่าใช้จ่ายตามยอดคงเหลือในบัญชีปัจจุบัน อย่างไรก็ตาม ผู้จัดส่งยังคงได้รับสารสกัดจากธนาคารเพื่อยืนยันยอดเงิน ข้อกำหนดเดียวกันยังคงอยู่สำหรับการดำเนินการเอกสารการชำระเงินแม้ว่าจะส่งทางอิเล็กทรอนิกส์ก็ตาม นวัตกรรม "ธนาคาร-ลูกค้า" สะดวกมาก ทันสมัย ​​และประหยัดทุกด้าน

1.3 เป้าหมายและวัตถุประสงค์ของการบัญชีและการควบคุมเงินทุนในองค์กร

ข้อกำหนดหลักสำหรับ การบัญชีสะท้อนให้เห็นในกฎเกณฑ์ต่างๆ ตัวอย่างเช่น ส่วนหนึ่งของบทบัญญัติของกฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในการบัญชี" สามารถนำมาประกอบกับการบัญชีกระแสเงินสด

ดังนั้นการบัญชีทรัพย์สินหนี้สินและการดำเนินธุรกิจขององค์กรจึงดำเนินการในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซีย - ในรูเบิล

องค์กรเก็บรักษาบันทึกทางบัญชีของทรัพย์สิน หนี้สิน และธุรกรรมทางธุรกิจโดยการป้อนสองครั้งในบัญชีการบัญชีที่เกี่ยวข้องกันซึ่งรวมอยู่ในผังการทำงานของบัญชีการบัญชี

ข้อมูลการบัญชีเชิงวิเคราะห์ต้องสอดคล้องกับการหมุนเวียนและยอดดุลของบัญชีการบัญชีสังเคราะห์

มาตรา 9 บทที่ II ของกฎหมายของรัฐบาลกลางเกี่ยวกับการบัญชีอธิบายข้อกำหนดสำหรับการดำเนินการเอกสารทางบัญชีหลักโดยเฉพาะ

เพื่อสะท้อนในการบัญชีของธุรกรรมทางธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการเคลื่อนไหวของเงินสดตามคำสั่งของกระทรวงการคลังลงวันที่ 31 ตุลาคม 2543 ฉบับที่ 94n เปิดบัญชี 201.00 "แคชเชียร์" บัญชีได้รับการออกแบบมาเพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับความพร้อมใช้งานและการเคลื่อนย้ายเงินที่โต๊ะเงินสดขององค์กร

ในบัญชี 201.00 บัญชีย่อย "แคชเชียร์" สามารถเปิดได้:

201.04 "โต๊ะเงินสดขององค์กร"

201.05 "เอกสารเงิน" ฯลฯ

ข้อ 9 ของส่วนที่ II ของระเบียบว่าด้วยการบัญชีและการรายงานทางการเงินในสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าองค์กรจัดเก็บบันทึกทางบัญชีของทรัพย์สิน หนี้สิน และธุรกรรมทางธุรกิจ (ข้อเท็จจริงของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ) โดยการป้อนสองครั้งในบัญชีการบัญชีที่เกี่ยวข้องกันซึ่งรวมอยู่ในผังบัญชีการทำงาน การบัญชี

ดังนั้นเราจึงได้ศึกษาทฤษฎีและวิธีการของการบัญชีและการควบคุมเงินสด เป็นที่ยอมรับแล้วว่าเงินมีบทบาทสำคัญในกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรและอนุญาตให้รวมไว้ในกระบวนการแลกเปลี่ยนสินค้าและบริการทั่วไป ในทางกลับกันรัฐพยายามที่จะควบคุมความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจอย่างเคร่งครัดและด้วยเหตุนี้จึงมีเหตุผลวัตถุประสงค์

การบัญชีสำหรับกองทุนมีรายละเอียดครบถ้วนในกฎหมาย มีรูปแบบที่เป็นหนึ่งเดียวของเอกสารหลัก การลงทะเบียนเชิงวิเคราะห์และสังเคราะห์ มีบัญชียอดคงเหลือพิเศษสำหรับการบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสด และมีการอธิบายขั้นตอนสินค้าคงคลัง สิ่งสำคัญคือการยืนยันความถูกต้องตามกฎหมายของการดำเนินธุรกิจโดยอิสระจากการตรวจสอบ

ในเวลาเดียวกัน เพื่อศึกษาวิธีการใช้บรรทัดฐานเหล่านี้ในทางปฏิบัติ จำเป็นต้องศึกษาประสบการณ์การจัดระบบบัญชีในองค์กรหนึ่งๆ ซึ่งจะทำในบทต่อไป

คุณสมบัติของการรายงานของกรมคือระบบตัวบ่งชี้ที่กำหนดเงื่อนไขและผลงานในช่วงระยะเวลาหนึ่ง การรายงานเป็นขั้นตอนสุดท้ายของกระบวนการบัญชี มันถูกรวบรวมตามการบัญชี สถิติ และการบัญชีปฏิบัติการ สิ่งนี้ทำให้คุณสามารถรวมไว้ในเนื้อหาของการรายงานได้ ไม่เพียงแต่ต้นทุนเท่านั้น แต่ยังรวมถึงตัวบ่งชี้ตามธรรมชาติสำหรับการประเมินและสรุปทั้งลักษณะเชิงปริมาณและเชิงคุณภาพ

ในมาตรฐานการบัญชีระหว่างประเทศ มีการระบุสี่ขั้นตอนในกระบวนการบัญชีเดียว: การบันทึกธุรกรรมทางธุรกิจ การรวบรวมข้อมูลการบัญชีส่วนบุคคลตามบัญชีการบัญชีสังเคราะห์และการวิเคราะห์ การก่อตัวของแบบฟอร์มการรายงานสำหรับการวิเคราะห์กิจกรรมขององค์กร

งบการเงินสะท้อนถึงทรัพย์สินและฐานะการเงินของสถาบันตามเกณฑ์คงค้าง ผลของกิจกรรมทางเศรษฐกิจสำหรับรอบระยะเวลารายงาน สถาบันและองค์กรรวมถึงแผนกบัญชีส่วนกลางที่ให้บริการสถาบันที่ไม่ใช่การผลิตที่อยู่ในงบประมาณสาธารณรัฐของสหพันธรัฐรัสเซียหน่วยงานงบประมาณระดับชาติและการบริหารของสหพันธรัฐรัสเซียจัดทำรายงานการบัญชีประจำปีรายไตรมาสและรายเดือนเกี่ยวกับ การดำเนินการประมาณการต้นทุน

เมื่อรวบรวมและส่งงบการเงินแผนกจะได้รับคำแนะนำจากกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 129-FZ ลงวันที่ 21 พฤศจิกายน 2539 "ในการบัญชี" (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 1996, ฉบับที่ 48, Art. 5369) ระเบียบการบัญชี "งบบัญชี ขององค์กร" PBU 4/99 และข้อกำหนดการบัญชีอื่น ๆ ผังบัญชีในองค์กรงบประมาณคำแนะนำสำหรับการสมัครที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 31 ตุลาคม 2543 N 94n (ตามบทสรุปของกระทรวงยุติธรรมของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 9 พฤศจิกายน 2543 N 9558-YUD คำสั่งซื้อนี้ไม่จำเป็นต้องลงทะเบียนของรัฐ )

เมื่อสะท้อนข้อมูลในงบการเงิน พึงระลึกไว้เสมอว่าหากตามเอกสารข้อบังคับเกี่ยวกับการบัญชี ตัวบ่งชี้จะต้องถูกลบออกจากตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้อง (ข้อมูล) เมื่อคำนวณข้อมูลที่เกี่ยวข้อง (ระหว่างกาล ขั้นสุดท้าย ฯลฯ ) หรือมีค่าติดลบ จากนั้นในการรายงานทางบัญชี ตัวบ่งชี้นี้จะแสดงอยู่ในวงเล็บ (ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน กระแสเงินสด การจำหน่ายสินทรัพย์ถาวร ฯลฯ)

ปีที่รายงานสำหรับองค์กร สถาบัน และองค์กรทั้งหมดมีระยะเวลาตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม ถึง 31 ธันวาคม รายงานประจำปีจัดทำขึ้น ณ วันที่ 1 มกราคม รายงานรายไตรมาส - วันที่ 1 กรกฎาคม และ 1 ตุลาคม รายงานรายเดือน - ในวันแรกของเดือนถัดจากเดือนที่รายงาน ปีที่รายงานครั้งแรกสำหรับสถาบันที่สร้างขึ้นใหม่คือระยะเวลานับจากวันที่จดทะเบียนของรัฐเช่น การได้มาซึ่งสิทธิ์ของนิติบุคคล จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม และสำหรับองค์กรที่จัดตั้งขึ้นหลังวันที่ 1 ตุลาคม - จนถึงวันที่ 31 ธันวาคมของปีถัดไป

กฎสำหรับการรวบรวมและส่งรายงานถูกควบคุมโดยระเบียบว่าด้วยการบัญชีและการบัญชีในสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 29 กรกฎาคม 1998 ฉบับที่ 34n; ระเบียบว่าด้วยการบัญชี "งบการบัญชีขององค์กร" (PBU ฉบับที่ 4/96) อนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 8 กุมภาพันธ์ 2539 ฉบับที่ 10 รวมทั้งจดหมายจากกระทรวงการคลัง สหพันธรัฐรัสเซีย "ในขั้นตอนการรวบรวมงบการเงินประจำปีรายไตรมาสและรายเดือนสถาบันและองค์กรที่อยู่ในงบประมาณ " ลงวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2536 ฉบับที่ 12 (แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 3 สิงหาคม 2536 25 กรกฎาคม 2537 27 มิถุนายน 2538 26 สิงหาคม 2540)

ตัวอย่างแบบฟอร์มรายงานประจำปี รายไตรมาส และรายเดือนของกระทรวงการคลังและเนื้อหาในแบบฟอร์มจัดทำขึ้นโดยกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย และกรอกตามเกณฑ์ที่กำหนดไว้อย่างเคร่งครัด สามารถส่งรายงานประจำปี รายไตรมาส และรายเดือนได้ในรูปแบบแบบฟอร์มอัตโนมัติ

ตัวบ่งชี้โดยประมาณของแบบฟอร์มรายงานประจำปีรายไตรมาสและรายเดือนจะต้องสอดคล้องกับการประมาณการค่าใช้จ่ายที่ได้รับอนุมัติประมาณการรายได้และค่าใช้จ่ายโดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นในรอบระยะเวลารายงานซึ่งจัดทำขึ้นในลักษณะที่กำหนดโดยกระทรวงการคลังของรัสเซีย สหพันธ์.

รายงานประจำปีของกรมประกอบด้วยแบบฟอร์มต่อไปนี้:

0503130 "ยอดคงเหลือในการดำเนินการตามงบประมาณของผู้จัดการหลัก ผู้รับเงินงบประมาณ";

0503125 "ช่วยคำนวณภายใน";

0503126 "ข้อมูลเกี่ยวกับยอดเงินคงเหลือในบัญชีธนาคารของผู้รับเงินงบประมาณ";

0503121 "งบแสดงผลการดำเนินงานทางการเงิน"

0503127 "รายงานการดำเนินการตามงบประมาณของผู้จัดการหลัก ผู้รับ ผู้รับเงินงบประมาณ";

0503169 "ข้อมูลเกี่ยวกับลูกหนี้และเจ้าหนี้";

0503130 "การอ้างอิงถึงงบดุล" ในการสรุปบัญชีสำหรับการบัญชีงบประมาณของปีการเงินที่รายงาน

050168 "ข้อมูลเกี่ยวกับการเคลื่อนไหวของสินทรัพย์ที่ไม่ใช่ทางการเงิน";

0503174 "ข้อมูลเกี่ยวกับผลลัพธ์ทางการเงินของสถาบัน";

0503176 "ข้อมูลเกี่ยวกับการขาดแคลนและการโจรกรรมเงินทุน"

งบการเงินของภาควิชารวมถึงตัวชี้วัดประสิทธิภาพไม่เพียงแต่ในตัวมันเองเท่านั้น แต่ยังรวมถึงแผนกโครงสร้างด้วย

แผนกจัดทำงบการเงินรายเดือน รายไตรมาส และประจำปีขององค์กรแม่ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญประจำภูมิภาคของ Ulyanovsk ใน กำหนดเวลา.

งบการบัญชีที่มีตัวบ่งชี้ที่จัดเป็นความลับของรัฐภายใต้กฎหมายปัจจุบันจะถูกส่งโดยคำนึงถึงข้อกำหนดของกฎหมายนี้

หัวหน้าฝ่ายบัญชีส่งสรุปงบการเงินรายไตรมาสประจำปีเกี่ยวกับการดำเนินการประมาณการรายได้และค่าใช้จ่ายของสถาบันภายในระยะเวลาที่กำหนด งบการเงินรวมลงนามโดยหัวหน้าและหัวหน้าฝ่ายบัญชี

ความรับผิดชอบของบุคคลที่ลงนามในงบการเงินรวมจะถูกกำหนดตามกฎหมายปัจจุบัน ในแผนก การบัญชีเป็นไปโดยอัตโนมัติและตามนี้ การบัญชีจะขึ้นอยู่กับกระบวนการทางเทคโนโลยีที่เชื่อมโยงถึงกันเพียงขั้นตอนเดียวสำหรับการประมวลผลเอกสารสำหรับส่วนต่างๆ ของการบัญชีด้วยการจัดทำงบดุลตามผังบัญชีที่ให้ไว้ คำแนะนำและโซลูชันการออกแบบมาตรฐานสำหรับระบบอัตโนมัติแบบบูรณาการของการบัญชี ดังนั้นข้อมูลของการบัญชีสังเคราะห์และการวิเคราะห์จึงถูกสร้างขึ้นในฐานข้อมูลของแพ็คเกจซอฟต์แวร์ที่ใช้และแสดงเป็นรายเดือนบนกระดาษ - รูปแบบการส่งออกของเอกสาร (คำสั่งความทรงจำ การ์ด ใบแจ้งยอด บัญชีแยกประเภททั่วไป รายงาน ฯลฯ ) ในเวลาเดียวกัน เนื้อหาของตัวบ่งชี้ในรูปแบบผลลัพธ์ของเอกสารต้องเป็นไปตามข้อกำหนดที่กำหนดไว้ในคำแนะนำนี้สำหรับการลงทะเบียนทางบัญชี

หากพบข้อผิดพลาดในงบการเงิน จำเป็นต้องแก้ไขในฐานข้อมูลที่เกี่ยวข้องและรับแบบฟอร์มผลลัพธ์โดยคำนึงถึงการแก้ไขข้อผิดพลาด หากไม่มีเอกสารยืนยันการแก้ไขใดๆ ข้อมูลใหม่จะไม่ถูกป้อนลงในแบบฟอร์ม

หมายเหตุอธิบายควรรวมถึง คำอธิบายสั้น ๆกิจกรรมขององค์กร (กิจกรรมปกติ กิจกรรมปัจจุบัน การลงทุน และการเงิน) ตัวชี้วัดประสิทธิภาพหลักและปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อผลลัพธ์ทางการเงินขององค์กรในปีที่รายงานตลอดจนการตัดสินใจตามผลการพิจารณางบการเงินประจำปี เช่น. ข้อมูลที่เกี่ยวข้องซึ่งเป็นประโยชน์ในการได้ภาพที่ครบถ้วนและเป็นรูปธรรมของฐานะการเงินขององค์กร ประสิทธิภาพทางการเงินขององค์กรในรอบระยะเวลารายงาน และการเปลี่ยนแปลงฐานะการเงิน

เมื่อนำเสนอในบันทึกอธิบาย ตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพหลักที่แสดงลักษณะการเปลี่ยนแปลงเชิงคุณภาพในทรัพย์สินและสถานการณ์ทางการเงิน เหตุผลของพวกเขา (ถ้าจำเป็น) ควรระบุขั้นตอนที่ยอมรับสำหรับการคำนวณตัวบ่งชี้การวิเคราะห์

เมื่อกำหนดลักษณะการละลายควรให้ความสนใจกับตัวบ่งชี้เช่นความพร้อมของเงินทุนในบัญชีธนาคารที่โต๊ะเงินสดขององค์กร

การบัญชีมีความสำคัญสำหรับองค์กรที่เหมาะสมในการหมุนเวียนเงิน ในการใช้ทรัพยากรทางการเงินอย่างมีประสิทธิภาพ การกระจายเงินทุนอย่างมีฝีมือในตัวเองสามารถนำรายได้เสริมมาสู่องค์กรได้ ดังนั้นคุณต้องคิดอย่างต่อเนื่องเกี่ยวกับการลงทุนอย่างมีเหตุผลของเงินสดฟรีชั่วคราว

องค์กรการบัญชีในสถาบันของรัฐ - สำนักงานกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียในภูมิภาค Ulyanovsk ดำเนินการตามเอกสารกำกับดูแลขั้นพื้นฐานสำหรับการบัญชี ได้แก่ :

รหัสงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 12.08.98;

กฎหมายของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 21 พฤศจิกายน 2539 ฉบับที่ 129 - FZ "ในการบัญชี";

ระเบียบว่าด้วยกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 27 ธันวาคม 2534 2122-1

คำแนะนำเกี่ยวกับการบัญชีในองค์กรงบประมาณ” อนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 30 ธันวาคม 2542 ฉบับที่ 107 n

ระเบียบว่าด้วยการรายงานทางบัญชีและการเงินในสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 27 กรกฎาคม 2541 34 น.

ระเบียบเกี่ยวกับเอกสารและเวิร์กโฟลว์ในการบัญชีได้รับการอนุมัติจากกระทรวงการคลังของสหภาพโซเวียตลงวันที่ 29 กรกฎาคม 2526 105

แนวทางสำหรับสินค้าคงคลังของทรัพย์สินและภาระผูกพันทางการเงินที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียที่ 13.06.95, 49;

คำแนะนำเกี่ยวกับการบัญชีและการรายงานเกี่ยวกับการดำเนินการตามงบประมาณ PFR ซึ่งได้รับอนุมัติโดยมติของคณะกรรมการ PFR เมื่อวันที่ 01/30/95 18 โดยประสานงานกับกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย

ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการอนุมัติโดยการตัดสินใจของคณะกรรมการธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 22 มีนาคม 2536 40;

ระเบียบว่าด้วยแผนกบัญชีสำหรับการรับและการใช้จ่ายของกองทุนจากสาขาภูมิภาคของกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งได้รับอนุมัติโดยมติของคณะกรรมการกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 15 มกราคม 2535 11;

สื่อการสอนและระเบียบวิธีอื่น ๆ ในปัจจุบันของกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย

คำแนะนำนี้กำหนดขั้นตอนการบัญชีแบบครบวงจรในสถาบันงบประมาณ คำแนะนำใช้แนวคิดต่อไปนี้:

สถาบันงบประมาณเป็นองค์กรที่สร้างขึ้นโดยหน่วยงานของรัฐของสหพันธรัฐรัสเซีย, หน่วยงานของรัฐของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย, รัฐบาลท้องถิ่นสำหรับการดำเนินงานด้านการจัดการ, สังคมวัฒนธรรม, วิทยาศาสตร์ - เทคนิคและหน้าที่อื่น ๆ ที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์ ลักษณะตำแหน่งซึ่งได้รับเงินจากงบประมาณที่เกี่ยวข้องหรืองบประมาณของกองทุนที่มิใช่งบประมาณของรัฐโดยพิจารณาจากรายได้และค่าใช้จ่ายโดยประมาณ

ผู้จัดการหลักของกองทุนงบประมาณ (ต่อไปนี้จะเรียกว่าผู้จัดการหลัก) เป็นหน่วยงานของรัฐของสหพันธรัฐรัสเซีย, หน่วยงานของรัฐของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย, หน่วยงานรัฐบาลท้องถิ่นหรือผู้รับเงินงบประมาณโดยตรงอื่น ๆ ที่กำหนดโดย กฎหมายที่เกี่ยวข้อง (กฎหมาย) เกี่ยวกับงบประมาณสำหรับปีการเงินถัดไปและมีสิทธิ์แจกจ่ายการจัดสรรในพื้นที่ที่กำหนดโดยกฎหมายนี้ (กฎหมาย) ตามผู้จัดการและผู้รับเงินงบประมาณภายใต้เขตอำนาจศาล

ขีด จำกัด ของภาระผูกพันด้านงบประมาณ - จำนวนสูงสุดของสิทธิ์ของผู้รับในการยอมรับภาระผูกพันทางการเงินที่จ่ายจากเงินทุนของงบประมาณที่เกี่ยวข้อง

การยอมรับภาระผูกพันทางการเงินด้วยค่าใช้จ่ายของกองทุนงบประมาณ - ข้อสรุปโดยผู้รับสัญญา (ข้อตกลงการกระทำ) สำหรับการปฏิบัติงาน (ของบริการ) กับผู้ปฏิบัติงาน (บริการ) ภายในขอบเขตของภาระผูกพันงบประมาณ

จำนวนการจัดหาเงินทุน - จำนวนสิทธิของผู้รับในการชำระการเงินและภาระผูกพันอื่น ๆ ที่สันนิษฐานในลักษณะที่กำหนดโดยค่าใช้จ่ายของงบประมาณภายในที่หน่วยงานที่ดำเนินการงบประมาณดำเนินการค่าใช้จ่ายเงินสดในนามของผู้รับ

ค่าใช้จ่ายเงินสด - การดำเนินการตัดเงินจากบัญชีของกระทรวงการคลังหรือในสถาบันสินเชื่อเพื่อชำระภาระผูกพันที่ผู้รับยอมรับในลักษณะที่กำหนดโดยจ่ายตามงบประมาณที่เกี่ยวข้อง

บัญชีส่วนบุคคล - การลงทะเบียนการบัญชีวิเคราะห์ของหน่วยงานบริหารเงินที่ออกแบบมาเพื่อสะท้อนถึงข้อ จำกัด การบัญชีของภาระผูกพันด้านงบประมาณภาระผูกพันทางการเงินที่ยอมรับจำนวนเงินทุนและค่าใช้จ่ายเงินสดที่ใช้งบประมาณโดยผู้จัดการหลักผู้จัดการและผู้รับ

สถาบันดำเนินการบัญชีสำหรับการดำเนินการประมาณการรายได้และค่าใช้จ่ายสำหรับกองทุนงบประมาณและกองทุนที่ได้รับจากแหล่งนอกงบประมาณตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในการบัญชี" (รวบรวมกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย, 1996 ฉบับที่ 48, ศิลปะ 5369; 2541 ฉบับที่ 30 ศิลปะ . 3619) และคำสั่งสอนนี้

ขั้นตอนการดำเนินการบัญชีในสถาบันที่กำหนดโดยคำสั่งนี้มีไว้สำหรับ:

· ผังบัญชีการบัญชีในสถานประกอบการ

แบบสมุดรายวันการบัญชี

· วิธีการใช้บัญชีย่อยของผังบัญชีเพื่อสะท้อนการดำเนินงานสำหรับการดำเนินการประมาณการรายได้และค่าใช้จ่ายของทั้งกองทุนงบประมาณและกองทุนที่ได้รับจากแหล่งนอกงบประมาณ

แบบฟอร์มเอกสารทางบัญชีหลักและทะเบียนบัญชี

- วิธีการประเมินมูลค่าทรัพย์สินและหนี้สิน

ความสอดคล้องของบัญชีย่อยในการปฏิบัติการบัญชีหลัก

เรื่องอื่นๆ ขององค์กรบัญชี

การจัดการของแผนกดำเนินการโดยหัวหน้าซึ่งได้รับการแต่งตั้งให้ดำรงตำแหน่งโดยคณะกรรมการ PFR ตามข้อตกลงกับการบริหารงานของภูมิภาค Ulyanovsk

กรมธนารักษ์เป็นแผนกโครงสร้างของแผนกระดับภูมิภาคของกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและอยู่ใต้บังคับบัญชาโดยตรงของหัวหน้าสถาบันของรัฐ - UPF RF ในภูมิภาค Ulyanovsk

แผนกในการทำงานอยู่ภายใต้รัฐธรรมนูญของสหพันธรัฐรัสเซีย, กฎหมายของรัฐบาลกลาง, กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับการบัญชี, กฎระเบียบของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียและหน่วยงานที่ได้รับสิทธิ์ในการควบคุมการบัญชีตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง , ระเบียบว่าด้วยกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย, มติของคณะกรรมการ PFR และคณะกรรมการบริหารของ PFR , กฎ, คำแนะนำและข้อบังคับที่พัฒนาโดยกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย, คำสั่งและคำแนะนำของหัวหน้า กรมฯ ตลอดจนระเบียบนี้

กรมธนารักษ์ประกอบด้วยกลุ่มต่อไปนี้:

กลุ่มการเงิน

กลุ่มบัญชีสำหรับดำเนินการประมาณการรายได้และค่าใช้จ่ายของสำนักงาน

กลุ่มสำหรับชุดของงบการเงินเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายในการจ่ายเงินบำนาญและประมาณการรายได้และค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษาร่างกายของ PFR

กลุ่มคาดการณ์การรับเงินสด

แผนกนี้นำโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชี - หัวหน้าแผนกธนารักษ์ซึ่งได้รับการแต่งตั้งและปลดออกจากตำแหน่งโดยประธานคณะกรรมการกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย

งานของกรมธนารักษ์สร้างขึ้นตามแผนงานรายไตรมาสและระเบียบกรมธนารักษ์ที่ได้รับอนุมัติจากหัวหน้าแผนก

รายละเอียดงานสำหรับผู้เชี่ยวชาญของกรมธนารักษ์รวบรวมโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีตาม แนวทางสภาระเบียบวิธีของแผนกบัญชีระดับภูมิภาคสำหรับการรับและการใช้จ่ายของเงินทุนตามที่กำหนดไว้ในจดหมายของ PFR ลงวันที่ 10/20/1997 เลขที่ EB - 03 - 11 / 7470-IN.

หัวหน้าฝ่ายบัญชีได้รับเอกสารจาก FIU ดำเนินการเรียนกับพนักงานบัญชีเพื่อศึกษาเอกสารให้คำแนะนำและข้อบังคับ

เพื่อศึกษาการเปลี่ยนแปลงในเอกสารกฎหมายได้ทันท่วงที พนักงานกรมธนารักษ์ใน ฝึกงานใช้โปรแกรม "Consultant Plus" ข้อมูลจากนิตยสาร "การบัญชีในองค์กรงบประมาณและการค้า", "Glavbuh" และหนังสือพิมพ์ "เศรษฐศาสตร์และชีวิต"

บทที่ 2 องค์กรการบัญชีเงินสดในองค์กรงบประมาณ

2.1 การบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสด

ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 25 กันยายน 1992 N 3537-1 "ในระบบการเงินของสหพันธรัฐรัสเซีย" (มาตรา 15) คณะกรรมการธนาคารแห่งรัสเซียโดยการตัดสินใจเมื่อวันที่ 22 กันยายน 1993 N 40 อนุมัติ "ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย" .

ตามคำสั่งของหัวหน้าแผนกกองทุนบำเหน็จบำนาญในภูมิภาค Ulyanovsk ลงวันที่ 05 กรกฎาคม 2000 ฉบับที่ 37 ข้อบังคับเกี่ยวกับนโยบายการบัญชีของกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียในภูมิภาค Ulyanovsk ได้รับการอนุมัติ วรรค "ข้อบังคับทั่วไป" กำหนดพื้นฐานสำหรับการก่อตัวและการเปิดเผยนโยบายการบัญชีของสำนักงานกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียในภูมิภาค Ulyanovsk สำนักงานได้ก่อตั้งขึ้นเพื่อดำเนินการจัดการการเงินของรัฐในการจัดหาเงินบำนาญใน ภูมิภาคอุลยานอฟสค์

ตามที่ระบุไว้ก่อนหน้านี้ในวรรค 1.1.2 กรมเป็นนิติบุคคลอิสระที่ดำเนินการตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียและระเบียบว่าด้วยกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งได้รับอนุมัติโดยการตัดสินใจของสภาสูงสุดของรัสเซีย สหพันธ์ได้รับการอนุมัติโดยการตัดสินใจของสภาสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 27 ธันวาคม พ.ศ. 2534 2122-1 รหัสงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 08/12/1998 ในกิจกรรม GU - UPF RF ในภูมิภาค Ulyanovsk อยู่ภายใต้กองทุนบำเหน็จบำนาญภูมิภาคของรัสเซียใน Ulyanovsk กรมจัดให้มีการใช้จ่ายตามเป้าหมายและการสะสมเบี้ยประกัน ตลอดจนการจัดหาเงินทุนสำหรับการจ่ายบำเหน็จบำนาญและผลประโยชน์ของรัฐ การจัดหาเงินทุนและการสนับสนุนด้านลอจิสติกส์สำหรับกิจกรรมปัจจุบันของกรม สำหรับกิจกรรมอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมของกรม

การบัญชีใน GU - UPF RF ในภูมิภาค Ulyanovsk ดำเนินการตามรูปแบบสมุดรายวันการบัญชีตามคำแนะนำ เอกสารทางบัญชีหลักที่ตรวจสอบและยอมรับสำหรับการบัญชีจะจัดระบบตามวันที่ของธุรกรรม (ตามลำดับเวลา) และออกในสมุดรายวันแยกต่างหากสำหรับธุรกรรมโดยใช้เงินงบประมาณที่ได้รับจากแหล่งนอกงบประมาณซึ่งกำหนดตัวเลขถาวรดังต่อไปนี้:

Operations Journal No. 1 - งบสะสมสำหรับเงินสด

การดำเนินงาน

วารสารปฏิบัติการฉบับที่ 2 - งบสะสมเกี่ยวกับการเคลื่อนตัวของเงินทุน

วารสารปฏิบัติการฉบับที่ 4 - งบสะสมสำหรับการชำระหนี้กับลูกหนี้-เจ้าหนี้รายอื่น

วารสารปฏิบัติการฉบับที่ 6 - เงินเดือนสะสม;

วารสารปฏิบัติการฉบับที่ 3 - งบสะสมสำหรับการตั้งถิ่นฐานกับบุคคลที่รับผิดชอบ

วารสารปฏิบัติการฉบับที่ 7 - งบสะสมสำหรับการกำจัดและการเคลื่อนย้ายสินทรัพย์ถาวร

การบัญชีการเงินทั้งหมดในแผนกเป็นแบบอัตโนมัติโดยใช้โปรแกรม "1-C Enterprise" ในทางกลับกันสิ่งนี้อำนวยความสะดวกในการทำงานของนักบัญชี ดำเนินการตามกำหนดเวลาของเอกสารหลักทั้งหมด: รายงานล่วงหน้าเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายในครัวเรือน, ค่าเดินทาง, ไปรษณีย์, ตัวแทนสำหรับผู้รับผิดชอบทางการเงินเฉพาะหรือพนักงานของแผนก

การผ่านรายการไปยังเครื่องบันทึกเงินสดจะทำในแต่ละวันด้วย เมื่อลงทะเบียนและบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสด GU - UPF RF ในภูมิภาค Ulyanovsk จะได้รับคำแนะนำจากขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดที่กำหนดโดยธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย คำสั่งซื้อขาเข้าและขาออกทั้งหมดจะออกโดยอัตโนมัติ และไม่ดำเนินการด้วยตนเองเหมือนเมื่อก่อน ในคำสั่งซื้อเครดิตและเดบิต KO - 1 (0310001) และ KO -2 (0310002) ข้อมูลพื้นฐานสำหรับการเตรียมการจะถูกระบุและเอกสารที่แนบมากับรายการดังกล่าวจะแสดงรายการ คำสั่งซื้อขาเข้าและขาออกได้รับการลงทะเบียนโดยพนักงานบัญชีในการลงทะเบียนคำสั่งซื้อขาเข้าและขาออก f KO -3 (0310003) ก่อนโอนเงินเพื่อดำเนินการที่โต๊ะเงินสด

บันทึกการดำเนินงานได้รับการลงนามโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือรอง จากนั้นบันทึกการทำธุรกรรมทั้งหมด ณ สิ้นเดือนพร้อมกับเอกสารที่เลือกใน ลำดับเวลาถูกปิดล้อม หากมีเอกสารไม่มากก็สามารถยื่นได้ 3 เดือนในคราวเดียว บนหน้าปกเป็นบันทึกของช่วงเวลาที่เกี่ยวข้องของรายงาน เอกสารทั้งหมดจะถูกเก็บไว้เป็นเวลาห้าปีตามกฎขององค์กรของจดหมายเหตุของรัฐ หลังจากครบกำหนดเส้นตายคดีจะถูกทำลายในลักษณะที่กำหนด

สถาบันของรัฐ - สำนักงานกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียในภูมิภาค Ulyanovsk มีหน้าที่เก็บเงินสดฟรีในสถาบันการธนาคาร แผนกให้บริการใน OSB 8588 ใน Ulyanovsk ซึ่งทำการชำระหนี้สำหรับภาระผูกพันกับองค์กรอื่น ๆ ตามกฎในลักษณะที่ไม่มีเงินสดหรือเราใช้รูปแบบการชำระเงินด้วยเงินสด กฎเหล่านี้กำหนดโดยธนาคารตามกฎหมาย ของสหพันธรัฐรัสเซีย สำหรับการจ่ายเงินสด

ฝ่ายบริหารมีโต๊ะเงินสดและดูแลสมุดเงินสดตามแบบที่กำหนด กฎสำหรับการจัดเก็บใบเสร็จรับเงินและการใช้จ่ายเงินสดถูกกำหนดโดย "ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย" ซึ่งได้รับอนุมัติโดยมติของคณะกรรมการธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 04.10.93 ฉบับที่ 18 ตั้งแต่ แผนกมีการบัญชีอัตโนมัติการทำธุรกรรมเงินสดเป็นไปตามกฎที่กำหนดไว้สำหรับการทำบัญชีเงินสด หนังสือเล่มนี้มีการผูกหมายเลขและปิดผนึกด้วยตราประทับขี้ผึ้ง (สีเหลืองอ่อน) ทุกอย่างได้รับการรับรองโดยลายเซ็นของหัวหน้าสถาบันและหัวหน้าฝ่ายบัญชีทุกไตรมาส

รายการในบัญชีเงินสดจะทำทันทีหลังจากได้รับหรือออกเงินสำหรับใบสั่งจ่ายเงินสดหรือเอกสารอื่น ๆ แทนที่

รับเงินสด

แผนกรับเงินสดโดยใช้คำสั่งเงินสดที่เข้ามา นามสกุลระบุไว้ในใบสั่งรับสินค้า หากพนักงานชำระเงินที่โต๊ะเงินสดเป็นเงินสด และรายการที่จะชดใช้ค่าใช้จ่าย จำนวนเงินเขียนด้วยตัวอักษรและวันที่ได้รับเงินสด คำสั่งพร้อมกับใบเสร็จรับเงินฉีกขาดลงนามโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือบุคคลที่ได้รับอนุญาตจากเขาประทับตราประทับและลงนามโดยแคชเชียร์ ข้อมูลทั้งหมดในใบสั่งรับสินค้าต้องสอดคล้องกับจำนวนเงินที่ลงรายการบัญชีในบัญชีเงินสด ใบเสร็จรับเงินฉีกขาดให้กับพนักงานของสำนักงานและจากคำสั่งใบเสร็จรับเงินจากธนาคารจะมีการแนบเช็คพร้อมการถอดรหัสไปยังใบแจ้งยอดธนาคาร

รับเงินสดจากบัญชีกระแสรายวันโดยสมุดเช็ค ออกตามที่ธนาคารใช้ให้กับลูกค้า กรอกใบสมัครขออนุญาตรับสมุดเช็คลงนามโดยหัวหน้าแผนกและหัวหน้าฝ่ายบัญชี สมุดเช็คที่ใช้แล้วจะถูกเก็บไว้ในตู้นิรภัยของแคชเชียร์ โดยพับตามลำดับปีและเดือนเป็นเวลาห้าปี เงินที่ได้รับจากโต๊ะเงินสดของสำนักงานจะถูกบันทึกในบัญชีที่ใช้งานอยู่ 201 "แคชเชียร์" ในบัญชีย่อย 201.04 ตามผังบัญชีสำหรับการบัญชีในองค์กรงบประมาณ เดบิตสะท้อนถึงจำนวนเงินที่ได้รับที่โต๊ะเงินสดของสำนักงาน เครดิตแสดงจำนวนเงินที่ออก ทุกวัน แคชเชียร์จะทำรายการในวารสารปฏิบัติการฉบับที่ 1

เงินสดที่ได้รับจากธุรกิจจะถูกนำไปใช้ตามวัตถุประสงค์ที่ระบุไว้ในเช็ค โต๊ะเงินสดดูแลสมุดบัญชีสำหรับการบัญชีเชิงวิเคราะห์ของกองทุน ซึ่งแคชเชียร์อธิบายรายละเอียดเกี่ยวกับวัตถุประสงค์ของเงินที่ได้รับและการใช้จ่ายเงิน ในทางกลับกัน สิ่งนี้ควบคุมว่าไม่มีขีดจำกัดและสะดวกสำหรับแคชเชียร์ เนื่องจากตัวเขาเองเป็นผู้ควบคุมค่าใช้จ่ายและยอดคงเหลือเมื่อสิ้นสุดวันจ่ายเงิน ในตอนท้ายของไตรมาส ไม่ควรมียอดคงเหลือบนโต๊ะเงินสด กฎนี้กำลังดำเนินการในสำนักงาน องค์กรสามารถมีเงินสดในโต๊ะเงินสดภายในวงเงินที่ธนาคารกำหนด โดยตกลงกับหัวหน้าแผนก หากจำเป็น จะมีการตรวจสอบขีดจำกัดของยอดเงินสด วงเงินเงินสดของแผนกตั้งไว้ที่ 4,500 รูเบิลซึ่งได้รับการยืนยันและได้รับอนุญาตจากธนาคารที่แผนกให้บริการ คำนวณได้ดังนี้: ค่าใช้จ่ายทั้งหมดเป็นเวลาสามเดือนจะถูกบวกด้วยเลขคณิตและหารด้วยจำนวนวันทำงานเฉลี่ย ค่าสัมประสิทธิ์เฉลี่ยจะแสดงขึ้น ซึ่งเป็นตัวบ่งชี้ถึงขีด จำกัด ค่าใช้จ่ายทั้งหมดถูกควบคุมโดย KRO ของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย หากจำเป็น ขีดจำกัดเหล่านี้สามารถแก้ไขได้

เช็คยอดเงินด้วยปากกาลูกลื่นหมึกน้ำเงิน เรียบร้อย ชัดเจน ไม่มีข้อผิดพลาด เช็คลงนามโดยหัวหน้าและหัวหน้าฝ่ายบัญชีหรือเจ้าหน้าที่ผู้มีสิทธิในการลงลายมือชื่อครั้งที่สอง ตัวอย่างลายเซ็นได้รับการอนุมัติจากสำนักงานใหญ่ของกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและหลังจากส่งการยืนยันไปยังธนาคารเพื่อตรวจสอบลายเซ็นในเอกสารการชำระเงิน ในการตรวจสอบด้านหลัง จะมีการกรอกการถอดรหัสจำนวนเงินที่ระบุที่ด้านหน้าของเช็ค สิ่งเหล่านี้อาจเป็นการเดินทางเพื่อธุรกิจ ธุรกิจหรือวัตถุประสงค์อื่น โบนัส ผลประโยชน์การลาป่วย ค่าจ้าง การจ่ายเงินล่วงหน้า ฯลฯ จากนั้นกรอกคอลัมน์ระบุเอกสารแสดงตนที่ได้รับจำนวนเงินในเช็ค

เมื่อได้รับเงินที่โต๊ะเงินสดจากบัญชีปัจจุบัน จะมีการลงรายการบัญชี:

D-201.04 K-201.01

การออกตามรายงานน้ำมันเชื้อเพลิงและสารหล่อลื่น

D 105.03.1 Kt 208.22.1 Σ 212692-13

แคชเชียร์ของแผนกมีหน้าที่ต้องมอบเงินสดทั้งหมดที่มาจากบุคคลให้กับธนาคาร โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากยอดคงเหลือเหล่านี้เกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้ เขามีสิทธิเพียงเก็บเงินสดไว้ที่โต๊ะเงินสดของตนเท่านั้น เกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้สำหรับค่าจ้าง สวัสดิการการลาป่วยไม่เกิน 3 วันทำการ รวมทั้งวันที่ได้รับเงินจากธนาคาร

การออกเงินสดเทียบกับรายงานค่าใช้จ่ายทางเศรษฐกิจและการดำเนินงาน, การเดินทาง, ไปรษณีย์, ค่าใช้จ่ายตัวแทนเกิดขึ้นบนพื้นฐานของการสั่งซื้อหรือการสมัครกองทุน การจ่ายค่าจ้าง ค่าลาพักร้อน เกิดขึ้นตามใบแจ้งยอดที่รวบรวมโดยเครื่องคิดเลข คำสั่งซื้อเครดิตและเดบิตทั้งหมดได้รับการลงทะเบียนในสมุดทะเบียน f. JO2

บัญชีย่อย 302.01 คำนึงถึงการชำระหนี้กับพนักงานของสถาบันที่อยู่ในบัญชีเงินเดือนสำหรับค่าจ้างทุกประเภทโบนัสผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวสำหรับการตั้งครรภ์และการคลอดบุตรเมื่อคลอดบุตรการดูแลเด็กจนอายุครบ 1.5 ปี และรายได้ค้างรับประเภทอื่น

ค่าจ้างและผลประโยชน์คำนวณเดือนละครั้งและแสดงในบัญชีในวันสุดท้ายของเดือน

เอกสารสำหรับการจ่ายเงินเดือน ได้แก่ คำสั่งของหัวหน้าสถาบันในการลงทะเบียน การเลิกจ้างและการโอนพนักงานตามตราประทับและอัตราค่าจ้างที่ได้รับอนุมัติ ใบบันทึกเวลาการใช้เวลาทำงานและการจ่ายเงินเดือน และเอกสารอื่น ๆ

จัดทำสมุดรายวันของธุรกรรมหมายเลข 6 ตามบัญชีเงินเดือน เอกสารทั้งหมดที่ใช้เป็นพื้นฐานในการคำนวณค่าจ้าง (ใบบันทึกเวลา สารสกัดจากคำสั่งคงค้าง การเลิกจ้าง ฯลฯ) จะต้องแนบมากับสมุดรายวัน

เงินที่ได้รับจากบัญชีเพื่อชำระหนี้ทั้งหมด (ค่าจ้าง) เป็นเงินสดรายการบัญชีจะทำกับแคชเชียร์:

D-302.01 "เงินเดือน"

K-201.04 "แคชเชียร์"

จ่ายเงินสดจากเครื่องบันทึกเงินสด ลาป่วยใช้การติดต่อทางบัญชี:

ทุกวันสิ้นวันทำการ แคชเชียร์จะคำนวณผลการดำเนินงานของวันนั้น แสดงยอดเงินคงเหลือในเครื่องบันทึกเงินสดในวันถัดไป และส่งใบหลวมชุดที่สอง (สำเนารายการในบัญชีเงินสด) สำหรับวัน) พร้อมเอกสารใบเสร็จรับเงินและรายจ่ายกับใบเสร็จรับเงินในบัญชีเงินสดให้ฝ่ายบัญชีเป็นรายงานของแคชเชียร์

ธุรกรรมเงินสดทั้งหมดจะแสดงอยู่ในสมุดรายวันการดำเนินงานหมายเลข 1 ซึ่งช่วยให้คุณควบคุมกระแสเงินสดทั้งหมดได้

รายงานเงินสดที่ส่งมาได้รับการตรวจสอบโดยฝ่ายบัญชีและบนพื้นฐานของรายงานดังกล่าว รายการจะทำทุกวันในงบสะสมสำหรับธุรกรรมเงินสดและการลงทะเบียนทางบัญชีอื่น ๆ เมื่อบันทึกลงในสมุดรายวัน "หลัก" ของสมุดรายวันธุรกรรมหมายเลข 1 มูลค่าการซื้อขายรวมสำหรับเดือนนั้นไม่รวมมูลค่าการซื้อขายของเงินที่ได้รับเป็นเงินสดจากบัญชีที่เปิดกับสถาบันเครดิต

นอกจากเงินแล้ว บัญชีของแคชเชียร์อาจรวมถึงบัตรกำนัลเพื่อพักผ่อนที่บ้าน สมุดงาน เช่น แบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด การบัญชีสำหรับแบบฟอร์มและบัตรกำนัลถูกเก็บไว้ในบัญชี 201.05 "รูปแบบการรายงานที่เข้มงวด", "ทัวร์"

บัญชี 201.05 “เอกสารการเงิน” พิจารณาเอกสารทางการเงินต่าง ๆ เช่น: คูปองจ่ายสำหรับน้ำมันและน้ำมัน, อาหาร, ฯลฯ , บัตรกำนัลที่จ่ายให้กับบ้านพัก, สถานพยาบาล, สถานที่ตั้งแคมป์, ได้รับแจ้งคำสั่งทางไปรษณีย์, แสตมป์และสถานะแสตมป์ หน้าที่ แบบฟอร์ม หนังสือทำงานและส่วนแทรกสำหรับพวกเขา

เพื่อควบคุมความปลอดภัยและการใช้เงินทุนในสำนักงาน การตรวจสอบโต๊ะเงินสดอย่างกะทันหัน ระยะเวลาสำหรับการตรวจสอบโต๊ะเงินสดนั้นกำหนดโดยหัวหน้าแผนก การปฏิบัติแสดงให้เห็นว่าควรทำการตรวจสอบโดยไม่แจ้งล่วงหน้าอย่างน้อยเดือนละครั้ง การตรวจสอบโต๊ะเงินสดดำเนินการโดยคณะกรรมการที่ได้รับการแต่งตั้งตามคำสั่งของหัวหน้าแผนก ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดให้การตรวจสอบอย่างกะทันหันของเครื่องบันทึกเงินสดด้วยการนับเงินทั้งหมดทีละแผ่นและการตรวจสอบของมีค่าอื่น ๆ ในเครื่องบันทึกเงินสด

ค่าคอมมิชชันจัดทำขึ้นโดยเปรียบเทียบยอดคงเหลือจริงของเงินสดกับข้อมูลทางบัญชี การขาดแคลนหรือส่วนเกินของเงินทุนถูกกำหนด พระราชบัญญัตินี้จัดทำขึ้นในวันที่ตรวจสอบโต๊ะเงินสดและลงนามโดยสมาชิกของคณะกรรมาธิการ ค่าคอมมิชชันต้องเรียกคำอธิบายเป็นลายลักษณ์อักษรจากแคชเชียร์ถึงสาเหตุของการขาดแคลนหรือส่วนเกินที่ระบุ

มีการจำกัดยอดเงินคงเหลือในโต๊ะเงินสด ซึ่งได้รับการยืนยันโดยธนาคารที่แผนกให้บริการ

2. 2 การบัญชีสำหรับการทำธุรกรรมในบัญชีปัจจุบัน

องค์กรและการบำรุงรักษาบัญชีของการชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้รายอื่นดำเนินการตามกฎหมายของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย "ในการบัญชี" ฉบับที่ 129 FZ ลงวันที่ 21 พฤศจิกายน พ.ศ. 2539 และตามคำแนะนำเกี่ยวกับการบัญชีในสถาบัน และองค์กรที่อยู่ในงบประมาณที่ได้รับอนุมัติตามคำสั่งของกระทรวงกลาโหม ลงวันที่ 26 สิงหาคม 2547 ฉบับที่ 70-n

ในกระบวนการดำเนินการประมาณการต้นทุนสำหรับการบำรุงรักษาอุปกรณ์ของแผนกการดำเนินการชำระบัญชีจะดำเนินการที่เกี่ยวข้องกับการโอนเงินไปยังองค์กรต่าง ๆ : การชำระบัญชีสำหรับการส่งมอบสินค้าคงคลังแบบครั้งเดียวสำหรับการปฏิบัติงานและบริการ แสดงผล ชำระโดยใบแจ้งหนี้ตามคำสั่งจ่ายเงิน ฯลฯ

ตามระเบียบว่าด้วยการจัดซื้อสินค้าและบริการตามความต้องการของรัฐ (อนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 8 เมษายน 2540 ฉบับที่ 305) วิธีการหลักในการซื้อผลิตภัณฑ์สำหรับความต้องการของรัฐคือ เปิดประมูลแข่งขัน. แต่สำหรับความสำคัญและความสำคัญทั้งหมดในการสร้างความมั่นใจในประสิทธิภาพของการใช้จ่ายเงินงบประมาณเราไม่สามารถช่วยได้ แต่เห็นข้อเสียบางประการของวิธีการจัดซื้อจัดจ้างนี้ สิ่งเหล่านี้รวมถึงสิ่งต่อไปนี้ก่อน: ระยะเวลาของขั้นตอนการเสนอราคาแข่งขัน;

ค่าใช้จ่ายที่สำคัญของลูกค้าในการวางแผนการประกวดราคา การเตรียมเอกสารประกวดราคา การพิจารณาข้อเสนอประกวดราคา และการระบุผู้ชนะ

ค่าใช้จ่ายที่สำคัญของผู้เข้าร่วมในการจัดทำข้อเสนอประกวดราคา ต้นทุนทางการเงินโดยตรงที่เกี่ยวข้องกับการซื้อเอกสารประกวดราคาและการได้รับหลักประกันที่จำเป็น ธนาคารพาณิชย์ในรัสเซียพวกเขาเรียกเก็บค่าธรรมเนียมที่จับต้องได้

การบัญชีสำหรับการชำระบัญชีในแผนกถูกเก็บไว้ในบัญชี 302.00 “การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์ ผู้รับเหมาและลูกค้าสำหรับงานที่ดำเนินการและการให้บริการ” และบัญชีย่อย 302.00 “การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา”, 302.02 “การชำระบัญชีกับผู้ซื้อและลูกค้าสำหรับงานที่ทำ และการให้บริการ” บัญชีย่อย 302.00“ การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา” คำนึงถึงการชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์สำหรับวัสดุก่อสร้างโครงสร้างและชิ้นส่วนอุปกรณ์สำหรับการติดตั้ง ฯลฯ ซื้อด้วยค่าใช้จ่ายของกองทุนงบประมาณกองทุนเป้าหมายและรายรับฟรีการชำระเพื่อการก่อสร้างทุน . สำหรับการชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์ การหักบัญชี 302.00 จะบันทึกจำนวนใบแจ้งหนี้ที่ชำระแล้วสำหรับวัสดุก่อสร้าง โครงสร้าง ชิ้นส่วน ในขณะที่บัญชีย่อย 201.01 จะได้รับเครดิต บัญชีย่อย 105.00 หรือ 302.00 จะถูกหักตามมูลค่าของมีค่าที่ได้รับจากซัพพลายเออร์ไปยังคลังสินค้า หากของมีค่าถูกโอนไปยังผู้รับเหมา ข้ามคลังสินค้า และบัญชีย่อย 302.00 จะได้รับเครดิต สำหรับการชำระบัญชีกับผู้รับเหมา การหักบัญชีย่อย 302.00 จะบันทึกจำนวนเงินที่โอนสำหรับงานก่อสร้างและติดตั้งที่เสร็จสมบูรณ์ และต้นทุนของโครงสร้างและชิ้นส่วนที่โอนไปยังผู้รับเหมา วัสดุก่อสร้างสำหรับงานก่อสร้าง ในขณะที่บัญชีย่อย 201.01 จะได้รับเครดิต สำหรับจำนวนงานก่อสร้างและติดตั้งที่ดำเนินการโดยผู้รับเหมา รายการจะทำในการตัดบัญชีย่อย 401.00 และเครดิต 302.01

งบประมาณของสำนักงานสำหรับปีปัจจุบันได้รับการอนุมัติจากคณะกรรมการกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษาสำนักงานบริหารในภูมิภาค Ulyanovsk รวมอยู่ในส่วนค่าใช้จ่ายของงบประมาณการบริหารในภูมิภาค Ulyanovsk สถาบันงบประมาณที่บริหารโดย FIU และมีสิทธิได้รับการจัดสรร เงินทั้งหมดที่ได้รับจากงบประมาณจะถูกสะสมในบัญชี 304.00 “การชำระหนี้ระหว่างหน่วยงานสำหรับการจัดหาเงินทุนจากงบประมาณ” ที่เกิดขึ้นในกระบวนการจัดหาเงินทุนระหว่างผู้บริหารหลัก ผู้บริหาร และผู้รับภายใต้เขตอำนาจของตน ตลอดจนธุรกรรมสำหรับการเคลื่อนย้ายเงินทุนของ ผู้รับตามประมาณการรายได้และรายจ่าย

ในการเดบิตของบัญชีย่อย 304.00 มีการเขียนดังต่อไปนี้:

– ผู้จัดการหลัก ผู้จัดการมีปริมาณการจัดหาเงินทุนแบบกระจาย

- สำหรับผู้รับ - จำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในระหว่างปีเช่นเดียวกับจำนวนการขาดแคลนที่ระบุหากไม่สามารถรวบรวมในลักษณะที่กำหนดและการตัดค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่ยอมรับโดยค่าใช้จ่ายของสถาบันการถอนเงินทุน

ในเครดิตของบัญชีย่อย 304.00 มีการบันทึกดังต่อไปนี้:

- จากผู้จัดการหลัก ผู้จัดการ - จำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นระหว่างปีโดยสถาบันภายใต้เขตอำนาจของตน บนพื้นฐานของรายงานที่ส่งมา การถอนเงินทุนสำหรับสถาบันภายใต้เขตอำนาจของตน

- สำหรับผู้รับเช่นเดียวกับผู้จัดการหลักในฐานะผู้รับ - การจัดหาเงินทุนของค่าใช้จ่ายจำนวนการดำเนินการอื่น ๆ ที่เพิ่มการจัดหาเงินทุน

เมื่อรวบรวมงบดุลรวม ยอดคงเหลือในบัญชีย่อย 304.00 ในยอดสินทรัพย์ของผู้จัดการหลัก ผู้จัดการ และในบัญชีย่อยเหล่านี้ในด้านหนี้สินของงบดุลของสถาบันภายใต้การบริหารจะไม่รวมเข้าด้วยกัน

ตามคำแนะนำเกี่ยวกับการบัญชีในองค์กรงบประมาณซึ่งได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 30 ธันวาคม 2542 ฉบับที่ 107-n, ระเบียบสาขาของ PFR ของ 08.02.1991 หนึ่ง; ระเบียบว่าด้วยการรายงานทางบัญชีและการเงินในสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 27 กรกฎาคม 2541, 34-n; กฎหมายของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 21 มกราคม 2539 ฉบับที่ 129 - FZ "ในการบัญชี"; รหัสงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 12 สิงหาคม 2541 ซึ่งกรมได้รับคำแนะนำจาก

“การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างกัน” แบ่งออกเป็นบัญชีย่อยดังต่อไปนี้

209.00 "การคำนวณการขาดแคลน"

303.04 "ภาษีมูลค่าเพิ่ม"

302.07 "การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้อื่น"

บัญชีย่อย 302.07 “การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้รายอื่น” บันทึกการชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้รายอื่น รวมถึงการชำระหนี้กับซัพพลายเออร์สำหรับสินค้าที่ส่งมอบและการให้บริการ

การบัญชีวิเคราะห์การชำระหนี้ในบัญชีย่อย 302.07 ถูกเก็บไว้ในงบสะสมสำหรับการชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้รายอื่น (สมุดรายวันธุรกรรมฉบับที่ 4) ซึ่งสำหรับลูกหนี้หรือเจ้าหนี้แต่ละรายจะสะท้อนให้เห็นในการดำเนินงานภายในหนึ่งเดือน

รายการในนั้นจะถูกสร้างขึ้นสำหรับแต่ละเอกสารในลำดับต่อไปนี้ ทุกต้นเดือนจากงบสะสมของเดือนก่อนหน้าสำหรับลูกหนี้และเจ้าหนี้แต่ละรายจะมีการบันทึกข้อมูลบัญชีที่ไม่ได้รับค่าวัสดุหรือไม่ได้ให้บริการ

เนื่องจากใบแจ้งหนี้ของซัพพลายเออร์ได้รับการชำระเงินตามคำสั่งชำระเงิน จึงทำขึ้นสำหรับลูกหนี้หรือเจ้าหนี้แต่ละราย

เนื่องจากใบแจ้งหนี้ของซัพพลายเออร์ได้รับการชำระเงินตามคำสั่งชำระเงิน จึงทำขึ้นสำหรับลูกหนี้หรือเจ้าหนี้แต่ละราย รายการทำขึ้นสำหรับจำนวนเงินทดรองที่โอนตามข้อตกลง จำนวนสินทรัพย์ที่มีสาระสำคัญที่ได้รับและบริการจะถูกบันทึกในเครดิตของบัญชี 302.07 ในบรรทัดเดียวกับหนี้และในเดบิตของบัญชีที่เกี่ยวข้อง สิ้นเดือนจะมีการคำนวณผลลัพธ์และบันทึกลงในหนังสือ "วารสาร - หลัก"

สำหรับแต่ละตำแหน่ง ยอดดุล ณ สิ้นเดือนจะแสดงขึ้น การบัญชีสำหรับการชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้รายอื่นสามารถเก็บไว้ในบัตรได้

เงินถูกโอนจากบัญชีกระแสรายวันสำหรับการให้บริการ ทำการซื้อทำรายการบัญชี:

สินค้าจะถูกโอนเข้าคลังสินค้าและติดตั้ง:

ในการรับรายการสินค้าคงคลังจะมีการออกหนังสือมอบอำนาจของแบบฟอร์มมาตรฐานหมายเลข M -2a ให้กับพนักงานของแผนก

ไม่อนุญาตให้ออกหนังสือมอบอำนาจให้บุคคลที่ไม่ได้ทำงานในแผนกนี้ หนังสือมอบอำนาจที่ไม่ได้ใช้จะต้องถูกส่งกลับไปยังแผนกบัญชีในวันถัดไปหลังจากหนังสือมอบอำนาจหมดอายุ จะมีการจดบันทึกในทะเบียนหนังสือมอบอำนาจที่ออกให้

สิ้นเดือนจะคำนวณผลรวมและข้อมูลจะถูกบันทึกไว้ในหนังสือ "วารสาร - หลัก" ในคอลัมน์ "จำนวนเงินตามคำสั่ง"

ธุรกรรมทั้งหมดที่มีบัญชีปัจจุบันจะแสดงในใบแจ้งยอดธนาคารในวันถัดไปหลังจากการทำธุรกรรม การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์สามารถทำได้ทั้งโดยการโอนเงินผ่านธนาคารและเงินสด กรมได้รับใบแจ้งหนี้สำหรับการชำระเงินซึ่งได้รับการรับรองจากหัวหน้า จากนั้นเงินที่มีจำนวนที่ระบุจะถูกโอนจากบัญชีตามคำสั่งชำระเงินไปยังบัญชีการชำระเงินของผู้จัดหา หลังจากให้เครดิตในจำนวนเงินแล้ว ซัพพลายเออร์จะส่งสินค้าและเอกสารใบแจ้งหนี้ซึ่งระบุชื่อสินค้าและปริมาณ จำนวนเงินต่อหน่วย บนพื้นฐานของเอกสารการชำระเงินนี้ การรับสินค้าจะถูกโอนไปยังคลังสินค้าและได้ยกเลิกการสมัครจากคลังสินค้าตามปลายทางแล้ว

ในการบัญชีสำหรับการจ่ายเงินสมทบกองทุนเสริมงบประมาณและงบประมาณทั้งหมด บัญชีย่อยจะถูกใช้:

303.02,303.06 "การชำระบัญชีกับกองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซีย"

303.02 "การชำระบัญชีกับกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของสหพันธรัฐรัสเซีย"

303.02 "การชำระเบี้ยประกันด้วยกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย"

ยอดเงินคงค้างในกองทุนจะถูกหักจากบัญชีที่ได้รับมอบหมายค่าจ้าง และเครดิตของบัญชี 303.02 สิ่งนี้สร้างรายการบัญชีต่อไปนี้:

บัญชีเดบิต 401.01 "งบประมาณค่าใช้จ่ายในการบำรุงรักษาสถาบันและกิจกรรมอื่น ๆ "

ส่วนหนึ่งของจำนวนเงินที่สะสมในกองทุนประกันสังคมและกองทุนบำเหน็จบำนาญถูกใช้โดยองค์กรสำหรับพนักงาน, ผลประโยชน์ที่เกี่ยวข้องสำหรับการทุพพลภาพชั่วคราว, การตั้งครรภ์และการคลอดบุตร, ผลประโยชน์สำหรับเด็กและเด็ก ฯลฯ ตามบทที่ 24 "ภาษีสังคมรวม" (ผลงาน) ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (ส่วนที่สอง) ให้เครดิตกับกองทุนพิเศษงบประมาณของรัฐ - กองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย, กองทุนประกันสังคมของสหพันธรัฐรัสเซียและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของสหพันธรัฐรัสเซีย . UPF ของสหพันธรัฐรัสเซียในภูมิภาค Ulyanovsk ให้การสนับสนุนกองทุนพิเศษงบประมาณของ UST - 26.2% (PFR - 20.0%, FSS ของสหพันธรัฐรัสเซีย - 2.9%, MHIF - 1.1%, กองทุน MHIF Territorial Fund 2.0% พร้อมเงินเดือน o) ภาษีส่วนบุคคล - 13% อุบัติเหตุ - 0.2% (ภาพที่ 2)

รูปที่ 2 - โครงสร้างการชำระภาษีสำหรับUST

ชำระเงินโดยการโอนเงินผ่านธนาคารโดยใช้บัญชีการจัดหาเงินทุนตามค่าใช้จ่ายตามประมาณการสำหรับการบำรุงรักษาอุปกรณ์โดยเอกสารการชำระเงิน

การสะสมผลประโยชน์เหล่านี้ให้กับพนักงานขององค์กรนั้นจัดทำโดยรายการต่อไปนี้:

เดบิตของบัญชีย่อย 302.13;

เครดิตของบัญชี 302.01 "การชำระหนี้กับพนักงานและพนักงาน"

จำนวนเงินสมทบประกันสังคมส่วนที่เหลือจะถูกโอนไปยังกองทุนประกันสังคม เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญ - ไปยังกองทุนที่กำหนด และเงินสมทบกองทุนประกันสุขภาพ - ไปยังกองทุนที่เกี่ยวข้อง

การโอนทำได้ดังนี้:

บัญชีย่อยเดบิต 303.02;

บัญชีเงินสดบัญชีเครดิต 302.01

2. 3 การบัญชีสำหรับการชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบ

ตาม "ขั้นตอนในการกระจายค่าใช้จ่ายตามหัวข้อที่เกี่ยวข้องและรายการย่อยของการจำแนกทางเศรษฐกิจของค่าใช้จ่ายของงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย" รายจ่ายงบประมาณและรายจ่ายจากแหล่งงบประมาณพิเศษจัดเป็นกระแสรายวันและทุน รายจ่ายเช่นเดียวกับรายจ่ายที่เกี่ยวข้องกับการตั้งสำรอง (การชำระคืน) ของเงินให้กู้ยืมงบประมาณ (เงินกู้งบประมาณ) .

จำนวนเงินที่ออกในรายงานย่อยรวมถึงค่าใช้จ่ายสำหรับ: การซื้อเชื้อเพลิงและน้ำมันหล่อลื่น (น้ำมันเบนซิน น้ำมัน ฯลฯ)

รวมถึงค่าใช้จ่ายในการจัดซื้อ: เฟอร์นิเจอร์ สินค้าคงคลัง มู่ลี่ เครื่องใช้บนโต๊ะอาหารและอุปกรณ์ในครัว เครื่องมือ ฯลฯ อุปกรณ์และเครื่องใช้ รวมถึงค่าใช้จ่ายในการติดตั้งและปรับแต่ง อุปกรณ์ป้องกันระบบทางเดินหายใจและผิวหนังเฉพาะบุคคล เครื่องดับเพลิง ค่าใช้จ่ายในการจัดซื้ออะไหล่สำหรับการขนส่งทุกประเภท อุปกรณ์ กลไก เครื่องมือ อุปกรณ์ อุปกรณ์ วิธีการสื่อสาร คอมพิวเตอร์และอุปกรณ์องค์กร เครื่องเขียน, เครื่องเขียน, กระดาษสำหรับแฟกซ์, เครื่องถ่ายเอกสาร, เครื่องพิมพ์, กระดาษสำหรับงานพิมพ์, รูปแบบของนโยบายการบัญชีและเอกสารการรายงาน: หนังสือ, การ์ด, แบบฟอร์ม, โฟลเดอร์พิเศษ, กล่องสำหรับเก็บเอกสารสำคัญ, ดิสเก็ต, ตลับหมึก, โทนเนอร์, ยารักษาโรค ฯลฯ เสบียง. หมายถึงสารเคมีในครัวเรือน รายการและวิธีการสุขอนามัยส่วนบุคคล ค่าใช้จ่ายในการชำระเงิน: การผลิตซีล โบรชัวร์และเอกสารเข้าเล่ม

เช่นเดียวกับจำนวนเงินที่รับผิดชอบรวมถึงค่าใช้จ่ายสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ เมื่อย้ายพนักงาน (ค่าโดยสาร ต่อวัน อพาร์ตเมนต์ ค่ายก) ค่าเดินทางให้กับพนักงาน ค่ายกของ และค่าเบี้ยเลี้ยงเมื่อย้ายผ่านบริการ

ค่าใช้จ่ายในการเดินทางเพื่อธุรกิจรวมถึง:

ค่าใช้จ่ายสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจภายในประเทศและต่างประเทศตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย (ค่าใช้จ่ายของอาคารพักอาศัย, ค่าเดินทางไปยังสถานที่ที่เดินทางไปทำธุรกิจและกลับไปยังที่ทำงานถาวร, ชำระค่าบริการล่วงหน้า การขายเอกสารการเดินทาง (ค่าคอมมิชชั่น), เบี้ยเลี้ยงรายวัน, การชดใช้ค่าใช้จ่ายสำหรับการใช้รถไฟพร้อมเครื่องนอน, การชำระเบี้ยประกันสำหรับการประกันภาคบังคับของผู้โดยสารสำหรับการขนส่ง)

ในการประชุม การประชุม การประชุม การประชุม การเดินทางเพื่อวัตถุประสงค์ทางวิทยาศาสตร์ สำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจของพนักงานของสถาบันวิจัยที่เกี่ยวข้องกับการทดสอบเครื่องจักร เครื่องมือ ค่าใช้จ่ายในการออกหนังสือเดินทางต่างประเทศ และเอกสารวีซ่าอื่น ๆ เมื่อเดินทางในทริปธุรกิจ

"ชำระค่าบริการสื่อสาร"ค่าใช้จ่ายรายการนี้รวมถึงค่าใช้จ่ายของสถาบันและองค์กรที่จัดหาเงินทุนตามประมาณการรายได้และค่าใช้จ่ายในการจ่าย:

สำหรับข้อกำหนดการใช้ช่องทางการสื่อสารทางโทรศัพท์และโทรเลข ช่องทางการรับส่งข้อมูล) การเช่าวิธีการทางเทคนิคของโทรศัพท์ การสื่อสารเอกสาร (โทรเลข การส่งข้อมูล และบริการโทรจิต) การเชื่อมต่อ สายพิเศษและการสื่อสารโดยตรง เซลลูลาร์, อินเทอร์เน็ตรวมถึงค่าธรรมเนียมการสมัครสมาชิกสำหรับการใช้งาน การสื่อสารทางไกล การเข้าถึงเครือข่ายโทรศัพท์ (การติดตั้งโทรศัพท์สำนักงาน) และการติดตั้งวิธีการสื่อสารอื่นๆ การเชื่อมต่อในท้องถิ่น โทรสาร, โทรเลข; การส่งต่อสิ่งของทางไปรษณีย์ ผู้จัดส่งและการสื่อสารพิเศษ การโอนเงินทางไปรษณีย์ กล่องจดหมาย; รังสีเอกซ์; จุดวิทยุ

"ค่าใช้จ่ายในการเป็นตัวแทน"เหล่านี้เป็นค่าใช้จ่ายที่รวมอยู่ใน "ค่าใช้จ่ายปัจจุบันอื่น ๆ " รายการย่อยนี้รวมถึงค่าใช้จ่ายในการชำระค่าสัญญาสำหรับหลักทรัพย์ที่ไม่ใช่แผนก การจัดกิจกรรมภายในกรอบของโครงการของรัฐ การกำจัดภัยธรรมชาติ การชำระเงินค่าโฆษณา ประกันชีวิตและทรัพย์สิน ค่าใช้จ่ายในการจัดนิทรรศการศิลปะชั่วคราว ค่าเล่าเรียนสำหรับหลักสูตรการศึกษาต่อเนื่อง

เมื่อทำการชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ กรมใช้คำแนะนำในประเด็นการบัญชีบางอย่างที่กำหนดไว้ในแผนงานของปี 1998 ซึ่งระบุว่าการชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบนั้นดำเนินการตามคำแนะนำเกี่ยวกับการบัญชีในสถาบันและองค์กรที่อยู่ใน งบประมาณที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 26 สิงหาคม 2547 ฉบับที่ 70n

พนักงานของสำนักงานสามารถออกเงินสด (ชำระเงินล่วงหน้า) จากโต๊ะเงินสดเทียบกับรายงานค่าใช้จ่ายของใช้ในครัวเรือน น้ำมันเชื้อเพลิงและน้ำมันหล่อลื่น ค่าต้อนรับ ค่าไปรษณีย์ แผนกจะออกเงินสดตามรายงานในจำนวนเงินและเงื่อนไขที่กำหนดโดยหัวหน้าตามข้อตกลงกับธนาคารที่ให้บริการเงินสด ในกรณีนี้ควรได้รับคำแนะนำจากขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งได้รับอนุมัติโดยจดหมายของธนาคารแห่งรัสเซียสำหรับภูมิภาค Ulyanovsk ด้านบน อุลยานอฟสค์

บัญชีที่ใช้งานอยู่ 208.00 "การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบ" บัญชีสำหรับการชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบสำหรับเงินทดรองที่ออกให้แก่พวกเขาสำหรับการชำระค่าใช้จ่ายดังกล่าวที่ไม่สามารถชำระเป็นเงินสดได้

คำสั่งกำหนดองค์ประกอบของผู้รับผิดชอบทางการเงิน และเฉพาะบุคคลเหล่านี้ที่ทำงานในแผนกเท่านั้นที่จะได้รับเงินตามรายงานสำหรับค่าใช้จ่ายทางไปรษณีย์ ของใช้ในครัวเรือน การเป็นตัวแทน เชื้อเพลิงและสารหล่อลื่น

เงินทดรองต่อรายงานออกตามคำสั่งของหัวหน้าแผนกตามใบสมัครเป็นลายลักษณ์อักษรจากพนักงานที่ระบุวัตถุประสงค์ของการล่วงหน้า (สำหรับการเดินทาง, ธุรกิจ - การดำเนินงาน, ความต้องการของตัวแทน) ในคำขอให้ออกจำนวนเงินตามรายงานนั้น ให้ระบุรหัสการจัดประเภทงบประมาณซึ่งค่าใช้จ่ายดังกล่าวควรนำมาประกอบ ด้วย โปรดทราบว่าผู้รับผิดชอบไม่มีหนี้สินจากเงินทดรองครั้งก่อน

จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้ากับรายงานจะพิจารณาจากการคำนวณเบื้องต้นของค่าเดินทาง ค่าเบี้ยเลี้ยง ค่าที่พัก และค่าใช้จ่ายอื่นๆ

เงินที่ออกภายใต้รายงานสามารถใช้ได้เฉพาะสำหรับวัตถุประสงค์ที่ให้ไว้เมื่อมีการออกเท่านั้น ค่าใช้จ่ายของเงินทดรองจ่ายให้ผู้รับผิดชอบส่งรายงานล่วงหน้าฉ. 286 พร้อมแนบเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น เอกสารที่แนบมากับรายงานเงินทดรองจ่ายจะมีหมายเลขกำกับโดยผู้รับผิดชอบตามลำดับที่บันทึกไว้ในรายงาน

ในแผนกบัญชี จะมีการตรวจสอบรายงานล่วงหน้าเป็นเลขคณิต และตรวจสอบความถูกต้องของเอกสารและการใช้จ่ายเงินตามวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้ด้วย บันทึกผลการตรวจสอบของรายงานล่วงหน้าระบุจำนวนเงินที่จะอนุมัติ รายงานล่วงหน้าได้รับการอนุมัติจากหัวหน้าแผนก อย่าลืมชำระด้วยตราประทับ "แลก"

ผู้ที่ได้รับเงินสดในบัญชีตามวรรค 11 ของขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการอนุมัติโดยการตัดสินใจของคณะกรรมการของธนาคารกลางของรัสเซียลงวันที่ 22 ตุลาคม 2536 ฉบับที่ 40 มีหน้าที่ ไม่เกิน 3 วันทำการ นับแต่วันสิ้นระยะเวลาออกบัตร หรือนับแต่วันที่กลับจากการเดินทางไปทำงาน ให้ส่งรายงานจำนวนเงินที่ใช้ไปให้ฝ่ายบัญชีของกรมฯ และทำการตกลงกันขั้นสุดท้าย . การออกเงินทดรองใหม่ให้กับผู้รับผิดชอบสามารถชำระได้โดยการชำระล่วงหน้าที่ออกก่อนหน้านี้

หากผู้รับผิดชอบไม่ยื่นรายงานล่วงหน้าต่อฝ่ายบัญชีของสถาบันภายในระยะเวลาที่กำหนดหรือไม่คืนเงินที่ค้างชำระ ผู้จัดการมีสิทธิ์ระงับหนี้นี้จากเงินเดือนของผู้ที่ได้รับเงินตาม รายงาน.

ส่วนที่สำคัญที่สุดของจำนวนเงินที่ประทับใจคือค่าใช้จ่ายในการเดินทาง จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 27 พฤษภาคม 2539 ฉบับที่ 48 ลงวันที่ 1 มิถุนายน 2539 มีการกำหนดบรรทัดฐานต่อไปนี้สำหรับการชำระค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการเดินทางเพื่อธุรกิจของพนักงานขององค์กรที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย:

ชำระค่าเช่าที่อยู่อาศัย - ตามค่าใช้จ่ายจริงยืนยันโดยเอกสารที่เกี่ยวข้อง แต่ไม่เกิน 800 รูเบิล ต่อวันและหากไม่มีเอกสารยืนยันค่าใช้จ่าย - จำนวน 12 รูเบิล ต่อวัน;

ค่าเผื่อรายวัน - 100 รูเบิล สำหรับการเดินทางในแต่ละวัน

ค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปยังสถานที่ของการเดินทางเพื่อธุรกิจและกลับจ่ายตามค่าใช้จ่ายจริงยืนยันโดยเอกสารที่เกี่ยวข้อง (โดยคำนึงถึงองค์กรที่จัดตั้งขึ้นเพื่อใช้การขนส่งที่เหมาะสม)

หัวหน้าแผนกอนุญาตให้ชำระเงินเพิ่มเติมที่เกี่ยวข้องกับการเดินทางเพื่อธุรกิจซึ่งเกินจำนวนที่กำหนดไว้ ในเวลาเดียวกัน ควรระลึกไว้เสมอว่าค่าใช้จ่ายในการเดินทางที่จ่ายเกินกว่าบรรทัดฐานที่กำหนดไว้จะรวมอยู่ในรายได้ของพนักงานโดยต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

บัญชีย่อย 208.00 จะถูกหักสำหรับจำนวนเงินที่ออกให้กับบุคคลที่รับผิดชอบ และบัญชีย่อย 201.04 จะถูกเครดิต

จำนวนเงินที่ใช้ไปของเงินล่วงหน้าและยอดดุลที่ส่งคืนของจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบจะถูกบันทึกในเครดิตของบัญชีย่อย 208.00 และเดบิตของบัญชีย่อยที่เกี่ยวข้องของบัญชี 105.00, 106.00, 401.00

ยอดเครดิตในบัญชีย่อย 208.00 "การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ" จะแสดงในด้านหนี้สินของงบดุลภายใต้รายการ "การชำระบัญชีกับเจ้าหนี้รายอื่น"

เมื่อมีการร้องขอพนักงานของสำนักงานได้รับเงินเป็นค่าเดินทางโดยใช้การติดต่อของบัญชี:

D- 208.00

K -201.04

ยอดเงินคงเหลือสำหรับค่าใช้จ่ายในการเดินทางจะถูกส่งคืนไปที่โต๊ะเงินสด จากนั้นคืนไปยังบัญชีการชำระเงินของสำนักงาน จะมีการลงรายการบัญชี:

D - 201.04

K - 208.00

D-201.04

K - 208.00

ธุรกรรมเหล่านี้สะท้อนให้เห็น ในบันทึกการดำเนินงานหมายเลข 3"การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบ". ยอดคงเหลือของบัญชีย่อย 208.00 "การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ" จะแสดงในหนังสือ "วารสาร - หลัก" ในงบดุลสำหรับการดำเนินการประมาณการต้นทุนที่ขยาย: เดบิต - ในสินทรัพย์ภายใต้ชื่อ "การชำระหนี้กับลูกหนี้รายอื่น" และเจ้าหนี้ - ในความรับผิดภายใต้ชื่อ "การชำระหนี้กับเจ้าหนี้รายอื่น " การชำระหนี้กับลูกหนี้ควรจะแล้วเสร็จภายในสิ้นปี บัญชีลูกหนี้ต้องถูกเรียกเก็บเงินเต็มจำนวน เจ้าหนี้ต้องชำระคืน

ตามคำชี้แจงเงินสดออกให้แก่ผู้ขับขี่สำหรับน้ำมันเชื้อเพลิงและน้ำมันหล่อลื่นผู้ขับขี่ได้รับเงินสดตามจำนวนเงินที่ประกาศทำรายการบัญชี:

ง 208.00

โดย 201.04

บัญชีย่อย 208.14 - เชื้อเพลิงและน้ำมันหล่อลื่น, เงินที่ได้รับจากโต๊ะเงินสดภายใต้รายงาน 201.04 (แคชเชียร์) ตามคำสั่งที่รวบรวมไว้, ชำระเงินให้กับผู้รับผิดชอบทางการเงินแต่ละคน (ผู้ขับขี่) ในช่วงเวลาหนึ่ง, ใบตราส่งสินค้า, รายงานล่วงหน้าถูกส่งไปยัง นักบัญชีเมื่อสิ้นสุดสัปดาห์การทำงาน ผู้ขับขี่จะไม่มีสิทธิ์ได้รับเงินอีกหากพวกเขาไม่ได้รายงานเงินที่ได้รับก่อนหน้านี้

สำหรับความต้องการทางเศรษฐกิจ ผู้รับผิดชอบทางการเงินจะได้รับเงินจากโต๊ะเงินสดหลังจากกรอกใบสมัคร แอปพลิเคชันนี้ได้รับการรับรองจากหัวหน้าแผนกนักบัญชีจะเขียนยอดคงเหลือ (หากไม่มีเงิน) และหลังจากนั้นแคชเชียร์จะสั่งเงินไปที่ธนาคาร หากผู้รับผิดชอบซื้อสินทรัพย์ที่เป็นวัตถุในตลาดจากประชากร การกระทำ (ใบรับรอง) ที่ร่างขึ้นในรูปแบบโดยพลการสามารถใช้เป็นพื้นฐานสำหรับรายงานได้ พระราชบัญญัติ (ใบรับรอง) กำหนดทั้งราคาและปริมาณของสินค้า การกระทำดังกล่าวต้องระบุข้อมูลหนังสือเดินทางของผู้ขาย ป้ายทะเบียนรถของรัฐ และข้อมูลอื่นๆ ที่จะช่วยให้เจ้าหน้าที่ภาษีสามารถตรวจสอบความถูกต้องของการนำเสนอเอกสารได้ การกระทำนี้ได้รับการอนุมัติจากหัวหน้าสถาบัน

เงินออกบัญชีสำหรับความต้องการทางเศรษฐกิจผู้รับผิดชอบทางการเงินได้รับเงินสดจากโต๊ะเงินสดสำหรับความต้องการทางเศรษฐกิจ:

ง 208.00

โดย 201.04

หากเงินไม่ได้รับการเบิกจ่ายทั้งหมด ผู้รับผิดชอบเมื่อรวบรวมรายงานล่วงหน้าจะแสดงยอดเงินคงเหลือทางคณิตศาสตร์และจ่ายไปที่โต๊ะเงินสดซึ่งรายงานพร้อมยอดเงินคงเหลือในกรณีนี้จะมีการลงรายการบัญชี:

D 201.04

ภายใน 208.00 น

เงินที่ใช้ไปไม่สมบูรณ์จากผู้รับผิดชอบ (208.00) ถูกส่งคืนไปที่โต๊ะเงินสด (201.04)

จากนั้นตามคำแนะนำแคชเชียร์จำเป็นต้องคืนเงินที่ไม่ได้ใช้ให้กับธนาคารโดยกรอก "ประกาศ" แคชเชียร์โอนเงินจากโต๊ะเงินสดไปที่ธนาคารในกรณีนี้จะทำรายการบัญชี:

D 201.01

โดย 201.04

ค่าใช้จ่ายเงินสดจากโต๊ะเงินสด (201.04) ถูกเรียกคืนไปยังบัญชีกระแสรายวัน (201.04)

เงินออกจากโต๊ะเงินสดเทียบกับรายงานไปรษณีย์ทำรายการบัญชี:

ง 208.00

โดย 201.04

สำหรับจำนวนค่าใช้จ่ายจริงที่เกิดขึ้นโดยผู้รับผิดชอบตามรายงานค่าใช้จ่ายที่ได้รับอนุมัติ ให้ทำรายการต่อไปนี้:

เดบิต 401.00 "ค่าใช้จ่ายงบประมาณสำหรับการบำรุงรักษาสถาบันและกิจกรรมอื่น ๆ " หรือบัญชีที่เกี่ยวข้อง 208.00

เครดิตบัญชี 208.00 “การชำระบัญชีกับผู้รับผิดชอบ”

การบัญชีวิเคราะห์การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบจะถูกเก็บไว้สำหรับแต่ละบุคคลที่รับผิดชอบ จำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าที่ออกและจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นตลอดจนเงินทดรองที่ไม่ได้ใช้ในสมุดรายวันการดำเนินงานหมายเลข 3 - งบสะสมสำหรับการชำระหนี้กับบุคคลที่รับผิดชอบ ตามที่กล่าวไว้ข้างต้น ในแผนกของเรา การประมวลผลจะดำเนินการโดยอัตโนมัติ และช่วยให้สามารถประมวลผลใบหมุนเวียนสำหรับผู้รับผิดชอบแต่ละคนได้อย่างรวดเร็ว พนักงานของแผนกได้รับรหัสถาวร - หมายเลขซีเรียลถัดไปของแผนก จากนั้นหลังจากป้อนข้อมูลจากรายงานล่วงหน้า สมุดรายวันของการดำเนินงานหมายเลข 3 จะถูกสร้างขึ้นตามผลลัพธ์และจะมีการกระทบยอดของค่าใช้จ่ายจริงและเงินสด

หมวด 3 การตรวจสอบและตรวจสอบกองทุนในองค์กรงบประมาณ

3.1 ประเภทและรูปแบบการควบคุมในองค์กร

ในระบบเศรษฐกิจแบบตลาด ฟังก์ชันการควบคุมจะกลายเป็นส่วนนำในการบริหารรัฐกิจ หลังจากได้รับอิสรภาพทางเศรษฐกิจในวงกว้าง การตัดสินใจเลือกแหล่งที่มาของการดึงดูดทรัพยากรทางการเงินและการกระจายรายได้ที่ได้รับ หน่วยงานทางเศรษฐกิจมีหน้าที่รับผิดชอบต่อความถูกต้องตามกฎหมายของกิจกรรมและการสะท้อนกลับที่เชื่อถือได้ ผลลัพธ์ทางการเงินในการบัญชี (การเงิน)

รัฐและหน่วยงานควบคุมที่ใช้การควบคุมกิจกรรมของหน่วยงานทางเศรษฐกิจให้ความคุ้มครองพลเมืองของตนจากการกระทำที่ผิดกฎหมายของผู้ประกอบการและผู้จัดการ รัฐรับประกันความปลอดภัยของทรัพย์สินของประชาชนและการปฏิบัติตามภาระผูกพันที่เจ้าของถือว่าเกี่ยวข้องกับพนักงานและหน่วยงานทางเศรษฐกิจที่เกี่ยวข้องกับรัฐและกันและกัน

การควบคุมอาจมีลักษณะทางกฎหมายและการบริหาร การควบคุมทางเทคนิค เศรษฐกิจ และเศรษฐกิจโดยทั่วไปมีความสำคัญอย่างยิ่ง การควบคุมทางการเงินตรงบริเวณพิเศษในระบบควบคุมการทำงาน

เพื่อให้เข้าใจสาระสำคัญของการควบคุมทางการเงิน จำเป็นต้องเน้นคุณลักษณะเฉพาะขององค์ประกอบที่เป็นส่วนประกอบ ซึ่งจะทำให้สามารถสร้างความเป็นเอกเทศและกำหนดบทบาทและสถานที่ในแนวคิดที่เกี่ยวข้องอื่นๆ

คำว่า "การควบคุม" ในกิจกรรมทางวิทยาศาสตร์และการปฏิบัติมักใช้บ่อย นักวิจัยหลายคนเกี่ยวกับปัญหาของการจัดการทางสังคมและกฎหมายได้กล่าวถึงประเด็นของการจัดระเบียบและการดำเนินการควบคุม ซึ่งครอบคลุมถึงเป้าหมาย วัตถุประสงค์ หน้าที่ กลไกการควบคุม และขอบเขตความสามารถของหน่วยงานควบคุมในระดับหนึ่ง

การควบคุมถูกกำหนดในรูปแบบต่างๆ: เป็นวิธีการ, ปัจจัย, รูปแบบ, องค์ประกอบ, ฟังก์ชัน, ประเภทของกิจกรรม, ระบบ, ผลตอบรับ, เงื่อนไข, ตัวควบคุม, ผู้ค้ำประกัน, ปรากฏการณ์, สถาบัน, วิธีการ, อำนาจ, คุณลักษณะ ฯลฯ

ผู้เชี่ยวชาญด้านทฤษฎีการจัดการ เน้นกิจกรรมการจัดการสามขั้นตอน (การออกแบบและการกำหนดเป้าหมาย องค์กรของการดำเนินการ การตัดสินใจ; การควบคุมประสิทธิภาพ) ถือว่าการควบคุมเป็นขั้นตอนพิเศษของวงจรการจัดการ E. A. Kocherin ตั้งข้อสังเกตว่ามุมมองของการควบคุมเป็นขั้นตอนสุดท้ายของกิจกรรมการจัดการซึ่งช่วยให้สามารถเปรียบเทียบผลลัพธ์ที่ทำได้กับสิ่งที่วางแผนไว้เป็นมุมมองที่มั่นคงในเอกสารทางวิทยาศาสตร์

นักวิทยาศาสตร์บางคนกำหนดลักษณะการควบคุมเป็นกระบวนการอิสระ ดังนั้น N. P. Efimova เชื่อว่าในความหมายกว้าง การควบคุมเป็นกระบวนการที่ช่วยให้มั่นใจถึงการทำงานของวัตถุตามการตัดสินใจของฝ่ายบริหารที่นำมาใช้ซึ่งมุ่งเป้าไปที่การบรรลุเป้าหมายให้สำเร็จ N. D. Poghosyan กำหนดการควบคุมเป็นชุดของกระบวนการที่สม่ำเสมอและต่อเนื่อง โดยผู้เข้าร่วมในรูปแบบที่ถูกต้องจะช่วยให้แน่ใจว่าการทำงานในภาครัฐมีประสิทธิผล เช่นเดียวกับกิจกรรมของหน่วยงานทางเศรษฐกิจอื่นๆ โดยไม่คำนึงถึงความเป็นเจ้าของ

การควบคุมทางการเงิน- นี่คือการตรวจสอบโดยหน่วยงานที่ได้รับอนุญาตเป็นพิเศษของการปฏิบัติตามโดยผู้เข้าร่วมในการทำธุรกรรมทางการเงิน, การเงิน, เครดิต, การแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศตามข้อกำหนดของกฎหมายของบรรทัดฐานและกฎระเบียบที่กำหนดโดยรัฐและเจ้าของ ดังนั้น การควบคุมทางการเงินของรัฐคือการควบคุมทางการเงินที่ดำเนินการโดยหน่วยงานของรัฐหรือในนามของรัฐ เพื่อให้แน่ใจว่านโยบายการเงินของรัฐที่เป็นหนึ่งเดียวและผลประโยชน์ทางการเงินของรัฐและพลเมืองของรัฐ หลักการทั่วไปของการควบคุมทางการเงิน: ความถูกต้องตามกฎหมาย ความเป็นอิสระ การประชาสัมพันธ์

วัตถุประสงค์หลักของการควบคุมทางการเงินซึ่งดำเนินการเพื่อผลประโยชน์ของสังคมคือการควบคุมการดำเนินการตามงบประมาณเนื่องจากรูปแบบหลังเป็นรูปแบบของการจัดตั้งและการใช้จ่ายเงินสาธารณะเพื่อให้แน่ใจว่ากิจกรรมของหน่วยงานในการดำเนินการทางการเงินแบบครบวงจร , นโยบายสินเชื่อและการเงินในประเทศ, เพื่อปกป้องผลประโยชน์ทางการเงินของสหพันธรัฐรัสเซีย.

ระบบงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียประกอบด้วยงบประมาณ รูปแบบต่างๆคุณสมบัติ. ดังนั้นงบประมาณของรัฐบาลกลางและงบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียจึงเป็นทรัพย์สินของรัฐ

ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการแบ่งงบประมาณตามรูปแบบการเป็นเจ้าของ การควบคุมทางการเงินในการดำเนินการจะถูกแบ่งออกเป็นการควบคุมของรัฐ ดำเนินการทั้งในระดับของสหพันธรัฐรัสเซียและในแต่ละหน่วยงานของสหพันธรัฐรัสเซียและการควบคุมทางการเงินของเทศบาลดำเนินการ ออกมาในระดับราชการส่วนท้องถิ่น

ในสหพันธรัฐรัสเซีย สาระสำคัญของการควบคุมของรัฐและเทศบาลไม่ได้กำหนดไว้อย่างถูกกฎหมาย เนื้อหาและประเด็นของการจัดการควบคุมทางการเงินของรัฐในสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการเปิดเผยในพระราชกฤษฎีกาของประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 25 กรกฎาคม พ.ศ. 2539 ฉบับที่ 1095 "ในมาตรการเพื่อให้แน่ใจว่ามีการควบคุมทางการเงินของรัฐในสหพันธรัฐรัสเซีย" ตามเอกสารนี้ในสหพันธรัฐรัสเซียการควบคุมของรัฐรวมถึงการควบคุมการดำเนินการของงบประมาณของรัฐบาลกลางและกองทุนนอกงบประมาณงบประมาณองค์กรของการไหลเวียนของเงินการใช้ทรัพยากรเครดิตสถานะของหนี้ภายในและภายนอกของรัฐ เงินสำรองของรัฐ การจัดหาผลประโยชน์และผลประโยชน์ทางการเงินและภาษี ทั้งหมดนี้เป็นรายการงานหลักของการควบคุมทางการเงินของรัฐซึ่งแน่นอนว่าไม่เพียงพอที่จะเปิดเผยสาระสำคัญ

ทางนี้, การควบคุมของรัฐ- นี่คือการควบคุมที่ใช้สิทธิของรัฐในลักษณะทางกฎหมายเพื่อปกป้องผลประโยชน์ทางการเงินและผลประโยชน์ทางการเงินของพลเมืองของตนผ่านระบบของมาตรการทางกฎหมาย องค์กร การบริหารและการบังคับใช้กฎหมาย

การควบคุมของรัฐตามการกำหนดขอบเขตของหน้าที่และอำนาจที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย, ห้องบัญชีของสหพันธรัฐรัสเซีย, ธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย, ผู้อำนวยการควบคุมหลักของประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย, กระทรวงการคลัง ของสหพันธรัฐรัสเซียและแผนกโครงสร้าง (ผู้อำนวยการหลักของ Federal Treasury, Department of State Financial Control and Audit และหน่วยงานในอาณาเขตของตน), กระทรวงภาษีและค่าธรรมเนียมของสหพันธรัฐรัสเซีย, คณะกรรมการศุลกากรแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย , บริการของรัฐบาลกลางของรัสเซียสำหรับสกุลเงินและการควบคุมการส่งออก

ในปี 2543 กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียได้อนุมัติคำแนะนำในการดำเนินการตรวจสอบและตรวจสอบโดยหน่วยงานควบคุมและตรวจสอบของกระทรวงสหพันธรัฐซึ่งชี้แจงแนวคิดวัตถุประสงค์และวัตถุประสงค์ของการตรวจสอบขั้นตอนการดำเนินการตรวจสอบ การดำเนินการและการดำเนินการตามผลการตรวจสอบ

การควบคุมทางการเงินของรัฐและเทศบาลแบ่งออกเป็นภายในและภายนอก

การควบคุมทางการเงินภายนอกดำเนินการโดยหน่วยงานพิเศษที่สร้างขึ้นและดำเนินงานโดยอิสระจากฝ่ายบริหาร

การเงินภายในการควบคุมนั้นใช้โดยหน่วยงานบริหารที่สร้างขึ้นโดยหน่วยงานบริหารเอง นอกจากนี้ยังอาจรวมถึงการควบคุมแผนกที่ดำเนินการโดยฝ่ายควบคุมและตรวจสอบของกระทรวงและหน่วยงานในองค์กรย่อยและสถาบันเพื่อตรวจสอบการใช้เงินงบประมาณที่จัดสรรตามการจัดประเภทงบประมาณย่อยตลอดจนการใช้งาน ประเภทต่างๆความช่วยเหลือทางการเงินจากงบประมาณ

แนวคิดของการตรวจสอบและการตรวจสอบมีอยู่ในคำแนะนำ "ในขั้นตอนการดำเนินการตรวจสอบและตรวจสอบโดยหน่วยงานควบคุมและตรวจสอบของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย" ซึ่งได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่เมษายน 14, 2000 หมายเลข 42n.

ตามเอกสารนี้ การตรวจสอบประกอบด้วยการดำเนินการควบคุมเดียวหรือการศึกษาสถานะของกิจการในบางพื้นที่ของกิจกรรมขององค์กรที่ได้รับการตรวจสอบ การตรวจสอบยังสามารถเข้าใจได้ว่าเป็นเหตุการณ์ที่ประกอบด้วยการรวบรวมและประเมินข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับหัวข้อของการควบคุม

การตรวจสอบเป็นระบบของการดำเนินการควบคุมที่บังคับสำหรับการตรวจสอบเอกสารและข้อเท็จจริงของความถูกต้องตามกฎหมายและความถูกต้องของธุรกิจและธุรกรรมทางการเงินที่ดำเนินการในช่วงเวลาที่ตรวจสอบโดยองค์กรที่ได้รับการตรวจสอบความถูกต้องของการสะท้อนกลับในการบัญชีและการรายงานตลอดจนความถูกต้องตามกฎหมาย ของการกระทำของหัวหน้าและหัวหน้าฝ่ายบัญชีและบุคคลอื่น ๆ ที่สอดคล้องกับกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียและการกระทำเชิงบรรทัดฐานความรับผิดชอบในการดำเนินการของพวกเขาได้รับการจัดตั้งขึ้น

การวิเคราะห์เกี่ยวข้องกับการศึกษากระบวนการทางเศรษฐกิจของวัตถุแห่งการควบคุมในความเชื่อมโยง การพึ่งพาอาศัยกันและการพึ่งพาซึ่งกันและกัน ประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจและสังคม และผลลัพธ์ทางการเงินขั้นสุดท้ายของกิจกรรมของวัตถุเหล่านี้ ซึ่งเกิดขึ้นภายใต้อิทธิพลของข้อเท็จจริงเชิงวัตถุและเชิงอัตวิสัยที่สะท้อนออกมา ผ่านระบบข้อมูลเศรษฐกิจ

การควบคุมทางการเงินอิสระดำเนินการโดยผู้ตรวจสอบอิสระและบริษัทตรวจสอบบัญชี

ช่วยให้มั่นใจถึงความพร้อมของข้อมูลที่เชื่อถือได้ซึ่งจะช่วยปรับปรุงประสิทธิภาพของตลาดทุนและทำให้สามารถประเมินและทำนายผลที่ตามมาของการตัดสินใจทางเศรษฐกิจต่างๆได้ซึ่งได้รับการประดิษฐานอยู่ในกฎหมายของรัฐบาลกลาง 07 สิงหาคม 2544 ฉบับที่ 119-FZ "ใน สอบบัญชี". จุดมุ่งหมาย การตรวจสอบเป็นการแสดงความคิดเห็นของหน่วยงานที่ได้รับการตรวจสอบและการปฏิบัติตามกระบวนการบัญชีตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

ความคล้ายคลึงกันของงาน วิธีการควบคุม แหล่งข้อมูล และด้วยเหตุนี้ วิธีการและเทคนิคในการควบคุมจึงเป็นเครื่องยืนยันถึงความต่อเนื่องของแนวทางระเบียบวิธีปฏิบัติต่อองค์กร

การควบคุมทางการเงิน

รูปที่ 3 - การจำแนกประเภทของการควบคุมทางการเงิน

3.2 การวางแผนและการดำเนินการตรวจสอบและตรวจประเมิน

การตรวจสอบจะขึ้นอยู่กับวิธีการและเทคนิคพิเศษในการระบุด้านลบและสรุปด้านบวกของการดำเนินงาน

เมื่อตรวจสอบ จะมีการศึกษาเฉพาะธุรกรรมทางธุรกิจที่เสร็จสมบูรณ์โดยพิจารณาจากข้อมูลที่บันทึกไว้

สาระสำคัญของการตรวจสอบคือการตรวจสอบ (โดยใช้ความรู้พิเศษ) ตามเอกสารข้อมูลการบัญชีและเศรษฐกิจของปัญหาจำนวนหนึ่งที่ควบคุมโดยผู้บริหาร เจ้าของกิจการทางเศรษฐกิจ หรือหน่วยงานที่มีอำนาจสูงกว่าโดยไม่ล้มเหลว

งานตรวจสอบ:

ตรวจสอบความปลอดภัยของทรัพย์สินและประสิทธิผลของการใช้งานในกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร

การระบุการละเมิด เงื่อนไขสำหรับเหตุการณ์ที่เกิดขึ้น และการพัฒนามาตรการเพื่อป้องกันการละเมิด

ตรวจสอบกรรมการบริหารและประเมินประสิทธิผลของผู้บริหารขององค์กร

· ศึกษาระบบควบคุมภายใน ระบุปัญหาคอขวด และปรับปรุงประสิทธิภาพการทำงานของระบบ

กฎการตรวจสอบ:

1. เซอร์ไพรส์ ผู้สอบบัญชีต้องใช้วิธีการและวิธีการที่ไม่คาดคิดสำหรับผู้ควบคุมเพื่อตรวจสอบการกระทำของตน เงื่อนไขที่สำคัญที่สุดสำหรับการบรรลุความฉับพลันของการตรวจสอบคือการไม่เปิดเผยขั้นตอนของการเตรียมการและการเริ่มต้น เช่นเดียวกับการตรวจสอบเครื่องบันทึกเงินสดในสาขาของเรา

2. กิจกรรม ผู้ตรวจสอบต้องแสดงความคิดริเริ่มในการค้นหาวิธีการและวิธีการตรวจสอบ ประสิทธิภาพสูงในการทำงาน และปฏิบัติตามกำหนดเวลาสำหรับการตรวจสอบ ในบางกรณีการตรวจสอบที่ช้าทำให้คุณสามารถซ่อนการละเมิดได้ (จัดทำเอกสารที่ขาดหายไป นำสิ่งของมีค่าเข้าและออก ป้อนโดยไม่ได้ระบุ เป็นต้น)

3. ความต่อเนื่อง ผู้ตรวจสอบไม่สามารถออกจากองค์กรที่ตรวจสอบได้เป็นเวลาหลายวัน กิจกรรมการตรวจสอบที่ริเริ่มควรดำเนินการอย่างจริงจังและต่อเนื่องจนกว่าจะมีการอธิบายข้อเท็จจริงที่ค้นพบอย่างสมบูรณ์ ความเสียหายที่ระบุได้รับการชดเชย ผู้กระทำความผิดต้องรับผิดชอบ กล่าวคือ จนกว่างานที่ระบุไว้ในโปรแกรมจะเสร็จสิ้น

4. ความถูกต้อง ข้อเท็จจริงที่เปิดเผยและข้อสรุปของการตรวจสอบจะต้องจัดทำเป็นเอกสาร ซึ่งหมายถึงการตรวจสอบเพิ่มเติมของข้อเท็จจริงที่ผู้มีส่วนได้ส่วนเสียอ้างถึงในข้อต่อสู้ของพวกเขา เป็นไปไม่ได้ที่จะพูดถึงความถูกต้องของการตรวจสอบ หากคำขอของผู้มีส่วนได้ส่วนเสียดำเนินการตรวจสอบใดๆ อันเป็นผลมาจากสถานการณ์ที่สำคัญที่สามารถกำหนดได้ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ข้อมูลที่ให้เหตุผลแก่ผู้มีส่วนได้เสีย จะถูกละเลย อคติและความข้างเดียวที่เกี่ยวข้องของการแก้ไขนี้นำไปสู่ความจริงที่ว่าการละเมิดส่วนบุคคลยังไม่ได้รับการชี้แจงอย่างสมบูรณ์ การไม่ปฏิบัติตามกฎความถูกต้องเป็นสาเหตุของการตรวจสอบซ้ำและเพิ่มเติม ความเชี่ยวชาญด้านบัญชี การส่งคืนเอกสารการตรวจสอบโดยหน่วยงานตรวจสอบ

5. การประชาสัมพันธ์ การตรวจสอบควรได้รับการเผยแพร่อย่างกว้างขวาง นับตั้งแต่เริ่มการตรวจสอบ ผู้ตรวจสอบจะติดต่อกับพนักงานของแผนกโครงสร้างทั้งหมดขององค์กร ประกาศติดต่อกับพนักงานของแผนกโครงสร้างทั้งหมดขององค์กร ประกาศสถานที่และเวลาที่รับบุคคลที่ประสงค์จะพูดคุยในประเด็นที่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบ ในขั้นต้น จะมีการหารือเกี่ยวกับผลการตรวจสอบกับผู้บริหารขององค์กรที่ได้รับการตรวจสอบ จากนั้นลูกค้าของงานนี้ (เจ้าของ ผู้บริหารระดับสูงขององค์กร) จะได้รับแจ้งเกี่ยวกับพวกเขาโดยตรง กฎการประชาสัมพันธ์การตรวจสอบช่วยขจัดข้อผิดพลาดใดๆ ที่ผู้ตรวจสอบทำขึ้นและชี้นำพวกเขาไปสู่การประเมินวัตถุตามวัตถุประสงค์

สำนักงานดำเนินการตรวจสอบเครื่องบันทึกเงินสดอย่างกะทันหัน ดำเนินการโดยบุคคลที่ได้รับการแต่งตั้งและอนุมัติตามคำสั่ง มักจะเกิดขึ้นทุกเดือน หลังจากการตรวจสอบแล้ว จะมีการร่างพระราชบัญญัติขึ้นโดยระบุการเกินดุลหรือการขาดแคลนทั้งหมด หากพบ การตรวจสอบได้รับการลงนามโดยสมาชิกทุกคนในการตรวจสอบและแคชเชียร์เอง

นอกจากนี้ยังสามารถตรวจสอบได้จากธนาคาร ผู้มีอำนาจแผนกสินเชื่อของ GRCC ของผู้อำนวยการหลักของธนาคารแห่งรัสเซียสำหรับภูมิภาค Ulyanovsk เมือง Ulyanovsk ซึ่งเป็นที่ทำการของแผนก ดำเนินการตรวจสอบตามกำหนดเวลาของเงินที่ได้รับและใช้จ่ายโดยแผนก ในระหว่างการตรวจสอบ ผู้มีอำนาจใช้สมุดรายวันการดำเนินงานฉบับที่ 1 และยังตรวจสอบวินัยเงินสดในช่วงสามเดือนที่ผ่านมา

สมาชิกของกลุ่มตรวจสอบ (ผู้ควบคุม - ผู้ตรวจสอบ) ตามแผนงานการตรวจประเมิน จะกำหนดความจำเป็นและความเป็นไปได้ในการใช้การดำเนินการตรวจสอบ วิธีการและวิธีการในการรับข้อมูล ขั้นตอนการวิเคราะห์ ขนาดของตัวอย่างข้อมูลจากการตรวจสอบ ประชากรให้โอกาสที่เชื่อถือได้ในการรวบรวมข้อมูลและหลักฐานที่จำเป็น

ผลลัพธ์ของการตรวจสอบได้รับการบันทึกไว้ในการกระทำที่ลงนามโดยหัวหน้ากลุ่มตรวจสอบ (ผู้ควบคุม - ผู้ตรวจสอบบัญชี) และหากจำเป็น สมาชิกของกลุ่มตรวจสอบ หัวหน้าและหัวหน้าฝ่ายบัญชี (นักบัญชี) ขององค์กรที่ได้รับการตรวจสอบ

สำเนารายงานการตรวจสอบที่เสร็จสมบูรณ์หนึ่งฉบับซึ่งลงนามโดยหัวหน้ากลุ่มตรวจสอบ (ผู้ควบคุม - ผู้ตรวจสอบ) จะถูกส่งไปยังหัวหน้าองค์กรที่ได้รับการตรวจสอบหรือบุคคลที่ได้รับอนุญาตจากเขาพร้อมลายเซ็นเมื่อได้รับซึ่งระบุวันที่ได้รับ

ตามคำร้องขอของหัวหน้าและ (หรือ) หัวหน้าฝ่ายบัญชี (นักบัญชี) ขององค์กรที่ได้รับการตรวจสอบตามข้อตกลงกับหัวหน้ากลุ่มตรวจสอบ (ผู้ควบคุม - ผู้ตรวจสอบ) อาจกำหนดระยะเวลาสูงสุด 5 วันทำการสำหรับการตรวจสอบ รายงานและลงนาม

หากมีข้อโต้แย้งหรือความคิดเห็นเกี่ยวกับการกระทำดังกล่าว เจ้าหน้าที่ผู้ลงนามขององค์กรที่ได้รับการตรวจสอบจะจองก่อนลงนามและในขณะเดียวกันก็ยื่นคำคัดค้านหรือความคิดเห็นเป็นลายลักษณ์อักษรให้หัวหน้ากลุ่มตรวจสอบ (ผู้ควบคุม - ผู้ตรวจสอบ) ที่แนบมาด้วย ให้กับวัสดุการตรวจสอบและเป็นส่วนสำคัญของวัสดุเหล่านั้น

หัวหน้ากลุ่มตรวจสอบ (ผู้ควบคุม - ผู้ตรวจสอบ) ภายในระยะเวลาไม่เกิน 5 วันทำการมีหน้าที่ตรวจสอบความถูกต้องของการคัดค้านหรือความคิดเห็นที่ระบุไว้และให้ความเห็นเป็นลายลักษณ์อักษรเกี่ยวกับพวกเขาซึ่งหลังจากการพิจารณาและอนุมัติจากหัวหน้า ของหน่วยงานควบคุมและตรวจสอบหรือบุคคลที่ได้รับอนุญาตจากเขาถูกส่งไปยังองค์กรที่ได้รับการตรวจสอบและแนบไปกับเอกสารการตรวจสอบ

หากไม่สามารถให้ความเห็นอย่างมีเหตุผลได้ หัวหน้าหน่วยควบคุมและตรวจสอบหรือรองจะส่งคำขอให้ชี้แจงไปยังหน่วยงานที่เกี่ยวข้องของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียหรือองค์กรที่มีความสามารถรวมถึงประเด็นเหล่านี้

ข้อสรุปที่เป็นลายลักษณ์อักษรจะถูกส่งต่อโดยหัวหน้ากลุ่มตรวจสอบ (ผู้ควบคุม - ผู้ตรวจสอบบัญชี) ในลักษณะที่กำหนดโดยคำแนะนำนี้สำหรับการนำเสนอรายงานการตรวจสอบ

หากเจ้าหน้าที่ขององค์กรตรวจสอบปฏิเสธที่จะลงนามหรือรับรายงานการตรวจสอบ หัวหน้ากลุ่มตรวจสอบ (ผู้ควบคุม - ผู้ตรวจสอบ) ที่ส่วนท้ายของรายงานจะทำบันทึกความคุ้นเคยกับรายงานและปฏิเสธที่จะลงนามหรือรับรายงาน .

ในกรณีนี้ ใบรับรองการตรวจสอบอาจถูกส่งไปยังองค์กรที่ได้รับการตรวจสอบทางไปรษณีย์หรือด้วยวิธีอื่นที่ระบุวันที่ได้รับ ในเวลาเดียวกัน เอกสารยืนยันความจริงของการจัดส่งหรือวิธีการอื่นในการโอนการกระทำจะถูกแนบมากับสำเนาของการกระทำที่เหลืออยู่ในการจัดเก็บในหน่วยควบคุมและตรวจสอบ

การแก้ไขประกอบด้วยส่วนเกริ่นนำและบรรยาย

ส่วนเบื้องต้นของรายงานการตรวจสอบควรมีข้อมูลต่อไปนี้:

ชื่อของหัวข้อการแก้ไข

วันที่และสถานที่จัดทำการตรวจประเมิน

ใครเป็นผู้ดำเนินการตรวจสอบ (หมายเลขและวันที่ของใบรับรองตลอดจนการบ่งชี้ลักษณะที่วางแผนไว้ของการตรวจสอบหรือลิงก์ไปยังงาน)

ระยะเวลาการตรวจสอบและระยะเวลาการตรวจสอบ

ชื่อเต็มและรายละเอียดขององค์กร หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN)

สังกัดแผนกและชื่อองค์กรหลัก

ข้อมูลเกี่ยวกับผู้ก่อตั้ง

เป้าหมายหลักและกิจกรรมขององค์กร

องค์กรมีใบอนุญาตในการดำเนินกิจกรรมบางประเภท

· รายการและรายละเอียดของบัญชีทั้งหมดในสถาบันสินเชื่อ รวมถึงบัญชีเงินฝาก เช่นเดียวกับบัญชีส่วนบุคคลที่เปิดกับหน่วยงานบริหารเงินของรัฐบาลกลาง

ใครในช่วงเวลาที่อยู่ระหว่างการพิจารณามีสิทธิในการลงนามครั้งแรกในองค์กรและใครเป็นหัวหน้าฝ่ายบัญชี (บัญชี)

ใครและเมื่อดำเนินการตรวจสอบครั้งก่อน สิ่งที่ได้ทำในองค์กรในช่วงที่ผ่านมาเพื่อขจัดข้อบกพร่องและการละเมิดที่ระบุ

ส่วนเบื้องต้นของรายงานการตรวจสอบอาจมีข้อมูลที่จำเป็นอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับเรื่องของการตรวจสอบ

ส่วนคำอธิบายของรายงานการตรวจสอบควรประกอบด้วยส่วนต่างๆ ตามประเด็นที่ระบุไว้ในแผนงานการตรวจประเมิน

ในการแก้ไขปรับปรุง ผู้ตรวจสอบต้องสังเกตความเที่ยงธรรมและความถูกต้อง ความชัดเจน ความรัดกุม การเข้าถึงได้ และความสม่ำเสมอของการนำเสนอ

ผลของการตรวจสอบถูกกำหนดไว้ในการกระทำบนพื้นฐานของข้อมูลและข้อเท็จจริงที่ตรวจสอบยืนยันโดยเอกสารที่มีอยู่ในองค์กรที่ได้รับการตรวจสอบและองค์กรอื่น ๆ ผลของการตรวจสอบข้ามและขั้นตอนการควบคุมจริงการดำเนินการตรวจสอบอื่น ๆ ข้อสรุปของผู้เชี่ยวชาญ และผู้เชี่ยวชาญคำอธิบายของเจ้าหน้าที่และผู้รับผิดชอบทางการเงิน

คำอธิบายของข้อเท็จจริงของการละเมิดที่ระบุในระหว่างการตรวจสอบต้องมีข้อมูลบังคับต่อไปนี้: กฎหมายใด การกระทำทางกฎหมายด้านกฎระเบียบอื่น ๆ หรือข้อกำหนดส่วนบุคคลของพวกเขาถูกละเมิด โดยใคร ในช่วงเวลาใด เมื่อใด และในรูปแบบใดที่มีการแสดงการละเมิด จำนวนความเสียหายที่บันทึกไว้และผลที่ตามมาอื่น ๆ ของการละเมิดเหล่านี้

ในการตรวจสอบ ไม่อนุญาตให้รวมข้อสรุป สมมติฐาน และข้อเท็จจริงประเภทต่างๆ ที่ไม่ได้รับการยืนยันจากเอกสารหรือผลการตรวจสอบ ข้อมูลจากเอกสารของหน่วยงานบังคับใช้กฎหมาย และการอ้างอิงถึงคำให้การที่มอบให้กับหน่วยงานตรวจสอบ

การตรวจสอบไม่ควรให้การประเมินทางกฎหมาย ศีลธรรม และจริยธรรมของการกระทำของเจ้าหน้าที่และผู้รับผิดชอบทางการเงินขององค์กรที่ได้รับการตรวจสอบเพื่อให้มีคุณสมบัติในการดำเนินการ ความตั้งใจ และเป้าหมาย

ปริมาณของรายงานการตรวจสอบไม่ได้จำกัด แต่ผู้ตรวจสอบควรพยายามนำเสนอด้วยความกระชับตามสมควร โดยมีการไตร่ตรองตามความจำเป็นในคำตอบที่ชัดเจนและครบถ้วนสำหรับคำถามทุกข้อของแผนงานการตรวจประเมิน

ในกรณีที่สามารถซ่อนการละเมิดที่ระบุได้หรือจำเป็นต้องใช้มาตรการเร่งด่วนเพื่อกำจัดหรือนำเจ้าหน้าที่และ (หรือ) บุคคลที่รับผิดชอบในสาระสำคัญไปสู่ความรับผิดชอบ จะมีการร่างพระราชบัญญัติแยกต่างหาก (ชั่วคราว) ขึ้นในระหว่างการตรวจสอบและต้องมีการเขียนเป็นลายลักษณ์อักษรที่จำเป็น ขอเอกสารจากบุคคลเหล่านี้

พระราชบัญญัติชั่วคราวได้รับการลงนามโดยสมาชิกของทีมตรวจสอบที่รับผิดชอบในการตรวจสอบปัญหาเฉพาะของแผนงานการตรวจประเมิน และเจ้าหน้าที่ที่เกี่ยวข้องและผู้รับผิดชอบด้านการเงินขององค์กรที่ได้รับการตรวจสอบ

ข้อเท็จจริงที่กำหนดไว้ในพระราชบัญญัติระหว่างกาลรวมอยู่ในพระราชบัญญัติการตรวจสอบ

เอกสารการตรวจสอบประกอบด้วยรายงานการตรวจสอบและภาคผนวกที่ดำเนินการอย่างเหมาะสม ซึ่งมีการเชื่อมโยงในรายงานการตรวจสอบ (เอกสาร สำเนาเอกสาร ใบรับรองสรุป คำอธิบายของเจ้าหน้าที่และผู้รับผิดชอบทางการเงิน ฯลฯ)

เอกสารการตรวจสอบจะถูกส่งไปยังหัวหน้าหน่วยตรวจสอบภายใน 3 วันทำการหลังจากลงนามในองค์กรที่ได้รับการตรวจสอบ ในหน้าสุดท้ายของรายงานการตรวจสอบ หัวหน้าหน่วยควบคุมและตรวจสอบหรือบุคคลที่ได้รับอนุญาตจากเขาจดบันทึก: "วัสดุของการตรวจสอบได้รับการยอมรับแล้ว" วันที่จะถูกระบุและเขาลงนาม

เอกสารของการตรวจสอบแต่ละครั้งในสำนักงานของหน่วยงานควบคุมและตรวจสอบจะต้องเป็นไฟล์แยกต่างหากที่มีดัชนี หมายเลข ชื่อ และจำนวนวอลุ่มของไฟล์นี้ที่เหมาะสม

ตามเอกสารการตรวจสอบที่ส่งมา หัวหน้าหน่วยควบคุมและตรวจสอบจะกำหนดขั้นตอนการดำเนินการตามเอกสารการตรวจสอบภายในระยะเวลาไม่เกิน 10 วันตามปฏิทิน

จากผลการตรวจสอบ หัวหน้าหน่วยควบคุมและตรวจสอบส่งคำร้องต่อหัวหน้าองค์กรที่ได้รับการตรวจสอบเพื่อใช้มาตรการปราบปรามการละเมิดที่ระบุ ชดเชยความเสียหายที่เกิดกับรัฐ และนำผู้กระทำความผิดไปสู่กระบวนการยุติธรรม

นอกจากนี้หัวหน้าหน่วยควบคุมและตรวจสอบจะต้องส่งเอกสารการตรวจสอบเกี่ยวกับการใช้เงินงบประมาณของรัฐบาลกลางตามเป้าหมายในลักษณะที่กำหนดไปยังหน่วยงานบริหารเงินของรัฐบาลกลางเพื่อจัดระเบียบงานเกี่ยวกับการดำเนินการตามวัสดุเหล่านี้

ผลการตรวจสอบดำเนินการตามแผนงานหลักด้านเศรษฐกิจและการควบคุมของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย การตัดสินใจของคณะกรรมการและคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย คำแนะนำของผู้นำ ของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียสรุปโดยกระทรวงการควบคุมและตรวจสอบการเงินและรายงานเป็นลายลักษณ์อักษรถึงผู้นำของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียพร้อมกับข้อเสนอสำหรับการใช้มาตรการภายในความสามารถของกระทรวง การเงินของสหพันธรัฐรัสเซียมุ่งเป้าไปที่การขจัดการละเมิดที่ระบุและชดเชยความเสียหายที่ระบุ

ผลการตรวจสอบดำเนินการตามมติที่มีเหตุผลข้อกำหนดของหน่วยงานบังคับใช้กฎหมายหรือตามคำร้องขอของหน่วยงานของรัฐของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียหรือหน่วยงานท้องถิ่นตามวรรค 7 ของคำแนะนำเหล่านี้รายงานไปยังหน่วยงานเหล่านี้โดย หัวหน้าหน่วยควบคุมและตรวจสอบพร้อมกับข้อเสนอสำหรับการใช้มาตรการที่มุ่งกำจัดการละเมิดที่พบและการชดเชยความเสียหาย หากจำเป็น เอกสารการตรวจสอบจะถูกส่งไปยังหน่วยงานเหล่านี้ด้วย

วัสดุของการตรวจสอบที่ดำเนินการตามการตัดสินใจที่มีเหตุผล ข้อกำหนดของหน่วยงานบังคับใช้กฎหมาย จะถูกโอนไปยังพวกเขาในลักษณะที่กำหนด ในเวลาเดียวกัน สำเนารายงานการตรวจสอบ คำอธิบายของเจ้าหน้าที่ขององค์กรที่ได้รับการตรวจสอบว่ามีความผิดในการละเมิดที่ระบุโดยการตรวจสอบ เอกสารยืนยันการละเมิดเหล่านี้จะต้องถูกทิ้งไว้ในไฟล์ของหน่วยควบคุมและตรวจสอบ

หน่วยงานบังคับใช้กฎหมายอาจส่งเอกสารการตรวจสอบที่ดำเนินการโดยไม่ต้องมีการตัดสินใจล่วงหน้าซึ่งออกโดยพวกเขาในระหว่างที่มีการเปิดเผยการละเมิดวินัยทางการเงินการขาดแคลนเงินทุนและทรัพย์สินทางวัตถุซึ่งตามกฎหมายปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซีย เป็นพื้นฐานสำหรับการนำวัสดุการตรวจสอบไปใช้ในลักษณะที่กำหนด โอเค

ผลการตรวจสอบโดยหัวหน้าหน่วยควบคุมและตรวจสอบ หากจำเป็น จะถูกรายงานไปยังองค์กรที่สูงกว่าหรือต่อหน่วยงานที่ใช้การจัดการทั่วไปขององค์กรที่ได้รับการตรวจสอบเพื่อดำเนินการ

หน่วยงานควบคุมและตรวจสอบช่วยให้มั่นใจในการควบคุมการนำวัสดุการตรวจสอบไปใช้และหากจำเป็นให้ใช้มาตรการอื่น ๆ ที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อกำจัดการละเมิดที่ระบุและชดเชยความเสียหายที่เกิดขึ้น

หน่วยงานควบคุมและตรวจสอบจะศึกษาและสรุปเนื้อหาของการตรวจสอบอย่างเป็นระบบ และบนพื้นฐานของสิ่งนี้ หากจำเป็น จะจัดทำข้อเสนอสำหรับการปรับปรุงระบบการควบคุมทางการเงินของรัฐ การเพิ่ม การเปลี่ยนแปลง และการแก้ไขกฎหมายและการดำเนินการทางกฎหมายอื่นๆ ที่มีผลบังคับใช้ ในสหพันธรัฐรัสเซีย

ในกรณีที่สถานการณ์ไม่ได้ควบคุมโดยคำแนะนำนี้ พนักงานของหน่วยงานควบคุมและตรวจสอบจะต้องได้รับคำแนะนำจากกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียและการดำเนินการทางกฎหมายอื่น ๆ

หน่วยงานควบคุมภายใน (แผนก) ของกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียดำเนินการควบคุมทางการเงินในภายหลังสำหรับกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของสถาบันที่ดูแลโดยค่าใช้จ่ายของงบประมาณ PFR ผ่านการตรวจสอบและการตรวจสอบ

เครื่องมือของคณะกรรมการตรวจสอบของ PFR ดำเนินการ:

การตรวจสอบกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของคณะกรรมการบริหารของ PFR หน่วยงานระดับภูมิภาคของ PFR และสถาบันที่อยู่ใต้บังคับบัญชาของ PFR เป็นระยะ เช่นเดียวกับนอกแผนในนามของคณะกรรมการ PFR และตามความคิดริเริ่มของตนเอง

การตรวจสอบกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจบางประเด็นของคณะกรรมการบริหารของ PFR หน่วยงานระดับภูมิภาคของ PFR และสถาบันที่อยู่ภายใต้ PFR ในนามของคณะกรรมการ PFR และตามความคิดริเริ่มของตนเอง แผนกควบคุมและตรวจสอบของสาขา PFR ดำเนินการ:

ในภูมิภาคที่มี Unified Pension Service การตรวจสอบกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของสถาบันที่อยู่ใต้บังคับบัญชาของกรมและหน่วยงานเพื่อส่งมอบเงินบำนาญและผลประโยชน์ให้กับผู้รับบำนาญเป็นระยะ ๆ ตลอดจนนอกแผนในนามของผู้จัดการแผนก , RK PFR และด้วยความคิดริเริ่มของพวกเขาเอง

ในภูมิภาคที่มีบริการบำเหน็จบำนาญแบบรวม การตรวจสอบปัญหาบางประการของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของสถาบันที่อยู่ใต้บังคับบัญชาของแผนกและแผนกต่างๆ เพื่อส่งมอบบำเหน็จบำนาญและผลประโยชน์ให้กับผู้รับบำนาญในนามของผู้จัดการแผนก RK PFR และในส่วนของพวกเขา ความคิดริเริ่มของตัวเอง

ตรวจสอบปัญหาบางประการของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของสาขา PFR ในนามของหัวหน้าสาขาและ PFR RC

การตรวจสอบเป็นระบบของการดำเนินการควบคุมบังคับสำหรับเอกสารและการตรวจสอบความถูกต้องตามกฎหมายความเหมาะสมและประสิทธิผลของธุรกรรมทางธุรกิจและการเงินที่ดำเนินการโดยสถาบันที่ได้รับการตรวจสอบในช่วงเวลาที่ตรวจสอบความถูกต้องของการสะท้อนกลับในการบัญชีตลอดจนความถูกต้องตามกฎหมายและ ความถูกต้องของการกระทำของเจ้าหน้าที่ในการดำเนินการ

การตรวจสอบคือการดำเนินการควบคุมสถานะของกิจการในบางพื้นที่ของกิจกรรมของสถาบันที่ได้รับการตรวจสอบ

วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบคือเพื่อควบคุมการปฏิบัติตามกฎหมายและผลประโยชน์ทางการเงินของกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อใช้เงิน PFR เพื่อการบำรุงรักษาสถาบันความถูกต้องและความเหมาะสมของค่าใช้จ่ายความพร้อมและการเคลื่อนย้ายทรัพย์สินและหนี้สิน การใช้วัสดุและ ทรัพยากรแรงงานตามบรรทัดฐาน มาตรฐาน และการประมาณการที่ได้รับอนุมัติ

วัตถุประสงค์หลักของการตรวจสอบคือเพื่อตรวจสอบความถูกต้องของการคำนวณการนัดหมายโดยประมาณ การดำเนินการตามประมาณการและเป้าหมายหลัก การใช้เงินทุนตามวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้ การประกันการใช้อย่างประหยัดและความปลอดภัยของเงินทุนและสินทรัพย์วัสดุ การปฏิบัติตามข้อกำหนดทางการเงิน วินัยและความถูกต้องของการบัญชีและการรายงาน

3.3 การลงทะเบียนผลการตรวจสอบและการตรวจสอบ

เมื่อตรวจสอบธุรกรรมเงินสด ควรได้รับคำแนะนำจากขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย ซึ่งได้รับอนุมัติโดยมติที่ 40 ของคณะกรรมการธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 22 กันยายน 2536 และคำแนะนำของระเบียบวิธีถาวร สภาแผนกบัญชีและการใช้จ่ายในภูมิภาคภายใต้คณะกรรมการบริหารของ PFR

ในวันแรกของการเริ่มต้นการตรวจสอบ จะมีการดำเนินการสินค้าคงคลังของยอดเงินสด เช่นเดียวกับสินค้าคงคลังของเอกสารเงินสดที่จัดไว้ที่โต๊ะเงินสด เมื่อดำเนินการสินค้าคงคลังควรได้รับคำแนะนำจาก "แนวทางสำหรับสินค้าคงคลังของทรัพย์สินและภาระผูกพันทางการเงิน" ซึ่งได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 13 มิถุนายน 2538 ฉบับที่ 49

เมื่อทำรายการลงทะเบียนเงินสดคุณต้องตรวจสอบ:

มีคำสั่งแต่งตั้งแคชเชียร์หรือไม่ มีข้อตกลงกับแคชเชียร์และผู้จัดจำหน่าย (ถ้ามี) เกี่ยวกับความรับผิดของบุคคลตามแบบฟอร์มที่กำหนดไว้หรือไม่

มีเงื่อนไขที่จำเป็นเพื่อความปลอดภัยของเงินทุนเมื่อมีการส่งมอบจากธนาคารและเมื่อส่งมอบไปยังธนาคาร (การรักษาความปลอดภัย ยานพาหนะ ฯลฯ )

ความครบถ้วนและทันเวลาของการผ่านรายการเงินที่ได้รับจากเช็คจากธนาคาร การกระทบยอดจะทำกับใบแจ้งยอดธนาคาร กรณีตรวจพบการแก้ไข การลบ ฯลฯ ในสารสกัด จำเป็นต้องดำเนินการตรวจสอบที่ธนาคาร (หรือส่งคำขอเป็นลายลักษณ์อักษรไปยังธนาคาร)

ความสมบูรณ์ของการผ่านรายการใบเสร็จอื่นๆ การกระทบยอดจะดำเนินการตามข้อมูลทางบัญชี

ความถูกต้องของการลงทะเบียนคำสั่งซื้อเงินสดขาเข้าและขาออก สมุดเงินสด สมุดรายวันการลงทะเบียนคำสั่งซื้อเงินสดขาเข้าและขาออก

มีลายเซ็นในการรับเงินหรือไม่ เลือก (ถ้าจำเป็นอย่างต่อเนื่อง) ตรวจสอบการปฏิบัติตามลายเซ็นเพื่อรับเงินในคำสั่งค่าใช้จ่ายและใบแจ้งยอดพร้อมลายเซ็นในเอกสารอื่น ๆ (ใบสมัครการจ้างงาน ข้อตกลงการจ้างงาน ฯลฯ ) ควรให้ความสนใจเป็นพิเศษกับความสอดคล้องของลายเซ็นเมื่อจ่ายเงินที่ฝาก

ความถูกต้องของการรักษาบัญชีเงินสดและยอดคงเหลือของเงินที่แสดงในบัญชีเมื่อสิ้นสุดวัน

ใบเสร็จรับเงินที่ชำระคืนพร้อมตราประทับ "ที่ได้รับ" และเอกสารค่าใช้จ่ายที่มีตราประทับ "ชำระแล้ว" ระบุวันที่หรือไม่

ความถูกต้องของการคำนวณยอดรวมในบัญชีเงินเดือน

ความถูกต้องของเอกสารเมื่อฝากค่าจ้าง

เพื่อระบุ "บุคคลจำลอง" ให้เลือกตรวจสอบการติดต่อของชื่อในบัญชีเงินเดือนกับเอกสารอื่น ๆ (คำสั่งเข้าทำงาน, ข้อตกลงด้านแรงงาน, บัญชีเงินเดือนส่วนบุคคล, ใบบันทึกเวลา, คำสั่งงาน ฯลฯ );

ความถูกต้องของการออกเงินโดยผู้รับมอบฉันทะ

คือขีดจำกัดของการจัดเก็บเงินสดที่โต๊ะเงินสดที่สังเกตได้ตลอดจนขั้นตอนการชำระเงินสดกับนิติบุคคล ขีด จำกัด ในการเก็บเงินสดไว้ที่โต๊ะเงินสดนั้นกำหนดโดยสถาบันธนาคารที่ให้บริการองค์กร

นอกจากนี้ โปรดทราบว่าพระราชกฤษฎีกาของประธานาธิบดีรัสเซียฉบับที่ 1006 ลงวันที่ 23 พฤษภาคม 1994 กำหนดความรับผิดชอบในการชำระหนี้เงินสดกับองค์กร สถาบัน องค์กรอื่น ๆ - เกินจำนวนเงินสูงสุดที่กำหนดไว้ กำหนดจำนวนเงินสูงสุดในการชำระด้วยเงินสดสำหรับการชำระเงินหนึ่งครั้งระหว่างนิติบุคคล: ตั้งแต่ 06/30/93 -500,000 rubles; จาก 11/25/94 - 2 ล้านรูเบิล; จาก 29.09.97 - 3 ล้านรูเบิล; จาก 7.10.98 - 10,000 rubles พระราชกฤษฎีกาของประธานาธิบดีรัสเซียที่กล่าวถึงข้างต้นกำหนดความรับผิดชอบขององค์กรและผู้จัดการของพวกเขาสำหรับการไม่ปฏิบัติตามเงื่อนไขในการทำงานกับเงินสดและขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสด:

สำหรับการชำระเป็นเงินสด - กับองค์กร สถาบัน และองค์กรอื่น ๆ - เกินวงเงินที่กำหนดไว้ - ปรับ 2 เท่าของจำนวนเงินที่ชำระ

สำหรับเงินสดที่ไม่ได้รับ (ตัวพิมพ์ใหญ่ไม่สมบูรณ์) ที่โต๊ะเงินสด - ค่าปรับ 3 เท่าของจำนวนเงินที่ไม่ได้รับที่ระบุ

สำหรับการไม่ปฏิบัติตามขั้นตอนปัจจุบันในการเก็บเงินสดฟรีเช่นเดียวกับการสะสมเงินสดที่บ็อกซ์ออฟฟิศเกินขีด จำกัด ที่กำหนดไว้ - ปรับ 3 เท่าของจำนวนเงินส่วนเกินที่ระบุ

ค่าปรับทางปกครองจำนวน 50 เท่าของค่าจ้างรายเดือนขั้นต่ำที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียนั้นถูกกำหนดไว้ที่หัวหน้าองค์กรที่กระทำการละเมิดเหล่านี้

ในระหว่างการตรวจสอบการดำเนินงานของธนาคารตามคำสั่งจ่ายเงิน ความได้เปรียบและความถูกกฎหมายของค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น ข้อเท็จจริงของต้นทุนที่ไม่ก่อผลและความสูญเสียจะถูกตรวจสอบ

ข้อเท็จจริงของการชดเชยซึ่งกันและกันกับผู้จ่ายเบี้ยประกันก็ถูกเปิดเผยเช่นกัน รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดลักษณะทางการเงินเฉพาะของการปฏิบัติตามภาระผูกพันในการจ่ายภาษี ค่าธรรมเนียม และการชำระเงินภาคบังคับอื่น ๆ ดังนั้นการหักล้างจึงเป็นการละเมิดกฎหมายภาษี

คุณควรใส่ใจกับสิ่งต่อไปนี้ด้วย:

จำนวนเงินในใบแจ้งยอดธนาคารสอดคล้องกับจำนวนเงินที่ระบุในเอกสารหลักที่แนบมาด้วยหรือไม่

มีตราประทับของธนาคารบนเอกสารหลักที่แนบมากับใบแจ้งยอดหรือไม่? หากพบเอกสารที่ไม่มีตราประทับธนาคาร จำเป็นต้องดำเนินการตรวจสอบที่ธนาคาร (หรือทำการร้องขอเป็นลายลักษณ์อักษร) เพื่อกำหนดความถูกต้องของการดำเนินการที่ดำเนินการ

ความถูกต้องและครบถ้วนของการโอนเงินที่ฝากในธนาคารเป็นเงินสด

ความถูกต้องของการโอนเงินโดยคำสั่งชำระเงินที่ยอมรับผ่านที่ทำการไปรษณีย์ (ค่าจ้างที่ฝาก ค่าเลี้ยงดู ฯลฯ ) รวมถึงความน่าเชื่อถือของที่อยู่ทางไปรษณีย์ของผู้รับการโอนที่ระบุในรายการ

ความสมบูรณ์และความน่าเชื่อถือของใบแจ้งยอดธนาคารและเอกสารที่เกี่ยวข้อง ความสมบูรณ์ของใบแจ้งยอดจากธนาคารถูกกำหนดโดยการแบ่งหน้าและการโอนเงินในบัญชี ยอดคงเหลือ ณ สิ้นงวดในใบแจ้งยอดจากธนาคารก่อนหน้าในบัญชีจะต้องเท่ากับยอดดุล ณ วันต้นงวดในใบแจ้งยอดถัดไป หากพบการแก้ไขและการลบที่ไม่ระบุในใบแจ้งยอดธนาคาร จะต้องดำเนินการตรวจสอบเคาน์เตอร์ที่สถาบันของธนาคาร

มีความจำเป็นต้องวิเคราะห์สถานะของลูกหนี้และเจ้าหนี้สำหรับวันที่รายงานด้วยการกำหนดเวลาและสาเหตุของหนี้ พิจารณาว่าการประนีประนอมของการตั้งถิ่นฐานร่วมกับองค์กรและสถาบันต่างๆ ดำเนินการอย่างทันท่วงทีหรือไม่ โปรดทราบว่าตามประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย คำทั่วไประยะเวลาที่ จำกัด คือ 3 ปี ระยะเวลาจำกัดจะหยุดชะงักหากลูกหนี้ดำเนินการตามที่ระบุถึงการรับรู้หนี้ หลังจากหยุดพัก ระยะเวลาจำกัดเริ่มต้นใหม่ ดังนั้นหากลูกหนี้ไม่ยืนยันและชำระหนี้ภายใน 3 ปี สถาบันจะเสียโอกาสในการเรียกร้องการชำระหนี้จากลูกหนี้ในศาล

ในระหว่างการตรวจสอบ คุณต้องสังเกตว่ามีกรณีใด ๆ ของการหักกลบบัญชีเจ้าหนี้ที่ระยะเวลาจำกัดหมดอายุ ในการชำระหนี้จากองค์กรอื่น ๆ เช่นเดียวกับการโอนหนี้ดังกล่าวไปยังบัญชีของบุคคล จำนวนเจ้าหนี้ที่ค้างชำระที่ค้างชำระที่โอนไปยังงบประมาณ PFR ในเวลาที่เหมาะสมนั้นสมเหตุสมผลหรือไม่ที่จะตัดบัญชีลูกหนี้ออกจากงบดุลของสถาบัน

เมื่อตรวจสอบให้ใส่ใจเป็นพิเศษกับความถูกต้องของการตัดยอดหนี้ที่เรียกเก็บไม่ได้เนื่องจากการล้มละลายของลูกหนี้ หนี้ที่เรียกเก็บไม่ได้จะขึ้นอยู่กับการสะท้อนและการบัญชีในบัญชีที่ไม่สมดุลเพื่อติดตามความเป็นไปได้ของการเรียกเก็บเงินในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงสถานะทรัพย์สินของลูกหนี้

สำหรับบัญชีย่อย 209.01 "การคำนวณการขาดแคลน" จำเป็นต้องตรวจสอบแต่ละจำนวน สำเนาบัญชีย่อย 209.01 ควรแนบใบรับรองผลการตรวจสอบ กำหนดมาตรการที่จะชดใช้ค่าเสียหาย ให้ส่งเอกสารทั้งหมดไปยังหน่วยงานสอบสวนเพื่อยื่นคำร้องทางแพ่งและมีการโต้ตอบประเภทใดเกี่ยวกับปัญหานี้ในแผนกบัญชี

กฎสำหรับการออกเงินไปยังบัญชีและการชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบนั้นถูกควบคุมโดยขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งได้รับการอนุมัติโดยการตัดสินใจของคณะกรรมการธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 22 กันยายน 2536 ฉบับที่ ๔๐ คำสั่งสอนการบัญชีในสถาบันและองค์กรที่อยู่ในงบประมาณ ลงวันที่ ๒๖ สิงหาคม ๒๕๔๔ ฉบับที่ ๗๐ น.

ในระหว่างการตรวจสอบ มีความจำเป็นต้องตรวจสอบการปฏิบัติตามขั้นตอนการออกเงินทดรอง ความถูกต้องของการจัดทำรายงานล่วงหน้า ความถูกต้องของค่าใช้จ่ายที่เกิดจากเอกสารหลัก ความตรงต่อเวลาของการชำระยอดคงเหลือในจำนวนเงินที่รับผิดชอบ และวัตถุประสงค์ในการใช้เงินทดรองที่ออกให้

ขั้นตอนการชดใช้ค่าเดินทางนั้นกำหนดโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหภาพโซเวียตลงวันที่ 7 เมษายน 2531 ฉบับที่ 62 บรรทัดฐานของค่าใช้จ่ายในการเบิกค่าใช้จ่ายในการเดินทางจะได้รับการตรวจสอบเป็นระยะโดยกระทรวงการคลังของรัสเซีย พระราชกฤษฎีกาของคณะกรรมการกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 29 ธันวาคม 2538 ฉบับที่ 190 "ในบรรทัดฐานของค่าใช้จ่ายสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ" ให้ในกรณีพิเศษโดยได้รับอนุญาตจากผู้นำของกองทุนบำเหน็จบำนาญ ค่าใช้จ่ายที่เกินมาตรฐานที่กำหนด มติคณะกรรมการกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 8 มิถุนายน 2542 ฉบับที่ 72 ผู้อำนวยการกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและผู้จัดการสาขาภูมิภาคของกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ขีด จำกัด ของจำนวนเงินที่ให้ไว้สำหรับค่าใช้จ่ายในการเดินทางตามการประมาณการได้รับอนุญาตให้ใช้อัตราสำหรับการชำระคืนค่าใช้จ่ายในการเดินทางที่กำหนดโดยหน่วยงานรัฐบาลท้องถิ่น

การชำระเงินค่าที่พักในโรงแรมจะดำเนินการต่อหน้าใบแจ้งหนี้ และหากไม่มี การชำระเงินจะดำเนินการตามมาตรฐานที่กำหนดโดยกระทรวงการคลังของรัสเซีย

การเดินทางเพื่อธุรกิจของพนักงานของสถาบันไปยังมอสโกสามารถทำได้โดยได้รับอนุญาตจากผู้บริหารของ PFR เท่านั้น ต้องส่งรายงานล่วงหน้าไม่เกินสามวันหลังจากกลับจากการเดินทางเพื่อธุรกิจ จำนวนเงินที่ยังไม่ได้ใช้จะถูกส่งคืนภายในกรอบเวลาเดียวกัน

ในระหว่างการตรวจสอบ ความปลอดภัยของรายการสินค้าคงคลังและสินทรัพย์ถาวร ความถูกต้องของเอกสารสำหรับรายได้และค่าใช้จ่าย ความถูกต้องของการตัดจำหน่าย ความตรงเวลาและความถูกต้องของสินค้าคงคลังของสินทรัพย์ถาวรและรายการสินค้าคงคลัง มีการดำเนินการคัดเลือกสินค้าคงคลังของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ที่เป็นวัสดุซึ่งผลลัพธ์ที่ได้บันทึกไว้ในการกระทำ

ควรตรวจสอบว่าอุปกรณ์ที่ซื้อตรงกับอุปกรณ์ที่ให้ไว้ในแอปพลิเคชันหรือไม่ ข้อกำหนดของพระราชกฤษฎีกาประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 8 เมษายน 1997 ฉบับที่ 305 "ในมาตรการสำคัญเพื่อป้องกันการทุจริตและลดค่าใช้จ่ายงบประมาณเมื่อจัดซื้อผลิตภัณฑ์สำหรับความต้องการของรัฐ" ได้รับการปฏิบัติตามเมื่อซื้อสินค้าสินค้าคงคลัง? วิเคราะห์จำนวนเงินที่เบิกจ่ายเพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ ทันเวลาและครบถ้วนไม่ว่าจะลงรายการสินค้าคงคลังหรือไม่ ในกรณีของการตัดจำหน่ายสินทรัพย์ที่มีสาระสำคัญก่อนกำหนด ให้ระบุสาเหตุ

นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องตรวจสอบความถูกต้องของการระบุมูลค่าของสินทรัพย์ถาวร ความถูกต้องของการประเมินสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์วัสดุในการบัญชี ความถูกต้องของการลงทะเบียนและการสะท้อนกลับในการบัญชีของการดำเนินงานสำหรับการรับและจำหน่ายสินทรัพย์ถาวรและ ตัดจำหน่าย

สินทรัพย์วัสดุ ความถูกต้องของเงินคงค้างและการสะท้อนกลับในการบัญชีสำหรับค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวร ความถูกต้องของข้อมูลสะท้อนถึงความพร้อมใช้งานและการเคลื่อนไหวของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์วัสดุในการบัญชีและการรายงาน

เพื่อวิเคราะห์สถานะของการบัญชีวิเคราะห์ค่าวัสดุความถูกต้องของการรวบรวมงบสะสมฉ 438, 396 ตรวจสอบว่าข้อมูลของการบัญชีเชิงวิเคราะห์และสังเคราะห์

นอกจากนี้ ในระหว่างการตรวจสอบ มีความจำเป็นต้องตรวจสอบว่าทรัพย์สินที่เป็นสาระสำคัญทั้งหมดอยู่ในความดูแลของผู้ที่ได้รับการแต่งตั้งตามคำสั่งของหัวหน้าแผนกหรือไม่ การมีอยู่ของข้อตกลงความรับผิด การบัญชีของค่าวัสดุถูกเก็บไว้อย่างถูกต้อง (โดยผู้รับผิดชอบทางการเงินและในแผนกบัญชี) และเอกสารถูกร่างขึ้นสำหรับการยอมรับและการออกค่าเหล่านี้จากคลังสินค้า ตรวจสอบความถูกต้องของบัญชีสินค้าคงคลังของวัสดุฉ ม-17.

พระราชบัญญัติการตรวจสอบประกอบด้วยข้อความของการกระทำและภาคผนวกซึ่งอ้างถึงในเนื้อหาของพระราชบัญญัติ (เอกสาร สำเนาเอกสาร คำอธิบายของเจ้าหน้าที่และผู้รับผิดชอบที่สำคัญ ฯลฯ )

ผลของการตรวจสอบถูกกำหนดไว้ในการกระทำบนพื้นฐานของข้อมูลที่ตรวจสอบแล้วและข้อเท็จจริง ยืนยันโดยเอกสารที่มีอยู่ในองค์กรที่ตรวจสอบ ผลของขั้นตอนการควบคุมจริง การดำเนินการตรวจสอบอื่น ๆ คำอธิบายของเจ้าหน้าที่และผู้รับผิดชอบที่สำคัญ

คำชี้แจงเกี่ยวกับข้อเท็จจริงของการละเมิดที่เปิดเผยในระหว่างการตรวจสอบควรมีข้อมูลที่จำเป็นดังต่อไปนี้: กฎหมายใด การดำเนินการทางกฎหมายด้านกฎระเบียบอื่น ๆ หรือข้อกำหนดส่วนบุคคลของพวกเขาถูกละเมิด โดยใคร เมื่อใด ภายใต้สถานการณ์ใด จำนวนความเสียหายที่บันทึกไว้

ไม่อนุญาตให้รวมข้อสรุปของผู้ตรวจสอบและบุคคลอื่น สมมติฐานและข้อเท็จจริงที่ไม่ได้รับการยืนยันจากเอกสารหรือผลการตรวจสอบไว้ในรายงานการตรวจสอบ

ในพระราชบัญญัติการตรวจสอบ ผู้ตรวจประเมินไม่ควรให้การประเมินทางกฎหมาย ศีลธรรม และจริยธรรมของการกระทำของเจ้าหน้าที่และบุคคลที่รับผิดชอบในสาระสำคัญขององค์กรที่ได้รับการตรวจสอบและองค์กรอื่นๆ ประเมินการกระทำ ความตั้งใจและเป้าหมาย ใช้แนวคิดและวลีที่มีการประเมินโดยเจตนา หรือความหมายเชิงกล่าวหา

ขอบเขตของรายงานการตรวจสอบไม่ได้จำกัด แต่ผู้ตรวจประเมินควรพยายามเพื่อความกระชับที่เหมาะสมและเป็นไปได้ของการนำเสนอ โดยมีการไตร่ตรองอย่างเป็นเหตุเป็นผลในนั้น โดยต้องมีคำตอบที่ชัดเจนและครบถ้วนสำหรับคำถามทุกข้อของโครงการที่ได้รับอนุมัติ หรือการบ่งชี้เหตุผลตามวัตถุประสงค์สำหรับ ความเป็นไปไม่ได้ในการกำหนดคำตอบที่ชัดเจนสำหรับคำถามที่เกิดขึ้นในโปรแกรม

พระราชบัญญัติระบุว่ามีการดำเนินการตรวจสอบในช่วงเวลาใดและเอกสารใดบ้างที่ต้องได้รับการตรวจสอบอย่างต่อเนื่องและคัดเลือก

การกระทำดังกล่าวลงนามโดยผู้ตรวจสอบบัญชี เช่นเดียวกับหัวหน้าสถาบันและหัวหน้าฝ่ายบัญชี กรณีที่ผู้ถูกตรวจสอบไม่เห็นด้วยกับข้อเท็จจริงที่กำหนดไว้ในพระราชบัญญัติตรวจสอบ ผู้ที่ลงนามพร้อมลงนามในพระราชบัญญัติต้องสำรองที่นั่งก่อนลงลายมือชื่อและยื่นคำชี้แจงและเอกสารเป็นลายลักษณ์อักษร

ในกรณีที่ดำเนินการตรวจสอบในนามของคณะกรรมการตรวจสอบของ PFR สำเนาหนึ่งฉบับจะถูกส่งไปยังคณะกรรมการตรวจสอบของ PFR

บทสรุป

ในส่วนของวิทยานิพนธ์ได้มีการตรวจสอบการจัดทำบัญชีการควบคุมและตรวจสอบเงินสดในสถาบันสาธารณะ - สำนักงานกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียในภูมิภาค Ulyanovsk จากผลการศึกษา ข้อสรุปต่อไปนี้ถูกต้องตามกฎหมาย:

ทฤษฎีและวิธีการบัญชีสำหรับกองทุนมีผลงานทางวิทยาศาสตร์และการปฏิบัติจำนวนมากของนักวิทยาศาสตร์ในประเทศและต่างประเทศที่อธิบายลำดับการดำเนินงานของนักบัญชีสำหรับการบัญชีสำหรับกองทุนการลงทะเบียน

กฎระเบียบเชิงบรรทัดฐานของการบัญชี การควบคุมและการตรวจสอบกองทุนถูกควบคุมโดยกฎหมาย "การบัญชี" คำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย "ในการอนุมัติระเบียบว่าด้วยการบัญชีและการบัญชีในสหพันธรัฐรัสเซีย" เอกสารกำกับดูแลของ ธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย, มาตรฐานการตรวจสอบ, เอกสารอื่น ๆ ;

กรมได้จัดทำเงื่อนไขที่จำเป็นสำหรับการจัดระบบบัญชีที่เหมาะสม รับรองการปฏิบัติตามอย่างเคร่งครัดโดยแผนกโครงสร้างและบริการทั้งหมด พนักงานของแผนกและบริการ พนักงานของแผนกตามข้อกำหนดของหัวหน้าฝ่ายบัญชีในแง่ของขั้นตอนการดำเนินการและการส่ง เอกสารที่จำเป็นต่อฝ่ายบัญชี

หัวหน้าฝ่ายบัญชีของแผนกควบคุมและตรวจสอบบัญชีของการดำเนินงานต่อเนื่องทั้งหมด จัดทำงบการเงินตรงเวลา ลงนามในเอกสารที่ใช้เป็นพื้นฐานในการออกเงินทุน

งานบัญชีในแผนกเป็นแบบอัตโนมัติซึ่งลดและลดเวลาการทำงานของนักบัญชีขององค์กร ระบบบัญชีอัตโนมัติครอบคลุมการลงทะเบียนทางบัญชีทั้งหมด รวบรวมเอกสารหลักที่ประมวลผลทั้งหมด และด้วยความเร็วการประมวลผลนี้ คุณจะได้รับผลลัพธ์ที่เป็นบวกโดยไม่มีข้อผิดพลาดร้ายแรง แม้กระทั่งทำการปรับเปลี่ยนบางอย่าง

บริการบัญชีของแผนกดำเนินการทั้งหมดที่ได้รับมอบหมาย จัดทำบัญชีตามระเบียบที่บังคับใช้ สำหรับการบัญชี กรมใช้รูปแบบและวิธีการขั้นสูงของการบัญชีและการประมวลผลข้อมูลตาม ประยุกต์กว้างเทคโนโลยีคอมพิวเตอร์ที่ทันสมัย การควบคุมดำเนินการตามกำหนดเวลา การดำเนินการเอกสารที่ถูกต้อง และความถูกต้องตามกฎหมายของธุรกรรม ควบคุมความถูกต้อง ความสมเหตุสมผล และการดูแลการใช้จ่ายเงินตามวัตถุประสงค์ที่กำหนดตามการประมาณการต้นทุนที่ได้รับอนุมัติสำหรับงบประมาณ

ในการจัดการมีการใช้การควบคุมอย่างเข้มงวดเกี่ยวกับการใช้วัสดุแรงงานและทรัพยากรทางการเงินอย่างมีเหตุผลและประหยัดการจัดการที่ผิดพลาดและความสิ้นเปลืองมีการใช้มาตรการเพื่อป้องกันปรากฏการณ์เชิงลบในกิจกรรมทางเศรษฐกิจและการเงินในเวลาที่เหมาะสม บัญชีจะเก็บค่าใช้จ่ายและรายได้ของกองทุนพิเศษ เช่นเดียวกับธุรกรรมในกองทุนพิเศษอื่นๆ การก่อตัวของข้อมูลที่สมบูรณ์และเชื่อถือได้เกี่ยวกับกระบวนการทางธุรกิจและผลของกิจกรรมของกรมกำลังดำเนินการอยู่ จัดทำเงินเดือนตามกำหนดเวลา;

กรมธนารักษ์รักษาบัญชีและการชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้อย่างเคร่งครัด แผนกมีส่วนร่วมในสินค้าคงคลังของกองทุนการชำระบัญชีและสินทรัพย์วัสดุสะท้อนถึงผลลัพธ์ของสินค้าคงคลังในการบัญชีอย่างถูกต้องและทันท่วงที งานให้คำแนะนำจะดำเนินการเป็นระยะกับผู้รับผิดชอบทางการเงินในประเด็นการบัญชีและรับรองความปลอดภัยของรายการสินค้าคงคลังและกองทุนที่อยู่ในความดูแลของพวกเขา ในเวลาที่เหมาะสม กรมจะจัดเตรียมงบการเงินและมอบให้แก่หน่วยงานที่เกี่ยวข้อง เพื่อให้มั่นใจว่ารายงานและงบดุลมีความน่าเชื่อถือ

รายการแหล่งที่ใช้

1. รหัสงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย

2.ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย

3.รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

4. กฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในการบัญชี" ลงวันที่ 21 พฤศจิกายน 2539 ฉบับที่ 129-FZ

5. กฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย (ธนาคารแห่งรัสเซีย)" ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 28 เมษายน 1997 ฉบับที่ 70 - FZ

6. กฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 2064 ลงวันที่ 28 มกราคม 2543 "ในการอนุมัติคำสั่งเกี่ยวกับการบัญชีในองค์กรงบประมาณ"

7. พระราชกฤษฎีกาประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 23 พฤษภาคม พ.ศ. 2537 ฉบับที่ 1006 "ในการดำเนินการตามมาตรการที่ครอบคลุมสำหรับการชำระภาษีอย่างทันท่วงทีและเต็มจำนวนและการชำระเงินภาคบังคับอื่น ๆ ตามงบประมาณ"

8. พระราชกฤษฎีกาของคณะกรรมการแห่งรัฐของสหพันธรัฐรัสเซียว่าด้วยสถิติเมื่อวันที่ 18 สิงหาคม 2541 ฉบับที่ 88 เมื่อ แบบฟอร์มรวมเอกสารเบื้องต้นเกี่ยวกับการบัญชีธุรกรรมเงินสดและการบัญชีผลสินค้าคงคลัง

10. คำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียว่าด้วยการจัดประเภทงบประมาณในสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 01/06/1998 ฉบับที่ 1

11. คำแนะนำของธนาคารกลางของรัสเซียลงวันที่ 04.10.1993 ฉบับที่ 18 เกี่ยวกับขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย

12. คำแนะนำของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียเกี่ยวกับการบัญชีในสถาบันงบประมาณลงวันที่ 26.08.2004 ฉบับที่ 70 n.

13. คำแนะนำ "ในขั้นตอนการดำเนินการตรวจสอบและรับรองการควบคุม -

หน่วยงานตรวจสอบของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย"

ตั้งแต่ 14.04.2000 น. หมายเลข 42-n.

14. คำแนะนำการบัญชีงบประมาณ กระทรวงการคลัง 26 08.2004 p.1-p.117.

15. แนวทางการจัดทำรายการทรัพย์สินและภาระผูกพันทางการเงิน อนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 13 มิถุนายน 2538 ฉบับที่ 49

16. ระเบียบของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 05.01.1998 ฉบับที่ 14-n "ในกฎสำหรับการจัดระเบียบการหมุนเวียนเงินสดในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย"

17. จดหมายของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 14 พฤศจิกายน 2544 ฉบับที่ 1050-U "ในการกำหนดจำนวนเงินสูงสุดในการชำระเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซียระหว่างนิติบุคคล"

18. จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 27 มีนาคม 2543 ฉบับที่ 03-01-12/11-110 เกี่ยวกับผังบัญชีใหม่ในองค์กรงบประมาณ

19. Astakhov V. P. การบัญชี (การเงิน) การบัญชี: ตำราเรียน.-ม.: PRIOR, 2000-467s

20. Babaev Yu. A. ทฤษฎีการบัญชี: ตำราเรียนสำหรับมหาวิทยาลัย. - ม: UNITY-DANA, 2003. -304s.

21. Babich A. M. , Pavlova L. N. การเงิน, การหมุนเวียนเงิน, เครดิต - ม.: UNITI, 2000. - 385 p.

22. การบัญชีรวย I. N. - Rostov - บน Don: Phoenix, 2002. -410s

23. Vifliemsky A. B. , Chirkina O. V. การบัญชีในองค์กรงบประมาณ”, 2545. – 220p.

24. Kamordzhanova N. A. , Kartashov I. V. การบัญชีในไดอะแกรมและภาพวาด: ตำราเรียน -M.: INFRA - M, 2002 -185 p.

25. Kozlova E. P. การบัญชีในองค์กร - ม.: การเงินและสถิติ, 2544-352.

26. Kondrakov N. P. การบัญชีในองค์กรงบประมาณ -M.: INFRA-M, 2003. - 315s.

27. Kondrakov N.P. การบัญชี - ม.: INFRA-M, 2548-716 หน้า

การใช้เงินสดเริ่มเป็นที่นิยมน้อยลง ตอนนี้เงินสดถูกแทนที่ด้วยเงินอิเล็กทรอนิกส์ สถาบันภาครัฐและองค์กรการค้ามีสิทธิที่จะใช้การโอนเงินที่ไม่ใช่เงินสดเพื่อการชำระหนี้ร่วมกับซัพพลายเออร์ ผู้รับเหมา ผู้ซื้อ ลูกค้า และคู่สัญญาอื่นๆ

คุณสมบัติทางบัญชี

การบัญชีสำหรับการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดควรเก็บไว้ในบัญชีพิเศษ 0 201 11 000 "บัญชีการชำระเงินที่เปิดด้วย Federal Treasury" บัญชีดังกล่าวถือว่ามีการใช้งานอยู่ ดังนั้น การรับรายได้จึงสะท้อนให้เห็นในเดบิต ตัวอย่างเช่น การรับเงินสำหรับการให้บริการ

สถาบันอิสระมีสิทธิ์เปิดบัญชีกระแสรายวัน (R / C) ไม่เพียง แต่ในหน่วยงานของ Federal Treasury แต่ยังรวมถึงในสถาบันสินเชื่อ (ธนาคาร) ในกรณีนี้ ในการบัญชี การดำเนินธุรกิจจะแสดงตามบัญชี 0 201 21 000.

สถาบันของรัฐธนารักษ์จะต้องสะท้อนการคำนวณจากการให้บริการชำระเงินในบัญชี 0 210 04 000 สำหรับการดำเนินการอื่น ๆ อนุญาตให้ใช้บัญชีได้ 0 201 11 000.

ขั้นตอนการดำเนินการในบัญชีการชำระบัญชีของพนักงานของรัฐนั้นกำหนดไว้ในข้อตกลงที่สรุปในเวลาที่เปิด กล่าวคือ เงื่อนไข เงื่อนไข การเรียกเก็บค่าธรรมเนียมและค่าคอมมิชชั่นสำหรับการดำเนินการชำระเงินจะระบุไว้ในสัญญาบริการ

อนุญาตให้เปิดบัญชีส่วนบุคคลหลายบัญชี (L/S) ในบัญชีเดียวได้ วิธีนี้ช่วยให้คุณให้รายละเอียดการบัญชีการดำเนินงานตามลักษณะสำคัญ เช่น หน่วยงานราชการส่วนใหญ่เปิดแยก L/S ตามประเภทการสนับสนุนทางการเงิน เครื่องหมายหรือรหัส L / C ช่วยให้คุณสามารถจัดกลุ่มธุรกรรมได้อย่างรวดเร็วโดย CFO หนึ่งคน ตัวอย่างเช่น ด้วยเงินทุนจาก กิจกรรมผู้ประกอบการ.

รายการบัญชีมาตรฐาน

พิจารณาขั้นตอนการลงบัญชีกองทุนที่ไม่ใช่เงินสดสำหรับธุรกรรมประเภทต่างๆ

เมื่อสะท้อนการดำเนินการกับบัญชี 0 201 11 000 หรือ 0 201 21 000 จำเป็นต้องทำรายการในบัญชีนอกยอดคงเหลือ 17 และ 18 พร้อมกัน ดังนั้นเมื่อสะท้อนถึงการรับ รายการเดบิตสำหรับบัญชี 17 จะถูกสร้างขึ้น เมื่อถอนออก บัญชี 18 จะได้รับเครดิต

คืนเงินสด

สิทธิของผู้ซื้อในการคืนเงินนั้นได้ระบุไว้ในประมวลกฎหมายแพ่ง เงินจะถูกส่งคืนไม่เพียงแต่สำหรับการจัดส่งที่มีคุณภาพต่ำหรือไม่สมบูรณ์เท่านั้น เงินจะต้องถูกคืนหากผู้ซื้อโอนเงิน แต่ปฏิเสธที่จะลงนามในสัญญาในอนาคต

รายการเหตุผลหลักที่ผู้ซื้อปฏิเสธที่จะส่งมอบและขั้นตอนการดำเนินการให้เสร็จสิ้นมีรายละเอียดอยู่ในเนื้อหาพิเศษ ตอนนี้เราจะพิจารณาว่าการผ่านรายการใดที่จะสะท้อนถึงการคืนเงินให้กับผู้ซื้อโดยการโอนเงินผ่านธนาคาร

ตัวอย่างการบัญชี

บุคคลโอน 5,000 รูเบิลไปยังบัญชีธนาคารของสถาบันของรัฐเพื่อให้บริการบางประเภท แต่ในอนาคตผู้ซื้อปฏิเสธที่จะลงนามในสัญญาการให้บริการ ดังนั้นสถาบันของรัฐจึงจำเป็นต้องคืนเงินที่ได้รับ นอกจากนี้ควรดำเนินการคืนเงินในลักษณะที่ผู้ชำระเงินได้เลือกไว้ ในตัวอย่างของเรา บุคคลได้เลือกการชำระเงินแบบไม่ใช้เงินสด

เพื่อสะท้อนในการบัญชี นักบัญชีได้ทำรายการต่อไปนี้:

การดำเนินการ
งบประมาณและอิสระ
รับเงินสำหรับ R / C	2 201 11 510 — BU และ AS 2 201 21 510 - AU
เราสะท้อนความเคลื่อนไหวของบัญชีนอกงบดุล
เงินที่คืนให้บุคคลธรรมดา
การเคลื่อนไหวเพื่อความสมดุล
รัฐบาล
รับเงินจากบุคคลธรรมดา
ไม่สมดุล
ได้เงินคืน
การทำงานที่ไม่สมดุล	STORNO 17 (บันทึกด้วยเครื่องหมายลบ)

สำหรับการโอนเงินบางส่วน องค์กรการธนาคารและที่ทำการไปรษณีย์มีสิทธิ์เรียกเก็บค่าคอมมิชชั่นสำหรับการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด จำนวนค่าคอมมิชชั่นจะถูกกำหนดโดยเงื่อนไขของสัญญาสำหรับการให้บริการ R/C

การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดในองค์กรงบประมาณจะดำเนินการตามคำแนะนำในการโอนเงินผ่านธนาคาร การชำระบัญชีจะดำเนินการโดยการโอนเงินจากบัญชีกระแสรายวันในธนาคารขององค์กรงบประมาณไปยังบัญชีในธนาคารขององค์กรผู้รับโดยใช้เอกสารการชำระเงินที่เกี่ยวข้อง นอกจากนี้การชำระหนี้จะดำเนินการจากบัญชีของกระทรวงการคลังหลักของกระทรวงการคลังแห่งสาธารณรัฐเบลารุสและหน่วยงานอาณาเขตของคลังซึ่งรวมถึงกระทรวงการคลังของรัฐในภูมิภาคและเมืองมินสค์สาขาและสำนักงานตัวแทน ของคลังของรัฐในเมืองและอำเภอ เงินจากบัญชีของกระทรวงการคลังจะถูกโอนโดยตรงไปยังบัญชีของผู้จัดหาสินทรัพย์วัสดุ งาน บริการ และผู้รับเงินรายอื่น

การชำระบัญชีที่ไม่ใช่เงินสดเกิดขึ้นตามคำแนะนำในการชำระเงิน: คำสั่งการชำระเงิน คำขอชำระเงิน-คำสั่ง คำขอชำระเงิน เลตเตอร์ออฟเครดิต เช็ค บัตรชำระเงินธนาคาร เลตเตอร์ออฟเครดิต

การใช้รูปแบบและขั้นตอนอย่างใดอย่างหนึ่งสำหรับการตั้งถิ่นฐานระหว่างองค์กรจะกำหนดไว้ในสัญญา

สำหรับการตั้งถิ่นฐานจะได้รับอนุญาตให้ใช้ระบบบริการธนาคารทางไกล ระบบนี้เกี่ยวข้องกับชุดของเทคโนโลยีสำหรับการให้บริการด้านการธนาคารและการดำเนินการธุรกรรมแบบไม่ใช้เงินสดโดยใช้ซอฟต์แวร์ ฮาร์ดแวร์ และระบบโทรคมนาคมที่รับรองการมีปฏิสัมพันธ์ระหว่างธนาคารและลูกค้า รวมถึงการโอนเงินโดยลูกค้าไปยังธนาคารของคำสั่งการชำระเงินในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์

คำแนะนำการชำระเงินที่ใช้สำหรับการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดจะต้องมีรายละเอียดบังคับ (ชื่อของเอกสาร, หมายเลขและวันที่รวบรวม, ชื่อผู้ชำระเงิน, ชื่อธนาคารที่ส่งและรับ, ชื่อผู้รับผลประโยชน์, หมายเลขบัญชี, จำนวนเงินที่ชำระ, วัตถุประสงค์ ของการชำระเงิน)

คำแนะนำการชำระเงินได้รับการรับรองโดยลายเซ็นของเจ้าหน้าที่ขององค์กรงบประมาณและตราประทับ

ในกรณีที่ไม่มีหรือไม่เพียงพอของเงินทุนสำหรับส่วนย่อยที่เกี่ยวข้องของการจัดประเภทงบประมาณ องค์กรจะส่งคำสั่งเป็นลายลักษณ์อักษรไปยังธนาคารเพื่อส่งคำขอการชำระเงินในไฟล์คำสั่งการชำระเงินที่ยังไม่ได้รับการชำระเงินตรงเวลา ธนาคารจะจ่ายคำขอชำระเงินหลังจากที่องค์กรงบประมาณได้รับเงินทุนสำหรับหน่วยนี้ตามคำสั่งเป็นลายลักษณ์อักษรขององค์กรงบประมาณ

4. การบัญชีสำหรับการชำระเงินตามลำดับการชำระเงินตามแผน

การคำนวณตามลำดับการชำระเงินตามแผนจะใช้ในความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจแบบถาวรกับองค์กรต่าง ๆ สำหรับการจัดหาสินทรัพย์และบริการ การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์ตามลำดับของการชำระเงินที่วางแผนไว้นั้นไม่ได้ดำเนินการสำหรับธุรกรรมแต่ละรายการ แต่โดยการโอนเงินตามกำหนดเวลาเป็นระยะและตามจำนวนที่ตกลงล่วงหน้าโดยคู่สัญญาในสัญญา การชำระเงินตามกำหนดเวลาให้กับซัพพลายเออร์จะดำเนินการในการชำระเงินด้วยคลังอาหารสำหรับผลิตภัณฑ์อาหาร กับองค์กรจัดเลี้ยงสำหรับอาหารสำหรับนักเรียน กับคลังรถยนต์สำหรับบริการขนส่งทางรถยนต์ และในกรณีอื่นๆ

ในการดำเนินการชำระเงินตามลำดับการชำระเงินตามแผน จะมีการสรุปข้อตกลงระหว่างซัพพลายเออร์และองค์กรงบประมาณ ซึ่งระบุระยะเวลาของระยะเวลาการชำระเงิน ระยะเวลาของการโอนการชำระเงิน ระยะเวลาในการกระทบยอดการคำนวณ และขั้นตอนสำหรับ ความสมบูรณ์ของพวกเขา จำนวนเงินของการชำระเงินตามแผนแต่ละครั้งและเงื่อนไขการโอนถูกกำหนดโดยคู่สัญญาสำหรับเดือนที่จะมาถึง (ไตรมาส) ตามความถี่ของการชำระเงินและปริมาณการจัดหา (ซื้อ) ของสินทรัพย์ที่เป็นวัตถุหรือการให้บริการภายใต้สัญญาหรือตามจริง อุปทานสำหรับงวดที่แล้ว การชำระเงินตามแผนสามารถทำได้โดยคำสั่งจ่ายเงิน คำขอชำระเงิน ซึ่งกำหนดไว้ในสัญญาด้วย

คู่สัญญามีหน้าที่ต้องชี้แจงสถานะของการตั้งถิ่นฐานโดยพิจารณาจากสินทรัพย์สำคัญที่ได้รับจริงหรือบริการที่ได้รับและคำนวณใหม่ และชำระเงินตามลักษณะที่กำหนดไว้ในสัญญาเป็นประจำทุกเดือน การกระทบยอดการคำนวณทำได้โดยการกระทำ

เมื่อทำการชำระบัญชีในลักษณะของการชำระเงินตามกำหนดเวลาผู้รับเงินงบประมาณจะไม่ส่งเอกสารการจัดส่งยืนยันแต่ละธุรกรรมไปยังหน่วยงานอาณาเขตของคลัง การยืนยันการรับทรัพย์สินที่เป็นสาระสำคัญการให้บริการเป็นการกระทำของการกระทบยอดการชำระหนี้ซึ่งหลังจากหนึ่งเดือนจะถูกส่งโดยผู้รับเงินงบประมาณไปยังหน่วยงานการคลัง

ในการบัญชีสำหรับการชำระเงินตามลำดับการชำระเงินตามแผน จะใช้บัญชีย่อย 179 "การคำนวณตามลำดับการชำระเงินตามแผน" ความสอดคล้องของบัญชีทางบัญชีสำหรับบัญชีย่อย 179

179 100 - โอนการชำระเงินตามแผนไปยังซัพพลายเออร์

061 179 - การลงรายการผลิตภัณฑ์อาหาร

200 179 - การโพสต์บริการจากซัพพลายเออร์

ยอดเดบิตและเครดิตในบัญชีย่อย 179 ถูกกำหนดตามข้อมูลการบัญชีเชิงวิเคราะห์กับซัพพลายเออร์แต่ละราย การบัญชีเชิงวิเคราะห์จะคงอยู่ในใบแจ้งยอดสะสมสำหรับการชำระบัญชีตามลำดับการชำระเงินตามแผนจากแบบฟอร์ม 408 (ลำดับความทรงจำ 7) ในนั้นสำหรับซัพพลายเออร์แต่ละราย จำนวนบรรทัดที่ต้องการจะถูกจัดสรรเพื่อสะท้อนถึงธุรกรรมระหว่างเดือน

บรรยาย 7

1. การบัญชีสำหรับปัญหาการขาดแคลน

2. การบัญชีเพื่อการชำระหนี้กับผู้ปกครองเพื่อเลี้ยงดูบุตรในสถาบันเด็ก

3. ขั้นตอนการชำระหนี้ด้วยงบประมาณ

4. ขั้นตอนการตัดบัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้

สินทรัพย์ทางการเงินของสถาบันงบประมาณคือกองทุนในบัญชีธนาคารที่เปิดเป็นเงินสดในเลตเตอร์ออฟเครดิต "ออกให้ในรายงาน เอกสารทางการเงิน การลงทุนทางการเงิน กองทุนของสถาบันในการชำระหนี้กับลูกหนี้ ฯลฯ เพื่อบัญชีสำหรับการทำธุรกรรม ในการเคลื่อนไหว เงินสถาบันในการบัญชีงบประมาณใช้บัญชีต่อไปนี้:

020101000 “กองทุนสถาบันในบัญชีธนาคาร”;

020102000 "กองทุนสถาบันที่จำหน่ายชั่วคราว";

020103000 "กองทุนของสถาบันระหว่างทาง";

020104000 "แคชเชียร์";

020105000 "เอกสารเงิน";

020106000 "เลตเตอร์ออฟเครดิต";

020107000 "กองทุนของสถาบันเป็นสกุลเงินต่างประเทศ"

ควรสังเกตว่าเมื่อสะท้อนสินทรัพย์ทางการเงินภายในกรอบของการดำเนินการตามงบประมาณของกระทรวงการคลังวัตถุทางบัญชีเช่นกองทุนของสถาบันไม่มีอยู่จริงเนื่องจากไม่มีบัญชีธนาคารของตัวเอง ในเวลาเดียวกันการชำระบัญชีที่ไม่ใช่เงินสดทั้งหมดของสถาบันนั้นสะท้อนให้เห็นในการบัญชีงบประมาณในรูปแบบของการเปลี่ยนแปลงหนี้ต่อหน่วยงานที่เกี่ยวข้องของ Federal Treasury สำหรับการใช้เงินที่จัดสรรให้กับมัน บัญชี 030405000 "การชำระเงินจากงบประมาณกับหน่วยงานที่จัดทำงบประมาณ" มีไว้สำหรับการบัญชีโดยสถาบันการชำระบัญชีเกี่ยวกับการชำระเงินจากงบประมาณกับหน่วยงานที่จัดทำงบประมาณขั้นตอนการใช้ซึ่งจะนำเสนอในการบัญชีสำหรับ ส่วนภาระผูกพัน พิจารณาบัญชีหลักสำหรับการบัญชีเงินสดและเอกสารเงินสด ในบัญชี 020101000 การดำเนินการ "เงินสดของสถาบันในบัญชีธนาคาร" ถูกนำมาพิจารณา:

เกี่ยวกับการเคลื่อนย้ายเงินทุนของสถาบันในกรณีที่การดำเนินการเหล่านี้ไม่ผ่านหน่วยงานที่ให้บริการเงินสดเพื่อดำเนินการตามงบประมาณ

ด้วยเงินทุนที่ได้รับจากกิจกรรมสร้างรายได้

การบัญชีสำหรับการดำเนินการเกี่ยวกับการเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชีจะถูกเก็บไว้ในสมุดรายวันของการดำเนินการด้วยเงินที่ไม่ใช่เงินสดตามเอกสารที่แนบมากับใบแจ้งยอดบัญชี การดำเนินการเกี่ยวกับการรับเงินจะถูกบันทึกในรายการบัญชีต่อไปนี้:

การรับเงินโดยผู้จัดการหลัก, ผู้จัดการ, ผู้รับการชำระเงินตามรายการงบประมาณจะแสดงในเดบิตของบัญชี 020101510 "การรับเงินของสถาบันไปยังบัญชีธนาคาร" และเครดิตของบัญชีที่เกี่ยวข้องของการบัญชีวิเคราะห์ ของบัญชี 030404000 "การชำระบัญชีภายในระหว่างผู้จัดการหลัก (ผู้จัดการ) และกองทุนผู้รับ";

การรับเงินที่เกี่ยวข้องกับการคืนเงินกู้งบประมาณสะท้อนให้เห็นในการเดบิตของบัญชี 020101510 "การรับเงินของสถาบันไปยังบัญชีธนาคาร" และเครดิตของบัญชี 020701640 "การลดลงของหนี้เงินกู้งบประมาณแก่นิติบุคคลและบุคคลผู้พักอาศัย ของสหพันธรัฐรัสเซีย", 020702640 "หนี้เงินกู้งบประมาณลดลง, งบประมาณอื่น ๆ ของระบบงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย", 020703640 "การลดหนี้เงินกู้ของรัฐบาลแก่รัฐบาลต่างประเทศ", 020704640 "การลดหนี้เงินกู้ของรัฐบาลไปยังต่างประเทศ นิติบุคคล", 020705640 "การลดหนี้เงินกู้ของรัฐบาลให้กับองค์กรทางการเงินระหว่างประเทศ";

การรับเงินที่เกี่ยวข้องกับการเกิดขึ้นของภาระหนี้สะท้อนให้เห็นในการเดบิตของบัญชี 020101510 "การรับเงินของสถาบันไปยังบัญชีธนาคาร" และเครดิตของบัญชี 030101710 "การเพิ่มขึ้นของหนี้ในภาระหนี้ในประเทศ", 030102720 "เพิ่มขึ้นใน หนี้จากภาระหนี้ภายนอก";

การรับเงินในปีที่รายงานสำหรับการฟื้นฟูค่าใช้จ่ายในการชำระบัญชีลูกหนี้จะแสดงในเดบิตของบัญชี 020101510 "การไหลเข้าของเงินทุนของสถาบันไปยังบัญชีธนาคาร" และเครดิตของบัญชีที่เกี่ยวข้องของการบัญชีวิเคราะห์ของบัญชี 040101200 "ค่าใช้จ่ายของสถาบัน" บัญชี 020104610 "การจำหน่ายจากโต๊ะเงินสด" บัญชีที่เกี่ยวข้อง аналитического учета счета 020600000 «Расчеты по выданнным авансам» (0206660206, 0206056007, 0206660206, 020605660, 0206660206, 020605660, 0206660206, 020605660, 0206660206, 020605660, , 020620660, 020621660, 020622660, 020623660, 020624660), соответствующих счетов аналитического учета счета 020900000 «Расчеты สำหรับการขาดแคลน 66000960009 ในบัญชี 026609003 ในบัญชีของ 026609003 บัญชีเงินสด 02660009 บัญชีของผู้รับ 0266096009 บัญชีใหม่ 02660009 บัญชีของผู้รับ 026609600 , 03030473 0, 030305730, 030306730);

การรับเงินที่เกี่ยวข้องกับการโอนรายได้ที่ดำเนินการโดยสถาบันนั้นสะท้อนให้เห็นในเดบิตของบัญชี 020101510 "การไหลเข้าของเงินทุนของสถาบันไปยังบัญชีธนาคาร" และเครดิตของบัญชีวิเคราะห์ที่เกี่ยวข้องของบัญชี 020500000 "การชำระบัญชีกับลูกหนี้รายได้" (020501660, 020502660, 020503660, 020504660 , 020505660, 020506660, 020507660, 020508660, 020509660, 020510660) บัญชีการวิเคราะห์ที่สอดคล้องกันของบัญชี 040101100 "รายได้ของสถาบัน"

การดำเนินการสำหรับการกำจัดเงินจากบัญชีนั้นจัดทำโดยรายการบัญชีต่อไปนี้:

การโอนเงินไปยังสถาบันภายใต้เขตอำนาจของหัวหน้าผู้จัดการ (ผู้จัดการ) นั้นสะท้อนให้เห็นในเครดิตของบัญชี 020101610 "การกำจัดเงินทุนของสถาบันจากบัญชีธนาคาร" และการหักบัญชีที่สอดคล้องกันของบัญชีวิเคราะห์บัญชี 030404000 "ภายใน การตั้งถิ่นฐานระหว่างผู้จัดการหลัก (ผู้จัดการ) กับผู้รับเงิน";

การโอนการชำระเงินล่วงหน้าตามข้อตกลงที่สรุปไว้สำหรับการได้มาซึ่งสินทรัพย์ที่เป็นสาระสำคัญ ผลงาน การบริการ และการชำระเงินอื่น ๆ สะท้อนให้เห็นในเครดิตของบัญชี 020101610 "การจำหน่ายเงินทุนของสถาบันจากบัญชีธนาคาร" และการหักบัญชีที่เกี่ยวข้อง บัญชีวิเคราะห์บัญชีของบัญชี 020600000 "การคำนวณการชำระเงินขั้นสูง" ( 020604660, 0206056660, 0206066660, 0206076660, 020608660, 020609660, 0206156660, 020616660, 0206186660, 020619660, 02060620660, 0206216660, 02062260, 020626366460,

การโอนเงินเพื่อชำระใบแจ้งหนี้ของซัพพลายเออร์สำหรับมูลค่าวัสดุที่ส่งมอบบริการที่แสดงจะสะท้อนให้เห็นในเครดิตของบัญชี 020101610 "การกำจัดเงินทุนของสถาบันจากบัญชีธนาคาร" และการหักบัญชีการวิเคราะห์ที่สอดคล้องกันของบัญชี 030200000 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และ ผู้รับเหมา" (030204830, 030205830, 030206830, 030207830, 030208830, 030209830, 030210830, 0302111830, 030212830, 030213830, 030214830, 030215830, 030216830, 030217830, 030218830, 030222222222))

การจัดหาเงินกู้งบประมาณสะท้อนให้เห็นในเครดิตของบัญชี 020101610 "การกำจัดเงินทุนของสถาบันจากบัญชีธนาคาร" และการหักบัญชีของบัญชีวิเคราะห์ที่สอดคล้องกันของบัญชี 020700000 "การชำระบัญชีกับลูกหนี้ในสินเชื่องบประมาณ" (020701540, 020702540, 020703540, 020704540, 020705540);

การโอนจำนวนเงินภายใต้การค้ำประกันของรัฐและเทศบาลซึ่งมีการเรียกร้องจากผู้ค้ำประกันกับลูกหนี้นั้นสะท้อนให้เห็นในเครดิตของบัญชี 020101610 "การกำจัดเงินทุนของสถาบันจากบัญชีธนาคาร" และการหักบัญชีการวิเคราะห์ที่เกี่ยวข้อง การบัญชีของบัญชี 020700000 "การชำระบัญชีกับลูกหนี้ในสินเชื่องบประมาณ" (020701540 , 020702540, 020703540, 020704540, 020705540);

การโอนจำนวนเงินภายใต้การค้ำประกันของรัฐและเทศบาลซึ่งไม่มีการเรียกร้องจากผู้ค้ำประกันกับลูกหนี้นั้นสะท้อนให้เห็นในเครดิตของบัญชี 020101610 "การกำจัดเงินทุนของสถาบันจากบัญชีธนาคาร" และการตัดบัญชี 040101290 "ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ";

การชำระหนี้หนี้สะท้อนให้เห็นในเครดิตของบัญชี 020101610 "การกำจัดเงินทุนของสถาบันจากบัญชีธนาคาร" และการหักบัญชีที่สอดคล้องกันของการบัญชีวิเคราะห์ของบัญชี 030100000 "การชำระบัญชีกับเจ้าหนี้ในภาระหนี้" (030101810, 030102820);

การชำระเงินอื่น ๆ ที่ดำเนินการโดยสถาบันจะแสดงในเครดิตของบัญชี 020101610 "การถอนเงินของสถาบันจากบัญชีธนาคาร" และการตัดบัญชี 020106510 "การรับเงินเข้าบัญชีเลตเตอร์ออฟเครดิต", 020401550 "ใบเสร็จรับเงินไปยังบัญชีเงินฝาก ” ของบัญชีวิเคราะห์ที่สอดคล้องกันของบัญชี 040101100 “รายได้ของสถาบัน” บัญชีที่สอดคล้องกันของการบัญชีวิเคราะห์ของบัญชี 030300000 “การชำระเงินตามงบประมาณ” (030301830, 030302830, 030303830, 030304830, 030305830, 030306830) บัญชี 030403830 “การลดของ เจ้าหนี้ค่าหักจากค่าจ้าง”;

การรับเงินสดที่โต๊ะเงินสดของสถาบันจะแสดงในเครดิตของบัญชี 020101610 "การกำจัดเงินของสถาบันออกจากบัญชีธนาคาร" และการตัดบัญชี 020104510 "รายได้ไปที่โต๊ะเงินสด";

โอนไปยังงบประมาณของเงินที่ได้รับเพื่อชดเชยความเสียหายที่เกิดกับสถาบันในการทำธุรกรรมด้วยเงินที่ได้รับจากกิจกรรมสร้างรายได้ไปยังบัญชีส่วนบุคคลที่เปิดกับหน่วยงานที่ให้บริการเงินสดสำหรับการดำเนินการตามงบประมาณหรือไปยังบัญชีสำหรับบันทึกเงินงบประมาณที่เปิดด้วย สถาบันสินเชื่อสะท้อนให้เห็นในการเดบิตของบัญชีที่เกี่ยวข้องของการบัญชีวิเคราะห์ของบัญชี 021002000“ การชำระรายได้งบประมาณกับหน่วยงานที่จัดระเบียบการดำเนินการของงบประมาณ” (021002410, 021002420, 021002430, 021002440, 021002620, 021002130 (ในกรณีที่ส่งคืน จำนวนเงินเพื่อชดเชยการขาดแคลนเงินทุน)), 04010130 และเครดิตของบัญชี 020101610 "การกำจัดเงินทุนของสถาบันจากบัญชีธนาคาร";

ค่าใช้จ่ายสำหรับบริการแปลงที่แสดงอยู่ในเครดิตของบัญชี 020101610 "การถอนเงินของสถาบันออกจากบัญชีธนาคาร" และการตัดบัญชี 040101226 "ค่าใช้จ่ายสำหรับบริการอื่น"

การดำเนินการเกี่ยวกับการแปลงสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียเป็นสกุลเงินต่างประเทศจะถูกบันทึกในเครดิตของบัญชี 020101610 "การกำจัดเงินทุนของสถาบันจากบัญชีธนาคาร", 020103610 "การกำจัดเงินทุนของสถาบันระหว่างทาง" ในการติดต่อกับเดบิต ของบัญชี 02010351 "ใบเสร็จรับเงินของสถาบันระหว่างทาง", 020107510 " ใบเสร็จรับเงินของสถาบันไปยังบัญชีในสกุลเงินต่างประเทศ

การดำเนินการเกี่ยวกับการแปลงสกุลเงินต่างประเทศเป็นสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียนั้นสะท้อนให้เห็นในเครดิตของบัญชี 020107610 "การกำจัดเงินทุนของสถาบันจากบัญชีในสกุลเงินต่างประเทศ", 020103610 "การกำจัดเงินทุนของสถาบันระหว่างทาง" ในการติดต่อกับเดบิต ของบัญชี 020103510 "การรับเงินของสถาบันระหว่างทาง", 020101510 "ใบเสร็จรับเงินของสถาบันไปยังบัญชีธนาคาร"

เอกสารกำกับดูแลหลักที่ควบคุมการบำรุงรักษาและการบัญชีของธุรกรรมเงินสดในสถาบันงบประมาณนอกเหนือจากคำสั่งที่ 25n คือกฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในการใช้เครื่องบันทึกเงินสดในการดำเนินการชำระเงินสดและ (หรือ) การชำระเงินโดยใช้บัตรชำระเงิน" , ระเบียบของธนาคารกลางของรัสเซีย "ในกฎสำหรับการจัดระเบียบการหมุนเวียนเงินสดในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย" และขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย ตามกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ระบุ ทุกองค์กร เมื่อชำระเงินสดในกรณีที่ขายสินค้า ทำงาน หรือให้บริการ ต้องใช้เครื่องบันทึกเงินสด (ต่อไปนี้ - CCP) ในการตั้งถิ่นฐานกับประชากร แทนที่จะใช้เครื่องบันทึกเงินสด คุณสามารถใช้แบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวดเทียบเท่ากับแคชเชียร์เช็คได้ แบบฟอร์มของพวกเขาได้รับการอนุมัติโดยกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียตามคำร้องขอของหน่วยงานของรัฐที่สนใจ ธนาคารกลางของรัสเซีย และองค์กรที่รวมหน่วยงานธุรกิจที่มีส่วนร่วมในภาคบริการบางอย่าง

ระเบียบว่าด้วยการดำเนินการชำระเงินสดและ (หรือ) การชำระเงินโดยใช้บัตรชำระเงินโดยไม่ต้องใช้เครื่องบันทึกเงินสดกำหนดรายการเอกสารที่เกี่ยวข้องกับรูปแบบการรายงานที่เข้มงวดซึ่งเท่ากับเช็คแคชเชียร์ รวมถึงใบเสร็จรับเงิน ตั๋ว เอกสารการเดินทาง คูปอง บัตรกำนัล การสมัครสมาชิกและเอกสารอื่น ๆ ที่มีไว้สำหรับการชำระเงินสดและ (หรือ) การชำระเงินโดยใช้บัตรชำระเงินในกรณีที่ให้บริการแก่ประชาชน ในสถาบันงบประมาณแบบฟอร์มดังกล่าวคือการรับแบบฟอร์ม 0504510 ก่อตั้งโดยคำสั่งสอนเลขที่ 25น. เป็นเอกสารทางบัญชีหลักและสามารถใช้ได้จนกว่าจะได้รับการอนุมัติแบบฟอร์มใหม่ตามระเบียบที่กำหนด

ดังนั้นการรับเงินสดจากบุคคลที่โต๊ะเงินสดจะดำเนินการตามแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด - ใบเสร็จรับเงิน (f. 0504510) และคำสั่งซื้อเงินสดขาเข้า (f. 0310001) ในกรณีของการรับเงินสดโดยผู้มีอำนาจ ผู้รับมอบอำนาจจะมอบเงินที่ร่างขึ้นโดยการลงทะเบียนเพื่อส่งเอกสารทุกวันที่โต๊ะเงินสดของสถาบันทุกวัน พร้อมแนบใบเสร็จรับเงิน (สำเนา) มาด้วย

ในการชำระหนี้กับนิติบุคคลเป็นเงินสด ต้องใช้ CCP พร้อมกับแคชเชียร์เช็คจะออกใบสั่งเงินสดขาเข้าใบเสร็จรับเงินที่ออกให้กับบุคคลที่ฝากเงินเข้าสำนักงานแคชเชียร์ ในเวลาเดียวกัน ควรจำไว้ว่า ตามคำแนะนำของธนาคารกลางของรัสเซีย จำนวนเงินสูงสุดของการจ่ายเงินสดระหว่างนิติบุคคลสำหรับหนึ่งธุรกรรมคือ 60,000 รูเบิล . จำนวนเงินสูงสุดของการชำระด้วยเงินสดหมายถึงการชำระภายใต้กรอบของข้อตกลงหนึ่งฉบับที่ทำขึ้นระหว่างนิติบุคคลในเอกสารทางการเงินอย่างน้อยหนึ่งฉบับ

เมื่อลงทะเบียนและบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสด สถาบันจะได้รับคำแนะนำจากขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย โดยคำนึงถึงคุณสมบัติดังต่อไปนี้ เมื่อออกเงินสดจากโต๊ะเงินสดให้กับผู้จัดจำหน่ายซึ่งกำหนดโดยคำสั่งของหัวหน้าสถาบัน (ซึ่งสรุปข้อตกลงเกี่ยวกับความรับผิดทั้งหมด) บัญชีจะถูกเก็บไว้โดยแคชเชียร์ในบัญชีแยกประเภทเงินที่ออกให้กับผู้จัดจำหน่ายเพื่อจ่ายค่าจ้าง , เบี้ยเลี้ยงสำหรับบุคลากรทางทหารและทุนการศึกษา ในการออกเงินสดจากโต๊ะเงินสดกับบัญชีของบุคคลหลายคน แทนที่จะใช้คำสั่งเงินสดแต่ละรายการ (f. 0310002) ใบแจ้งยอดจะใช้สำหรับการออกเงินจากโต๊ะเงินสดไปยังบุคคลที่รับผิดชอบ (f. 0504501)

การบัญชีสำหรับการทำธุรกรรมเงินสดในสถาบันทั้งในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียและในสกุลเงินต่างประเทศจะถูกเก็บไว้ใน Cash Book (f. 0504514) ใบเสร็จรับเงินและการใช้จ่ายเงินสดเป็นสกุลเงินต่างประเทศจะถูกเก็บไว้ในใบบันทึกเงินสดแยกต่างหาก (f. 0504514) ตามประเภทของสกุลเงินต่างประเทศ

ในการบัญชีสำหรับการเคลื่อนไหวของเงินสดในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียและในสกุลเงินต่างประเทศ บัญชี 020104000 "แคชเชียร์" มีไว้สำหรับโต๊ะเงินสดของสถาบันซึ่งแบ่งออกเป็นบัญชี:

020104510 "ใบเสร็จรับเงินไปที่โต๊ะเงินสด";

020104610 "การกำจัดจากโต๊ะเงินสด"

การบัญชีสำหรับธุรกรรมกระแสเงินสดจะถูกเก็บไว้ในสมุดรายวันการดำเนินงานในบัญชี "เงินสด" บนพื้นฐานของรายงานเงินสด การดำเนินการเพื่อรับเงินสดที่โต๊ะเงินสดจะถูกบันทึกในบันทึกทางบัญชี:

การรับเงินสดจากบัญชีธนาคารของสถาบันจะแสดงในเดบิตของบัญชี 020104510 "การรับเงินสด" และเครดิตของบัญชี 020101610 "การจำหน่ายเงินทุนของสถาบันจากบัญชีธนาคาร" บัญชี 021003660 "การลดลูกหนี้จากการดำเนินงานด้วย กองทุนเงินสดของผู้รับเงินงบประมาณ”;

การรับเงินของสถาบันจากบัญชีที่เปิดพร้อมกับหน่วยงานที่ให้บริการเงินสดสำหรับการดำเนินการตามงบประมาณนั้นสะท้อนให้เห็นในเดบิตของบัญชี 020104510 "การรับไปที่โต๊ะเงินสด" และเครดิตของบัญชีที่เกี่ยวข้องของการบัญชีวิเคราะห์ของบัญชี 030405000 "การชำระเงินจากงบประมาณกับหน่วยงานที่จัดทำงบประมาณ" , บัญชี 021003660 “ ลดลงในลูกหนี้จากการทำธุรกรรมเงินสดของผู้รับกองทุนงบประมาณ”;

การรับเงินสดที่ได้รับจากการกำจัดชั่วคราวจะแสดงในเดบิตของบัญชี 020104510 "รายได้ไปยังแคชเชียร์" และเครดิตของบัญชี 020102610 "การจำหน่ายเงินทุนของสถาบันที่ได้รับในการกำจัดชั่วคราว" บัญชี 021003660 "การลดลูกหนี้จากการดำเนินงาน ด้วยเงินกองทุนของผู้รับเงินงบประมาณ";

การรับเงินสดสำหรับการกำจัดชั่วคราวจะแสดงในเดบิตของบัญชี 020104510 "รายได้ให้กับแคชเชียร์" และเครดิตของบัญชี 030401730 "เพิ่มขึ้นในบัญชีเจ้าหนี้ในเงินทุนที่ได้รับจากการกำจัดชั่วคราว";

การรับเงินสดในบัญชีที่ขาดแคลนจะแสดงในเดบิตของบัญชี 020104510 "การรับเงินสด" และเครดิตของบัญชีที่เกี่ยวข้องของการบัญชีวิเคราะห์บัญชี 020900000 "การคำนวณการขาดแคลน" (020901660, 020902660, 020903660, 020904660, 02905660);

поступление наличных денежных средств от подотчетного лица отражается по дебету счета 020104510 «Поступления в кассу» и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 020800000 «Расчетыс подотчетными лицами» (020801660,020802660, 020803660, 020804660, 020805660, 020806660, 020807660, 020808660, 020809660, 020815660 , 020816660, 020817660, 020818660, 020819660, 020820660, 020822660, 020823660, 020824660).

การดำเนินการเพื่อจำหน่ายเงินสดจากเครื่องบันทึกเงินสดนั้นจัดทำโดยรายการบัญชีต่อไปนี้:

การฝากเงินสดเข้าบัญชีงบประมาณจะแสดงในเครดิตของบัญชี 020104610 "การกำจัดจากโต๊ะเงินสด" และการหักบัญชีที่เกี่ยวข้องของการบัญชีวิเคราะห์บัญชี 030405000 "การชำระเงินจากงบประมาณกับหน่วยงานที่จัดระเบียบการดำเนินการ ของงบประมาณ" บัญชี 021003560 "เพิ่มขึ้นในลูกหนี้จากการดำเนินงานด้วยเงินสดของผู้รับเงินงบประมาณ";

การฝากเงินสดเข้าบัญชีของสถาบันกับธนาคารสะท้อนให้เห็นในเครดิตของบัญชี 020104610 "การจำหน่ายจากโต๊ะเงินสด" และการหักบัญชี 020101510 "การไหลเข้าของเงินทุนของสถาบันไปยังบัญชีธนาคาร", 021003560 "เพิ่มขึ้นในลูกหนี้จากการดำเนินงานด้วย กองทุนเงินสดของผู้รับเงินงบประมาณ";

การฝากเงินสดที่ได้รับจากการกำจัดชั่วคราวไปยังบัญชีของสถาบันในธนาคารนั้นสะท้อนให้เห็นในเครดิตของบัญชี 020104610 "การจำหน่ายจากโต๊ะเงินสด" และการตัดบัญชี 020102510 "การรับเงินในการกำจัดชั่วคราวของสถาบัน" , 021003560 "เพิ่มขึ้นในลูกหนี้จากการดำเนินงานด้วยผู้รับเงินสดของกองทุนงบประมาณ";

การออกกองทุนเงินสดเพื่อจำหน่ายชั่วคราวของสถาบันจะสะท้อนให้เห็นในเครดิตของบัญชี 020104610 "การกำจัดจากโต๊ะเงินสด" และการตัดบัญชี 030401830 "การลดบัญชีเจ้าหนี้ในเงินที่ได้รับจากการกำจัดชั่วคราว";

выдача наличных денежных средств под отчет отражается по кредиту счета 020104610 «Выбытия из кассы» и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 020800000 «Расчеты с подотчетными лицами» (020801560, 020802560, 020803560, 020804560, 020805560, 020806560, 020807560, 020808560, 020809560, 020815560 , 020816560, 020817560, 020818560, 020819560, 020820560, 020822560, 020823560, 020824560);

การออกค่าจ้าง, เงิน, การจ่ายเงินอื่น ๆ , ผลประโยชน์ประกันสังคมจากโต๊ะเงินสดของสถาบันนั้นสะท้อนให้เห็นในเครดิตของบัญชี 020104610“ การกำจัดจากโต๊ะเงินสด” และเดบิตของบัญชี 030201830“ การลดเจ้าหนี้ค่าจ้าง” 030202830 "การลดเจ้าหนี้ในการชำระเงินอื่น ๆ ", 030203830 "การลดบัญชีเจ้าหนี้จากค่าจ้างคงค้าง";

การออกทุนการศึกษาจากโต๊ะเงินสดของสถาบันจะแสดงในเครดิตของบัญชี 020104610“ การกำจัดจากโต๊ะเงินสด” และการตัดบัญชี 030218830“ การลดบัญชีเจ้าหนี้ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ”;

การออกค่าตอบแทนให้กับบุคคลที่ไม่ได้เป็นพนักงานของสถาบันภายใต้สัญญากฎหมายแพ่งนั้นสะท้อนให้เห็นในเครดิตของบัญชี 020104610“ การกำจัดจากโต๊ะเงินสด” และการหักบัญชีการวิเคราะห์ที่สอดคล้องกันของบัญชี 030200000“ การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และ ผู้รับเหมา” (030204830.030205830.030206830, 030208830, 030209830, 030218830);

การออกหนี้เงินฝากสะท้อนให้เห็นในการเดบิตของบัญชี 030402830 "การลดเจ้าหนี้เพื่อการชำระหนี้กับผู้ฝากเงิน" และเครดิตของบัญชี 020104610 "การจำหน่ายจากโต๊ะเงินสด"

ควรสังเกตว่าบัญชี 021003000“ การชำระธุรกรรมเงินสดของผู้รับเงินงบประมาณ” ถูกใช้ตามคำสั่งหมายเลข 25n ในกรณีของ "ช่องว่างเงินสด" เช่น ช่วงเวลาระหว่างการถอนเงินจากบัญชีและการเติมเงินเข้าบัญชีเงินสดไปยังบัญชีสำหรับธุรกรรมเงินสด

ลองมาดูตัวอย่างที่เป็นรูปธรรม เมื่อวันที่ 10 กุมภาพันธ์ สถาบันงบประมาณได้ยื่นคำร้องต่อกระทรวงการคลังเพื่อรับเงินสดจากบัญชีส่วนตัวของผู้รับเงินงบประมาณและเช็คจำนวน 500,000 รูเบิล เพื่อจ่ายค่าจ้าง อันที่จริงเงินสดจำนวน 500,000 รูเบิล ได้รับจากสถาบันเมื่อวันที่ 14 กุมภาพันธ์ ภายในสามวันจ่ายค่าจ้างจำนวน 470,000 รูเบิล ยอดค่าจ้างที่ไม่เปิดเผยจำนวน 30,000 รูเบิล ถูกส่งมอบในวันที่ 16 กุมภาพันธ์ไปยังบัญชีส่วนตัวของผู้รับเงินงบประมาณในคลัง เมื่อวันที่ 17 กุมภาพันธ์ ตามใบแจ้งยอดบัญชี เงินจะถูกโอนเข้าบัญชีงบประมาณ ในบันทึกการบัญชีงบประมาณจะแสดงในตาราง สี่.

ตารางที่ 4

รับเงินสดจากบัญชีงบประมาณและคืนยอดค้างชำระ

เอกสารไม่มีชื่อเรื่อง

วันที่	การดำเนินการ	จำนวนรูเบิล	การโต้ตอบบัญชี
			ดี	ถึง
10.02	การขอเงินสดและแคชเชียร์เช็ค	500000	121003560	13040521
14.02	การรับเงินไปที่โต๊ะเงินสดของสถาบัน (คำสั่งเงินสดที่เข้ามา)	500000	120104510	12100366
14.02 - 16.02	การจ่ายค่าจ้างจากโต๊ะเงินสดของสถาบัน (การชำระและการจ่ายเงินเดือน ใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดรายจ่าย)	470000	130201830	12010461
16.02	กลับไปที่งบประมาณของยอดคงเหลือที่ไม่ได้ใช้ (ใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดรายรับ, ใบเสร็จรับเงินสำหรับการประกาศเงินสมทบ)	30000	121003560	12010461
17.02	การโอนเงินเข้าบัญชีงบประมาณ (ใบแจ้งยอดจากบัญชีส่วนตัว)	30000	130405211	12100366

เอกสารเงินสด- คูปองเหล่านี้เป็นคูปองจ่ายน้ำมัน น้ำมัน อาหาร ฯลฯ บัตรกำนัลที่จ่ายให้กับบ้านพัก สถานพยาบาล สถานที่ตั้งแคมป์ ได้รับหนังสือแจ้งคำสั่งทางไปรษณีย์ แสตมป์ และอากรแสตมป์ของรัฐ ฯลฯ จะถูกเก็บไว้ที่โต๊ะเงินสดของ สถาบันและถูกนำมาพิจารณาในบัญชี 020105000 "เอกสารเงิน"

ใบเสร็จรับเงินไปที่โต๊ะเงินสดและการออกเอกสารดังกล่าวจากโต๊ะเงินสดจะดำเนินการโดยคำสั่งเงินสดที่เข้ามา (f. 0310001) และคำสั่งเงินสดขาออก (f. 0310002) ใบสั่งเงินสดขาเข้าและขาออกได้รับการลงทะเบียนในทะเบียนเอกสารเงินสดขาเข้าและขาออก (f. 0310003) แยกต่างหากจากธุรกรรมเงินสด การบัญชีเชิงวิเคราะห์ของเอกสารทางการเงินดำเนินการตามประเภทในบัตรการบัญชีสำหรับกองทุนและการชำระบัญชี การบัญชีสังเคราะห์ของการดำเนินงานด้วยเอกสารทางการเงินจะถูกเก็บไว้ในวารสารสำหรับการดำเนินการอื่น ๆ

การรับเอกสารทางการเงินที่โต๊ะเงินสดออกโดยบัญชีสำหรับการเดบิตของบัญชี 020105510 "บัญชีเอกสารเงินสด" และเงินกู้ของบัญชีที่เกี่ยวข้องของการบัญชีวิเคราะห์ของบัญชี 03020000 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" (030203730, 030204730 , 030205730, 030215730, 030216777730, 03021677773 ).

Выдача из кассы денежных документов отражается по дебету соответствующих аналитических счетов счета 020800000 «Расчеты с подотчетными лицами» (020803560, 020804560, 020805560, 020809560, 020815560, 020816560, 020817560, 020818560, 020822560)и кредиту счета 020105610 «Выбытия денежных документов» .

การให้บัตรกำนัลสถานพยาบาลและรีสอร์ทแก่พนักงานของสถาบันงบประมาณเป็นส่วนสำคัญของแพ็คเกจทางสังคมที่มอบให้กับพวกเขา ตามกฎแล้ว สถาบันจะซื้อบัตรกำนัลโดยมีค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจและออกให้แก่พนักงานโดยชำระเงินเป็นจำนวน 20% สุดท้ายของมูลค่าบัตรกำนัล ค่าใช้จ่ายที่เหลือของสถาบันในการซื้อบัตรกำนัลจะชำระคืนโดยหน่วยงานของกองทุนประกันสังคม โปรดทราบว่าบัตรกำนัลของสถานพยาบาลและรีสอร์ทเป็นเอกสารทางการเงินและอาจมีการสะท้อนถึงบัญชีที่ไม่สมดุลตามแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด (ในราคาส่วนลด 1 rub.)

เมื่อพิจารณาจากสิ่งที่กล่าวมาแล้ว เราจะอธิบายขั้นตอนการสะท้อนการดำเนินงานสำหรับการได้มาและการใช้บัตรกำนัลของสถานพยาบาลและรีสอร์ทในการบัญชีงบประมาณของสถาบันโดยใช้ตัวอย่างเฉพาะ สถาบันซื้อและออกบัตรกำนัลสถานพยาบาลและสปามูลค่า 10,500 รูเบิลสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจ 20% ของค่าใช้จ่ายของบัตรกำนัลได้รับการชำระคืนโดยพนักงานผ่านโต๊ะเงินสดของสถาบันและค่าใช้จ่ายที่เหลือได้รับการเครดิตโดยกองทุนประกันสังคมสำหรับการชำระบัญชีร่วมกันในการชำระเงินที่เกี่ยวข้องของภาษีสังคมแบบรวม ในบันทึกการบัญชีงบประมาณจะแสดงในตาราง 5.

การดำเนินงานสกุลเงินไม่ค่อยพบในการปฏิบัติของสถาบันงบประมาณ พื้นที่หลักของการใช้งานของการดำเนินการดังกล่าวในสถาบันงบประมาณมีดังนี้:

การชำระค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปทำธุรกิจต่างประเทศ

การเข้าซื้อกิจการโดยสถาบันนำเข้าอสังหาริมทรัพย์และบริการด้วยค่าใช้จ่ายของสกุลเงินงบประมาณและการจัดสรรเป้าหมายอื่น ๆ ที่จัดสรรให้กับพวกเขาหรือรัฐเงินกู้เงินตราต่างประเทศ

การรับเงินเชิงพาณิชย์ที่เป็นเงินตราต่างประเทศสำหรับบริการที่จ่ายโดยสถาบันให้กับองค์กรและพลเมืองต่างประเทศ

ตารางที่ 5

การได้มาและการออกบัตรกำนัลสถานพยาบาล-รีสอร์ท

เอกสารไม่มีชื่อเรื่อง

การดำเนินการ	จำนวนรูเบิล	การโต้ตอบบัญชี
		ดี	ถึง
ซื้อบัตรกำนัลโรงพยาบาล - รีสอร์ทที่ได้รับที่โต๊ะเงินสดของสถาบัน	10500	220105510	230215730
ชำระค่าบัตรกำนัลโรงพยาบาล-รีสอร์ทที่ซื้อ	10500	230215830	220101610
บัตรกำนัลสถานพยาบาล - รีสอร์ทที่ซื้อออกให้กับพนักงาน	10500	220815560	220105610
ได้รับการยอมรับจากพนักงานไปที่โต๊ะเงินสดการชำระเงินบางส่วนของค่าทัวร์	2100	220104510	230215730
ต้นทุนคงเหลือของบัตรกำนัลเกิดจากการลดหนี้ของสถาบันจากการชำระภาษีสังคมแบบรวม	8400	230302830	230215730
บนพื้นฐานของต้นขั้วของบัตรกำนัลโรงพยาบาลและสปาที่พนักงานจัดเตรียมไว้ที่โต๊ะเงินสดของสถาบันพร้อมหมายเหตุเกี่ยวกับการใช้งานค่าใช้จ่ายของบัตรกำนัลดังกล่าวจะถูกหักออกจากบัญชีงบประมาณ	10500	230215830	220815660

ในบัญชี 020107000“ กองทุนของสถาบันในสกุลเงินต่างประเทศ” ธุรกรรมแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศจะถูกบันทึกหากไม่ดำเนินการผ่านหน่วยงานที่ให้บริการเงินสดเพื่อดำเนินการตามงบประมาณรวมถึงธุรกรรมกับกองทุนในสกุลเงินต่างประเทศที่ได้รับจากการสร้างรายได้ กิจกรรม.

การบัญชีสำหรับการดำเนินการเกี่ยวกับการเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชีจะถูกเก็บไว้ในสมุดรายวันของการดำเนินการด้วยเงินที่ไม่ใช่เงินสดตามเอกสารที่แนบมากับใบแจ้งยอดบัญชี ธุรกรรมกระแสเงินสดเป็นสกุลเงินต่างประเทศบันทึกเป็นสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียตามอัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารกลาง ณ วันที่ทำธุรกรรม การประเมินมูลค่าเงินใหม่เป็นเงินตราต่างประเทศดำเนินการในวันที่ทำรายการในสกุลเงินต่างประเทศและในวันที่รายงาน

การดำเนินการเพื่อรับเงินจะทำโดยบันทึกทางบัญชีตามศิลปะ 103 คำแนะนำหมายเลข 25n. หากการเดินทางเพื่อธุรกิจต้องชำระด้วยค่าใช้จ่ายของกองทุนงบประมาณ ผู้จัดการระดับสูงของกองทุนเหล่านี้จะโอนเงินสกุลเงินต่างประเทศที่จำเป็นไปยังบัญชีสกุลเงินต่างประเทศของสถาบันโดยตรง ในกรณีที่ไม่มีบัญชีสกุลเงินต่างประเทศในสถาบัน กองทุนสกุลเงินต่างประเทศสามารถไปที่โต๊ะเงินสดของสถาบันได้โดยตรง ใบเสร็จรับเงินจากผู้จัดการกองทุนงบประมาณของสกุลเงินต่างประเทศไปยังบัญชีสกุลเงินต่างประเทศของสถาบันจะแสดงในการบัญชีงบประมาณของหลังด้วยรายการบัญชีต่อไปนี้:

Dt 120103510 / Kt 130404212;

Dt 120107510 / Kt 120103610;

ก) ความต้องการเงินช่วยเหลือรายวัน:

Dt 120103510 / Kt 130404222;

Dt 120107510 / Kt 120103610;

ข) ความจำเป็นในการชำระค่าเดินทางไปยังสถานที่เดินทางเพื่อธุรกิจ:

Dt 120103510 / Kt 13044226;

Dt 120107510 / Kt 120103610;

c) ความจำเป็นในการจ่ายค่าเช่าสำหรับสถานที่อยู่อาศัย

หากสถาบันไม่มีบัญชีสกุลเงินต่างประเทศ ตามคำสั่งของผู้จัดการกองทุนงบประมาณที่สูงขึ้น ก็สามารถซื้อสกุลเงินต่างประเทศได้ด้วยตัวเอง ในเวลาเดียวกันเนื่องจากการจัดสรรเงินตราต่างประเทศตามงบประมาณสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจต่างประเทศนั้นได้รับการจัดสรรให้กับสถาบันงบประมาณน้อยมาก การจัดซื้อเงินตราต่างประเทศจะดำเนินการตามกฎค่าใช้จ่ายของเงินทุนจากกิจกรรมทางธุรกิจ

ดังที่ทราบกันดีว่าความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนเกิดขึ้นในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงมูลค่าของสินทรัพย์ที่เป็นสกุลเงินต่างประเทศอันเนื่องมาจากการเปลี่ยนแปลงอัตราแลกเปลี่ยนอย่างเป็นทางการของธนาคารกลางของรัสเซียสำหรับสกุลเงินที่เกี่ยวข้อง สถาบันจะสะสมส่วนต่างของอัตราแลกเปลี่ยน ณ สิ้นเดือนและ ณ เวลาของธุรกรรมสกุลเงินใดสกุลเงินหนึ่ง ในกรณีหลัง ควรดำเนินการสะสมความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนก่อนที่ธุรกรรมสกุลเงินที่เกี่ยวข้องจะแสดงในการบัญชีงบประมาณ

ความแตกต่างของการแลกเปลี่ยนที่เป็นบวกสะท้อนให้เห็นในเครดิตของบัญชี 040101171 "รายได้จากการประเมินค่าสินทรัพย์ใหม่" ในการติดต่อกับการหักบัญชีของสินทรัพย์และหนี้สินที่เกี่ยวข้องความแตกต่างของการแลกเปลี่ยนเชิงลบ - ในการเดบิตของบัญชี 040101171 "รายได้จากการประเมินค่าใหม่ของ สินทรัพย์" โดยสอดคล้องกับเครดิตของบัญชีสินทรัพย์และหนี้สินข้างต้น การสะสมของความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนในยอดคงเหลือของกองทุนแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศในบัญชีสกุลเงินต่างประเทศของสถาบันจะดำเนินการตามลำดับต่อไปนี้

ตัวอย่าง ร. บัญชีสกุลเงินต่างประเทศตามงบประมาณของหน่วยงานมียอดคงเหลือ 1,000 ดอลลาร์ ณ วันที่ 1 มิถุนายน 2548 อัตราแลกเปลี่ยนอย่างเป็นทางการของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับสกุลเงินนี้คือ 28.19 รูเบิล สำหรับ 1 ดอลลาร์สหรัฐดังนั้นในบัญชี 120107510“ การรับเงินของสถาบันไปยังบัญชีในสกุลเงินต่างประเทศ” ในวันที่นี้ 28.19 รูเบิลจะแสดงรายการ ณ วันที่ 30 มิถุนายน พ.ศ. 2548 อัตราแลกเปลี่ยนเงินดอลลาร์อย่างเป็นทางการมีการเปลี่ยนแปลงและเท่ากับ 28.67 รูเบิล สำหรับ 1 ดอลลาร์สหรัฐ ในเวลาเดียวกัน ยอดเงินในบัญชีสกุลเงินต่างประเทศไม่เปลี่ยนแปลง ยอดคงเหลือในบัญชีสกุลเงินต่างประเทศของสถาบันอาจมีการประเมินค่าใหม่ ซึ่งผลลัพธ์จะสะท้อนให้เห็นในการบัญชีงบประมาณโดยรายการบัญชีต่อไปนี้: -Dt 120107510 / Kt 140101171 - สำหรับจำนวนความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนค้างจ่าย 477.50 รูเบิล (28.67 -28.19 x 1000)

การลงทุนทางการเงินสถาบันอาจเป็นระยะสั้นและระยะยาว ในหมู่พวกเขา:

เงินงบประมาณที่อยู่ในบัญชีเงินฝากในธนาคารและโอนไปยังบริษัทจัดการ

การลงทุน (การลงทุน) ของกองทุนงบประมาณในหุ้น รูปแบบอื่น ๆ ของการมีส่วนร่วมในทุนของบริษัทและหุ้นส่วนทางเศรษฐกิจ (หุ้น หุ้น ฯลฯ) และกองทุนที่ได้รับอนุญาตของวิสาหกิจรวม

การลงทุนของกองทุนงบประมาณในพันธบัตร ตั๋วแลกเงิน หลักทรัพย์อื่น ยกเว้นหุ้น

บัญชีต่อไปนี้ใช้สำหรับบัญชีสำหรับธุรกรรมการลงทุนทางการเงิน:

020401000 "เงินฝาก การลงทุนทางการเงินอื่นๆ";

020402000 "หุ้นและรูปแบบอื่น ๆ ของการมีส่วนร่วมในทุน";

020403000 "พันธบัตร ตั๋วเงิน"

ความเคลื่อนไหวของการลงทุนทางการเงินสะท้อนให้เห็นในวารสารการดำเนินงานด้วยกองทุนที่ไม่ใช่เงินสด การบัญชีเชิงวิเคราะห์ถูกเก็บรักษาไว้สำหรับบัญชีเงินฝากแต่ละบัญชีในบัตรสำหรับการบัญชีสำหรับเงินทุนและการชำระบัญชี สำหรับวัตถุที่ทำการลงทุนทางการเงินเหล่านี้ - ในทะเบียนบัญชี เอกสารที่มีค่า. การดำเนินการในบัญชี 020401000 "เงินฝากการลงทุนทางการเงินอื่น ๆ " จัดทำโดยรายการบัญชีต่อไปนี้:

การโอนเงินไปยังบัญชีเงินฝากจะแสดงในการเดบิตของบัญชี 020401550 "การไหลเข้าของเงินทุนไปยังบัญชีเงินฝาก" และเครดิตของบัญชี 020101610 "การจำหน่ายเงินของสถาบันจากบัญชีธนาคาร", 020107610 "การจำหน่ายเงินของสถาบันจาก บัญชีเป็นเงินตราต่างประเทศ”;

การเพิ่มจำนวนบัญชีเงินฝากตามจำนวนดอกเบี้ยค้างรับตามสารสกัดจากธนาคารที่ฝากเงินจะแสดงในเดบิตของบัญชี 020401550 "การรับเงินเข้าบัญชีเงินฝาก" และเครดิตของบัญชี 040101120 "รายได้ทรัพย์สิน";

การคืนเงินจากบัญชีเงินฝาก (การปิดเงินฝาก) จะแสดงในการเดบิตของบัญชี 020101510 "การรับเงินของสถาบันไปยังบัญชีธนาคาร", 020107510 "ใบเสร็จรับเงินของสถาบันไปยังบัญชีในสกุลเงินต่างประเทศ" และ เครดิตของบัญชี 020401650 "การถอนเงินออกจากบัญชีเงินฝาก"

การลงทุน (การลงทุน) ของกองทุนงบประมาณในหุ้น รูปแบบอื่น ๆ ของการมีส่วนร่วมในทุนของบริษัทและหุ้นส่วนทางเศรษฐกิจ (หุ้น หุ้น ฯลฯ) และกองทุนที่ได้รับอนุญาตของวิสาหกิจรวมเป็นที่ยอมรับสำหรับการบัญชีด้วยต้นทุนเดิม ต้นทุนเริ่มต้นคือจำนวนเงินลงทุนของสถาบันในการได้มาซึ่งหุ้นและรูปแบบอื่น ๆ ของการมีส่วนร่วมในทุนตามข้อตกลง การดำเนินงานในบัญชี 020402000 "หุ้นและรูปแบบอื่น ๆ ของการมีส่วนร่วมในทุน" จัดทำโดยรายการบัญชีต่อไปนี้:

การลงทุนของกองทุนสะท้อนให้เห็นในการเดบิตของบัญชี 020402530 "การเพิ่มมูลค่าของหุ้นและรูปแบบอื่น ๆ ของการมีส่วนร่วมในทุน" และเครดิตของบัญชี 030405530 "การชำระเงินจากงบประมาณกับหน่วยงานที่จัดระเบียบการดำเนินการของงบประมาณใน การได้มาซึ่งหุ้นและการมีส่วนร่วมในเงินทุนรูปแบบอื่น”, 020101610“ การกำจัดกองทุนเงินสดของสถาบันจากบัญชีธนาคาร”, 020107610“ การกำจัดเงินทุนของสถาบันจากบัญชีในสกุลเงินต่างประเทศ”;

การลงทุนในสินทรัพย์ที่ไม่ใช่ทางการเงินสะท้อนให้เห็น:

1. สำหรับจำนวนมูลค่าของบัญชี (ส่วนที่เหลือ) ของทรัพย์สิน - ในการเดบิตของบัญชี 020402530 "การเพิ่มมูลค่าของหุ้นและรูปแบบอื่น ๆ ของการมีส่วนร่วมในทุน" และเครดิตของบัญชีที่เกี่ยวข้องของการบัญชีวิเคราะห์ของบัญชี 010101410 010102410, 010103410, 010104410, 010105410, , 010108410, 010109410), счета 010201420 «Уменьшение стоимости нематериальных активов», соответствующих счетов аналитического учета счета 010300000 «Непроизведенные активы» (010301430, 010302430,010303430), соответствующих счетов аналитического учета счета 010500000 «Материальные запасы » (010501440, 010502440, 010503440, 010504440,010505440, 010506440,010507440),

   สำหรับจำนวนส่วนต่างระหว่างมูลค่าหุ้นและการมีส่วนร่วมในทุนรูปแบบอื่นตามข้อตกลงและมูลค่างบดุล (คงเหลือ) ของอสังหาริมทรัพย์ที่ลงทุน:

ในการเดบิตบัญชี 020402530 "การเพิ่มมูลค่าของหุ้นและรูปแบบอื่น ๆ ของการมีส่วนร่วมในทุน" และเครดิตของบัญชี 040101171 "รายได้จากการประเมินค่าสินทรัพย์" (ผลต่างในเชิงบวก);

เครดิตของบัญชี 020402630 "มูลค่าหุ้นและรูปแบบอื่น ๆ ของการมีส่วนร่วมในทุนลดลง" และการตัดบัญชี 040101171 "รายได้จากการประเมินค่าสินทรัพย์ใหม่" (ผลต่างเชิงลบ);

การตัดจำหน่ายต้นทุนเริ่มต้นของหุ้นที่ขายและรูปแบบอื่น ๆ ของการมีส่วนร่วมในทุนสะท้อนให้เห็นในเครดิตของบัญชี 020402630 "การลดลงของมูลค่าหุ้นและการมีส่วนร่วมในทุนรูปแบบอื่น" และการตัดบัญชี 040101172 "รายได้จาก การขายทรัพย์สิน”

การลงทุนของกองทุนงบประมาณในพันธบัตร ตั๋วแลกเงิน หลักทรัพย์อื่น ๆ ยกเว้นหุ้น ให้นำมาทำบัญชีด้วยต้นทุนเดิมด้วย ต้นทุนเริ่มต้นคือจำนวนเงินลงทุนที่แท้จริงของสถาบันในการได้มาซึ่งหลักทรัพย์ การดำเนินการในบัญชี 020403000 "พันธบัตรตั๋วเงิน" จัดทำโดยรายการบัญชีต่อไปนี้:

การยอมรับการบัญชีการลงทุนของกองทุนสะท้อนให้เห็นในการเดบิตของบัญชี 020403520 "มูลค่าหลักทรัพย์ที่เพิ่มขึ้นยกเว้นหุ้น" และเครดิตของบัญชี 030223730 "การเพิ่มขึ้นของเจ้าหนี้สำหรับการได้มาซึ่งหลักทรัพย์ยกเว้นหุ้น";

การตัดจำหน่ายต้นทุนเริ่มต้นของพันธบัตรที่ขายได้ ตั๋วสัญญาใช้เงินจะแสดงอยู่ในเครดิตของบัญชี 020403620 “มูลค่าหลักทรัพย์ลดลง ยกเว้นหุ้น” และการตัดบัญชี 040101172 “รายได้จากการขายสินทรัพย์”

1. คุณรู้จักสถาบันการเงินประเภทไหน?

2. กองทุนที่ไม่ใช่เงินสดของสถาบันสะท้อนให้เห็นในการบัญชีอย่างไร?

3. กองทุนเงินสดของสถาบันงบประมาณคิดอย่างไร?

4. บัญชี 021003000 "ธุรกรรมเงินสดของผู้รับเงินงบประมาณ" ใช้ในกรณีใดบ้าง?

5. บอกเราเกี่ยวกับการบัญชีงบประมาณของเอกสารทางการเงิน

6. คุณรู้จักการลงทุนทางการเงินอะไรบ้าง? บัญชีสังเคราะห์ใดบ้างที่สะท้อนให้เห็นในการบัญชีงบประมาณ

7. การบัญชีวิเคราะห์การลงทุนทางการเงินเป็นอย่างไร?