การตั้งถิ่นฐานระหว่างซัพพลายเออร์และผู้ซื้อที่ CJSC "Termotron-Zavod" ส่วนใหญ่จะทำในรูปแบบที่ไม่ใช่เงินสด ในปัจจุบัน เมื่อสรุปสัญญา องค์กรต่างๆ เองก็เลือกรูปแบบการชำระเงิน เพื่อบัญชีสำหรับการชำระหนี้ขององค์กรกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาสำหรับการซื้อวัตถุดิบ วัสดุ และรายการสินค้าคงคลังอื่น ๆ รวมถึงบริการที่ใช้แล้ว (ไฟฟ้า น้ำ ก๊าซ ฯลฯ) และงาน (การซ่อมแซมในปัจจุบันและที่สำคัญ การก่อสร้าง ฯลฯ) ใน ระบบบัญชีบัญชีใช้บัญชีสังเคราะห์อิสระ 60 “การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา
บัญชีเจ้าหนี้ให้กับซัพพลายเออร์จะถูกนำมาพิจารณาตามเอกสารต่อไปนี้: ใบแจ้งหนี้, ใบแจ้งหนี้, ใบนำส่งสินค้า, คำสั่งรับ, ใบรับรองการยอมรับ, ใบรับรองการปฏิบัติงาน ฯลฯ
การบัญชีสำหรับการชำระหนี้กับผู้ซื้อและลูกค้า
การบัญชีสำหรับการชำระหนี้กับผู้ซื้อสำหรับผลิตภัณฑ์ที่จัดส่ง (งานบริการ) ที่ CJSC "Termotron-Zavod" สะท้อนให้เห็นในบัญชีสังเคราะห์ 62 บริการ "การชำระบัญชีกับผู้ซื้อและลูกค้า" สิทธิ์ที่ส่งผ่านไปยังผู้ซื้อหรือลูกค้าภายใต้สัญญาขายหรือ จัดหา. บัญชีนี้ยังสะท้อนถึงจำนวนเงินล่วงหน้าที่ได้รับจากผู้ซื้อด้วย
มีการเปิดบัญชีย่อยหลายบัญชีสำหรับบัญชีสังเคราะห์นี้ตามประเภทของการชำระบัญชี การบัญชีเชิงวิเคราะห์ดำเนินการใน ตามลำดับเวลาสำหรับผู้ซื้อหรือลูกค้าแต่ละราย
เมื่อมีการจัดส่งผลิตภัณฑ์หรือให้บริการและแสดงเอกสารการชำระเงินเพื่อการชำระเงิน ซึ่งจำนวนเงินที่ได้รับจากการขาย (ในราคาตามสัญญาพร้อมภาษีมูลค่าเพิ่ม) จะถูกสะท้อนให้เห็น:
D_t 62 "การชำระบัญชีกับผู้ซื้อและลูกค้า"
K_t 90 "การขาย" บัญชีย่อย "รายได้" 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น"
การชำระหนี้โดยผู้ซื้อและลูกค้า (การชำระหนี้และเอกสารการชำระเงิน) ที่องค์กร CJSC "Termotron-Zavod" สะท้อนให้เห็น:
องค์กรสามารถรับการชำระเงินล่วงหน้า (ชำระเงินล่วงหน้า) สำหรับการจัดหาสินทรัพย์ที่เป็นวัสดุหรือเพื่อการปฏิบัติงานหรือชำระเงินบางส่วนสำหรับผลิตภัณฑ์และบริการที่ผลิตให้กับลูกค้า สิ่งนี้สะท้อนให้เห็นในบันทึกทางบัญชีดังนี้:
D_t 50 "แคชเชียร์", 51 "บัญชีการชำระบัญชี", 52 "บัญชีสกุลเงิน"
K_t 62 “การชำระบัญชีกับผู้ซื้อและลูกค้า” บัญชีย่อย “รับล่วงหน้า”
การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขายและการชำระเงินล่วงหน้า:
D_t 90 “การขาย”, 91 “รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น”, 62 “การชำระหนี้กับผู้ซื้อและลูกค้า”, บัญชีย่อย “เงินล่วงหน้าที่ได้รับ”
K_t 68 "การคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียม"
เมื่อหักล้างจำนวนเงินที่ได้รับล่วงหน้าก่อนหน้านี้เมื่อนำเสนอใบแจ้งหนี้ต่อผู้ซื้อ (ลูกค้า) สำหรับงานที่เสร็จสมบูรณ์แล้วผลิตภัณฑ์ที่ขาย:
D_t 62 “การชำระบัญชีกับผู้ซื้อและลูกค้า” บัญชีย่อย “เงินทดรองที่ได้รับ”
K_t 62 "การชำระบัญชีกับผู้ซื้อและลูกค้า"
หากมีการชำระหนี้เมื่อดำเนินการแลกเปลี่ยน (ภายใต้ข้อตกลงการแลกเปลี่ยน) อาจมีการดำเนินการชดเชยหนี้ร่วมกันตามข้อตกลงของทั้งสองฝ่าย การดำเนินการดังกล่าวอาจสะท้อนให้เห็น:
D_t 60 "การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา"
K_t 62 "การชำระบัญชีกับผู้ซื้อและลูกค้า"
การบัญชีสำหรับการชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบและพนักงานสำหรับธุรกรรมอื่น ๆ
องค์กร CJSC "Termotron-Zavod" เก็บบันทึกการชำระหนี้กับบุคลากรและสำหรับประเภทของธุรกรรมการชำระหนี้เช่นการชำระหนี้สำหรับสินค้าที่ขายด้วยเครดิตสำหรับสินเชื่อที่มอบให้พวกเขาเพื่อชดเชยความเสียหายที่เป็นสาระสำคัญ ฯลฯ ความสัมพันธ์ในการชำระหนี้ดังกล่าวสะท้อนให้เห็นใน บัญชีสังเคราะห์แยกต่างหาก 73 "การชำระบัญชีกับบุคลากรเพื่อการปฏิบัติการอื่น ๆ " มีการเปิดบัญชีย่อยแยกตามประเภทของการชำระหนี้สำหรับบัญชีนี้ การเดบิตของบัญชีนี้สะท้อนถึงหนี้ของพนักงานสำหรับสินค้าที่ขายให้พวกเขาหรือเงินกู้ยืมที่ออกให้และการตัดหนี้นี้จากเครดิต การบัญชีเชิงวิเคราะห์ดำเนินการสำหรับพนักงานขององค์กร
CJSC "Termotron-Zavod" มักมีค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นผ่านพนักงาน ซึ่งจะได้รับเงินสดตามรายงาน การชำระหนี้ผ่านผู้รับผิดชอบจะเกิดขึ้นในกรณีที่การชำระเงินจากบัญชีธนาคารหรือจากโต๊ะเงินสดไม่เหมาะสมหรือเป็นไปไม่ได้ รายชื่อบุคคลที่สามารถรับเงินตามรายงานได้จัดทำขึ้นตามคำสั่งของหัวหน้าองค์กร คำสั่งซื้อสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจจะออกเป็นรายกรณี ตามคำสั่งพนักงานจะได้รับเงินทดรองจ่าย จำนวนเงินล่วงหน้าจะขึ้นอยู่กับเป้าหมายของพวกเขา (จะซื้อหรือจ่ายอะไร) และเงื่อนไขของการเดินทางเพื่อธุรกิจ (ปลายทาง ระยะเวลา รูปแบบการเดินทาง สถานที่พำนัก ฯลฯ) มีการออกเงินทดรองใหม่ภายใต้รายงานฉบับสมบูรณ์เกี่ยวกับเงินทดรองที่ได้รับก่อนหน้านี้ เงินภายใต้รายงานจะออกโดยแคชเชียร์ตามใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดค่าใช้จ่าย องค์กรได้รับเงินสดสำหรับการออกให้แก่บุคคลที่รับผิดชอบจากการชำระบัญชีหรือบัญชีสกุลเงิน
ความเคลื่อนไหวของกองทุนแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศที่ CJSC "Termotron-Zavod" สะท้อนให้เห็นในการบัญชีในสกุลเงินของการชำระเงินและเทียบเท่ารูเบิลซึ่งคำนวณตามอัตราของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียในวันที่ออก
หลังจากกลับจากการเดินทางเพื่อธุรกิจและส่งรายงานล่วงหน้า หนี้ของผู้รับผิดชอบจะแสดงตามอัตราแลกเปลี่ยนของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียในวันที่รายงาน
CJSC "Termotron-Zavod" จ่ายงบประมาณสำหรับภาษีเงินได้, ภาษีทรัพย์สิน, ภาษีการขนส่ง, ภาษีรวมสำหรับรายได้ที่เรียกเก็บ, ภาษีน้ำ, ภาษีมูลค่าเพิ่ม, สรรพสามิตสำหรับผลิตภัณฑ์บางประเภท, ภาษีหัก ณ ที่จ่ายจาก บุคคลบทลงโทษและค่าปรับสำหรับการบิดเบือนการสะท้อนและการคำนวณภาษี ฯลฯ
CJSC "Termotron-Zavod" ใช้คำสั่งการชำระเงินเพื่อดำเนินการโอนไปยังงบประมาณและกองทุนนอกงบประมาณ สำหรับการสะท้อนการบัญชีของความสัมพันธ์ขององค์กรในการชำระหนี้กับงบประมาณจะใช้บัญชีสังเคราะห์ 68 "การชำระบัญชีพร้อมงบประมาณสำหรับภาษีและค่าธรรมเนียม"
สำหรับนักบัญชีสิ่งสำคัญคือต้องแสดงในการบัญชีไม่เพียง แต่จำนวนภาษีค้างจ่ายเท่านั้น แต่ยังรวมถึงแหล่งที่มาของการชำระคืนซึ่งเป็นแหล่งที่มาของการชำระภาษีค่าธรรมเนียมอากรด้วย
ตามส่วนที่สองของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียได้มีการแนะนำภาษีสังคมแบบครบวงจร (UST) ซึ่งจำนวนเงินดังกล่าวจะเข้ากองทุนของรัฐที่ไม่ใช่งบประมาณ ในการบัญชี เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับสถานะของการชำระหนี้ด้วยกองทุนนอกงบประมาณ บัญชี 69 "การคำนวณสำหรับการประกันสังคมและความปลอดภัย" ถูกนำมาใช้
CJSC "Termotron-Zavod" ทำการหักจากจำนวนค่าจ้างสะสมไปยังกองทุนนอกงบประมาณของรัฐที่กล่าวข้างต้น ยอดคงค้างของจำนวนเงินที่หักเข้ากองทุนจะสะท้อนให้เห็นพร้อมกับการรวมไว้ในต้นทุนและนำมาประกอบกับบัญชีที่มีการจัดสรรจำนวนค่าจ้าง:
D_t 20 “การผลิตหลัก”, 23 “การผลิตเสริม”, 25 “ค่าใช้จ่ายการผลิตทั่วไป”, 26 “ค่าใช้จ่ายทั่วไป”, 44 “ค่าใช้จ่ายในการขาย” เป็นต้น
K_t 69 "การคำนวณประกันสังคมและความมั่นคง"
ภาษีสังคมแบบรวมไม่เพียงถูกหักออกจากจำนวนค่าจ้างของคนงานที่ทำงานในการผลิตผลิตภัณฑ์ (การแสดงผลบริการ การปฏิบัติงาน) แต่ยังรวมถึงคนงานในขอบเขตที่ไม่มีประสิทธิผลด้วย การสะสมของผลประโยชน์ดังกล่าวสะท้อนให้เห็นในการบัญชี บัญชีที่มีรายการต่อไปนี้:
K_t 70 "การชำระค่าจ้างกับบุคลากร"
จำนวนเงินที่หักส่วนที่เหลือจะถูกโอนไปยังหน่วยงานของกองทุนสังคม การโอนดังกล่าวจะแสดงในบัญชีตามรายการ:
D_t 69 “การคำนวณประกันสังคมและความมั่นคง”
(ตามบัญชีย่อยที่เกี่ยวข้อง)
K_t 51 "บัญชีการชำระบัญชี"
การคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียมรวมถึงเงินคงค้างและการชำระกองทุนประกันสังคมภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงานซึ่งรวมอยู่ในบัญชี 69“ การคำนวณสำหรับการประกันสังคมและความปลอดภัย” ในบัญชีย่อยอิสระ
1. การบัญชีสำหรับการชำระหนี้กับซัพพลายเออร์
ในกระบวนการของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรจำเป็นต้องมีการชำระหนี้ระหว่างนิติบุคคลและบุคคลดังนั้นจึงเกิดลูกหนี้และเจ้าหนี้
เจ้าหนี้และลูกหนี้ใด ๆ อาจกลายเป็นหนี้สงสัยจะสูญได้
บัญชีลูกหนี้ (ในกฎหมายแพ่งมีระยะเวลา จำกัด - 3 ปี) หนี้สงสัยจะสูญ-หนี้ถึงกำหนดชำระแล้ว แต่อายุความ ยังไม่สิ้นอายุ
D91 K63 - จำนวนเงินสำรอง, เงินสำรองถูกสร้างขึ้นด้วยค่าใช้จ่ายของผลลัพธ์ทางการเงิน, D91 - ค่าใช้จ่ายขององค์กร - การตั้งสำรองหนี้สงสัยจะสูญ
ก) ผู้ซื้อให้เงิน D51 K62 - 100
D63 K91 - 100 - ปิดสำรองหนี้สงสัยจะสูญ
b) D91 K62 - ตัดจำหน่ายลูกหนี้ที่ไม่ใช่เงินสดเพื่อเรียกเก็บเงิน
D63 K91 - ปิดสำรองหนี้สงสัยจะสูญ
ลูกหนี้ที่ตัดออกจากงบดุลซึ่งตัดออกจะถูกโอนไปยังบัญชีนอกดุล - บัญชี 007 - หนี้ของลูกหนี้ที่มีหนี้สินล้นพ้นตัวตัดขาดทุน: K007
เจ้าหนี้บัญชี - D60 K91 - เรายังไม่ได้ชำระ และเลยระยะเวลาจำกัดไปแล้ว หนี้ของเราไปเป็นรายได้อื่น
ซัพพลายเออร์:
D08 K60 "Romashka LLC" - จำนวนเงินไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม
D19 K60 - จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม
D60 "OOO LYUTIK" K51,50,52 - จำนวนพร้อมภาษีมูลค่าเพิ่ม
D60 / ออกเงินทดรองจ่าย K50,51,52
ผู้ซื้อ:
D62 K90.1 - จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม - สะท้อนถึงหนี้ของผู้ซื้อ
D51,50,52 K62 / เงินทดรองที่ได้รับ - เงินที่ได้รับจากผู้ซื้อ
บัญชี 79 “ การชำระหนี้ภายในเศรษฐกิจ” มีวัตถุประสงค์เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับการชำระทุกประเภทกับสาขาสำนักงานตัวแทนแผนกและแผนกแยกอื่น ๆ ขององค์กรที่จัดสรรให้กับงบดุลแยกกัน (การชำระบัญชีภายในงบดุล) โดยเฉพาะการชำระหนี้สำหรับ ทรัพย์สินที่จัดสรร, การเปิดเผยทรัพย์สินที่สำคัญร่วมกัน, การขายสินค้า, งาน, บริการ, การโอนค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมการจัดการทั่วไป, ค่าตอบแทนพนักงานแผนก ฯลฯ
การจัดการความน่าเชื่อถือคือกระบวนการจัดการกองทุน ทรัพย์สิน หรือสิทธิในทรัพย์สินที่นักลงทุนโอนไปยังผู้จัดการมืออาชีพ
วัตถุประสงค์ของการจัดการทรัสต์ของสินทรัพย์คือการได้รับรายได้สูงสุดแก่ผู้ลงทุนเมื่อใด ระดับที่ยอมรับได้เสี่ยง.
ทรัพย์สินที่โอนเพื่อการจัดการควรสะท้อนให้เห็นในผู้ดูแลผลประโยชน์ในงบดุลแยกต่างหาก โดยจะถูกเก็บไว้อย่างอิสระ มีการเปิดบัญชีธนาคารแยกต่างหากเพื่อการชำระหนี้
ต้องขอบคุณผู้เชี่ยวชาญที่ทำให้มั่นใจได้ถึงประสิทธิภาพสูงสุดของการจัดการเงินทุนของนักลงทุน
4. การบัญชีสำหรับการชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่าง ๆ อ่านบัญชี 76 ในคำแนะนำสำหรับผังบัญชี
5 การบัญชีสำหรับสินเชื่อและสินเชื่อ
6 การบัญชีการตั้งถิ่นฐานกับบุคลากร
1 ค่าจ้าง: เอกสารหลักคือรหัสแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย
การยกเว้นแรงงานคือความสัมพันธ์ตามข้อตกลงระหว่างลูกจ้างกับนายจ้าง
สัญญาจ้างงานเป็นข้อตกลงระหว่างลูกจ้างกับนายจ้าง: สามารถทำกับบุคคลที่มีอายุเกิน 16 ปีได้ โดยมีผลใช้บังคับนับจากวันที่ลงนาม สัญญาการจ้างงานอาจสรุปได้สำหรับระยะเวลาที่แน่นอน (สัญญาจ้างงานระยะยาว) หรือเป็นระยะเวลาไม่แน่นอน เป็นลายลักษณ์อักษร ต้องมี 1 สำเนาอยู่กับพนักงาน จะสรุปได้ไม่เกิน 3 วันทำการนับจากวันที่เริ่มงาน อาจกำหนดเงื่อนไขให้ลูกจ้างเข้ารับการทดสอบได้ (ช่วงทดลองงาน)
ระยะเวลาทดลองงานไม่เกิน 3 เดือน และสำหรับตำแหน่งผู้บริหาร 6 เดือน
เอกสารสำหรับการสรุปสัญญาการจ้างงาน: เอกสารเกี่ยวกับการศึกษา, การฝึกอบรมขั้นสูง, หนังสืองาน, เอกสารทะเบียนทหาร, หนังสือเดินทาง, หนังสือรับรองการประกันภัย และ TIN (หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี)
การพิจารณาจ้างงานจะออกตามคำสั่งของหัวหน้า
ข้อตกลงร่วมคือการดำเนินการทางกฎหมายที่ควบคุมความสัมพันธ์ทางสังคมและแรงงานในองค์กร และสรุปโดยพนักงานและนายจ้างที่เป็นตัวแทนโดยตัวแทนของพวกเขา
ชั่วโมงการทำงาน มีเวลาทำงานปกติ 40 ชั่วโมงต่อสัปดาห์ ลดชั่วโมงทำงาน ซึ่งกำหนดไว้เป็นหมวดหมู่ต่างๆ
งานพาร์ทไทม์:
1. ทำงานนอกเวลาประจำสัปดาห์
2. งานพาร์ทไทม์.
กลางคืน 22.00 - 06.00 น. ห้ามเด็กและสตรีมีครรภ์ทำงานในเวลากลางคืน
ทำงานล่วงเวลา
พนักงานจะต้องมีวันหยุด วันหยุดนักขัตฤกษ์
ระบบค่าตอบแทน: ขึ้นอยู่กับรูปแบบการทำงานและวิธีการดำเนินการ:
1. เวลา (ภาษี):
ก) เวลาที่เรียบง่าย
B) โบนัสเวลา
2. การขาย (ตามจำนวนสินค้าที่ออก):
ก) ชิ้นงานที่เรียบง่าย
B) โบนัสชิ้นงาน (โบนัสสำหรับการเติมเต็ม NPM มากเกินไป)
C) ชิ้นงานก้าวหน้า - เพิ่มขึ้นสำหรับการผลิต svepkh noom
D) ชิ้นงานทางอ้อม - มอบหมายให้กับผู้ปรับ, ผู้ช่วยหัวหน้าคนงาน - เป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้ของคนงานหลัก
3. ปลอดภาษี - จำนวนค่าจ้างสำหรับค่าจ้างจะแบ่งตามสัดส่วนการมีส่วนร่วมของผู้เข้าร่วมแต่ละคน
4.ระบบเงินเดือนแบบลอยตัว
5. คอร์ด
6. ระบบการชำระค่าคอมมิชชั่น
ประเภทวันหยุด:
1. วันหยุดพักร้อนประจำปี (พื้นฐาน 28 วันตามปฏิทิน ส่วนหนึ่ง 14 วัน และเพิ่มเติม แทนที่จะรับค่าตอบแทนเป็นตัวเงิน คุณไม่สามารถเกณฑ์ทหารในวันหยุดหลักได้)
2. วันหยุดโดยไม่เก็บเงินเดือน - วันหยุดพักร้อนโดยไม่ได้รับค่าจ้าง
3 ลาเรียน- วันหยุดทำงานสำหรับนักศึกษาที่ได้รับการศึกษาระดับอุดมศึกษาครั้งที่ 1
4 ลาคลอด
5 การลาเพื่อเลี้ยงดูบุตร
6 วันหยุดพักร้อนสำหรับพนักงานที่รับเลี้ยงบุตรบุญธรรม
วันหยุดพักร้อนในแต่ละวันจะจ่ายตามเงินเดือนโดยเฉลี่ยของพนักงาน "ถึงลักษณะเฉพาะของขั้นตอนการคำนวณเงินเดือนโดยเฉลี่ย" 24 ธันวาคม 2550 ฉบับที่ 922
การคำนวณค่าวันหยุดพักผ่อนและการจ่ายเงินชดเชย
หากพนักงานลาออก แต่ไม่ได้ลาพักร้อนก็เป็นไปได้สำหรับเขาเช่นกัน
รายได้เฉลี่ย \u003d รายวันเฉลี่ย * จำนวนวันหยุดตามปฏิทิน
A) ทุกเดือนได้ผลครบถ้วน:
รายได้เฉลี่ยรายวัน \u003d จำนวนเงินเดือนสำหรับรอบการเรียกเก็บเงิน / (12 * 29.4)
โดยที่ระยะเวลาการชำระบัญชีคือ 12 เดือนตามปฏิทินก่อนเกิดเหตุการณ์
B) พนักงานมีเดือนที่ไม่สมบูรณ์
รายได้เฉลี่ยรายวัน \u003d จำนวนเงินเดือนสำหรับช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงิน / (29.4 * จำนวนเดือนเต็ม + จำนวนวันตามปฏิทินในเดือนที่ไม่สมบูรณ์)
จำนวนวันตามปฏิทินในเดือนที่ไม่สมบูรณ์ = (29.4 / จำนวนวันตามปฏิทินในหนึ่งเดือน) * ต่อจำนวนวันทำงานตามปฏิทิน
เงินเดือนเฉลี่ยต้องไม่ต่ำกว่าค่าแรงขั้นต่ำ (ค่าแรงขั้นต่ำ - 5205)
ลาเรียน.
รายได้เฉลี่ย = รายได้เฉลี่ยต่อวัน * จำนวนวัน
รายได้เฉลี่ยรายวัน \u003d ผลรวมของเงินเดือนสำหรับช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงิน / วันที่ทำงานจริงในช่วงเวลานี้
การลาคลอด
1. เรากำหนดรายได้สำหรับช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงิน: การชำระเงินและรางวัลทั้งหมดที่นำมาพิจารณา ระยะเวลาการชำระบัญชี - 2 ปีปฏิทิน แต่ไม่เกิน 512,000 รูเบิลต่อ 1 ปีปฏิทิน
2. เงินเดือนสำหรับช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงิน / 730 = รายได้เฉลี่ยต่อวัน
วันหยุดจ่ายแล้ว ขึ้นอยู่กับ 100% ของรายได้เฉลี่ยต่อวัน
3. รายได้เฉลี่ยต่อวัน * จำนวนวัน สำหรับการตั้งครรภ์ปกติ 140 วัน (70 วันก่อนและ 70 วันหลัง) หากมีบุตรมากกว่าจำนวนวันก็จะมากขึ้น
วันหยุดมาดูแลลูก.
1 ถึงหนึ่งปีครึ่ง:
2 รายการแรกจาก “การลาคลอดบุตร”
40% ของรายได้เฉลี่ยต่อวันจะถูกนำไปใช้ หากเด็กอายุต่ำกว่า 1.5 ปีสองคน ไม่เกิน 100% จำนวนเงินขั้นต่ำสำหรับวันที่ 1 คือ 1,500 สำหรับครั้งต่อไป - 3,000 รูเบิล
3. รายได้เฉลี่ยต่อวัน *%*30.4= เบี้ยเลี้ยงรายเดือน
จ่ายเงินกองทุน
2 จาก 1.5 ถึง 3 ปี: นายจ้างจ่าย - 50 รูเบิลต่อเดือน
การลาของพนักงานที่นำมาใช้: คำนวณในลักษณะเดียวกับ "การลาเพื่อเลี้ยงดูบุตร"
3. ผลประโยชน์กรณีทุพพลภาพชั่วคราว
1. เราจะทำเงินเดือนให้งวดบิล 2 ปี หากไม่มีรายได้เป็นเวลาหนึ่งเดือนเราก็ใช้ค่าแรงขั้นต่ำ
2. หารรายได้ด้วย 730 = รายได้เฉลี่ยต่อวัน
3. รายได้เฉลี่ยต่อวัน * จำนวนผลประโยชน์ = เบี้ยเลี้ยงรายวันเฉลี่ย
จำนวนผลประโยชน์ขึ้นอยู่กับระยะเวลาประกันภัย (จากข้อมูลกองทุนประกันสังคม) หากลูกจ้างทำงานน้อยกว่า 6 เดือน จำนวนผลประโยชน์ = ค่าจ้างขั้นต่ำ ถ้าตั้งแต่ 6 เดือนถึง 5 ปี - 60% ตั้งแต่ 5 ถึง 8 ปี - 80% ตั้งแต่ 8 ขึ้นไป -100% ของรายได้เฉลี่ย
4. จำนวนเบี้ยเลี้ยงรายวันที่ได้รับ * จำนวนวันตามปฏิทินในการลาป่วย
ผลประโยชน์นี้จ่ายเป็นเวลา 3 วันโดยค่าใช้จ่ายของนายจ้าง ส่วนที่เหลือเป็นค่าใช้จ่ายของ FSS (กองทุนประกันสังคม)
เงินเดือนคงค้าง: D20,23,25,26,44K70
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา D70K68, 13%
การจ่ายเงินเดือน D70K50.51
ผลประโยชน์จากค่าใช้จ่ายของ FSS D69K70
หนี้สินหมุนเวียนคือหนี้ขององค์กรอื่น พนักงาน และบุคคลขององค์กรนี้ (หนี้ของผู้ซื้อผลิตภัณฑ์ที่ซื้อ บุคคลที่รับผิดชอบสำหรับรายได้เพิ่มเติมที่ออกให้แก่พวกเขาภายใต้องค์กร)
ค่าใช้จ่ายปัจจุบันคือการชำระหนี้กับซัพพลายเออร์สำหรับสินทรัพย์ถาวร วัตถุดิบ วัสดุที่ซื้อจากพวกเขา
ตามนโยบายการบัญชี OJSC Rostvertol ใช้กลุ่มลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่อไปนี้:
1. บัญชีเจ้าหนี้ ได้แก่ :
* การตั้งถิ่นฐานกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา
* การตั้งถิ่นฐานกับบุคลากร
ѕ เงินประกันสังคมและค่าประกันสังคม
การชำระหนี้ล่วงหน้าที่ได้รับจากผู้ซื้อและลูกค้า
* เรียกร้องการตั้งถิ่นฐาน
ѕการชำระหนี้กับเจ้าหนี้รายอื่น
2. บัญชีลูกหนี้ ได้แก่ :
* การตั้งถิ่นฐานกับผู้ซื้อและลูกค้า
* การคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียม
การชำระหนี้ด้วยกองทุนนอกงบประมาณของรัฐ
* การตั้งถิ่นฐานกับบุคลากร
* เรียกร้องการตั้งถิ่นฐาน
* การตั้งถิ่นฐานกับผู้รับผิดชอบ
* การตั้งถิ่นฐานกับผู้ก่อตั้ง
* การชำระหนี้กับลูกหนี้รายอื่น
ในขณะเดียวกันลูกหนี้และเจ้าหนี้ทุกกลุ่มจะถูกจัดประเภทโดยองค์กรเป็นระยะสั้น
ธุรกรรมการชำระบัญชีเป็นธุรกรรมที่ดำเนินการในลักษณะที่ไม่ใช่เงินสดโดยสมบูรณ์ - การรับเงินที่ไม่ใช่เงินสดไปยังบัญชีกระแสรายวันและการโอนเงินที่ไม่ใช่เงินสดจากบัญชีกระแสรายวัน
การบัญชีสำหรับธุรกรรมการชำระเงิน:
การบัญชีสำหรับการชำระหนี้กับบุคคลที่รับผิดชอบจะถูกเก็บไว้ในบัญชี 7100 "การชำระหนี้กับบุคคลที่รับผิดชอบ" นี่คือบัญชีแบบแอคทีฟ - พาสซีฟซึ่งมียอดคงเหลือซึ่งสะท้อนถึงจำนวนหนี้ของบุคคลที่รับผิดชอบต่อองค์กรหรือจำนวนเงินที่ใช้จ่ายเกินกำหนดที่ได้รับคืน การเดบิตของบัญชีจะบันทึกจำนวนเงินของการใช้จ่ายเกินกำหนดที่ได้รับคืนและที่ออกใหม่ภายใต้รายงานตามใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดค่าใช้จ่าย เครดิต - จำนวนเงินที่ใช้ตามรายงานล่วงหน้าและฝากไว้ในใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดที่ได้รับ (ไม่ได้ใช้)
การบัญชีสำหรับธุรกรรมในบัญชีปัจจุบันดำเนินการโดยใช้บัญชี 51 "บัญชีการชำระเงิน"
บัญชี 6000 “ การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา” เก็บบันทึกการชำระหนี้ตามข้อตกลงการจัดหาสำหรับสินค้าและวัสดุที่ได้รับงานที่ทำและบริการเอกสารการชำระบัญชีที่ได้รับการยอมรับและชำระ การชำระหนี้ที่ทำตามลำดับการชำระเงินตามแผน เอกสารการชำระบัญชีที่ไม่ได้รับ สินค้าและวัสดุส่วนเกินที่ระบุในระหว่างการยอมรับ นิตยสาร - คำสั่งซื้อเครดิตสำหรับบัญชี 671
การตั้งถิ่นฐานกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา
การบัญชีสำหรับการชำระหนี้กับผู้ซื้อและลูกค้าจะถูกเก็บไว้ในบัญชี 6200
การบัญชีสำหรับการชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้รายอื่นดำเนินการโดยใช้บัญชี 7601
การคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียมตลอดจนบทลงโทษและค่าปรับสำหรับการละเมิดกฎหมายที่กำหนดการชำระภาษีและค่าธรรมเนียมบังคับจะถูกบันทึกไว้ในบัญชี 6800 "การคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียม" จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับของมีค่า งาน บริการที่ได้มา จะถูกบันทึกเบื้องต้นในบัญชี 1900 “ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับของมีค่าที่ได้มา” หน่วยการบัญชีสำหรับภาษีและค่าธรรมเนียมคือแต่ละภาษี (ค่าธรรมเนียม) สำหรับแต่ละงบประมาณ (กองทุนนอกงบประมาณ) ความรับผิดสำหรับค่าปรับและค่าปรับจะรับรู้ในวันที่มีการร้องขอจากหน่วยงานควบคุมเพื่อชำระค่าปรับค่าปรับ
องค์กรไม่บันทึกการชำระหนี้ที่เกี่ยวข้องกับบุคคล 3 ราย การชำระหนี้ภายใต้ข้อตกลงการแลกเปลี่ยน กิจกรรมร่วมกัน และธุรกรรมการแลกเปลี่ยน
องค์กรไม่ได้ทำการโพสต์ภายใต้ข้อตกลงความร่วมมือที่เรียบง่าย
รูปแบบของการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดที่ใช้ในองค์กรแสดงในรูปที่ 6.1
รูปที่ 6.1 แบบฟอร์มการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด
คำสั่งจ่ายเงินคือคำสั่งของเจ้าของบัญชี (ผู้ชำระเงิน) ไปยังธนาคารที่ให้บริการเขาซึ่งจัดทำขึ้นโดยเอกสารการชำระเงินเพื่อโอนเงินจำนวนหนึ่งไปยังบัญชีของผู้รับเงินที่เปิดในธนาคารนี้หรือธนาคารอื่น สำหรับผู้ที่ไม่มีบัญชีตามวรรค 2 ของศิลปะ 863 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย กฎเดียวกันกับผู้ถือบัญชี คำสั่งจ่ายเงินสามารถอยู่ในรูปแบบกระดาษและอิเล็กทรอนิกส์ (เช่น ในระบบลูกค้า-ธนาคาร)
การเรียกร้องการชำระเงินเป็นเอกสารการชำระหนี้ที่มีการเรียกร้องของเจ้าหนี้ (ผู้เรียกเก็บเงิน) เงิน) ให้กับลูกหนี้ (ผู้ชำระเงิน) สำหรับการชำระหนี้จำนวนหนึ่ง
ตรวจสอบ - ความปลอดภัยโดยมีคำสั่งลิ้นชักเช็คอย่างไม่มีเงื่อนไขให้ธนาคารชำระเงินตามจำนวนที่ระบุในนั้นให้แก่ผู้ถือเช็ค
เล็ตเตอร์ออฟเครดิตเป็นภาระผูกพันทางการเงินแบบมีเงื่อนไขที่ธนาคาร (ธนาคารผู้ออก) ยอมรับในนามของผู้สมัคร (ผู้ชำระเงินภายใต้เลตเตอร์ออฟเครดิต)
ใบแจ้งยอดธนาคาร - บริษัท เป็นระยะ ๆ (เป็นรายวันหรือเวลาอื่นที่ธนาคารกำหนด) ได้รับสารสกัดจากบัญชีกระแสรายวันจากธนาคารเช่น รายการการปฏิบัติงานที่เขาดำเนินการในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน เอกสารที่ได้รับจากองค์กรและองค์กรอื่น ๆ ตามการเครดิตหรือเดบิตเงินรวมถึงเอกสารที่ออกโดยองค์กรจะแนบไปกับใบแจ้งยอดธนาคาร สะท้อนถึงความเคลื่อนไหวของเงินทุนในบัญชีเดินสะพัดขององค์กร
ในการบัญชีสำหรับหนี้สินหมุนเวียนและการชำระหนี้ในองค์กรจะใช้เอกสารหลักดังแสดงในตารางที่ 6.1
ตารางที่ 6.1 รายการแบบฟอร์มเอกสารหลักสำหรับการบัญชีสำหรับหนี้สินหมุนเวียนและการชำระหนี้
การบัญชีสำหรับการชำระหนี้กับผู้ซื้อและลูกค้าจะถูกบันทึกไว้ในบัญชี 62 "การชำระหนี้กับผู้ซื้อและลูกค้า" รายการบัญชีทั่วไปสำหรับบัญชี 60 "การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" และบัญชี 62 "การชำระหนี้กับผู้ซื้อและลูกค้า" แสดงไว้ในตาราง 6.2
ตารางที่ 6.2 การผ่านรายการทั่วไปในบัญชี 60 และ 62
การชำระหนี้กับคนกลาง (ตัวแทน ตัวแทนค่านายหน้า ทนายความ) จะไม่ถูกนำมาพิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของการชำระหนี้กับผู้ซื้อและลูกค้า การชำระหนี้ดังกล่าวจะถูกบันทึกไว้ในบัญชีงบดุล 76 "การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ที่แตกต่างกัน" รายการบัญชีทั่วไปสำหรับบัญชี 76 "การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ" แสดงไว้ในตารางที่ 6.3
ตารางที่ 6.3 การผ่านรายการทั่วไปในบัญชี 76
การบัญชีเงินเดือน
ค่าตอบแทนแรงงาน - ระบบความสัมพันธ์ที่เกี่ยวข้องกับการรับรองการจัดตั้งและการดำเนินการโดยนายจ้างในการจ่ายเงินให้กับพนักงานสำหรับงานของพวกเขาตามกฎหมาย การดำเนินการทางกฎหมายด้านกฎระเบียบอื่น ๆ ข้อตกลงร่วม ข้อตกลง กฎระเบียบท้องถิ่น และสัญญาแรงงาน (มาตรา 129 ของ รหัสแรงงาน F) ปัจจุบันการกระทำหลักของกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งควบคุมความสัมพันธ์ของผู้เข้าร่วมในกระบวนการแรงงานคือ รหัสแรงงานอาร์เอฟ (TK RF)
ในการบัญชีค่าจ้างในองค์กรจะใช้เอกสารหลักซึ่งมีรายการระบุไว้ในตาราง 6.4
ตารางที่ 6.4 รายการแบบฟอร์มเอกสารหลัก
ฝ่ายทรัพยากรบุคคลมีหน้าที่รับผิดชอบในการสรรหาพนักงาน พนักงานได้รับมอบหมายให้ทำงานตามคำสั่ง พนักงานแต่ละคนเปิดบัตรส่วนบุคคล (ภาคผนวก 24) ซึ่งมีข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับเขา และได้รับมอบหมายหมายเลขบุคลากร ในแผนกบุคคลจะมีการออกแผ่นบายพาสโดยขึ้นอยู่กับว่าผู้จับเวลาเปิดบัตรลงเวลาและบัตรอิเล็กทรอนิกส์จะออกที่สำนักงานบัตรโดยสารประเภทพาส ข้อมูลจะถูกส่งไปยัง ITC (ศูนย์คอมพิวเตอร์ข้อมูล) และบัญชีส่วนบุคคลจะถูกเปิดซึ่งประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับพนักงาน และมีการป้อนข้อมูลเงินเดือน การหักเงิน และการชำระเงินที่สะสมไว้เป็นรายเดือน ข้อมูลจะถูกส่งไปยัง ITC บนพื้นฐานของการคำนวณ ค่าจ้างเพื่อออกและโอนไปยังฝ่ายบัญชี เมื่อจ้างคนมาสักระยะหนึ่งเพื่อเติมเต็มพวกเขา งานบางอย่างมีการร่างสัญญาการจ้างงานการกระทำเกี่ยวกับการยอมรับงานที่ดำเนินการภายใต้สัญญาการจ้างงานที่สรุปไว้ในช่วงระยะเวลาของงานบางอย่าง ตามตารางการรับพนักงาน ค่าจ้างจะคำนวณตามเงินเดือน เงินเดือนจะคำนวณจากเงินเดือน กองทุนเงินเดือนแสดงไว้ในตาราง 6.5
ตารางที่ 6.5 กองทุนเงินเดือนของ OJSC Rostvertol
บริษัทมีค่าตอบแทน 3 รูปแบบ รวมถึงระบบค่าตอบแทนหลายระบบ รูปแบบและระบบค่าตอบแทนแสดงไว้ในตารางที่ 6.6
ตารางที่ 6.6 รูปแบบและระบบค่าตอบแทน
ด้วยระบบโบนัสตามเวลา พรีเมียมจะถูกเพิ่มเข้ากับจำนวนรายได้ตามอัตราที่กำหนดเป็นเปอร์เซ็นต์ของอัตราหรือมิเตอร์อื่นๆ เอกสารหลักเกี่ยวกับการบัญชีการทำงานของคนงานที่ การชำระเงินเวลาคือบัตรบันทึกเวลาและเอกสารรายชื่อบุคคลที่ทำงานล่วงเวลาและวันหยุดสุดสัปดาห์
ตัวอย่างการคำนวณค่าจ้างตามค่าจ้างตามเวลา: เงินเดือนของ Alexander Ivanov คือ 20,000 รูเบิล เมษายนมี 21 วันทำการ ในความเป็นจริงพนักงานทำงาน 18 วันทำการ (ตั้งแต่วันที่ 26 เมษายน 2556 ถึงวันที่ 30 เมษายน 2556 พนักงานลาพักร้อนด้วยค่าใช้จ่ายของตัวเอง) เงินเดือน (ไม่รวมการหักเงิน) สำหรับเดือนเมษายน 2556:
ค้างจ่าย: (20,000 รูเบิล: 21 วันทำการ) * 18 วันทำการ วัน = 17142.86 รูเบิล
ภายใต้ระบบชิ้นงานโดยตรง แรงงานของคนงานจะได้รับเงินตามจำนวนหน่วยของผลิตภัณฑ์ที่ผลิตโดยพวกเขา โดยขึ้นอยู่กับอัตราชิ้นงานคงที่ที่กำหนดขึ้นโดยคำนึงถึงคุณสมบัติที่จำเป็น
ด้วยระบบความก้าวหน้าของชิ้นงาน ค่าจ้างจึงเพิ่มขึ้นสำหรับการผลิตที่เกินกว่าปกติ
ระบบชิ้นงานทางอ้อมใช้เพื่อจ่ายค่าจ้างคนงานเสริม จำนวนรายได้ถูกกำหนดเป็นเปอร์เซ็นต์ของรายได้ของคนงานหลักซึ่งมีแรงงานที่พวกเขาให้บริการ
ตัวอย่างการคำนวณค่าจ้างสำหรับค่าจ้างชิ้นงาน: ตามราคาที่กำหนดการผลิตชิ้นส่วนจะกำหนดไว้ที่ 50 รูเบิลต่อชิ้น ในเดือนเมษายน คนงานหลักผลิตชิ้นส่วนได้ 600 ชิ้น เงินเดือนเดือนเมษายน 2556 (ไม่รวมการหักเงิน):
ค้างชำระ: 600 ชิ้น * 50 รูเบิล = 30,000 รูเบิล
เงินเดือนของพนักงานสนับสนุนกำหนดไว้ที่ 80% ของเงินเดือนของพนักงานหลัก ดังนั้นพนักงานที่ให้บริการการผลิตจะถูกเรียกเก็บเงิน: 30,000 รูเบิล * 80% = 24,000 รูเบิล
การบัญชีเงินเดือนสะท้อนถึงการผ่านรายการที่แสดงในตาราง 6.7
ตารางที่ 6.7 รายการบัญชีเงินเดือน
บริษัทแบ่งค่าจ้างออกเป็น 2 ประเภท ดังแสดงในรูปที่ 6.2
ข้าว. 6.2 ประเภทของค่าจ้าง
เงินเดือนพื้นฐานจะสะสมให้กับพนักงานตามเวลาทำงานจริง ปริมาณและคุณภาพของงานที่ทำ ขึ้นอยู่กับระบบค่าตอบแทนจะรวมอยู่ในองค์ประกอบ - การชำระตามอัตราชิ้นหรืออัตราภาษีเงินเดือนรวมถึงโบนัสสำหรับคนงานที่เป็นชิ้นงานและคนงานตามเวลาการจ่ายเงินเพิ่มเติมเนื่องจากการเบี่ยงเบนจากสภาวะปกติ
ค่าจ้างเพิ่มเติมคือการชำระเงินตามกฎหมายแรงงานสำหรับชั่วโมงที่ไม่ได้ทำงาน ซึ่งรวมถึง: การชำระเงิน ลาหยุดประจำปี, วันหยุดเพิ่มเติม; การจ่ายเงินชดเชยให้กับ วันหยุดที่ไม่ได้ใช้เมื่อถูกเลิกจ้าง; การจ่ายเงินชดเชยเมื่อถูกเลิกจ้างรวมถึงการจ่ายเงินตามจำนวนรายได้เฉลี่ยในช่วงระยะเวลาการจ้างงาน การชำระค่าหยุดทำงานโดยไม่ใช่ความผิดของพนักงาน
ตัวอย่างการจ่ายเงินวันหยุด Fedorov I.V. ได้รับเงินลาพักร้อนประจำปีสำหรับระยะเวลาการทำงานตั้งแต่วันที่ 09 กรกฎาคม 2554 ถึงวันที่ 8 กรกฎาคม 2555 สามารถลาได้ตั้งแต่วันที่ 3 กันยายน 2555 ถึงวันที่ 30 กันยายน 2555 เป็นเวลา 28 วันตามปฏิทิน
จำนวนวันตามปฏิทินของรอบการเรียกเก็บเงิน = 29.4 * 12 = 352.8 วัน
รายได้เฉลี่ยต่อวัน \u003d 60,000 / 352.8 \u003d 170.07 รูเบิล
170.07 รูเบิล * 28k.d. = 4761.96 รูเบิล - การจ่ายค่าพักร้อน
5000 / 22 ว.ด. * 2 วัน = 454.54 รูเบิล - ค่าจ้างเดือนกันยายน
ยอดสะสม: 4761.96 + 454.54 = 5216.5 รูเบิล
ยังคงอยู่:
ภาษีเงินได้ = 678 รูเบิล (5216.5 * 13%)
จำนวนเงินที่ต้องชำระ = 4538.5 รูเบิล (5216.5 - 678)
ทำสายไฟ:
1. ค่าวันหยุดพักผ่อนสะสมสำหรับวันหยุด: Dt 2000,2300,2500,2600,4400 Kt 7000
2. การคำนวณเบี้ยประกันจากจำนวนการจ่ายค่าพักร้อน: Dt 2000,2300,2500,2600,4400 Kt 6900
3. ภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากยอดค่าจ้างวันหยุดเต็มจำนวน: Kt 7000 Dt 6800
4. ออกค่าจ้างวันหยุดจากโต๊ะเงินสด: Dt 7000 Kt5001
5. ค่าวันหยุดจะรวมอยู่ในราคาต้นทุนโดยเป็นส่วนหนึ่งของกองทุนเงินเดือนสำหรับเดือนที่เกี่ยวข้อง Dt 97 Kt 2000.2300.2500.2600.4400
บริษัทมีการเดินทางเพื่อธุรกิจจำนวนมาก โดยที่พนักงานไปทำงานตามการมอบหมายงาน พนักงานจะได้รับใบรับรองการเดินทางเพื่อธุรกิจ เพื่อบัญชีเงินทุนที่ออกให้แก่ผู้รับผิดชอบค่าใช้จ่ายในการบริหารและธุรกิจให้จัดทำรายงานล่วงหน้าตามแบบฟอร์ม AO-1 ภารกิจออกตามคำสั่ง
ตัวอย่างการคำนวณผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราว
คาร์โปวา เอ็ม.วี. ทำงานใน JSC "Rostvertol" เต็ม 5 ปี ประสบการณ์ประกันภัยของเธอ - 6 ปี จำนวนค่าจ้างทั้งหมดในช่วงสองปีปฏิทินที่ผ่านมาคือ 700,000 รูเบิล เธอลาป่วยเป็นเวลา 14 วัน
รายได้เฉลี่ยต่อวันคำนวณโดยสูตร: 700,000 รูเบิล / 730 วันตามปฏิทิน = 958.9 รูเบิล
เมื่อพิจารณาจากประสบการณ์ประกันภัยของ Karpova เป็นเวลา 6 ปี เธอได้รับการชดเชย 80% ของรายได้: 958.9 รูเบิล * 80% = 767.12 รูเบิล
ดังนั้นจำนวนผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวจะเป็น: 767.12 รูเบิล * 14 วัน = 1,0739.68 รูเบิล
เมื่อคำนวณผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราว รายการต่อไปนี้จะถูกสร้างขึ้น: Dt 6901 Kt 7000
จำนวนค่าจ้างที่ต้องชำระให้กับพนักงานขององค์กรคือความแตกต่างระหว่างจำนวนค่าจ้างที่เกิดขึ้นด้วยเหตุผลทั้งหมดและจำนวนการหักเงิน ในกรณีนี้ การหักค่าจ้างจะแบ่งออกเป็น:
ก) การหักเงินบังคับ;
b) การเก็บรักษาตามความคิดริเริ่มของการบริหารงานขององค์กร
c) การหักเงินตามคำขอของพนักงาน
การบัญชีสำหรับการหักเงินจะแสดงในธุรกรรมต่อไปนี้:
Dt 7000 Kt 7100 (จำนวนเงินล่วงหน้าที่ไม่ได้ใช้), 7300 (สำหรับการแต่งงาน, ความเสียหายทางวัตถุ หรือค่าจ้างที่จ่ายเกิน), 7600 (เพื่อการกุศล)
เมื่อทำการบัญชีสำหรับการชำระหนี้ด้วยกองทุนนอกงบประมาณ บัญชี 69 "การคำนวณสำหรับการประกันสังคมและความปลอดภัย" จะถูกใช้ ในการเดบิตของบัญชี 69 จำนวนเงินที่โอนเพื่อชำระการหักค้างจ่าย รวมถึงจำนวนเงินที่จ่ายจากการหักเงินสำหรับการประกันสังคม เงินบำนาญ และประกันสุขภาพของรัฐจะถูกผ่านรายการ
1. สาระสำคัญของการดำเนินการชำระบัญชี
ในกระบวนการของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ องค์กรมีความสัมพันธ์ในการชำระหนี้ที่สะท้อนถึงภาระผูกพันร่วมกันที่เกี่ยวข้องกับการรับหรือการขายสินทรัพย์ที่สำคัญ การปฏิบัติงานหรือการให้บริการซึ่งกันและกัน พร้อมการชำระหนี้ด้วยงบประมาณภาษีกับธนาคาร สำหรับสินเชื่อหน่วยงานประกันสังคมและการประกันภัยสำหรับการหักเงินเช่นเดียวกับนิติบุคคลและบุคคลอื่น ๆ สำหรับการชำระหนี้ที่เกิดจากบรรทัดฐานที่กำหนดโดยกฎหมายหรือเงื่อนไขของสัญญาสำหรับการบริการร่วมกัน
เมื่อองค์กรขายสินค้า สินค้า ดำเนินงาน และให้บริการแก่นิติบุคคลและบุคคลอื่นๆ รวมถึงพนักงาน องค์กรนั้นจะมีลูกหนี้
หากองค์กรซื้อสินค้า ผลิตภัณฑ์ ตลอดจนรับงานและบริการจากนิติบุคคลและบุคคลอื่นๆ องค์กรนั้นจะมีบัญชีเจ้าหนี้ เจ้าหนี้ขององค์กรรวมถึงหนี้ภาษีตามงบประมาณรวมถึงภาษีสังคมแบบรวมสำหรับหน่วยงานประกันสังคมและความมั่นคงและกองทุนประกันสุขภาพตลอดจนนิติบุคคลและบุคคลอื่น ๆ สำหรับภาระผูกพันที่เกิดขึ้นตามกฎหมายปัจจุบันหรือเงื่อนไขของสัญญา
บัญชีลูกหนี้เป็นที่เข้าใจกันว่าเป็นหนี้ขององค์กรอื่น พนักงาน และบุคคลขององค์กรนี้ (หนี้ของผู้ซื้อผลิตภัณฑ์ที่ซื้อ ผู้รับผิดชอบสำหรับจำนวนเงินที่ออกให้กับพวกเขาภายใต้รายงาน ฯลฯ ) องค์กรและบุคคลที่เป็นหนี้องค์กรนี้เรียกว่าลูกหนี้
บัญชีเจ้าหนี้คือหนี้ขององค์กรนี้ต่อองค์กร พนักงาน และบุคคลที่เรียกว่าเจ้าหนี้
ในงบดุล ลูกหนี้และเจ้าหนี้จะแสดงตามประเภท บัญชีลูกหนี้จะแสดงในบัญชี 62 "การชำระหนี้กับผู้ซื้อและลูกค้า" เป็นหลัก 76 "การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ" และบัญชีเจ้าหนี้ - ในบัญชี 60 "การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" 76 "การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ" .
บัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้เป็นภาระผูกพันที่จะต้องดำเนินการอย่างถูกต้องตามเงื่อนไขและข้อกำหนดของกฎหมาย กฎหมายอื่น ๆ และในกรณีที่ไม่มีเงื่อนไขและข้อกำหนดดังกล่าว - ตามแนวทางปฏิบัติทางธุรกิจหรือกฎเกณฑ์อื่น ๆ ที่เหมาะสม การปฏิเสธฝ่ายเดียวในการปฏิบัติตามภาระผูกพันและการเปลี่ยนแปลงเงื่อนไขฝ่ายเดียวไม่ได้รับอนุญาต เว้นแต่กฎหมายจะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่น
ภาระผูกพันทางการเงินจะต้องแสดงเป็นรูเบิล อนุญาตให้มีการประเมินในหน่วยการเงินแบบมีเงื่อนไข ("สิทธิพิเศษถอนเงิน" ฯลฯ ) ในกรณีนี้จำนวนเงินที่ต้องชำระเป็นรูเบิลจะถูกกำหนดตามอัตราแลกเปลี่ยนของหน่วยการเงินที่ใช้ในวันนั้น ตามกฎหมายหรือตามข้อตกลงของคู่สัญญา ในกรณีที่กฎหมายกำหนด ภาระผูกพันอาจได้รับการประเมินและดำเนินการเป็นสกุลเงินต่างประเทศ
เมื่อพ้นระยะเวลาจำกัด ลูกหนี้และเจ้าหนี้จะถูกตัดจำหน่าย ศัพท์ทั่วไปอายุความกำหนดไว้สามปี สำหรับการเรียกร้องบางประเภท กฎหมายอาจกำหนดระยะเวลาจำกัดพิเศษ ลดลงหรือนานกว่านั้นเมื่อเปรียบเทียบกับระยะเวลาทั่วไป
ระยะเวลาจำกัดเริ่มคำนวณเมื่อสิ้นสุดงวดสำหรับการปฏิบัติตามภาระผูกพันหากมีการพิจารณาหรือจากช่วงเวลาที่เจ้าหนี้มีสิทธิ์ยื่นข้อเรียกร้องสำหรับการปฏิบัติตามข้อผูกพัน
บัญชีลูกหนี้หลังจากสิ้นสุดระยะเวลาจำกัดจะถูกตัดออกเพื่อลดกำไรหรือสำรองหนี้สงสัยจะสูญ
การตัดหนี้จะดำเนินการตามคำสั่งของหัวหน้าและรายการทางบัญชีต่อไปนี้:
เดบิตของบัญชี 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น" เครดิตของบัญชี 62, 76
เดบิตของบัญชี 63 "สำรองหนี้สงสัยจะสูญ" เครดิตของบัญชี 62, 76
การตัดยอดลูกหนี้ไม่ถือเป็นการยกเลิก ควรสะท้อนให้เห็นในบัญชีนอกดุล 007 "หนี้ที่ถูกตัดออกเมื่อสูญเสียลูกหนี้ที่ล้มละลาย" ภายใน 5 ปีนับจากวันที่ตัดจำหน่ายเพื่อตรวจสอบความเป็นไปได้ของการเรียกเก็บเงินในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงสถานะทรัพย์สินของ ลูกหนี้
เมื่อได้รับเงินทุนสำหรับการตัดบัญชีลูกหนี้ก่อนหน้านี้ บัญชีเงินสด (50, 51, 52) จะถูกเดบิตและบัญชี 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น" จะได้รับเครดิต ในเวลาเดียวกันบัญชีนอกดุล 007 "หนี้ของลูกหนี้ที่มีหนี้สินล้นพ้นตัวซึ่งตัดขาดทุน" จะได้รับเครดิตตามจำนวนที่ระบุ
บัญชีเจ้าหนี้หลังจากหมดอายุระยะเวลาที่ จำกัด จะถูกตัดออกไป ผลลัพธ์ทางการเงินและมีการบันทึกไว้ในรายการบัญชีต่อไปนี้:
เดบิตของบัญชี 60, 76 เครดิตของบัญชี 91
2. การบัญชีสำหรับการชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา
องค์กรเก็บบันทึกการตั้งถิ่นฐานกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาในบัญชี 60 "การตั้งถิ่นฐานกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" ซึ่งคำนึงถึงการชำระหนี้สำหรับสินทรัพย์วัสดุที่ได้รับในความเป็นเจ้าของซึ่งเป็นที่ยอมรับสำหรับการชำระเงินสำหรับงานและบริการ
บัญชี 60 จะได้รับเครดิตตามมูลค่าใบแจ้งหนี้ที่ได้รับจากซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา และหักตามจำนวนเงินที่ได้รับในการชำระใบแจ้งหนี้หรือการชำระหนี้ร่วมกัน
มีการจัดทำรายการบัญชีต่อไปนี้
ก. เมื่อรับใบแจ้งหนี้เพื่อการบัญชี
ดร.ซี. 08 ชุดบัญชี 60 - สะท้อนถึงต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่ได้มารวมถึงงานก่อสร้างและติดตั้งที่แล้วเสร็จสำหรับการก่อสร้างสิ่งอำนวยความสะดวก (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม)
ดร.ซี. 07, 10 ชุดบัญชี 60 - สะท้อนถึงต้นทุนของอุปกรณ์และวัสดุที่ได้รับ (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม)
ดร.ซี. 60 ชุดบัญชี 60 - สะท้อนถึงตั๋วแลกเงินที่โอนเพื่อการชำระเงินที่ปลอดภัยสำหรับการจัดส่ง
ดร.ซี. 20, 23, 25, 26 และอื่นๆ 60 - สะท้อนถึงต้นทุนของงานการผลิตที่ยอมรับการชำระเงินบริการขนส่งวัสดุที่ใช้ในการผลิตทันที (แก๊สน้ำไฟฟ้า ฯลฯ ) รวมถึงบริการให้เช่า (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม)
ดร.ซี. 76 ย่อย "การคำนวณค่าสินไหมทดแทน" Kt c. 60 - สะท้อนถึงต้นทุนของการขาดแคลนสิ่งของมีค่าและข้อผิดพลาดทางคณิตศาสตร์ที่ระบุในใบแจ้งหนี้ของซัพพลายเออร์
ดร.ซี. 19 ชุด sc. 60 - สะท้อนถึงจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่รวมอยู่ในใบแจ้งหนี้สำหรับมูลค่าที่ได้รับ งานและบริการที่ยอมรับ
ข. เมื่อชำระหนี้ (ปฏิบัติตามภาระผูกพัน)
ดร.ซี. 60 ชุดบัญชี 51 (52) - เมื่อรับเงินจากธนาคาร
ดร.ซี. 60 ชุดบัญชี 62 หรือ 90 - สำหรับธุรกรรมการแลกเปลี่ยน
ดร.ซี. 60 ชุดบัญชี 60 - เมื่อหักกลบกับการชำระเงินล่วงหน้าที่ออกไว้ก่อนหน้านี้ (ดูหัวข้อ 9.2.1)
ดร.ซี. 60 ชุดบัญชี 66 หรือ 67 - ด้วยค่าใช้จ่ายในการรับเงินยืม (เครดิตจากธนาคารและเงินกู้)
ดร.ซี. 60 ชุดบัญชี 91 - เจ้าหนี้การค้าตัดจำหน่ายหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาจำกัด
ดร.ซี. 08, 07, 10, 19, 41 60 - สะท้อนถึงการลดลงของหนี้ตามจำนวนส่วนลดที่ซัพพลายเออร์ให้ไว้กับมูลค่าของมูลค่าที่ได้รับก่อนหน้านี้ (ก่อนที่จะถูกตัดออกจากการลงทะเบียน)
ในกรณีที่คู่สัญญาในการทำธุรกรรมทำภาระผูกพันของตนอย่างเป็นทางการกับตั๋วแลกเงินเชิงพาณิชย์ การบัญชีสำหรับการชำระหนี้ขององค์กรกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาจะดำเนินการในลักษณะทั่วไปที่อธิบายไว้ข้างต้น แต่ด้วย บัญชีแยกต่างหากในบัญชีย่อยแยกต่างหากของบัญชี 60 ของหนี้ค้ำประกันโดยตั๋วเงิน จำนวนหนี้สิน (เครดิตของบัญชี 60) เพิ่มขึ้นโดยดอกเบี้ยตั๋วสัญญาใช้เงิน (รายได้ของซัพพลายเออร์หรือผู้รับเหมา) ซึ่งมีสาเหตุมาจากการเพิ่มขึ้นของมูลค่าของมูลค่าที่องค์กรได้รับ (เดบิตของบัญชี 07 10 เป็นต้น) หรืองานและบริการที่ยอมรับ (เดบิตบัญชี 20, 23 เป็นต้น )
ในบัญชี 60 องค์กรยังคำนึงถึงการชำระหนี้กับซัพพลายเออร์ของสินทรัพย์วัสดุที่ได้รับที่คลังสินค้าซึ่งยังไม่ได้รับใบแจ้งหนี้ซึ่งเรียกว่าการส่งมอบที่ไม่ได้รับใบแจ้งหนี้ ในกรณีนี้ สินทรัพย์วัสดุที่ได้รับที่คลังสินค้าเป็นการส่งมอบที่ไม่ได้รับใบแจ้งหนี้จะแสดงในการบัญชีในราคาตามสัญญาและบันทึกตามประเภทของวัสดุและซัพพลายเออร์ในลักษณะ กำหนดขึ้นตามคำสั่งในการรักษาทะเบียนการบัญชี (วารสาร - รูปแบบคำสั่งบัญชี) หากมีความแตกต่างในจำนวนการประเมินมูลค่าเหล่านี้เมื่อลงทะเบียนและรับใบแจ้งหนี้จากซัพพลายเออร์ มูลค่าของสินทรัพย์วัสดุที่ยอมรับก่อนหน้านี้จะเพิ่มขึ้น (ลดลง) ตามจำนวนความแตกต่าง
องค์กรมีหน้าที่ต้องเก็บบันทึกบัญชี 60 ของสินทรัพย์วัสดุที่จ่ายไป แต่ไม่ได้รับที่คลังสินค้าซึ่งอยู่ระหว่างการขนส่งตามที่สิทธิ์ในการเป็นเจ้าของได้ส่งผ่านไปแล้ว
ตามกฎหมาย ภาระผูกพันตามข้อตกลงของคู่สัญญาอาจแสดงเป็นสกุลเงินต่างประเทศหรือหน่วยทั่วไป ในกรณีนี้ผู้ซื้อผลิตภัณฑ์หรือสินค้าในวันที่ชำระเงินเสร็จสิ้น (การรับเงินและการปิดบัญชี 60) จะเปิดเผยจำนวนเงินที่แตกต่างกัน
พิจารณาตัวอย่างแบบมีเงื่อนไขของขั้นตอนการประเมินหนี้สินในกรณีที่อัตราแลกเปลี่ยนรูเบิลลดลงและเพิ่มขึ้นต่อสกุลเงินต่างประเทศที่ใช้เป็นหน่วยที่มีเงื่อนไข
คุณสมบัติของการบัญชีสำหรับการออกเงินทดรองจ่าย
การบัญชีสำหรับเงินทดรองจ่าย (รวมถึงการชำระเงินล่วงหน้า) ที่ออกให้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาได้รับการดูแลโดยองค์กรสำหรับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาในบัญชีย่อยแยกต่างหากของบัญชี 60 "การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา"
เงินทดรองที่ออกจะแสดงในการเดบิตของบัญชี 60 และเครดิตของบัญชีเงินสด เมื่อปิดการเบิกจ่าย บัญชี 60 จะถูกโอนเข้าบัญชีด้วยการเดบิตของบัญชี 60 "การชำระบัญชีกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" - สำหรับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาที่เกี่ยวข้องเมื่อปฏิบัติตามเงื่อนไขของสัญญาหรือ 51 "บัญชีการชำระบัญชี" - ในกรณีที่ส่งคืน ก้าวหน้า.
การบัญชีสำหรับธุรกรรมการโอนหนี้
ตามกฎหมาย (มาตรา 391 - 392 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) ลูกหนี้โดยได้รับความยินยอมจากเจ้าหนี้สามารถโอนหนี้ของเขาไปยังบุคคลที่สามได้เช่น องค์กรสามารถโอนภาระผูกพัน (บัญชีเจ้าหนี้หรือหนี้เงินกู้) โดยได้รับความยินยอมจากเจ้าหนี้ที่บันทึกไว้ในบัญชี 60 "การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา", 76 "การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ", 66 "การชำระหนี้ระยะสั้น เงินกู้ยืมระยะยาวและเงินกู้ยืม" และ 67 "การชำระหนี้สินเชื่อและเงินกู้ยืมระยะยาว" แก่บุคคลอื่น ในกรณีนี้การโอนหนี้จะดำเนินการในรูปแบบเดียวกับธุรกรรมเดิม (เป็นลายลักษณ์อักษร - ภายใต้สัญญาการขาย) และเรียกว่าการมอบหมายหนี้ การโอนหนี้เจ้าหนี้ที่เกิดจากธุรกรรมที่ต้องลงทะเบียนของรัฐยังต้องมีการลงทะเบียนของรัฐด้วย (เช่นการขายอสังหาริมทรัพย์)
เมื่อองค์กรโอนหนี้ให้กับองค์กรอื่นในด้านภาษีและการบัญชี กฎทั่วไปจัดตั้งขึ้นเพื่อการโอนทรัพย์สินและกองทุนในการตั้งถิ่นฐาน ในเวลาเดียวกัน ผู้เข้าร่วมในธุรกรรมนี้เป็นผู้จัดทำรายการต่อไปนี้
องค์กรที่โอนหนี้
ดร.ซี. 60, 76, 66, 67 76 - สะท้อนถึงการโอนหนี้ตามมูลค่าตามบัญชีหากชำระคืนได้
ดร.ซี. 91 ชุดสค. 76 - สะท้อนถึงส่วนลด - จำนวนเงินค่าชดเชยส่วนเกินจากต้นทุนหนี้
ในเวลาเดียวกันการมอบหมายหนี้ให้กับธนาคารในการกู้ยืมสามารถทำได้เฉพาะกับธนาคารอื่นเท่านั้นเช่น สถาบันที่ได้รับใบอนุญาต
ดร.ซี. 76 ชุดสค. 51, 91 - หนี้ขององค์กรที่โอนหนี้ได้รับการชำระคืนแล้ว
จากองค์กรที่รับชำระหนี้
ดร.ซี. 76 ชุดสค. 60, 76, 66, 67 - หนี้ที่ได้รับจะแสดงตามมูลค่าตามสัญญา
ดร.ซี. 76 ชุดสค. 91 - จำนวนส่วนลดสะท้อนให้เห็น (เป็นความแตกต่างระหว่างจำนวนหนี้ ณ เวลาที่โอนสิทธิและต้นทุนหนี้)
ดร.ซี. 60, 76, 66, 67 51 - ชำระหนี้ที่ยอมรับแล้ว
ดร.ซี. 07, 08, 10, 51 และอื่นๆ 76 - รับเงินหรือทรัพย์สินเพื่อชำระหนี้
3. การบัญชีสำหรับการชำระหนี้กับผู้ซื้อและลูกค้า
องค์กรเก็บบันทึกการชำระหนี้กับผู้ซื้อและลูกค้าสำหรับผลิตภัณฑ์ที่จัดส่ง งานที่ทำ และบริการที่ให้ในบัญชี 62 "การชำระหนี้กับผู้ซื้อและลูกค้า"
บัญชี 62 ในเดบิตสอดคล้องกับ:
สำหรับการขายสินค้าผลิตภัณฑ์ (งานบริการ) ซึ่งเป็นประเภทปกติและวัตถุประสงค์ของกิจกรรมขององค์กร - ด้วยเครดิตบัญชี 90 "การขาย" และในแง่ของการประเมินหนี้สินส่วนใหญ่ได้มาจากการประเมินตัวบ่งชี้รายได้ จากการจำหน่ายสินค้า งาน และบริการ
จากการขายสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์อื่นบางรายการ - ด้วยเครดิตบัญชี 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น"
เมื่อมีการจัดส่งสินค้าและผลิตภัณฑ์ดำเนินการงานให้บริการและนำเสนอเอกสารการชำระเงินสำหรับการชำระเงินเมื่อพิจารณารายได้จากการขายเมื่อจัดส่งมูลค่าตามสัญญา (การขาย) จะแสดงในเครดิตของบัญชี 90 ตามการเดบิต ของบัญชี 62 "การชำระบัญชีกับผู้ซื้อและลูกค้า" ในเวลาเดียวกันต้นทุนของผลิตภัณฑ์งานบริการจะถูกหักจากเครดิตของบัญชี 20 "การผลิตหลัก" 23 "การผลิตเสริม" 43 "ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป" และต้นทุนสินค้า - จากบัญชี 41 "สินค้า" หรือ 45 "สินค้าที่จัดส่ง" ไปยังเดบิตของบัญชี 90
เมื่อขายสินค้าผลิตภัณฑ์ (งานบริการ) โดยมีการรับตั๋วแลกเงินพร้อมดอกเบี้ยเป็นหลักประกันในการชำระเงิน จะมีรายการต่อไปนี้:
ดร.ซี. 62 ชุดสค. 90 - สะท้อนถึงการขายของมีค่า
ดร.ซี. 51 และอื่นๆ. 62 - ชำระหนี้แล้ว (ชำระคืน);
ดร.ซี. 51 และอื่นๆ. 91 - ดอกเบี้ยบิลสะท้อนให้เห็น
ผลลัพธ์การขายจะถูกตัดออกทุกเดือนจากบัญชี 90 ถึงบัญชี 99 "กำไรและขาดทุน"
ในลำดับเดียวกัน (แต่สอดคล้องกับบัญชี 91) ผลการดำเนินงานด้านการขายสินทรัพย์อื่น ๆ จะสะท้อนให้เห็น
ตามเครดิตของบัญชี 62 "การชำระหนี้กับผู้ซื้อและลูกค้า" ในการติดต่อกับบัญชีเงินสดการชำระหนี้ของผู้ซื้อและลูกค้าจะสะท้อนให้เห็น หากมีการชำระหนี้เมื่อทำธุรกรรมแลกเปลี่ยน บัญชี 62 จะสอดคล้องกับการเดบิตของบัญชี 60 "การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" (ทำการชดเชยหนี้ร่วมกัน)
เมื่อการชำระเงินถูกเลื่อนออกไป (รวมถึงการออกตั๋วสัญญาใช้เงิน) และลูกหนี้เพิ่มขึ้นตามจำนวนรายได้ (ดอกเบี้ยตั๋วสัญญาใช้เงิน) ซัพพลายเออร์หรือผู้รับเหมาจะทำรายการเพิ่มเติมในเดบิตของบัญชี 62 และเครดิตของบัญชี 91 " รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ"
การบัญชีสำหรับเงินทดรองที่ได้รับจากผู้ซื้อและลูกค้าได้รับการดูแลโดยองค์กรในบัญชีย่อยแยกต่างหากของบัญชี 62 "การชำระหนี้กับผู้ซื้อและลูกค้า" ในบริบทของผู้รับและองค์กรที่ให้บริการ เงินทดรองที่ได้รับจะแสดงในเครดิตของบัญชี 62 และในเดบิตของบัญชีเงินสด เมื่อปฏิบัติตามเงื่อนไขของสัญญาตามที่ให้ไว้ การชำระบัญชีในบัญชี 62 จะถูกปิดโดยการหมุนเวียนภายใน
องค์กรสามารถสร้างการสำรองหนี้สงสัยจะสูญสำหรับลูกหนี้ได้ในลักษณะที่กำหนดโดยนโยบายการบัญชี - ตามการชำระหนี้ขององค์กรกับผู้ซื้อและลูกค้าสำหรับผลิตภัณฑ์งานและบริการที่จัดส่งตามผลลัพธ์ของสินค้าคงคลังของลูกหนี้ จำนวนสำรองจะถูกกำหนด ณ วันสิ้นปีที่รายงานแยกกันสำหรับหนี้สงสัยจะสูญแต่ละรายการที่ไม่ได้ชำระคืนภายในเงื่อนไขที่กำหนดโดยข้อตกลง ขึ้นอยู่กับสถานะทางการเงิน (การละลาย) ของลูกหนี้และการประเมินความน่าจะเป็นในการชำระคืน หนี้ในอนาคต (ทั้งหมดหรือบางส่วน) อย่างไรก็ตาม หนี้สงสัยจะสูญไม่รวมถึง:
หนี้ที่ไม่สามารถเรียกเก็บได้ รวมถึงหนี้ที่มีระยะเวลาจำกัดที่หมดอายุแล้ว ซึ่งจะต้องตัดจำหน่ายโดยเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายอื่นๆ ที่ไม่ได้ดำเนินการ
หนี้ค้ำประกันโดยการค้ำประกัน
จำนวนเงินสำรองที่สร้างขึ้นจะแสดงในบันทึกทางบัญชีตามที่ใช้ในกรณี:
การตัดจำหน่ายลูกหนี้ที่มีการสำรองเกิดขึ้น - ณ เวลาที่ยกเลิกการจดทะเบียนลูกหนี้รวมถึงการตัดจำหน่ายหลังจากสิ้นสุดระยะเวลา จำกัด
การรับรู้หนี้สินลูกหนี้ที่แท้จริง - ในวันที่ 1 ของเดือนถัดจากปีที่รายงาน
ในเวลาเดียวกัน รายการต่อไปนี้จะถูกสร้างขึ้นในบันทึกทางบัญชี:
ดร.ซี. 63 ชุดสค. 62, 76 - ตัดยอดลูกหนี้ที่ไม่ได้รวบรวมตามลักษณะที่กำหนด
ดร.ซี. 63 ชุดสค. 91 - จำนวนเงินสำรองที่ไม่ได้ใช้จะถูกบวกเข้ากับกำไร ณ วันที่ตัดหนี้
ดร.ซี. 63 ชุดสค. 91 - จำนวนทุนสำรองที่ไม่ได้ใช้จะถูกบวกเข้ากับกำไร ณ สิ้นปีถัดจากปีที่ก่อตั้งทุนสำรอง
4. การบัญชีสำหรับการชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบ
จำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบเรียกว่าการเบิกเงินสดล่วงหน้าที่ออกให้กับพนักงานขององค์กรจากโต๊ะเงินสดสำหรับค่าใช้จ่ายในครัวเรือนขนาดเล็กและค่าเดินทาง ขั้นตอนการออกเงินตามรายงานจำนวนเงินทดรองและเงื่อนไขที่สามารถออกได้นั้นถูกกำหนดโดยกฎสำหรับการทำธุรกรรมเงินสด
ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2545 จะมีการจ่ายเบี้ยเลี้ยงรายวันจำนวน 100 รูเบิล สำหรับการเดินทางในแต่ละวัน
ค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปและกลับจากสถานที่ของการเดินทางเพื่อธุรกิจและการชำระเงินสำหรับการเช่าที่อยู่อาศัยจะจ่ายตามค่าใช้จ่ายจริงที่ยืนยันโดยเอกสารที่เกี่ยวข้อง (ขึ้นอยู่กับข้อจำกัดที่กำหนดไว้เกี่ยวกับการใช้การขนส่งที่เกี่ยวข้อง)
องค์กรตามข้อตกลงร่วมหรือท้องถิ่น การกระทำเชิงบรรทัดฐานองค์กรสามารถชำระเงินเพิ่มเติมที่เกี่ยวข้องกับการเดินทางเพื่อธุรกิจเกินกว่าบรรทัดฐานที่กำหนดไว้ การชำระเงินเพิ่มเติมจะประกอบกับต้นทุนการผลิต อย่างไรก็ตาม เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี เราจะยอมรับค่าใช้จ่ายในการเดินทางภายในขีดจำกัดที่กำหนดไว้
จำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบจะถูกนำมาพิจารณาในบัญชีสังเคราะห์ที่ใช้งานอยู่ 71 "การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ" การออกเบิกเงินสดล่วงหน้าให้กับบุคคลที่รับผิดชอบจะแสดงอยู่ในเดบิตของบัญชี 71 และเครดิตของบัญชี 50 "แคชเชียร์"
ค่าใช้จ่ายที่จ่ายจากจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบจะถูกตัดออกจากเครดิตของบัญชี 71 ไปยังเดบิตของบัญชี 10 "วัสดุ", 26 "ค่าใช้จ่ายทั่วไป" ฯลฯ ขึ้นอยู่กับลักษณะของค่าใช้จ่าย ยอดคงเหลือของจำนวนเงินที่ไม่ได้ใช้ที่ส่งคืนไปยังโต๊ะเงินสดจะถูกตัดออกจากผู้รับผิดชอบไปยังเดบิตของบัญชี 50 "แคชเชียร์" การบัญชีวิเคราะห์ค่าใช้จ่ายกับผู้รับผิดชอบจะดำเนินการสำหรับการชำระเงินล่วงหน้าแต่ละครั้ง
จำนวนเงินทดรองที่ผู้รับผิดชอบไม่ได้คืนจะถูกหักจากบัญชี 71 ไปยังเดบิตของบัญชี 94 "การขาดแคลนและการสูญเสียจากความเสียหายของของมีค่า" จากบัญชี 94 จำนวนเงินทดรองจ่ายจะถูกตัดออกไปยังเดบิตของบัญชี 70 "การชำระค่าจ้างกับบุคลากร" หรือ 73 "การชำระหนี้กับบุคลากรเพื่อการดำเนินงานอื่น ๆ" (หากไม่สามารถหักออกจากจำนวนค่าจ้างของพนักงานได้)
คุณสมบัติการบัญชีสำหรับจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบเมื่อพนักงานเดินทางไปต่างประเทศ เมื่อพนักงานถูกส่งไปต่างประเทศเพื่อเดินทางไปทำธุรกิจ พวกเขาจะได้รับเงินล่วงหน้าในสกุลเงินของประเทศที่เดินทางไปทำธุรกิจตามอัตราค่าเบี้ยเลี้ยงต่อวันและอพาร์ทเมนท์ที่กำหนด
สกุลเงินที่ได้รับจากธนาคารจะเข้าบัญชี 50 "แคชเชียร์" จากเครดิตของบัญชี 52 "บัญชีสกุลเงิน" สกุลเงินที่ออกภายใต้รายงานจะถูกเดบิตจากบัญชี 50 ถึงเดบิตของบัญชี 71 และสะท้อนให้เห็นในการบัญชีในสกุลเงินของการชำระเงินและเทียบเท่ารูเบิลในอัตราของธนาคารกลาง สหพันธรัฐรัสเซียในขณะที่ออก
เมื่อกลับจากการเดินทางเพื่อทำธุรกิจและส่งรายงานล่วงหน้าพร้อมเอกสารประกอบแนบมา หนี้ของผู้รับผิดชอบจะถูกหักจากเครดิตบัญชี 71 ไปเป็นเดบิตบัญชี 26 "ค่าใช้จ่ายทั่วไป" และบัญชีอื่น ๆ ขึ้นอยู่กับประเภทค่าใช้จ่ายที่ อัตราแลกเปลี่ยน ณ วันที่ยื่นรายงาน หากอัตราแลกเปลี่ยนเปลี่ยนแปลงในระหว่างการเดินทางเพื่อธุรกิจ ส่วนต่างของอัตราแลกเปลี่ยนจะถูกตัดออกจากบัญชี 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น": บวก - เป็นรายได้ (เดบิตของบัญชี 71, เครดิตของบัญชี 91), ลบ - เป็นค่าใช้จ่าย (เดบิตของ บัญชี 91 เครดิตของบัญชี 71)
การบัญชีเชิงวิเคราะห์ในบัญชี 71 ดำเนินการสำหรับแต่ละจำนวนเงินที่ออกภายใต้รายงาน
5. การบัญชีสำหรับการชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ที่แตกต่างกัน
ในการบัญชีสำหรับความสัมพันธ์ในการชำระหนี้ต่าง ๆ กับองค์กร องค์กร และบุคคลอื่น ๆ พวกเขาใช้งานอย่างแข็งขัน - บัญชีเชิงรับ 76 "การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ"
บัญชีย่อยต่อไปนี้สามารถเปิดได้สำหรับบัญชี 76:
76-1 "การชำระทรัพย์สินและการประกันภัยส่วนบุคคล";
76-2 "การคำนวณการเรียกร้อง";
76-3 "การคำนวณเงินปันผลที่ถึงกำหนดและรายได้อื่น";
76-4 "การชำระยอดเงินฝาก" ฯลฯ
ในบัญชีย่อย 76-1 "การคำนวณทรัพย์สินและการประกันส่วนบุคคล" สะท้อนถึงการคำนวณสำหรับการประกันทรัพย์สินและบุคลากรขององค์กรที่องค์กรทำหน้าที่เป็นผู้ประกันตน
จำนวนเงินประกันที่ค้างชำระจะแสดงในเครดิตของบัญชี 76 บัญชีย่อย 1 "การชำระทรัพย์สินและประกันส่วนบุคคล" ซึ่งสอดคล้องกับบัญชีสำหรับการบัญชีต้นทุนการผลิตหรือแหล่งอื่น ๆ ของการชำระค่าประกัน (08, 23, 25, 26 , 29 ฯลฯ)
จำนวนเงินที่โอนของการชำระค่าประกันให้กับผู้ถือกรมธรรม์จะถูกตัดออกจากเครดิตของบัญชีสำหรับการบัญชีสำหรับกองทุน (51, 52, 55) ไปยังเดบิตของบัญชี 76-1
การสูญเสียสินค้าโภคภัณฑ์ - มูลค่าวัสดุในเหตุการณ์ที่เอาประกันภัยตัดออกจากเครดิตของบัญชี 10, 43 ฯลฯ ในเดบิตของบัญชี 76-1 การเดบิตของบัญชี 76-1 สะท้อนถึงจำนวนเงินค่าชดเชยการประกันที่ครบกำหนดชำระภายใต้สัญญาประกันให้กับพนักงานขององค์กร (บัญชีเครดิต 73 "การชำระหนี้กับบุคลากรสำหรับการดำเนินงานอื่น ๆ ")
จำนวนเงินค่าชดเชยการประกันภัยที่องค์กรได้รับจากองค์กรประกันภัยจะแสดงในเดบิตของบัญชีเงินสด (51, 52, 55) และเครดิตของบัญชี 76-1 การสูญเสียที่ไม่ได้รับการชดเชยด้วยการชดใช้ค่าเสียหายจากเหตุการณ์ที่เอาประกันภัยจะถูกตัดออกไปยังเดบิตของบัญชี 99 "กำไรและขาดทุน"
การบัญชีเชิงวิเคราะห์ในบัญชี 76-1 ดำเนินการสำหรับบริษัทประกันและสัญญาประกันภัยรายบุคคล
ในบัญชีย่อย 76-2 "การคำนวณการเรียกร้อง" สะท้อนถึงการคำนวณการเรียกร้องที่เกิดขึ้นกับซัพพลายเออร์ ผู้รับเหมา การขนส่ง และองค์กรอื่น ๆ เช่นเดียวกับค่าปรับ บทลงโทษ และการริบที่นำเสนอและได้รับการยอมรับ (หรือได้รับรางวัล) ในการเดบิตของบัญชีนี้ ความเสียหายที่เกิดขึ้นกับองค์กรเนื่องจากความผิดของซัพพลายเออร์ของทรัพยากรวัสดุ ผู้รับเหมา สถาบันการธนาคาร และองค์กรอื่น ๆ จะถูกตัดออกจากเครดิตของบัญชีต่อไปนี้:
60 "การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" - สำหรับจำนวนความแตกต่างระหว่างราคาและภาษี คุณภาพ ข้อผิดพลาดทางคณิตศาสตร์ ฯลฯ สำหรับมูลค่าที่ได้รับเครดิตแล้ว
20 "การผลิตหลัก", 23 "การผลิตเสริม" และบัญชีการบัญชีต้นทุนอื่น ๆ - สำหรับข้อบกพร่องและความสูญเสียที่เกิดจากความผิดของซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา
การบัญชีสำหรับเงินสดและสินเชื่อธนาคาร (51, 52, 66, 67 ฯลฯ ) - สำหรับจำนวนเงินที่หักจากบัญชีขององค์กรอย่างผิดพลาด
91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น" - สำหรับค่าปรับ ค่าปรับ การริบที่รวบรวมจากซัพพลายเออร์ ผู้รับเหมา ผู้ซื้อ ลูกค้า ผู้บริโภคบริการสำหรับการไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันตามสัญญา
จำนวนของการเรียกร้องที่พอใจจะถูกหักจากเครดิตของบัญชี 76-2 ไปยังเดบิตของบัญชีเงินสด (51, 52 ฯลฯ ) ตามกฎแล้วจำนวนของการเรียกร้องที่ไม่พอใจจะถูกตัดออกจากเครดิตของบัญชี 76-2 ไปยังเดบิตของบัญชีเหล่านั้นซึ่งถูกตัดออกจากบัญชี 76-2 (10, 20, 23, 60 ฯลฯ ) .
ค่าปรับค่าปรับและการริบต่าง ๆ ที่องค์กรจ่ายจะถูกหักจากเครดิตของบัญชีเงินสดไปยังเดบิตของบัญชี 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น"
ในบัญชีย่อย 76-3 "การคำนวณเงินปันผลและรายได้อื่นที่ครบกำหนด" คำนึงถึงการคำนวณเงินปันผลและรายได้อื่นเนื่องจากองค์กรรวมถึงกำไรขาดทุนและผลลัพธ์อื่น ๆ ภายใต้ข้อตกลงหุ้นส่วนง่ายๆ รายได้ลูกหนี้จะแสดงในเดบิตของบัญชี 76-3 และเครดิตของบัญชี 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น" รายได้ที่ได้รับจะถูกบันทึกในเดบิตของบัญชีบัญชีสินทรัพย์ (51, 52 ฯลฯ ) และในเครดิตของบัญชี 76-3
ในบัญชีย่อย 76-4 "การชำระยอดเงินฝาก" คำนึงถึงการชำระหนี้กับพนักงานขององค์กรที่ยังไม่ได้ชำระเงิน เวลาที่กำหนดจำนวนเงินเนื่องจากการไม่ปรากฏของผู้รับ จำนวนเงินที่ฝากจะแสดงในเครดิตของบัญชี 76-4 และเดบิตของบัญชี 70 "การชำระค่าจ้างกับบุคลากร" เมื่อชำระเงินจำนวนเงินฝากให้กับผู้รับ บัญชีเงินสดจะถูกเครดิตและบัญชี 76-4 จะถูกหัก
การบัญชีเชิงวิเคราะห์ในบัญชี 76 "การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ที่แตกต่างกัน" ดำเนินการสำหรับลูกหนี้และเจ้าหนี้แต่ละราย ยอดคงเหลือในบัญชี 76 ถูกกำหนดจากแผ่นผลประกอบการสำหรับบัญชีวิเคราะห์ของบัญชี 76
การบัญชีสำหรับการชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ ภายในกลุ่มองค์กรที่เกี่ยวข้องกันในกิจกรรมที่รวบรวมงบการเงินรวมจะถูกเก็บไว้ในบัญชี 76 แยกต่างหาก
6. การบัญชีสำหรับการชำระหนี้กับบริษัทย่อยและบริษัทร่วม
ตามผังบัญชีใหม่ การชำระหนี้ภายในกลุ่มจะถูกบันทึกในลักษณะปกติที่กำหนดไว้สำหรับการชำระหนี้สำหรับกลุ่มบัญชีในส่วนที่ 6 "การชำระบัญชี"
หากองค์กร - สมาชิกของกลุ่มทำหน้าที่เป็นซัพพลายเออร์ องค์กรอื่น ๆ ของกลุ่มนี้จะคำนึงถึงการตั้งถิ่นฐานกับองค์กรนี้ในบัญชี 60 "การตั้งถิ่นฐานกับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา" การตั้งถิ่นฐานกับองค์กรที่เป็นผู้ซื้อจะถูกบันทึกไว้ในบัญชี 62 "การชำระบัญชีกับผู้ซื้อ" การตั้งถิ่นฐานที่เกี่ยวข้องกับการก่อตัวของทุนจดทะเบียนของสมาชิกกลุ่มและการกระจายรายได้ภายในกลุ่มดำเนินการในบัญชี 75 "การชำระหนี้กับผู้ก่อตั้ง" และการชำระหนี้ภายในกลุ่มอื่น ๆ - ในบัญชี 76 "การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ต่างๆ ".
คุณสามารถเปิดบัญชีย่อยสำหรับบัญชีเหล่านี้หรือใช้วิธีการอื่นเพื่อให้ข้อมูลเกี่ยวกับสถานะการชำระหนี้ระหว่างสมาชิกในกลุ่มและทำการปรับเปลี่ยนที่จำเป็นเมื่อให้ข้อมูลสรุป งบการเงิน.
7. การบัญชีสำหรับการตั้งถิ่นฐานในฟาร์ม
บัญชีที่ นิติบุคคลการมีสาขา (สำนักงานตัวแทน) หรือแผนกโครงสร้างอื่น ๆ สามารถดำเนินการได้ในรูปแบบต่าง ๆ ขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของแผนกโครงสร้าง แหล่งที่มาของเงินทุนค่าใช้จ่าย โครงสร้างการจัดการ ที่ตั้งอาณาเขต และคุณสมบัติอื่น ๆ ขั้นตอนการบัญชีสำหรับองค์กรแม่ยังขึ้นอยู่กับการมีหรือไม่มีบัญชีธนาคารที่มีสาขาและงบดุลแยกต่างหาก
หากเป็นสาขา สำนักงานตัวแทน และอื่นๆ แยกแผนกจัดสรรให้กับงบดุลแยกต่างหากจากนั้นสำหรับการคำนวณขององค์กรแม่ที่มีเขตการปกครองแยกกันจะใช้บัญชี 79 "การชำระหนี้ภายในเศรษฐกิจ" บัญชีย่อยต่อไปนี้สามารถเปิดได้สำหรับบัญชีนี้:
79-1 "การชำระหนี้สำหรับทรัพย์สินที่ได้รับการจัดสรร";
79-2 "การชำระบัญชีในการดำเนินงานปัจจุบัน";
79-3 "การชำระหนี้ภายใต้สัญญาการจัดการทรัพย์สิน" ฯลฯ
บัญชีย่อย 79-1 คำนึงถึงสถานะของการชำระหนี้ที่มีแผนกแยกต่างหากขององค์กรซึ่งจัดสรรให้กับงบดุลอิสระสำหรับสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนและสินทรัพย์หมุนเวียนที่โอนไปให้ ทรัพย์สินที่โอนจะถูกตัดออกจากเครดิตของบัญชีที่เกี่ยวข้อง (01 "สินทรัพย์ถาวร", 10 "วัสดุ" ฯลฯ ) ไปยังเดบิตของบัญชี 79-1 ทรัพย์สินที่ได้รับการยอมรับของหน่วยงานย่อยขององค์กรมาในรูปแบบเดบิตของบัญชีที่เกี่ยวข้อง (01, 10 ฯลฯ ) จากเครดิตของบัญชี 79-1
ในบัญชีย่อย 79-2 สถานะของการชำระหนี้อื่น ๆ ทั้งหมดขององค์กรที่มีแผนกที่จัดสรรให้กับงบดุลแยกกันจะถูกนำมาพิจารณา: สำหรับการเปิดตัวสินทรัพย์ที่สำคัญร่วมกัน การขายผลิตภัณฑ์ การโอนค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมการจัดการทั่วไป การจ่ายค่าจ้างให้กับพนักงานแผนก ฯลฯ
บัญชี 79 ทำงานอยู่ ดังนั้นมูลค่าวัสดุที่ออกให้กับแผนกย่อยจะถูกหักจากองค์กรจากเครดิตของบัญชีวัสดุ (10, 43 ฯลฯ ) ไปยังเดบิตของบัญชี 79-2 และมูลค่า ที่ได้รับจากแผนกย่อยมาจากการเดบิตของบัญชีวัสดุจากเครดิตของบัญชี 79-2 การใช้บัญชีย่อย 79-2 สะท้อนถึงการดำเนินธุรกิจที่เหลือขององค์กรโดยมีหน่วยที่จัดสรรให้กับงบดุลแยกกัน
ในงบดุลขององค์กรจะไม่สะท้อนถึงการตั้งถิ่นฐานในฟาร์มเช่น ในการรายงานขององค์กร ยอดคงเหลือในบัญชีของงบดุลแยกต่างหากจะถูกเพิ่มไปยังยอดคงเหลือในบัญชีที่เกี่ยวข้องขององค์กรแม่
การบัญชีเชิงวิเคราะห์ในบัญชี 79 ดำเนินการสำหรับแต่ละแผนกแยกกันขององค์กร
สาขาและแผนกย่อยอื่น ๆ สะท้อนถึงทรัพย์สินที่ได้รับจากองค์กรแม่ในการเดบิตของบัญชีการบัญชีทรัพย์สินและเครดิตของบัญชี 79 ทรัพย์สินที่คืนให้กับองค์กรแม่จะถูกเดบิตจากเครดิตของบัญชีการบัญชีทรัพย์สินเป็นเดบิตของบัญชี 79. การดำเนินธุรกิจเพื่อได้มาซึ่งทรัพย์สิน การบัญชีต้นทุนการผลิต การขายสินค้าและอื่น ๆ จัดทำขึ้นในแผนกที่แยกจากกันตามบันทึกทางบัญชีทั่วไป
หากแผนกที่แยกจากกันไม่มีงบดุลแยกต่างหาก ให้บันทึกการดำเนินงานโดยเปิดบัญชีย่อยไปที่บัญชี 20 "การผลิตหลัก", 23 "การผลิตเสริม", 29 "การผลิตที่ให้บริการและฟาร์ม"
8. การบัญชีการชำระหนี้กับบุคลากรเพื่อการดำเนินงานอื่น ๆ
องค์กรเก็บบันทึกการชำระหนี้กับบุคลากรสำหรับธุรกรรมการชำระหนี้ทุกประเภท ยกเว้นการชำระบัญชีเงินเดือน ในบัญชี 73 "การชำระหนี้กับบุคลากรสำหรับธุรกรรมอื่น ๆ" ซึ่งโดยเฉพาะอย่างยิ่งคำนึงถึงการชำระหนี้กับพนักงานสำหรับเงินกู้ยืมที่มอบให้พวกเขา ค่าตอบแทน สำหรับความเสียหายของวัสดุและสำหรับสินค้าที่ขายเป็นเครดิต ฯลฯ
ในบัญชี 73 "การชำระบัญชีกับบุคลากรสำหรับการดำเนินงานอื่น ๆ " สามารถเปิดบัญชีย่อยได้:
73-1 "การชำระหนี้เงินกู้ที่ได้รับ";
73-2 "การคำนวณค่าชดเชยความเสียหายของวัสดุ";
73-3 "การชำระบัญชีสำหรับสินค้าที่ขายด้วยเครดิต" ฯลฯ
นี่คือขั้นตอนการบัญชีสำหรับการดำเนินงานส่วนบุคคลขององค์กรเพื่อการชำระหนี้กับบุคลากร:
ก) D-t sc 73 ชุดสค. 50, 51 - ให้เงินกู้แก่พนักงาน
ดร.ซี. 50, 51, 70 73 - ได้รับหรือระงับเงินจากรายได้ของพนักงานเพื่อชำระคืนเงินกู้
b) D-t sc 73 ชุดสค. 94 - ต้นทุนการขาดแคลนสินทรัพย์สำคัญถูกตัดออกเพื่อการชำระหนี้กับฝ่ายที่มีความผิด
ดร.ซี. 73 ชุดสค. 98 - สะท้อนถึงจำนวนความแตกต่างระหว่างมูลค่าตลาดของการขาดแคลนสินทรัพย์วัสดุและมูลค่าตามบัญชี
ดร.ซี. 50, 51, 70 73 - ชดเชยโดยพนักงานสำหรับจำนวนการสูญเสียสินทรัพย์ที่สำคัญ
ดร.ซี. 91 ชุดสค. 73 - จำนวนของการเรียกร้องที่ไม่พอใจถูกตัดออก (ยกเว้นการเรียกร้องการขาดแคลนสินทรัพย์ที่สำคัญ)
ดร.ซี. 94 ชุดบัญชี 73 - การขาดแคลนสินทรัพย์ที่สำคัญถูกตัดออกในกรณีที่ปฏิเสธที่จะรวบรวมเนื่องจากการเรียกร้องที่ไม่มีมูล
c) D-t ค. 73 ชุดสค. 76 - สะท้อนถึงหนี้ของพนักงานสำหรับสินค้าที่ซื้อด้วยเครดิตรวมถึงการชำระหนี้กับองค์กรการค้าด้วยเงินกู้
ดร.ซี. 50, 70 73 - หนี้ที่ถูกระงับจากพนักงาน;
ดร.ซี. 76 ชุดสค. 51 - ชำระหนี้ให้กับองค์กรการค้าแล้ว
9. การเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับการชำระหนี้ในงบการเงิน
ข้อมูลเกี่ยวกับการเคลื่อนไหวของลูกหนี้และเจ้าหนี้ (ยอดคงเหลือ ณ วันเริ่มต้นปีที่รายงาน, การเกิดขึ้นของภาระผูกพัน, การชำระคืนและยอดคงเหลือ ณ สิ้นปี) แสดงไว้ในส่วนที่ 2 "บัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้" ของภาคผนวก ไปยังงบดุล (แบบฟอร์มหมายเลข 5)
ในเวลาเดียวกันหนี้ที่ค้างชำระจะถูกจัดสรรจากจำนวนลูกหนี้และเจ้าหนี้ทั้งหมดและจากนั้น - หนี้ที่มีระยะเวลามากกว่า 3 เดือน
การอ้างอิงถึงส่วนที่ 2 มีข้อมูลเกี่ยวกับความพร้อมและความเคลื่อนไหวของตั๋วเงิน (ที่ออกและรับ) นอกจากนี้ ใบรับรองยังประกอบด้วยรายชื่อองค์กร - ลูกหนี้และองค์กร - เจ้าหนี้ที่มีหนี้มากที่สุด ณ สิ้นปี รวมถึงองค์กรที่มีระยะเวลามากกว่า 3 เดือน
งบดุลตอนต้นและตอนท้ายของรอบระยะเวลารายงานประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนหนี้ระยะยาวและระยะสั้นทั้งหมดพร้อมการจัดสรรหนี้ให้กับผู้ซื้อและลูกค้า ตั๋วเงินรับ บริษัทย่อยและบริษัทในเครือ เงินทดรองที่ออกและลูกหนี้อื่น ๆ
หนี้สินในงบดุลแสดงจำนวนเงินรวมของบัญชีเจ้าหนี้และแสดงประเภท (ตามซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา ตามใบเรียกเก็บเงิน ฯลฯ)
ในกรณีที่มีจำนวนเงินที่มีนัยสำคัญภายใต้รายการของลูกหนี้รายอื่นและเจ้าหนี้รายอื่น ข้อมูลเกี่ยวกับองค์ประกอบของรายการเหล่านี้จะระบุไว้ในหมายเหตุอธิบายในรายงานประจำปี
การเปิดเผยข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการตามการตั้งถิ่นฐานในฟาร์มซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของบันทึกอธิบายในรายงานประจำปีนั้นดำเนินการตามกฎที่กำหนดโดย PBU 12/2000
สิ่งสำคัญสำหรับความเป็นอยู่ที่ดีของบริษัทคือความตรงต่อเวลาของการชำระหนี้ จัดทำบัญชีธุรกรรมสินเชื่อและการชำระบัญชีอย่างรอบคอบ
วัตถุประสงค์ของการบัญชีสำหรับการดำเนินงานและการชำระหนี้ในปัจจุบันคือเพื่อควบคุมการปฏิบัติตามวินัยเงินสดและการชำระหนี้ ความถูกต้องและประสิทธิภาพของการใช้เงินทุนและการกู้ยืม มั่นใจในความปลอดภัยของเงินสดและเอกสารที่โต๊ะเงินสด
เพื่อสรุปข้อมูลสำหรับการตั้งถิ่นฐานทุกประเภทของ LLC "Caesar" กับนิติบุคคลและบุคคลต่างๆ จะใช้บัญชีทางบัญชี:
- 60 "การชำระหนี้กับซัพพลายเออร์และผู้รับเหมา";
- 62 "การชำระบัญชีกับผู้ซื้อและลูกค้า";
- 66 "การชำระหนี้สินเชื่อและเงินกู้ยืมระยะสั้น";
- 68 "การคำนวณภาษีและค่าธรรมเนียม";
- 69 "การคำนวณประกันสังคมและความมั่นคง";
- 70 "การชำระค่าจ้างกับบุคลากร";
- 71 "การชำระหนี้กับผู้รับผิดชอบ";
- 76 "การชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ที่แตกต่างกัน"
หนี้ของบริษัทสามารถเป็นบัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้ได้ บัญชีลูกหนี้เป็นที่เข้าใจกันว่าเป็นหนี้ขององค์กรอื่น พนักงาน และบุคคลขององค์กรนี้ (หนี้ของลูกค้าสำหรับการบริการที่ดำเนินการ ผู้รับผิดชอบสำหรับจำนวนเงินที่ออกให้กับพวกเขาภายใต้รายงาน ฯลฯ ) บัญชีเจ้าหนี้คือหนี้ขององค์กรนี้ต่อองค์กร พนักงาน และบุคคลที่เรียกว่าเจ้าหนี้
ในการบัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้จะแสดงตามประเภท บัญชีลูกหนี้จะแสดงในบัญชี 62, 76 เป็นหลัก และบัญชีเจ้าหนี้ - ในบัญชี 60, 76
หลังจากสิ้นสุดระยะเวลาจำกัด เจ้าหนี้จะถูกตัดออกจากผลลัพธ์ทางการเงินและได้รับการบันทึกไว้พร้อมกับรายการทางบัญชีต่อไปนี้: Dt 60, 76, Kt 91
เมื่อมีการให้บริการลูกหนี้จะเกิดขึ้นซึ่งสะท้อนให้เห็นในราคาขายของบัตรกำนัลท่องเที่ยวในบัญชี 62 มีการจัดทำรายการทางบัญชีต่อไปนี้: Dt 62, Kt 90 เมื่อลูกค้าชำระหนี้ นักบัญชีจะหักจากเครดิตของบัญชี 62 ไปเป็นเดบิตของบัญชีเงินสด บัญชี 62 ยังสะท้อนถึงจำนวนเงินที่ได้รับล่วงหน้าและการชำระเงินล่วงหน้า
ซัพพลายเออร์และผู้รับเหมารวมถึงองค์กรที่จัดหารายการสินค้าคงคลังต่างๆ ตลอดจนจัดหา ประเภทต่างๆบริการ (การจ่ายไฟฟ้า ฯลฯ ) และการปฏิบัติงานต่าง ๆ (การซ่อมแซมหลักและปัจจุบัน) องค์กรมีสิทธิ์เลือกรูปแบบการชำระเงินสำหรับผลิตภัณฑ์หรือบริการที่ให้ไว้ ในใบแจ้งหนี้ของซัพพลายเออร์ที่นำเสนอสำหรับการชำระเงิน บัญชี 60 จะถูกเครดิตและบัญชีวัสดุที่เกี่ยวข้องหรือบัญชีสำหรับการบัญชีสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องจะถูกหักบัญชี หากพบการขาดแคลนในรายการสินค้าคงคลังที่ได้รับความไม่สอดคล้องของราคาที่กำหนดโดยสัญญาและข้อผิดพลาดทางคณิตศาสตร์บัญชี 60 จะได้รับเครดิตสำหรับจำนวนเงินที่สอดคล้องกันในการติดต่อกับบัญชี 76/2
จำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบจะถูกบันทึกในบัญชีที่ใช้งานอยู่ 71 การออกการเบิกเงินสดล่วงหน้าให้กับบุคคลที่รับผิดชอบจะแสดงอยู่ในเดบิตของบัญชี 71 และเครดิตของบัญชี 50 จำนวนเงินทดรองที่ไม่ได้รับคืนโดยบุคคลที่รับผิดชอบจะถูกเดบิตจากบัญชี 71 ไปที่ เดบิตของบัญชี 94 จากบัญชี 94 จำนวนเงินทดรองจะถูกหักเข้าเดบิตของบัญชี 70 "การชำระบัญชีกับบุคลากรเพื่อค่าตอบแทน" หรือ 73 "การชำระหนี้กับบุคลากรเพื่อการดำเนินงานอื่น ๆ " (หากไม่สามารถหักออกจากจำนวนค่าตอบแทนของ พนักงาน).
เพื่อสรุปข้อมูลเกี่ยวกับการชำระหนี้ทุกประเภทกับพนักงานขององค์กร ยกเว้นการชำระบัญชีเงินเดือนและการชำระหนี้กับบุคคลที่รับผิดชอบ บัญชี 73 "การชำระบัญชีกับบุคลากรสำหรับการดำเนินงานอื่น ๆ" ถูกนำมาใช้ บัญชีย่อยต่อไปนี้ถูกเปิดสำหรับบัญชีนี้:
- 1. "การชำระหนี้เงินกู้ที่ได้รับ"
- 2. "การคำนวณค่าชดเชยความเสียหายของวัสดุ"
จำนวนเงินกู้ที่ให้แก่พนักงานจะแสดงในเดบิตของบัญชี 73/1 จากเครดิตของบัญชีเงินสด (50, 51) เมื่อชำระคืนเงินกู้ บัญชี 73 จะถูกเครดิตและบัญชีเงินสดจะถูกหัก (50, 51) หากพนักงานไม่สามารถคืนเงินกู้ที่ออกให้เขาได้ หนี้จะถูกตัดออกจากเครดิตของบัญชีย่อย 73/1 ไปยังเดบิตของบัญชี 91 "รายได้และค่าใช้จ่ายอื่น"
ในบัญชีย่อย 73/2 "การคำนวณค่าชดเชยความเสียหายของวัสดุ" คำนึงถึงการคำนวณค่าชดเชยความเสียหายของวัสดุที่เกิดจากพนักงานขององค์กรอันเป็นผลมาจากการโจรกรรมและการขาดแคลนสินค้าคงคลังและความเสียหายประเภทอื่น ๆ
