ก่อนที่องค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละราย อาจจำเป็นต้องเปลี่ยนจากแบบง่ายเป็นแบบย่อหรือแบบผสมกันของโหมดเหล่านี้ ในบทความนี้ เราจะพิจารณาว่าการเปลี่ยนแปลงดังกล่าวเป็นไปได้เมื่อใด รวมถึงเอกสารใดบ้างที่จำเป็นต้องใช้และจะนำไปใช้ที่ไหน

ระบบภาษีแบบง่าย (STS)- นี่คือระบบภาษีพิเศษที่องค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับการยกเว้นภาษีส่วนใหญ่ ตัวอย่างเช่น จากภาษีเงินได้และทรัพย์สิน ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงานได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และองค์กรไม่ต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มในทุกกรณี ยกเว้นการนำเข้า เกี่ยวกับ เงื่อนไขพิเศษเราได้เขียนไว้ในบทความนี้ซึ่งคุณสามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้

UTIIนอกจากนี้ยังเป็นระบอบการปกครองพิเศษที่ยกเว้นองค์กรจากการเสียภาษีจำนวนหนึ่ง การใช้การใส่เสียงเป็นไปได้เฉพาะเมื่อทำกิจกรรมบางประเภท (บริการด้านสัตวแพทย์ การขนส่ง การล้างรถและที่จอดรถ ฯลฯ ) รายการทั้งหมดซึ่งสามารถพบได้ในศิลปะ 346.26 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เราเกี่ยวกับ UTII และการเปลี่ยนแปลง

เงื่อนไขสำหรับการเปลี่ยนจากระบบภาษีแบบง่ายเป็น UTII

หากต้องการเปลี่ยนจากแบบง่ายเป็นแบบธรรมดา จะต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขต่อไปนี้พร้อมกัน:

• จำนวนพนักงาน (เฉลี่ย) สำหรับปีที่แล้วไม่ควรเกิน 100 คน
• บริษัทไม่อยู่ภายใต้หมวดหมู่ของผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด ไม่ได้เป็นสมาชิกของข้อตกลงร่วมกิจกรรม เช่นเดียวกับข้อตกลงเกี่ยวกับการจัดการทรัสต์ของทรัพย์สิน
• ในเมืองหลวงกฎบัตรขององค์กร ส่วนแบ่งของบริษัทอื่นไม่ควรเกินร้อยละ 25 (ข้อยกเว้นสำหรับองค์กรที่ จำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยแรงงานพิการเกินร้อยละ 50 และเป็นเจ้าของกองทุนค่าจ้างอย่างน้อยร้อยละ 25)
• องค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลมีส่วนร่วมในประเภทของกิจกรรมที่อนุญาตให้ใช้ UTII
• ภูมิภาคของคุณมีการชำระเงินสำหรับ UTII (นี่คือภาษีเทศบาล ดังนั้นแต่ละภูมิภาคจึงตัดสินใจใช้งานอย่างอิสระ)

นอกจากนี้ยังมีรายการสถานการณ์เมื่อการใช้ UTII ไม่เป็นที่ยอมรับ ตามกฎหมายปัจจุบัน การเปลี่ยนแปลงไปสู่การใส่ร้ายป้ายสีไม่สามารถทำได้สำหรับบริษัทที่:

• มีส่วนร่วมในองค์กรการจัดเลี้ยงสาธารณะในโรงพยาบาล โรงเรียน และสถาบันอื่น ๆ ที่บริการนี้เป็นข้อบังคับ
• ไม่เพียงแต่ขายสินค้าเท่านั้น แต่ยังมีส่วนร่วมในการผลิตอีกด้วย
• นอกจากนี้ยังเป็นไปไม่ได้ที่จะเปลี่ยนไปใช้ UTII สำหรับบริษัทและผู้ประกอบการแต่ละรายที่เช่าสถานที่หรือ ที่ดินที่ปั๊มน้ำมันเช่นเดียวกับการเช่าที่ดินเพื่อวางวัตถุทางการค้าบนนั้น

การเปลี่ยนไปใช้การใส่ร้ายป้ายสีเกิดขึ้นโดยสมัครใจในลักษณะทั่วไป หรือเกี่ยวข้องกับการไม่ปฏิบัติตามเงื่อนไขสำหรับระบบภาษีแบบง่าย ลองพิจารณาตัวเลือกเหล่านี้โดยละเอียด

การเปลี่ยนจากระบบภาษีแบบง่ายเป็น UTII ขั้นตอนทั่วไป

การเปลี่ยนแปลงในคำสั่งทั่วไปเกิดขึ้นเมื่อองค์กรใช้ระบบแบบง่ายสำหรับทั้งปีที่แล้ว และกิจกรรมที่ดำเนินการเป็นไปตามข้อกำหนดของระบบภาษีแบบง่ายอย่างสมบูรณ์ ในสถานการณ์เช่นนี้ เมื่อมีการเปลี่ยนแปลง จำเป็น:

• ยื่นใบแจ้งการถอนเงิน การบัญชีสำหรับระบบภาษีแบบง่ายในแบบฟอร์มหมายเลข 26.2-3 ที่ IFTS ณ ที่ตั้งของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือ LLC จนถึงวันที่ 15 มกราคมของปีปัจจุบัน
• ส่งใบสมัครสำหรับการลงทะเบียน UTII ในแบบฟอร์ม UTII-1 / UTII-2 ซึ่งจัดตั้งขึ้นตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข MMV-7-6 / 941 และส่ง 5 วันก่อนการโอนตามแผนไปที่ IFTS ณ ที่ตั้งของบริษัท
• นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องส่งหนังสือรับรองการจดทะเบียนภาษีหนังสือรับรองการจดทะเบียนของรัฐและหนังสือเดินทางในกรณีของผู้ประกอบการรายบุคคล

เมื่อสิ้นสุดกิจกรรมภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายและการปฏิเสธระบบนี้ จำเป็นต้องยื่นคำประกาศขั้นสุดท้ายและชำระภาษีชุดเดียวให้กับงบประมาณภายในวันที่ 25 ของเดือนถัดไป การชำระภาษีสำหรับกิจกรรมที่ไม่อยู่ภายใต้ UTII จะดำเนินการตามระบบภาษีอากรทั่วไป

การเปลี่ยนจากระบบภาษีแบบง่ายไปสู่การใส่ร้ายเป็นไปได้เฉพาะในช่วงต้นปี นั่นคือเหตุผลที่เมื่อส่งการแจ้งเตือนทั้งหมดข้างต้นจึงจำเป็นต้องปฏิบัติตามกำหนดเวลาอย่างเคร่งครัดและส่งใบสมัครไม่เกิน 5 วันทำการก่อนสิ้นปีปัจจุบัน

การเปลี่ยนไปใช้ UTII ในกรณีที่ไม่ปฏิบัติตามเงื่อนไขของการทำให้เข้าใจง่าย

ในกระบวนการใช้ระบบภาษีแบบง่าย องค์กรอาจกระทำการละเมิดเงื่อนไขบางประการ (เช่น รับรายได้ที่สูงกว่าที่อนุญาต) และหยุดปฏิบัติตามเงื่อนไขของศิลปะ 346.12 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จากนั้นจึงจำเป็นต้องแจ้งหน่วยงานด้านภาษีภายใน 15 วันหลังจากไตรมาสที่สูญเสียสิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีแบบง่าย

หากการละเมิดเกิดขึ้นในไตรมาสที่สองของปี 2018 ให้แจ้งภายในวันที่ 15 กรกฎาคม 2018 จากนั้นจากไตรมาสที่สองสิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะหายไปภาษีจะจ่ายตามระบอบการปกครองทั่วไป การเปลี่ยนไปใช้ UTII เป็นไปได้ในต้นปีหน้าและเฉพาะเมื่อตรงตามเงื่อนไขทั้งหมดสำหรับการใช้ระบบนี้และมีเอกสารดังต่อไปนี้:

• ใบสมัครสำหรับการลงทะเบียนภายใต้ UTII ในแบบฟอร์ม UTII-1 / UTII-2 ซึ่งจัดตั้งขึ้นตามคำสั่งของ Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข ММВ-7-6 / 941
• หนังสือรับรองการจดทะเบียนภาษี
• หนังสือรับรองการจดทะเบียนของรัฐ
• หนังสือเดินทาง (สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล)

การรวมระบบภาษีแบบง่ายกับ UTII

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้ห้ามการใช้การเก็บภาษีและการใส่รหัสแบบง่ายเพียงครั้งเดียว หากผู้เสียภาษีคำนวณระบบภาษีแบบง่ายสำหรับกิจกรรมประเภทหนึ่ง และ UTII สำหรับกิจกรรมอื่นๆ ในเวลาเดียวกัน LLC ต้องดำเนินกิจกรรมเหล่านั้นที่เป็นไปตามเงื่อนไขของระบบภาษีแบบง่ายและ UTII และระบุไว้ใน Art 346.26 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เมื่อรวมระบบภาษีแบบง่ายกับ UTII สำหรับ LLC ต้องเป็นไปตามเงื่อนไขต่อไปนี้:

• พนักงานไม่เกิน 100 คน
• สินทรัพย์ถาวรไม่ควรเกิน 150 ล้านรูเบิล
• รายได้สำหรับปีปัจจุบันไม่เกิน 60 ล้านรูเบิล
• บริษัทเก็บบันทึกธุรกรรมแยกต่างหากซึ่งมีแผนที่จะใช้ระบบภาษีแบบง่ายและ UTII
• บริษัทจัดการที่มีส่วนแบ่งผู้ก่อตั้งไม่เกินร้อยละ 25

ในการรวมระบบภาษีแบบง่ายกับ UTII สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย ต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดต่อไปนี้:

• พื้นที่การค้าไม่เกิน 150 ตร.ว. ม.;
• ผู้ประกอบการไม่รวมกิจกรรม (เช่นกิจกรรมการเกษตรและการจัดเลี้ยง)
• พนักงานไม่เกิน 100 คน
• ผู้ประกอบการเก็บบันทึกการทำธุรกรรมแยกต่างหากซึ่งเขาวางแผนที่จะใช้ระบบภาษีแบบง่ายและ UTII

กฎและบรรทัดฐานตามการดำเนินการบัญชีแยกต่างหากดังกล่าวได้รับการพัฒนาโดยแต่ละ บริษัท อย่างอิสระและสะท้อนให้เห็นในนโยบายการบัญชีขององค์กร แยกการบัญชีสำหรับรายได้จากกิจกรรมที่เรียบง่ายและสมมติ การบัญชีแยกต่างหากสำหรับต้นทุน เช่นเดียวกับการบัญชีแยกต่างหากสำหรับค่าตอบแทนของพนักงานและเบี้ยประกัน

การเปลี่ยนจาก UTII เป็น USN

ผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ LLC ที่ใช้ UTII สามารถสลับหรือกลับสู่ระบบภาษีแบบง่ายได้ หาก:

• กิจกรรมเกี่ยวกับ UTII ถูกยกเลิก
• องค์กรได้แสดงความปรารถนาที่จะทำงานในเงื่อนไขที่ง่ายขึ้นและกิจกรรมที่ดำเนินการนั้นระบุไว้ในศิลปะ 346.12 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย;
• เสียสิทธิ์ใน UTII

การเปลี่ยนแปลงย้อนกลับจะต้องดำเนินการเมื่อต้นปี ในการปฏิเสธ UTII จะต้องส่งใบสมัครไปยัง IFTS ณ ที่ตั้งของ บริษัท ในแบบฟอร์ม UTII-3 และสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล - ในแบบฟอร์มตัวอย่าง UTII-4 ไม่เกิน 5 วันทำการก่อนสิ้นปีปัจจุบัน . ก่อนส่งใบสมัคร คุณต้องชำระภาษีทั้งหมดตามงบประมาณ รวมทั้งจัดทำใบประกาศ

คุณรวมโหมดพิเศษเข้าด้วยกันหรือไม่? หรือคุณทำงานให้กับหนึ่งในนั้น? เก็บบันทึกในเว็บเซอร์วิส Kontur.Accounting, คำนวณเงินเดือน, จ่ายภาษี, สร้างรายงานโดยอัตโนมัติและส่งผ่านอินเทอร์เน็ต แต่ละ ผู้ใช้ใหม่สามารถทดสอบความสามารถของบริการได้ฟรี 14 วัน

โดย กฎทั่วไปคุณสามารถเปลี่ยนจาก "การใส่ร้าย" เป็นระบบภาษีแบบง่ายได้ตั้งแต่ต้นปีใหม่เท่านั้น แต่สำหรับผู้ประกอบการที่ไม่มีเวลาส่งการแจ้งเตือนที่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบและคำขอยกเลิกการลงทะเบียนเป็นผู้ชำระเงิน UTII ก่อนวันที่ 31 ธันวาคม 2013 แต่ต้องการทำงาน "การทำให้เข้าใจง่าย" ไม่ใช่ทุกอย่างที่หายไป

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2013 ระบอบการปกครอง UTII จะไม่ถูกบังคับอีกต่อไป (ข้อ 1 มาตรา 346.28 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นผู้ประกอบการที่ใช้ระบอบนี้หากต้องการสามารถเปลี่ยนเป็น ระบบทั่วไปการเก็บภาษีหรือแบบง่าย

และหากผู้ประกอบการไม่เปลี่ยนประเภทของกิจกรรมก็สามารถเปลี่ยนจาก UTII เป็นระบบภาษีแบบง่ายได้เฉพาะตั้งแต่ต้นปีปฏิทินใหม่ (ข้อ 1 ของข้อ 346.28 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้น เพื่อที่จะทำงานบนระบบภาษีแบบง่ายตั้งแต่ปี 2014 ผู้ประกอบการแต่ละรายต้อง:

• ไม่เกินวันที่ 31 ธันวาคม 2013 ส่งการแจ้งเตือนไปยังการตรวจสอบเกี่ยวกับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2014 (ข้อ 1 ของข้อ 346.13 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• ส่งใบสมัครเพื่อยกเลิกการลงทะเบียนเป็นผู้ชำระเงิน UTII ภายในห้าวันทำการนับจากวันที่เปลี่ยนเป็น USN (วรรค 3 ข้อ 3 ข้อ 346.28 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

บันทึก

ยุบ แสดง

ผู้ประกอบการที่รวมระบบภาษีแบบง่ายกับ "การใส่ร้าย" เพื่อละทิ้ง UTII และใช้เฉพาะระบบภาษีแบบง่ายจากปีใหม่ก็เพียงพอที่จะยื่นคำขอยกเลิกการลงทะเบียนเป็นผู้ชำระเงิน UTII (วรรค 3 ข้อ 3 บทความ 346.28 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) คุณไม่จำเป็นต้องส่งการแจ้งเตือนการเปลี่ยนแปลงไปยัง USN

แต่ถ้าผู้ประกอบการหยุดทำกิจกรรมภายใต้ UTII เขาสามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายและภายในหนึ่งปี จริง เงื่อนไขสำหรับการยกเลิกกิจกรรม "ที่กำหนด" สำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายนั้นมีผลบังคับใช้ในกรณีนี้ นี้สะกดออกมาในวรรค 2 ของศิลปะ 346.13 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

อะไรทำให้เกิดได้

การยุติกิจกรรมอาจเกิดจากสาเหตุต่อไปนี้:

• การยกเลิกในเขตเทศบาลของระบอบการปกครองในรูปแบบของ UTII ที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมดังกล่าว (ข้อ 2 ของข้อ 346.26 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
• การละเมิดข้อ จำกัด ของตัวบ่งชี้ทางกายภาพเช่นหากพื้นที่ของพื้นที่การค้าในร้านค้าปลีกเกิน 150 ตารางเมตร ม. หรือเมื่อให้บริการขนส่งทางรถยนต์ จำนวนรถมากกว่า 20 คัน (อนุวรรค 5 และ 6 วรรค 2 ของมาตรา 346.26 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• การเริ่มต้นใหม่ กิจกรรมผู้ประกอบการในส่วนที่ผู้ประกอบการไม่ต้องการใช้ "การใส่ร้าย" แม้ว่ากิจกรรมประเภทใหม่จะอนุญาตให้ใช้ UTII ได้ ตัวอย่างเช่น หากผู้ประกอบการรายบุคคลซึ่งมีส่วนร่วมใน ขายปลีกและเป็นผู้จ่ายเงิน UTII โปรไฟล์ใหม่และเริ่มมีส่วนร่วมในการให้บริการส่วนบุคคล

ดังนั้น หากผู้ประกอบการหยุดกิจกรรมภายใต้ UTII ในระหว่างปีด้วยเหตุผลข้อใดข้อหนึ่งข้างต้น เขาก็สามารถโอนกิจกรรมใหม่ไปยังกิจกรรมที่ "เรียบง่าย" ได้ นอกจากนี้ คุณสามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ตั้งแต่เดือนที่ภาระผูกพันในการชำระ UTII สิ้นสุดลง ต่อจากพาร์ 2 หน้า 2 ศิลปะ 346.13 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและอธิบายโดยกระทรวงการคลังของรัสเซียในจดหมายลงวันที่ 20 ธันวาคม 2555 ฉบับที่ 03-11-11 / 385

ยุบ แสดง

Maria Gafiatullina, หัวหน้าฝ่ายบัญชีของ Sarmost LLC

ในระหว่างปี คุณจะเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ก็ต่อเมื่อกิจกรรมที่เคยเก็บภาษีโดย UTII ก่อนหน้านี้สิ้นสุดลงเท่านั้น แต่มันเป็นไปไม่ได้ที่จะละทิ้ง "การใส่ร้าย" เปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายแล้วเริ่มกิจกรรมที่ UTII จ่ายไปก่อนหน้านี้ในระหว่างปี สิ่งนี้ตรงกันข้ามกับบรรทัดฐานของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่ง Federal Tax Service ของรัสเซียดึงความสนใจในจดหมายลงวันที่ 25 กุมภาพันธ์ 2013 หมายเลข ED-3-3 / [ป้องกันอีเมล]

นอกจากนี้ ไม่ควรลืมว่าภาระผูกพันในการจ่าย UTII จะสิ้นสุดลงหลังจากที่ผู้ประกอบการยกเลิกการลงทะเบียนเป็นผู้จ่ายภาษีนี้และชำระงบประมาณไปแล้วเท่านั้น นี้ระบุไว้ในศิลปะ 44 และวรรค 1 ของศิลปะ 346.32 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ออกเอกสารอะไรบ้าง

ในการเปลี่ยนจาก UTII เป็นระบบภาษีแบบง่าย คุณต้องส่งไปที่การตรวจสอบ:

• คำขอยกเลิกการลงทะเบียนเป็นผู้ชำระเงิน UTII ภายในห้าวันทำการนับจากวันที่สิ้นสุดกิจกรรม "ที่ถูกกล่าวหา" (วรรค 3 ข้อ 3 ข้อ 346.28 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากคุณละเมิดระยะเวลาห้าวัน การตรวจสอบจะไม่ยกเลิกการลงทะเบียน และจะต้องชำระ UTII จนถึงวันสุดท้ายของเดือนที่จะส่งใบสมัครในที่สุด (วรรค 5 วรรค 3 มาตรา 346.28 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
• การแจ้งเตือนการเปลี่ยนไปใช้ระบบแบบง่าย (วรรค 2 ข้อ 2 บทความ 346.13 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ระยะเวลาที่ต้องส่งคือ 30 วันตามปฏิทินนับจากวันที่สิ้นสุดกิจกรรม "ที่กำหนด" ที่ระบุไว้ในใบสมัครเพื่อยกเลิกการลงทะเบียนเป็นผู้ชำระเงิน UTII จากนั้นจะเป็นไปได้ที่จะเปลี่ยนเป็น "การทำให้เข้าใจง่าย" ตั้งแต่ต้นเดือนที่ผู้ประกอบการหยุดเป็นผู้จ่าย UTII สิ่งนี้ต่อจากวรรค 2 ของศิลปะ 346.13 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและอธิบายไว้ในจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 12 กันยายน 2555 ฉบับที่ 03-11-06/2/123

บันทึก

ยุบ แสดง

การแจ้งการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายนั้นส่งในรูปแบบที่ได้รับอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 02.11.2012 หมายเลข ММВ-7-3/ [ป้องกันอีเมล]

ตัวอย่าง 1

ยุบ แสดง

หากในวันที่ 15 กุมภาพันธ์ ผู้ประกอบการยื่นคำขอยกเลิกการลงทะเบียนเป็นผู้ชำระเงิน UTII เนื่องจากการยกเลิกประเภทกิจกรรมและการแจ้งเตือนการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย ตั้งแต่วันที่ 1 กุมภาพันธ์ ระบบภาษีแบบง่ายสามารถนำไปใช้กับระบบภาษีอื่นๆ ได้ ประเภทของกิจกรรม

วิธีคำนึงถึงรายได้และค่าใช้จ่ายเมื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่มีคำแนะนำเกี่ยวกับวิธีการพิจารณารายได้และค่าใช้จ่ายสำหรับผู้ที่เคยจ่าย UTII มีเพียงคำชี้แจงสำหรับผู้ที่เปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่ายจากระบบภาษีปกติ (มาตรา 346.25 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) อย่างไรก็ตาม กฎเหล่านี้ไม่เหมาะกับสถานการณ์นี้ เมื่อตัดสินใจเกี่ยวกับจำนวนเฉพาะกาล ผู้ประกอบการต้องดูว่า Ch. 26.2 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเงื่อนไขการบัญชี

รับเงินล่วงหน้าจาก UTII และการขายเกิดขึ้นบนระบบภาษีแบบง่าย

เงินจ่ายล่วงหน้าที่ได้รับจากคู่สัญญาภายในกรอบของ UTII เมื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายแล้วจะไม่สามารถนำมาพิจารณาในรายได้ ท้ายที่สุด "ตัวลดความซับซ้อน" สะท้อนถึงความก้าวหน้าในรายได้ในช่วงเวลาที่โอน (ข้อ 1 มาตรา 346.17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และในกรณีนี้ สิ่งนี้เกิดขึ้นก่อนการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย หมายความว่าจะไม่มีรายได้จากการดำเนินงาน มิเช่นนั้นจะมีการเก็บภาษีซ้ำซ้อน แต่ถ้าด้วยเหตุผลบางอย่างที่ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ขายสินค้า (งานบริการ) เนื่องจากเงินล่วงหน้าและจำเป็นต้องตัดบัญชีเจ้าหนี้ที่เป็นผลลัพธ์จำนวนเงินจะต้องรวมอยู่ในรายได้ที่ต้องเสียภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย สิ่งนี้ระบุไว้ในจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 21 กุมภาพันธ์ 2554 ฉบับที่ 03-11-06 / 2/29 และ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 14 กุมภาพันธ์ 2554 หมายเลข KE-4-3 / 2303 .

ขายที่ UTII และได้รับการชำระเงินที่ระบบภาษีแบบง่าย

สถานการณ์เป็นไปได้เมื่อการขายบางอย่างใน UTII โดยมีเงื่อนไขการชำระเงินรอการตัดบัญชี เมื่อถึงเวลาที่เปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย ผู้ประกอบการยังไม่ได้รับการชำระเงินภายใต้การทำธุรกรรม ฉันจำเป็นต้องรวมจำนวนเงินที่จะไปชำระหนี้นี้ในรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือไม่?

ไม่จำเป็นแม้ว่าผู้ประกอบการจะได้รับเงินเมื่อเขาอยู่ในระบบภาษีแบบง่ายอยู่แล้ว ความจริงก็คือเงินที่ได้รับไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละรายใน "แบบง่าย" แต่ได้มาจากกิจกรรมที่กำหนด ซึ่งหมายความว่าผู้ประกอบการได้ชำระภาษีสำหรับรายได้นี้แล้ว

ความจริงที่ว่าการทำธุรกรรมได้ข้อสรุปในช่วงเวลาของการสมัคร UTII จะได้รับการยืนยันโดยสัญญากับคู่สัญญาเป็นหลัก เอกสารประกอบอื่นๆ (เช่น ใบแจ้งหนี้ การกระทำ ใบแจ้งหนี้) จะไม่รบกวน ขั้นตอนนี้ระบุโดยกระทรวงการคลังของรัสเซีย (จดหมายลงวันที่ 06/22/2007 ฉบับที่ 03-11-04 / 2/169) ซึ่งได้รับการสนับสนุนจากอนุญาโตตุลาการ (พระราชกฤษฎีกาของ Federal Antimonopoly Service ของเขตตะวันตกเฉียงเหนือของ 04/03/2006 กรณีที่หมายเลข -A56-2051/2548)

สินค้าที่ซื้อบน UTII และขายภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

เมื่อผู้ประกอบการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายด้วย UTII สถานการณ์จะค่อนข้างเป็นไปได้เมื่อส่วนหนึ่งของสินค้าที่ซื้อใน "การใส่ร้าย" จะถูกขายไปแล้วใน "การทำให้เข้าใจง่าย" นั่นคือ IP เปลี่ยนเป็นโหมดพิเศษใหม่พร้อมกับสินค้าที่เหลือ ดังที่คุณทราบ "simplifiers" กับวัตถุ "รายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย" จะตัดการซื้อและชำระค่าสินค้าเมื่อมีการขาย (subclause 2 ข้อ 2 ข้อ 346.17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) แต่มันสำคัญหรือไม่ที่ของมีค่าได้มาภายใต้ระบอบภาษีที่แตกต่างกัน?

ในจดหมายบางฉบับกระทรวงการคลังของรัสเซียกล่าวว่าข้อเท็จจริงนี้ไม่สำคัญ (จดหมายหมายเลข 03-11-06/2/230 ลงวันที่ 30 ตุลาคม 2552 และหมายเลข 03-11-05/2 ลงวันที่ 7 กุมภาพันธ์ 2550 ) และสามารถลดฐานภาษีได้ด้วย » ภายใต้เงื่อนไข 3 ประการ:

• สินค้าที่ซื้อ;
• จ่ายให้กับซัพพลายเออร์
• ดำเนินการ

ในเวลาเดียวกันในจดหมายอื่นกระทรวงการคลังของรัสเซียยืนยันว่าเป็นไปไม่ได้ที่จะลดฐานที่ง่ายขึ้นเนื่องจากค่าใช้จ่ายเกิดขึ้นเมื่อผู้ประกอบการแต่ละรายใช้ UTII (จดหมายลงวันที่ 08.20.2008 ฉบับที่ -03-11- 02 / 93 และลงวันที่ 04.24. -04/3/127).

มุมมองแรกทำกำไรได้มากกว่า: อนุญาตให้ "ตัวลดความซับซ้อน" ตัดจำหน่ายสินค้าที่ซื้อบน UTII แต่การนำไปใช้นั้นมีความเสี่ยง เนื่องจากการพิจารณาคดีก็คลุมเครือเช่นกัน

การฝึกเก็งกำไร

ยุบ แสดง

มีการพิจารณาคดีที่ยืนยันความชอบธรรมของตำแหน่งแรก (เช่น การตัดสินใจของ Federal Antimonopoly Service ของเขตไซบีเรียตะวันตกเมื่อวันที่ 18 ตุลาคม 2547 หมายเลข F04-7489 / 2004 (5559-A45-27)) อย่างไรก็ตาม ยังมีแนวทางปฏิบัติที่ตรงกันข้ามกับอนุญาโตตุลาการ (การตัดสินใจของ Federal Antimonopoly Service ของเขตไซบีเรียตะวันออกเมื่อวันที่ 20 มีนาคม 2552 หมายเลข A33-7683 / 08-F02-959 / 09 ในกรณีหมายเลข A33-7683 / 08 และ บริการ Antimonopoly ของรัฐบาลกลางของเขต Volga-Vyatka เมื่อวันที่ 3 กรกฎาคม 2549 ในกรณีหมายเลข A11- 18247/2005-K2-19/735)

ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นกับ UTII ที่จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

หากผู้ประกอบการใช้ระบบภาษีแบบง่ายกับวัตถุ "รายได้ลบด้วยค่าใช้จ่าย" และในวันที่ถูกปฏิเสธจาก UTII เขามีค่าใช้จ่ายค้างชำระที่เกี่ยวข้องกับ "การใส่ร้าย" คุณสามารถลืมได้ จะไม่สามารถนำมาพิจารณาด้วยระบบภาษีแบบง่าย แม้ว่า IP จะจ่ายให้พวกเขา แต่ก็เป็น "แบบง่าย" แล้ว ประเด็นคือค่าใช้จ่ายที่ระบุเกี่ยวข้องกับกิจกรรม "ที่กำหนด" คำชี้แจงดังกล่าวมีอยู่ในจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 29 ตุลาคม 2552 ฉบับที่ 03-11-06/3/257

ตัวอย่าง 2

ยุบ แสดง

ผู้ประกอบการได้รับค่าจ้างให้กับพนักงานที่มีส่วนร่วมในกิจกรรม "ที่กำหนด" และจ่ายรายได้หลังจากเปลี่ยนเป็น "แบบง่าย" เช่นเดียวกับเบี้ยประกันที่เกิดขึ้นโดยเป็นส่วนหนึ่งของ "การใส่ร้าย" แต่โอนไปยังงบประมาณแล้วในช่วงระยะเวลาของการใช้ระบบภาษีแบบง่าย

นอกจากนี้ยังไม่มีเหตุผลที่จะลดฐานภาษีสำหรับระบบภาษีแบบง่ายสำหรับการชำระหนี้หลังจากการเปลี่ยนแปลงระบอบภาษีสำหรับบริการที่ได้รับบน UTII

สำหรับกรณีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายรวมระบบภาษีแบบง่ายกับ UTII แล้วเริ่มใช้เฉพาะ "แบบง่าย" จากนั้นเมื่อชำระค่าใช้จ่ายที่ค้างชำระสำหรับกิจกรรมทั้งสองประเภทแล้วจะรวมอยู่ในการคำนวณเพียงบางส่วนเท่านั้น ภาษีแบบง่าย (ข้อ 8 ของข้อ 346.18 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ซึ่งหมายความว่าฐานภาษีจะลดลงเฉพาะค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมในระบบภาษีแบบง่ายเท่านั้น ส่วนที่เหลือจะไม่นำมาพิจารณา

ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องการเพิ่มประสิทธิภาพการจัดเก็บภาษี ดังนั้นเขาจึงเลือกระบอบการปกครองที่เหมาะสมกับลักษณะของกิจกรรมของเขา ดังนั้นคำถามจึงมักเกิดขึ้นว่าจะเปลี่ยนจาก UTII เป็นระบบภาษีแบบง่ายได้อย่างไร การเปลี่ยนโหมดอาจเกิดจากการเปลี่ยนทิศทางการทำงานหรือสาเหตุอื่นๆ ขั้นตอนสามารถดำเนินการได้ตลอดเวลา แต่จำเป็นต้องแจ้งบริการภาษีในเวลาที่เหมาะสม นอกจากนี้ สิ่งสำคัญคือต้องตรวจสอบให้แน่ใจล่วงหน้าว่างานของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือบริษัทตรงตามข้อกำหนดของระบบภาษีแบบง่าย

ใครสามารถดำเนินการให้เสร็จสิ้น?

ก่อนที่จะเปลี่ยนจาก UTII เป็นระบบภาษีแบบง่าย คุณต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าผู้ประกอบการสามารถดำเนินการตามขั้นตอนได้ สิทธินี้มี:

• บริษัท และผู้ประกอบการแต่ละรายที่ทำงานเกี่ยวกับ UTII แต่ตัดสินใจที่จะมีส่วนร่วมในกิจกรรมประเภทอื่นซึ่งเป็นไปไม่ได้ที่จะใช้ UTII ดังนั้นพวกเขาจึงเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย
• สถานประกอบการที่มีภาระผูกพันในการจ่าย UTII สิ้นสุดลงเนื่องจากมีการปรับเปลี่ยนกฎหมายของภูมิภาคอย่างเหมาะสมดังนั้นจึงห้ามทำงานภายใต้ระบอบภาษีนี้ในเมืองใดเมืองหนึ่ง
• บริษัทที่ละเมิดข้อกำหนดสำหรับผู้จ่ายเงิน UTII ในระหว่างทำงาน ดังนั้น ผู้ประกอบการจึงถูกบังคับให้เลือกระบบอื่น และระบบภาษีแบบง่ายถือเป็นตัวเลือกที่เกี่ยวข้องมากที่สุด

ขั้นตอนการเปลี่ยนแปลงจะต้องดำเนินการเฉพาะเมื่อมีการแจ้งบริการภาษี ด้วยเหตุนี้จึงใช้แบบฟอร์มสองรูปแบบสำหรับการเปลี่ยนจาก UTII เป็นระบบภาษีแบบง่าย เนื่องจากในขั้นต้นจำเป็นต้องยกเลิกการลงทะเบียนภาษีที่เรียกเก็บ จากนั้นจึงลงทะเบียนเป็นผู้ชำระเงินภายใต้ระบบแบบง่าย

ต้องใช้เอกสารอะไรบ้าง?

ก่อนที่จะเปลี่ยนจาก UTII เป็นระบบภาษีแบบง่าย จำเป็นต้องเตรียมเอกสารบางอย่างสำหรับกระบวนการนี้ ในการดำเนินการให้เสร็จสิ้น จำเป็นต้องมีรายการเอกสารดังต่อไปนี้:

• คำขอยกเลิกการลงทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละรายหรือบริษัทในฐานะผู้ชำระเงิน UTII และต้องดำเนินการให้แล้วเสร็จภายใน 5 วันหลังจากสิ้นสุดการทำงานภายใต้ระบอบนี้
• การแจ้งการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายซึ่งจัดทำขึ้นในรูปแบบพิเศษที่ประดิษฐานอยู่ในกฎหมาย

เอกสารสามารถส่งมอบให้กับผู้ตรวจสอบภาษีเป็นการส่วนตัวเมื่อไปที่สาขาของ Federal Tax Service และสามารถส่งไปยังสถาบันทางอิเล็กทรอนิกส์ได้เช่นกัน ตัวอย่างหนังสือแจ้งการยกเลิกการลงทะเบียนของนักธุรกิจในฐานะผู้ชำระเงิน UTII สามารถศึกษาได้ด้านล่าง

ความแตกต่างระหว่าง USN และ UTII

เมื่อเปลี่ยนไปใช้โหมดใด ๆ ผู้ประกอบการต้องประเมินคุณลักษณะทั้งหมดอย่างรอบคอบ ความแตกต่างหรือ UTII รวมถึง:

• เมื่อใช้ UTII จะมีการจ่ายภาษีสำหรับรายได้ที่กำหนดซึ่งขึ้นอยู่กับสายธุรกิจที่เลือก
• ระบบที่ไม่ได้รับการยอมรับในหลายภูมิภาคของประเทศ
• ในการใช้ UTII จำเป็นต้องทำงานเฉพาะในพื้นที่ จำกัด ของกิจกรรมเท่านั้น
• เมื่อใช้ระบบภาษีแบบง่าย คุณสามารถเลือกวิธีคำนวณภาษีได้สองวิธี เนื่องจากสามารถเรียกเก็บ 6% ของรายได้ทั้งหมดหรือ 15% ของกำไร ซึ่งคุณต้องคำนวณส่วนต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย
• เฉพาะเมื่อเปลี่ยนจาก UTII เป็นระบบภาษีแบบง่ายเท่านั้นจึงจะได้รับอนุญาตให้ดำเนินการตามขั้นตอนในกลางปี
• เอกสารที่ต้องใช้จะต้องโอนไปยัง Federal Tax Service ภายใน 5 วันหลังจากการเปลี่ยนแปลงคุณสมบัติของงานของผู้ประกอบการ

ขั้นตอนการเปลี่ยนจาก UTII เป็นระบบภาษีแบบง่ายได้รับการแก้ไขในระดับกฎหมาย ดังนั้น หากหัวหน้าบริษัทหรือผู้ประกอบการรายบุคคลละเมิดขั้นตอนนี้ ผู้ประกอบการอาจต้องรับผิดหรือโอนไปยัง OSNO โดยอัตโนมัติ ซึ่งจะ สามารถออกเดินทางได้ตั้งแต่ต้นปีหน้าเท่านั้น

กฎการคำนวณภาษีภายใต้ระบอบการปกครองแบบง่าย

สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจไม่เพียง แต่จะเปลี่ยนจาก UTII เป็นระบบภาษีแบบง่ายได้อย่างไร แต่ยังต้องเผชิญปัญหาอะไรบ้างระหว่างการคำนวณภาษีภายใต้ระบอบการปกครองใหม่ คุณสมบัติหลัก ได้แก่ :

• ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย การรักษา KUDiR เป็นสิ่งสำคัญ โดยคำนึงถึงค่าใช้จ่ายและรายได้ทั้งหมดจากกิจกรรม
• หากในระหว่างการเปลี่ยนแปลงผู้ประกอบการมีลูกหนี้ก็ไม่ควรนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีเดียว
• ค่าใช้จ่ายที่ต้องเกิดขึ้นแม้ในขณะที่ใช้ UTII จะไม่สามารถลดฐานภาษีภายใต้ระบอบการปกครองแบบง่ายได้

ดูตัวอย่างแอปพลิเคชันสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ที่ด้านล่าง

เงื่อนไขและลำดับการเปลี่ยนแปลง

ผู้ประกอบการหลายราย ด้วยเหตุผลหลายประการ ถูกบังคับให้เปลี่ยนจากรายได้ที่กำหนดมาเป็นระบบภาษีแบบง่าย คุณสามารถส่งใบสมัครและการแจ้งเตือนสำหรับการเปลี่ยนจาก UTII ได้ตลอดเวลา ดังนั้นจึงไม่ต้องรอการเริ่มต้นปีใหม่

หนังสือแจ้งการถอดผู้ประกอบการออกจากรายได้ที่กำหนดจะต้องยื่นภายใน 5 วันหลังจากการเปลี่ยนแปลงสภาพการทำงาน การสมัครใช้งานระบบ simplified จะต้องยื่นภายใน 30 วันติดต่อกัน

ผู้ประกอบการควรมีความรอบรู้เมื่อสามารถเปลี่ยนจาก UTII เป็นระบบภาษีแบบง่ายได้ เพื่อไม่ให้ละเมิดกฎหมายภาษีด้วยการกระทำที่หุนหันพลันแล่น

ความแตกต่างเมื่อรวม

ผู้ประกอบการบางรายทำงานหลายด้านพร้อมกัน ได้รับอนุญาตให้ทำงาน LLC บน UTII ในกรณีนี้จะดำเนินการในลักษณะเดียวกับผู้ประกอบการเอกชน

หากบริษัทดำเนินกิจกรรมหลายประเภท จะอนุญาตให้รวมหลายโหมดได้ ขั้นตอนนี้อนุญาตทั้งสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลและสำหรับองค์กรต่างๆ แต่สำหรับสิ่งนี้ คุณต้องมีความรอบรู้ในกฎของการบัญชีแยกต่างหาก ความยากลำบากมักเกิดขึ้นเมื่อใช้ระบบแบบง่าย เมื่อคิดผลกำไร 15% ในกรณีนี้ เป็นการยากที่จะระบุว่าค่าใช้จ่ายใดมาจากภาษีที่เรียกเก็บและรวมอยู่ในระบอบการปกครองแบบง่าย

กฎสำหรับการรายงานเมื่อรวม

สำหรับแต่ละระบบ การประกาศจะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service แยกกันภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยกฎหมาย

ตามระบอบการปกครองที่กำหนดจะต้องจ่ายภาษีเป็นรายไตรมาสและยื่นคำประกาศทุกสามเดือน

ภายใต้ระบอบการปกครองแบบง่าย การชำระเงินล่วงหน้ารายไตรมาสจะถูกโอน ประกาศจะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service ปีละครั้งเท่านั้น

อนุญาตให้ย้อนรอยได้หรือไม่?

เงื่อนไขสำหรับการเปลี่ยนจาก UTII ไปเป็นระบบภาษีแบบง่ายนั้นถือว่าค่อนข้างง่าย แต่บ่อยครั้งที่ผู้ประกอบการมักนึกถึงการเปลี่ยนแปลงแบบย้อนกลับ ขั้นตอนสามารถทำได้ภายใต้กฎต่อไปนี้:

• การเปลี่ยนไปใช้ภาษีที่เรียกเก็บจะได้รับอนุญาตตั้งแต่ต้นปีปฏิทินถัดไปเท่านั้น ในกรณีนี้ต้องปฏิบัติตามกำหนดเวลาที่ถูกต้อง จนถึงวันที่ 15 มกราคมของปีถัดไป จำเป็นต้องส่งหนังสือแจ้งการปฏิเสธที่จะใช้ระบบแบบง่ายระหว่างการดำเนินการไปยังแผนกบริการภาษีของรัฐบาลกลาง ภายใน 5 วันข้างหน้า จะต้องส่งการแจ้งเตือนการใช้ UTII
• หากบริษัทเสียสิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีแบบง่ายในช่วงกลางปี ​​บริษัทจะไม่สามารถเปลี่ยนเป็นภาษีที่เรียกเก็บได้ ทันทีที่เสียสิทธิ์ผู้เสียภาษีมีหน้าที่แจ้งให้สำนักงานสรรพากรทราบ หลังจากนั้นจะถูกโอนไปยัง OSNO โดยอัตโนมัติ ระบอบการปกครองนี้จะต้องทำงานจนถึงสิ้นปีนี้

ก่อนการเปลี่ยนแปลงโดยตรง ผู้ประกอบการต้องเข้าใจดีว่าระบบภาษีแบบง่ายคืออะไร เพื่อไม่ให้เกิดปัญหาต่างๆ ระหว่างการทำงาน นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าการเปลี่ยนแปลงย้อนกลับเป็นไปได้ตั้งแต่ต้นปีใหม่เท่านั้น

เกิดปัญหาอะไรขึ้น?

ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงานคือ ทางเลือกที่สมบูรณ์แบบเนื่องจากสามารถลดฐานภาษีได้ตามจำนวนเบี้ยประกัน หากผู้ประกอบการจ้างผู้เชี่ยวชาญแล้วฐานจะลดลงเพียง 50% ของเงินสมทบที่จ่ายไป

เมื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายจากภาษีที่กำหนด ปัญหาบางอย่างอาจเกิดขึ้น ซึ่งรวมถึง:

• การบัญชีมีความซับซ้อนมากขึ้นและสิ่งนี้ใช้กับสถานการณ์โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อเลือกระบบ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย"
• สิ่งสำคัญคือต้องหาวิธีการรายงานสำหรับหนึ่งเดือน ซึ่งส่วนหนึ่งที่ผู้ประกอบการทำงานเกี่ยวกับรายได้ที่กำหนด และระบบที่ง่ายขึ้นจะถูกนำไปใช้ในวันที่เหลือ
• ข้อจำกัดที่แตกต่างกันนำไปใช้กับผู้ประกอบการแต่ละรายและบริษัทที่ใช้ระบอบการปกครองแบบง่าย ดังนั้นก่อนที่จะย้ายโดยตรง คุณควรตรวจสอบให้แน่ใจว่าได้รับอนุญาตให้ใช้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับพื้นที่ที่เลือกทำงาน

การปฏิบัติแสดงให้เห็นว่าเจ้าหน้าที่ภาษีมักจะดำเนินการตรวจสอบผู้ประกอบการที่ไม่ได้กำหนดไว้ซึ่งเปลี่ยนระบบภาษีเป็นประจำหรือรวมหลายระบบพร้อมกัน ดังนั้นจึงเป็นเรื่องสำคัญที่จะต้องเข้าใจในเบื้องต้นว่า USN และ UTII คืออะไร การเปลี่ยนแปลงระหว่างโหมดเหล่านี้ดำเนินการอย่างไร และวิธีเก็บบันทึกสำหรับแต่ละระบบอย่างเหมาะสม

ข้อดีของการเปลี่ยนผ่าน

การเปลี่ยนจากภาษีที่เรียกเก็บมาเป็นระบบแบบง่ายมีข้อดีหลายประการสำหรับผู้ประกอบการ ซึ่งรวมถึง:

• บนระบบภาษีแบบง่ายเช่นเดียวกับ UTII ไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาภาษีมูลค่าเพิ่มหรือภาษีประเภทอื่น ๆ แม้ว่าจะมีข้อยกเว้นในการชำระภาษีทรัพย์สินเนื่องจากหากวัตถุที่คำนวณมูลค่าที่ดินคือ ใช้ในธุรกิจแล้วต้องเสียภาษีทุกปี
• "ผู้เรียบง่าย" จะต้องโอน 20% ไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญในรูปแบบของเบี้ยประกันและไม่ใช่ 30% ซึ่งถือเป็นข้อได้เปรียบที่ไม่อาจปฏิเสธได้เนื่องจากภาระทางการเงินลดลงอย่างมาก
• นักธุรกิจเลือกเรื่องภาษีอย่างอิสระโดยแสดงด้วยรายได้หรือกำไร และตัวเลือกนี้จะกำหนดอัตราที่จะใช้ในการคำนวณจำนวนภาษีที่แน่นอน
• วงเงินเงินสดถูกยกเลิกสำหรับผู้ประกอบการในระบบภาษีแบบง่าย และพวกเขายังสามารถเพลิดเพลินกับสิทธิพิเศษต่าง ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินงานต่อเนื่อง ดังนั้น เมื่อสิ้นสุดวันทำการ เงินสดจำนวนเท่าใดก็ได้ในเครื่องบันทึกเงินสด
• ไม่ต้องบำรุงรักษา การบัญชี;
• ในระบบแบบง่าย คุณต้องส่งประกาศเพียงหนึ่งครั้งต่อปี แต่เมื่อใช้ภาษีที่กำหนด คุณต้องจัดทำ 4 ประกาศต่อปี เนื่องจากจะถูกส่งไปยัง Federal Tax Service ทุกไตรมาส
• อนุญาตให้รวมระบบภาษีแบบง่ายกับระบบภาษีอื่น ๆ ซึ่งช่วยให้คุณประหยัดเงินภาษีได้อย่างมาก
• หน่วยงานระดับภูมิภาคสามารถลดอัตราภาษีแบบง่ายลงได้อย่างมาก และมักจะเป็น 0% เพื่อสนับสนุนธุรกิจขนาดเล็ก

แม้ว่า UTII และ STS เป็นระบบการจัดเก็บภาษีที่คล้ายคลึงกัน แต่การใช้แต่ละระบอบก็มีข้อดีบางประการ บ่อยครั้ง ผู้ประกอบการไม่ทราบว่าพวกเขาจะได้รับผลกำไรอะไร ดังนั้นจึงแนะนำให้ทำงานในระบบภาษีแบบง่าย ต้องดำเนินการส่งการแจ้งเตือนสำหรับการเปลี่ยนจาก UTII เป็นระบบภาษีแบบง่ายใน กำหนดเวลามิฉะนั้น ผู้ประกอบการจะถูกบังคับโอนไปยัง OSNO

ข้อเสียของการเปลี่ยนแปลง

การปฏิเสธจาก UTII ในความโปรดปรานมีข้อเสียบางประการ ซึ่งรวมถึง:

• ไม่ใช่ว่าทุกผู้ประกอบการและบริษัทแต่ละรายจะสามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ เนื่องจากมีข้อ จำกัด บางประการที่เกี่ยวข้องกับจำนวนรายได้ประจำปีและจำนวนพนักงาน
• หากมีการละเมิดข้อกำหนดอย่างน้อยหนึ่งข้อสำหรับการใช้งานระบบนี้อยู่แล้วในกระบวนการทำงาน ผู้ประกอบการจะถูกโอนไปยัง OSNO โดยอัตโนมัติ
• ไม่สามารถยอมรับค่าใช้จ่ายทั้งหมดของ บริษัท เพื่อลดฐานภาษีได้
• การบัญชีมีความซับซ้อนมากขึ้น เนื่องจากหากระบบถูกเลือกที่คิดค่าธรรมเนียม 15% ของกำไร ค่าใช้จ่ายทั้งหมดจะต้องถูกนำมาพิจารณาอย่างถูกต้อง ซึ่งจะต้องจัดทำเป็นเอกสารและให้เหตุผล
• หากสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีแบบง่ายด้วยเหตุผลหลายประการก็จะสามารถเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองนี้ได้อีกครั้งหลังจากผ่านไปหนึ่งปีเท่านั้น

ดังนั้นก่อนที่จะยื่นคำบอกกล่าวและใบสมัคร คุณควรตรวจสอบให้แน่ใจว่าการเปลี่ยนแปลงดังกล่าวมีความเหมาะสม

การฝึกเก็งกำไร

บ่อยครั้งที่ขั้นตอนการเปลี่ยนแปลงดำเนินการโดยผู้ประกอบการที่มีการละเมิดมากมาย ความต้องการที่แตกต่างกัน. ภายใต้เงื่อนไขดังกล่าว นักธุรกิจจะถูกบังคับให้ย้ายไปที่ OSNO พวกเขาสามารถท้าทายการตัดสินใจของบริการภาษีในศาล

การปฏิบัติแสดงให้เห็นว่าผู้พิพากษามักเข้าข้างผู้ตรวจภาษี แต่มีแบบอย่างเมื่อตัดสินใจในทิศทางของผู้เสียภาษี ไม่ว่าในกรณีใด เมื่อเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีใหม่ ผู้ประกอบการต้องคำนึงถึงกฎเกณฑ์ในการดำเนินการตามกระบวนการนี้ มิฉะนั้น คุณจะต้องเผชิญกับผลกระทบทางภาษีที่ไม่พึงประสงค์

บทสรุป

UTII และ STS เป็นระบอบพิเศษที่ง่ายขึ้นซึ่งอนุญาตให้คุณจ่ายภาษีเพียงรายการเดียวในงบประมาณ พวกเขามีความแตกต่างมากมาย ดังนั้นจึงจำเป็นต้องเปลี่ยนจากภาษีที่เรียกเก็บไปเป็นระบบที่เรียบง่าย ขั้นตอนสามารถทำได้ตลอดเวลา

การเปลี่ยนแปลงต้องเป็นทางการ ดังนั้นจึงจำเป็นต้องแจ้งให้เจ้าหน้าที่ภาษีทราบ ในการดำเนินการนี้ จะมีการส่งหนังสือแจ้งการยกเลิกการลงทะเบียนในฐานะผู้ชำระเงิน UTII ให้ทันท่วงที เช่นเดียวกับแอปพลิเคชันสำหรับการเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองแบบง่าย

UTII และ STS เป็นแผนภาษีที่แตกต่างกันโดยพื้นฐาน แต่ละแผนสามารถทำกำไรได้มากกว่าในบางสถานการณ์ ดังนั้นจึงไม่มีอะไรผิดปกติในความปรารถนาที่จะเปลี่ยนจากภาษีหนึ่งไปเป็นภาษีอื่น เหนือสิ่งอื่นใด ระบบภาษีแบบง่ายทำให้ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และ นิติบุคคล- จากภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้ การปฏิเสธ UTII อาจเกิดจากการมีอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียจนถึงวันที่ 1 มกราคม 2018 เท่านั้น ดังนั้นจึงเป็นการดีกว่าที่จะงงกับการเปลี่ยนแปลงล่วงหน้า

วิธีการเปลี่ยนจาก UTII เป็น USN?

ขั้นแรก คุณควรตรวจสอบให้แน่ใจว่าได้ปฏิบัติตามเงื่อนไขทั้งหมดที่อนุญาตให้องค์กรทำงานบนระบบภาษีแบบง่ายได้ อาจมีอุปสรรคสำคัญหลายประการ ประการแรกกิจกรรมผิดประเภท ไม่สามารถเปลี่ยนเป็น USN:

องค์กรประกันภัย

โรงรับจำนำ;

พรักานและทนายความในการปฏิบัติส่วนตัว

มีการให้รายการที่ไม่สมบูรณ์รายการข้อ จำกัด ทั้งหมดถูกควบคุมโดยมาตรา 346.12 ของรหัสภาษี

ประการที่สอง รายได้มากกว่า 60 ล้านรูเบิลสำหรับปีปฏิทินที่แล้ว ต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรมากกว่า 100 ล้านรูเบิล และจำนวนพนักงานมากกว่า 100 คน อาจกลายเป็นอุปสรรคในการทำงานกับระบบภาษีแบบง่าย

หากตรงตามเงื่อนไขทั้งหมดสำหรับการเปลี่ยนเป็น "แบบง่าย" คุณสามารถดำเนินการลงทะเบียนได้

ขั้นตอน

จากนี้ไปจะไม่สามารถเปลี่ยนเป็น "แบบง่าย" ได้ การเปลี่ยนแปลงสามารถทำได้ตั้งแต่ต้นปีปฏิทินถัดไปเท่านั้น แจ้งการเปลี่ยนแปลงในรูปแบบหมายเลข 26.2-1 ใน สำนักงานภาษีต้องยื่นล่วงหน้าตามแบบที่กำหนด ซึ่งสามารถทำได้โดยตรงที่ผู้ตรวจสอบหรือส่งทางไปรษณีย์พร้อมจดหมายอันมีค่าพร้อมรายการเอกสารแนบ คุณยังสามารถโอนเอกสารผ่านตัวแทน ถ้าคุณมีหนังสือมอบอำนาจ หรือส่งเอกสารทางอีเมล รับรองด้วยลายเซ็นดิจิทัลอิเล็กทรอนิกส์ ขั้นตอนดำเนินการเพียงฝ่ายเดียว การตรวจสอบไม่มีการแจ้งเตือนและเอกสารตอบกลับ

หลังจากส่งการแจ้งเตือนไปตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม ปีหน้า ทางองค์กรหรือ ผู้ประกอบการรายบุคคลจะจ่ายภาษีแล้วในระบบภาษีแบบง่าย

หลังจากส่งการแจ้งเตือนเกี่ยวกับการเปลี่ยนองค์กรเป็นระบบภาษีแบบง่ายแล้ว คุณต้องส่งใบสมัครภาษีเพื่อยกเลิกการลงทะเบียนเป็นผู้ชำระเงิน UTII แน่นอนว่าสิ่งนี้ไม่ควรทำในทันที แต่เมื่อลงทะเบียนโดยผู้ชำระเงินของระบบภาษีแบบง่าย กฎหมายกำหนดเส้นตายสำหรับการยื่นคำขอเพิกถอนการลงทะเบียนห้าวัน เนื่องจากการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายดำเนินการตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม จะต้องส่งใบสมัครก่อนวันที่ 5

วิธีการเปลี่ยนจาก UTII เป็น USN ในกลางปี?

ดังที่ได้กล่าวไปแล้วการเปลี่ยนไปใช้ "การทำให้เข้าใจง่าย" จะดำเนินการตั้งแต่ต้นปีหน้าเท่านั้น เป็นไปได้ที่จะเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายก่อนกำหนดในลักษณะบังคับเท่านั้น สถานการณ์ที่จะช่วยให้คุณเปลี่ยนจาก UTII เป็นระบบภาษีแบบง่ายอาจเป็นดังนี้:

การละเมิดข้อ จำกัด ในการทำงานกับ UTII ตัวอย่างเช่น หากจำนวนรถยนต์ในกองรถแท็กซี่เกิน 20 คน พนักงานจะได้รับการว่าจ้างมากกว่าที่กฎหมายกำหนดสำหรับ UTII และอื่นๆ

ข้อเท็จจริงของกิจกรรมผู้ประกอบการภายใต้ข้อตกลงหุ้นส่วนที่เรียบง่ายหรือการจัดการทรัพย์สิน

การยกเลิกกิจกรรมประเภทนี้ที่อนุญาตให้ดำเนินการตาม UTII

ในการดำเนินการตามขั้นตอนการเปลี่ยนแปลงในเดือนปัจจุบัน หากมีเหตุผล คุณต้อง:

ส่งใบสมัครเพื่อยกเลิกการลงทะเบียนขององค์กรในฐานะผู้ชำระเงิน UTII

ส่งการแจ้งเตือนการเปลี่ยนแปลงไปที่ "Uroshchenka" ภายใน 30 วันตามปฏิทินนับจากวันที่สิ้นสุดกิจกรรมใน UTII

ในกระบวนการทำงาน นักธุรกิจอาจตัดสินใจว่าแทนที่จะใช้ UTII จะดีกว่าถ้าทำงานบนระบบภาษีแบบง่าย หรืออาจเกิดขึ้นได้ว่าสิทธิ์ในการใช้ระบอบการปกครองพิเศษนี้จะหายไปและคุณต้องเปลี่ยนไปใช้ระบอบอื่น มาพูดถึงการเปลี่ยนจาก UTII ไปเป็นระบบภาษีแบบง่ายในปี 2561 ในทั้งสองกรณี

คุณสามารถเปลี่ยนการใส่ความโดยสมัครใจเป็นแบบย่อได้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมของปีถัดไปเท่านั้น ในการดำเนินการนี้ คุณต้องส่งไปยัง IFTS:

1. การแจ้งการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย (แบบ 26.2-1) - จนถึงวันที่ 31 ธันวาคมของปีปัจจุบัน

2. คำขอยกเลิกการลงทะเบียนขององค์กรในฐานะผู้เสียภาษี (ในรูปแบบของ UTII-3 สำหรับ LLC, UTII-4 สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล) - ภายใน 5 วันทำการแรกของเดือนมกราคมของปีถัดไป

ในช่วงกลางปี ​​คุณสามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ก็ต่อเมื่อ:

1. ธุรกิจที่ถูกกล่าวหาสิ้นสุดลงและอีกธุรกิจหนึ่งเริ่มต้นขึ้น

2. เทศบาลได้แยกประเภทของกิจกรรมออกจากกิจกรรมที่อนุญาตให้ใช้ระบอบการปกครองนี้

ในกรณีเหล่านี้จะมีการร่างเอกสารชุดเดียวกัน แต่ในเวลาต่างกัน:

1. การแจ้งเตือนการเปลี่ยนไปใช้ระบบแบบง่าย - 30 วันตามปฏิทินนับจากวันที่สิ้นสุดภาระผูกพันในการจ่าย UTII

2. คำขอยกเลิกการลงทะเบียนเป็นผู้เสียภาษีอากร - ภายใน 5 วันทำการแรกหลังจากสิ้นสุดกิจกรรม

หากองค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลได้ทำงานในระบบที่เรียบง่ายสำหรับกิจกรรมประเภทอื่น ๆ แล้วเมื่อเกินเกณฑ์สูงสุดจะเกิดขึ้นโดยอัตโนมัติไม่จำเป็นต้องส่งการแจ้งเตือน แต่คุณยังต้องยกเลิกการลงทะเบียนเป็นผู้เสียภาษีอากร

ทันทีที่คุณเปลี่ยนไปใช้โหมดใหม่ ให้จับอาวุธ

เราเปลี่ยนระบบภาษีแบบง่ายเป็น UTII

คุณสามารถกลับไปที่ vmenenka ได้ แต่ไม่สามารถกลับได้ตลอดเวลา เป็นไปไม่ได้ที่จะเปลี่ยนไปใช้ UTII จากระบบภาษีแบบง่ายตั้งแต่กลางปีซึ่งสามารถทำได้ตั้งแต่ต้นปีหน้าเท่านั้น

ขั้นตอนมีดังนี้: กรอกแบบฟอร์มเมื่อลงทะเบียนเป็นผู้ชำระเงิน UTII (UTII-1 สำหรับ LLC, UTII-2 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย) - ภายใน 5 วันทำการแรกของเดือนมกราคมของปีถัดไป ถูกส่งไปยังสำนักงานสรรพากรที่มีการวางแผนที่จะดำเนินธุรกิจ หลังจาก 5 วันหน่วยงานด้านภาษีจะออกการแจ้งเตือนยืนยันสิทธิ์ในการทำงานในโหมด UTII ในรูปแบบ 1-3-ACCOUNTING สำหรับ LLC และ 2-3-ACCOUNTING สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

แต่จะยื่นหนังสือปฏิเสธการใช้การเก็บภาษีแบบง่ายหรือไม่เป็นคำถามที่ควรพิจารณา จะไม่เจ็บที่จะให้มีระบอบการปกครองสำรองอีกหนึ่งระบอบ แม้ว่าจะดำเนินกิจกรรมตามข้อกล่าวหาเท่านั้นในตอนนี้ ถ้าภายในหนึ่งปีคุณเริ่ม ธุรกิจใหม่ซึ่งไม่อยู่ภายใต้กิจกรรมที่กำหนด คุณจะต้องจ่ายภาษีและรายงานเกี่ยวกับ OSNO จนถึงสิ้นปี ซึ่งไม่ได้ผลกำไรและสมควรเสมอไป

เหตุใดจึงมีธุรกิจใหม่ แม้แต่การดำเนินการเดียวที่ไม่ตกอยู่ภายใต้การกล่าวหาจะถือเป็นกิจกรรมใน OSNO โดยมีหน้าที่รับผิดชอบทั้งหมด รวมถึงการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ถ้าคุณดูแลล่วงหน้าและยังคงอยู่ในระบบภาษีแบบง่าย การดำเนินการอื่น ๆ จะถูกนับเป็นธุรกิจที่เรียบง่ายและง่ายกว่ามาก

เป็นการเหมาะสมที่จะปฏิเสธการเก็บภาษีแบบง่าย หากควบคู่ไปกับการทำธุรกิจบน OSNO จากนั้นจนถึงวันที่ 15 มกราคมจะมีการส่งหนังสือแจ้งการปฏิเสธที่จะใช้ระบอบการปกครองพิเศษไปยัง IFTS

คุณจะพบแบบฟอร์มปัจจุบันของเอกสารเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงระบบภาษีได้ในส่วน "แบบฟอร์ม" ของการบัญชีออนไลน์ คุณสามารถกรอกเอกสารและส่งไปยังสำนักงานสรรพากรได้โดยตรงจากบัญชีส่วนตัวของคุณ

ให้คุณเก็บบันทึกได้โดยไม่ต้องมีนักบัญชี แม้แต่ผู้ที่ไม่รู้อะไรเกี่ยวกับการบัญชี ระบบจะคำนวณภาษีและเงินสมทบโดยอัตโนมัติ สร้าง KUDiR และกรอกรายงานใดๆ และการรวมเข้ากับธนาคารช่วยให้คุณชำระภาระผูกพันได้ภายในไม่กี่วินาที บริการของเราเป็นผู้ช่วยที่เชื่อถือได้ในการทำธุรกิจ!