तालिका 1.2

पहली तिमाही में एकत्रित होने वाली प्राप्य राशि का कुल शेष तिमाही बिक्री का 70% बिक्री तिमाही में भुगतान किया जाता है, तिमाही बिक्री का 28% अगली तिमाही में भुगतान किया जाता है; शेष 2% खराब ऋण का प्रतिनिधित्व करते हैं।

3) बिक्री पूर्वानुमान और तैयार उत्पादों के स्टॉक को बनाए रखने की स्थापित प्रथा के आधार पर, एक उत्पादन योजना विकसित की गई थी (तालिका 1.3)।

उत्पादन योजना

तालिका 1.3

अगली तिमाही की बिक्री का 10%

सांकेतिक अनुमान

पिछली तिमाही के अंत में तैयार माल के स्टॉक के समान

4) उद्यम की आय और व्यय के लिए एक योजना तैयार की गई है। इस दस्तावेज़ का उद्देश्य यह दिखाना है कि लाभ कैसे बनेगा और बदला जाएगा।

विश्लेषण किए गए संकेतकों में से हैं:

क) माल की बिक्री से आय;

बी) माल की उत्पादन लागत;

ग) बिक्री से कुल लाभ;

डी) ओवरहेड लागत (प्रकार के अनुसार);

ई) शुद्ध लाभ (लाइन में)माइनस स्ट्रिंग जी)).

आय और व्यय योजना

तालिका 1.4

संकेतक (हजार रूबल में)	चौथाई	कुल
मैं	द्वितीय	तृतीय	चतुर्थ
बिक्री राजस्व	120000, 00	105000, 00	135000, 00	120000, 00	480000, 00
आयात लागत	12000, 00	10500, 00	13500, 00	12000, 00	48000, 00
बिक्री से सकल लाभ	108000, 00	94500, 00	121500, 00	108000, 00	432000, 00
सामान्य उत्पादन लागत, सहित	5280, 00	4620, 00	5940, 00	5280, 00	21120, 00
व्यापार लागत	1200, 00	1050, 00	1350, 00	1200, 00	4800, 00
विज्ञापन देना	1200, 00	1050, 00	1350, 00	1200, 00	4800, 00
प्रबंधन कर्मियों का वेतन	600, 00	525, 00	675, 00	600, 00	2400, 00
मूल्यह्रास	1200, 00	1050, 00	1350, 00	1200, 00	4800, 00
अन्य	1080, 00	945, 00	1215, 00	1080, 00	4320, 00
फायदा	102 720, 00	89 880, 00	115 560, 00	102 720, 00	410 880, 00

5) नकद प्राप्तियों और भुगतानों का संतुलन विकसित किया गया है (सारणी 1.5)। इसका मुख्य कार्य धन की प्राप्ति और व्यय के समकालिकता की जांच करना है, और इसलिए इस परियोजना के कार्यान्वयन में उद्यम की भविष्य की तरलता है। इस तरह से प्राप्त जानकारी पूरी परियोजना की कुल लागत निर्धारित करने के आधार के रूप में कार्य करती है।

नकद प्राप्तियों और भुगतानों का संतुलन

तालिका 1.5

संकेतक (हजार रूबल में)	चौथाई	कुल
मैं	द्वितीय	तृतीय	चतुर्थ
विक्रय परिणाम	86500, 00	107100, 00	123900, 00	121800, 00	439300, 00
भुगतान, सहित	62000, 00	59000, 00	47000, 00	5000, 00	173000, 00
उपकरण	50000, 00	50000, 00	40000, 00		140000, 00
दफ्तर के उपकरण	10000, 00	7000, 00	5000, 00	3000, 00	25000, 00
अन्य	2000, 00	2000, 00	2000, 00	2000, 00	8000, 00
नकदी में वृद्धि	24500, 00	48100, 00	76900, 00	116800, 00	266300, 00
शुरुआत में संतुलन	50000, 00	74500, 00	122600, 00	199500, 00	446600, 00
अंत में शेष	74 500, 00	122 600, 00	199 500, 00	316 300, 00	712 900, 00

निधियों के स्रोतों और उपयोग के लिए एक योजना की गणना की गई थी, अर्थात। एक उद्यम शुरू करने या विस्तार करने के लिए धन जुटाने की योजना।

ऐसा करने में, आपको निम्नलिखित प्रश्नों के उत्तर देने होंगे:

1. इस परियोजना को लागू करने के लिए कितने धन की आवश्यकता है।

2. वित्तीय संसाधनों के स्रोत और उनकी प्राप्ति का रूप।

स्रोत हो सकते हैं:

ए) स्वयं के धन;

बी) बैंक ऋण;

ग) भागीदारों से धन आकर्षित करना;

डी) शेयरधारकों, आदि से धन जुटाना।

3. निवेशित निधियों पर अपेक्षित पूर्ण प्रतिफल की अवधि और निवेशकों द्वारा उन पर आय की प्राप्ति।

स्रोतों और निधियों के उपयोग की योजना

विभिन्न स्रोतों से धन, कुल ……………….…889800

समेत:

अचल संपत्ति ऋण…………………………..…200000

हमारी पूंजी:

पिछले वर्षों का लाभ …………………………….. 250000

नियोजित वर्ष का लाभ ………………………432000

मूल्यह्रास ………………………………………………….4800

निधियों का उपयोग, कुल ……………………………679000

समेत:

उपकरणों की खरीद के लिए ……………………………। 140000

भंडार में वृद्धि के लिए…………………………………..519000

ऋण चुकाने के लिए ………………………………………20000

कार्यशील पूंजी में शुद्ध वृद्धि………………. 210800

स्टाफ

संगठन की स्टाफिंग टेबल एक दस्तावेज है जो कंपनी की संरचना, पदों की सूची, मजदूरी की राशि और अतिरिक्त भुगतान प्रदर्शित करता है। यह दस्तावेज़ कानूनी इकाई के रिपोर्टिंग रूपों में से एक है। मुझे स्टाफिंग टेबल की आवश्यकता क्यों है और इसे कैसे भरना है?

संगठन की स्टाफिंग टेबल एक प्राथमिक दस्तावेज नहीं है (एक दस्तावेज जो लेखांकन का आधार है), इसलिए, कुछ संगठनों के प्रमुख इसके संकलन को वैकल्पिक मानते हैं। लेकिन व्यवहार में, ज्यादातर मामलों में, कर और श्रम निरीक्षकों को निरीक्षण के दौरान इस दस्तावेज़ को प्रस्तुत करने के लिए कहा जाता है, और इसकी अनुपस्थिति के लिए उन पर जुर्माना लगाया जा सकता है।

स्टाफ की कमी के कारण अनावश्यक कर्मचारियों को निकालना मुश्किल हो सकता है- अगर राज्य में पदों की स्वीकृत सूची नहीं है तो इसकी कमी को साबित करना मुश्किल होगा।

वित्त और वित्तीय योजना के लिए

उद्यम: अवधारणा, सार, कार्य

1.1. उद्यम वित्त: अवधारणा, सार, कार्य

वित्तविभिन्न सामाजिक-आर्थिक संरचनाओं में कार्यरत एक आर्थिक श्रेणी का प्रतिनिधित्व करते हैं। वित्त का सार, सामाजिक प्रजनन में उनकी भूमिका समाज की आर्थिक संरचना, राज्य की प्रकृति और कार्यों से निर्धारित होती है

वित्त मौद्रिक संबंधों का एक समूह है जो राज्य के कार्यों और कार्यों को पूरा करने और विस्तारित प्रजनन के लिए शर्तों को सुनिश्चित करने के लिए धन के केंद्रीकृत और विकेन्द्रीकृत धन के गठन, वितरण और उपयोग की प्रक्रिया में उत्पन्न होता है।

भौतिक सामग्री के संदर्भ में, वित्त निधियों का लक्षित कोष है, जो एक साथ उद्यमों के वित्तीय संसाधनों का प्रतिनिधित्व करते हैं। रूसी संघ के कानून "उद्यमों और उद्यमशीलता गतिविधि पर" के अनुसार, उद्यमों के वित्तीय संसाधन मुख्य रूप से लाभ और मूल्यह्रास, प्रतिभूतियों से आय, शेयर योगदान और प्रायोजकों के धन हैं।

यह निष्कर्ष निकाला जा सकता है कि वित्त कुछ शर्तों के तहत भौतिक उत्पादन के विकास के पैटर्न से जुड़ा एक उद्देश्य आर्थिक श्रेणी है, जबकि राज्य विशिष्ट वित्तीय संबंधों के आयोजक के रूप में कार्य करता है। राज्य सक्रिय रूप से राजनीतिक संरचना, मुख्य कार्यों, वर्तमान परिस्थितियों और अन्य कारणों के आधार पर वित्त को प्रभावित करता है।

वर्तमान में, बाजार संबंधों के विकास के साथ, उद्यमों के वित्तीय संबंधों का क्षेत्र नाटकीय रूप से बढ़ रहा है। उद्यम वित्त किसी भी राज्य की वित्तीय प्रणाली का आधार है, क्योंकि यह भौतिक उत्पादन के क्षेत्र में है कि कुल सामाजिक उत्पाद और राष्ट्रीय आय बनाई जाती है और शुरू में वितरित की जाती है।

वित्त का सार उनके कार्यों में प्रकट होता है। वित्त दो मुख्य कार्य करता है: वितरण और नियंत्रण। इन कार्यों को समानांतर में समय पर किया जाता है, क्योंकि प्रत्येक वित्तीय लेनदेन में एक ओर, सामाजिक उत्पाद और राष्ट्रीय आय का वितरण शामिल होता है, और दूसरी ओर, इस वितरण पर नियंत्रण होता है।

वित्त का वितरण कार्यसकल घरेलू उत्पाद और उसके मुख्य भाग - राष्ट्रीय आय के वितरण से जुड़ा है। वित्त की भागीदारी के बिना, राष्ट्रीय आय का वितरण नहीं किया जा सकता है।

राष्ट्रीय आय के वितरण और पुनर्वितरण के चरणों में वित्तीय संबंध उत्पन्न होते हैं। प्राथमिक वितरण राष्ट्रीय आय के निर्माण के स्थान के अनुसार किया जाता है, अर्थात। सामग्री उत्पादन के क्षेत्र में।

इसके अलावा, राष्ट्रीय आय का आगे वितरण या पुनर्वितरण आवश्यक है, एक गैर-उत्पादक क्षेत्र की उपस्थिति से जुड़ा हुआ है जिसमें राष्ट्रीय आय नहीं बनाई गई है (शिक्षा, स्वास्थ्य देखभाल, सामाजिक बीमा, प्रबंधन), अंतर-क्षेत्रीय और अंतर-क्षेत्रीय पुनर्वितरण के साथ धन की, जनसंख्या के सबसे कम संपन्न तबके का रखरखाव - पेंशनभोगी, छात्र, एकल और कई बच्चों की माताएँ, आदि।

वित्त का नियंत्रण कार्य- यह, सबसे पहले, वस्तुगत रूप से मौजूदा मौद्रिक संबंधों की प्रक्रिया में रूबल द्वारा नियंत्रण है, जो मूल्य के आंदोलन और मूल्य के रूपों में परिवर्तन दोनों से जुड़े संबंधों की पूरी प्रणाली में व्याप्त है, और मूल्य नियंत्रण का प्रतिनिधित्व करता है। चूंकि वित्त वास्तविक धन कारोबार के आधार पर उत्पन्न होने वाले संबंधों को व्यक्त करता है, इसलिए वित्त के कार्य के रूप में रूबल पर नियंत्रण केवल वास्तविक धन कारोबार पर नियंत्रण है।

सामाजिक उत्पाद और राष्ट्रीय आय के निर्माण, वितरण और उपयोग के सभी चरणों में वित्त का नियंत्रण होता है। इसका मुख्य उद्देश्य सामाजिक उत्पादन की दक्षता बढ़ाने के लिए धन के केंद्रीकृत और विकेन्द्रीकृत धन के सबसे तर्कसंगत उपयोग को बढ़ावा देना है।

उद्यम में वित्तीय योजना

वित्तीय नियोजन सभी आय की योजना है और इसके विकास को सुनिश्चित करने के लिए कंपनी के धन को खर्च करने की दिशा है। नियोजन के कार्यों और उद्देश्यों के आधार पर, विभिन्न सामग्री और उद्देश्य की वित्तीय योजनाओं को तैयार करके वित्तीय नियोजन किया जाता है।

वित्तीय नियोजन कॉर्पोरेट नियोजन प्रक्रिया का एक महत्वपूर्ण तत्व है। प्रत्येक प्रबंधक को यांत्रिकी से परिचित होना चाहिए और

वित्तीय योजनाओं के कार्यान्वयन और नियंत्रण का अर्थ, कम से कम जहां तक ​​इसकी गतिविधियों का संबंध है।

उद्यमों में वित्तीय योजना का मूल्य यह है कि:

- इसमें दिशानिर्देश शामिल हैं जिनके अनुसार उद्यम कार्य करेगा;

- प्रतिस्पर्धी माहौल में परियोजना की व्यवहार्यता का निर्धारण करना संभव बनाता है;

- बाहरी निवेशकों से वित्तीय सहायता प्राप्त करने के लिए एक महत्वपूर्ण उपकरण के रूप में कार्य करता है।

बजट योजना और नियंत्रण दोनों के लिए एक उपकरण है। कार्रवाई की अवधि की शुरुआत में, बजट एक योजना या मानक है; वैधता अवधि के अंत में, यह नियंत्रण के साधन के रूप में कार्य करता है जिसके द्वारा प्रबंधन भविष्य में कंपनी की गतिविधियों में सुधार के लिए कार्यों और योजना कार्यों की प्रभावशीलता निर्धारित कर सकता है।

नकदी प्रवाह की योजना बनाई जानी चाहिए ताकि कंपनी नियोजित आवश्यकताओं को पूरा करने में सक्षम हो। यदि भविष्य में वित्तीय कठिनाई की अवधि का अनुमान लगाया जाता है, तो फाइनेंसर को कार्रवाई के वैकल्पिक पाठ्यक्रमों के वरिष्ठ प्रबंधन को सूचित करना चाहिए, जैसे कि प्रस्तावित परियोजनाओं को मौजूदा वित्तीय क्षमता के अनुरूप स्तर तक कम करना, या आवश्यक अतिरिक्त धनराशि बढ़ाना।

वित्तीय योजनाउद्यम के विकास के संकेतकों का परस्पर संबंध सुनिश्चित करता है और इसलिए यह एक जटिल, समय लेने वाली प्रक्रिया है जो लगभग सभी सेवाओं और विभागों को प्रभावित करती है।

वित्तीय नियोजन के मुख्य उद्देश्य हैं:

- उद्यम की मुख्य गतिविधि के लिए वित्तपोषण के स्रोत प्रदान करना (कच्चे माल, सामग्री, तैयार उत्पादों के स्टॉक का सामान्य स्तर बनाए रखना, कार्यशील पूंजी में वृद्धि का वित्तपोषण, अचल उत्पादन परिसंपत्तियों का पुनरुत्पादन, आदि);

- बजट और अतिरिक्त-बजटीय निधियों के दायित्वों की समय पर और पूर्ण पूर्ति;

- अस्थायी रूप से मुक्त नकदी के प्रभावी निवेश का औचित्य, पर्याप्त स्तर पर नकदी संतुलन बनाए रखना;

- उद्यम आय में वृद्धि के लिए भंडार की पहचान;

- लाभ के उपयोग का अनुकूलन;

- लाभांश नीति का निर्धारण;

- उद्यम की निवेश गतिविधियों के वित्तपोषण के लिए बाहरी स्रोतों को आकर्षित करने के लिए आकार और शर्तों की पुष्टि;

- उद्यम की सॉल्वेंसी बनाए रखना, उसकी वित्तीय स्थिरता सुनिश्चित करना।

वर्तमान चरण में वित्तीय नियोजन की पद्धति में उद्यम द्वारा कई समस्याओं का समाधान शामिल है:

- वित्तीय योजना के लक्ष्य (लक्ष्यों की प्रणाली) की पुष्टि, संभावित अवधि में उद्यम की गतिविधियों की मुख्य दिशाओं के लिए पर्याप्त;

- उद्यम के लिए प्रासंगिक आंतरिक और बाहरी वित्तीय प्रतिबंधों की प्रणाली का निर्धारण। वर्तमान में, अधिकांश व्यवसायों के लिए सबसे महत्वपूर्ण बाधाओं में से एक दिवालियापन मानदंड है;

- वित्तीय नियोजन के क्षितिज का निर्धारण;

- वित्तीय संकेतकों की योजना बनाने और वित्तीय योजनाओं को विकसित करने के तरीकों का चुनाव;

- एक वित्तीय नियोजन प्रक्रिया का विकास: शामिल अधिकारियों के सर्कल का निर्धारण, उनकी जिम्मेदारी के उपाय, सूचना लिंक का अनुकूलन और दस्तावेज़ प्रवाह।

उद्यम की वित्तीय योजना का उद्देश्य नियोजित अवधि की अवधि के आधार पर निर्दिष्ट किया जाता है, वित्तीय योजना के विकास के समय इसकी वित्तीय स्थिति के विश्लेषण के परिणाम, पूर्वव्यापी में मुख्य वित्तीय संकेतकों की गतिशीलता, विपणन अनुसंधान के परिणाम, साथ ही बाहरी स्थितियां (जैसे मुद्रास्फीति दर, बैंक ऑफ रूस की पुनर्वित्त दर, कठोर मुद्राओं के खिलाफ रूबल विनिमय दर, कानूनी ढांचे की स्थिरता)।

विभिन्न उद्यमों में नियोजन लक्ष्य भिन्न हो सकते हैं। उद्यम के प्रकार और आकार के आधार पर नियोजन कार्यों को अलग-अलग अर्थ दिए जा सकते हैं।

देय एक बड़े अतिदेय खातों वाला एक उद्यम, जिसकी वित्तीय स्थिति महत्वपूर्ण के करीब है, वित्तीय योजना विकसित करते समय, संकट-विरोधी उपायों के औचित्य द्वारा निर्देशित किया जाना चाहिए जो दिवालियापन से बचेंगे। एक संगठन जो स्थिर आय प्राप्त करता है, आर्थिक रूप से स्थिर, वित्तीय योजना विकसित करते समय, उत्पादन की बिक्री की लाभप्रदता को समग्र रूप से बढ़ाने का लक्ष्य निर्धारित कर सकता है,

साथ ही, किसी भी उद्यम के वित्तीय नियोजन लक्ष्यों की प्रणाली आय और व्यय को जोड़ने पर केंद्रित होनी चाहिए, साथ ही

अल्पावधि में शोधन क्षमता सुनिश्चित करना और (या) लंबी अवधि में वित्तीय स्थिरता बनाए रखना।

वित्तीय योजना एक उद्यम की व्यावसायिक योजना का एक अभिन्न अंग है। इसका उद्देश्य योजना के वर्णनात्मक भाग में प्रस्तुत सामग्री को मूल्य के रूप में प्रस्तुत करना है। उद्यम की वित्तीय योजना व्यवसाय योजना का एक अभिन्न अंग है। इसलिए, एक वित्तीय योजना का विकास व्यवसाय योजना के सभी वर्गों से निकटता से संबंधित है और उन पर आधारित है।

उद्यम की वित्तीय योजना में आमतौर पर निम्नलिखित खंड होते हैं:

बिक्री की मात्रा का पूर्वानुमान

बिक्री पूर्वानुमान (बिक्री योजना) - आमतौर पर प्रत्येक उत्पाद की इकाइयों की संख्या को दर्शाता है जिसे कंपनी बेचने की उम्मीद करती है। बिक्री योजना बनाने के लिए इस आंकड़े को उत्पाद की एक इकाई के अनुमानित बिक्री मूल्य से गुणा किया जाता है। बिक्री योजना में क्रेडिट पर बिक्री से अपेक्षित नकद प्राप्तियों की गणना भी शामिल है, जिसे बाद में नकद योजना बनाते समय ध्यान में रखा जाएगा। बिक्री की मात्रा के पूर्वानुमान का उद्देश्य बाजार हिस्सेदारी का एक विचार देना है जो कि इसके उत्पादों द्वारा जीतने की उम्मीद है।

उत्पादन योजना

बिक्री योजना तैयार होने के बाद, एक उत्पादन योजना विकसित की जाती है, अर्थात। उत्पाद की इकाइयों की संख्या जिन्हें उत्पादन में लगाने की योजना है, नियोजित बिक्री और इन्वेंट्री आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए निर्धारित की जाती है। अपेक्षित उत्पादन मात्रा का निर्धारण अवधि की शुरुआत में स्टॉक में तैयार माल के अनुमानित स्टॉक को बिक्री के लिए प्रस्तावित इकाइयों के योग और अवधि के अंत में स्टॉक में तैयार माल की वांछित मात्रा से घटाकर किया जाता है।

आय और व्यय योजना

इस दस्तावेज़ का उद्देश्य यह दिखाना है कि उद्यम का लाभ कैसे बनेगा और बदला जाएगा। यह बिक्री की मात्रा के पूर्वानुमान पर आधारित है।

एक निश्चित अवधि में बिक्री और पूंजीगत व्यय के नियोजित स्तर की योजना बनाकर, पूर्वानुमान अतिरिक्त धन की आवश्यकता और समय पर प्रकाश डालता है और चरम कार्यशील पूंजी आवश्यकताओं की पहचान करता है। प्रशासन तय करता है कि यह अतिरिक्त धन कैसे प्राप्त किया जाना है और कब और कैसे धनवापसी की जाएगी।

बेचे गए उत्पादों के लिए ग्राहकों से आने वाले नकदी प्रवाह की योजना बनाना बहुत महत्वपूर्ण है। विक्रेता और खरीदारों के बीच निपटान की प्रक्रिया उनके बीच एक द्विपक्षीय समझौते में तय की जाती है।

विदेशी अभ्यास से पता चलता है कि कई अमेरिकी फर्म आपूर्तिकर्ताओं (उत्पादों और सेवाओं के विक्रेताओं) के साथ नकद बस्तियों की तीन महीने की अवधि स्थापित करती हैं। साथ ही, संग्रह गुणांक अनुभवजन्य रूप से स्थापित किए जाते हैं (संगठन (उद्यम) के निपटान खाते में नकद रसीदें। तालिका 7 बिक्री से नकद प्राप्तियों की भविष्यवाणी करने के लिए संकलित किया गया है। बिक्री से नकद प्राप्तियों को निर्धारित करने का मुख्य उद्देश्य वर्ष के प्रत्येक महीने के अंत में धन की भविष्य की प्राप्तियों और प्राप्तियों की शेष राशि के बारे में जानकारी प्राप्त करना है।

तालिका 6 - प्रारंभिक डेटा

दिए गए संग्रह गुणांक के अनुसार, जो पिछले वर्ष के लिए उद्यम में नकद प्राप्तियों के विश्लेषण के आधार पर प्राप्त किए जाते हैं, संग्रह के महीनों के लिए नकद प्राप्तियों की गणना की जाती है।

तालिका 5 (अंतिम पंक्ति "कुल बिक्री") से हम जनवरी के लिए बिक्री की मात्रा लेते हैं और संग्रह गुणांक का उपयोग करके, हम तीन महीने के लिए नकद प्राप्तियों की राशि पाते हैं।

आइए हर महीने बिक्री से नकद प्राप्तियों की मात्रा की गणना करें:

बिक्री जनवरी (वीजेएनवी) = 42056.38 हजार रूबल रगड़ना।

जनवरी में प्राप्त धन की राशि = 42056.38 * 0.35 = 14719.73 हजार रूबल;

फरवरी में प्राप्तियों की राशि = 42056.38 * 0.55 = 8095.85 हजार रूबल;

मार्च में प्राप्तियों की राशि \u003d 42056.38 * 0.05 \u003d 2102.82 हजार रूबल;

फरवरी बिक्री आय (वीफेब।) = 42181 रूबल

फरवरी में प्राप्तियों की राशि = 42181 * 0.35 = 14763.57 हजार रूबल;

मार्च में प्राप्तियों की राशि \u003d 42262.02 * 0.55 \u003d 23199.89 हजार रूबल;

अप्रैल में प्राप्तियों की राशि \u003d 42262.02 * 0.05 \u003d 2109.08 हजार रूबल। आदि

तालिका 7 शतरंज के आकार की है, क्योंकि महीने क्षैतिज (बाएं) और लंबवत (शीर्ष) दोनों तरह से दिखाए जाते हैं। यह आपको इसी महीने की क्षैतिज रेखा के साथ स्थित तालिका 5 से मासिक बिक्री की मात्रा वितरित करने की अनुमति देता है।

महीनों तक धन के वितरण के बाद, संग्रह गुणांक का उपयोग करके, धन की मासिक प्राप्तियों की मात्रा की गणना ऊर्ध्वाधर स्तंभों में की जाती है, जो "कुल प्राप्तियां" लाइन में फिट होती हैं। वहीं, जनवरी और फरवरी में नियोजन अवधि में पिछले वर्ष के ऋणों की चुकौती की राशि को ध्यान में रखा जाता है।

तो जनवरी (Sjan) के लिए प्राप्तियों की राशि \u003d 14719.73 + 4000 \u003d 18719.73 हजार रूबल;

फरवरी = 500 + 8095.85 + 14763.57 = 23359.42 हजार रूबल;

स्मार्ट \u003d 2102.82+ 23199.89+ 14796.95 \u003d 40099.66 हजार रूबल।

ज्ञानव \u003d डफैक्ट + व्यानव - सायंव;

फ़रवरी। = जनवरी +VFeb - SFeb.;

डी मार्च = डीएफईबी। + वी मार्च - एस मार्च,

जहां, डीफैक्ट - पूर्वनियोजित वर्ष के अंत में प्राप्तियों का संतुलन, हजार रूबल;

जनवरी। - नियोजित वर्ष के जनवरी के लिए मूल्य के संदर्भ में बिक्री की मात्रा, हजार रूबल;

Sjanv.- जनवरी माह के लिए प्राप्त धन की राशि।

आइए नियोजित वर्ष के महीनों तक प्राप्य राशियों के कैरी-ओवर शेष की गणना करें:

डायनव \u003d 6700 + 42056.38 -18719.73 \u003d 30036.65 हजार रूबल;

डी फरवरी = 30036.65+ 42181.62 - 23359.42= 48858.85 हजार रूबल;

डी मार्च \u003d 48858.85 + 42277 - 40099.66 \u003d 51036.9 हजार रूबल।

बिक्री से धन की प्राप्ति की अनुसूची में, पूर्व नियोजित वर्ष (वास्तविक) कॉलम में लाइन "कुल प्राप्तियां" को "कुल बिक्री" (तालिका 5) और "देय ऋण की राशि" के बीच अंतर के रूप में परिभाषित किया गया है। वर्तमान अवधि में" जनवरी के लिए, अर्थात .:

कुल प्राप्तियां (वास्तविक) = 397306-4000 = 393306 हजार रूबल।

आइए प्राप्य खातों का विश्लेषण करें:

∆D% = Dfact / Dplan * 100-100;

∆D% = 107140.28 / 6700 = 15%।

निष्कर्ष: प्राप्तियों के संतुलन में 15% की वृद्धि हुई, यह उद्यम की आंतरिक नीति और बाहरी कारकों दोनों के कारण हो सकता है। आंतरिक कारकों में ऋण और किश्तों का उचित प्रावधान, लंबी ऋण चुकौती अवधि की स्थापना, उत्पादों की बिक्री में समस्याएं शामिल हैं। बाहरी कारकों में उद्यमों की सॉल्वेंसी में कमी शामिल है - लेनदारों, मुद्रास्फीति में उछाल, देश में बस्तियों की सामान्य स्थिति।

तालिका 7 - बिक्री से अपेक्षित नकद प्राप्तियों की अनुसूची

नाम	पूर्व नियोजित वर्ष (वास्तविक)	नियोजित वर्ष का महीना	वर्ष की योजना
अवधि के अंत में ऋण-वें ऋण का संतुलन, हजार रूबल।		30036,65	48858,85	51036,19	51870,08	52877,68	89938,77	91177,88	101106,19	104745,04	100726,90	104750,68	107140,28	107140,28
वर्तमान अवधि में चुकाए जाने वाले ऋण की राशि, हजार रूबल
हर महीने बिक्री से आय हजार रूबल
जनवरी		14719,73	8095,85	2102,82										24918,40
फ़रवरी			14763,57	23199,89	2109,08									40072,54
मार्च				14796,95	23252,35	2113,85								40163,15
अप्रैल					14105,17	22165,27	2015,02							38285,47
मई						13615,93	21396,46	1945,13						36957,52
जून							12971,38	20383,60	1853,05					35208,03
जुलाई								12690,38	19942,02	1812,91				34445,31
अगस्त									17081,82	26842,87	2440,26			46364,95
सितंबर										17389,42	27326,22	2484,20		47199,84
अक्टूबर											13864,49	21787,06	1980,64	37632,20
नवंबर												15235,79	23941,96	39177,75
दिसंबर													15245,03	15245,03
कुल प्राप्तियां हजार रूबल		18719,73	23359,42	40099,66	39466,60	37895,05	36382,87	35019,11	38876,90	46045,19	43630,98	39507,06	41167,63	440170,20

व्यापार बजट

तालिका 8 - गणना के लिए सूचना

बिक्री व्यय की गणना करने के लिए, मानकों को बिक्री के प्रतिशत के रूप में निर्धारित किया जाता है। आइए उनकी गणना करें:

स्वयं के परिवहन द्वारा वितरण जनवरी = 49626.53 * 0.02 = 992.53 हजार रूबल;

प्रीमियम जनवरी = 49626.53 * 0.007 = 347.39 हजार रूबल;

अन्य परिवर्तनीय व्यय जनवरी। \u003d 49626.53 * 0.003 \u003d 148.88 हजार रूबल।

जनवरी की शुरुआत में, तय किए गए बिक्री खर्च को तत्वों सहित, एक निश्चित राशि पर सेट किया जाता है। अन्य महीनों के लिए योजनागत गणना अपेक्षित मुद्रास्फीति को ध्यान में रखते हुए की जाती है।

आरकॉम1= आरकॉम एन.आई. *आईआईएफ,

जहां kom - महीने के अंत में वाणिज्यिक खर्च;

आईआईएफ - मुद्रास्फीति सूचकांक।

तो, Rkom फ़रवरी। = 39*,1.0025= 39.1 हजार रूबल;

आरकॉम मार्च। \u003d 39.1 * 1.0025 \u003d 39.2 हजार रूबल;

रकोम। अप्रैल \u003d 39.2 * 1.0025 \u003d 39.29 हजार रूबल।

तथ्य= 39/1.0025*12+466.83

कुल नियोजित बिक्री व्यय को परिवर्तनीय और निश्चित व्यय के योग के रूप में परिभाषित किया गया है।

मूल्यह्रास शुल्क कुल नियोजित बिक्री व्यय से घटाया जाना चाहिए, क्योंकि वे वर्तमान अवधि की लागत नहीं हैं।

वाणिज्यिक व्यय के लिए देय राशि को कुल और नियोजित वाणिज्यिक व्यय और मूल्यह्रास शुल्क के बीच के अंतर के रूप में निर्धारित किया जाता है।

आइए कुल नियोजित व्यावसायिक व्यय (PKR) और व्यावसायिक व्यय के कुल भुगतान (PKR) का विश्लेषण करें:

∆VKR% \u003d PKR / VKR \u003d 18228.15 / 12290.01 * 100-100 \u003d 48%

निष्कर्ष: नियोजित व्यय से वाणिज्यिक व्यय के भुगतान के परिणाम का विचलन केवल 48% है, जो महत्वपूर्ण है।

तालिका 9 - 2015 के लिए वाणिज्यिक व्यय का बजट

नाम	पूर्व नियोजित वर्ष (वास्तविक)	नियोजित वर्ष का महीना	वर्ष की योजना
नियोजित बिक्री हजार रूबल	397306,00	49626,53	49774,31	49886,86	47554,59	45905,14	43732,08	42784,70	57590,15	58627,17	46743,15	51366,38	51397,53	594988,59
बिक्री के प्रति रूबल परिवर्तनीय व्यापार व्यय की दरें,%:
स्वयं के परिवहन द्वारा वितरण	7946,12	992,53	995,49	997,74	951,09	918,10	874,64	855,69	1151,80	1172,54	934,86	1027,33	1027,95	19845,89
बीमा किस्त	2781,14	347,39	348,42	349,21	332,88	321,34	306,12	299,49	403,13	410,39	327,20	359,56	359,78	6946,06
अन्य परिवर्तनीय व्यय	1191,92	148,88	149,32	149,66	142,66	137,72	131,20	128,35	172,77	175,88	140,23	154,10	154,19	2976,88
कुल नियोजित परिवर्तनीय वाणिज्यिक व्यय, हजार रूबल	11919,18	1488,80	1493,23	1496,61	1426,64	1377,15	1311,96	1283,54	1727,70	1758,82	1402,29	1540,99	1541,93	29768,84
नियोजित निश्चित वाणिज्यिक व्यय, हजार रूबल समेत	466,83	39,00	39,10	39,20	39,29	39,39	39,49	39,59	39,69	39,79	39,89	39,99	40,09	474,49
विज्ञापन और उत्पाद प्रचार
विपणन
बिक्री एजेंटों का वेतन	119,70	10,00	10,03	10,05	10,08	10,10	10,13	10,15	10,18	10,20	10,23	10,25	10,28	121,66
यात्रा व्यय	263,34	22,00	22,06	22,11	22,17	22,22	22,28	22,33	22,39	22,44	22,50	22,56	22,61	267,66
अन्य निश्चित लागत	83,79	7,00	7,02	7,04	7,05	7,07	7,09	7,11	7,12	7,14	7,16	7,18	7,19	85,16
कुल नियोजित वाणिज्यिक खर्च, हजार रूबल	12386,01	1527,80	1532,33	1535,80	1465,93	1416,55	1351,45	1323,13	1767,39	1798,60	1442,18	1580,98	1582,01	18324,15
मूल्यह्रास हजार रूबल	96,00	8,00	8,00	8,00	8,00	8,00	8,00	8,00	8,00	8,00	8,00	8,00	8,00	96,00
वाणिज्यिक व्यय के लिए कुल देय हजार।	12290,01	1519,80	1524,33	1527,80	1457,93	1408,55	1343,45	1315,13	1759,39	1790,60	1434,18	1572,98	1574,01	18228,15

उत्पादन बजट योजना

उत्पादन बजट से पता चलता है कि कंपनी को पूरे नियोजन अवधि (वर्ष) के लिए प्रत्येक नियोजन महीने में कितने उत्पाद का उत्पादन करने की आवश्यकता है, यदि अनुमानित बिक्री की मात्रा ज्ञात है, तो तालिका 5 योजना अवधि के अंत और शुरुआत में वार्षिक उत्पादन के संतुलन को दर्शाती है। .

महीनों और पूरे नियोजित वर्ष के लिए उत्पादन बजट की गणना करने के लिए, तालिका 10 संकलित की गई है।

1. प्राकृतिक इकाइयों में नियोजित बिक्री तालिका 5 से तालिका 10 में स्थानांतरित की जाती है।

2. हम अगले महीने की बिक्री मात्रा के 10% की राशि में, अवधि के अंत में तैयार उत्पादों के वांछित स्टॉक की गणना करते हैं:

जनवरी वांछित स्टॉक = फरवरी। नियोजित बिक्री* 0.1;

फ़रवरी। = जेडपीमार्ट * 0.1;

झज़यानव। = 23.75 * 0.1 = 2.38।

3. हम अवधि की शुरुआत में उत्पादों के नियोजित स्टॉक की गणना करते हैं, जो पिछले महीने के अंत से अगले महीने की शुरुआत तक "हेरिंगबोन" विपरीत दिशा में स्थानांतरण द्वारा निर्धारित किया जाता है)।

4. हम Kpri निर्मित किए जाने वाले प्रकार के अनुसार उत्पादों की इकाइयों की संख्या निर्धारित करते हैं।

Kpri \u003d Vpri + Zconi-Values,

जहां, Vpri - i- प्रकार के उत्पादों, इकाइयों की नियोजित बिक्री;

ज़कोनी - स्टॉक i - प्रत्येक महीने के अंत में तैयार उत्पाद;

Znachi- स्टॉक i- प्रत्येक महीने की शुरुआत में तैयार उत्पाद।

KpriAyanv \u003d 23.75 + 2.38-2.38 \u003d 23.75 इकाइयाँ;

KpriByanv \u003d 6.65 + 0.67- 0.67 \u003d 6.65 इकाइयाँ;

KpriVyanv \u003d 18 + 1.81-1.8 \u003d 18.01 इकाइयाँ।

नियोजित बिक्री की संख्या और निर्मित होने वाली इकाइयों की संख्या (KPI) के संबंध में योग करने के लिए:

Kpi=∑Vi / Kpii;

केपीआई = 572.85/572.24 = 0.99%।

निष्कर्ष: नियोजित बिक्री इकाइयों की संख्या। निर्मित होने वाली इकाइयों की संख्या से मेल खाती है।

तालिका 10 - 2015 के लिए उत्पादन बजट

यदि आपको अगले महीने या लंबी अवधि के लिए कंपनी के खातों में धन की प्राप्ति की योजना बनाने की आवश्यकता है, तो आप बिक्री की मात्रा, प्राप्य की परिपक्वता, खराब ऋण के जोखिम पर एक सरल सूत्र और डेटा का उपयोग कर सकते हैं। हालाँकि, इन गणनाओं की अपनी बारीकियाँ हैं। आइए उदाहरणों को देखें कि अधिकतम सटीकता के साथ नकदी प्रवाह की योजना कैसे बनाई जाए।

इनमार्को कंपनी चार महीने पहले मासिक (25 तारीख को) राजस्व पूर्वानुमान बनाती है। अधिक सटीकता के लिए, पहले नियोजन महीने के लिए, प्रत्येक प्रतिपक्ष के लिए अलग से योजना बनाई जाती है, जो समाप्त अनुबंधों की शर्तों, अतिदेय ऋणों के पुनर्भुगतान कार्यक्रम और उत्पाद की बिक्री की वास्तविक मात्रा के आधार पर होती है। अगले महीनों के लिए, आय का पूर्वानुमान कम विस्तृत है और इसमें क्षेत्र और कंपनी द्वारा समग्र रूप से डेटा शामिल है। इस दृष्टिकोण के लिए धन्यवाद, नियोजित और वास्तविक आंकड़ों के बीच का अंतर 5 प्रतिशत से अधिक नहीं है।

अगले महीने प्रतिपक्षों से कितना पैसा आएगा, इसकी योजना बनाने के लिए, आपको एक साथ कई कारकों को ध्यान में रखना होगा: भविष्य की बिक्री की मात्रा (शिपमेंट), प्राप्य परिपक्वता, और खराब ऋण का जोखिम।

पीडीएस एन \u003d ओ एन -1 + ओपीवी + ओ एन - पीजेड,

कहाँ पे n के बारे में और n-1 . के बारे में- नियोजित और पिछले महीनों में भेजे गए उत्पादों के लिए प्रतिपक्षों द्वारा भुगतान, क्रमशः, रूबल;

ऑप- योजना तैयार करने के समय मौजूद अतिदेय प्राप्तियों के एक हिस्से की चुकौती, रगड़;

पीजेड- उत्पादों के लिए भुगतान की शर्तों के उल्लंघन से जुड़े नए अतिदेय "प्राप्तियां", जिनमें से शिपमेंट की तारीख वर्तमान और नियोजित महीनों में आती है, रगड़।

प्रस्तावित दृष्टिकोण की स्पष्ट सादगी के बावजूद, व्यवहार में कई जटिल मुद्दे हैं। उदाहरण के लिए, योजना कैसे बनाई जाए कि कंपनी अगले महीने कितना पैसा प्राप्त करेगी, यदि योजना के समय वर्तमान अवधि में काम के परिणामों पर सभी डेटा (प्राप्तियों की राशि, शिपमेंट जो कि समाप्ति से पहले हो सकती है) महीना, आदि) अभी तक उपलब्ध नहीं हैं? या निकट भविष्य में प्रतिपक्षकारों द्वारा अतिदेय प्राप्तियों का कितना हिस्सा चुकाया जाएगा? निराधार न होने के लिए, हम एक उदाहरण के साथ उन गणनाओं का वर्णन करेंगे जो आपको कंपनी के आने वाले नकदी प्रवाह की सटीक योजना बनाने की अनुमति देती हैं।

भविष्य की प्राप्तियों का अनुमान

इसलिए, जनवरी में, कंपनी को चार महीने - फरवरी, मार्च, अप्रैल और मई के लिए खातों पर धन की प्राप्ति की योजना बनाने की आवश्यकता है। उसी समय, एक योजना तैयार करने का काम जनवरी के अंत से एक सप्ताह पहले शुरू होता है, उदाहरण के लिए, 25 तारीख को। जाहिर है, जनवरी के लिए प्राप्य राशि का कोई डेटा नहीं है। लेकिन इसे 1 जनवरी से 24 जनवरी की अवधि के लिए शिपमेंट की मात्रा और भुगतान के बारे में जानकारी के आधार पर माना जा सकता है। चालू माह के अंत में प्राप्य खातों की गणना करने का सूत्र (DZ n-1) इस तरह दिखेगा:

डीजेड एन -1 \u003d डीजेड एन -2 + ओडी एन -1 - पीडीएस एन -1 - आरबी एन -1,

कहाँ पे डीजेड एन-2- पिछले महीने के अंत में सभी प्राप्तियां, रगड़ें। यदि नियोजित माह फरवरी है, और चालू माह जनवरी है, तो इस मामले में, DZ n-2 पिछले वर्ष के 31 दिसंबर तक प्राप्य है;

ओडी एन-1- चालू माह के लिए शिपमेंट की मात्रा, रगड़;

पीडीएस एन-1- चालू माह में धन की प्राप्ति, रगड़;

आरबी एन-1- चालू माह में कई शर्तों को पूरा करने के लिए खरीदारों के कारण प्रीमियम (रेट्रोबोनस) (उदाहरण के लिए, खरीद की एक निश्चित मात्रा के लिए), रगड़। इसके प्रावधान के लिए प्रीमियम दर और शर्तें वितरण समझौते द्वारा निर्धारित की जाती हैं। प्रीमियम की गणना शिपमेंट की मात्रा से की जाती है और महीने के अंत में प्राप्य खातों को कम कर देता है। यदि कंपनी अपने समकक्षों को ऐसे बोनस प्रदान नहीं करती है, तो इस सूचक का मूल्य शून्य के बराबर होगा।

अब सब कुछ क्रम में है (तालिका 1 देखें)। हम 1 दिसंबर से 31 दिसंबर की अवधि के लिए "1C" में उत्पन्न रिपोर्ट "प्रतिपक्षियों के साथ निपटान" से दिसंबर के अंत (DZ n-2) में प्राप्तियों की राशि लेते हैं, कॉलम "अवधि के अंत में ऋण" ".

जनवरी (OD n-1) के लिए शिपमेंट की मात्रा 1 जनवरी से 24 जनवरी की अवधि के लिए वास्तविक बिक्री डेटा है, साथ ही महीने के अंत तक शेष सप्ताह के लिए बिक्री पूर्वानुमान है। यह अनुमान लगाने के दो तरीके हैं कि ग्राहक 25 जनवरी से 31 जनवरी तक शिप करेगा या नहीं। सबसे पहले, मान लें कि एक महीने में ग्राहक उतना ही उत्पाद शिप करेगा जितना जनवरी के लिए बिक्री योजना में निर्धारित किया गया है। इसलिए, शेष दिनों के लिए बिक्री पूर्वानुमान जनवरी के लिए शिपमेंट योजना और 1 जनवरी से 24 जनवरी की अवधि के लिए उनके तथ्य के बीच के अंतर के बराबर है।

दूसरे, ग्राहक के साथ सहमत सबसे हालिया शिपिंग योजना के लिए बिक्री प्रबंधकों से पूछें। बेशक, दूसरी विधि अधिक सटीक परिणाम देती है। संख्या में, यह इस तरह दिखेगा। उदाहरण के लिए, 1 जनवरी से 24 जनवरी की अवधि के लिए, 15,500 किलोग्राम उत्पादों को ग्राहक ए (तालिका 1 देखें) को 1,530,000 रूबल की राशि में भेज दिया गया था। (बिक्री मूल्य - 98.71 रूबल / किग्रा (1,530,000 / 15,500))। लेकिन वह महीने के अंत तक एक और 7,500 किलो भी खरीदने जा रहे हैं, जिसकी जानकारी उन्होंने सेल्स मैनेजर को दी। इसलिए 25-31 जनवरी की अवधि के लिए मूल्य के संदर्भ में शिपमेंट का पूर्वानुमान 740,325 रूबल है। (7500 x 98.71)। और पूरे जनवरी के लिए, ग्राहक ए को 2,270,325 रूबल के लिए भेज दिया जाएगा। (1,530,000 + 740,325)।

जनवरी में नकदी प्रवाह (पीडीएस एन-1) में ग्राहक से महीने के पहले 24 दिनों के लिए प्राप्त भुगतान और 25 जनवरी से 31 जनवरी तक भुगतान पूर्वानुमान शामिल है।

भविष्यवाणी दो तरह से की जा सकती है। सबसे पहले, हम इस तथ्य से आगे बढ़ते हैं कि जनवरी में ग्राहक को दिसंबर में शिपमेंट के लिए भुगतान करना होता है, साथ ही साथ जनवरी में उन शिपमेंट्स का भुगतान करना होता है, जिसके लिए उसी महीने में भुगतान शामिल होता है। यदि हम यह सब सारांशित करते हैं और प्राप्त मूल्य से 1 जनवरी से 24 जनवरी तक ग्राहक से वास्तव में प्राप्त धन की राशि घटाते हैं, तो हमें 25 जनवरी से 31 जनवरी की अवधि के लिए धन की प्राप्ति का पूर्वानुमान मिलता है। आइए तुरंत आरक्षण करें कि यह दृष्टिकोण केवल उन ग्राहकों पर लागू होता है जो हमेशा समय पर भुगतान करते हैं। बेशक, यह आदर्श स्थिति है। इसलिए, किसी विशेष ग्राहक के साथ काम करने वाले प्रबंधकों के साथ यह स्पष्ट करना समझदारी होगी कि 25 जनवरी से 31 जनवरी की अवधि में भुगतान के लिए क्या व्यवस्था है।

हमारे उदाहरण में, प्रारंभिक गणना के अनुसार, जनवरी के अंत तक, क्लाइंट ए को 1,000,000 रूबल सहित कंपनी को 4,400,000 रूबल हस्तांतरित करना होगा। - अतिदेय ऋण की चुकौती, 3,000,000 रूबल। - दिसंबर में शिपमेंट के लिए, 400,000 रूबल। - जनवरी में शिपमेंट के लिए (तालिका 1 देखें)। महीने के अंत में प्राप्तियों की गणना करते समय इस आंकड़े का उपयोग किया जा सकता है, लेकिन 24 जनवरी तक, क्लाइंट ए ने केवल 1,500,000 रूबल का हस्तांतरण किया। और वाणिज्यिक सेवा के अनुसार (ओएओ इनमार्को - एक क्षेत्रीय प्रबंधक के मामले में) मैं महीने के अंत तक एक और 2,200,000 रूबल का भुगतान करने के लिए तैयार हूं। इसलिए जनवरी में धन की प्राप्ति का पूर्वानुमान - 3,700,000 रूबल। (1,500,000 + 2,200,000)।

आखिरी चीज जिससे निपटा जाना बाकी है, वह है रेट्रोबोनस। 25 जनवरी को, निश्चित रूप से, कंपनी के पास जनवरी के लिए ग्राहक के लिए प्रीमियम पर डेटा नहीं है। इसलिए, यह अनुमान लगाने के अलावा कुछ नहीं बचा है कि जनवरी में अधिग्रहण करने वाली कंपनी दिसंबर की तरह ही छूट का प्रतिशत अर्जित करेगी। हमारे उदाहरण में, क्लाइंट ए के लिए, प्रीमियम जनवरी के लिए पूर्वानुमान शिपमेंट की राशि का 5 प्रतिशत था (तालिका 1 देखें), या 113,516 रूबल। (5: 100 x 2270325)। क्लाइंट बी के साथ, स्थिति कुछ अलग है। पहले, यह प्रतिपक्ष हमेशा समय पर भुगतान करता था, इसलिए इसका प्रीमियम शिपमेंट राशि का 10 प्रतिशत था। जनवरी में, उन्होंने भुगतान में देरी की, और इसलिए प्रीमियम कम है - 8 प्रतिशत (भुगतान अनुशासन के उल्लंघन के लिए शून्य से 2%), या 291,560 रूबल। (8/100 3 644 500)। तो, 31 जनवरी तक क्लाइंट ए की अपेक्षित प्राप्य (डीजेड एन -1) 2,456,809 रूबल होगी। (4,000,000 + 2,270,325 - 3,700,000 - 113,516), क्लाइंट बी - 4,352,940 रूबल।

तालिका 1 जनवरी के अंत में प्राप्तियों की योजना (31.01.13)

संख्या पी / पी	अनुक्रमणिका	ग्राहक ए	ग्राहक बी	समूह के लिए कुल
1	जनवरी की शुरुआत में प्राप्य खाते
2	जनवरी में देय वर्तमान ऋण, रगड़।	3000000	5000000	8000000
3	अतिदेय ऋण, रगड़। (पेज 4 - पेज 2)	1000000	0	1000000
4	जनवरी की शुरुआत में कुल प्राप्य खाते, रगड़*।	4000000	5000000	9000000
5	जनवरी के लिए शिपमेंट पूर्वानुमान
6	1 जनवरी से 24 जनवरी तक शिप किया गया:
7	किलो . में	15500	25000	40500
8	रूबल में, मंगल एच।	1530000	2462500	3992500
9	- जनवरी में भुगतान किया जाएगा	400000	0	400000
10	- फरवरी में भुगतान किया जाएगा (पृष्ठ 8 - पृष्ठ 9)	1130000	2462500	3592500
11	1 जनवरी से 24 जनवरी तक 1 किलो शिपमेंट की वास्तविक लागत, रगड़। (पेज 8: पेज 7)	98,71	98,50	–
12	25 से 31 जनवरी की अवधि के लिए शिपमेंट पूर्वानुमान:
13	किलो में**	7500	12 000	19500
14	रूबल में (पेज 13 पेज 11)***	740325	1182000	1922325
15	जनवरी के लिए कुल शिपमेंट पूर्वानुमान, रगड़। (पेज 8 + पेज 14)	2270325	3644500	5914825
16	जनवरी में नकद प्राप्तियों की गणना
17	पिछली अवधि के अतिदेय ऋणों की चुकौती, रगड़। (पेज 3)	1000000	0	1000000
18	दिसंबर में शिपमेंट के लिए भुगतान, रगड़। (पृष्ठ 2)	3000000	5000000	8000000
19	महीने के अंत तक शेष दिन	7	7	7
20	एक ग्राहक के लिए आस्थगित भुगतान, दिन	20	25	–
21	जनवरी में शिपमेंट के लिए भुगतान, रगड़। (यदि पृष्ठ 20< стр. 19, то стр. 9 + стр. 14, в ином случае стр. 9)	400000	0	400000
22	नकदी प्रवाह योजना, रगड़। (योग पृष्ठ 17, 18, 21)	4400000	5000000	9400000
23	1 जनवरी से 24 जनवरी तक धन की वास्तविक प्राप्ति, रगड़। ****	1500000	3000000	4500000
24	25 जनवरी से 31 जनवरी की अवधि के लिए भुगतान पूर्वानुमान, रगड़। **	2200000	1000000	3200000
25	जनवरी के लिए कुल नकद प्राप्तियां, रगड़। (पृष्ठ 23 + 24)	3700000	4000000	7700000
26	जनवरी के अंत में प्राप्य खाते
27	दिसंबर छूट दर *****, %	5	8	7
28	जनवरी में क्लाइंट रेट्रोबोनस, रगड़। (पेज 27 पेज 15: 100%)	113516	291560	405076
29	फरवरी में देय वर्तमान ऋण, रगड़। (यदि पृष्ठ 20< стр. 19, тостр. 10, в ином случае стр. 10 + стр. 14)	1870325	3644500	5514825
30	अतिदेय ऋण, रगड़। (पेज 32 - पेज 29 या पेज 22 - - पेज 24 - पेज 28)	586484	708440	1294924
31	शिपमेंट के लिए भुगतान न करने का हिस्सा,% (लाइन 30: (लाइन 21 + लाइन 2) 100%)	17	14	15
32	जनवरी के अंत में कुल प्राप्तियां, रगड़। (पी। 4 + पी। 15 - पी। 25 - पी। 28)	2456809	4352940	6809749

* दिसंबर के लिए 1C प्रणाली में उत्पन्न रिपोर्ट "प्रतिपक्षकारों के साथ निपटान", कॉलम "अवधि के अंत में ऋण" से लिया गया डेटा।
** पूर्वानुमान बिक्री प्रबंधकों द्वारा ग्राहकों के साथ प्रारंभिक समझौतों के आधार पर किया जाता है।
*** यदि ग्राहक ने 24 तारीख से पहले उत्पादों की खरीद नहीं की है, तो महीने के शेष दिनों के लिए मौद्रिक शर्तों में इसके शिपमेंट के पूर्वानुमान की गणना जनवरी के लिए उत्पादों की नियोजित लागत के आधार पर की जाती है।
**** जनवरी 1-24 के लिए रिपोर्ट "1सी" "प्रतिपक्षों के साथ निपटान", कॉलम "ग्राहक द्वारा भुगतान" में।
***** दिसंबर के लिए "1C" "ग्राहकों के साथ निपटान" रिपोर्ट के "क्लाइंट द्वारा भुगतान" कॉलम की लाइन "रेट्रोबोनस" से डेटा / उसी रिपोर्ट से "क्लाइंट को शिपिंग" कॉलम का डेटा 100 %.

भविष्य में धन की प्राप्ति की सही योजना बनाने के लिए, चालू माह के अंत में ग्राहकों से अपेक्षित प्राप्तियों की राशि का अनुमान लगाना पर्याप्त नहीं है। आपको इस बारे में भी जानकारी चाहिए कि वर्तमान "प्राप्तियां" कितनी है और कितनी अतिदेय है। वर्तमान ऋण चालू माह (जनवरी) का शिपमेंट है, जिसकी नियत तिथि नियोजित माह (फरवरी) में आएगी। उदाहरण के लिए, यदि कोई ग्राहक 20 दिनों के आस्थगित भुगतान का हकदार है, और वर्तमान माह 31 दिनों का है, तो 12 से 31 तारीख तक किए गए सभी शिपमेंट महीने के अंत में वर्तमान प्राप्य हैं। तदनुसार, अतिदेय "प्राप्य" - कुल और वर्तमान प्राप्तियों के बीच का अंतर।

जनवरी के अंत में प्रत्येक ग्राहक के लिए वर्तमान ऋण की राशि निर्धारित करने के लिए, जनवरी और फरवरी में भुगतान के साथ, 1 जनवरी से 24 जनवरी की अवधि के लिए शिपमेंट को दो समूहों में विभाजित करना समझ में आता है। सादृश्य से, हम 25 जनवरी से 31 जनवरी की अवधि में अनुमानित शिपमेंट की संरचना करते हैं। इसके अलावा, सात दिनों से कम की देरी वाले ग्राहकों के लिए, उत्पादों की डिलीवरी के लिए सटीक तिथियों की आवश्यकता होगी। उदाहरण के लिए, 1 जनवरी से 24 जनवरी की अवधि के लिए जारी किए गए चालानों के अनुसार, ग्राहक ए को 1,530,000 रूबल की राशि में उत्पादों की आपूर्ति की गई थी। इनमें से 1,130,000 रूबल। उसे फरवरी में भुगतान करना होगा। जनवरी के शेष सप्ताह के लिए, वही ग्राहक 740,325 रूबल की राशि में अधिक उत्पाद खरीदने की योजना बना रहा है। चूंकि ग्राहक A 20-दिन के भुगतान स्थगित का उपयोग कर रहा है, यह पैसा फरवरी में आएगा। तदनुसार, 31 जनवरी तक ग्राहक के लिए प्राप्य चालू खाते 1,870,325 रूबल होंगे। (1,130,000 + 740,325), अतिदेय - 586,484 रूबल। वैसे, अतिदेय ऋणों के लिए पुनर्भुगतान अनुसूची पर ग्राहकों के साथ तुरंत सहमत होना अतिश्योक्तिपूर्ण नहीं होगा (तालिका 2 देखें)। यह डेटा कंपनी को अपने पैसे को बेहतर ढंग से प्रबंधित करने में मदद करेगा, और इसके अलावा, आगे की गणना के लिए इसकी आवश्यकता होगी।

मासिक नकदी प्रवाह योजना

प्राप्तियों पर सभी गणना करने के बाद, यह ज्ञात है:

• पिछले महीने के शिपमेंट के लिए ग्राहक को पहले नियोजन महीने में कितना भुगतान करना होगा। हमारे उदाहरण में, यह 31 जनवरी तक का वर्तमान ऋण है;
• अतिदेय ऋण के कारण कितनी राशि का भुगतान किया जाएगा - चुकौती अनुसूची से डेटा (तालिका 2 देखें)।

तालिका 2 अतिदेय प्राप्य के लिए चुकौती अनुसूची, रगड़।

संख्या पी / पी	महीना	ग्राहक ए	ग्राहक बी	समूह के लिए कुल
1	जनवरी (वास्तविक + पूर्वानुमान)	0	0	0
2	फ़रवरी	400 000	708 440	1 108 440
3	मार्च	186 484	0	186 484
4	अप्रैल	0	0	0
5	कुल	586 484	708 440	1 294 924

अब, भविष्य में ग्राहक के लिए प्राप्तियों की पूरी राशि निर्धारित करने के लिए, यह भविष्य की डिलीवरी के लिए भुगतान का पूर्वानुमान लगाने के साथ-साथ एक नए अतिदेय "प्राप्य" के उद्भव की योजना बनाने के लिए बनी हुई है। गणना पहले प्रत्येक ग्राहक के लिए व्यक्तिगत रूप से की जाती है, और उसके बाद ही ग्राहकों के समूहों के लिए (यदि ऐसी जानकारी की आवश्यकता है) या पूरी कंपनी के लिए (तालिका 3 देखें)।

अगले महीने की बिक्री से आय।नकदी प्रवाह योजना तैयार करने के समय, बिक्री विभाग के पास अगले महीने के लिए भौतिक रूप से शिपमेंट के लिए पहले से ही पूर्वानुमान होने की संभावना है। यदि नहीं, तो प्रति माह शिपमेंट की राशि वर्ष के लिए बिक्री योजना से ली जा सकती है। उसके बाद, यह पता लगाना आवश्यक होगा कि डिलीवरी होने पर उसी महीने में नियोजित बिक्री का कितना भुगतान किया जाएगा।

ग्राहक ए के लिए, ये फरवरी के पहले आठ दिनों में शिपमेंट हैं (28 दिन [फरवरी में दिनों की संख्या] - 20 दिन [खरीदार ए के लिए स्थगित भुगतान सेट]), ग्राहक बी के लिए, तीन दिन (28 दिन - 25 दिन) । । ) बिक्री योजना और प्रारंभिक शिपमेंट शेड्यूल के आधार पर, बिक्री प्रबंधक आसानी से इन दिनों के लिए डिलीवरी की भविष्यवाणी कर सकता है। तदनुसार, यदि हम महीने के पहले दिनों में बिक्री के पूर्वानुमान को महीने के लिए नियोजित डिलीवरी की कुल मात्रा से विभाजित करते हैं, तो हमें शिपमेंट का हिस्सा मिलता है जिसका भुगतान उसी महीने किया जाएगा।

उदाहरण के लिए, ग्राहक A की फरवरी बिक्री योजना 17,000 किग्रा है और उसे महीने के पहले आठ दिनों में 5,000 किग्रा प्राप्त होने की उम्मीद है। इसलिए, फरवरी में भुगतान किए जाने वाले शिपमेंट का हिस्सा 29 प्रतिशत (5,000: 17,000), या 493,000 रूबल होगा। (1,700,000 x 29:100) (पृष्ठ 24 पर तालिका 3 देखें)। ग्राहक B के प्लान 1 फरवरी से 8 फरवरी के बीच शिप नहीं होते हैं।

प्रतिपक्षों के समूह के लिए उसी महीने की आपूर्ति के लिए भुगतान के रूप में प्राप्त धन का भारित औसत प्रतिशत निम्नानुसार निर्धारित किया जाता है: ((फरवरी में ग्राहकों ए और बी के शिपमेंट 1 से 8 तक) / (फरवरी में ग्राहकों ए और बी के शिपमेंट) ) हमारे उदाहरण में, यह 12 प्रतिशत ((493,000 + 0) : (1,700,000 + 2,462,500)) है।

नए अतिदेय खाते प्राप्य।ग्राहक 31 जनवरी तक अतिदेय ऋण का भुगतान शेड्यूल के अनुसार करेंगे (तालिका 2 देखें)। लेकिन इस बात की कोई गारंटी नहीं है कि भविष्य में अन्य अतिदेय ऋण प्रकट नहीं होंगे, जिसका अर्थ है कि कंपनी को धन का हिस्सा नहीं मिलेगा। पिछले महीनों के लिए ग्राहकों के भुगतान अनुशासन पर डेटा के आधार पर नई अतिदेय "प्राप्तियां" की भविष्यवाणी की जा सकती है।

उदाहरण के लिए, ग्राहक A व्यवस्थित रूप से भुगतान में देरी कर रहा है। सबसे अधिक संभावना है, फरवरी में, वह अपनी आदतों को नहीं बदलेगा, अर्थात, वह देय राशि का 17 प्रतिशत (जनवरी में समान प्रतिशत), या 401,765 रूबल का भुगतान नहीं करेगा। (17: 100 x (1,870,325 + 493,000)) (तालिका 3 देखें)। क्लाइंट बी के लिए, वह जनवरी में भुगतान की समय सीमा को पूरा करने में विफलता को अप्रत्याशित घटना के रूप में बताता है और फरवरी में अपने कर्ज का पूरा भुगतान करने का वादा करता है। पहले, यह प्रतिपक्ष समय पर भुगतान करता था। यह 1 जनवरी तक उस पर अतिदेय "प्राप्य" की अनुपस्थिति से प्रमाणित है। इसलिए, यह मान लेना समझ में आता है कि ग्राहक बी अतिदेय ऋणों पर अपने दायित्वों को पूरा करेगा, साथ ही फरवरी में खरीदे जाने वाले उत्पादों के लिए समय पर भुगतान करेगा।

अब गणना के लिए सभी आवश्यक जानकारी है। फरवरी में ग्राहकों से नकद प्राप्तियों का पूर्वानुमान इस प्रकार है (तालिका 3 भी देखें):

• क्लाइंट ए से - 2,361,560 रूबल। (1,870,325 [जनवरी शिपमेंट के लिए भुगतान] + 400,000 [पिछले देय ऋणों का भुगतान] + 493,000 [फरवरी शिपमेंट के लिए भुगतान] - 41,765 [फरवरी में किए गए पिछले बकाया]);
• क्लाइंट बी से - 4,352,940 रूबल। (3 644 500 + 708 440 + 0 - 0)।

चार महीने के लिए अपने नकदी प्रवाह की योजना बनाएं

यह योजना बनाने के लिए कि न केवल अगले महीने, बल्कि, उदाहरण के लिए, अगले तीन महीनों के लिए, आपको उन सभी कार्यों को दोहराना होगा जो ऊपर विस्तार से वर्णित किए गए थे। फर्क सिर्फ इतना है कि पूर्वानुमान क्लाइंट द्वारा ब्रेकडाउन के बिना बढ़े हुए रूप में बनाया गया है। तदनुसार, फरवरी के आंकड़े मार्च के पूर्वानुमान के आधार पर मार्च राजस्व योजना के लिए शुरुआती बिंदु के रूप में काम करेंगे - अप्रैल में राजस्व की भविष्यवाणी की जाएगी, आदि।

लेकिन हमारे उदाहरण में, फरवरी के लिए, उन सभी संख्याओं की गणना नहीं की गई है जिनकी मार्च के लिए पूर्वानुमान लगाने के लिए आवश्यकता होगी। अर्थात्, फरवरी के अंत में प्राप्तियों की गणना नहीं की गई थी। 31 जनवरी तक, ग्राहक A की प्राप्य राशि RUB 2,456,809 थी। (तालिका 3 देखें)। फरवरी में, उसे एक और 1,700,000 रूबल के लिए उत्पादों को जहाज करने की योजना है, और उसी महीने, क्लाइंट ए से 2,361,560 रूबल प्राप्त होंगे। उसका प्रीमियम (रेट्रोबोनस) 85,000 रूबल होगा। (5%, दिसंबर में)। इसलिए फरवरी के अंतिम दिन तक ग्राहक ए के लिए प्राप्य खाते - 1,710,249 रूबल। (2 456 809 + 1 700 000 - 2 361 560 - 85 000)। उसी तारीख को प्राप्य चालू खाते सहित - 1,207,000 रूबल। (फरवरी में शिपमेंट के लिए मार्च में भुगतान = फरवरी में शिपमेंट के लिए राशि - फरवरी में शिपमेंट के लिए फरवरी में भुगतान)। इसी तरह, ग्राहक बी के प्राप्य खातों की गणना समग्र रूप से ग्राहकों के समूह के लिए की जाती है।

और एक और बारीकियां जिसे अगले महीने की तुलना में अधिक दूर के भविष्य के लिए धन प्राप्त करने की योजना बनाते समय ध्यान में रखा जाना चाहिए। डिलीवरी के अनुपात का अनुमान लगाने में एक समस्या है जिसका भुगतान उसी महीने किया जाएगा जिसमें वे हुए थे।

यदि, फरवरी की योजना बनाते समय, शिपमेंट की प्रारंभिक अनुसूची से आवश्यक जानकारी ली जा सकती है, तो मार्च, अप्रैल और मई के लिए ऐसा कोई डेटा नहीं होगा। इसलिए, आप पिछले वर्ष के आंकड़ों का उपयोग कर सकते हैं। वही नए अतिदेय प्राप्तियों के प्रतिशत पर लागू होता है।

टेबल तीन फरवरी नकदी प्रवाह योजना

संख्या पी / पी	अनुक्रमणिका	ग्राहक ए	ग्राहक बी	समूह द्वारा ग्राहक ******
1	फरवरी की शुरुआत में प्राप्य खाते
2	फरवरी में देय वर्तमान ऋण, रगड़। (तालिका 1, पृष्ठ 29)	1 870 325	3 644 500	5 514 825
3	अतिदेय ऋण, रगड़। (तालिका 1, पृष्ठ 30)	586 484	708 440	1 294 924
4	फरवरी की शुरुआत में कुल प्राप्य, रगड़। (तालिका 1, पृष्ठ 32)	2 456 809	4 352 940	6 809 749
5	फरवरी में नकद प्राप्तियों की गणना
6	पिछले महीने के शिपमेंट के लिए भुगतान, रगड़। (पृष्ठ 2)।	1 870 323	3 644 500	5 514 825
7	पिछली अवधि के लिए अतिदेय ऋणों की चुकौती*, रगड़। (तालिका 2, पृष्ठ 2)	400 000	708 440	1 108 440
8	फरवरी ** के लिए शिपमेंट पूर्वानुमान, रगड़।	1 700 000	2 462 500	4 162 500
9	फरवरी शिपमेंट का प्रतिशत जो इसके लिए भुगतान किया जाएगा उसी महीने, % ***	29	0	12
10	फरवरी में शिपमेंट के लिए भुगतान, रगड़। (पेज 9: 100 पेज 8)	493 000	0	493 000
11	भुगतान न करने का संभावित हिस्सा****, %	17	0	7
12	जनवरी और फरवरी में शिपमेंट पर फरवरी में होने वाली बकाया राशि, रगड़। (पृष्ठ 11: 100 (पृष्ठ 6 + पृष्ठ 10))	401 765	0	401 765
13	छूट दर *****, %	5	10	8
14	फरवरी के लिए रेट्रोबोनस, रगड़ें। (पेज 13: 100 पेज 8)	85 000	246 250	331 250
15	फरवरी में कुल नकदी प्रवाह, रगड़। (पेज 6+पेज 7+पेज 10+पेज 10-पेज 12)	2 361 560	4 352 940	6 714 500
16	फरवरी के अंत में प्राप्य खाते
17	मार्च में देय वर्तमान ऋण, रगड़। (पेज 8 - पेज 10)	1 207 000	2 462 500	3 669 500
18	अतिदेय ऋण, रगड़। (पेज 19 - पेज 17)	503 249	-246 250	256 999
19	फरवरी के अंत तक कुल प्राप्य खाते, रगड़। (पेज 4 + पेज 8 - पेज 15 - पेज 14)	1 710 249	2 216 250	3 926 499

* पिछले अवधि के लिए अतिदेय ऋण के तहत पूर्व नियोजित महीने के अंतिम दिन ऋण (हमारे मामले में - 31.01.09) का मतलब है। इसकी चुकौती अनुसूची तालिका 2 में प्रस्तुत की गई है।
** भौतिक दृष्टि से बिक्री पूर्वानुमान, लक्ष्य बिक्री मूल्य।
*** एक ही महीने में भुगतान किए जाने वाले शिपमेंट का हिस्सा = फरवरी के पहले दिनों के लिए शिपमेंट पूर्वानुमान, जिसके लिए भुगतान, देरी को ध्यान में रखते हुए, उसी महीने में भुगतान करना होगा: फरवरी के लिए शिपमेंट योजना, किलो
**** ग्राहक भुगतान में एक व्यवस्थित देरी में है, इसलिए यह माना जाता है कि फरवरी में कुल प्राप्य में अतिदेय ऋण का हिस्सा जनवरी - 17 प्रतिशत के समान होगा। ग्राहक ने अतीत में हमेशा समय पर भुगतान किया है (जनवरी में देरी अप्रत्याशित घटना का परिणाम है), इसलिए यह माना जाता है कि फरवरी में पैसा समय पर प्राप्त होगा।
***** दिसंबर तक।
****** ग्राहकों के समूह के लिए समेकित डेटा (मौद्रिक संकेतकों द्वारा योग, सापेक्ष संकेतकों द्वारा औसत)।

आप लेख के अंत में दिए गए लिंक से स्वचालित गणना डाउनलोड कर सकते हैं।

नकदी प्रवाह की जानकारी उपयोगकर्ताओं को नकदी उत्पन्न करने और उसकी नकदी आवश्यकताओं का आकलन करने के लिए संगठन की क्षमता का आकलन करने में सक्षम बनाती है। नकदी प्रवाह और संबंधित जानकारी के प्रकटीकरण पर सूचना की प्रस्तुति के लिए आवश्यकताएं IFRS (MS) 7 कैश फ्लो के विवरण द्वारा स्थापित की जाती हैं।

अवधि के लिए प्रतिनिधित्व करना चाहिए, उन्हें संचालन, निवेश और वित्तपोषण गतिविधियों द्वारा वर्गीकृत करना चाहिए।

गतिविधि की श्रेणी के आधार पर प्रवाह का वर्गीकरण जानकारी प्रदान करता है जो उपयोगकर्ताओं को कंपनी की वित्तीय स्थिति और नकदी की राशि (और नकद समकक्ष) पर प्रत्येक गतिविधि के प्रभाव का आकलन करने की अनुमति देता है। इस जानकारी का उपयोग गतिविधि की निर्दिष्ट श्रेणियों के बीच संबंधों का विश्लेषण करने के लिए भी किया जा सकता है।

वही लेन-देन नकदी प्रवाह को जन्म दे सकता है जिसे अलग-अलग वर्गीकृत किया गया है।

परिचालन गतिविधियां

परिचालन गतिविधियों से उत्पन्न नकदी की मात्रा इस बात का एक महत्वपूर्ण संकेतक है कि क्या किसी दी गई श्रेणी की गतिविधि ऋण चुकाने के लिए पर्याप्त नकदी उत्पन्न करती है, कंपनी की उत्पादक क्षमता को बनाए रखती है, लाभांश का भुगतान करती है (और नए निवेश करती है) बाहरी फंडिंग स्रोतों को बढ़ाए बिना।

परिचालन गतिविधियों से नकदी प्रवाह की भविष्यवाणी करते समय, अन्य जानकारी के साथ उनके व्यक्तिगत घटकों के बारे में जानकारी मूल्यवान होती है।

परिचालन गतिविधियों से नकदी प्रवाह मुख्य रूप से कंपनी के राजस्व उत्पन्न करने वाली मुख्य गतिविधियों के दौरान उत्पन्न होता है। इस प्रकार, वे आम तौर पर लेनदेन का परिणाम होते हैं जो शुद्ध आय के गठन को प्रभावित करते हैं।

परिचालन गतिविधियों से नकदी प्रवाह के उदाहरणों में शामिल हैं:

• माल की बिक्री और सेवाओं के प्रावधान से आय;
• अधिकार, पारिश्रमिक, कमीशन और अन्य प्रकार की आय प्रदान करने के लिए किराए के भुगतान की रसीदें;
• माल (और सेवाओं) के आपूर्तिकर्ताओं को भुगतान;
• कर्मचारियों को भुगतान (और उनकी ओर से);
• बीमा प्रीमियम, दावों, किराये और अन्य प्रकार की बीमा पॉलिसियों पर बीमा कंपनियों की रसीदें और भुगतान;
• वित्तीय या निवेश गतिविधियों से संबंधित को छोड़कर, आयकर का भुगतान (या धनवापसी);
• वाणिज्यिक (या विनिमय) संचालन के प्रदर्शन के लिए अनुबंधों के तहत प्राप्तियां (और भुगतान)।

कुछ लेन-देन, जैसे उत्पादन सुविधा की बिक्री, का परिणाम वित्तीय परिणाम हो सकता है जो शुद्ध आय में शामिल होता है। हालांकि, संबंधित नकदी प्रवाह निवेश गतिविधियों से संबंधित है।

प्रतिभूतियों में विशेषज्ञता रखने वाली कंपनियां पुनर्विक्रय की दृष्टि से खरीदी गई सूची के रूप में उनकी रिपोर्ट करेंगी। प्रतिभूतियों की बिक्री और खरीद से उत्पन्न होने वाले नकदी प्रवाह को परिचालन गतिविधियों के रूप में वर्गीकृत किया जाता है। अन्य कंपनियों के लिए, उनके लिए यह या तो एक निवेश गतिविधि होगी या नकद समकक्ष।

वित्तीय संस्थानों से नकद और ऋण के अग्रिम को आमतौर पर परिचालन गतिविधियों के रूप में वर्गीकृत किया जाता है, क्योंकि वे कंपनी की मुख्य राजस्व-सृजन गतिविधियों का हिस्सा हैं।

निवेश गतिविधियाँ

निवेश गतिविधियों से नकदी प्रवाह के अलग-अलग प्रकटीकरण यह दर्शाते हैं कि भविष्य की आय और नकदी प्रवाह उत्पन्न करने के लिए संसाधनों को किस हद तक खर्च किया जाता है।

निवेश गतिविधियों से नकदी प्रवाह के उदाहरणों में शामिल हैं:

• अचल संपत्तियों, अमूर्त संपत्तियों और अन्य गैर-वर्तमान संपत्तियों के अधिग्रहण के लिए भुगतान। इनमें आर्थिक तरीके से अचल संपत्तियों के विकास और निर्माण के लिए लागत के पूंजीकरण से संबंधित भुगतान शामिल हैं;
• अचल संपत्तियों, अमूर्त संपत्तियों और अन्य गैर-वर्तमान संपत्तियों की बिक्री से आय;
• अन्य कंपनियों के शेयरों या ऋण उपकरणों के अधिग्रहण के लिए भुगतान, साथ ही साथ संयुक्त उद्यमों में शेयर (ऐसे उपकरणों के अपवाद के साथ जो वाणिज्यिक (या विनिमय) लेनदेन करने के लिए नकद समकक्ष या उपकरणों के रूप में कार्य करते हैं);
• अन्य कंपनियों के शेयरों (या ऋण उपकरणों) की बिक्री से आय, साथ ही साथ संयुक्त उद्यमों में शेयरों (ऐसे उपकरणों के अपवाद के साथ जो वाणिज्यिक (या विनिमय) लेनदेन करने के लिए नकद समकक्ष या उपकरणों के रूप में कार्य करते हैं);
• अन्य पार्टियों को आगे बढ़ाना (या उधार देना) (वित्तीय संस्थानों द्वारा किए गए समान लेनदेन के अपवाद के साथ);
• अन्य पार्टियों को प्रदान की गई उन्नत राशियों या ऋणों के पुनर्भुगतान के लिए रसीदें (वित्तीय संस्थानों द्वारा किए गए समान कार्यों के अपवाद के साथ);
• वायदा, आगे, विकल्प अनुबंध और स्वैप के तहत भुगतान (वाणिज्यिक या विनिमय लेनदेन, या वित्तीय गतिविधियों से संबंधित भुगतान करने के उद्देश्य से किए गए अनुबंधों को छोड़कर)।

वित्तीय गतिविधियां

वित्तीय गतिविधियों से नकदी प्रवाह पर जानकारी का अलग प्रकटीकरण उन लोगों से नकदी आवश्यकताओं का पूर्वानुमान लगाने के लिए आवश्यक है जो कंपनी को एक कप्तान प्रदान करते हैं।

वित्तीय गतिविधियों से नकदी प्रवाह के उदाहरणों में शामिल हैं:

• शेयर जारी करने या अन्य इक्विटी लिखतों को जारी करने से प्राप्त आय;
• कंपनी के शेयरों के मोचन या मोचन पर मालिकों को भुगतान;
• बांड, बिल, गिरवी, ऋण के साथ-साथ अन्य अल्पकालिक या दीर्घकालिक ऋण साधनों से प्राप्त आय;
• ऋण चुकौती;
• एक वित्त पट्टा दायित्व को निपटाने के लिए पट्टेदार द्वारा भुगतान।

एक प्रतिष्ठान को निम्नलिखित का उपयोग करते हुए परिचालन गतिविधियों से नकदी प्रवाह प्रस्तुत करने के लिए एक नकदी प्रवाह विवरण तैयार करना चाहिए:

• सीधा तरीकाजिसके अनुसार सकल प्राप्तियों और सकल भुगतान के मुख्य वर्गों की जानकारी का खुलासा किया जाता है; या
• अप्रत्यक्ष विधिजिसके अनुसार गैर-नकद लेनदेन के प्रभाव के लिए शुद्ध आय को समायोजित किया जाता है, परिचालन गतिविधियों से पिछले (या भविष्य) नकदी प्रवाह की आस्थगित (या अर्जित) मात्रा, साथ ही निवेश से नकदी प्रवाह से जुड़ी आय (या व्यय) की वस्तुएं या वित्तपोषण गतिविधियों।

परिचालन गतिविधियों के लिए नकदी प्रवाह का विवरण संकलित करने के तरीके तालिका में परिलक्षित होते हैं। एक।

कंपनियों को नकदी प्रवाह विवरण में प्रत्यक्ष विधि के आधार पर परिचालन गतिविधियों से नकदी प्रवाह प्रस्तुत करने के लिए प्रोत्साहित किया जाता है, क्योंकि यह विधि ऐसी जानकारी प्रदान करती है जो अप्रत्यक्ष विधि प्रदान नहीं करती है।

तालिका 1. कैश फ्लो स्टेटमेंट तैयार करने के तरीके

सीधा तरीका	अप्रत्यक्ष विधि
मुख्य प्रकार की सकल प्राप्तियों और प्राप्त किए जा सकने वाले भुगतानों पर जानकारी का खुलासा किया जाता है: या लेखांकन डेटा से; या बिक्री और उनकी लागत को ध्यान में रखते हुए समायोजित करके: रिपोर्टिंग अवधि के दौरान सूची, परिचालन देय और प्राप्य में परिवर्तन; अन्य गैर-नकद आइटम; अन्य मदें जो निवेश या वित्तीय नकदी प्रवाह को जन्म देती हैं	रिपोर्टिंग अवधि के लिए लाभ (हानि) को ध्यान में रखते हुए समायोजित किया जाता है: गैर-मौद्रिक लेनदेन के परिणाम; पिछले या भविष्य की अवधियों से संबंधित नकद प्राप्तियों या भुगतानों के संचालन का कोई आस्थगित या प्रोद्भवन; निवेश या वित्तीय नकदी प्रवाह से संबंधित आय और व्यय की मदें

प्रत्यक्ष विधि के अनुसार, सकल प्राप्तियों और सकल भुगतानों के मुख्य वर्गों की जानकारी प्राप्त की जा सकती है:

• लेखांकन रजिस्टरों से;
• राजस्व के संकेतकों को समायोजित करके, बिक्री की लागत (वित्तीय संस्थानों के लिए - ब्याज और इसी तरह की आय, ब्याज खर्च और इसी तरह के खर्च), साथ ही साथ व्यापक आय के विवरण में अन्य मदों को ध्यान में रखते हुए:
• परिचालन गतिविधियों के लिए सूची, प्राप्य और देय राशि के संकेतकों में परिवर्तन;
• अन्य गैर-मौद्रिक आइटम;
• अन्य मदें, जिनकी आवाजाही निवेश या वित्तीय गतिविधियों से जुड़ी होती है।

वैकल्पिक रूप से, परिचालन गतिविधियों से शुद्ध नकदी प्रवाह को अप्रत्यक्ष पद्धति का उपयोग करके, व्यापक आय के विवरण में राजस्व और व्यय दिखाकर, साथ ही साथ परिचालन गतिविधियों से इन्वेंट्री बैलेंस, प्राप्य और देय राशि में रिपोर्टिंग अवधि के दौरान परिवर्तन दिखाया जा सकता है।

शुद्ध नकदी प्रवाह को छोड़कर, एक इकाई को निवेश और वित्तपोषण गतिविधियों के लिए सकल नकद प्राप्तियां और भुगतान अलग से प्रस्तुत करना होगा।

परिचालन, निवेश या वित्तीय गतिविधियों से निम्नलिखित नकदी प्रवाह शुद्ध आधार पर प्रस्तुत किया जा सकता है:

• ग्राहकों की ओर से प्राप्तियां और भुगतान, जब नकदी प्रवाह कंपनी के बजाय ग्राहक की गतिविधियों को दर्शाता है। ऐसी प्राप्तियों और भुगतानों के उदाहरण हैं:
• मांग पर बैंक जमा की स्वीकृति (और भुगतान);
• ग्राहकों के लिए निवेश कंपनी द्वारा अपेक्षित धन;
• संपत्ति के मालिकों को (और भुगतान) की ओर से एकत्र किया गया किराया;
• उच्च टर्नओवर, बड़ी मात्रा और छोटी परिपक्वता वाली वस्तुओं पर प्राप्तियां और भुगतान। ऐसी प्राप्तियों और भुगतानों के उदाहरण निम्नलिखित के लिए अग्रिम भुगतान (और पुनर्भुगतान) हैं:
• क्रेडिट कार्ड रखने वाले ग्राहकों के साथ बस्तियों में ऋण की मूल राशि;
• निवेश की खरीद और बिक्री;
• अन्य अल्पकालिक ऋण, उदाहरण के लिए, जिनकी चुकौती अवधि 3 महीने से कम है।

एक वित्तीय संस्थान की निम्नलिखित गतिविधियों में से प्रत्येक से उत्पन्न होने वाले नकदी प्रवाह को शुद्ध आधार पर प्रस्तुत किया जा सकता है:

• निश्चित परिपक्वता के साथ जमाराशियों की स्वीकृति (और भुगतान) से जुड़ी रसीदें और भुगतान;
• अन्य वित्तीय संस्थानों में जमाराशियों की नियुक्ति (और समापन);
• ग्राहकों को अग्रिम भुगतान और ऋण (और ऐसे अग्रिम भुगतानों और ऋणों का पुनर्भुगतान)।

संगठन के नकदी प्रवाह के विवरण के संकेतक

नकद- संपत्ति की सबसे तरल श्रेणी, जो संगठन को सबसे बड़ी तरलता प्रदान करती है। सभी प्रकार के वित्तीय और व्यावसायिक लेनदेन करने की प्रक्रिया में, संगठन उनकी प्राप्ति या व्यय के रूप में नकदी प्रवाह उत्पन्न करता है।

कैश फ्लो स्टेटमेंट रिपोर्टिंग अवधि में नकदी प्रवाह पर डेटा का खुलासा करता है, जो संगठन में धन की उपलब्धता, प्राप्ति और व्यय को दर्शाता है।

फॉर्म में प्रदान की गई जानकारी आंतरिक और बाहरी उपयोगकर्ताओं को यह आकलन करने की अनुमति देती है कि कंपनी कैसे नकदी का निर्माण और उपयोग करती है, क्या वर्तमान देनदारियों का भुगतान करने और लाभांश का भुगतान करने के लिए पर्याप्त नकदी है, यह निर्धारित करें कि कंपनी को अतिरिक्त वित्तपोषण की आवश्यकता है, आदि।

कैश फ्लो स्टेटमेंट संगठन की नकदी जुटाने और उपयोग करने की क्षमता के बारे में जानकारी को भी पूरक करता है।

नकदी प्रवाह विवरणवर्तमान, निवेश और वित्तीय गतिविधियों के संदर्भ में संगठन की वित्तीय स्थिति में परिवर्तन की विशेषता है।

इस रिपोर्टिंग फॉर्म का गठन पीबीयू 23/2011 "कैश फ्लो स्टेटमेंट" (वित्त मंत्रालय का आदेश 2 फरवरी, 2011 नंबर II एन) द्वारा नियंत्रित किया जाता है।

धन का मुख्य स्रोत वर्तमान गतिविधियाँ होनी चाहिए। हाल की गतिविधियांसंगठन की गतिविधि को वह माना जाता है जो मुख्य लक्ष्य के रूप में लाभ की निकासी का पीछा करता है या गतिविधि की वस्तुओं और लक्ष्यों के अनुसार इस तरह के लक्ष्य के रूप में लाभ की निकासी नहीं करता है, अर्थात। गतिविधियाँ जो, PBU 9/99 "संगठन की आय" के अनुसार सामान्य हैं (चित्र 5.1)।

चावल। 5.1. वर्तमान गतिविधियों के लिए प्राप्तियों और भुगतानों के चैनल

निवेश गतिविधियाँसंगठन की गतिविधियों पर विचार किया जाता है। भूमि, भवन और अन्य अचल संपत्ति, उपकरण, अमूर्त संपत्ति और अन्य गैर-वर्तमान संपत्तियों के अधिग्रहण के साथ-साथ उनकी बिक्री से जुड़े; स्वयं के निर्माण के कार्यान्वयन के साथ, अनुसंधान, विकास और तकनीकी विकास के लिए खर्च; वित्तीय निवेशों के कार्यान्वयन के साथ (ऋण सहित अन्य संगठनों की प्रतिभूतियों का अधिग्रहण, अन्य संगठनों की अधिकृत (शेयर) पूंजी में योगदान, अन्य संगठनों को ऋण का प्रावधान, आदि) (चित्र। 5.2)।

वित्तीय गतिविधियां- यह संगठन की गतिविधि है, जिसके परिणामस्वरूप संगठन की अपनी पूंजी का आकार और संरचना, उधार ली गई धनराशि (शेयरों, बांडों के मुद्दे से प्राप्तियां, अन्य संगठनों द्वारा ऋण का प्रावधान, उधार ली गई धनराशि का पुनर्भुगतान, आदि) परिवर्तन।

चावल। 5.2. निवेश और वित्तीय गतिविधियों के लिए प्राप्तियों और भुगतानों के चैनल

वर्तमान (परिचालन) गतिविधियों से नकदी प्रवाह प्रस्तुत करने के दो तरीके हैं: प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष।

सीधा तरीकानिधियों के अंतर्वाह (उत्पादों, कार्यों, सेवाओं, प्राप्त अग्रिमों, आदि की बिक्री से राजस्व) और बहिर्वाह (आपूर्तिकर्ता चालानों का भुगतान, प्राप्त अल्पकालिक ऋणों और उधारों की वापसी, आदि) के निर्धारण पर आधारित है। गणना का प्रारंभिक तत्व उत्पादों की बिक्री से प्राप्त आय है।

नकदी प्रवाह का निर्धारण करने का प्रत्यक्ष तरीका बैंकों में खातों पर और एक निश्चित तरीके से समूहीकृत नकदी के साथ रिपोर्टिंग अवधि में किए गए सभी लेनदेन के बारे में जानकारी पर आधारित है। प्रत्यक्ष विधि रूसी संगठनों द्वारा उपयोग के लिए अनुमोदित है।

अप्रत्यक्ष विधिविदेशी व्यवहार में आम है, जहां, नकदी प्रवाह विवरण संकलित करते समय, संचालन, निवेश और वित्तीय गतिविधियों को अलग कर दिया जाता है।

परिचालन गतिविधियाँ संगठन की मुख्य गतिविधियों से जुड़े नकदी प्रवाह हैं, जो इसे मुख्य लाभ लाते हैं।

परिचालन गतिविधियों से नकदी प्रवाह प्रस्तुत करने की अप्रत्यक्ष विधि में विश्लेषण का एक तत्व शामिल है, क्योंकि यह रिपोर्टिंग अवधि के लिए विभिन्न बैलेंस शीट आइटमों में परिवर्तन की तुलना पर आधारित है, जो संगठन की संपत्ति और वित्तीय स्थिति की विशेषता है, और इसमें एक विश्लेषण भी शामिल है। अचल संपत्तियों की आवाजाही, उनके मूल्यह्रास और अन्य संकेतक। अप्रत्यक्ष पद्धति को लागू करने के परिणामस्वरूप, अंतिम वित्तीय परिणाम (रिपोर्टिंग अवधि के लिए शुद्ध लाभ) रिपोर्टिंग वर्ष की शुरुआत और अंत में संगठन को उपलब्ध नकदी की मात्रा के बीच अंतर में परिवर्तित हो जाता है।

गणना तैयार करते समय, यह माना जाता है कि लेनदेन स्वामित्व के हस्तांतरण के समय लेखांकन में परिलक्षित होते हैं, भुगतान की परवाह किए बिना। इस संबंध में, आय विवरण में परिलक्षित राजस्व क्रमशः नकद प्राप्तियों के बराबर नहीं होता है, और आय विवरण में इंगित व्यय भुगतान किए गए खर्चों के बराबर नहीं होते हैं। नतीजतन, आय विवरण पर शुद्ध लाभ संकेतक रिपोर्टिंग तिथि पर संगठन के लिए उपलब्ध धन की वास्तविक उपलब्धता को नहीं दर्शाता है।

इसलिए, नकदी प्रवाह विवरण संकलित करते समय, शुद्ध लाभ संकेतक को निम्नलिखित क्रम में समायोजित किया जाता है:

1. संपत्ति के मूल्यह्रास को शुद्ध लाभ में जोड़ा जाता है, क्योंकि मूल्यह्रास एक व्यय है जो शुद्ध लाभ उत्पन्न करता है, लेकिन धन का बहिर्वाह नहीं करता है।

2. रिपोर्टिंग वर्ष की शुरुआत और अंत में सूची के संतुलन में परिवर्तन की मात्रा के लिए एक समायोजन किया जाता है। यदि इन्वेंट्री बैलेंस में वृद्धि हुई है, तो शेष राशि में अंतर को शुद्ध आय से घटा दिया जाता है, क्योंकि इन्वेंट्री में वृद्धि से नकद बहिर्वाह होता है। स्टॉक में कमी की स्थिति में, अंतर जोड़ा जाता है।

3. प्राप्य में परिवर्तन की मात्रा के लिए एक समायोजन किया जाता है। यदि वर्ष के अंत में प्राप्य खातों में कमी आती है, तो अंतर को शुद्ध लाभ में जोड़ा जाता है, अन्यथा इसमें से घटा दिया जाता है।

4. देय खातों की राशि के लिए एक समायोजन किया जाता है। उसी समय, देय खातों में वृद्धि से नकदी की आमद होती है, इसलिए देय खातों में अंतर शुद्ध लाभ में जोड़ा जाता है, अन्यथा अंतर घटा दिया जाता है।

इन समायोजनों के परिणामस्वरूप, परिचालन गतिविधियों से शुद्ध नकदी प्रवाह की गणना की जाती है।

निवेश और वित्तपोषण गतिविधियों से नकदी प्रवाह प्रत्यक्ष विधि द्वारा निर्धारित किया जाता है।नकदी के अंतर्वाह (आवाह) और बहिर्वाह (बहिर्वाह) के बीच का अंतर शुद्ध नकदी प्रवाह है, जो प्रत्येक प्रकार की गतिविधि के लिए निर्धारित किया जाता है। सभी गतिविधियों के लिए कुल शुद्ध प्रवाह रिपोर्टिंग अवधि के लिए नकदी में वृद्धि है, जिसे रिपोर्टिंग अवधि की शुरुआत और अंत में नकद शेष में अंतर के रूप में परिभाषित किया गया है।

विदेशी व्यवहार में, वित्तीय विवरण न केवल संगठन की नकदी के बारे में, बल्कि उनके समकक्षों के बारे में भी जानकारी का खुलासा करते हैं। नकद समकक्ष के तहतअल्पकालिक, अत्यधिक तरल निवेश को संदर्भित करता है जो आसानी से नकदी में परिवर्तनीय होते हैं और मूल्य में परिवर्तन के एक महत्वहीन जोखिम के अधीन होते हैं।

रूस में नकदी प्रवाह के विवरण को संकलित करने के प्रयोजनों के लिए नकदी के तहतइसका अर्थ है सीधे नकद में और गैर-नकद रूप में, संगठन के कैश डेस्क में स्थित, इसके निपटान, मुद्रा और विशेष खातों पर।

कैश फ्लो स्टेटमेंट डेटा प्रस्तुत करता है जो सीधे नकद लेखा खातों में प्रविष्टियों से आता है: 50 "कैशियर" (उप-खाता 50-3 "नकद दस्तावेज़" पर शेष राशि के अपवाद के साथ), 51 "निपटान खाते", 52 "मुद्रा खाते " , 55 "बैंकों में विशेष खाते" (उप-खाता 55-3 "जमा खाते" के शेष को छोड़कर), 57 "पारगमन में स्थानांतरण"।

इन खातों पर संगठन के नकदी प्रवाह के बारे में जानकारी वर्ष की शुरुआत से प्रोद्भवन आधार पर परिलक्षित होती है और रूसी संघ की मुद्रा में प्रस्तुत की जाती है।

विदेशी मुद्रा में नकदी की उपस्थिति (आंदोलन) की स्थिति में, संगठन द्वारा अपनाए गए नकदी प्रवाह के विवरण के संबंध में इसके प्रत्येक प्रकार के लिए विदेशी मुद्रा की आवाजाही पर शुरू में जानकारी उत्पन्न होती है। उसके बाद, विदेशी मुद्रा में तैयार की गई प्रत्येक गणना के डेटा को वित्तीय विवरणों की तैयारी की तारीख के अनुसार रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की दर से पुनर्गणना की जाती है। नकदी प्रवाह विवरण के प्रासंगिक संकेतकों को भरते समय व्यक्तिगत गणनाओं के लिए प्राप्त आंकड़ों को संक्षेप में प्रस्तुत किया जाता है।

वर्तमान गतिविधियों से नकदी प्रवाह

खंड "वर्तमान गतिविधियों से नकदी प्रवाह" दर्शाता है:

से प्राप्त राशि के बारे में जानकारी का खुलासा करता है:

• अग्रिम सहित उत्पादों, वस्तुओं, कार्यों और सेवाओं की बिक्री;
• किराया और लाइसेंस भुगतान, शुल्क, कमीशन भुगतान, आदि;
• अन्य आय।

इस लाइन को भरने के लिए, खातों पर डेबिट टर्नओवर 50 "कैशियर", 51 "निपटान खाते", 52 "मुद्रा खाते" का उपयोग खातों के साथ पत्राचार में 62 "खरीदारों और ग्राहकों के साथ निपटान" और 76 "विभिन्न देनदारों और लेनदारों के साथ निपटान" में किया जाता है। (वैट सहित, खरीदारों द्वारा भुगतान किए गए उत्पाद शुल्क)।

"अन्य आय" लाइन परप्राप्त धन की मात्रा दिखाएं जो संगठन की वर्तमान गतिविधियों से संबंधित हैं और पिछली पंक्ति में इंगित नहीं की गई हैं:

बजट और लक्ष्य वित्तपोषण और प्राप्तियां:

• खातों का डेबिट 50 "कैशियर", 51 "निपटान खाते", 52 "मुद्रा खाते" खाते का क्रेडिट 86 "लक्षित वित्तपोषण":

नि:शुल्क रसीदें:

• खातों का डेबिट 50 "कैशियर", 51 "निपटान खाते", 52 "मुद्रा खाते" खाते का क्रेडिट 98 "आस्थगित आय" (91 "अन्य आय और व्यय"):

आपूर्तिकर्ताओं से वापसी:

• खातों का डेबिट 50 "कैशियर", 51 "निपटान खाते", 52 "मुद्रा खाते" खाता 60 का क्रेडिट "आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों के साथ निपटान";

दावों की संतुष्टि के लिए रसीदें, बीमा मुआवजे की राशि, आदि:

• खातों का डेबिट 50 "कैशियर", 51 "निपटान खाते", 52 "मुद्रा खाते" खाते का क्रेडिट 76 "विभिन्न देनदारों और लेनदारों के साथ निपटान";

अप्रयुक्त जवाबदेह राशियों की वापसी:

• खाते का डेबिट 50 "कैशियर" खाता 71 का क्रेडिट "जवाबदेह व्यक्तियों के साथ बस्तियां";

सामग्री क्षति, आदि के लिए मुआवजे में रसीदें:

• खातों का डेबिट 50 "कैशियर", 51 "निपटान खाते" खाते का क्रेडिट 73 "अन्य कार्यों के लिए कर्मियों के साथ निपटान"।

1. माल, कार्यों, सेवाओं के लिए भुगतान करने के लिए:

• खातों का डेबिट 60 "आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों के साथ निपटान", 76 "विभिन्न देनदारों और लेनदारों के साथ निपटान" खातों का क्रेडिट "कैशियर", 51 "निपटान खाते", 52 "मुद्रा खाते", 55 "बैंकों में विशेष खाते" (पूर्व भुगतान सहित) );

2. मजदूरी के लिए:

• खाते का डेबिट 70 "मजदूरी के लिए कर्मियों के साथ समझौता" खातों का क्रेडिट 50 "कैशियर", 51 "निपटान खाते";

3. ऋण दायित्वों पर ब्याज के भुगतान के लिए:

क) संस्थापकों को भुगतान किया गया लाभांश;

• खातों का डेबिट 75 "संस्थापकों के साथ समझौता", 70 "मजदूरी के लिए कर्मियों के साथ बस्तियां" खातों का क्रेडिट 50 "कैशियर", 51 "निपटान खाते", 52 "मुद्रा खाते"।

रिपोर्टिंग वर्ष में संगठन द्वारा चुकाए गए ऋण और क्रेडिट पर मूल ऋण की राशि इस पंक्ति में नहीं दिखाई गई है। उन्हें "वित्तपोषण गतिविधियों से नकदी प्रवाह" खंड में दर्शाया गया है:

• खातों का डेबिट 66 "अल्पकालिक ऋण और उधार पर निपटान", 67 "दीर्घकालिक ऋण और उधार पर निपटान" खातों का क्रेडिट 50 "कैशियर", 51 "निपटान खाते", 52 "मुद्रा खाते";

4. करों और शुल्कों की गणना के लिए:

• खातों का डेबिट 68 "करों और शुल्कों की गणना", 69 "सामाजिक बीमा और सुरक्षा के लिए गणना" खातों का क्रेडिट 50 "नकद", "निपटान खाते" (सूचीबद्ध दंड की राशि सहित)।

अनिवार्य पेंशन बीमा और काम पर दुर्घटनाओं और व्यावसायिक बीमारियों के खिलाफ बीमा के लिए भुगतान किए गए योगदान के लिए, आप एक अतिरिक्त लाइन दर्ज कर सकते हैं:

• खातों का डेबिट 69 "सामाजिक बीमा और सुरक्षा के लिए निपटान" खाता 51 का क्रेडिट "निपटान खाते";

5. अन्य भुगतानों के लिए, स्थानान्तरण:

ए) व्यापार अनुबंधों की शर्तों के उल्लंघन के लिए संगठन द्वारा भुगतान किया गया जुर्माना, जुर्माना, जब्ती:

• खाते का डेबिट 76 "विभिन्न देनदारों और लेनदारों के साथ बस्तियां" खाता 51 का क्रेडिट "निपटान खाते";

बी) जवाबदेह व्यक्तियों को जारी की गई धनराशि:

• खाता 71 का डेबिट "जवाबदेह व्यक्तियों के साथ समझौता" खाता 50 का क्रेडिट "कैशियर";

ग) कर्मचारियों को जारी किए गए ऋण:

• खाते का डेबिट 73 "अन्य कार्यों के लिए कर्मियों के साथ बस्तियां" खाता 50 "कैशियर", आदि का क्रेडिट।

यदि आइटम "अन्य आय" और "अन्य खर्चों के लिए" के तहत महत्वपूर्ण टर्नओवर हैं, तो रिपोर्ट की अतिरिक्त पंक्तियों में एक ब्रेकडाउन प्रदान किया जाना चाहिए।

चालू गतिविधियों से नकदी प्रवाह के परिणाम

लाइन पर "वर्तमान गतिविधियों से नकदी प्रवाह के परिणाम"वर्तमान गतिविधियों के लिए निधियों के अंतर्वाह और बहिर्वाह के बीच अंतर को दर्शाता है। यह अंतर सकारात्मक या नकारात्मक हो सकता है। दूसरे मामले में, संकेतक "वर्तमान गतिविधियों से धन की आवाजाही के परिणाम" कोष्ठक में परिलक्षित होता है।

खंड "निवेश गतिविधियों से नकदी प्रवाह" दर्शाता है:

संकेतक "नकद प्राप्त - कुल"निम्नलिखित मदों के लिए संख्यात्मक डेटा के योग के रूप में बनाया गया है:

1. "अचल संपत्ति और अन्य संपत्ति की बिक्री से।"यह रेखा उपकरण, पट्टे पर दी गई वस्तुओं, अमूर्त संपत्ति, प्रगति पर निर्माण, आदि की बिक्री से प्राप्त धन को दर्शाती है। लाइन को भरने के लिए, खातों के साथ पत्राचार में नकद खातों के संबंधित डेबिट टर्नओवर का उपयोग करें 62 "खरीदारों और ग्राहकों के साथ बस्तियां" और 76 "विभिन्न देनदारों और लेनदारों के साथ बस्तियां"। निम्नलिखित वैट राशियाँ कटौती योग्य नहीं हैं:

2. "लाभांश, वित्तीय निवेश पर ब्याज" -अन्य संगठनों (लाभांश) की पूंजी में भागीदारी से प्राप्त राशि:

• खातों का डेबिट 50 "कैशियर", 51 "निपटान खाते", 52 "मुद्रा खाते" खातों का क्रेडिट 91 "अन्य आय और व्यय", 16 "विभिन्न देनदारों और लेनदारों के साथ निपटान"।

प्रतिभूतियों पर ब्याज (शेयरों को छोड़कर), ऋण, ब्याज जो बैंक शेष राशि पर वसूलता है:

• खातों का डेबिट 50 "कैशियर", 51 "निपटान खाते", 52 "मुद्रा खाते" खातों का क्रेडिट 91 "अन्य आय और व्यय", 76 "विभिन्न देनदारों और लेनदारों के साथ निपटान";

3. "अन्य आपूर्ति"।यह रेखा निम्न से आय दर्शाती है:

ए) 12 महीने से अधिक की अवधि के लिए खरीदी गई इक्विटी और ऋण प्रतिभूतियों की बिक्री (शेयर, बांड, बिल) और अन्य वित्तीय निवेश जो खातों के डेबिट में दर्ज हैं 50 "नकद", 51 "निपटान खाते", 52 "मुद्रा खाते" खातों के साथ पत्राचार में 58 "वित्तीय निवेश", 62 "खरीदारों और ग्राहकों के साथ बस्तियां" और 76 "विभिन्न देनदारों और लेनदारों के साथ बस्तियां";

बी) अन्य संगठनों को प्रदान किए गए ऋणों की चुकौती:

• खातों का डेबिट 50 "कैशियर", 51 "निपटान खाते", 52 "मुद्रा खाते" खाते का क्रेडिट 58 "वित्तीय निवेश"।

लाइन "भेजे गए फंड - कुल"निम्नलिखित मदों के लिए संख्यात्मक डेटा के योग के रूप में बनाया गया है:

1. "स्थायी संपत्ति (मूर्त संपत्ति में लाभदायक निवेश सहित) और अमूर्त संपत्ति के अधिग्रहण के लिए"। यह लाइन गैर-वर्तमान संपत्तियों की अर्जित या निर्मित वस्तुओं के लिए आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों को भुगतान की गई राशि दिखाती है:

• खातों का डेबिट 60 "आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों के साथ निपटान", 76 "विभिन्न देनदारों और लेनदारों के साथ निपटान" खातों का क्रेडिट 50 "कैशियर", 51 "निपटान खाते", 52 "मुद्रा खाते", 55 "विशेष बैंक खाते" (पूर्व भुगतान सहित) ) ;

2. "वित्तीय निवेश के लिए" -यह रेखा प्रतिभूतियों के विक्रेताओं और अन्य संगठनों और व्यक्तियों को उनके अधिग्रहण के संबंध में हस्तांतरित राशियों को समझती है:

• खातों का डेबिट 60 "आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों के साथ निपटान", 76 "विभिन्न देनदारों और लेनदारों के साथ निपटान" खातों का क्रेडिट 50 "कैशियर", 51 "निपटान खाते", 52 "मुद्रा खाते", 55 "बैंकों में विशेष खाते";

3. अन्य भुगतानों के लिए, स्थानान्तरण।इस लाइन में ऋण समझौते के अनुसार उधारकर्ताओं को हस्तांतरित राशि शामिल हो सकती है:

• खाते का डेबिट 58 "वित्तीय निवेश" खातों का क्रेडिट 50 "कैशियर", 51 "निपटान खाते"।

लाइन पर "निवेश गतिविधियों से नकदी प्रवाह का परिणाम"निवेश गतिविधियों के लिए निधियों के अंतर्वाह और बहिर्वाह के बीच अंतर को दर्शाता है। यह अंतर हो सकता है सकारात्मकतथा नकारात्मक।दूसरे मामले में, संकेतक "निवेश गतिविधियों से नकदी प्रवाह का परिणाम" कोष्ठक में परिलक्षित होता है।

वित्तीय गतिविधियों से नकदी प्रवाह

खंड "वित्तीय गतिविधियों से नकदी प्रवाह" दर्शाता है:

संकेतक "नकद प्राप्त - कुल"निम्नलिखित मदों के लिए संख्यात्मक डेटा के योग के रूप में बनाया गया है:

1. "क्रेडिट और ऋण" -उपार्जित ब्याज को छोड़कर समझौतों (ऋण, ऋण) के तहत लेनदारों से प्राप्त राशि। उधार के स्रोतों को आकर्षित करने के उद्देश्य के आधार पर ब्याज की राशि वर्तमान या निवेश गतिविधियों के लिए लेनदेन के हिस्से के रूप में परिलक्षित होती है:

• खातों का डेबिट 51 "निपटान खाते", 52 "मुद्रा खाते" खातों का क्रेडिट 66 "अल्पकालिक क्रेडिट और ऋण पर निपटान", 67 "दीर्घकालिक क्रेडिट और ऋण पर निपटान";

2. "बजट विनियोग और अन्य लक्षित वित्तपोषण"- बजटीय और लक्ष्य वित्तपोषण की मात्रा का संकेत दिया गया है;

3. "प्रतिभागियों का योगदान" -स्वयं की इक्विटी प्रतिभूतियों की नियुक्ति के परिणामस्वरूप शेयरधारकों (संस्थापकों) से प्राप्त राशि:

• खातों का डेबिट 50 "कैशियर", 51 "निपटान खाते", 52 "मुद्रा खाते" खाते का क्रेडिट 75 "संस्थापकों के साथ निपटान" (81 "स्वयं के शेयर (शेयर)");

4. "अन्य रसीदें" -वित्तीय गतिविधियों से प्राप्तियों की मात्रा जो सूचीबद्ध लाइनों में परिलक्षित नहीं होती थी।

संकेतक "भेजे गए धन - कुल"निम्नलिखित मदों के लिए संख्यात्मक डेटा के योग के रूप में बनाया गया है:

1. "ऋण और उधार चुकाने के लिए" -उधार ली गई धनराशि (ब्याज को छोड़कर) पर मूल ऋण चुकाने के लिए हस्तांतरित धनराशि:

• खातों का डेबिट 66 "अल्पकालिक ऋण और ऋण पर निपटान", 67 "दीर्घकालिक ऋण और ऋण पर निपटान" खातों का क्रेडिट 51 "निपटान खाते", 52 "मुद्रा खाते";

2. "लाभांश के भुगतान के लिए" -यह पंक्ति कंपनी के प्रतिभागियों को भुगतान किए गए लाभांश की मात्रा दर्शाती है:

3. "अन्य भुगतानों के लिए, स्थानान्तरण" -यह लाइन पट्टेदार को हस्तांतरित लीज भुगतान की मात्रा दिखा सकती है:

• खाते का डेबिट 76 "विभिन्न देनदारों और लेनदारों के साथ निपटान" खातों का क्रेडिट 51 "निपटान खाते", 52 "मुद्रा खाते", 55 "बैंकों में विशेष खाते"।

लाइन पर "वित्तीय गतिविधियों से नकदी प्रवाह का परिणाम"वित्तीय गतिविधियों से धन की आमद और बहिर्वाह के बीच अंतर को दर्शाता है। यह अंतर हो सकता है सकारात्मकतथा नकारात्मक. दूसरे मामले में, संकेतक "वित्तपोषण गतिविधियों से नकदी प्रवाह का परिणाम" कोष्ठक में परिलक्षित होता है।

संकेतक "रिपोर्टिंग अवधि के लिए नकदी प्रवाह का परिणाम"सभी प्रकार की गतिविधियों के लिए रिपोर्टिंग अवधि के लिए नकदी प्रवाह के परिणामों के संकेतकों का बीजगणितीय योग है। उसके पास भी हो सकता है सकारात्मकया नकारात्मक अर्थ।

कैश फ्लो स्टेटमेंट रिपोर्टिंग अवधि की शुरुआत में सभी गतिविधियों के लिए कुल कैश बैलेंस दिखाता है ( लाइन "रिपोर्टिंग वर्ष की शुरुआत में नकद शेष")।

रिपोर्टिंग अवधि के अंत में नकद शेष राशिरिपोर्टिंग अवधि के लिए नकदी प्रवाह परिणाम के मूल्य से रिपोर्टिंग अवधि की शुरुआत में नकद शेष राशि को समायोजित (बढ़ाने या घटाने) द्वारा गणना की जाती है।

कम से कम दो वर्षों (रिपोर्टिंग और पिछले) के बयानों में नकदी प्रवाह की जानकारी प्रदान की जाती है।