តារាង 1.2

សមតុល្យសរុបនៃអ្នកទទួលដែលរំពឹងថានឹងប្រមូលបានក្នុងត្រីមាសទីមួយ 70% នៃការលក់ប្រចាំត្រីមាសត្រូវបានបង់ក្នុងត្រីមាសលក់ 28% នៃការលក់ប្រចាំត្រីមាសត្រូវបានបង់នៅត្រីមាសបន្ទាប់។ នៅសល់ 2% តំណាងឱ្យបំណុលអាក្រក់។

3) ដោយផ្អែកលើការព្យាករណ៍ការលក់ និងការអនុវត្តដែលបានបង្កើតឡើងក្នុងការរក្សាស្តុកផលិតផលសម្រេច ផែនការផលិតកម្មមួយត្រូវបានបង្កើតឡើង (តារាង 1.3)។

ផែនការផលិតកម្ម

តារាង 1.3

10% នៃការលក់នៅត្រីមាសបន្ទាប់

ការប៉ាន់ស្មានសូចនាករ

ស្រដៀង​នឹង​ស្តុក​ទំនិញ​សម្រេច​នៅ​ចុង​ត្រីមាស​មុន។

4) ផែនការចំណូល និងចំណាយរបស់សហគ្រាសត្រូវបានបង្កើតឡើង។ គោលបំណងនៃឯកសារនេះគឺដើម្បីបង្ហាញពីរបៀបដែលប្រាក់ចំណេញនឹងត្រូវបានបង្កើតឡើង និងផ្លាស់ប្តូរ។

ក្នុងចំណោមសូចនាករដែលបានវិភាគគឺ៖

ក) ប្រាក់ចំណូលពីការលក់ទំនិញ;

ខ) ថ្លៃដើមផលិតកម្មទំនិញ;

គ) ប្រាក់ចំណេញសរុបពីការលក់;

ឃ) ថ្លៃដើម (តាមប្រភេទ);

e) ប្រាក់ចំណេញសុទ្ធ (បន្ទាត់ ក្នុង)ខ្សែអក្សរដក ឆ)).

ផែនការចំណូល និងចំណាយ

តារាង 1.4

សូចនាករ (គិតជាពាន់រូប្លិ៍)	ត្រីមាស	សរុប
I	II	III	IV
ប្រាក់​ចំណូល​ពី​ការ​លក់	120000, 00	105000, 00	135000, 00	120000, 00	480000, 00
ការចំណាយលើការនាំចូល	12000, 00	10500, 00	13500, 00	12000, 00	48000, 00
ប្រាក់ចំណេញដុលពីការលក់	108000, 00	94500, 00	121500, 00	108000, 00	432000, 00
ថ្លៃដើមផលិតកម្មទូទៅ រួមទាំង	5280, 00	4620, 00	5940, 00	5280, 00	21120, 00
ការចំណាយលើការជួញដូរ	1200, 00	1050, 00	1350, 00	1200, 00	4800, 00
ការផ្សាយពាណិជ្ជកម្ម	1200, 00	1050, 00	1350, 00	1200, 00	4800, 00
ប្រាក់ឈ្នួលរបស់បុគ្គលិកគ្រប់គ្រង	600, 00	525, 00	675, 00	600, 00	2400, 00
ការរំលោះ	1200, 00	1050, 00	1350, 00	1200, 00	4800, 00
ផ្សេងទៀត។	1080, 00	945, 00	1215, 00	1080, 00	4320, 00
ប្រាក់ចំណេញ	102 720, 00	89 880, 00	115 560, 00	102 720, 00	410 880, 00

5) សមតុល្យនៃបង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់ និងការទូទាត់ត្រូវបានបង្កើតឡើង (តារាង 1.5)។ ភារកិច្ចចម្បងរបស់វាគឺដើម្បីពិនិត្យមើលភាពស៊ីសង្វាក់គ្នានៃបង្កាន់ដៃនិងការចំណាយនៃមូលនិធិហើយហេតុដូច្នេះហើយសាច់ប្រាក់ងាយស្រួលនាពេលអនាគតរបស់សហគ្រាសក្នុងការអនុវត្តគម្រោងនេះ។ ព័ត៌មានដែលទទួលបានតាមវិធីនេះដើរតួជាមូលដ្ឋានសម្រាប់កំណត់តម្លៃសរុបនៃគម្រោងទាំងមូល។

សមតុល្យនៃបង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់ និងការទូទាត់

តារាង 1.5

សូចនាករ (គិតជាពាន់រូប្លិ៍)	ត្រីមាស	សរុប
I	II	III	IV
ការលក់បន្ត	86500, 00	107100, 00	123900, 00	121800, 00	439300, 00
ការទូទាត់រួមទាំង	62000, 00	59000, 00	47000, 00	5000, 00	173000, 00
ឧបករណ៍	50000, 00	50000, 00	40000, 00		140000, 00
ឧបករណ៍​ការិយាល័យ	10000, 00	7000, 00	5000, 00	3000, 00	25000, 00
ផ្សេងទៀត។	2000, 00	2000, 00	2000, 00	2000, 00	8000, 00
កំណើនជាសាច់ប្រាក់	24500, 00	48100, 00	76900, 00	116800, 00	266300, 00
តុល្យភាពនៅដើម	50000, 00	74500, 00	122600, 00	199500, 00	446600, 00
នៅសល់នៅចុងបញ្ចប់	74 500, 00	122 600, 00	199 500, 00	316 300, 00	712 900, 00

ផែនការមួយត្រូវបានគណនាសម្រាប់ប្រភព និងការប្រើប្រាស់មូលនិធិ ពោលគឺឧ។ ផែនការរៃអង្គាសប្រាក់ដើម្បីចាប់ផ្តើម ឬពង្រីកសហគ្រាស។

ដើម្បីធ្វើដូច្នេះ អ្នកត្រូវឆ្លើយសំណួរខាងក្រោម៖

1. តើត្រូវការថវិកាប៉ុន្មានដើម្បីអនុវត្តគម្រោងនេះ។

2. ប្រភពនៃធនធានហិរញ្ញវត្ថុ និងទម្រង់នៃបង្កាន់ដៃរបស់ពួកគេ។

ប្រភពអាចជា៖

ក) មូលនិធិផ្ទាល់ខ្លួន;

ខ) ប្រាក់កម្ចីធនាគារ;

គ) ការទាក់ទាញមូលនិធិពីដៃគូ;

ឃ) ការរៃអង្គាសប្រាក់ពីម្ចាស់ភាគហ៊ុន។ល។

3. រយៈពេលនៃការត្រឡប់មកវិញពេញលេញដែលរំពឹងទុកលើមូលនិធិដែលបានវិនិយោគ និងបង្កាន់ដៃដោយវិនិយោគិននៃប្រាក់ចំណូលលើពួកគេ។

ផែនការសម្រាប់ប្រភព និងការប្រើប្រាស់មូលនិធិ

មូលនិធិពីប្រភពផ្សេងៗគ្នា សរុប……………….…889800

រួម​មាន៖

កម្ចីអចលនទ្រព្យ……………………………………….. 200000

មូលនិធិផ្ទាល់ខ្លួន៖

ប្រាក់ចំណេញឆ្នាំមុន …………………………….. 250000

ផលចំណេញនៃឆ្នាំដែលបានគ្រោងទុក ………………………………… 432000

រំលស់…………………………………………………….4800

ការប្រើប្រាស់ថវិកាសរុប……………………….៦៧៩០០០

រួម​មាន៖

សម្រាប់ការទិញឧបករណ៍………………………………. 140000

សម្រាប់ការកើនឡើងនៃទុនបំរុង……………………………………..519000

ដើម្បីសងប្រាក់កម្ចី……………………………………………… 20000

ការកើនឡើងសុទ្ធនៃដើមទុនធ្វើការ………………. ២១០៨០០

បុគ្គលិក

តារាងបុគ្គលិករបស់អង្គការគឺជាឯកសារដែលបង្ហាញពីរចនាសម្ព័ន្ធរបស់ក្រុមហ៊ុន បញ្ជីមុខតំណែង ចំនួនប្រាក់ឈ្នួល និងប្រាក់បន្ថែម។ ឯកសារនេះគឺជាទម្រង់របាយការណ៍មួយនៃនីតិបុគ្គល។ ហេតុអ្វីបានជាខ្ញុំត្រូវការតុបុគ្គលិក និងរបៀបបំពេញវា?

តារាងបុគ្គលិករបស់អង្គការមិនមែនជាឯកសារចម្បងទេ (ឯកសារដែលជាមូលដ្ឋានសម្រាប់គណនេយ្យ) ដូច្នេះហើយប្រធានអង្គការមួយចំនួនចាត់ទុកថាការចងក្រងរបស់វាជាជម្រើស។ ប៉ុន្តែនៅក្នុងការអនុវត្តជាក់ស្តែង ក្នុងករណីភាគច្រើន អធិការកិច្ចពន្ធដារ និងការងារត្រូវបានស្នើសុំឱ្យបង្ហាញឯកសារនេះក្នុងអំឡុងពេលអធិការកិច្ច ហើយពួកគេអាចត្រូវបានពិន័យសម្រាប់អវត្តមានរបស់វា។

កង្វះ​បុគ្គលិក​អាច​ធ្វើ​ឱ្យ​មាន​ការ​លំបាក​ក្នុង​ការ​បណ្តេញ​បុគ្គលិក​ដែល​មិន​ព្រម​ចុះ​បញ្ជី- ប្រសិនបើមិនមានបញ្ជីមុខតំណែងដែលត្រូវបានអនុម័តនៅក្នុងរដ្ឋទេនោះ វានឹងពិបាកក្នុងការបង្ហាញពីការកាត់បន្ថយរបស់វា។

ហិរញ្ញវត្ថុ និងផែនការហិរញ្ញវត្ថុសម្រាប់

សហគ្រាស៖ គំនិត, ខ្លឹមសារ, មុខងារ

១.១. ហិរញ្ញវត្ថុសហគ្រាស៖ គំនិត ខ្លឹមសារ មុខងារ

ហិរញ្ញវត្ថុតំណាងឱ្យប្រភេទសេដ្ឋកិច្ចដែលដំណើរការក្នុងទម្រង់សេដ្ឋកិច្ចសង្គមផ្សេងៗ។ ខ្លឹមសារនៃហិរញ្ញវត្ថុ តួនាទីរបស់ពួកគេក្នុងការបន្តពូជរបស់សង្គមត្រូវបានកំណត់ដោយរចនាសម្ព័ន្ធសេដ្ឋកិច្ចនៃសង្គម ធម្មជាតិ និងមុខងាររបស់រដ្ឋ។

ហិរញ្ញវត្ថុគឺជាសំណុំនៃទំនាក់ទំនងរូបិយវត្ថុដែលកើតឡើងនៅក្នុងដំណើរការនៃការបង្កើត ការចែកចាយ និងការប្រើប្រាស់មូលនិធិកណ្តាល និងវិមជ្ឈការនៃមូលនិធិ ដើម្បីបំពេញមុខងារ និងភារកិច្ចរបស់រដ្ឋ និងធានាលក្ខខណ្ឌសម្រាប់ការបន្តពូជ។

នៅក្នុងលក្ខខណ្ឌនៃខ្លឹមសារ ហិរញ្ញវត្ថុគឺជាគោលដៅនៃមូលនិធិ ដែលរួមគ្នាតំណាងឱ្យធនធានហិរញ្ញវត្ថុរបស់សហគ្រាស។ យោងទៅតាមច្បាប់នៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី "ស្តីពីសហគ្រាសនិងសកម្មភាពសហគ្រិន" ធនធានហិរញ្ញវត្ថុរបស់សហគ្រាសភាគច្រើនគឺប្រាក់ចំណេញនិងរំលោះប្រាក់ចំណូលពីមូលបត្រការរួមចំណែកចែករំលែកនិងមូលនិធិរបស់អ្នកឧបត្ថម្ភ។

វាអាចត្រូវបានសន្និដ្ឋានថាហិរញ្ញវត្ថុគឺជាប្រភេទសេដ្ឋកិច្ចដែលមានគោលបំណងដែលទាក់ទងនឹងគំរូនៃការអភិវឌ្ឍន៍ផលិតកម្មសម្ភារៈក្រោមលក្ខខណ្ឌមួយចំនួនខណៈពេលដែលរដ្ឋដើរតួជាអ្នករៀបចំទំនាក់ទំនងហិរញ្ញវត្ថុជាក់លាក់។ រដ្ឋមានឥទ្ធិពលយ៉ាងសកម្មលើហិរញ្ញវត្ថុ អាស្រ័យលើរចនាសម្ព័ន្ធនយោបាយ ភារកិច្ចចម្បង លក្ខខណ្ឌបច្ចុប្បន្ន និងហេតុផលផ្សេងទៀត។

នាពេលបច្ចុប្បន្ន ជាមួយនឹងការអភិវឌ្ឍន៍ទំនាក់ទំនងទីផ្សារ វិស័យទំនាក់ទំនងហិរញ្ញវត្ថុរបស់សហគ្រាសកំពុងកើនឡើងយ៉ាងខ្លាំង។ ហិរញ្ញវត្ថុរបស់សហគ្រាសគឺជាមូលដ្ឋាននៃប្រព័ន្ធហិរញ្ញវត្ថុនៃរដ្ឋណាមួយ ចាប់តាំងពីវាស្ថិតនៅក្នុងផ្នែកនៃផលិតកម្មសម្ភារៈ ដែលផលិតផលសង្គមសរុប និងប្រាក់ចំណូលជាតិត្រូវបានបង្កើត និងចែកចាយដំបូង។

ខ្លឹមសារនៃហិរញ្ញវត្ថុត្រូវបានបង្ហាញនៅក្នុងមុខងាររបស់ពួកគេ។ ហិរញ្ញវត្ថុអនុវត្តមុខងារសំខាន់ពីរ៖ ការចែកចាយ និងការគ្រប់គ្រង។ មុខងារទាំងនេះត្រូវបានអនុវត្តស្របគ្នាតាមពេលវេលា ចាប់តាំងពីប្រតិបត្តិការហិរញ្ញវត្ថុនីមួយៗរួមមាន ការចែកចាយផលិតផលសង្គម និងប្រាក់ចំណូលជាតិ ហើយម្យ៉ាងវិញទៀត ការគ្រប់គ្រងលើការចែកចាយនេះ។

មុខងារចែកចាយហិរញ្ញវត្ថុភ្ជាប់ជាមួយនឹងការចែកចាយផលិតផលក្នុងស្រុកសរុប និងផ្នែកសំខាន់របស់វា - ប្រាក់ចំណូលជាតិ។ បើគ្មានការចូលរួមពីហិរញ្ញវត្ថុទេ ប្រាក់ចំណូលជាតិមិនអាចចែកចាយបានទេ។

ទំនាក់ទំនងហិរញ្ញវត្ថុកើតឡើងនៅដំណាក់កាលនៃការចែកចាយ និងការបែងចែកចំណូលជាតិឡើងវិញ។ ការចែកចាយបឋមត្រូវបានអនុវត្តទៅតាមទីកន្លែងនៃការបង្កើតប្រាក់ចំណូលជាតិពោលគឺឧ។ នៅក្នុងវិស័យផលិតកម្មសម្ភារៈ។

លើសពីនេះ ការចែកចាយបន្ថែម ឬការបែងចែកចំណូលជាតិឡើងវិញគឺចាំបាច់ ដែលត្រូវបានផ្សារភ្ជាប់ជាមួយនឹងវត្តមាននៃវិស័យមិនផលិតភាព ដែលប្រាក់ចំណូលជាតិមិនត្រូវបានបង្កើតឡើង (ការអប់រំ ការថែទាំសុខភាព ការធានារ៉ាប់រងសង្គម ការគ្រប់គ្រង) ជាមួយនឹងការបែងចែកអន្តរវិស័យ និងអន្តរទឹកដី។ នៃមូលនិធិ, ការថែរក្សាកម្រិតដែលត្រូវធ្វើតិចតួចបំផុតនៃចំនួនប្រជាជន - សោធននិវត្តន៍, សិស្ស, នៅលីវនិងម្តាយរបស់កុមារជាច្រើន, ល។

គ្រប់គ្រងមុខងារហិរញ្ញវត្ថុ- នេះជាដំបូងបង្អស់ ការគ្រប់គ្រងដោយរូបិយវត្ថុក្នុងដំណើរការនៃទំនាក់ទំនងរូបិយវត្ថុដែលមានស្រាប់ ដែលអាចជ្រាបចូលទៅក្នុងប្រព័ន្ធទាំងមូលនៃទំនាក់ទំនងដែលពាក់ព័ន្ធទាំងចលនានៃតម្លៃ និងការផ្លាស់ប្តូរទម្រង់តម្លៃ និងតំណាងឱ្យការគ្រប់គ្រងតម្លៃ។ ដោយសារហិរញ្ញវត្ថុបង្ហាញពីទំនាក់ទំនងដែលកើតឡើងនៅលើមូលដ្ឋាននៃការផ្លាស់ប្តូរប្រាក់ពិតប្រាកដ ការគ្រប់គ្រងលើរូបិយបណ្ណជាមុខងារនៃហិរញ្ញវត្ថុគឺគ្រាន់តែជាការគ្រប់គ្រងលើការផ្ទេរប្រាក់ពិតប្រាកដប៉ុណ្ណោះ។

ការអនុវត្តការគ្រប់គ្រងហិរញ្ញវត្ថុនៅគ្រប់ដំណាក់កាលនៃការបង្កើត ការចែកចាយ និងការប្រើប្រាស់ផលិតផលសង្គម និងប្រាក់ចំណូលជាតិ។ គោលបំណងចម្បងរបស់វាគឺដើម្បីលើកកម្ពស់ការប្រើប្រាស់សមហេតុផលបំផុតនៃមូលនិធិកណ្តាល និងវិមជ្ឈការនៃមូលនិធិ ដើម្បីបង្កើនប្រសិទ្ធភាពនៃផលិតកម្មសង្គម។

ផែនការហិរញ្ញវត្ថុនៅសហគ្រាស

ការធ្វើផែនការហិរញ្ញវត្ថុ គឺជាការរៀបចំផែនការនៃប្រាក់ចំណូល និងទិសដៅនៃការចំណាយមូលនិធិរបស់ក្រុមហ៊ុន ដើម្បីធានាការអភិវឌ្ឍន៍របស់ខ្លួន។ ការធ្វើផែនការហិរញ្ញវត្ថុត្រូវបានអនុវត្តដោយរៀបចំផែនការហិរញ្ញវត្ថុដែលមានខ្លឹមសារ និងគោលបំណងផ្សេងៗគ្នា អាស្រ័យលើភារកិច្ច និងវត្ថុនៃការធ្វើផែនការ។

ការធ្វើផែនការហិរញ្ញវត្ថុគឺជាធាតុសំខាន់នៃដំណើរការរៀបចំផែនការសាជីវកម្ម។ អ្នកគ្រប់គ្រងគ្រប់រូបគួរតែស្គាល់មេកានិក និង

អត្ថន័យនៃការអនុវត្ត និងការគ្រប់គ្រងផែនការហិរញ្ញវត្ថុ យ៉ាងហោចណាស់តាមសកម្មភាពរបស់ខ្លួនពាក់ព័ន្ធ។

តម្លៃនៃផែនការហិរញ្ញវត្ថុនៅក្នុងសហគ្រាសគឺថាវា:

- មានការណែនាំស្របតាមដែលសហគ្រាសនឹងធ្វើសកម្មភាព។

- ធ្វើឱ្យវាអាចធ្វើទៅបានដើម្បីកំណត់លទ្ធភាពជោគជ័យនៃគម្រោងនៅក្នុងបរិយាកាសប្រកួតប្រជែង។

- បម្រើជាឧបករណ៍សំខាន់សម្រាប់ការទទួលបានការគាំទ្រផ្នែកហិរញ្ញវត្ថុពីអ្នកវិនិយោគខាងក្រៅ។

ថវិកាគឺជាឧបករណ៍សម្រាប់ទាំងការធ្វើផែនការ និងការគ្រប់គ្រង។ នៅដើមដំបូងនៃរយៈពេលនៃសកម្មភាព, ថវិកាគឺជាផែនការឬស្តង់ដារ; នៅចុងបញ្ចប់នៃរយៈពេលសុពលភាព វាបម្រើជាមធ្យោបាយនៃការត្រួតពិនិត្យ ដែលអ្នកគ្រប់គ្រងអាចកំណត់ប្រសិទ្ធភាពនៃសកម្មភាព និងរៀបចំផែនការសកម្មភាព ដើម្បីកែលម្អសកម្មភាពរបស់ក្រុមហ៊ុននាពេលអនាគត។

ការធ្វើផែនការលំហូរសាច់ប្រាក់គួរតែត្រូវបានអនុវត្តដើម្បីឱ្យក្រុមហ៊ុនអាចបំពេញតាមតម្រូវការដែលបានគ្រោងទុក។ ប្រសិនបើរយៈពេលនៃការលំបាកផ្នែកហិរញ្ញវត្ថុត្រូវបានរំពឹងទុកនាពេលអនាគត អ្នកហិរញ្ញវត្ថុគួរតែជូនដំណឹងដល់អ្នកគ្រប់គ្រងជាន់ខ្ពស់អំពីសកម្មភាពជំនួស ដូចជាការកាត់បន្ថយគម្រោងដែលបានស្នើឡើងដល់កម្រិតមួយដែលសមស្របនឹងសមត្ថភាពហិរញ្ញវត្ថុដែលមានស្រាប់ ឬបង្កើនមូលនិធិបន្ថែមដែលត្រូវការ។

ផែនការហិរញ្ញវត្ថុធានានូវការភ្ជាប់គ្នាទៅវិញទៅមកនៃសូចនាករនៃការអភិវឌ្ឍន៍សហគ្រាស ដូច្នេះហើយគឺជាដំណើរការដ៏ស្មុគស្មាញ និងប្រើប្រាស់ពេលវេលា ដែលប៉ះពាល់ដល់សេវាកម្ម និងនាយកដ្ឋានស្ទើរតែទាំងអស់។

គោលបំណងសំខាន់នៃផែនការហិរញ្ញវត្ថុគឺ៖

- ការផ្តល់ប្រភពហិរញ្ញប្បទានសម្រាប់សកម្មភាពសំខាន់របស់សហគ្រាស (ការរក្សាកម្រិតធម្មតានៃស្តុកវត្ថុធាតុដើម វត្ថុធាតុដើម ផលិតផលសម្រេច ការផ្តល់ហិរញ្ញប្បទានដល់ការបង្កើនដើមទុនធ្វើការ ការផលិតឡើងវិញនូវទ្រព្យសម្បត្តិផលិតកម្មថេរ។ល។

- ទាន់ពេលវេលា និងពេញលេញនៃកាតព្វកិច្ចចំពោះថវិកា និងថវិកាបន្ថែម។

- ហេតុផលសម្រាប់ការវិនិយោគប្រកបដោយប្រសិទ្ធភាពនៃសាច់ប្រាក់ឥតគិតថ្លៃបណ្តោះអាសន្ន រក្សាតុល្យភាពសាច់ប្រាក់ក្នុងកម្រិតគ្រប់គ្រាន់។

- ការកំណត់អត្តសញ្ញាណទុនបម្រុងសម្រាប់កំណើននៃប្រាក់ចំណូលសហគ្រាស;

- ការបង្កើនប្រសិទ្ធភាពនៃការប្រើប្រាស់ប្រាក់ចំណេញ;

- ការកំណត់គោលនយោបាយភាគលាភ;

- ការបញ្ជាក់ពីទំហំ និងលក្ខខណ្ឌសម្រាប់ការទាក់ទាញប្រភពខាងក្រៅ ដើម្បីផ្តល់ហិរញ្ញប្បទានដល់សកម្មភាពវិនិយោគរបស់សហគ្រាស។

- រក្សាភាពរលាយនៃសហគ្រាស ធានាស្ថិរភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់ខ្លួន។

វិធីសាស្រ្តនៃការរៀបចំផែនការហិរញ្ញវត្ថុនៅដំណាក់កាលបច្ចុប្បន្នពាក់ព័ន្ធនឹងដំណោះស្រាយនៃបញ្ហាមួយចំនួនដោយសហគ្រាស៖

- ការបញ្ជាក់ពីគោលដៅ (ប្រព័ន្ធគោលដៅ) នៃផែនការហិរញ្ញវត្ថុ គ្រប់គ្រាន់ទៅនឹងទិសដៅសំខាន់ៗនៃសកម្មភាពរបស់សហគ្រាសនៅក្នុងរយៈពេលអនាគត។

- ការកំណត់ប្រព័ន្ធនៃការរឹតបន្តឹងហិរញ្ញវត្ថុខាងក្នុង និងខាងក្រៅដែលពាក់ព័ន្ធសម្រាប់សហគ្រាស។ បច្ចុប្បន្ននេះ ឧបសគ្គដ៏សំខាន់បំផុតមួយសម្រាប់អាជីវកម្មភាគច្រើនគឺលក្ខណៈវិនិច្ឆ័យនៃការក្ស័យធន។

- ការកំណត់ផ្ទៃមេឃនៃផែនការហិរញ្ញវត្ថុ;

- ជម្រើសនៃវិធីសាស្រ្តសម្រាប់ធ្វើផែនការសូចនាករហិរញ្ញវត្ថុ និងការបង្កើតផែនការហិរញ្ញវត្ថុ។

- ការអភិវឌ្ឍន៍នីតិវិធីរៀបចំផែនការហិរញ្ញវត្ថុ៖ ការកំណត់រង្វង់មន្ត្រីពាក់ព័ន្ធ វិធានការនៃទំនួលខុសត្រូវរបស់ពួកគេ ការបង្កើនប្រសិទ្ធភាពនៃតំណភ្ជាប់ព័ត៌មាន និងលំហូរឯកសារ។

គោលបំណងនៃផែនការហិរញ្ញវត្ថុរបស់សហគ្រាសត្រូវបានបញ្ជាក់អាស្រ័យលើថិរវេលានៃរយៈពេលដែលបានគ្រោងទុក លទ្ធផលនៃការវិភាគស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់ខ្លួននៅពេលនៃការអភិវឌ្ឍន៍ផែនការហិរញ្ញវត្ថុ សក្ដានុពលនៃសូចនាករហិរញ្ញវត្ថុសំខាន់ៗក្នុងទិដ្ឋភាពខាងក្រោយ។ លទ្ធផលនៃការស្រាវជ្រាវទីផ្សារ ក៏ដូចជាលក្ខខណ្ឌខាងក្រៅ (ដូចជា អត្រាអតិផរណា អត្រានៃការផ្តល់ហិរញ្ញប្បទានឡើងវិញរបស់ធនាគាររុស្ស៊ី អត្រាប្តូរប្រាក់រូប្លធៀបនឹងរូបិយប័ណ្ណរឹង ស្ថេរភាពនៃក្របខ័ណ្ឌច្បាប់)។

គោលដៅនៃការធ្វើផែនការអាចមានភាពខុសគ្នានៅក្នុងសហគ្រាសផ្សេងៗគ្នា។ មុខងារធ្វើផែនការអាចត្រូវបានផ្តល់អត្ថន័យខុសៗគ្នាអាស្រ័យលើប្រភេទ និងទំហំនៃសហគ្រាស។

សហគ្រាសដែលមានគណនីហួសកាលកំណត់ធំដែលត្រូវបង់ ដែលស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុជិតដល់កម្រិតធ្ងន់ធ្ងរ នៅពេលបង្កើតផែនការហិរញ្ញវត្ថុ គួរតែត្រូវបានដឹកនាំដោយយុត្តិកម្មនៃវិធានការប្រឆាំងនឹងវិបត្តិដែលនឹងជៀសវាងការក្ស័យធន។ អង្គការដែលទទួលបានប្រាក់ចំណូលស្ថិរភាពហិរញ្ញវត្ថុស្ថិរភាពអាចនៅពេលបង្កើតផែនការហិរញ្ញវត្ថុកំណត់គោលដៅនៃការបង្កើនប្រាក់ចំណេញនៃការលក់ផលិតកម្មទាំងមូល។

ទន្ទឹមនឹងនេះ ប្រព័ន្ធនៃគោលដៅផែនការហិរញ្ញវត្ថុរបស់សហគ្រាសណាមួយគួរតែផ្តោតលើការផ្សារភ្ជាប់ប្រាក់ចំណូល និងការចំណាយ ក៏ដូចជា

ការធានានូវដំណោះស្រាយក្នុងរយៈពេលខ្លី និង (ឬ) ការរក្សាស្ថិរភាពហិរញ្ញវត្ថុក្នុងរយៈពេលវែង។

ផែនការហិរញ្ញវត្ថុគឺជាផ្នែកសំខាន់មួយនៃផែនការអាជីវកម្មរបស់សហគ្រាស។ វាមានគោលបំណងសង្ខេបសម្ភារដែលបានបង្ហាញនៅក្នុងផ្នែកពិពណ៌នានៃការរៀបចំផែនការ ដើម្បីបង្ហាញពួកគេអំពីតម្លៃ។ ផែនការហិរញ្ញវត្ថុរបស់សហគ្រាសគឺជាផ្នែកសំខាន់មួយនៃផែនការអាជីវកម្ម។ ដូច្នេះ ការអភិវឌ្ឍន៍ផែនការហិរញ្ញវត្ថុមានទំនាក់ទំនងយ៉ាងជិតស្និទ្ធជាមួយគ្រប់ផ្នែកទាំងអស់នៃផែនការអាជីវកម្ម ហើយផ្អែកលើពួកគេ។

ផែនការហិរញ្ញវត្ថុរបស់សហគ្រាសជាធម្មតាមានផ្នែកដូចខាងក្រោមៈ

ការព្យាករណ៍បរិមាណលក់

ការព្យាករណ៍ការលក់ (ផែនការលក់) - ជាធម្មតាបង្ហាញពីចំនួនឯកតានៃផលិតផលនីមួយៗដែលក្រុមហ៊ុនរំពឹងថានឹងលក់។ តួលេខនេះត្រូវបានគុណនឹងតម្លៃលក់ប៉ាន់ស្មាននៃឯកតានៃផលិតផលដើម្បីបង្កើតផែនការលក់។ ផែនការលក់ក៏រួមបញ្ចូលផងដែរនូវការគណនានៃបង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់ដែលរំពឹងទុកពីការលក់តាមឥណទាន ដែលក្រោយមកនឹងត្រូវយកមកពិចារណានៅពេលរៀបចំផែនការសាច់ប្រាក់។ ការព្យាករណ៍បរិមាណលក់គឺមានបំណងផ្តល់គំនិតអំពីចំណែកទីផ្សារដែលរំពឹងថានឹងឈ្នះដោយផលិតផលរបស់ខ្លួន។

ផែនការផលិតកម្ម

បន្ទាប់ពីផែនការលក់ត្រូវបានរៀបចំ ផែនការផលិតកម្មត្រូវបានបង្កើតឡើង ពោលគឺឧ។ ចំនួនឯកតានៃផលិតផលដែលគ្រោងនឹងដាក់ចូលក្នុងផលិតកម្មត្រូវបានកំណត់ ដើម្បីបំពេញតម្រូវការលក់ដែលបានគ្រោងទុក និងតម្រូវការសារពើភ័ណ្ឌ។ បរិមាណផលិតកម្មដែលរំពឹងទុកត្រូវបានកំណត់ដោយដកចំនួនប៉ាន់ស្មាននៃទំនិញសម្រេចនៅក្នុងស្តុកនៅដើមអំឡុងពេលពីផលបូកនៃគ្រឿងដែលបានផ្តល់ជូនសម្រាប់លក់ និងបរិមាណដែលចង់បាននៃទំនិញសម្រេចនៅក្នុងស្តុកនៅចុងបញ្ចប់នៃរយៈពេល។

ផែនការចំណូល និងចំណាយ

គោលបំណងនៃឯកសារនេះគឺដើម្បីបង្ហាញពីរបៀបដែលប្រាក់ចំណេញរបស់សហគ្រាសនឹងត្រូវបានបង្កើតឡើង និងផ្លាស់ប្តូរ។ វាត្រូវបានផ្អែកលើការព្យាករណ៍នៃបរិមាណលក់។

តាមរយៈការរៀបចំផែនការកម្រិតនៃការលក់ និងការចំណាយដើមទុនក្នុងរយៈពេលដែលបានកំណត់ ការព្យាករណ៍បង្ហាញពីតម្រូវការ និងពេលវេលានៃការផ្តល់មូលនិធិបន្ថែម និងកំណត់តម្រូវការដើមទុនធ្វើការខ្ពស់បំផុត។ រដ្ឋបាលសម្រេចថាតើការផ្តល់មូលនិធិបន្ថែមនេះត្រូវទទួលបានយ៉ាងដូចម្តេច ហើយនៅពេលណា និងរបៀបដែលការបង្វិលសងនឹងត្រូវធ្វើឡើង។

វាមានសារៈសំខាន់ខ្លាំងណាស់ក្នុងការរៀបចំផែនការលំហូរសាច់ប្រាក់ពីអតិថិជនសម្រាប់ផលិតផលដែលបានលក់។ នីតិវិធីសម្រាប់ការទូទាត់រវាងអ្នកលក់និងអ្នកទិញត្រូវបានជួសជុលនៅក្នុងកិច្ចព្រមព្រៀងទ្វេភាគីរវាងពួកគេ។

ការអនុវត្តបរទេសបង្ហាញថាក្រុមហ៊ុនអាមេរិកជាច្រើនបង្កើតការទូទាត់សាច់ប្រាក់រយៈពេល 3 ខែជាមួយអ្នកផ្គត់ផ្គង់ (អ្នកលក់ផលិតផល និងសេវាកម្ម។ ក្នុងពេលជាមួយគ្នានេះ មេគុណការប្រមូលត្រូវបានបង្កើតឡើងជាក់ស្តែង (បង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់ទៅគណនីទូទាត់របស់អង្គការ (សហគ្រាស)) ។ 7 ត្រូវបានចងក្រងដើម្បីទស្សន៍ទាយការទទួលសាច់ប្រាក់ពីការលក់ គោលបំណងសំខាន់នៃការរៀបចំកាលវិភាគទទួលសាច់ប្រាក់ពីការលក់គឺដើម្បីទទួលបានព័ត៌មានអំពីបង្កាន់ដៃនាពេលអនាគតនៃមូលនិធិ និងសមតុល្យនៃអ្នកទទួលនៅចុងខែនីមួយៗនៃឆ្នាំ។

តារាងទី 6 - ទិន្នន័យដំបូង

យោងតាមមេគុណនៃការប្រមូលដែលបានផ្តល់ឱ្យ ដែលទទួលបានដោយផ្អែកលើការវិភាគនៃបង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់នៅសហគ្រាសសម្រាប់ឆ្នាំមុន បង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់សម្រាប់ខែនៃការប្រមូលត្រូវបានគណនា។

ពីតារាងទី 5 (បន្ទាត់ចុងក្រោយ "ការលក់សរុប") យើងយកចំនួននៃការលក់សម្រាប់ខែមករា ហើយដោយប្រើមេគុណនៃការប្រមូល យើងរកឃើញចំនួនបង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់សម្រាប់រយៈពេលបីខែ។

តោះ​គណនា​ចំនួន​សាច់​ប្រាក់​ដែល​ទទួល​បាន​ពី​ការ​លក់​ជា​រៀង​រាល់​ខែ៖

ការលក់ចេញខែមករា (VJanv) = 42056.38 ពាន់រូប្លិ៍ ជូត។

ចំនួនទឹកប្រាក់ដែលទទួលបានក្នុងខែមករា = 42056.38 * 0.35 = 14719.73 ពាន់រូប្លិ៍;

បរិមាណបង្កាន់ដៃក្នុងខែកុម្ភៈ = 42056.38 * 0.55 = 8095.85 ពាន់រូប្លិ៍;

ចំនួនបង្កាន់ដៃក្នុងខែមីនា \u003d 42056.38 * 0.05 \u003d 2102.82 ពាន់រូប្លិ៍;

ខែកុម្ភៈ ការលក់បន្ត (Vfeb ។ ) = 42181 rubles

បរិមាណបង្កាន់ដៃក្នុងខែកុម្ភៈ = 42181 * 0.35 = 14763.57 ពាន់រូប្លិ៍;

បរិមាណបង្កាន់ដៃក្នុងខែមីនា \u003d 42262.02 * 0.55 \u003d 23199.89 ពាន់រូប្លិ៍;

ចំនួនបង្កាន់ដៃក្នុងខែមេសា \u003d 42262.02 * 0.05 \u003d 2109.08 ពាន់រូប្លិ៍។ ល។

តារាងទី 7 មានរាងអុកព្រោះ ខែត្រូវបានបង្ហាញទាំងផ្ដេក (ខាងឆ្វេង) និងបញ្ឈរ (ខាងលើ) ។ នេះអនុញ្ញាតឱ្យអ្នកចែកចាយបរិមាណនៃការលក់ប្រចាំខែពីតារាងទី 5 ដែលមានទីតាំងនៅតាមបន្ទាត់ផ្តេកនៃខែដែលត្រូវគ្នា។

បន្ទាប់ពីការចែកចាយមូលនិធិដោយខែដោយប្រើមេគុណការប្រមូលបរិមាណនៃបង្កាន់ដៃប្រចាំខែនៃមូលនិធិត្រូវបានគណនាក្នុងជួរឈរបញ្ឈរដែលសមនឹងបន្ទាត់ "បង្កាន់ដៃសរុប" ។ ទន្ទឹមនឹងនេះនៅក្នុងខែមករានិងខែកុម្ភៈបរិមាណនៃការសងបំណុលនៃឆ្នាំមុននៅក្នុងរយៈពេលនៃផែនការត្រូវបានយកមកពិចារណា។

ដូច្នេះបរិមាណបង្កាន់ដៃសម្រាប់ខែមករា (Sjan) \u003d 14719.73 + 4000 \u003d 18719.73 ពាន់រូប្លិ៍;

ខែកុម្ភៈ = 500 + 8095.85 + 14763.57 = 23359.42 ពាន់រូប្លិ៍;

Smart \u003d 2102.82+ 23199.89+ 14796.95 \u003d 40099.66 ពាន់រូប្លិ៍។

Dyanv \u003d Dfact + Vyanv - Syanv;

ខែកុម្ភៈ = មករា +VFeb - SFeb ។;

ឃ ខែមីនា = Dfeb ។ + V ខែមីនា - S March,

ដែលជាកន្លែងដែល, Dfact - តុល្យភាពនៃការទទួលនៅចុងឆ្នាំដែលបានគ្រោងទុក, ពាន់រូប្លិ៍;

មករា - បរិមាណលក់គិតជាតម្លៃសម្រាប់ខែមករានៃឆ្នាំដែលបានគ្រោងទុក, ពាន់រូប្លិ៍;

Sjanv.- ចំនួនទឹកប្រាក់ដែលទទួលបានសម្រាប់ខែមករា។

ចូរយើងគណនាសមតុល្យការយកលើសនៃបំណុលតាមខែនៃឆ្នាំដែលបានគ្រោងទុក៖

Dyanv \u003d 6700 + 42056.38 -18719.73 \u003d 30036.65 ពាន់រូប្លិ៍;

ឃ កុម្ភៈ = 30036.65+ 42181.62 - 23359.42 = 48858.85 ពាន់រូប្លិ៍;

D ខែមីនា \u003d 48858.85 + 42277 - 40099.66 \u003d 51036.9 ពាន់រូប្លិ៍។

នៅក្នុងកាលវិភាគនៃការទទួលមូលនិធិពីការលក់ បន្ទាត់ "បង្កាន់ដៃសរុប" នៅក្នុងជួរឈរដែលបានគ្រោងទុកមុនឆ្នាំ (ជាក់ស្តែង) ត្រូវបានកំណត់ថាជាភាពខុសគ្នារវាងចំនួនទឹកប្រាក់នៅក្នុងបន្ទាត់ "ការលក់សរុប" (តារាងទី 5) និង "ចំនួនបំណុលដែលត្រូវបង់។ ក្នុងរយៈពេលបច្ចុប្បន្ន" សម្រាប់ខែមករា ឧ។

បង្កាន់ដៃសរុប (ពិតប្រាកដ) = 397306-4000 = 393306 ពាន់រូប្លិ៍។

ចូរយើងវិភាគគណនីទទួល៖

∆D% = Dfact / Dplan * 100-100;

∆D % = 107140.28 / 6700 = 15% ។

សេចក្តីសន្និដ្ឋាន៖ សមតុល្យនៃអ្នកទទួលបានកើនឡើង 15% នេះអាចបណ្តាលមកពីទាំងគោលនយោបាយផ្ទៃក្នុងរបស់សហគ្រាស និងកត្តាខាងក្រៅ។ កត្តាខាងក្នុងរួមមានការផ្តល់ប្រាក់កម្ចី និងការដំឡើងត្រឹមត្រូវ ការបង្កើតរយៈពេលសងបំណុលយូរជាងនេះ បញ្ហាជាមួយនឹងការលក់ផលិតផល។ កត្តាខាងក្រៅរួមមានការថយចុះនៃដំណោះស្រាយរបស់សហគ្រាស - ម្ចាស់បំណុល ការកើនឡើងនៃអតិផរណា ស្ថានភាពទូទៅនៃការតាំងទីលំនៅក្នុងប្រទេស។

តារាងទី 7 - កាលវិភាគនៃការទទួលសាច់ប្រាក់ដែលរំពឹងទុកពីការលក់

ឈ្មោះ	ឆ្នាំដែលបានគ្រោងទុក (ជាក់ស្តែង)	ខែនៃឆ្នាំដែលបានគ្រោងទុក	ផែនការនៃឆ្នាំ
សមតុល្យនៃបំណុលបំណុលនៅចុងបញ្ចប់នៃរយៈពេល, ពាន់រូប្លិ៍។		30036,65	48858,85	51036,19	51870,08	52877,68	89938,77	91177,88	101106,19	104745,04	100726,90	104750,68	107140,28	107140,28
ចំនួនបំណុលដែលត្រូវសងក្នុងរយៈពេលបច្ចុប្បន្ន ពាន់រូប្លិ៍
ប្រាក់ចំណូលពីការលក់ប្រចាំខែរាប់ពាន់រូប្លិ៍
មករា		14719,73	8095,85	2102,82										24918,40
ខែកុម្ភៈ			14763,57	23199,89	2109,08									40072,54
ខែមីនា				14796,95	23252,35	2113,85								40163,15
មេសា					14105,17	22165,27	2015,02							38285,47
ឧសភា						13615,93	21396,46	1945,13						36957,52
ខែមិថុនា							12971,38	20383,60	1853,05					35208,03
ខែកក្កដា								12690,38	19942,02	1812,91				34445,31
សីហា									17081,82	26842,87	2440,26			46364,95
ខែកញ្ញា										17389,42	27326,22	2484,20		47199,84
តុលា											13864,49	21787,06	1980,64	37632,20
ខែវិច្ឆិកា												15235,79	23941,96	39177,75
ខែធ្នូ													15245,03	15245,03
បង្កាន់ដៃសរុបរាប់ពាន់រូប្លិ៍		18719,73	23359,42	40099,66	39466,60	37895,05	36382,87	35019,11	38876,90	46045,19	43630,98	39507,06	41167,63	440170,20

ថវិកាអាជីវកម្ម

តារាងទី 8 - ព័ត៌មានសម្រាប់ការគណនា

ដើម្បីគណនាការចំណាយលើការលក់ ស្តង់ដារត្រូវបានកំណត់ជាភាគរយនៃការលក់។ តោះគណនាពួកវា៖

ការដឹកជញ្ជូនដោយការដឹកជញ្ជូនផ្ទាល់ខ្លួន ខែមករា = 49626.53 * 0.02 = 992.53 ពាន់រូប្លិ៍;

ពិសេសខែមករា = 49626.53 * 0.007 = 347.39 ពាន់រូប្លិ៍;

ការចំណាយអថេរផ្សេងទៀត ខែមករា \u003d 49626.53 * 0.003 \u003d 148.88 ពាន់រូប្លិ៍។

ការចំណាយលើការលក់ថេរដែលបានគ្រោងទុកត្រូវបានកំណត់ជាចំនួនថេរនៅដើមខែមករា រួមទាំងដោយធាតុ។ ការគណនាផែនការសម្រាប់ខែផ្សេងទៀតត្រូវបានធ្វើឡើងដោយគិតគូរពីអតិផរណាដែលរំពឹងទុក។

Rcom1= Rcom n.i. * Iinf,

ដែលជាកន្លែងដែល Рkom - ការចំណាយពាណិជ្ជកម្មនៅចុងខែ;

Iinf - សន្ទស្សន៍អតិផរណា។

ដូច្នេះ Rkom Feb ។ = 39*,1.0025= 39.1 ពាន់រូប្លិ៍;

Rcom ខែមីនា។ \u003d 39.1 * 1.0025 \u003d 39.2 ពាន់រូប្លិ៍;

កម. ខែមេសា \u003d 39.2 * 1.0025 \u003d 39.29 ពាន់រូប្លិ៍។

Рfact=39/1.0025*12+466.83

ការចំណាយលើការលក់សរុបដែលបានគ្រោងទុកត្រូវបានកំណត់ជាផលបូកនៃការចំណាយអថេរ និងថេរ។

ការគិតថ្លៃរំលោះគួរតែត្រូវបានកាត់ចេញពីការចំណាយលើការលក់សរុបដែលបានគ្រោងទុក ព្រោះវាមិនមែនជាការចំណាយលើអំឡុងពេលបច្ចុប្បន្ន។

ចំនួនទឹកប្រាក់ដែលត្រូវបង់សម្រាប់ការចំណាយពាណិជ្ជកម្មត្រូវបានកំណត់ជាភាពខុសគ្នារវាងការចំណាយពាណិជ្ជកម្មសរុប និងដែលបានគ្រោងទុក និងការគិតថ្លៃរំលោះ។

ចូរយើងវិភាគសរុបនៃការចំណាយពាណិជ្ជកម្មដែលបានគ្រោងទុក (PKR) និងការទូទាត់សរុបនៃការចំណាយពាណិជ្ជកម្ម (PKR)៖

∆VKR% \u003d PKR / VKR \u003d 18228.15 / 12290.01 * 100-100 \u003d 48%

សេចក្តីសន្និដ្ឋាន៖ គម្លាតនៃលទ្ធផលនៃការទូទាត់ចំណាយពាណិជ្ជកម្មពីការគ្រោងទុកគឺមានតែ 48% ដែលមានសារៈសំខាន់។

តារាងទី 9 - ថវិកានៃការចំណាយពាណិជ្ជកម្មសម្រាប់ឆ្នាំ 2015

ឈ្មោះ	ឆ្នាំដែលបានគ្រោងទុក (ជាក់ស្តែង)	ខែនៃឆ្នាំដែលបានគ្រោងទុក	ផែនការនៃឆ្នាំ
ការលក់ដែលបានគ្រោងទុកមួយពាន់រូប្លិ៍	397306,00	49626,53	49774,31	49886,86	47554,59	45905,14	43732,08	42784,70	57590,15	58627,17	46743,15	51366,38	51397,53	594988,59
អត្រានៃការចំណាយអាជីវកម្មអថេរក្នុងមួយរូប្លនៃការលក់,%:
ការដឹកជញ្ជូនដោយការដឹកជញ្ជូនផ្ទាល់ខ្លួន	7946,12	992,53	995,49	997,74	951,09	918,10	874,64	855,69	1151,80	1172,54	934,86	1027,33	1027,95	19845,89
បុព្វលាភ	2781,14	347,39	348,42	349,21	332,88	321,34	306,12	299,49	403,13	410,39	327,20	359,56	359,78	6946,06
ការចំណាយអថេរផ្សេងទៀត។	1191,92	148,88	149,32	149,66	142,66	137,72	131,20	128,35	172,77	175,88	140,23	154,10	154,19	2976,88
ការចំណាយលើពាណិជ្ជកម្មអថេរដែលបានគ្រោងទុកសរុបរាប់ពាន់រូប្លិ៍	11919,18	1488,80	1493,23	1496,61	1426,64	1377,15	1311,96	1283,54	1727,70	1758,82	1402,29	1540,99	1541,93	29768,84
ការចំណាយពាណិជ្ជកម្មថេរដែលបានគ្រោងទុករាប់ពាន់រូប្លិ៍ រួមទាំង	466,83	39,00	39,10	39,20	39,29	39,39	39,49	39,59	39,69	39,79	39,89	39,99	40,09	474,49
ការផ្សាយពាណិជ្ជកម្ម និងការផ្សព្វផ្សាយផលិតផល
ទីផ្សារ
ប្រាក់ខែរបស់ភ្នាក់ងារលក់	119,70	10,00	10,03	10,05	10,08	10,10	10,13	10,15	10,18	10,20	10,23	10,25	10,28	121,66
ការចំណាយលើការធ្វើដំណើរ	263,34	22,00	22,06	22,11	22,17	22,22	22,28	22,33	22,39	22,44	22,50	22,56	22,61	267,66
ការចំណាយថេរផ្សេងទៀត។	83,79	7,00	7,02	7,04	7,05	7,07	7,09	7,11	7,12	7,14	7,16	7,18	7,19	85,16
ការចំណាយពាណិជ្ជកម្មសរុបដែលបានគ្រោងទុក, ពាន់រូប្លិ៍	12386,01	1527,80	1532,33	1535,80	1465,93	1416,55	1351,45	1323,13	1767,39	1798,60	1442,18	1580,98	1582,01	18324,15
ការរំលោះមួយពាន់រូប្លិ៍	96,00	8,00	8,00	8,00	8,00	8,00	8,00	8,00	8,00	8,00	8,00	8,00	8,00	96,00
សរុបត្រូវបង់សម្រាប់ការចំណាយពាណិជ្ជកម្ម។	12290,01	1519,80	1524,33	1527,80	1457,93	1408,55	1343,45	1315,13	1759,39	1790,60	1434,18	1572,98	1574,01	18228,15

ផែនការថវិកាផលិតកម្ម

ថវិកាផលិតកម្មបង្ហាញពីចំនួនផលិតផលដែលក្រុមហ៊ុនត្រូវផលិតក្នុងខែធ្វើផែនការនីមួយៗ សម្រាប់រយៈពេលធ្វើផែនការទាំងមូល (ឆ្នាំ) ប្រសិនបើបរិមាណនៃការលក់ដែលបានព្យាករណ៍ត្រូវបានគេស្គាល់ តារាងទី 5 បង្ហាញពីសមតុល្យនៃផលិតកម្មប្រចាំឆ្នាំនៅចុងបញ្ចប់ និងការចាប់ផ្តើមនៃអំឡុងពេលផែនការ។ .

ដើម្បីគណនាថវិកាផលិតកម្មតាមខែ និងសម្រាប់ឆ្នាំដែលបានគ្រោងទុកទាំងមូល តារាងទី 10 ត្រូវបានចងក្រង។

1. ការលក់ដែលបានគ្រោងទុកនៅក្នុងឯកតាធម្មជាតិត្រូវបានផ្ទេរទៅតារាងទី 10 ពីតារាងទី 5 ។

2. យើងគណនាស្តុកដែលចង់បាននៃផលិតផលសម្រេចនៅចុងបញ្ចប់នៃរយៈពេលនេះ ក្នុងបរិមាណ 10% នៃបរិមាណលក់នៃខែបន្ទាប់៖

ខែមករា ភាគហ៊ុនដែលចង់បាន = ខែកុម្ភៈ ការលក់ដែលបានគ្រោងទុក* 0.1;

ខែកុម្ភៈ = ZPmart * 0.1;

ZhZyanv. = 23.75 * 0.1 = 2.38 ។

3. យើងគណនាស្តុកផលិតផលដែលបានគ្រោងទុកនៅដើមនៃអំឡុងពេលដែលត្រូវបានកំណត់ដោយការផ្ទេរ "herringbone" ក្នុងទិសដៅផ្ទុយ) ពីចុងខែមុនដល់ដើមខែបន្ទាប់។

4. យើងកំណត់ចំនួនឯកតានៃផលិតផលតាមប្រភេទដែលត្រូវផលិត Kpri ។

Kpri \u003d Vpri + Zconi-Values,

កន្លែងណា Vpri - ការលក់ដែលបានគ្រោងទុកនៃផលិតផល i-type គ្រឿង;

Zkoni - ស្តុក i - ផលិតផលដែលបានបញ្ចប់នៅចុងខែនីមួយៗ;

Znachi-ស្តុក i- ផលិតផលសម្រេចនៅដើមខែនីមួយៗ។

KpriAyanv \u003d 23.75 + 2.38-2.38 \u003d 23.75 គ្រឿង;

KpriByanv \u003d 6.65 + 0.67- 0.67 \u003d 6.65 គ្រឿង;

KpriVyanv \u003d 18 + 1.81-1.8 \u003d 18.01 ឯកតា។

ដើម្បីសង្ខេបអំពីចំនួននៃការលក់ដែលបានគ្រោងទុក និងចំនួនគ្រឿងដែលត្រូវផលិត (KPI)៖

∆Kpi=∑Vi / ∑Kpii;

∆Kpi = 572.85/ 572.24 = 0.99% ។

សេចក្តីសន្និដ្ឋាន៖ ចំនួនផ្នែកលក់ដែលបានគ្រោងទុក។ ត្រូវនឹងចំនួនគ្រឿងដែលត្រូវផលិត។

តារាងទី 10 - ថវិកាផលិតកម្មសម្រាប់ឆ្នាំ 2015

ប្រសិនបើអ្នកត្រូវរៀបចំផែនការទទួលប្រាក់នៅក្នុងគណនីរបស់ក្រុមហ៊ុនក្នុងខែបន្ទាប់ ឬសម្រាប់រយៈពេលវែងជាងនេះ អ្នកអាចប្រើរូបមន្តសាមញ្ញ និងទិន្នន័យស្តីពីបរិមាណនៃការលក់ ភាពចាស់ទុំនៃអ្នកទទួល ហានិភ័យនៃបំណុលអាក្រក់។ ទោះជាយ៉ាងណា, ការគណនាទាំងនេះមាន nuances ផ្ទាល់ខ្លួនរបស់ពួកគេ។ សូមក្រឡេកមើលឧទាហរណ៍អំពីរបៀបរៀបចំផែនការលំហូរសាច់ប្រាក់ដោយភាពត្រឹមត្រូវអតិបរមា។

ក្រុមហ៊ុន Inmarko ធ្វើការព្យាករណ៍ប្រាក់ចំណូលប្រចាំខែ (នៅថ្ងៃទី 25) សម្រាប់រយៈពេល 4 ខែជាមុន។ សម្រាប់ភាពត្រឹមត្រូវកាន់តែច្រើន សម្រាប់ខែធ្វើផែនការដំបូង ផែនការត្រូវបានបង្កើតឡើងដាច់ដោយឡែកពីគ្នាសម្រាប់ភាគីនីមួយៗ ដោយផ្អែកលើលក្ខខណ្ឌនៃកិច្ចសន្យាដែលបានបញ្ចប់ កាលវិភាគសងបំណុលសម្រាប់បំណុលហួសកាលកំណត់ និងបរិមាណជាក់ស្តែងនៃការលក់ផលិតផល។ សម្រាប់ខែបន្ទាប់ ការព្យាករណ៍ប្រាក់ចំណូលមិនសូវលម្អិត និងមានទិន្នន័យតាមតំបន់ និងក្រុមហ៊ុនទាំងមូល។ សូមអរគុណចំពោះវិធីសាស្រ្តនេះ ភាពខុសគ្នារវាងតួលេខដែលបានគ្រោងទុក និងជាក់ស្តែងមិនលើសពី 5 ភាគរយទេ។

ដើម្បីរៀបចំផែនការថាតើលុយប៉ុន្មាននឹងបានមកពីដៃគូក្នុងខែបន្ទាប់ អ្នកនឹងត្រូវគិតគូរពីកត្តាជាច្រើនក្នុងពេលតែមួយ៖ បរិមាណលក់នាពេលអនាគត (ការដឹកជញ្ជូន) ភាពចាស់ទុំនៃអ្នកទទួល និងហានិភ័យនៃបំណុលអាក្រក់។

PDS n \u003d O n-1 + OPV + O n - PZ,

កន្លែងណា អំពី n និងអំពី n-1- ការទូទាត់ដោយសមភាគីសម្រាប់ផលិតផលដែលបានដឹកជញ្ជូនក្នុងខែដែលបានគ្រោងទុក និងខែមុន រៀងគ្នា រូប្លិ;

OPP- ការទូទាត់សងផ្នែកមួយនៃបំណុលហួសកាលកំណត់ដែលមានស្រាប់នៅពេលរៀបចំផែនការ ជូត។

PZ- "បំណុលដែលហួសកាលកំណត់" ថ្មីដែលទាក់ទងនឹងការរំលោភលើលក្ខខណ្ឌនៃការទូទាត់សម្រាប់ផលិតផល កាលបរិច្ឆេទនៃការដឹកជញ្ជូនដែលធ្លាក់លើខែបច្ចុប្បន្ន និងដែលបានគ្រោងទុក ជូត។

ទោះបីជាមានភាពសាមញ្ញជាក់ស្តែងនៃវិធីសាស្រ្តដែលបានស្នើឡើងក៏ដោយក៏នៅក្នុងការអនុវត្តមានបញ្ហាស្មុគស្មាញជាច្រើន។ ឧទាហរណ៍ របៀបរៀបចំផែនការថាតើក្រុមហ៊ុននឹងទទួលបានប្រាក់ប៉ុន្មាននៅខែក្រោយ ប្រសិនបើនៅពេលរៀបចំផែនការទិន្នន័យទាំងអស់អំពីលទ្ធផលនៃការងារក្នុងកំឡុងពេលបច្ចុប្បន្ន (ចំនួនទទួលប្រាក់ ការដឹកជញ្ជូនដែលអាចកើតឡើងមុនពេលចុងបញ្ចប់នៃ ខែ។ល។) មិនទាន់មានទេ? ឬតើផ្នែកណាមួយនៃបំណុលដែលហួសកាលកំណត់នឹងត្រូវសងដោយសមភាគីនាពេលខាងមុខ? ដើម្បីកុំឱ្យគ្មានមូលដ្ឋាន យើងនឹងបង្ហាញឧទាហរណ៍អំពីការគណនាដែលអនុញ្ញាតឱ្យអ្នករៀបចំផែនការលំហូរសាច់ប្រាក់ចូលរបស់ក្រុមហ៊ុនបានយ៉ាងត្រឹមត្រូវ។

ការប៉ាន់ប្រមាណនៃបំណុលនាពេលអនាគត

ដូច្នេះ​ក្នុង​ខែមករា ក្រុមហ៊ុន​ត្រូវ​រៀបចំ​ផែនការ​ទទួល​ប្រាក់​លើ​គណនី​រយៈពេល​បួន​ខែ គឺ​ខែកុម្ភៈ មីនា មេសា និង​ឧសភា។ ទន្ទឹមនឹងនេះការងារលើការគូរផែនការចាប់ផ្តើមមួយសប្តាហ៍មុនដំណាច់ខែមករាឧទាហរណ៍នៅថ្ងៃទី 25 ។ ជាក់ស្តែងមិនមានទិន្នន័យអំពីចំនួននៃការទទួលសម្រាប់ខែមករាទេ។ ប៉ុន្តែវាអាចត្រូវបានសន្មត់ដោយផ្អែកលើព័ត៌មានអំពីបរិមាណនៃការដឹកជញ្ជូននិងការទូទាត់សម្រាប់រយៈពេលចាប់ពីថ្ងៃទី 1 ខែមករាដល់ថ្ងៃទី 24 ខែមករា។ រូបមន្តសម្រាប់គណនាគណនីដែលត្រូវទទួលនៅចុងខែបច្ចុប្បន្ន (DZ n-1) នឹងមើលទៅដូចនេះ៖

DZ n-1 \u003d DZ n-2 + OD n-1 - PDS n-1 - RB n-1,

កន្លែងណា DZ n-2- រាល់ការទទួលនៅចុងខែមុន ជូត។ ប្រសិនបើខែដែលបានគ្រោងទុកគឺខែកុម្ភៈ ហើយខែបច្ចុប្បន្នគឺខែមករា ក្នុងករណីនេះ DZ n-2 អាចទទួលបាននៅថ្ងៃទី 31 ខែធ្នូនៃឆ្នាំមុន។

OD n-1- បរិមាណនៃការដឹកជញ្ជូនសម្រាប់ខែបច្ចុប្បន្ន, ជូត។ ;

PDS n-1- ការទទួលមូលនិធិក្នុងខែបច្ចុប្បន្ន ជូត។ ;

RB n-1- បុព្វលាភ (retrobonus) ដោយសារតែអ្នកទិញសម្រាប់ការបំពេញលក្ខខណ្ឌមួយចំនួននៅក្នុងខែបច្ចុប្បន្ន (ឧទាហរណ៍សម្រាប់បរិមាណជាក់លាក់នៃការទិញ) ជូត។ អត្រាបុព្វលាភ និងលក្ខខណ្ឌសម្រាប់ការផ្តល់របស់វាត្រូវបានកំណត់ដោយកិច្ចព្រមព្រៀងចែកចាយ។ បុព្វលាភត្រូវបានគណនាពីបរិមាណនៃការដឹកជញ្ជូន និងកាត់បន្ថយគណនីដែលត្រូវទទួលនៅចុងខែ។ ប្រសិនបើក្រុមហ៊ុនមិនផ្តល់ប្រាក់រង្វាន់បែបនេះដល់ដៃគូរបស់ខ្លួនទេ តម្លៃនៃសូចនាករនេះនឹងស្មើនឹងសូន្យ។

ឥឡូវនេះអ្វីគ្រប់យ៉ាងគឺស្ថិតនៅក្នុងលំដាប់ (សូមមើលតារាងទី 1) ។ យើងយកបរិមាណនៃបំណុលនៅចុងខែធ្នូ (DZ n-2) ពីរបាយការណ៍ "ការទូទាត់ជាមួយសមភាគី" ដែលបង្កើតក្នុង "1C" សម្រាប់រយៈពេលចាប់ពីថ្ងៃទី 1 ខែធ្នូដល់ថ្ងៃទី 31 ខែធ្នូ ជួរឈរ "បំណុលនៅចុងបញ្ចប់នៃរយៈពេល "។

បរិមាណនៃការដឹកជញ្ជូនសម្រាប់ខែមករា (OD n-1) គឺជាទិន្នន័យលក់ជាក់ស្តែងសម្រាប់រយៈពេលចាប់ពីថ្ងៃទី 1 ខែមករាដល់ថ្ងៃទី 24 ខែមករា បូកនឹងការព្យាករណ៍ការលក់សម្រាប់សប្តាហ៍ដែលនៅសល់រហូតដល់ចុងខែ។ មានវិធីពីរយ៉ាងក្នុងការទស្សន៍ទាយថាតើអតិថិជននឹងដឹកជញ្ជូនចាប់ពីថ្ងៃទី 25 ខែមករាដល់ថ្ងៃទី 31 ខែមករា។ ទីមួយ សន្មតថាក្នុងមួយខែ អតិថិជននឹងដឹកជញ្ជូនផលិតផលយ៉ាងពិតប្រាកដដូចដែលត្រូវបានដាក់ក្នុងផែនការលក់សម្រាប់ខែមករា។ ដូច្នេះ ការព្យាករណ៍ការលក់សម្រាប់ថ្ងៃដែលនៅសល់គឺស្មើនឹងភាពខុសគ្នារវាងផែនការដឹកជញ្ជូនសម្រាប់ខែមករា និងការពិតរបស់ពួកគេសម្រាប់រយៈពេលពីថ្ងៃទី 1 ដល់ថ្ងៃទី 24 ខែមករា។

ទីពីរ សួរអ្នកគ្រប់គ្រងផ្នែកលក់សម្រាប់ផែនការដឹកជញ្ជូនថ្មីៗបំផុតដែលបានយល់ព្រមជាមួយអតិថិជន។ ជាការពិតណាស់វិធីសាស្ត្រទីពីរផ្តល់នូវលទ្ធផលត្រឹមត្រូវជាង។ នៅក្នុងលេខវានឹងមើលទៅដូចនេះ។ ឧទាហរណ៍សម្រាប់រយៈពេលចាប់ពីថ្ងៃទី 1 ខែមករាដល់ថ្ងៃទី 24 ខែមករាផលិតផល 15,500 គីឡូក្រាមត្រូវបានបញ្ជូនទៅអតិថិជន A (សូមមើលតារាងទី 1) ក្នុងចំនួនទឹកប្រាក់ 1,530,000 រូប្លិ៍។ (តម្លៃលក់ - 98.71 rubles / kg (1,530,000 / 15,500)) ។ ប៉ុន្តែគាត់ក៏នឹងទិញ 7,500 គីឡូក្រាមទៀតនៅចុងខែនេះ ដែលគាត់បានជូនដំណឹងទៅអ្នកគ្រប់គ្រងផ្នែកលក់។ ដូច្នេះការព្យាករណ៍នៃការដឹកជញ្ជូននៅក្នុងលក្ខខណ្ឌតម្លៃសម្រាប់រយៈពេល 25-31 ខែមករាគឺ 740,325 rubles ។ (7500 x 98.71) ។ ហើយសម្រាប់ខែមករាទាំងមូល អតិថិជន A នឹងត្រូវដឹកជញ្ជូនក្នុងតម្លៃ 2,270,325 រូប្លិ៍។ (1,530,000 + 740,325) ។

លំហូរសាច់ប្រាក់ក្នុងខែមករា (PDS n-1) រួមមានការទូទាត់ដែលទទួលបានពីអតិថិជនសម្រាប់រយៈពេល 24 ថ្ងៃដំបូងនៃខែ និងការព្យាករណ៍ការទូទាត់ចាប់ពីថ្ងៃទី 25 ដល់ថ្ងៃទី 31 ខែមករា។

ការព្យាករណ៍អាចត្រូវបានធ្វើឡើងតាមពីរវិធី។ ទីមួយ យើងបន្តពីការពិតដែលថានៅក្នុងខែមករា អតិថិជនត្រូវបង់ថ្លៃដឹកជញ្ជូនក្នុងខែធ្នូ ក៏ដូចជាការនាំចេញទាំងនោះក្នុងខែមករា ដែលជាការពន្យារពេលដែលពាក់ព័ន្ធនឹងការទូទាត់ក្នុងខែដូចគ្នា។ ប្រសិនបើយើងសង្ខេបទាំងអស់នេះ ហើយដកពីតម្លៃដែលទទួលបាន ចំនួនទឹកប្រាក់ដែលទទួលបានពិតប្រាកដពីអតិថិជនចាប់ពីថ្ងៃទី 1 ខែមករា ដល់ថ្ងៃទី 24 ខែមករា យើងទទួលបានការព្យាករណ៍សម្រាប់ការទទួលប្រាក់សម្រាប់រយៈពេលពីថ្ងៃទី 25 ខែមករា ដល់ថ្ងៃទី 31 ខែមករា។ ចូរធ្វើការកក់ទុកភ្លាមៗថា វិធីសាស្រ្តនេះគឺអាចអនុវត្តបានតែចំពោះអតិថិជនដែលតែងតែបង់ប្រាក់ទាន់ពេល។ ជាការពិតណាស់នេះគឺជាស្ថានភាពដ៏ល្អ។ ដូច្នេះ វាសមហេតុផលក្នុងការបញ្ជាក់ជាមួយអ្នកគ្រប់គ្រងដែលធ្វើការជាមួយអតិថិជនជាក់លាក់ណាមួយថាតើមានការរៀបចំអ្វីខ្លះសម្រាប់ការទូទាត់ក្នុងរយៈពេលពីថ្ងៃទី 25 ដល់ថ្ងៃទី 31 ខែមករា។

នៅក្នុងឧទាហរណ៍របស់យើងយោងទៅតាមការគណនាបឋមនៅចុងខែមករាអតិថិជន A ត្រូវតែផ្ទេរ 4,400,000 rubles ទៅក្រុមហ៊ុនរួមទាំង 1,000,000 rubles ។ - ការសងបំណុលហួសកាលកំណត់ 3,000,000 rubles ។ - សម្រាប់ការដឹកជញ្ជូនក្នុងខែធ្នូ 400,000 rubles ។ - សម្រាប់ការដឹកជញ្ជូនក្នុងខែមករា (សូមមើលតារាងទី 1) ។ តួលេខនេះអាចត្រូវបានប្រើនៅពេលគណនាប្រាក់ទទួលនៅចុងខែ ប៉ុន្តែគិតត្រឹមថ្ងៃទី 24 ខែមករា អតិថិជន A បានផ្ទេរប្រាក់ត្រឹមតែ 1,500,000 រូប្លិ៍ប៉ុណ្ណោះ។ ហើយយោងទៅតាមសេវាកម្មពាណិជ្ជកម្ម (ក្នុងករណី OAO Inmarko - អ្នកគ្រប់គ្រងប្រចាំតំបន់) ខ្ញុំត្រៀមខ្លួនរួចជាស្រេចក្នុងការបង់ប្រាក់ចំនួន 2,200,000 រូប្លិ៍ទៀតនៅចុងខែនេះ។ ដូច្នេះការព្យាករណ៍សម្រាប់ការទទួលបានមូលនិធិក្នុងខែមករា - 3,700,000 rubles ។ (1,500,000 + 2,200,000) ។

រឿងចុងក្រោយដែលនៅតែត្រូវដោះស្រាយគឺ retrobonuses ។ ជាការពិតណាស់នៅថ្ងៃទី 25 ខែមករា ក្រុមហ៊ុនមិនទាន់មានទិន្នន័យស្តីពីបុព្វលាភសម្រាប់អតិថិជនសម្រាប់ខែមករានោះទេ។ ដូច្នេះហើយ មិនមានអ្វីនៅសល់ក្រៅពីការសន្មត់ថានៅក្នុងខែមករា ក្រុមហ៊ុនដែលទិញនឹងទទួលបានភាគរយនៃការបង្វិលសងវិញដូចនៅក្នុងខែធ្នូ។ ក្នុងឧទាហរណ៍របស់យើង សម្រាប់អតិថិជន A បុព្វលាភមានចំនួន 5 ភាគរយនៃបរិមាណនៃការដឹកជញ្ជូនដែលបានព្យាករណ៍សម្រាប់ខែមករា (សូមមើលតារាងទី 1) ឬ 113,516 រូប្លិ៍។ (5:100 x 2270325)។ ជាមួយនឹងអតិថិជន B ស្ថានភាពគឺខុសគ្នាខ្លះ។ ពីមុន ភាគីនេះតែងតែបង់ប្រាក់ទាន់ពេល ដូច្នេះបុព្វលាភរបស់វាគឺ 10 ភាគរយនៃចំនួនដឹកជញ្ជូន។ នៅក្នុងខែមករាគាត់បានពន្យារពេលការទូទាត់ហើយដូច្នេះបុព្វលាភគឺទាបជាង - 8 ភាគរយ (ដក 2% សម្រាប់ការរំលោភលើវិន័យការទូទាត់) ឬ 291,560 រូប្លិ៍។ (8/100 3 644 500) ។ ដូច្នេះការទទួលដែលរំពឹងទុក (DZ n-1) របស់អតិថិជន A គិតត្រឹមថ្ងៃទី 31 ខែមករានឹងមាន 2,456,809 រូប្លិ៍។ (4,000,000 + 2,270,325 - 3,700,000 - 113,516), ម៉ាស៊ីនភ្ញៀវ B - 4,352,940 rubles ។

តារាងទី 1 ការរៀបចំផែនការទទួលប្រាក់នៅចុងខែមករា (31.01.13)

លេខ ទំ / ទំ	សន្ទស្សន៍	អតិថិជន ក	អតិថិជន ខ	សរុបសម្រាប់ក្រុម
1	គណនីដែលត្រូវទទួលនៅដើមខែមករា
2	បំណុលបច្ចុប្បន្នត្រូវបង់ក្នុងខែមករា ជូត។	3000000	5000000	8000000
3	បំណុលហួសកាលកំណត់, ជូត។ (ទំព័រ 4 - ទំព័រ 2)	1000000	0	1000000
4	គណនីសរុបដែលទទួលនៅដើមខែមករា ជូត*។	4000000	5000000	9000000
5	ការព្យាករណ៍នៃការដឹកជញ្ជូនសម្រាប់ខែមករា
6	ដឹកជញ្ជូនចាប់ពីថ្ងៃទី ១ ខែមករាដល់ថ្ងៃទី ២៤ ខែមករា៖
7	ក្នុង​គីឡូក្រាម	15500	25000	40500
8	ក្នុង rubles, ថ្ងៃអង្គារ h	1530000	2462500	3992500
9	- នឹងត្រូវបង់ក្នុងខែមករា	400000	0	400000
10	– នឹង​ត្រូវ​បង់​ក្នុង​ខែ​កុម្ភៈ (ទំ.៨ – ទំ.៩)	1130000	2462500	3592500
11	ការចំណាយជាក់ស្តែងនៃការដឹកជញ្ជូន 1 គីឡូក្រាមចាប់ពីថ្ងៃទី 1 ខែមករាដល់ថ្ងៃទី 24 ខែមករា ជូត។ (ទំព័រ 8: ទំព័រ 7)	98,71	98,50	–
12	ការព្យាករណ៍នៃការដឹកជញ្ជូនសម្រាប់រយៈពេលពីថ្ងៃទី 25 ដល់ថ្ងៃទី 31 ខែមករា៖
13	ក្នុង​គីឡូក្រាម **	7500	12 000	19500
14	ក្នុង rubles (ទំព័រ១៣ ទំព័រ១១)***	740325	1182000	1922325
15	ការព្យាករណ៍ការដឹកជញ្ជូនសរុបសម្រាប់ខែមករា ជូត។ (ទំព័រ ៨ + ទំព័រ ១៤)	2270325	3644500	5914825
16	ការគណនាបង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់ក្នុងខែមករា
17	ការសងបំណុលហួសកាលកំណត់នៃរយៈពេលមុន, ជូត។ (ទំព័រ 3)	1000000	0	1000000
18	ការទូទាត់សម្រាប់ការដឹកជញ្ជូនក្នុងខែធ្នូ ជូត។ (ទំព័រ 2)	3000000	5000000	8000000
19	ថ្ងៃដែលនៅសល់រហូតដល់ចុងខែ	7	7	7
20	ការពន្យាពេលការទូទាត់សម្រាប់អតិថិជនមួយថ្ងៃ	20	25	–
21	ការទូទាត់សម្រាប់ការដឹកជញ្ជូនក្នុងខែមករា ជូត។ (ប្រសិនបើទំព័រ 20< стр. 19, то стр. 9 + стр. 14, в ином случае стр. 9)	400000	0	400000
22	ផែនការលំហូរសាច់ប្រាក់, ជូត។ (សរុបទំព័រ ១៧, ១៨, ២១)	4400000	5000000	9400000
23	ការទទួលប្រាក់ពិតប្រាកដចាប់ពីថ្ងៃទី 1 ខែមករាដល់ថ្ងៃទី 24 ខែមករា ជូត។ ****	1500000	3000000	4500000
24	ការព្យាករណ៍ការទូទាត់សម្រាប់រយៈពេលពីថ្ងៃទី 25 ខែមករាដល់ថ្ងៃទី 31 ខែមករា ជូត។ **	2200000	1000000	3200000
25	បង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់សរុបសម្រាប់ខែមករា ជូត។ (ទំ.២៣+២៤)	3700000	4000000	7700000
26	គណនីដែលត្រូវទទួលនៅចុងខែមករា
27	អត្រាការប្រាក់ត្រលប់ខែធ្នូ *****,%	5	8	7
28	អតិថិជន retrobonus ក្នុងខែមករា ជូត។ (ទំព័រ 27 ទំព័រ 15: 100%)	113516	291560	405076
29	បំណុលបច្ចុប្បន្នត្រូវបង់ក្នុងខែកុម្ភៈ ជូត។ (ប្រសិនបើទំព័រ 20< стр. 19, тостр. 10, в ином случае стр. 10 + стр. 14)	1870325	3644500	5514825
30	បំណុលហួសកាលកំណត់, ជូត។ (ទំព័រ ៣២ - ទំព័រ ២៩ ឬ ទំព័រ ២២ - – ទំព័រ ២៤ – ទំព័រ ២៨)	586484	708440	1294924
31	ចំណែកនៃការមិនបង់ប្រាក់សម្រាប់ការដឹកជញ្ជូន, % (បន្ទាត់ 30: (បន្ទាត់ 21 + បន្ទាត់ 2) 100%)	17	14	15
32	ចំណូលសរុបនៅចុងខែមករា ជូត។ (ទំ. ៤ + ទំ. ១៥ – ទំ. ២៥ – ទំ. ២៨)	2456809	4352940	6809749

* ទិន្នន័យយកចេញពីរបាយការណ៍ "ការទូទាត់ជាមួយសមភាគី" ជួរ "បំណុលនៅចុងបញ្ចប់នៃរយៈពេល" បង្កើតនៅក្នុងប្រព័ន្ធ 1C សម្រាប់ខែធ្នូ។
** ការព្យាករណ៍ត្រូវបានធ្វើឡើងដោយអ្នកគ្រប់គ្រងផ្នែកលក់ដោយផ្អែកលើកិច្ចព្រមព្រៀងបឋមជាមួយអតិថិជន។
*** ប្រសិនបើអតិថិជនមិនបានទិញផលិតផលមុនថ្ងៃទី 24 នោះសម្រាប់ថ្ងៃដែលនៅសល់នៃខែ ការព្យាករណ៍នៃការដឹកជញ្ជូនរបស់ខ្លួនជារូបិយវត្ថុត្រូវបានគណនាដោយផ្អែកលើតម្លៃដែលបានគ្រោងទុកនៃផលិតផលសម្រាប់ខែមករា។
**** របាយការណ៍សម្រាប់ថ្ងៃទី 1-24 ខែមករា នៅក្នុង "1C" "ការទូទាត់ជាមួយសមភាគី" ជួរ "ការទូទាត់ដោយអតិថិជន" ។
***** ទិន្នន័យពីបន្ទាត់ "Retrobonuses" នៃជួរឈរ "ការទូទាត់ដោយអតិថិជន" នៃរបាយការណ៍ "1C" "ការទូទាត់ជាមួយអតិថិជន" សម្រាប់ខែធ្នូ / ទិន្នន័យនៃជួរឈរ "ការដឹកជញ្ជូនទៅអតិថិជន" ពីរបាយការណ៍ដូចគ្នា 100 %

ដើម្បីរៀបចំផែនការទទួលថវិកាបានត្រឹមត្រូវនាពេលអនាគត វាមិនគ្រប់គ្រាន់ទេក្នុងការប៉ាន់ប្រមាណចំនួនប្រាក់ដែលរំពឹងទុកពីអតិថិជននៅចុងខែបច្ចុប្បន្ន។ អ្នក​ក៏​ត្រូវ​ការ​ព័ត៌មាន​ផងដែរ​អំពី​ចំនួន​ "អ្នក​ទទួល​" បច្ចុប្បន្ន និង​ចំនួន​ដែល​ហួស​កាល​កំណត់។ បំណុលបច្ចុប្បន្នគឺជាការដឹកជញ្ជូននៃខែបច្ចុប្បន្ន (ខែមករា) ដែលជាកាលបរិច្ឆេទផុតកំណត់ដែលនឹងមកដល់ក្នុងខែដែលបានគ្រោងទុក (កុម្ភៈ)។ ឧទាហរណ៍ ប្រសិនបើអតិថិជនមានសិទ្ធិទទួលបានការទូទាត់ពន្យាពេល 20 ថ្ងៃ ហើយខែបច្ចុប្បន្នគឺ 31 ថ្ងៃ នោះការដឹកជញ្ជូនទាំងអស់ដែលបានធ្វើឡើងចាប់ពីថ្ងៃទី 12 ដល់ថ្ងៃទី 31 គឺជាអ្នកទទួលបច្ចុប្បន្ននៅចុងខែ។ ដូច្នោះហើយ "អ្នកទទួល" ហួសកាលកំណត់ - ភាពខុសគ្នារវាងអ្នកទទួលសរុប និងបច្ចុប្បន្ន។

ដើម្បីកំណត់ចំនួនបំណុលបច្ចុប្បន្នសម្រាប់អតិថិជនម្នាក់ៗនៅចុងខែមករា វាសមហេតុផលក្នុងការបែងចែកការដឹកជញ្ជូនសម្រាប់រយៈពេលចាប់ពីថ្ងៃទី 1 ខែមករាដល់ថ្ងៃទី 24 ខែមករាជាពីរក្រុម ដោយការទូទាត់នៅខែមករា និងខែកុម្ភៈ។ ដោយភាពស្រដៀងគ្នា យើងរៀបចំរចនាសម្ព័ន្ធការនាំចេញដែលបានគ្រោងទុកក្នុងរយៈពេលចាប់ពីថ្ងៃទី 25 ខែមករាដល់ថ្ងៃទី 31 ខែមករា។ លើសពីនេះទៅទៀត សម្រាប់អតិថិជនដែលមានការពន្យារពេលតិចជាងប្រាំពីរថ្ងៃ កាលបរិច្ឆេទពិតប្រាកដសម្រាប់ការចែកចាយផលិតផលនឹងត្រូវបានទាមទារ។ ឧទាហរណ៍ យោងតាមវិក្កយបត្រដែលបានចេញសម្រាប់រយៈពេលចាប់ពីថ្ងៃទី 1 ខែមករាដល់ថ្ងៃទី 24 ខែមករា អតិថិជន A ត្រូវបានផ្គត់ផ្គង់ជាមួយផលិតផលក្នុងចំនួនទឹកប្រាក់ 1,530,000 រូប្លិ៍។ ក្នុងចំណោមទាំងនេះ 1,130,000 rubles ។ គាត់ត្រូវតែបង់នៅខែកុម្ភៈ។ សម្រាប់សប្តាហ៍ដែលនៅសល់នៃខែមករា អតិថិជនដូចគ្នាគ្រោងនឹងទិញផលិតផលបន្ថែមទៀតក្នុងចំនួនទឹកប្រាក់ 740,325 រូប្លិ៍។ ដោយសារអតិថិជន A កំពុងប្រើការពន្យាពេលការទូទាត់រយៈពេល 20 ថ្ងៃ ប្រាក់នេះនឹងមកដល់ក្នុងខែកុម្ភៈ។ ដូច្នោះហើយគណនីចរន្តដែលទទួលសម្រាប់អតិថិជនគិតត្រឹមថ្ងៃទី 31 ខែមករានឹងមាន 1,870,325 រូប្លិ៍។ (1,130,000 + 740,325), ហួសកាលកំណត់ - 586,484 rubles ។ដោយវិធីនេះ វានឹងមិនត្រូវបាននាំអោយក្នុងការយល់ព្រមភ្លាមៗជាមួយអតិថិជនលើកាលវិភាគសងបំណុលសម្រាប់បំណុលហួសកាលកំណត់ (សូមមើលតារាងទី 2) ។ ទិន្នន័យនេះនឹងជួយឱ្យក្រុមហ៊ុនគ្រប់គ្រងប្រាក់របស់ខ្លួនបានប្រសើរជាងមុន ហើយក្រៅពីនេះ វានឹងត្រូវការសម្រាប់ការគណនាបន្ថែមទៀត។

ផែនការលំហូរសាច់ប្រាក់ប្រចាំខែ

បន្ទាប់ពីការគណនាទាំងអស់លើអ្នកទទួលត្រូវបានធ្វើឡើង វាត្រូវបានគេស្គាល់ថា:

• តើអតិថិជនត្រូវបង់ប៉ុន្មានក្នុងខែផែនការដំបូងសម្រាប់ការនាំចេញនៃខែមុន។ ក្នុងឧទាហរណ៍របស់យើង នេះគឺជាបំណុលបច្ចុប្បន្នគិតត្រឹមថ្ងៃទី 31 ខែមករា។
• តើចំនួនប៉ុន្មាននឹងត្រូវបង់ក្នុងគណនីបំណុលហួសកាលកំណត់ - ទិន្នន័យពីកាលវិភាគសងវិញ (សូមមើលតារាងទី 2) ។

តារាងទី 2 កាលវិភាគទូទាត់សងសម្រាប់បំណុលហួសកាលកំណត់ ជូត។

លេខ ទំ / ទំ	ខែ	អតិថិជន ក	អតិថិជន ខ	សរុបសម្រាប់ក្រុម
1	ខែមករា (ជាក់ស្តែង + ការព្យាករណ៍)	0	0	0
2	ខែកុម្ភៈ	400 000	708 440	1 108 440
3	ខែមីនា	186 484	0	186 484
4	មេសា	0	0	0
5	សរុប	586 484	708 440	1 294 924

ឥឡូវនេះដើម្បីកំណត់ចំនួនបង្កាន់ដៃពេញលេញសម្រាប់អតិថិជននាពេលអនាគត វានៅតែត្រូវធ្វើការព្យាករណ៍នៃការទូទាត់សម្រាប់ការចែកចាយនាពេលអនាគត ក៏ដូចជាផែនការសម្រាប់ការកើតឡើងនៃ "អ្នកទទួល" ដែលហួសកាលកំណត់។ ការគណនាត្រូវបានធ្វើឡើងជាដំបូងសម្រាប់អតិថិជននីមួយៗជាលក្ខណៈបុគ្គល ហើយបន្ទាប់មកសម្រាប់តែក្រុមអតិថិជន (ប្រសិនបើព័ត៌មានបែបនេះគឺចាំបាច់) ឬសម្រាប់ក្រុមហ៊ុនទាំងមូល (សូមមើលតារាងទី 3) ។

ទទួលបានពីការលក់នៅខែក្រោយ។នៅពេលរៀបចំផែនការលំហូរសាច់ប្រាក់ នាយកដ្ឋានលក់ទំនងជានឹងមានការព្យាករណ៍រួចហើយសម្រាប់ការដឹកជញ្ជូនតាមលក្ខខណ្ឌជាក់ស្តែងសម្រាប់ខែបន្ទាប់។ ប្រសិនបើមិនមានទេ នោះបរិមាណនៃការដឹកជញ្ជូនក្នុងមួយខែអាចត្រូវបានយកចេញពីផែនការលក់សម្រាប់ឆ្នាំ។ បន្ទាប់ពីនោះ វានឹងចាំបាច់ក្នុងការស្វែងយល់ថាតើការលក់ដែលបានគ្រោងទុកនឹងត្រូវបង់ប៉ុន្មានក្នុងខែដូចគ្នានៅពេលដែលការដឹកជញ្ជូនកើតឡើង។

សម្រាប់អតិថិជន A ទាំងនេះគឺជាការដឹកជញ្ជូនក្នុងរយៈពេលប្រាំបីថ្ងៃដំបូងនៃខែកុម្ភៈ (28 ថ្ងៃ [ចំនួនថ្ងៃក្នុងខែកុម្ភៈ] - 20 ថ្ងៃ [កំណត់ការទូទាត់សម្រាប់អ្នកទិញ A]) សម្រាប់អតិថិជន B បីថ្ងៃ (28 ថ្ងៃ - 25 ថ្ងៃ) .) អ្នកគ្រប់គ្រងផ្នែកលក់អាចទស្សន៍ទាយបានយ៉ាងងាយស្រួលនូវការដឹកជញ្ជូនសម្រាប់ថ្ងៃនេះ ដោយផ្អែកលើផែនការលក់ និងកាលវិភាគដឹកជញ្ជូនបឋម។ ដូច្នោះហើយ ប្រសិនបើយើងបែងចែកការព្យាករណ៍ការលក់នៅក្នុងថ្ងៃដំបូងនៃខែដោយបរិមាណសរុបនៃការចែកចាយដែលបានគ្រោងទុកសម្រាប់ខែនោះ យើងទទួលបានចំណែកនៃការដឹកជញ្ជូនដែលនឹងត្រូវបង់ក្នុងខែតែមួយ។

ឧទាហរណ៍ អតិថិជន A មានផែនការលក់ខែកុម្ភៈ 17,000 គីឡូក្រាម ហើយត្រូវបានគេរំពឹងថានឹងទទួលបាន 5,000 គីឡូក្រាមក្នុងរយៈពេលប្រាំបីថ្ងៃដំបូងនៃខែ។ ដូច្នេះចំណែកនៃការដឹកជញ្ជូនដែលនឹងត្រូវបង់ក្នុងខែកុម្ភៈនឹងមាន 29 ភាគរយ (5,000: 17,000) ឬ 493,000 រូប្លិ៍។ (1,700,000 x 29:100) (សូមមើលតារាងទី 3 នៅទំព័រ 24)។ គម្រោងអតិថិជន B មិនដឹកជញ្ជូននៅចន្លោះថ្ងៃទី 1 ដល់ថ្ងៃទី 8 ខែកុម្ភៈ។

ភាគរយជាមធ្យមដែលមានទម្ងន់នៃមូលនិធិដែលទទួលបានជាការទូទាត់សម្រាប់ការផ្គត់ផ្គង់នៃខែដូចគ្នាសម្រាប់ក្រុមដៃគូត្រូវបានកំណត់ដូចខាងក្រោម: ((ការដឹកជញ្ជូនអតិថិជន A និង B ចាប់ពីថ្ងៃទី 1 ដល់ថ្ងៃទី 8 ខែកុម្ភៈ) / (ការដឹកជញ្ជូនអតិថិជន A និង B ក្នុងខែកុម្ភៈ) ) ក្នុងឧទាហរណ៍របស់យើង វាគឺ 12 ភាគរយ ((493,000 + 0): (1,700,000 + 2,462,500)) ។

គណនីហួសកាលកំណត់ថ្មី។អតិថិជននឹងសងបំណុលហួសកាលកំណត់នៅថ្ងៃទី 31 ខែមករា តាមកាលវិភាគ (សូមមើលតារាងទី 2)។ ប៉ុន្តែមិនមានការធានាថាបំណុលហួសកាលកំណត់ផ្សេងទៀតនឹងមិនលេចឡើងនាពេលអនាគតដែលមានន័យថាក្រុមហ៊ុននឹងមិនទទួលបានប្រាក់មួយផ្នែកទេ។ "បំណុលដែលហួសកាលកំណត់" ថ្មីអាចត្រូវបានព្យាករណ៍ដោយផ្អែកលើទិន្នន័យស្តីពីវិន័យនៃការទូទាត់របស់អតិថិជនសម្រាប់ខែមុន។

ឧទាហរណ៍ អតិថិជន A កំពុងពន្យារពេលការទូទាត់ជាប្រព័ន្ធ។ ភាគច្រើនទំនងជានៅក្នុងខែកុម្ភៈគាត់នឹងមិនផ្លាស់ប្តូរទម្លាប់របស់គាត់ទេពោលគឺគាត់នឹងមិនបង់ប្រាក់ 17 ភាគរយនៃចំនួនទឹកប្រាក់ដែលត្រូវបង់ (ភាគរយដូចគ្នានឹងខែមករា) ឬ 401,765 រូប្លិ៍។ (17: 100 x (1,870,325 + 493,000)) (សូមមើលតារាងទី 3) ។ ចំពោះអតិថិជន B គាត់ពន្យល់ពីការខកខានមិនបានបំពេញតាមកាលកំណត់នៃការទូទាត់ក្នុងខែមករាថាជាមហាអំណាច ហើយសន្យាថានឹងសងបំណុលរបស់គាត់ពេញក្នុងខែកុម្ភៈ។ ពីមុន សមភាគីនេះបង់ទាន់ពេល។ នេះត្រូវបានបង្ហាញដោយអវត្តមាននៃ "អ្នកទទួល" ដែលហួសកាលកំណត់នៅលើវានៅថ្ងៃទី 1 ខែមករា។ ដូច្នេះវាសមហេតុផលក្នុងការសន្មត់ថាអតិថិជន B នឹងបំពេញកាតព្វកិច្ចរបស់ខ្លួនលើបំណុលហួសកាលកំណត់ ក៏ដូចជាការទូទាត់ទាន់ពេលវេលាសម្រាប់ផលិតផលដែលខ្លួននឹងទិញក្នុងខែកុម្ភៈ។

ឥឡូវនេះព័ត៌មានចាំបាច់ទាំងអស់សម្រាប់ការគណនាគឺនៅទីនោះ។ ការព្យាករណ៍សម្រាប់បង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់ក្នុងខែកុម្ភៈពីអតិថិជនមានដូចខាងក្រោម (សូមមើលតារាងទី 3 ផងដែរ)៖

• ពីអតិថិជន A - 2,361,560 rubles ។ (1,870,325 [ការទូទាត់សម្រាប់ការដឹកជញ្ជូនខែមករា] + 400,000 [ការសងបំណុលហួសកាលកំណត់] + 493,000 [ការទូទាត់សម្រាប់ការដឹកជញ្ជូននៅខែកុម្ភៈ] - 401,765 [ការបង់ថ្លៃហួសកាលកំណត់នៅក្នុងខែកុម្ភៈ]);
• ពីអតិថិជន B - 4,352,940 rubles ។ (3 644 500 + 708 440 + 0 - 0) ។

រៀបចំផែនការលំហូរសាច់ប្រាក់របស់អ្នកសម្រាប់រយៈពេលបួនខែ

ដើម្បីរៀបចំផែនការថាតើប្រាក់ប៉ុន្មាននឹងទទួលបានមិនត្រឹមតែនៅខែក្រោយប៉ុណ្ណោះទេប៉ុន្តែថែមទាំងឧទាហរណ៍សម្រាប់រយៈពេលបីខែបន្ទាប់អ្នកនឹងត្រូវធ្វើប្រតិបត្តិការទាំងអស់ដែលបានពិពណ៌នាលម្អិតខាងលើម្តងទៀត។ ភាពខុសគ្នាតែមួយគត់គឺថាការព្យាករណ៍ត្រូវបានបង្កើតឡើងក្នុងទម្រង់ពង្រីក ដោយមិនមានការបំបែកដោយអតិថិជន។ ដូច្នោះហើយ ទិន្នន័យខែកុម្ភៈនឹងបម្រើជាចំណុចចាប់ផ្តើមសម្រាប់ផែនការចំណូលខែមីនា ដោយផ្អែកលើការព្យាករណ៍សម្រាប់ខែមីនា - ប្រាក់ចំណូលក្នុងខែមេសានឹងត្រូវបានព្យាករណ៍។ល។

ប៉ុន្តែក្នុងឧទាហរណ៍របស់យើង សម្រាប់ខែកុម្ភៈ មិនមែនលេខទាំងអស់ដែលនឹងត្រូវការដើម្បីធ្វើ ការព្យាករណ៍សម្រាប់ខែមីនា ត្រូវបានគេគណនានោះទេ។ ពោល​គឺ​ប្រាក់​ទទួល​នៅ​ចុង​ខែ​កុម្ភៈ មិន​ត្រូវ​បាន​គណនា​ទេ។ គិតត្រឹមថ្ងៃទី 31 ខែមករា ការទទួលរបស់អតិថិជន A មានចំនួន RUB 2,456,809 ។ (សូមមើលតារាងទី 3) ។ នៅក្នុងខែកុម្ភៈ វាត្រូវបានគ្រោងនឹងដឹកជញ្ជូនផលិតផលទៅឱ្យគាត់ក្នុងតម្លៃ 1,700,000 រូប្លែទៀត ហើយក្នុងខែដូចគ្នានេះ 2,361,560 rubles នឹងត្រូវបានទទួលពីអតិថិជន A. បុព្វលាភរបស់គាត់ (retrobonus) នឹងមាន 85,000 rubles ។ (៥% ដូចក្នុងខែធ្នូ)។ ដូច្នេះគណនីដែលត្រូវទទួលសម្រាប់អតិថិជន A គិតត្រឹមថ្ងៃចុងក្រោយនៃខែកុម្ភៈ - 1,710,249 rubles ។ (2 456 809 + 1 700 000 - 2 361 560 - 85 000) ។ រួមទាំងគណនីចរន្តដែលអាចទទួលបាននៅកាលបរិច្ឆេទដូចគ្នា - 1,207,000 rubles ។ (ការទូទាត់ក្នុងខែមីនាសម្រាប់ការដឹកជញ្ជូនក្នុងខែកុម្ភៈ = ចំនួនសម្រាប់ការដឹកជញ្ជូនក្នុងខែកុម្ភៈ - ការទូទាត់ក្នុងខែកុម្ភៈសម្រាប់ការដឹកជញ្ជូនក្នុងខែកុម្ភៈ)។ ដូចគ្នានេះដែរ គណនីទទួលរបស់អតិថិជន B ត្រូវបានគណនាសម្រាប់ក្រុមអតិថិជនទាំងមូល។

និងមួយ nuance បន្ថែមទៀតដែលគួរតែត្រូវបានយកទៅក្នុងគណនីនៅពេលរៀបចំផែនការទទួលប្រាក់សម្រាប់អនាគតឆ្ងាយជាងខែបន្ទាប់។ មានបញ្ហាទាក់ទងនឹងការប៉ាន់ប្រមាណសមាមាត្រនៃការចែកចាយដែលនឹងត្រូវបង់ក្នុងខែដូចគ្នាដែលពួកគេបានធ្វើឡើង។

ប្រសិនបើនៅពេលបង្កើតផែនការសម្រាប់ខែកុម្ភៈ ព័ត៌មានចាំបាច់អាចត្រូវបានយកចេញពីកាលវិភាគបឋមនៃការដឹកជញ្ជូន បន្ទាប់មកសម្រាប់ខែមីនា មេសា និងឧសភា ទំនងជាមិនមានទិន្នន័យបែបនេះទេ។ ដូច្នេះអ្នកអាចប្រើស្ថិតិនៃឆ្នាំមុន។ ដូចគ្នានេះដែរអនុវត្តចំពោះភាគរយនៃបំណុលហួសកាលកំណត់ថ្មី។

តារាងទី 3 ផែនការលំហូរសាច់ប្រាក់ខែកុម្ភៈ

លេខ ទំ / ទំ	សន្ទស្សន៍	អតិថិជន ក	អតិថិជន ខ	តាមក្រុម អតិថិជន******
1	គណនីដែលត្រូវទទួលនៅដើមខែកុម្ភៈ
2	បំណុលបច្ចុប្បន្នត្រូវបង់ក្នុងខែកុម្ភៈ ជូត។ (តារាងទី១ ទំ.២៩)	1 870 325	3 644 500	5 514 825
3	បំណុលហួសកាលកំណត់, ជូត។ (តារាងទី១ ទំព័រ៣០)	586 484	708 440	1 294 924
4	ចំណូលសរុបនៅដើមខែកុម្ភៈ ជូត។ (តារាងទី១ ទំព័រ៣២)	2 456 809	4 352 940	6 809 749
5	ការគណនាបង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់ក្នុងខែកុម្ភៈ
6	ការទូទាត់សម្រាប់ការដឹកជញ្ជូននៃខែចុងក្រោយ, ជូត។ (ទំព័រ 2) ។	1 870 323	3 644 500	5 514 825
7	ការសងបំណុលហួសកាលកំណត់សម្រាប់រយៈពេលកន្លងមក*, ជូត។ (តារាងទី 2 ទំព័រ 2)	400 000	708 440	1 108 440
8	ការព្យាករណ៍នៃការដឹកជញ្ជូនសម្រាប់ខែកុម្ភៈ ** ជូត។	1 700 000	2 462 500	4 162 500
9	ភាគរយនៃការដឹកជញ្ជូនខែកុម្ភៈដែលនឹងត្រូវបង់សម្រាប់ការនេះ។ ខែដូចគ្នា % ***	29	0	12
10	ការទូទាត់សម្រាប់ការដឹកជញ្ជូនក្នុងខែកុម្ភៈ ជូត។ (ទំព័រ 9: 100 ទំព័រ 8)	493 000	0	493 000
11	ចំណែកប្រហែលនៃការមិនបង់ប្រាក់****, %	17	0	7
12	បំណុលដែលកើតឡើងក្នុងខែកុម្ភៈ លើការដឹកជញ្ជូនក្នុងខែមករា និងកុម្ភៈ ជូត។ (ទំ. ១១:១០០ (ទំ. ៦ + ទំ. ១០))	401 765	0	401 765
13	អត្រាការប្រាក់ត្រឡប់មកវិញ *****,%	5	10	8
14	Retrobonus សម្រាប់ខែកុម្ភៈ, ជូត។ (ទំព័រ 13: 100 ទំព័រ 8)	85 000	246 250	331 250
15	លំហូរសាច់ប្រាក់សរុបក្នុងខែកុម្ភៈ ជូត។ (ទំព័រ 6 + ទំព័រ 7 + ទំព័រ 10 + ទំព័រ 10 – ទំព័រ 12)	2 361 560	4 352 940	6 714 500
16	គណនីដែលត្រូវទទួលនៅចុងខែកុម្ភៈ
17	បំណុលបច្ចុប្បន្នត្រូវបង់ក្នុងខែមីនា ជូត។ (ទំព័រ 8 – ទំព័រ 10)	1 207 000	2 462 500	3 669 500
18	បំណុលហួសកាលកំណត់, ជូត។ (ទំព័រ 19 - ទំព័រ 17)	503 249	-246 250	256 999
19	គណនីសរុបដែលទទួលនៅដំណាច់ខែកុម្ភៈ ជូត។ (ទំព័រ 4 + ទំព័រ 8 - ទំព័រ 15 - ទំព័រ 14)	1 710 249	2 216 250	3 926 499

* ក្រោមបំណុលហួសកាលកំណត់សម្រាប់រយៈពេលកន្លងមកគឺមានន័យថាបំណុលនៅថ្ងៃចុងក្រោយនៃខែដែលបានគ្រោងទុក (ក្នុងករណីរបស់យើង - 31.01.09) ។ កាលវិភាគនៃការទូទាត់សងរបស់វាត្រូវបានបង្ហាញនៅក្នុងតារាងទី 2 ។
** ការព្យាករណ៍ការលក់ក្នុងន័យរូបវន្ត តម្លៃលក់គោលដៅ។
***ចំណែកនៃការដឹកជញ្ជូនដែលនឹងត្រូវបង់ក្នុងខែតែមួយ = ការព្យាករណ៍នៃការដឹកជញ្ជូនសម្រាប់ថ្ងៃដំបូងនៃខែកុម្ភៈ ការទូទាត់ដែលគិតលើការពន្យារពេលនឹងត្រូវបង់ក្នុងខែតែមួយ៖ ផែនការដឹកជញ្ជូនសម្រាប់ខែកុម្ភៈ, គីឡូក្រាម
**** អតិថិជនស្ថិតក្នុងការពន្យាពេលជាប្រព័ន្ធក្នុងការទូទាត់ ដូច្នេះវាត្រូវបានគេសន្មត់ថានៅក្នុងខែកុម្ភៈចំណែកនៃបំណុលហួសកាលកំណត់នៅក្នុងចំនួនទទួលសរុបនឹងដូចគ្នានឹងខែមករា - 17 ភាគរយ។ អតិថិជនតែងតែបង់ប្រាក់ទាន់ពេល (ការពន្យារពេលក្នុងខែមករាគឺជាលទ្ធផលនៃមហាឧបទ្ទវហេតុ) ដូច្នេះវាត្រូវបានគេសន្មត់ថានៅក្នុងខែកុម្ភៈប្រាក់នឹងត្រូវបានទទួលពីគាត់ទាន់ពេលវេលា។
***** គិតត្រឹមខែធ្នូ។
****** ទិន្នន័យសរុបសម្រាប់ក្រុមអតិថិជន (ផលបូកតាមសូចនាកររូបិយវត្ថុ ជាមធ្យមដោយអតិថិជនដែលទាក់ទង)។

អ្នកអាចទាញយកការគណនាដោយស្វ័យប្រវត្តិពីតំណនៅចុងបញ្ចប់នៃអត្ថបទ។

ព័ត៌មានលំហូរសាច់ប្រាក់អនុញ្ញាតឱ្យអ្នកប្រើប្រាស់វាយតម្លៃសមត្ថភាពរបស់ស្ថាប័នមួយក្នុងការបង្កើតសាច់ប្រាក់ និងវាយតម្លៃតម្រូវការសាច់ប្រាក់របស់ខ្លួន។ តម្រូវការសម្រាប់ការបង្ហាញព័ត៌មានអំពីលំហូរសាច់ប្រាក់ និងការបង្ហាញព័ត៌មានពាក់ព័ន្ធត្រូវបានបង្កើតឡើងដោយ IFRS (MS) 7 សេចក្តីថ្លែងការណ៍នៃលំហូរសាច់ប្រាក់។

ត្រូវតែតំណាងសម្រាប់រយៈពេល ដោយចាត់ថ្នាក់ពួកវាតាមសកម្មភាពប្រតិបត្តិការ ការវិនិយោគ និងហិរញ្ញវត្ថុ។

ការចាត់ថ្នាក់នៃលំហូរតាមប្រភេទនៃសកម្មភាពផ្តល់ព័ត៌មានដែលអនុញ្ញាតឱ្យអ្នកប្រើប្រាស់វាយតម្លៃផលប៉ះពាល់នៃសកម្មភាពនីមួយៗលើទីតាំងហិរញ្ញវត្ថុរបស់ក្រុមហ៊ុន និងលើចំនួនសាច់ប្រាក់ (និងសមមូលសាច់ប្រាក់)។ ព័ត៌មាននេះក៏អាចត្រូវបានប្រើដើម្បីវិភាគទំនាក់ទំនងរវាងប្រភេទសកម្មភាពដែលបានបញ្ជាក់។

ប្រតិបត្តិការដូចគ្នាអាចផ្តល់ការកើនឡើងដល់លំហូរសាច់ប្រាក់ដែលត្រូវបានចាត់ថ្នាក់ខុសគ្នា។

សកម្មភាពប្រតិបត្តិការ

ចំនួនសាច់ប្រាក់ដែលទទួលបានពីសកម្មភាពប្រតិបត្តិការ គឺជាសូចនាករសំខាន់មួយថាតើប្រភេទសកម្មភាពណាមួយបង្កើតសាច់ប្រាក់គ្រប់គ្រាន់ដើម្បីសងប្រាក់កម្ចី រក្សាសមត្ថភាពផលិតភាពរបស់ក្រុមហ៊ុន បង់ភាគលាភ (និងធ្វើការវិនិយោគថ្មី) ដោយមិនចាំបាច់បង្កើនប្រភពមូលនិធិពីខាងក្រៅ។

នៅពេលព្យាករណ៍លំហូរសាច់ប្រាក់ពីសកម្មភាពប្រតិបត្តិការ ព័ត៌មានអំពីធាតុផ្សំនីមួយៗរបស់ពួកគេដោយភ្ជាប់ជាមួយព័ត៌មានផ្សេងទៀតមានតម្លៃ។

លំហូរសាច់ប្រាក់ពីសកម្មភាពប្រតិបត្តិការត្រូវបានបង្កើតជាចម្បងនៅក្នុងដំណើរការនៃសកម្មភាពស្នូលដែលបង្កើតប្រាក់ចំណូលរបស់ក្រុមហ៊ុន។ ដូច្នេះ ពួកវាជាធម្មតាជាលទ្ធផលនៃប្រតិបត្តិការដែលប៉ះពាល់ដល់ការបង្កើតប្រាក់ចំណូលសុទ្ធ។

ឧទាហរណ៍នៃលំហូរសាច់ប្រាក់ពីសកម្មភាពប្រតិបត្តិការរួមមាន:

• ប្រាក់ចំណូលពីការលក់ទំនិញនិងការផ្តល់សេវា;
• បង្កាន់ដៃនៃការទូទាត់ថ្លៃជួលសម្រាប់ការផ្តល់សិទ្ធិ ប្រាក់បំណាច់ កម្រៃជើងសារ និងប្រភេទផ្សេងទៀតនៃប្រាក់ចំណូល។
• ការទូទាត់ដល់អ្នកផ្គត់ផ្គង់ទំនិញ (និងសេវាកម្ម);
• ការទូទាត់ដល់និយោជិត (និងជំនួសពួកគេ);
• បង្កាន់ដៃ និងការទូទាត់របស់ក្រុមហ៊ុនធានារ៉ាប់រងលើបុព្វលាភធានារ៉ាប់រង ការទាមទារលើការជួល និងប្រភេទផ្សេងទៀតនៃគោលនយោបាយធានារ៉ាប់រង។
• ការទូទាត់ (ឬសងប្រាក់វិញ) នៃពន្ធលើប្រាក់ចំណូល លើកលែងតែពាក់ព័ន្ធនឹងសកម្មភាពហិរញ្ញវត្ថុ ឬការវិនិយោគ។
• បង្កាន់ដៃ (និងការទូទាត់) ក្រោមកិច្ចសន្យាសម្រាប់ការអនុវត្តប្រតិបត្តិការពាណិជ្ជកម្ម (ឬការផ្លាស់ប្តូរ) ។

ប្រតិបត្តិការមួយចំនួន ដូចជាការលក់រោងចក្រផលិត អាចបណ្តាលឱ្យមានលទ្ធផលហិរញ្ញវត្ថុដែលរួមបញ្ចូលក្នុងប្រាក់ចំណូលសុទ្ធ។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយលំហូរសាច់ប្រាក់ដែលពាក់ព័ន្ធទាក់ទងនឹងសកម្មភាពវិនិយោគ។

ក្រុមហ៊ុនដែលមានជំនាញក្នុងការជួញដូរមូលបត្រនឹងរាយការណ៍ពួកគេថាជាសារពើភ័ណ្ឌដែលបានទិញក្នុងគោលបំណងលក់បន្ត។ លំហូរសាច់ប្រាក់ដែលកើតចេញពីការលក់ និងការទិញមូលបត្រត្រូវបានចាត់ថ្នាក់ជាសកម្មភាពប្រតិបត្តិការ។ សម្រាប់ក្រុមហ៊ុនផ្សេងទៀត សម្រាប់ពួកគេ វានឹងក្លាយជាសកម្មភាពវិនិយោគ ឬសមមូលសាច់ប្រាក់។

បុរេនៃសាច់ប្រាក់ និងប្រាក់កម្ចីពីស្ថាប័នហិរញ្ញវត្ថុជាធម្មតាត្រូវបានចាត់ថ្នាក់ជាសកម្មភាពប្រតិបត្តិការ ព្រោះវាជាផ្នែកមួយនៃសកម្មភាពបង្កើតប្រាក់ចំណូលចម្បងរបស់ក្រុមហ៊ុន។

សកម្មភាពវិនិយោគ

ការបង្ហាញដាច់ដោយឡែកនៃលំហូរសាច់ប្រាក់ពីសកម្មភាពវិនិយោគឆ្លុះបញ្ចាំងពីវិសាលភាពនៃធនធានដែលត្រូវចំណាយដើម្បីបង្កើតប្រាក់ចំណូល និងលំហូរសាច់ប្រាក់នាពេលអនាគត។

ឧទាហរណ៍នៃលំហូរសាច់ប្រាក់ពីសកម្មភាពវិនិយោគរួមមាន:

• ការទូទាត់សម្រាប់ការទទួលបានទ្រព្យសកម្មថេរ ទ្រព្យសម្បត្តិអរូបី និងទ្រព្យសម្បត្តិមិនបច្ចុប្បន្នផ្សេងទៀត។ ទាំងនេះរួមបញ្ចូលការទូទាត់ទាក់ទងនឹងមូលធននីយកម្មនៃការចំណាយសម្រាប់ការអភិវឌ្ឍន៍ និងការសាងសង់ទ្រព្យសកម្មថេរតាមវិធីសេដ្ឋកិច្ច។
• ប្រាក់ចំណូលពីការលក់ទ្រព្យសកម្មថេរ ទ្រព្យអរូបី និងទ្រព្យសកម្មមិនបច្ចុប្បន្នផ្សេងទៀត;
• ការទូទាត់សម្រាប់ការទទួលបានភាគហ៊ុន ឬឧបករណ៍បំណុលរបស់ក្រុមហ៊ុនផ្សេងទៀត ក៏ដូចជាភាគហ៊ុននៅក្នុងក្រុមហ៊ុនបណ្តាក់ទុនរួមគ្នា (លើកលែងតែឧបករណ៍ដែលដើរតួជាសាច់ប្រាក់ ឬឧបករណ៍សម្រាប់ធ្វើប្រតិបត្តិការពាណិជ្ជកម្ម (ឬការផ្លាស់ប្តូរ));
• ទទួលបានពីការលក់ភាគហ៊ុន (ឬឧបករណ៍បំណុល) នៃក្រុមហ៊ុនផ្សេងទៀត ក៏ដូចជាភាគហ៊ុននៅក្នុងក្រុមហ៊ុនបណ្តាក់ទុនរួមគ្នា (លើកលែងតែឧបករណ៍ដែលដើរតួជាសាច់ប្រាក់ ឬឧបករណ៍សម្រាប់ធ្វើប្រតិបត្តិការពាណិជ្ជកម្ម (ឬការផ្លាស់ប្តូរ));
• ការជំរុញ (ឬការផ្តល់ប្រាក់កម្ចី) ដល់ភាគីផ្សេងទៀត (លើកលែងតែប្រតិបត្តិការស្រដៀងគ្នាដែលធ្វើឡើងដោយស្ថាប័នហិរញ្ញវត្ថុ);
• បង្កាន់ដៃសម្រាប់ការទូទាត់សងនៃចំនួនទឹកប្រាក់កម្រិតខ្ពស់ ឬប្រាក់កម្ចីដែលផ្តល់ទៅឱ្យភាគីផ្សេងទៀត (លើកលែងតែប្រតិបត្តិការស្រដៀងគ្នាដែលធ្វើឡើងដោយស្ថាប័នហិរញ្ញវត្ថុ);
• ការទូទាត់ក្រោមអនាគត ការបញ្ជូនបន្ត កិច្ចសន្យាជម្រើស និងការផ្លាស់ប្តូរ (លើកលែងតែកិច្ចសន្យាដែលបានបញ្ចូលក្នុងគោលបំណងធ្វើពាណិជ្ជកម្ម ឬប្រតិបត្តិការប្តូរប្រាក់ ឬការទូទាត់ទាក់ទងនឹងសកម្មភាពហិរញ្ញវត្ថុ)។

សកម្មភាពហិរញ្ញវត្ថុ

ការបង្ហាញព័ត៌មានដាច់ដោយឡែកពីលំហូរសាច់ប្រាក់ពីសកម្មភាពហិរញ្ញវត្ថុគឺចាំបាច់ដើម្បីព្យាករណ៍ពីតម្រូវការសាច់ប្រាក់ពីអ្នកដែលផ្តល់ឱ្យក្រុមហ៊ុននូវប្រធានក្រុម។

ឧទាហរណ៍នៃលំហូរសាច់ប្រាក់ពីសកម្មភាពហិរញ្ញប្បទានរួមមាន:

• ទទួលបានពីការចេញភាគហ៊ុន ឬការចេញឧបករណ៍មូលធនផ្សេងទៀត;
• ការទូទាត់ទៅម្ចាស់នៅពេលប្តូរ ឬលោះភាគហ៊ុនរបស់ក្រុមហ៊ុន;
• ទទួលបានពីបញ្ហានៃសញ្ញាប័ណ្ណ វិក័យប័ត្រ ហ៊ីប៉ូតែក ប្រាក់កម្ចី ក៏ដូចជាពីឧបករណ៍បំណុលរយៈពេលខ្លី ឬរយៈពេលវែងផ្សេងទៀត;
• ការសងប្រាក់កម្ចី;
• ការទូទាត់ដោយអ្នកជួលដើម្បីទូទាត់កាតព្វកិច្ចជួលហិរញ្ញវត្ថុ។

អង្គភាពត្រូវរៀបចំរបាយការណ៍លំហូរសាច់ប្រាក់សម្រាប់បង្ហាញលំហូរសាច់ប្រាក់ពីសកម្មភាពប្រតិបត្តិការដោយប្រើ៖

• វិធីសាស្រ្តផ្ទាល់យោងតាមព័ត៌មានអំពីថ្នាក់ចម្បងនៃបង្កាន់ដៃសរុប និងការទូទាត់សរុបត្រូវបានបង្ហាញ។ ឬ
• វិធីសាស្រ្តប្រយោល។យោងទៅតាមចំណូលសុទ្ធដែលត្រូវបានកែសម្រួលសម្រាប់ឥទ្ធិពលនៃប្រតិបត្តិការមិនមែនសាច់ប្រាក់ ពន្យារ (ឬកើនឡើង) បរិមាណលំហូរសាច់ប្រាក់អតីតកាល (ឬអនាគត) ពីសកម្មភាពប្រតិបត្តិការ ក៏ដូចជាធាតុនៃប្រាក់ចំណូល (ឬការចំណាយ) ដែលទាក់ទងនឹងលំហូរសាច់ប្រាក់ពីការវិនិយោគ។ ឬសកម្មភាពហិរញ្ញប្បទាន។

វិធីសាស្រ្តក្នុងការចងក្រងរបាយការណ៍លំហូរសាច់ប្រាក់សម្រាប់សកម្មភាពប្រតិបត្តិការត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងតារាង។ មួយ។

ក្រុមហ៊ុនត្រូវបានលើកទឹកចិត្តឱ្យបង្ហាញលំហូរសាច់ប្រាក់ពីសកម្មភាពប្រតិបត្តិការដោយឈរលើមូលដ្ឋាននៃវិធីសាស្ត្រផ្ទាល់នៅក្នុងរបាយការណ៍លំហូរសាច់ប្រាក់ ដោយសារវិធីសាស្ត្រនេះផ្តល់ព័ត៌មានដែលវិធីសាស្ត្រប្រយោលមិនផ្តល់។

តារាងទី 1. វិធីសាស្រ្តរៀបចំរបាយការណ៍លំហូរសាច់ប្រាក់

វិធីសាស្រ្តផ្ទាល់	វិធីសាស្រ្តប្រយោល។
ព័ត៌មានត្រូវបានបង្ហាញលើប្រភេទចម្បងនៃបង្កាន់ដៃសរុប និងការទូទាត់ដែលអាចទទួលបាន៖ ឬពីទិន្នន័យគណនេយ្យ; ឬដោយការកែតម្រូវការលក់ និងការចំណាយរបស់ពួកគេដោយគិតគូរ៖ ការផ្លាស់ប្តូរនៅក្នុងសារពើភ័ណ្ឌ ប្រតិបត្តិការដែលត្រូវបង់ និងបំណុលក្នុងអំឡុងពេលរបាយការណ៍; វត្ថុមិនមែនសាច់ប្រាក់ផ្សេងទៀត; ធាតុផ្សេងទៀតដែលផ្តល់ការកើនឡើងដល់ការវិនិយោគ ឬលំហូរសាច់ប្រាក់ហិរញ្ញវត្ថុ	ប្រាក់ចំណេញ (ការបាត់បង់) សម្រាប់រយៈពេលរាយការណ៍ត្រូវបានកែតម្រូវដោយគិតគូរ៖ លទ្ធផលនៃប្រតិបត្តិការមិនមែនរូបិយវត្ថុ; ការពន្យាពេល ឬការកើនឡើងនៃបង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់ប្រតិបត្តិការ ឬការទូទាត់ទាក់ទងនឹងរយៈពេលកន្លងមក ឬអនាគត។ ធាតុនៃប្រាក់ចំណូល និងការចំណាយទាក់ទងនឹងការវិនិយោគ ឬលំហូរសាច់ប្រាក់ហិរញ្ញវត្ថុ

ដោយអនុលោមតាមវិធីសាស្ត្រផ្ទាល់ ព័ត៌មានអំពីថ្នាក់ចម្បងនៃបង្កាន់ដៃសរុប និងការទូទាត់សរុបអាចទទួលបាន៖

• ពីបញ្ជីគណនេយ្យ;
• ដោយការកែតម្រូវសូចនាករនៃប្រាក់ចំណូល ថ្លៃដើមនៃការលក់ (សម្រាប់ស្ថាប័នហិរញ្ញវត្ថុ - ការប្រាក់ និងប្រភេទចំណូលស្រដៀងគ្នា ការចំណាយការប្រាក់ និងប្រភេទការចំណាយស្រដៀងគ្នា) ក៏ដូចជាធាតុផ្សេងទៀតនៅក្នុងរបាយការណ៍ប្រាក់ចំណូលសរុបដោយគិតគូរ៖
• ការផ្លាស់ប្តូរសូចនាករនៃសារពើភ័ណ្ឌ អ្នកទទួល និងការទូទាត់សម្រាប់សកម្មភាពប្រតិបត្តិការ;
• វត្ថុមិនមែនរូបិយវត្ថុផ្សេងទៀត;
• ធាតុផ្សេងទៀត ចលនាដែលទាក់ទងនឹងការវិនិយោគ ឬសកម្មភាពហិរញ្ញវត្ថុ។

ម៉្យាងទៀត លំហូរសាច់ប្រាក់សុទ្ធពីសកម្មភាពប្រតិបត្តិការអាចត្រូវបានបង្ហាញដោយប្រើវិធីប្រយោល ដោយបង្ហាញចំណូល និងចំណាយលើរបាយការណ៍ប្រាក់ចំណូលគ្រប់ជ្រុងជ្រោយ ក៏ដូចជាការផ្លាស់ប្តូរក្នុងអំឡុងពេលរបាយការណ៍នៅក្នុងសមតុល្យសារពើភ័ណ្ឌ កូនបំណុល និងការទូទាត់ពីសកម្មភាពប្រតិបត្តិការ។

អង្គភាពត្រូវតែបង្ហាញបង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់សរុប និងការទូទាត់ដាច់ដោយឡែកសម្រាប់សកម្មភាពវិនិយោគ និងហិរញ្ញវត្ថុ លើកលែងតែលំហូរសាច់ប្រាក់សុទ្ធ។

លំហូរសាច់ប្រាក់ខាងក្រោមពីសកម្មភាពប្រតិបត្តិការ ការវិនិយោគ ឬហិរញ្ញប្បទានអាចត្រូវបានបង្ហាញនៅលើមូលដ្ឋានសុទ្ធ៖

• បង្កាន់ដៃ និងការទូទាត់ក្នុងនាមអតិថិជន នៅពេលដែលលំហូរសាច់ប្រាក់ឆ្លុះបញ្ចាំងពីសកម្មភាពរបស់អតិថិជនជាជាងក្រុមហ៊ុនខ្លួនឯង។ ឧទាហរណ៍នៃបង្កាន់ដៃ និងការទូទាត់បែបនេះគឺ៖
• ការទទួលយក (និងការទូទាត់) នៃប្រាក់បញ្ញើធនាគារតាមតម្រូវការ;
• មូលនិធិដែលមានបំណងដោយក្រុមហ៊ុនវិនិយោគសម្រាប់អតិថិជន;
• ការជួលដែលប្រមូលបានក្នុងនាម (និងបង់) ដល់ម្ចាស់នៃអចលនទ្រព្យ។
• បង្កាន់ដៃ និងការទូទាត់លើទំនិញដែលកំណត់ដោយចំណូលខ្ពស់ បរិមាណច្រើន និងកាលកំណត់រយៈពេលខ្លី។ ឧទាហរណ៍នៃបង្កាន់ដៃ និងការទូទាត់បែបនេះ គឺជាការទូទាត់ជាមុន (និងការទូទាត់សង) សម្រាប់៖
• ចំនួនដើមនៃបំណុលក្នុងការទូទាត់ជាមួយអតិថិជនដែលមានប័ណ្ណឥណទាន;
• ការទិញនិងលក់ការវិនិយោគ;
• ប្រាក់កម្ចីរយៈពេលខ្លីផ្សេងទៀត ឧទាហរណ៍ អ្នកដែលមានរយៈពេលសងត្រលប់តិចជាង 3 ខែ។

លំហូរសាច់ប្រាក់ដែលកើតចេញពីសកម្មភាពនីមួយៗខាងក្រោមរបស់គ្រឹះស្ថានហិរញ្ញវត្ថុអាចត្រូវបានបង្ហាញតាមមូលដ្ឋានសុទ្ធ៖

• បង្កាន់ដៃ និងការទូទាត់ពាក់ព័ន្ធនឹងការទទួលយក (និងការទូទាត់) នៃប្រាក់បញ្ញើដែលមានកាលកំណត់ថេរ។
• ការដាក់ (និងបិទ) នៃប្រាក់បញ្ញើនៅក្នុងស្ថាប័នហិរញ្ញវត្ថុផ្សេងទៀត;
• ការទូទាត់ជាមុន និងប្រាក់កម្ចីដល់អតិថិជន (និងការទូទាត់សងប្រាក់ជាមុន និងប្រាក់កម្ចី) ។

សូចនាករនៃសេចក្តីថ្លែងការណ៍នៃលំហូរសាច់ប្រាក់របស់អង្គការ

សាច់ប្រាក់- ប្រភេទទ្រព្យសកម្មបំផុត ដែលផ្តល់ឱ្យអង្គភាពនូវកម្រិតសាច់ប្រាក់ច្រើនបំផុត។ នៅក្នុងដំណើរការនៃការអនុវត្តប្រតិបត្តិការហិរញ្ញវត្ថុ និងអាជីវកម្មគ្រប់ប្រភេទ អង្គការបង្កើតលំហូរសាច់ប្រាក់ក្នុងទម្រង់នៃបង្កាន់ដៃ ឬការចំណាយរបស់ពួកគេ។

របាយការណ៍លំហូរសាច់ប្រាក់បង្ហាញទិន្នន័យអំពីលំហូរសាច់ប្រាក់នៅក្នុងរយៈពេលរាយការណ៍ ដោយបង្ហាញពីភាពអាចរកបាន ការទទួល និងការចំណាយនៃមូលនិធិនៅក្នុងអង្គការ។

ព័ត៌មានដែលមាននៅក្នុងទម្រង់អនុញ្ញាតឱ្យអ្នកប្រើប្រាស់ខាងក្នុង និងខាងក្រៅវាយតម្លៃពីរបៀបដែលក្រុមហ៊ុនបង្កើត និងប្រើប្រាស់សាច់ប្រាក់ ថាតើមានសាច់ប្រាក់គ្រប់គ្រាន់ដើម្បីទូទាត់បំណុលបច្ចុប្បន្ន និងបង់ភាគលាភ កំណត់ថាតើក្រុមហ៊ុនត្រូវការហិរញ្ញប្បទានបន្ថែមដែរឬទេ។ល។

របាយការណ៍លំហូរសាច់ប្រាក់ក៏បន្ថែមព័ត៌មានអំពីសមត្ថភាពរបស់ស្ថាប័នក្នុងការបង្កើន និងប្រើប្រាស់សាច់ប្រាក់ផងដែរ។

របាយការណ៍លំហូរសាច់ប្រាក់កំណត់លក្ខណៈនៃការផ្លាស់ប្តូរស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់អង្គការក្នុងបរិបទនៃសកម្មភាពបច្ចុប្បន្ន ការវិនិយោគ និងហិរញ្ញវត្ថុ។

ការបង្កើតទម្រង់របាយការណ៍នេះត្រូវបានគ្រប់គ្រងដោយ PBU 23/2011 "របាយការណ៍លំហូរសាច់ប្រាក់" (លំដាប់នៃក្រសួងហិរញ្ញវត្ថុចុះថ្ងៃទី 2 ខែកុម្ភៈ ឆ្នាំ 2011 លេខ II n) ។

ប្រភពសំខាន់នៃមូលនិធិគួរតែជាសកម្មភាពបច្ចុប្បន្ន។ សកម្មភាពបច្ចុប្បន្នសកម្មភាពរបស់អង្គការត្រូវបានចាត់ទុកថាជាអ្នកដែលបន្តការទាញយកប្រាក់ចំណេញជាគោលដៅចម្បង ឬមិនមានការទាញយកប្រាក់ចំណេញដូចគោលដៅនោះស្របតាមវត្ថុ និងគោលដៅនៃសកម្មភាពពោលគឺឧ។ សកម្មភាពដែលអនុលោមតាម PBU 9/99 "ប្រាក់ចំណូលរបស់អង្គការ" គឺជារឿងធម្មតា (រូបភាព 5.1) ។

អង្ករ។ ៥.១. បណ្តាញបង្កាន់ដៃ និងការទូទាត់សម្រាប់សកម្មភាពបច្ចុប្បន្ន

សកម្មភាពវិនិយោគសកម្មភាពរបស់អង្គការត្រូវបានពិចារណា។ ទាក់ទងនឹងការទិញដី អគារ និងអចលនទ្រព្យផ្សេងទៀត ឧបករណ៍ ទ្រព្យសម្បត្តិអរូបី និងទ្រព្យសម្បត្តិមិនបច្ចុប្បន្នផ្សេងទៀត ក៏ដូចជាការលក់របស់ពួកគេ; ជាមួយនឹងការអនុវត្តសំណង់ផ្ទាល់ខ្លួន ការចំណាយសម្រាប់ការស្រាវជ្រាវ ការអភិវឌ្ឍន៍ និងការអភិវឌ្ឍន៍បច្ចេកវិទ្យា។ ជាមួយនឹងការអនុវត្តការវិនិយោគហិរញ្ញវត្ថុ (ការទិញមូលបត្ររបស់អង្គការផ្សេងទៀត រួមទាំងបំណុល ការរួមចំណែកដល់ដើមទុនដែលមានការអនុញ្ញាត (ចែករំលែក) របស់អង្គការផ្សេងទៀត ការផ្តល់ប្រាក់កម្ចីដល់អង្គការផ្សេងទៀត ។ល។) (រូបភាព 5.2) ។

សកម្មភាពហិរញ្ញវត្ថុ- នេះគឺជាសកម្មភាពរបស់អង្គការ ជាលទ្ធផលដែលទំហំ និងសមាសភាពនៃដើមទុនផ្ទាល់ខ្លួនរបស់អង្គការ មូលនិធិដែលបានខ្ចី (បង្កាន់ដៃពីការចេញភាគហ៊ុន មូលបត្របំណុល ការផ្តល់ប្រាក់កម្ចីដោយអង្គការផ្សេងទៀត ការទូទាត់សងមូលនិធិដែលបានខ្ចី។ ល) ផ្លាស់ប្តូរ។

អង្ករ។ ៥.២. បណ្តាញបង្កាន់ដៃ និងការទូទាត់សម្រាប់សកម្មភាពវិនិយោគ និងហិរញ្ញវត្ថុ

មានវិធីពីរយ៉ាងក្នុងការបង្ហាញលំហូរសាច់ប្រាក់ពីសកម្មភាពបច្ចុប្បន្ន (ប្រតិបត្តិការ)៖ ដោយផ្ទាល់ និងដោយប្រយោល។

វិធីសាស្រ្តផ្ទាល់ផ្អែកលើការកំណត់លំហូរចូល (ចំណូលពីការលក់ផលិតផល ការងារ សេវាកម្ម បុរេប្រទានដែលទទួលបាន។ ធាតុដំបូងនៃការគណនាគឺប្រាក់ចំណូលពីការលក់ផលិតផល។

វិធីសាស្រ្តផ្ទាល់ក្នុងការកំណត់លំហូរសាច់ប្រាក់គឺផ្អែកលើព័ត៌មានអំពីប្រតិបត្តិការទាំងអស់ដែលបានធ្វើឡើងនៅក្នុងរយៈពេលរាយការណ៍លើគណនីនៅក្នុងធនាគារ និងជាមួយសាច់ប្រាក់ ដោយដាក់ជាក្រុមតាមវិធីជាក់លាក់មួយ។ វិធីសាស្រ្តផ្ទាល់ត្រូវបានអនុម័តសម្រាប់ការប្រើប្រាស់ដោយអង្គការរុស្ស៊ី។

វិធីសាស្រ្តប្រយោល។ជាទូទៅនៅក្នុងការអនុវត្តបរទេស ដែលនៅពេលចងក្រងរបាយការណ៍លំហូរសាច់ប្រាក់ ប្រតិបត្តិការ ការវិនិយោគ និងសកម្មភាពហិរញ្ញវត្ថុត្រូវបានជ្រើសរើសចេញ។

សកម្មភាពប្រតិបត្តិការគឺជាលំហូរសាច់ប្រាក់ដែលត្រូវបានផ្សារភ្ជាប់ជាមួយនឹងសកម្មភាពសំខាន់ៗរបស់អង្គការដែលនាំឱ្យវាទទួលបានប្រាក់ចំណេញសំខាន់។

វិធីសាស្រ្តដោយប្រយោលនៃការបង្ហាញលំហូរសាច់ប្រាក់ពីសកម្មភាពប្រតិបត្តិការរួមមានធាតុផ្សំនៃការវិភាគព្រោះវាផ្អែកលើការប្រៀបធៀបនៃការផ្លាស់ប្តូរនៅក្នុងតារាងតុល្យការផ្សេងៗសម្រាប់រយៈពេលរាយការណ៍ លក្ខណៈនៃទ្រព្យសម្បត្តិ និងទីតាំងហិរញ្ញវត្ថុរបស់អង្គការ ហើយក៏រួមបញ្ចូលការវិភាគផងដែរ។ នៃចលនានៃទ្រព្យសកម្មថេរ ការរំលោះរបស់ពួកគេ និងសូចនាករផ្សេងទៀត។ ជាលទ្ធផលនៃការអនុវត្តវិធីសាស្រ្តដោយប្រយោល លទ្ធផលហិរញ្ញវត្ថុចុងក្រោយ (ប្រាក់ចំណេញសុទ្ធសម្រាប់រយៈពេលរាយការណ៍) ត្រូវបានបំប្លែងទៅជាភាពខុសគ្នារវាងចំនួនសាច់ប្រាក់ដែលមានសម្រាប់អង្គការនៅដើមឆ្នាំ និងចុងឆ្នាំរាយការណ៍។

នៅពេលគូរការគណនាវាត្រូវបានសន្មត់ថាប្រតិបត្តិការត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងគណនេយ្យនៅពេលផ្ទេរកម្មសិទ្ធិដោយមិនគិតពីការទូទាត់។ ក្នុងន័យនេះ ប្រាក់ចំណូលដែលឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងរបាយការណ៍ប្រាក់ចំណូលមិនតែងតែស្មើនឹងបង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់រៀងៗខ្លួនទេ ហើយការចំណាយដែលបង្ហាញក្នុងរបាយការណ៍ប្រាក់ចំណូលមិនស្មើនឹងការចំណាយដែលបានបង់នោះទេ។ ជាលទ្ធផល សូចនាករប្រាក់ចំណេញសុទ្ធនៅលើរបាយការណ៍ប្រាក់ចំណូលមិនឆ្លុះបញ្ចាំងពីលទ្ធភាពជាក់ស្តែងនៃមូលនិធិដែលមានសម្រាប់អង្គការនៅកាលបរិច្ឆេទរាយការណ៍នោះទេ។

ដូច្នេះនៅពេលចងក្រងរបាយការណ៍លំហូរសាច់ប្រាក់ សូចនាករប្រាក់ចំណេញសុទ្ធត្រូវបានកែតម្រូវតាមលំដាប់ដូចខាងក្រោមៈ

1. ការរំលោះអចលនទ្រព្យត្រូវបានបញ្ចូលទៅក្នុងប្រាក់ចំណេញសុទ្ធ ចាប់តាំងពីការរំលោះគឺជាការចំណាយដែលបង្កើតប្រាក់ចំណេញសុទ្ធ ប៉ុន្តែមិននាំឱ្យមានលំហូរចេញនៃមូលនិធិនោះទេ។

2. ការកែតម្រូវត្រូវបានធ្វើឡើងសម្រាប់បរិមាណនៃការផ្លាស់ប្តូរនៅក្នុងសមតុល្យនៃសារពើភ័ណ្ឌនៅដើម និងចុងបញ្ចប់នៃឆ្នាំរាយការណ៍។ ប្រសិនបើសមតុល្យសារពើភ័ណ្ឌបានកើនឡើង នោះភាពខុសគ្នានៃសមតុល្យត្រូវបានកាត់ចេញពីប្រាក់ចំណូលសុទ្ធ ដោយសារការកើនឡើងនៃសារពើភ័ណ្ឌនាំទៅរកលំហូរសាច់ប្រាក់។ នៅក្នុងព្រឹត្តិការណ៍នៃការថយចុះនៃភាគហ៊ុនភាពខុសគ្នាត្រូវបានបន្ថែម។

3. ការកែតម្រូវមួយត្រូវបានធ្វើឡើងសម្រាប់បរិមាណនៃការផ្លាស់ប្តូរនៅក្នុងអ្នកទទួល។ ប្រសិនបើគណនីទទួលមានការថយចុះនៅចុងឆ្នាំ នោះភាពខុសគ្នាត្រូវបានបញ្ចូលទៅក្នុងប្រាក់ចំណេញសុទ្ធ បើមិនដូច្នេះទេវាត្រូវបានដកចេញពីវា។

4. ការកែតម្រូវត្រូវបានធ្វើឡើងសម្រាប់ចំនួនគណនីដែលត្រូវបង់។ ក្នុងពេលជាមួយគ្នានេះ ការកើនឡើងនៃគណនីដែលត្រូវបង់នាំឱ្យមានលំហូរសាច់ប្រាក់ ដូច្នេះភាពខុសគ្នានៃគណនីដែលត្រូវបង់ត្រូវបានបញ្ចូលទៅក្នុងប្រាក់ចំណេញសុទ្ធ បើមិនដូច្នេះទេ ភាពខុសគ្នាត្រូវបានដក។

ជាលទ្ធផលនៃការកែតម្រូវទាំងនេះ លំហូរសាច់ប្រាក់សុទ្ធពីសកម្មភាពប្រតិបត្តិការត្រូវបានគណនា។

លំហូរសាច់ប្រាក់ពីសកម្មភាពវិនិយោគ និងហិរញ្ញវត្ថុត្រូវបានកំណត់ដោយវិធីសាស្ត្រផ្ទាល់។ភាពខុសគ្នារវាងលំហូរចូល (លំហូរចូល) និងលំហូរចេញ (លំហូរចេញ) នៃសាច់ប្រាក់ គឺជាលំហូរសាច់ប្រាក់សុទ្ធ ដែលត្រូវបានកំណត់សម្រាប់ប្រភេទសកម្មភាពនីមួយៗ។ លំហូរសុទ្ធសរុបសម្រាប់សកម្មភាពទាំងអស់ គឺជាការកើនឡើងនៃសាច់ប្រាក់សម្រាប់រយៈពេលរាយការណ៍ ដែលកំណត់ថាជាភាពខុសគ្នានៃសមតុល្យសាច់ប្រាក់នៅដើម និងចុងបញ្ចប់នៃរយៈពេលរាយការណ៍។

នៅក្នុងការអនុវត្តបរទេស របាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុបង្ហាញព័ត៌មានមិនត្រឹមតែអំពីសាច់ប្រាក់របស់ស្ថាប័នប៉ុណ្ណោះទេ ប៉ុន្តែថែមទាំងអំពីសមមូលរបស់ពួកគេផងដែរ។ ក្រោមសមមូលសាច់ប្រាក់សំដៅលើការវិនិយោគរយៈពេលខ្លី និងសាច់ប្រាក់ខ្ពស់ ដែលអាចបំប្លែងទៅជាសាច់ប្រាក់បានយ៉ាងងាយស្រួល ហើយអាចប្រឈមនឹងហានិភ័យមិនសំខាន់នៃការផ្លាស់ប្តូរតម្លៃ។

សម្រាប់គោលបំណងនៃការចងក្រងរបាយការណ៍នៃលំហូរសាច់ប្រាក់នៅក្នុងប្រទេសរុស្ស៊ី ក្រោមសាច់ប្រាក់មានន័យថាជាប្រាក់ដោយផ្ទាល់ជាសាច់ប្រាក់ និងក្នុងទម្រង់មិនមែនជាសាច់ប្រាក់ ដែលមានទីតាំងនៅតុសាច់ប្រាក់របស់ស្ថាប័ន លើការទូទាត់រូបិយប័ណ្ណ និងគណនីពិសេសរបស់ខ្លួន។

របាយការណ៍លំហូរសាច់ប្រាក់បង្ហាញទិន្នន័យដែលធ្វើតាមដោយផ្ទាល់ពីធាតុនៅក្នុងគណនីគណនីសាច់ប្រាក់៖ 50 "អ្នកគិតលុយ" (លើកលែងតែសមតុល្យលើគណនីរង 50-3 "ឯកសារសាច់ប្រាក់") 51 "គណនីទូទាត់" 52" គណនីរូបិយប័ណ្ណ។ " , 55 "គណនីពិសេសនៅក្នុងធនាគារ" (លើកលែងតែសមតុល្យនៃគណនីរង 55-3 "គណនីដាក់ប្រាក់"), 57 "ការផ្ទេរប្រាក់ក្នុងពេលដឹកជញ្ជូន" ។

ព័ត៌មានអំពីលំហូរសាច់ប្រាក់របស់អង្គការនៅលើគណនីទាំងនេះត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងលើមូលដ្ឋានបង្គរចាប់ពីដើមឆ្នាំ ហើយត្រូវបានបង្ហាញជារូបិយប័ណ្ណនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ី។

នៅក្នុងព្រឹត្តិការណ៍នៃវត្តមាន (ចលនា) នៃសាច់ប្រាក់ជារូបិយប័ណ្ណបរទេស ព័ត៌មានត្រូវបានបង្កើតដំបូងអំពីចលនានៃរូបិយប័ណ្ណបរទេសសម្រាប់ប្រភេទនីមួយៗរបស់វាទាក់ទងនឹងរបាយការណ៍លំហូរសាច់ប្រាក់ដែលបានអនុម័តដោយអង្គការ។ បន្ទាប់ពីនោះទិន្នន័យនៃការគណនានីមួយៗដែលគូរឡើងជារូបិយប័ណ្ណបរទេសត្រូវបានគណនាឡើងវិញតាមអត្រានៃធនាគារកណ្តាលនៃសហព័ន្ធរុស្ស៊ីគិតត្រឹមថ្ងៃរៀបចំរបាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុ។ ទិន្នន័យដែលទទួលបានសម្រាប់ការគណនាបុគ្គលត្រូវបានសង្ខេបនៅពេលបំពេញសូចនាករពាក់ព័ន្ធនៃរបាយការណ៍លំហូរសាច់ប្រាក់។

លំហូរសាច់ប្រាក់ពីសកម្មភាពបច្ចុប្បន្ន

ផ្នែក "លំហូរសាច់ប្រាក់ពីសកម្មភាពបច្ចុប្បន្ន" ឆ្លុះបញ្ចាំង៖

បង្ហាញព័ត៌មានអំពីចំនួនទឹកប្រាក់ដែលទទួលបានពី៖

• ការលក់ផលិតផល ទំនិញ ការងារ និងសេវាកម្ម រួមទាំងការជឿនលឿន។
• ថ្លៃជួល និងអាជ្ញាបណ្ណ ថ្លៃឈ្នួល ថ្លៃកំរៃជើងសារ។ល។
• ប្រាក់​ចំណូល​ផ្សេង​ទៀត។

ដើម្បីបំពេញក្នុងបន្ទាត់នេះ ឥណពន្ធលើគណនី 50 “អ្នកគិតលុយ” 51 “គណនីទូទាត់” 52 “គណនីរូបិយប័ណ្ណ” ត្រូវបានប្រើក្នុងការឆ្លើយឆ្លងជាមួយគណនី 62 “ការទូទាត់ជាមួយអ្នកទិញ និងអតិថិជន” និង 76 “ការទូទាត់ជាមួយកូនបំណុល និងម្ចាស់បំណុលផ្សេងៗ” (រួមទាំងអាករលើតម្លៃបន្ថែម ដែលបង់ដោយអ្នកទិញ)។

នៅលើបន្ទាត់ "ប្រាក់ចំណូលផ្សេងទៀត"បង្ហាញចំនួនមូលនិធិដែលទទួលបាន ដែលទាក់ទងទៅនឹងសកម្មភាពបច្ចុប្បន្នរបស់អង្គការ ហើយមិនត្រូវបានចង្អុលបង្ហាញនៅក្នុងជួរមុនទេ៖

ថវិកា និងគោលដៅហិរញ្ញប្បទាន និងបង្កាន់ដៃ៖

• ឥណពន្ធនៃគណនី 50 "អ្នកគិតលុយ", 51 "គណនីទូទាត់", 52 "គណនីរូបិយប័ណ្ណ" ឥណទាននៃគណនី 86 "ការផ្តល់ហិរញ្ញប្បទានគោលដៅ"៖

បង្កាន់ដៃឥតគិតថ្លៃ៖

• ឥណពន្ធនៃគណនី 50 “អ្នកគិតលុយ”, 51 “គណនីទូទាត់”, 52 “គណនីរូបិយប័ណ្ណ” ឥណទាននៃគណនី 98 “ប្រាក់ចំណូលពន្យារ” (91 “ចំណូល និងចំណាយផ្សេងទៀត”)៖

ការសងប្រាក់វិញពីអ្នកផ្គត់ផ្គង់៖

• ឥណពន្ធនៃគណនី 50 "អ្នកគិតលុយ", 51 "គណនីទូទាត់", 52 "គណនីរូបិយប័ណ្ណ" ឥណទាននៃគណនី 60 "ការទូទាត់ជាមួយអ្នកផ្គត់ផ្គង់និងអ្នកម៉ៅការ";

បង្កាន់ដៃសម្រាប់ការពេញចិត្តនៃការទាមទារ ចំនួនទឹកប្រាក់នៃសំណងធានារ៉ាប់រង។ល។:

• ឥណពន្ធនៃគណនី 50 "អ្នកគិតលុយ", 51 "គណនីទូទាត់", 52 "គណនីរូបិយប័ណ្ណ" ឥណទាននៃគណនី 76 "ការទូទាត់ជាមួយកូនបំណុល និងម្ចាស់បំណុលផ្សេងគ្នា";

ត្រឡប់នៃចំនួនគណនេយ្យដែលមិនប្រើ៖

• ឥណពន្ធនៃគណនី 50 "អ្នកគិតលុយ" ឥណទាននៃគណនី 71 "ការទូទាត់ជាមួយអ្នកទទួលខុសត្រូវ";

បង្កាន់ដៃទូទាត់សំណងការខូចខាតសម្ភារៈ។ល។

• ឥណពន្ធនៃគណនី 50 "អ្នកគិតលុយ", 51 "គណនីទូទាត់" ឥណទាននៃគណនី 73 "ការទូទាត់ជាមួយបុគ្គលិកសម្រាប់ប្រតិបត្តិការផ្សេងទៀត" ។

1. បង់ថ្លៃទំនិញ ការងារ សេវាកម្ម៖

• ឥណពន្ធនៃគណនី 60 "ការទូទាត់ជាមួយអ្នកផ្គត់ផ្គង់ និងអ្នកម៉ៅការ", 76 "ការទូទាត់ជាមួយកូនបំណុល និងម្ចាស់បំណុលផ្សេងៗ" ឥណទាននៃគណនី "អ្នកគិតលុយ", 51 "គណនីទូទាត់", 52 "គណនីរូបិយប័ណ្ណ", 55 "គណនីពិសេសនៅក្នុងធនាគារ" (រួមទាំងការបង់ប្រាក់ជាមុន។ );

២.សម្រាប់ប្រាក់ឈ្នួល៖

• ឥណពន្ធនៃគណនី 70 "ការទូទាត់ជាមួយបុគ្គលិកសម្រាប់ប្រាក់ឈ្នួល" ឥណទាននៃគណនី 50 "អ្នកគិតលុយ", 51 "គណនីទូទាត់";

3. សម្រាប់ការទូទាត់ការប្រាក់លើកាតព្វកិច្ចបំណុល៖

ក) ភាគលាភដែលបានបង់ទៅស្ថាបនិក;

• ឥណពន្ធនៃគណនី 75 "ការទូទាត់ជាមួយស្ថាបនិក", 70 "ការទូទាត់ជាមួយបុគ្គលិកសម្រាប់ប្រាក់ឈ្នួល" ឥណទាននៃគណនី 50 "អ្នកគិតលុយ", 51 "គណនីទូទាត់", 52 "គណនីរូបិយប័ណ្ណ" ។

ចំនួនទឹកប្រាក់នៃបំណុលចម្បងលើប្រាក់កម្ចី និងឥណទានដែលអង្គការបានសងក្នុងឆ្នាំរបាយការណ៍មិនត្រូវបានបង្ហាញនៅក្នុងបន្ទាត់នេះទេ។ ពួកគេត្រូវបានចង្អុលបង្ហាញនៅក្នុងផ្នែក "លំហូរសាច់ប្រាក់ពីសកម្មភាពហិរញ្ញប្បទាន"៖

• ឥណពន្ធនៃគណនី 66 “ការទូទាត់លើប្រាក់កម្ចី និងកម្ចីរយៈពេលខ្លី”, 67 “ការទូទាត់លើប្រាក់កម្ចី និងកម្ចីរយៈពេលវែង” ឥណទាននៃគណនី 50 “អ្នកគិតលុយ”, 51 “គណនីទូទាត់”, 52 “គណនីរូបិយប័ណ្ណ”;

4. សម្រាប់ការគណនាលើពន្ធ និងថ្លៃសេវា៖

• ឥណពន្ធនៃគណនី 68 "ការគណនាសម្រាប់ពន្ធនិងថ្លៃសេវា", 69 "ការគណនាសម្រាប់ការធានារ៉ាប់រងសង្គមនិងសន្តិសុខ" ឥណទាននៃគណនី 50 "សាច់ប្រាក់", "គណនីទូទាត់" (រួមទាំងចំនួននៃការពិន័យដែលបានរាយបញ្ជី) ។

សម្រាប់ការរួមចំណែកដែលបានបង់សម្រាប់ការធានារ៉ាប់រងសោធននិវត្តន៍ជាកាតព្វកិច្ច និងការធានារ៉ាប់រងប្រឆាំងនឹងគ្រោះថ្នាក់នៅកន្លែងធ្វើការ និងជំងឺការងារ អ្នកអាចបញ្ចូលបន្ទាត់បន្ថែម៖

• ឥណពន្ធនៃគណនី 69 “ការទូទាត់សម្រាប់ការធានារ៉ាប់រងសង្គម និងសន្តិសុខ” ឥណទាននៃគណនី 51 “គណនីទូទាត់”;

5. សម្រាប់ការទូទាត់ផ្សេងទៀត ការផ្ទេរប្រាក់៖

ក) ការផាកពិន័យ ការផាកពិន័យ ការលះបង់ដែលបង់ដោយអង្គការសម្រាប់ការរំលោភលើលក្ខខណ្ឌនៃកិច្ចសន្យាអាជីវកម្ម៖

• ឥណពន្ធនៃគណនី 76 "ការទូទាត់ជាមួយកូនបំណុល និងម្ចាស់បំណុលផ្សេងៗ" ឥណទាននៃគណនី 51 "គណនីទូទាត់";

ខ) មូលនិធិដែលចេញឱ្យអ្នកទទួលខុសត្រូវ៖

• ឥណពន្ធនៃគណនី 71 "ការទូទាត់ជាមួយអ្នកទទួលខុសត្រូវ" ឥណទាននៃគណនី 50 "អ្នកគិតលុយ";

គ) ប្រាក់កម្ចីដែលចេញឱ្យបុគ្គលិក៖

• ឥណពន្ធនៃគណនី 73 "ការទូទាត់ជាមួយបុគ្គលិកសម្រាប់ប្រតិបត្តិការផ្សេងទៀត" ឥណទាននៃគណនី 50 "អ្នកគិតលុយ" ។ល។

ប្រសិនបើមានចំណូលសំខាន់ៗនៅក្រោមធាតុ "ប្រាក់ចំណូលផ្សេងទៀត" និង "សម្រាប់ការចំណាយផ្សេងទៀត" ការវិភាគគួរតែត្រូវបានផ្តល់ជូននៅក្នុងបន្ទាត់បន្ថែមនៃរបាយការណ៍។

លទ្ធផលនៃលំហូរសាច់ប្រាក់ពីសកម្មភាពបច្ចុប្បន្ន

នៅលើបន្ទាត់ "លទ្ធផលនៃលំហូរសាច់ប្រាក់ពីសកម្មភាពបច្ចុប្បន្ន"ឆ្លុះបញ្ចាំងពីភាពខុសគ្នារវាងលំហូរចូល និងលំហូរចេញនៃមូលនិធិសម្រាប់សកម្មភាពបច្ចុប្បន្ន។ ភាពខុសគ្នានេះអាចវិជ្ជមាន ឬអវិជ្ជមាន។ ក្នុងករណីទី 2 សូចនាករ "លទ្ធផលនៃចលនានៃមូលនិធិពីសកម្មភាពបច្ចុប្បន្ន" ត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងវង់ក្រចក។

ផ្នែក "លំហូរសាច់ប្រាក់ពីសកម្មភាពវិនិយោគ" ឆ្លុះបញ្ចាំង៖

សូចនាករ "សាច់ប្រាក់ទទួលបាន - សរុប"ត្រូវបានបង្កើតឡើងជាផលបូកនៃទិន្នន័យជាលេខសម្រាប់ធាតុដូចខាងក្រោមៈ

1. "ពីការលក់ទ្រព្យសកម្មថេរ និងទ្រព្យសម្បត្តិផ្សេងទៀត" ។បន្ទាត់នេះឆ្លុះបញ្ចាំងពីមូលនិធិដែលទទួលបានពីការលក់ឧបករណ៍ វត្ថុជួល ទ្រព្យសម្បត្តិអរូបី ការសាងសង់ដែលកំពុងដំណើរការ។ល។ ដើម្បីបំពេញបន្ទាត់ សូមប្រើការបង្វិលសងឥណពន្ធដែលត្រូវគ្នានៃគណនីសាច់ប្រាក់ក្នុងការឆ្លើយឆ្លងជាមួយគណនី 62 “ការទូទាត់ជាមួយអ្នកទិញ និងអតិថិជន” និង 76 “ការទូទាត់ជាមួយកូនបំណុល និងម្ចាស់បំណុលផ្សេងៗ”។ ចំនួន VAT ខាងក្រោមមិនអាចកាត់កងបានទេ៖

2. "ភាគលាភ ការប្រាក់លើការវិនិយោគហិរញ្ញវត្ថុ" -ចំនួនទឹកប្រាក់ដែលទទួលបានពីការចូលរួមក្នុងរដ្ឋធានីនៃអង្គការផ្សេងទៀត (ភាគលាភ):

• ឥណពន្ធនៃគណនី 50 "អ្នកគិតលុយ", 51 "គណនីទូទាត់", 52 "គណនីរូបិយប័ណ្ណ" ឥណទាននៃគណនី 91 "ប្រាក់ចំណូលនិងការចំណាយផ្សេងទៀត", 16 "ការទូទាត់ជាមួយកូនបំណុលនិងម្ចាស់បំណុលផ្សេងៗ" ។

ការប្រាក់លើមូលបត្រ (លើកលែងតែភាគហ៊ុន) ប្រាក់កម្ចី ការប្រាក់ដែលធនាគារគិតលើសមតុល្យនៃមូលនិធិ៖

• ឥណពន្ធនៃគណនី 50 "អ្នកគិតលុយ", 51 "គណនីទូទាត់", 52 "គណនីរូបិយប័ណ្ណ" ឥណទាននៃគណនី 91 "ចំណូល និងចំណាយផ្សេងទៀត", 76 "ការទូទាត់ជាមួយកូនបំណុល និងម្ចាស់បំណុលផ្សេងៗ";

3. "ការផ្គត់ផ្គង់ផ្សេងទៀត" ។បន្ទាត់នេះឆ្លុះបញ្ចាំងពីប្រាក់ចំណូលពី៖

ក) ការលក់ភាគហ៊ុន និងមូលបត្របំណុលដែលបានទិញក្នុងរយៈពេលលើសពី 12 ខែ (ភាគហ៊ុន មូលបត្របំណុល វិក័យប័ត្រ) និងការវិនិយោគហិរញ្ញវត្ថុផ្សេងទៀតដែលត្រូវបានកត់ត្រានៅក្នុងឥណពន្ធនៃគណនី 50 "សាច់ប្រាក់", 51 "គណនីទូទាត់", 52 "រូបិយប័ណ្ណ គណនី" នៅក្នុងការឆ្លើយឆ្លងជាមួយគណនី 58 "ការវិនិយោគហិរញ្ញវត្ថុ", 62 "ការទូទាត់ជាមួយអ្នកទិញនិងអតិថិជន" និង 76 "ការទូទាត់ជាមួយកូនបំណុលនិងម្ចាស់បំណុលជាច្រើន";

ខ) ការទូទាត់សងប្រាក់កម្ចីដែលផ្តល់ទៅឱ្យអង្គការផ្សេងទៀត៖

• ឥណពន្ធនៃគណនី 50 "អ្នកគិតលុយ", 51 "គណនីទូទាត់", 52 "គណនីរូបិយប័ណ្ណ" ឥណទាននៃគណនី 58 "ការវិនិយោគហិរញ្ញវត្ថុ" ។

បន្ទាត់ "បានផ្ញើមូលនិធិ - សរុប"ត្រូវបានបង្កើតឡើងជាផលបូកនៃទិន្នន័យជាលេខសម្រាប់ធាតុដូចខាងក្រោមៈ

1. "សម្រាប់ការទទួលបានទ្រព្យសកម្មថេរ (រួមទាំងការវិនិយោគដែលមានផលចំណេញក្នុងទ្រព្យសកម្មរូបី) និងទ្រព្យអរូបី)"។ បន្ទាត់នេះបង្ហាញពីចំនួនដែលបានបង់ទៅឱ្យអ្នកផ្គត់ផ្គង់ និងអ្នកម៉ៅការសម្រាប់ធាតុដែលទទួលបាន ឬបង្កើតនៃទ្រព្យសកម្មមិនមែនបច្ចុប្បន្ន៖

• ឥណពន្ធនៃគណនី 60 "ការទូទាត់ជាមួយអ្នកផ្គត់ផ្គង់ និងអ្នកម៉ៅការ", 76 "ការទូទាត់ជាមួយកូនបំណុល និងម្ចាស់បំណុលផ្សេងៗ" ឥណទាននៃគណនី 50 "អ្នកគិតលុយ", 51 "គណនីទូទាត់", 52 "គណនីរូបិយប័ណ្ណ", 55 "គណនីធនាគារពិសេស" (រួមទាំងការបង់ប្រាក់ជាមុន។ ) ;

2. "សម្រាប់ការវិនិយោគហិរញ្ញវត្ថុ" -បន្ទាត់នេះបកស្រាយចំនួនទឹកប្រាក់ដែលបានផ្ទេរទៅឱ្យអ្នកលក់មូលបត្រ និងអង្គការ និងបុគ្គលផ្សេងទៀតទាក់ទងនឹងការទិញយករបស់ពួកគេ៖

• ឥណពន្ធនៃគណនី 60 "ការទូទាត់ជាមួយអ្នកផ្គត់ផ្គង់ និងអ្នកម៉ៅការ", 76 "ការទូទាត់ជាមួយកូនបំណុល និងម្ចាស់បំណុលផ្សេងៗ" ឥណទាននៃគណនី 50 "អ្នកគិតលុយ", 51 "គណនីទូទាត់", 52 "គណនីរូបិយប័ណ្ណ", 55 "គណនីពិសេសនៅក្នុងធនាគារ";

3. សម្រាប់ការទូទាត់ផ្សេងទៀត ការផ្ទេរប្រាក់។បន្ទាត់នេះអាចរួមបញ្ចូលចំនួនទឹកប្រាក់ផ្ទេរទៅឱ្យអ្នកខ្ចីដោយអនុលោមតាមកិច្ចព្រមព្រៀងប្រាក់កម្ចី៖

• ឥណពន្ធនៃគណនី 58 "ការវិនិយោគហិរញ្ញវត្ថុ" ឥណទាននៃគណនី 50 "អ្នកគិតលុយ", 51 "គណនីទូទាត់" ។

នៅលើបន្ទាត់ "លទ្ធផលនៃលំហូរសាច់ប្រាក់ពីសកម្មភាពវិនិយោគ"ឆ្លុះបញ្ចាំងពីភាពខុសគ្នារវាងលំហូរចូល និងលំហូរចេញនៃមូលនិធិសម្រាប់សកម្មភាពវិនិយោគ។ ភាពខុសគ្នានេះអាចជា វិជ្ជមាននិង អវិជ្ជមាន។ក្នុងករណីទី 2 សូចនាករ "លទ្ធផលនៃលំហូរសាច់ប្រាក់ពីសកម្មភាពវិនិយោគ" ត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងវង់ក្រចក។

លំហូរសាច់ប្រាក់ពីសកម្មភាពហិរញ្ញប្បទាន

ផ្នែក "លំហូរសាច់ប្រាក់ពីសកម្មភាពហិរញ្ញវត្ថុ" ឆ្លុះបញ្ចាំង៖

សូចនាករ "សាច់ប្រាក់ទទួលបាន - សរុប"ត្រូវបានបង្កើតឡើងជាផលបូកនៃទិន្នន័យជាលេខសម្រាប់ធាតុដូចខាងក្រោមៈ

1. "ឥណទាននិងប្រាក់កម្ចី" -ចំនួនទឹកប្រាក់ដែលទទួលបានពីម្ចាស់បំណុលក្រោមកិច្ចព្រមព្រៀង (ប្រាក់កម្ចី ឥណទាន) ដោយមិនរាប់បញ្ចូលការប្រាក់បង្គរ។ ចំនួនការប្រាក់ត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងជាផ្នែកនៃប្រតិបត្តិការសម្រាប់សកម្មភាពបច្ចុប្បន្ន ឬការវិនិយោគ អាស្រ័យលើគោលបំណងនៃការទាក់ទាញប្រភពខ្ចី៖

• ឥណពន្ធនៃគណនី 51 "គណនីទូទាត់", 52 "គណនីរូបិយប័ណ្ណ" ឥណទាននៃគណនី 66 "ការទូទាត់លើឥណទាន និងប្រាក់កម្ចីរយៈពេលខ្លី", 67 "ការទូទាត់លើឥណទាន និងប្រាក់កម្ចីរយៈពេលវែង";

2. "ការចាត់ចែងថវិកា និងហិរញ្ញប្បទានគោលដៅផ្សេងទៀត"- បរិមាណថវិកា និងហិរញ្ញប្បទានគោលដៅត្រូវបានចង្អុលបង្ហាញ;

3. "ការចូលរួមចំណែករបស់អ្នកចូលរួម" -ចំនួនទឹកប្រាក់ដែលទទួលបានពីម្ចាស់ភាគហ៊ុន (ស្ថាបនិក) ដែលជាលទ្ធផលនៃការដាក់មូលបត្រកម្មសិទ្ធិផ្ទាល់ខ្លួន៖

• ឥណពន្ធនៃគណនី 50 "អ្នកគិតលុយ", 51 "គណនីទូទាត់", 52 "គណនីរូបិយប័ណ្ណ" ឥណទាននៃគណនី 75 "ការទូទាត់ជាមួយស្ថាបនិក" (81 "ភាគហ៊ុនផ្ទាល់ខ្លួន (ភាគហ៊ុន)");

4. "បង្កាន់ដៃផ្សេងទៀត" -បរិមាណនៃបង្កាន់ដៃពីសកម្មភាពហិរញ្ញវត្ថុដែលមិនត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងបន្ទាត់ដែលបានរាយបញ្ជី។

សូចនាករ "បានផ្ញើមូលនិធិ - សរុប"ត្រូវបានបង្កើតឡើងជាផលបូកនៃទិន្នន័យជាលេខសម្រាប់ធាតុដូចខាងក្រោមៈ

1. "ដើម្បីសងប្រាក់កម្ចីនិងប្រាក់កម្ចី" -មូលនិធិដែលបានផ្ទេរដើម្បីសងបំណុលដើមនៅលើមូលនិធិដែលបានខ្ចី (មិនរាប់បញ្ចូលការប្រាក់)៖

• ឥណពន្ធគណនី 66 “ការទូទាត់លើឥណទាន និងប្រាក់កម្ចីរយៈពេលខ្លី”, 67 “ការទូទាត់លើឥណទាន និងប្រាក់កម្ចីរយៈពេលវែង” ឥណទាននៃគណនី 51 “គណនីទូទាត់”, 52 “គណនីរូបិយប័ណ្ណ”;

2. "សម្រាប់ការទូទាត់ភាគលាភ" -បន្ទាត់នេះបង្ហាញពីចំនួនភាគលាភដែលបានបង់ទៅអ្នកចូលរួមរបស់ក្រុមហ៊ុន៖

3. "សម្រាប់ការទូទាត់ផ្សេងទៀត ការផ្ទេរប្រាក់" -បន្ទាត់នេះអាចបង្ហាញពីចំនួននៃការទូទាត់ជួលដែលបានផ្ទេរទៅឱ្យភតិកៈ

• ឥណពន្ធគណនី 76 "ការទូទាត់ជាមួយកូនបំណុល និងម្ចាស់បំណុលផ្សេងៗ" ឥណទាននៃគណនី 51 "គណនីទូទាត់", 52 "គណនីរូបិយប័ណ្ណ", 55 "គណនីពិសេសនៅក្នុងធនាគារ" ។

នៅលើបន្ទាត់ "លទ្ធផលនៃលំហូរសាច់ប្រាក់ពីសកម្មភាពហិរញ្ញប្បទាន"ឆ្លុះបញ្ចាំងពីភាពខុសគ្នារវាងលំហូរចូល និងលំហូរចេញនៃមូលនិធិពីសកម្មភាពហិរញ្ញវត្ថុ។ ភាពខុសគ្នានេះអាចជា វិជ្ជមាននិង អវិជ្ជមាន. ក្នុងករណីទី 2 សូចនាករ "លទ្ធផលនៃលំហូរសាច់ប្រាក់ពីសកម្មភាពហិរញ្ញប្បទាន" ត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងវង់ក្រចក។

សូចនាករ "លទ្ធផលនៃលំហូរសាច់ប្រាក់សម្រាប់រយៈពេលរបាយការណ៍"គឺជាផលបូកពិជគណិតនៃសូចនាករនៃលទ្ធផលនៃលំហូរសាច់ប្រាក់សម្រាប់រយៈពេលរាយការណ៍សម្រាប់គ្រប់ប្រភេទនៃសកម្មភាព។ គាត់ក៏អាចមានដែរ។ វិជ្ជមានឬ អត្ថន័យអវិជ្ជមាន។

របាយការណ៍លំហូរសាច់ប្រាក់បង្ហាញពីសមតុល្យសាច់ប្រាក់សរុបសម្រាប់សកម្មភាពទាំងអស់នៅដើមនៃរយៈពេលរាយការណ៍ ( បន្ទាត់ "សមតុល្យសាច់ប្រាក់នៅដើមឆ្នាំរាយការណ៍") ។

សមតុល្យសាច់ប្រាក់នៅចុងបញ្ចប់នៃរយៈពេលរាយការណ៍ត្រូវបានគណនាដោយការកែតម្រូវ (បង្កើន ឬបន្ថយ) សមតុល្យសាច់ប្រាក់នៅដើមនៃរយៈពេលរាយការណ៍ដោយតម្លៃនៃលទ្ធផលលំហូរសាច់ប្រាក់សម្រាប់រយៈពេលរាយការណ៍។

ព័ត៌មានស្តីពីលំហូរសាច់ប្រាក់ត្រូវបានផ្តល់ជូនក្នុងរបាយការណ៍យ៉ាងហោចណាស់ពីរឆ្នាំ (របាយការណ៍ និងមុន)។