పట్టిక 1.2

మొదటి త్రైమాసికంలో 70% త్రైమాసిక విక్రయాలు సేల్స్ త్రైమాసికంలో చెల్లించబడతాయి, 28% త్రైమాసిక విక్రయాలలో 28% తదుపరి త్రైమాసికంలో సేకరించబడుతుందని అంచనా వేయబడిన మొత్తం బ్యాలెన్స్; మిగిలిన 2% చెడ్డ అప్పులను సూచిస్తాయి.

3) అమ్మకాల సూచన మరియు పూర్తయిన ఉత్పత్తుల స్టాక్‌లను నిర్వహించే ఏర్పాటు చేసిన అభ్యాసం ఆధారంగా, ఉత్పత్తి ప్రణాళిక అభివృద్ధి చేయబడింది (టేబుల్ 1.3).

ఉత్పత్తి ప్రణాళిక

పట్టిక 1.3

తదుపరి త్రైమాసిక విక్రయాలలో 10%

సూచిక అంచనా

మునుపటి త్రైమాసికం చివరిలో పూర్తయిన వస్తువుల స్టాక్ లాగానే

4) సంస్థ యొక్క ఆదాయం మరియు ఖర్చుల కోసం ఒక ప్రణాళిక రూపొందించబడింది. ఈ పత్రం యొక్క ఉద్దేశ్యం లాభం ఎలా ఏర్పడుతుంది మరియు మార్చబడుతుంది.

విశ్లేషించబడిన సూచికలలో:

ఎ) వస్తువుల అమ్మకం ద్వారా వచ్చే ఆదాయం;

బి) వస్తువుల ఉత్పత్తి ఖర్చులు;

సి) అమ్మకాల నుండి మొత్తం లాభం;

d) ఓవర్ హెడ్ ఖర్చులు (రకం ద్వారా);

ఇ) నికర లాభం (లైన్ లో)మైనస్ స్ట్రింగ్ జి)).

ఆదాయం మరియు ఖర్చు ప్రణాళిక

పట్టిక 1.4

సూచిక (వెయ్యి రూబిళ్లు)	క్వార్టర్	మొత్తం
I	II	III	IV
అమ్మకాలు ఆదాయం	120000, 00	105000, 00	135000, 00	120000, 00	480000, 00
దిగుమతి ఖర్చులు	12000, 00	10500, 00	13500, 00	12000, 00	48000, 00
అమ్మకాల నుండి స్థూల లాభం	108000, 00	94500, 00	121500, 00	108000, 00	432000, 00
సాధారణ ఉత్పత్తి ఖర్చులు, సహా	5280, 00	4620, 00	5940, 00	5280, 00	21120, 00
వ్యాపార ఖర్చులు	1200, 00	1050, 00	1350, 00	1200, 00	4800, 00
ప్రకటనలు	1200, 00	1050, 00	1350, 00	1200, 00	4800, 00
నిర్వహణ సిబ్బంది వేతనాలు	600, 00	525, 00	675, 00	600, 00	2400, 00
తరుగుదల	1200, 00	1050, 00	1350, 00	1200, 00	4800, 00
ఇతరులు	1080, 00	945, 00	1215, 00	1080, 00	4320, 00
లాభం	102 720, 00	89 880, 00	115 560, 00	102 720, 00	410 880, 00

5) నగదు రసీదులు మరియు చెల్లింపుల బ్యాలెన్స్ అభివృద్ధి చేయబడింది (టేబుల్ 1.5). నిధుల రసీదు మరియు వ్యయం యొక్క సమకాలీకరణను తనిఖీ చేయడం దీని ప్రధాన పని, అందువల్ల ఈ ప్రాజెక్ట్ అమలులో సంస్థ యొక్క భవిష్యత్తు లిక్విడిటీ. ఈ విధంగా పొందిన సమాచారం మొత్తం ప్రాజెక్ట్ యొక్క మొత్తం వ్యయాన్ని నిర్ణయించడానికి ఆధారంగా పనిచేస్తుంది.

నగదు రసీదులు మరియు చెల్లింపుల బ్యాలెన్స్

పట్టిక 1.5

సూచిక (వెయ్యి రూబిళ్లు)	క్వార్టర్	మొత్తం
I	II	III	IV
అమ్మకాలు సాగుతాయి	86500, 00	107100, 00	123900, 00	121800, 00	439300, 00
చెల్లింపులు, సహా	62000, 00	59000, 00	47000, 00	5000, 00	173000, 00
పరికరాలు	50000, 00	50000, 00	40000, 00		140000, 00
కార్యాలయ సామగ్రి	10000, 00	7000, 00	5000, 00	3000, 00	25000, 00
ఇతరులు	2000, 00	2000, 00	2000, 00	2000, 00	8000, 00
నగదు వృద్ధి	24500, 00	48100, 00	76900, 00	116800, 00	266300, 00
ప్రారంభంలో బ్యాలెన్స్	50000, 00	74500, 00	122600, 00	199500, 00	446600, 00
చివరిలో మిగిలి ఉంది	74 500, 00	122 600, 00	199 500, 00	316 300, 00	712 900, 00

మూలాధారాలు మరియు నిధుల వినియోగం కోసం ఒక ప్రణాళిక లెక్కించబడింది, అనగా. సంస్థను ప్రారంభించడానికి లేదా విస్తరించడానికి నిధులను సేకరించే ప్రణాళిక.

అలా చేస్తున్నప్పుడు, మీరు ఈ క్రింది ప్రశ్నలకు సమాధానం ఇవ్వాలి:

1. ఈ ప్రాజెక్ట్ అమలు చేయడానికి ఎంత నిధులు అవసరం.

2. ఆర్థిక వనరుల మూలాలు మరియు వాటి రసీదు రూపం.

మూలాలు కావచ్చు:

ఎ) సొంత నిధులు;

బి) బ్యాంకు రుణాలు;

సి) భాగస్వాముల నుండి నిధులను ఆకర్షించడం;

డి) వాటాదారుల నుండి నిధులు సేకరించడం మొదలైనవి.

3. ఇన్వెస్ట్ చేసిన ఫండ్స్‌పై ఆశించిన పూర్తి రాబడి యొక్క పదం మరియు వాటిపై ఇన్వెస్టర్లు ఆదాయాన్ని పొందడం.

మూలాధారాలు మరియు నిధుల వినియోగం కోసం ప్రణాళిక

వివిధ మూలాల నుండి నిధులు, మొత్తం …………………….889800

సహా:

రియల్ ఎస్టేట్ లోన్ …………………………………… 200000

సొంత నిధులు:

మునుపటి సంవత్సరాల లాభం ………………………………………… 250000

ప్రణాళికాబద్ధమైన సంవత్సరం లాభం……………………………………432000

తరుగుదల …………………………………………………… 4800

నిధుల వినియోగం, మొత్తం……………………………….679000

సహా:

పరికరాల కొనుగోలు కోసం …………………………………. 140000

నిల్వల పెంపుదలకు..................................519000

రుణాన్ని తిరిగి చెల్లించడానికి ………………………………………… 20000

వర్కింగ్ క్యాపిటల్‌లో నికర పెరుగుదల................ 210800

సిబ్బందిని నియమించడం

సంస్థ యొక్క సిబ్బంది పట్టిక అనేది సంస్థ యొక్క నిర్మాణం, స్థానాల జాబితా, వేతనాల మొత్తం మరియు అదనపు చెల్లింపులను ప్రదర్శించే పత్రం. ఈ పత్రం చట్టపరమైన సంస్థ యొక్క రిపోర్టింగ్ ఫారమ్‌లలో ఒకటి. నాకు సిబ్బంది పట్టిక ఎందుకు అవసరం మరియు దానిని ఎలా పూరించాలి?

సంస్థ యొక్క సిబ్బంది పట్టిక ప్రాథమిక పత్రం కాదు (అకౌంటింగ్‌కు ఆధారమైన పత్రం), కాబట్టి, కొంతమంది సంస్థల అధిపతులు దాని సంకలనాన్ని ఐచ్ఛికంగా భావిస్తారు. కానీ ఆచరణలో, చాలా సందర్భాలలో, పన్ను మరియు లేబర్ ఇన్స్పెక్టరేట్లు తనిఖీ సమయంలో ఈ పత్రాన్ని సమర్పించమని కోరతారు మరియు దాని లేకపోవడంతో వారికి జరిమానా విధించవచ్చు.

సిబ్బంది లేకపోవడం వల్ల అనవసరమైన ఉద్యోగులను తొలగించడం కష్టతరం అవుతుంది- రాష్ట్రంలో ఆమోదించబడిన స్థానాల జాబితా లేనట్లయితే, దాని తగ్గింపును నిరూపించడం కష్టం.

ఫైనాన్స్ మరియు ఫైనాన్షియల్ ప్లానింగ్ కోసం

ఎంటర్‌ప్రైజ్: కాన్సెప్ట్, ఎసెన్స్, ఫంక్షన్‌లు

1.1 ఎంటర్‌ప్రైజ్ ఫైనాన్స్: కాన్సెప్ట్, ఎసెన్స్, ఫంక్షన్‌లు

ఫైనాన్స్వివిధ సామాజిక-ఆర్థిక నిర్మాణాలలో పనిచేసే ఆర్థిక వర్గాన్ని సూచిస్తుంది. ఆర్థిక సారాంశం, సామాజిక పునరుత్పత్తిలో వారి పాత్ర సమాజం యొక్క ఆర్థిక నిర్మాణం, రాష్ట్రం యొక్క స్వభావం మరియు విధుల ద్వారా నిర్ణయించబడుతుంది.

ఫైనాన్స్ అనేది రాష్ట్ర విధులు మరియు పనులను నెరవేర్చడానికి మరియు విస్తరించిన పునరుత్పత్తి కోసం పరిస్థితులను నిర్ధారించడానికి కేంద్రీకృత మరియు వికేంద్రీకృత నిధుల నిధుల ఏర్పాటు, పంపిణీ మరియు ఉపయోగం ప్రక్రియలో ఉత్పన్నమయ్యే ద్రవ్య సంబంధాల సమితి.

మెటీరియల్ కంటెంట్ పరంగా, ఫైనాన్స్ అనేది ఫండ్స్ యొక్క లక్ష్య నిధులు, ఇది కలిసి ఎంటర్‌ప్రైజెస్ యొక్క ఆర్థిక వనరులను సూచిస్తుంది. రష్యన్ ఫెడరేషన్ "ఆన్ ఎంటర్‌ప్రైజెస్ అండ్ ఎంటర్‌ప్రెన్యూరియల్ యాక్టివిటీ" యొక్క చట్టానికి అనుగుణంగా, ఎంటర్‌ప్రైజెస్ యొక్క ఆర్థిక వనరులు ప్రధానంగా లాభం మరియు తరుగుదల, సెక్యూరిటీల నుండి వచ్చే ఆదాయం, షేర్ కాంట్రిబ్యూషన్‌లు మరియు స్పాన్సర్‌ల నిధులు.

ఫైనాన్స్ అనేది నిర్దిష్ట పరిస్థితులలో మెటీరియల్ ఉత్పత్తి యొక్క అభివృద్ధి నమూనాలతో అనుబంధించబడిన ఒక లక్ష్య ఆర్థిక వర్గం అని నిర్ధారించవచ్చు, అయితే రాష్ట్రం నిర్దిష్ట ఆర్థిక సంబంధాల నిర్వాహకుడిగా పనిచేస్తుంది. రాజకీయ నిర్మాణం, ప్రధాన పనులు, ప్రస్తుత పరిస్థితులు మరియు ఇతర కారణాలపై ఆధారపడి రాష్ట్రం చురుకుగా ఆర్థికంగా ప్రభావితం చేస్తుంది.

ప్రస్తుతం, మార్కెట్ సంబంధాల అభివృద్ధితో, సంస్థల ఆర్థిక సంబంధాల గోళం నాటకీయంగా పెరుగుతోంది. ఎంటర్‌ప్రైజ్ ఫైనాన్స్ అనేది ఏదైనా రాష్ట్రం యొక్క ఆర్థిక వ్యవస్థకు ఆధారం, ఎందుకంటే ఇది మొత్తం సామాజిక ఉత్పత్తి మరియు జాతీయ ఆదాయం సృష్టించబడుతుంది మరియు ప్రారంభంలో పంపిణీ చేయబడిన పదార్థం ఉత్పత్తి రంగంలో ఉంది.

ఫైనాన్స్ యొక్క సారాంశం వారి విధుల్లో వ్యక్తమవుతుంది. ఫైనాన్స్ రెండు ప్రధాన విధులను నిర్వహిస్తుంది: పంపిణీ మరియు నియంత్రణ. ఈ విధులు సకాలంలో సమాంతరంగా నిర్వహించబడతాయి, ఎందుకంటే ప్రతి ఆర్థిక లావాదేవీకి ఒకవైపు సామాజిక ఉత్పత్తి మరియు జాతీయ ఆదాయం పంపిణీ మరియు మరోవైపు ఈ పంపిణీపై నియంత్రణ ఉంటుంది.

ఫైనాన్స్ యొక్క పంపిణీ ఫంక్షన్స్థూల దేశీయోత్పత్తి మరియు దాని ప్రధాన భాగం - జాతీయ ఆదాయం పంపిణీతో అనుసంధానించబడింది. ఆర్థిక భాగస్వామ్యం లేకుండా, జాతీయ ఆదాయాన్ని పంపిణీ చేయడం సాధ్యం కాదు.

జాతీయ ఆదాయం పంపిణీ మరియు పునఃపంపిణీ దశల్లో ఆర్థిక సంబంధాలు తలెత్తుతాయి. జాతీయ ఆదాయాన్ని సృష్టించే ప్రదేశం ప్రకారం ప్రాథమిక పంపిణీ జరుగుతుంది, అనగా. వస్తు ఉత్పత్తి రంగంలో.

ఇంకా, జాతీయ ఆదాయం సృష్టించబడని (విద్య, ఆరోగ్య సంరక్షణ, సామాజిక బీమా, నిర్వహణ) ఉత్పాదకత లేని గోళం ఉనికితో అనుబంధించబడిన జాతీయ ఆదాయాన్ని మరింతగా పంపిణీ చేయడం లేదా పునఃపంపిణీ చేయడం అవసరం. నిధుల ప్రాదేశిక పునఃపంపిణీ, జనాభాలోని అతి తక్కువ స్థాయిని నిర్వహించడం - పెన్షనర్లు, విద్యార్థులు, ఒంటరి మరియు చాలా మంది పిల్లల తల్లులు మొదలైనవి.

ఫైనాన్స్ యొక్క నియంత్రణ ఫంక్షన్- ఇది అన్నింటిలో మొదటిది, నిష్పాక్షికంగా ఉన్న ద్రవ్య సంబంధాల ప్రక్రియలో రూబుల్ నియంత్రణ, ఇది విలువ యొక్క కదలిక మరియు విలువ యొక్క రూపాల్లో మార్పు రెండింటితో అనుబంధించబడిన మొత్తం సంబంధాల వ్యవస్థను విస్తరిస్తుంది మరియు విలువ నియంత్రణను సూచిస్తుంది. ఫైనాన్స్ నిజమైన డబ్బు టర్నోవర్ ఆధారంగా ఉత్పన్నమయ్యే సంబంధాలను వ్యక్తపరుస్తుంది కాబట్టి, ఫైనాన్స్ యొక్క విధిగా రూబుల్‌పై నియంత్రణ నిజమైన డబ్బు టర్నోవర్‌పై మాత్రమే నియంత్రణ.

సామాజిక ఉత్పత్తి మరియు జాతీయ ఆదాయం యొక్క సృష్టి, పంపిణీ మరియు ఉపయోగం యొక్క అన్ని దశలలో ఫైనాన్స్ నియంత్రణను నిర్వహిస్తుంది. సామాజిక ఉత్పత్తి యొక్క సామర్థ్యాన్ని పెంచడానికి నిధుల యొక్క కేంద్రీకృత మరియు వికేంద్రీకృత నిధుల యొక్క అత్యంత హేతుబద్ధమైన వినియోగాన్ని ప్రోత్సహించడం దీని ముఖ్య ఉద్దేశ్యం.

సంస్థలో ఆర్థిక ప్రణాళిక

ఆర్థిక ప్రణాళిక అనేది అన్ని ఆదాయాల ప్రణాళిక మరియు దాని అభివృద్ధిని నిర్ధారించడానికి కంపెనీ నిధులను ఖర్చు చేసే దిశలు. ప్రణాళిక యొక్క పనులు మరియు వస్తువులపై ఆధారపడి విభిన్న కంటెంట్ మరియు ప్రయోజనం యొక్క ఆర్థిక ప్రణాళికలను రూపొందించడం ద్వారా ఆర్థిక ప్రణాళిక నిర్వహించబడుతుంది.

కార్పొరేట్ ప్లానింగ్ ప్రక్రియలో ఆర్థిక ప్రణాళిక ఒక ముఖ్యమైన అంశం. ప్రతి మేనేజర్ మెకానిక్స్ మరియు తెలిసిన ఉండాలి

ఆర్థిక ప్రణాళికల అమలు మరియు నియంత్రణ యొక్క అర్థం, కనీసం దాని కార్యకలాపాలకు సంబంధించినంత వరకు.

ఎంటర్‌ప్రైజెస్‌లో ఆర్థిక ప్రణాళిక విలువ ఇది:

- ఎంటర్‌ప్రైజ్ పని చేసే మార్గదర్శకాలను కలిగి ఉంటుంది;

- పోటీ వాతావరణంలో ప్రాజెక్ట్ యొక్క సాధ్యతను నిర్ణయించడం సాధ్యం చేస్తుంది;

- బాహ్య పెట్టుబడిదారుల నుండి ఆర్థిక సహాయాన్ని పొందేందుకు ఒక ముఖ్యమైన సాధనంగా పనిచేస్తుంది.

బడ్జెట్ అనేది ప్రణాళిక మరియు నియంత్రణ రెండింటికీ ఒక సాధనం. చర్య యొక్క కాలం ప్రారంభంలో, బడ్జెట్ ఒక ప్రణాళిక లేదా ప్రమాణం; చెల్లుబాటు వ్యవధి ముగింపులో, ఇది నియంత్రణ సాధనంగా పనిచేస్తుంది, దీని ద్వారా నిర్వహణ యొక్క ప్రభావాన్ని నిర్ణయించవచ్చు మరియు భవిష్యత్తులో కంపెనీ కార్యకలాపాలను మెరుగుపరచడానికి చర్యలను ప్లాన్ చేయవచ్చు.

సంస్థ ప్రణాళికాబద్ధమైన అవసరాలను తీర్చగలిగేలా నగదు ప్రవాహ ప్రణాళికను నిర్వహించాలి. భవిష్యత్తులో ఆర్థిక కష్టాలు ఎదురయ్యే అవకాశం ఉన్నట్లయితే, ఫైనాన్షియర్ సీనియర్ మేనేజ్‌మెంట్‌కు ప్రత్యామ్నాయ చర్యల గురించి తెలియజేయాలి, ప్రతిపాదిత ప్రాజెక్ట్‌లను ప్రస్తుత ఆర్థిక సామర్థ్యానికి తగిన స్థాయికి తగ్గించడం లేదా అవసరమైన అదనపు నిధులను పెంచడం వంటివి.

ఆర్థిక ప్రణాళికఎంటర్ప్రైజ్ అభివృద్ధి సూచికల పరస్పర అనుసంధానాన్ని నిర్ధారిస్తుంది మరియు అందువల్ల దాదాపు అన్ని సేవలు మరియు విభాగాలను ప్రభావితం చేసే సంక్లిష్టమైన, సమయం తీసుకునే ప్రక్రియ.

ఆర్థిక ప్రణాళిక యొక్క ప్రధాన లక్ష్యాలు:

- సంస్థ యొక్క ప్రధాన కార్యకలాపానికి ఫైనాన్సింగ్ మూలాలను అందించడం (ముడి పదార్థాలు, పదార్థాలు, పూర్తయిన ఉత్పత్తుల యొక్క సాధారణ స్థాయి స్టాక్‌లను నిర్వహించడం, వర్కింగ్ క్యాపిటల్ పెరుగుదలకు ఫైనాన్సింగ్, స్థిర ఉత్పత్తి ఆస్తుల పునరుత్పత్తి మొదలైనవి);

- బడ్జెట్ మరియు అదనపు బడ్జెట్ నిధులకు బాధ్యతలను సకాలంలో మరియు పూర్తిగా నెరవేర్చడంలో;

- తాత్కాలికంగా ఉచిత నగదు యొక్క సమర్థవంతమైన పెట్టుబడి కోసం హేతుబద్ధత, తగినంత స్థాయిలో నగదు నిల్వను నిర్వహించడం;

- సంస్థ ఆదాయం పెరుగుదల కోసం నిల్వల గుర్తింపు;

- లాభం యొక్క ఉపయోగం యొక్క ఆప్టిమైజేషన్;

- డివిడెండ్ విధానం యొక్క నిర్ణయం;

- సంస్థ యొక్క పెట్టుబడి కార్యకలాపాలకు ఆర్థిక సహాయం చేయడానికి బాహ్య వనరులను ఆకర్షించడానికి పరిమాణం మరియు షరతుల యొక్క సమర్థన;

- సంస్థ యొక్క సాల్వెన్సీని నిర్వహించడం, దాని ఆర్థిక స్థిరత్వాన్ని నిర్ధారించడం.

ప్రస్తుత దశలో ఆర్థిక ప్రణాళిక యొక్క పద్దతి సంస్థ ద్వారా అనేక సమస్యల పరిష్కారాన్ని కలిగి ఉంటుంది:

- ఆర్థిక ప్రణాళిక యొక్క లక్ష్యం (లక్ష్యాల వ్యవస్థ) యొక్క సమర్థన, కాబోయే కాలంలో ఎంటర్ప్రైజ్ కార్యకలాపాల యొక్క ప్రధాన దిశలకు సరిపోతుంది;

- సంస్థకు సంబంధించిన అంతర్గత మరియు బాహ్య ఆర్థిక పరిమితుల వ్యవస్థ యొక్క నిర్ణయం. ప్రస్తుతం, చాలా వ్యాపారాలకు అత్యంత ముఖ్యమైన పరిమితుల్లో దివాలా ప్రమాణం ఒకటి;

- ఆర్థిక ప్రణాళిక యొక్క హోరిజోన్ యొక్క నిర్ణయం;

- ఆర్థిక సూచికలను ప్లాన్ చేయడానికి మరియు ఆర్థిక ప్రణాళికలను అభివృద్ధి చేయడానికి పద్ధతుల ఎంపిక;

- ఆర్థిక ప్రణాళిక ప్రక్రియ అభివృద్ధి: ప్రమేయం ఉన్న అధికారుల సర్కిల్ యొక్క నిర్ణయం, వారి బాధ్యత యొక్క చర్యలు, సమాచార లింక్‌ల ఆప్టిమైజేషన్ మరియు డాక్యుమెంట్ ఫ్లో.

సంస్థ యొక్క ఆర్థిక ప్రణాళిక యొక్క ఉద్దేశ్యం ప్రణాళికాబద్ధమైన వ్యవధి యొక్క వ్యవధి, ఆర్థిక ప్రణాళిక అభివృద్ధి సమయంలో దాని ఆర్థిక స్థితి యొక్క విశ్లేషణ ఫలితాలు, పునరాలోచనలో ప్రధాన ఆర్థిక సూచికల డైనమిక్స్, మార్కెటింగ్ పరిశోధన ఫలితాలు, అలాగే బాహ్య పరిస్థితులు (ద్రవ్యోల్బణం రేటు, బ్యాంక్ ఆఫ్ రష్యా యొక్క రీఫైనాన్సింగ్ రేటు, హార్డ్ కరెన్సీలకు వ్యతిరేకంగా రూబుల్ మార్పిడి రేటు, చట్టపరమైన ఫ్రేమ్‌వర్క్ యొక్క స్థిరత్వం వంటివి).

వివిధ సంస్థలలో ప్రణాళికా లక్ష్యాలు భిన్నంగా ఉండవచ్చు. ఎంటర్‌ప్రైజ్ రకం మరియు పరిమాణాన్ని బట్టి ప్లానింగ్ ఫంక్షన్‌లకు వేర్వేరు అర్థాలు ఇవ్వవచ్చు.

పెద్ద మొత్తంలో గడువు ముగిసిన ఖాతాలను కలిగి ఉన్న సంస్థ, ఆర్థిక ప్రణాళికను అభివృద్ధి చేస్తున్నప్పుడు, ఆర్థిక పరిస్థితి క్లిష్టతకు దగ్గరగా ఉంటుంది, దివాలా తీయడాన్ని నివారించే సంక్షోభ వ్యతిరేక చర్యల సమర్థన ద్వారా మార్గనిర్దేశం చేయాలి. స్థిరమైన ఆదాయాన్ని పొందే సంస్థ, ఆర్థికంగా స్థిరంగా ఉంటుంది, ఆర్థిక ప్రణాళికను అభివృద్ధి చేసేటప్పుడు, మొత్తం ఉత్పత్తి అమ్మకం యొక్క లాభదాయకతను పెంచే లక్ష్యాన్ని నిర్దేశించవచ్చు,

అదే సమయంలో, ఏదైనా సంస్థ యొక్క ఆర్థిక ప్రణాళిక లక్ష్యాల వ్యవస్థ ఆదాయం మరియు ఖర్చులను అనుసంధానించడంపై దృష్టి పెట్టాలి.

స్వల్పకాలికంలో సాల్వెన్సీని నిర్ధారించడం మరియు (లేదా) దీర్ఘకాలికంగా ఆర్థిక స్థిరత్వాన్ని కొనసాగించడం.

ఆర్థిక ప్రణాళిక అనేది సంస్థ యొక్క వ్యాపార ప్రణాళికలో అంతర్భాగం. ఇది విలువ పరంగా వాటిని ప్రదర్శించడానికి ప్రణాళిక యొక్క వివరణాత్మక భాగంలో సమర్పించబడిన పదార్థాలను సంగ్రహించడానికి ఉద్దేశించబడింది. సంస్థ యొక్క ఆర్థిక ప్రణాళిక వ్యాపార ప్రణాళికలో అంతర్భాగం. అందువల్ల, ఆర్థిక ప్రణాళిక అభివృద్ధి అనేది వ్యాపార ప్రణాళికలోని అన్ని విభాగాలకు దగ్గరి సంబంధం కలిగి ఉంటుంది మరియు వాటిపై ఆధారపడి ఉంటుంది.

సంస్థ యొక్క ఆర్థిక ప్రణాళిక సాధారణంగా క్రింది విభాగాలను కలిగి ఉంటుంది:

అమ్మకాల వాల్యూమ్‌ల సూచన

విక్రయాల సూచన (అమ్మకాల ప్రణాళిక) - సాధారణంగా కంపెనీ విక్రయించాలని ఆశించే ప్రతి ఉత్పత్తి యొక్క యూనిట్ల సంఖ్యను చూపుతుంది. విక్రయ ప్రణాళికను రూపొందించడానికి ఉత్పత్తి యొక్క యూనిట్ యొక్క అంచనా అమ్మకపు ధరతో ఈ సంఖ్య గుణించబడుతుంది. సేల్స్ ప్లాన్‌లో క్రెడిట్‌పై అమ్మకాల నుండి ఆశించిన నగదు రసీదుల గణన కూడా ఉంటుంది, ఇది నగదు ప్రణాళికను రూపొందించేటప్పుడు తరువాత పరిగణనలోకి తీసుకోబడుతుంది. విక్రయాల పరిమాణం అంచనా దాని ఉత్పత్తుల ద్వారా గెలుచుకున్న మార్కెట్ వాటా గురించి ఒక ఆలోచనను అందించడానికి ఉద్దేశించబడింది.

ఉత్పత్తి ప్రణాళిక

విక్రయ ప్రణాళికను సిద్ధం చేసిన తర్వాత, ఉత్పత్తి ప్రణాళిక అభివృద్ధి చేయబడింది, అనగా. ప్రణాళికాబద్ధమైన అమ్మకాలు మరియు జాబితా అవసరాలను తీర్చడానికి ఉత్పత్తిలో ఉంచడానికి ప్రణాళిక చేయబడిన ఉత్పత్తి యొక్క యూనిట్ల సంఖ్య నిర్ణయించబడుతుంది. అమ్మకానికి అందించబడిన యూనిట్ల మొత్తం మరియు వ్యవధి ముగింపులో స్టాక్‌లో ఉన్న పూర్తి వస్తువుల యొక్క కావలసిన మొత్తం నుండి వ్యవధి ప్రారంభంలో స్టాక్‌లో పూర్తయిన వస్తువుల అంచనా స్టాక్‌ను తీసివేయడం ద్వారా ఆశించిన ఉత్పత్తి పరిమాణం నిర్ణయించబడుతుంది.

ఆదాయం మరియు ఖర్చు ప్రణాళిక

ఈ పత్రం యొక్క ఉద్దేశ్యం ఎంటర్‌ప్రైజ్ యొక్క లాభం ఎలా ఏర్పడుతుంది మరియు మార్చబడుతుందో చూపడం. ఇది అమ్మకాల వాల్యూమ్‌ల అంచనాపై ఆధారపడి ఉంటుంది.

నిర్ణీత వ్యవధిలో ప్రణాళికాబద్ధమైన అమ్మకాలు మరియు మూలధన వ్యయాలను ప్లాన్ చేయడం ద్వారా, సూచన అదనపు నిధుల అవసరాన్ని మరియు సమయాన్ని హైలైట్ చేస్తుంది మరియు గరిష్ట వర్కింగ్ క్యాపిటల్ అవసరాలను గుర్తిస్తుంది. ఈ అదనపు నిధులను ఎలా పొందాలి మరియు ఎప్పుడు మరియు ఎలా రీఫండ్ చేయబడాలి అనేది అడ్మినిస్ట్రేషన్ నిర్ణయిస్తుంది.

విక్రయించిన ఉత్పత్తులకు వినియోగదారుల నుండి వచ్చే నగదు ప్రవాహాన్ని ప్లాన్ చేయడం చాలా ముఖ్యం. విక్రేత మరియు కొనుగోలుదారుల మధ్య సెటిల్మెంట్ల ప్రక్రియ వారి మధ్య ద్వైపాక్షిక ఒప్పందంలో పరిష్కరించబడింది.

అనేక అమెరికన్ సంస్థలు సరఫరాదారులతో (ఉత్పత్తులు మరియు సేవల విక్రేతలు. అదే సమయంలో, సేకరణ గుణకాలు అనుభవపూర్వకంగా (సంస్థ (ఎంటర్‌ప్రైజ్) సెటిల్‌మెంట్ ఖాతాకు నగదు రసీదులు) మూడు నెలల వ్యవధిలో నగదు సెటిల్‌మెంట్‌లను ఏర్పాటు చేశాయని విదేశీ అభ్యాసం చూపిస్తుంది. అమ్మకాల నుండి నగదు రసీదులను అంచనా వేయడానికి 7 సంకలనం చేయబడింది. అమ్మకాల నుండి నగదు రసీదులను షెడ్యూల్ చేయడం యొక్క ముఖ్య ఉద్దేశ్యం, భవిష్యత్తులో నిధుల రసీదులు మరియు సంవత్సరంలో ప్రతి నెలాఖరులో రాబడుల బ్యాలెన్స్‌ల గురించి సమాచారాన్ని పొందడం.

టేబుల్ 6 - ప్రారంభ డేటా

ఇచ్చిన సేకరణ కోఎఫీషియంట్స్ ప్రకారం, మునుపటి సంవత్సరం ఎంటర్‌ప్రైజ్ వద్ద నగదు రసీదుల విశ్లేషణ ఆధారంగా పొందబడుతుంది, సేకరించిన నెలలకు నగదు రసీదులు లెక్కించబడతాయి.

టేబుల్ 5 (చివరి పంక్తి "మొత్తం అమ్మకాలు") నుండి మేము జనవరికి అమ్మకాల మొత్తాన్ని తీసుకుంటాము మరియు సేకరణ గుణకాలను ఉపయోగించి, మేము మూడు నెలల నగదు రసీదుల మొత్తాన్ని కనుగొంటాము.

ప్రతి నెల అమ్మకాల నుండి నగదు రసీదుల మొత్తాన్ని గణిద్దాం:

విక్రయాల ఆదాయం జనవరి (VJanv) = 42056.38 వేల రూబిళ్లు రుద్దు.

జనవరిలో అందుకున్న నిధుల మొత్తం = 42056.38 * 0.35 = 14719.73 వేల రూబిళ్లు;

ఫిబ్రవరిలో రసీదుల మొత్తం = 42056.38 * 0.55 = 8095.85 వేల రూబిళ్లు;

మార్చిలో రసీదుల మొత్తం \u003d 42056.38 * 0.05 \u003d 2102.82 వేల రూబిళ్లు;

ఫిబ్రవరి. అమ్మకాల ఆదాయాలు (Vfeb.) = 42181 రూబిళ్లు

ఫిబ్రవరిలో రసీదుల మొత్తం = 42181 * 0.35 = 14763.57 వేల రూబిళ్లు;

మార్చిలో రసీదుల మొత్తం \u003d 42262.02 * 0.55 \u003d 23199.89 వేల రూబిళ్లు;

ఏప్రిల్ లో రసీదుల మొత్తం \u003d 42262.02 * 0.05 \u003d 2109.08 వేల రూబిళ్లు. మొదలైనవి

టేబుల్ 7 చెస్ ఆకారంలో ఉంటుంది, ఎందుకంటే నెలలు క్షితిజ సమాంతరంగా (ఎడమవైపు) మరియు నిలువుగా (పైన) రెండూ చూపబడతాయి. ఇది సంబంధిత నెల యొక్క క్షితిజ సమాంతర రేఖ వెంట ఉన్న టేబుల్ 5 నుండి నెలవారీ అమ్మకాల మొత్తాలను పంపిణీ చేయడానికి మిమ్మల్ని అనుమతిస్తుంది.

నెలలవారీగా నిధుల పంపిణీ తర్వాత, సేకరణ గుణకాలను ఉపయోగించి, నిధుల యొక్క నెలవారీ రసీదుల మొత్తాలు నిలువు నిలువు వరుసలలో లెక్కించబడతాయి, ఇవి లైన్ "మొత్తం రసీదులు"కి సరిపోతాయి. అదే సమయంలో, జనవరి మరియు ఫిబ్రవరిలో, ప్రణాళికా కాలంలో మునుపటి సంవత్సరం రుణాల చెల్లింపు మొత్తాలను పరిగణనలోకి తీసుకుంటారు.

కాబట్టి జనవరి (స్జన్) కోసం రసీదుల మొత్తం \u003d 14719.73 + 4000 \u003d 18719.73 వేల రూబిళ్లు;

ఫిబ్రవరి = 500 + 8095.85 + 14763.57 = 23359.42 వేల రూబిళ్లు;

స్మార్ట్ \u003d 2102.82+ 23199.89+ 14796.95 \u003d 40099.66 వేల రూబిళ్లు.

Dyanv \u003d Dfact + Vyanv - Syanv;

ఫిబ్రవరి. = జనవరి +VFeb – SFeb.;

D మార్చి = Dfeb. + V మార్చి - S మార్చి,

ఎక్కడ, Dfact - ప్రీప్లాన్డ్ సంవత్సరం చివరిలో స్వీకరించదగిన బ్యాలెన్స్, వెయ్యి రూబిళ్లు;

జనవరి - ప్రణాళిక సంవత్సరం జనవరి విలువ పరంగా అమ్మకాల పరిమాణం, వెయ్యి రూబిళ్లు;

Sjanv.- జనవరి నెలలో అందుకున్న నిధుల మొత్తం.

ప్రణాళికాబద్ధమైన సంవత్సరంలోని నెలల వారీగా స్వీకరించదగిన వాటి క్యారీ-ఓవర్ బ్యాలెన్స్‌లను గణిద్దాం:

Dyanv \u003d 6700 + 42056.38 -18719.73 \u003d 30036.65 వేల రూబిళ్లు;

డి ఫిబ్రవరి. = 30036.65+ 42181.62 - 23359.42= 48858.85 వేల రూబిళ్లు;

D మార్చి \u003d 48858.85 + 42277 - 40099.66 \u003d 51036.9 వేల రూబిళ్లు.

విక్రయాల నుండి నిధుల రసీదుల షెడ్యూల్‌లో, కాలమ్‌లోని "మొత్తం రసీదులు" ముందుగా ప్రణాళిక చేయబడిన సంవత్సరం (వాస్తవమైనది) లైన్ "మొత్తం అమ్మకాలు" (టేబుల్ 5) మరియు "చెల్లించవలసిన రుణ మొత్తం మధ్య వ్యత్యాసంగా నిర్వచించబడింది. ప్రస్తుత కాలంలో" జనవరికి, అనగా .:

మొత్తం రసీదులు (అసలు) = 397306-4000 = 393306 వేల రూబిళ్లు.

స్వీకరించదగిన ఖాతాలను విశ్లేషిద్దాం:

∆D% = Dfact / Dplan * 100-100;

∆D % = 107140.28 / 6700 = 15%.

ముగింపు: స్వీకరించదగిన బ్యాలెన్స్ 15% పెరిగింది, ఇది సంస్థ యొక్క అంతర్గత విధానం మరియు బాహ్య కారకాలు రెండింటి వల్ల కావచ్చు. అంతర్గత కారకాలలో రుణాలు మరియు వాయిదాల యొక్క సమర్థనీయమైన నిబంధన, ఎక్కువ రుణ చెల్లింపు కాలాల ఏర్పాటు, ఉత్పత్తుల అమ్మకంతో సమస్యలు ఉన్నాయి. బాహ్య కారకాలు ఎంటర్ప్రైజెస్ యొక్క సాల్వెన్సీలో తగ్గుదల - రుణదాతలు, ద్రవ్యోల్బణంలో పెరుగుదల, దేశంలో స్థిరనివాసాల సాధారణ స్థితి.

టేబుల్ 7 - అమ్మకాల నుండి ఆశించిన నగదు రసీదుల షెడ్యూల్

పేరు	ముందస్తు ప్రణాళిక సంవత్సరం (అసలు)	ప్రణాళిక సంవత్సరం యొక్క నెల	సంవత్సరం ప్రణాళిక
వ్యవధి ముగింపులో డెబ్-వ అప్పు యొక్క బ్యాలెన్స్, వెయ్యి రూబిళ్లు.		30036,65	48858,85	51036,19	51870,08	52877,68	89938,77	91177,88	101106,19	104745,04	100726,90	104750,68	107140,28	107140,28
ప్రస్తుత కాలంలో చెల్లించాల్సిన రుణం మొత్తం, వెయ్యి రూబిళ్లు
ప్రతి నెల వెయ్యి రూబిళ్లు అమ్మకాల నుండి వస్తుంది
జనవరి		14719,73	8095,85	2102,82										24918,40
ఫిబ్రవరి			14763,57	23199,89	2109,08									40072,54
మార్చి				14796,95	23252,35	2113,85								40163,15
ఏప్రిల్					14105,17	22165,27	2015,02							38285,47
మే						13615,93	21396,46	1945,13						36957,52
జూన్							12971,38	20383,60	1853,05					35208,03
జూలై								12690,38	19942,02	1812,91				34445,31
ఆగస్టు									17081,82	26842,87	2440,26			46364,95
సెప్టెంబర్										17389,42	27326,22	2484,20		47199,84
అక్టోబర్											13864,49	21787,06	1980,64	37632,20
నవంబర్												15235,79	23941,96	39177,75
డిసెంబర్													15245,03	15245,03
మొత్తం రసీదులు వెయ్యి రూబిళ్లు		18719,73	23359,42	40099,66	39466,60	37895,05	36382,87	35019,11	38876,90	46045,19	43630,98	39507,06	41167,63	440170,20

వ్యాపార బడ్జెట్

టేబుల్ 8 - గణన కోసం సమాచారం

విక్రయ ఖర్చులను లెక్కించేందుకు, ప్రమాణాలు విక్రయాల శాతంగా సెట్ చేయబడతాయి. వాటిని లెక్కిద్దాం:

సొంత రవాణా ద్వారా డెలివరీ జనవరి = 49626.53 * 0.02 = 992.53 వేల రూబిళ్లు;

ప్రీమియం జనవరి. = 49626.53 * 0.007 = 347.39 వేల రూబిళ్లు;

ఇతర వేరియబుల్ ఖర్చులు జనవరి. \u003d 49626.53 * 0.003 \u003d 148.88 వేల రూబిళ్లు.

ప్రణాళికాబద్ధమైన స్థిర విక్రయ ఖర్చులు మూలకాలతో సహా జనవరి ప్రారంభంలో నిర్ణీత మొత్తానికి సెట్ చేయబడతాయి. ఆశించిన ద్రవ్యోల్బణాన్ని పరిగణనలోకి తీసుకుని ఇతర నెలల ప్రణాళిక లెక్కలు తయారు చేయబడతాయి.

Rcom1= Rcom n.i. * Iinf,

ఇక్కడ Рkom - నెల చివరిలో వాణిజ్య ఖర్చులు;

Iinf - ద్రవ్యోల్బణ సూచిక.

కాబట్టి, Rkom ఫిబ్రవరి. = 39*,1.0025= 39.1 వేల రూబిళ్లు;

Rcom మార్చి. \u003d 39.1 * 1.0025 \u003d 39.2 వేల రూబిళ్లు;

Rkom. ఏప్రిల్ \u003d 39.2 * 1.0025 \u003d 39.29 వేల రూబిళ్లు.

వాస్తవం= 39/1.0025*12+466.83

మొత్తం ప్రణాళికాబద్ధమైన అమ్మకపు ఖర్చులు వేరియబుల్ మరియు స్థిర వ్యయాల మొత్తంగా నిర్వచించబడ్డాయి.

తరుగుదల ఛార్జీలు మొత్తం ప్రణాళికాబద్ధమైన విక్రయ ఖర్చుల నుండి తీసివేయబడాలి, ఎందుకంటే అవి ప్రస్తుత కాల వ్యయాలు కావు.

వాణిజ్య ఖర్చులకు చెల్లించాల్సిన మొత్తం మొత్తం మరియు ప్రణాళికాబద్ధమైన వాణిజ్య ఖర్చులు మరియు తరుగుదల ఛార్జీల మధ్య వ్యత్యాసంగా నిర్ణయించబడుతుంది.

ప్రణాళికాబద్ధమైన వాణిజ్య ఖర్చులు (PKR) మరియు వాణిజ్య ఖర్చుల మొత్తం చెల్లింపు (PKR)ని విశ్లేషిద్దాం:

∆VKR% \u003d PKR / VKR \u003d 18228.15 / 12290.01 * 100-100 \u003d 48%

తీర్మానం: ప్రణాళికాబద్ధమైన దాని నుండి వాణిజ్య ఖర్చుల చెల్లింపు ఫలితం యొక్క విచలనం 48% మాత్రమే, ఇది ముఖ్యమైనది.

టేబుల్ 9 - 2015 కోసం వాణిజ్య ఖర్చుల బడ్జెట్

పేరు	ముందస్తు ప్రణాళిక సంవత్సరం (అసలు)	ప్రణాళిక సంవత్సరం యొక్క నెల	సంవత్సరం ప్రణాళిక
ప్రణాళిక అమ్మకాలు వెయ్యి రూబిళ్లు	397306,00	49626,53	49774,31	49886,86	47554,59	45905,14	43732,08	42784,70	57590,15	58627,17	46743,15	51366,38	51397,53	594988,59
అమ్మకాల యొక్క రూబుల్‌కు వేరియబుల్ వ్యాపార ఖర్చుల రేట్లు,%:
సొంత రవాణా ద్వారా డెలివరీ	7946,12	992,53	995,49	997,74	951,09	918,10	874,64	855,69	1151,80	1172,54	934,86	1027,33	1027,95	19845,89
ప్రీమియం	2781,14	347,39	348,42	349,21	332,88	321,34	306,12	299,49	403,13	410,39	327,20	359,56	359,78	6946,06
ఇతర వేరియబుల్ ఖర్చులు	1191,92	148,88	149,32	149,66	142,66	137,72	131,20	128,35	172,77	175,88	140,23	154,10	154,19	2976,88
మొత్తం ప్రణాళిక వేరియబుల్ వాణిజ్య ఖర్చులు, వెయ్యి రూబిళ్లు	11919,18	1488,80	1493,23	1496,61	1426,64	1377,15	1311,96	1283,54	1727,70	1758,82	1402,29	1540,99	1541,93	29768,84
ప్రణాళిక స్థిర వాణిజ్య ఖర్చులు, వెయ్యి రూబిళ్లు సహా	466,83	39,00	39,10	39,20	39,29	39,39	39,49	39,59	39,69	39,79	39,89	39,99	40,09	474,49
ప్రకటనలు మరియు ఉత్పత్తి ప్రచారం
మార్కెటింగ్
సేల్స్ ఏజెంట్ల జీతాలు	119,70	10,00	10,03	10,05	10,08	10,10	10,13	10,15	10,18	10,20	10,23	10,25	10,28	121,66
ప్రయాణ ఖర్చులు	263,34	22,00	22,06	22,11	22,17	22,22	22,28	22,33	22,39	22,44	22,50	22,56	22,61	267,66
ఇతర స్థిర ఖర్చులు	83,79	7,00	7,02	7,04	7,05	7,07	7,09	7,11	7,12	7,14	7,16	7,18	7,19	85,16
మొత్తం ప్రణాళిక వాణిజ్య ఖర్చులు, వెయ్యి రూబిళ్లు	12386,01	1527,80	1532,33	1535,80	1465,93	1416,55	1351,45	1323,13	1767,39	1798,60	1442,18	1580,98	1582,01	18324,15
తరుగుదల వెయ్యి రూబిళ్లు	96,00	8,00	8,00	8,00	8,00	8,00	8,00	8,00	8,00	8,00	8,00	8,00	8,00	96,00
వాణిజ్య ఖర్చుల కోసం చెల్లించాల్సిన మొత్తం.	12290,01	1519,80	1524,33	1527,80	1457,93	1408,55	1343,45	1315,13	1759,39	1790,60	1434,18	1572,98	1574,01	18228,15

ఉత్పత్తి బడ్జెట్ ప్రణాళిక

మొత్తం ప్లానింగ్ వ్యవధి (సంవత్సరం) కోసం కంపెనీ ప్రతి ప్రణాళికా నెలలో ఎంత ఉత్పత్తిని ఉత్పత్తి చేయాలో ఉత్పత్తి బడ్జెట్ చూపుతుంది, అంచనా వేసిన అమ్మకాల పరిమాణం తెలిస్తే, ప్రణాళికా కాలం ముగింపు మరియు ప్రారంభంలో వార్షిక ఉత్పత్తి బ్యాలెన్స్‌లను టేబుల్ 5 చూపుతుంది. .

ఉత్పత్తి బడ్జెట్‌ను నెలల వారీగా మరియు మొత్తం ప్రణాళికాబద్ధమైన సంవత్సరానికి లెక్కించడానికి, టేబుల్ 10 సంకలనం చేయబడింది.

1. సహజ యూనిట్లలో ప్రణాళికాబద్ధమైన అమ్మకాలు టేబుల్ 5 నుండి టేబుల్ 10కి బదిలీ చేయబడతాయి.

2. మేము పూర్తి చేసిన ఉత్పత్తుల యొక్క కావలసిన స్టాక్‌ను వ్యవధి ముగింపులో, వచ్చే నెల అమ్మకాల పరిమాణంలో 10% మొత్తంలో గణిస్తాము:

జనవరి. కోరుకున్న స్టాక్ = ఫిబ్రవరి. ప్రణాళికాబద్ధమైన అమ్మకాలు* 0.1;

ఫిబ్రవరి. = ZPmart * 0.1;

ZhZyanv. = 23.75 * 0.1 = 2.38.

3. మేము వ్యవధి ప్రారంభంలో ఉత్పత్తుల యొక్క ప్రణాళికాబద్ధమైన స్టాక్‌ను లెక్కిస్తాము, ఇది వ్యతిరేక దిశలో "హెరింగ్బోన్" బదిలీ ద్వారా నిర్ణయించబడుతుంది) మునుపటి నెల చివరి నుండి వచ్చే నెల ప్రారంభం వరకు.

4. Kpriని తయారు చేయాల్సిన రకాలను బట్టి ఉత్పత్తుల యూనిట్ల సంఖ్యను మేము నిర్ణయిస్తాము.

Kpri \u003d Vpri + Zconi-విలువలు,

ఇక్కడ, Vpri - i-రకం ఉత్పత్తులు, యూనిట్ల యొక్క ప్రణాళికాబద్ధమైన అమ్మకాలు;

Zkoni - స్టాక్ i - ప్రతి నెల చివరిలో పూర్తయిన ఉత్పత్తులు;

Znachi- స్టాక్ i- ప్రతి నెల ప్రారంభంలో పూర్తి చేసిన ఉత్పత్తులు.

KpriAyanv \u003d 23.75 + 2.38-2.38 \u003d 23.75 యూనిట్లు;

KpriByanv \u003d 6.65 + 0.67- 0.67 \u003d 6.65 యూనిట్లు;

KpriVyanv \u003d 18 + 1.81-1.8 \u003d 18.01 యూనిట్లు.

ప్రణాళికాబద్ధమైన విక్రయాల సంఖ్య మరియు తయారు చేయవలసిన యూనిట్ల సంఖ్య (KPI) గురించి సంక్షిప్తీకరించడానికి:

∆Kpi=∑Vi / ∑Kpii;

∆Kpi = 572.85/ 572.24 = 0.99%.

ముగింపు: ప్రణాళికాబద్ధమైన విక్రయ యూనిట్ల సంఖ్య. తయారు చేయవలసిన యూనిట్ల సంఖ్యకు అనుగుణంగా ఉంటుంది.

టేబుల్ 10 - 2015 ఉత్పత్తి బడ్జెట్

మీరు తదుపరి నెలలో లేదా ఎక్కువ కాలం కంపెనీ ఖాతాలలో డబ్బు రసీదును ప్లాన్ చేయవలసి వస్తే, మీరు సాధారణ ఫార్ములా మరియు విక్రయాల వాల్యూమ్‌లు, స్వీకరించదగిన మెచ్యూరిటీలు, చెడ్డ అప్పుల ప్రమాదాలపై డేటాను ఉపయోగించవచ్చు. అయితే, ఈ లెక్కలు వారి స్వంత సూక్ష్మ నైపుణ్యాలను కలిగి ఉంటాయి. గరిష్ట ఖచ్చితత్వంతో నగదు ప్రవాహాలను ఎలా ప్లాన్ చేయాలో ఉదాహరణలను చూద్దాం.

ఇన్‌మార్కో సంస్థ నాలుగు నెలల ముందుగానే నెలవారీ (25వ తేదీన) ఆదాయ సూచనను చేస్తుంది. ఎక్కువ ఖచ్చితత్వం కోసం, మొదటి ప్రణాళిక నెలలో, ముగించబడిన ఒప్పందాల నిబంధనలు, మీరిన రుణ చెల్లింపు షెడ్యూల్‌లు మరియు వాస్తవ అమ్మకాల వాల్యూమ్‌ల ఆధారంగా ప్రతి కౌంటర్‌పార్టీకి విడిగా ప్లాన్ రూపొందించబడుతుంది. తరువాతి నెలలలో, ఆదాయ సూచన తక్కువ వివరంగా ఉంటుంది మరియు ప్రాంతం మరియు కంపెనీ మొత్తం ఆధారంగా డేటాను కలిగి ఉంటుంది. ఈ విధానానికి ధన్యవాదాలు, ప్రణాళిక మరియు వాస్తవ గణాంకాల మధ్య వ్యత్యాసం 5 శాతానికి మించదు.

వచ్చే నెలలో కౌంటర్‌పార్టీల నుండి ఎంత డబ్బు వస్తుందో ప్లాన్ చేయడానికి, మీరు ఒకేసారి అనేక అంశాలను పరిగణనలోకి తీసుకోవాలి: భవిష్యత్ విక్రయాల వాల్యూమ్‌లు (షిప్‌మెంట్‌లు), స్వీకరించదగిన మెచ్యూరిటీలు మరియు చెడ్డ అప్పుల ప్రమాదం.

PDS n \u003d O n-1 + OPV + O n - PZ,

ఎక్కడ n గురించి మరియు n-1 గురించి- ప్రణాళిక మరియు మునుపటి నెలల్లో వరుసగా, రూబిళ్లు రవాణా చేయబడిన ఉత్పత్తుల కోసం కౌంటర్పార్టీల ద్వారా చెల్లింపు;

ఎదురుగా- ప్లాన్‌ను రూపొందించే సమయంలో ఉన్న మీరిన రాబడులలో కొంత భాగాన్ని తిరిగి చెల్లించడం, రుద్దడం.

PZ- ఉత్పత్తుల కోసం చెల్లింపు నిబంధనల ఉల్లంఘనతో అనుబంధించబడిన కొత్త మీరిన "స్వీకరించదగినవి", వాటి రవాణా తేదీ ప్రస్తుత మరియు ప్రణాళికాబద్ధమైన నెలలలో వస్తుంది, రుద్దు.

ప్రతిపాదిత విధానం యొక్క స్పష్టమైన సరళత ఉన్నప్పటికీ, ఆచరణలో అనేక సంక్లిష్ట సమస్యలు ఉన్నాయి. ఉదాహరణకు, ప్రస్తుత కాలంలో పని ఫలితాలపై మొత్తం డేటాను ప్లాన్ చేసే సమయంలో (స్వీకరించదగిన మొత్తం, షిప్‌మెంట్‌లు ముగిసేలోపు జరగగల మొత్తం) వచ్చే నెలలో కంపెనీ ఎంత డబ్బు అందుకోవాలో ప్లాన్ చేయడం ఎలా నెల, మొదలైనవి) ఇంకా అందుబాటులో లేవా? లేదా సమీప భవిష్యత్తులో కౌంటర్‌పార్టీల ద్వారా గడువు ముగిసిన రాబడులలో ఏ భాగం తిరిగి చెల్లించబడుతుంది? నిరాధారంగా ఉండకుండా ఉండటానికి, సంస్థ యొక్క ఇన్‌కమింగ్ నగదు ప్రవాహాలను ఖచ్చితంగా ప్లాన్ చేయడానికి మిమ్మల్ని అనుమతించే గణనలను మేము ఉదాహరణతో వివరిస్తాము.

భవిష్యత్ రాబడుల అంచనా

కాబట్టి, జనవరిలో, కంపెనీ ఫిబ్రవరి, మార్చి, ఏప్రిల్ మరియు మే నెలల్లో నాలుగు నెలల పాటు ఖాతాలపై డబ్బు రసీదును ప్లాన్ చేయాలి. అదే సమయంలో, ప్రణాళికను రూపొందించే పని జనవరి ముగింపుకు ఒక వారం ముందు ప్రారంభమవుతుంది, ఉదాహరణకు, 25 న. సహజంగానే, జనవరికి రావాల్సిన మొత్తంపై డేటా లేదు. కానీ జనవరి 1 నుండి జనవరి 24 వరకు షిప్‌మెంట్ మరియు చెల్లింపు మొత్తాల గురించిన సమాచారం ఆధారంగా దీనిని ఊహించవచ్చు. ప్రస్తుత నెల (DZ n-1) చివరిలో స్వీకరించదగిన ఖాతాలను లెక్కించడానికి సూత్రం ఇలా ఉంటుంది:

DZ n-1 \u003d DZ n-2 + OD n-1 - PDS n-1 - RB n-1,

ఎక్కడ DZ n-2- మునుపటి నెల చివరిలో అన్ని స్వీకరించదగినవి, రుద్దు. ప్రణాళికాబద్ధమైన నెల ఫిబ్రవరి మరియు ప్రస్తుత నెల జనవరి అయితే, ఈ సందర్భంలో, DZ n-2 గత సంవత్సరం డిసెంబర్ 31 నాటికి స్వీకరించదగినది;

OD n-1- ప్రస్తుత నెల సరుకుల పరిమాణం, రుద్దు.;

PDS n-1- ప్రస్తుత నెలలో నిధుల రసీదు, రుద్దు.;

RB n-1- ప్రస్తుత నెలలో (ఉదాహరణకు, నిర్దిష్ట పరిమాణంలో కొనుగోళ్లకు) అనేక షరతులను నెరవేర్చడానికి కొనుగోలుదారుల కారణంగా ప్రీమియం (రెట్రోబోనస్). దాని కేటాయింపు కోసం ప్రీమియం రేటు మరియు షరతులు పంపిణీ ఒప్పందం ద్వారా నిర్ణయించబడతాయి. ప్రీమియం సరుకుల పరిమాణం నుండి లెక్కించబడుతుంది మరియు నెలాఖరులో స్వీకరించదగిన ఖాతాలను తగ్గిస్తుంది. కంపెనీ తన కౌంటర్‌పార్టీలకు అటువంటి బోనస్‌లను అందించకపోతే, ఈ సూచిక విలువ సున్నాకి సమానంగా ఉంటుంది.

ఇప్పుడు ప్రతిదీ క్రమంలో ఉంది (టేబుల్ 1 చూడండి). మేము డిసెంబర్ 1 నుండి డిసెంబర్ 31 వరకు కాలమ్ "1C"లో రూపొందించిన "కౌంటర్‌పార్టీలతో సెటిల్‌మెంట్స్" నివేదిక నుండి డిసెంబర్ చివరిలో (DZ n-2) స్వీకరించదగిన మొత్తాన్ని తీసుకుంటాము, కాలమ్ "పీరియడ్ ముగింపులో రుణం ".

జనవరి (OD n-1) షిప్‌మెంట్‌ల పరిమాణం జనవరి 1 నుండి జనవరి 24 వరకు ఉన్న వాస్తవ అమ్మకాల డేటా, అలాగే నెలాఖరు వరకు మిగిలిన వారంలో అమ్మకాల సూచన. కస్టమర్ జనవరి 25 నుండి జనవరి 31 వరకు రవాణా చేస్తారో లేదో అంచనా వేయడానికి రెండు మార్గాలు ఉన్నాయి. ముందుగా, క్లయింట్ జనవరి విక్రయ ప్రణాళికలో నిర్దేశించినంత ఉత్పత్తిని ఒక నెలలో రవాణా చేస్తారని భావించండి. అందువల్ల, మిగిలిన రోజులలో అమ్మకాల అంచనా జనవరి షిప్‌మెంట్ ప్లాన్ మరియు జనవరి 1 నుండి 24 వరకు వాటి వాస్తవం మధ్య వ్యత్యాసానికి సమానంగా ఉంటుంది.

రెండవది, క్లయింట్‌తో అంగీకరించిన అత్యంత ఇటీవలి షిప్పింగ్ ప్లాన్ కోసం సేల్స్ మేనేజర్‌లను అడగండి. వాస్తవానికి, రెండవ పద్ధతి మరింత ఖచ్చితమైన ఫలితాలను ఇస్తుంది. సంఖ్యలలో, ఇది ఇలా కనిపిస్తుంది. ఉదాహరణకు, జనవరి 1 నుండి జనవరి 24 వరకు, 15,500 కిలోల ఉత్పత్తులు 1,530,000 రూబిళ్లు మొత్తంలో కస్టమర్ A (టేబుల్ 1 చూడండి)కి రవాణా చేయబడ్డాయి. (అమ్మకాల ధర - 98.71 రూబిళ్లు / కేజీ (1,530,000 /15,500)). అయితే నెలాఖరులోగా మరో 7,500 కిలోలు కూడా కొనుగోలు చేయబోతున్నట్లు సేల్స్ మేనేజర్‌కు తెలియజేశాడు. అందువల్ల జనవరి 25-31 కాలానికి విలువ పరంగా ఎగుమతుల సూచన 740,325 రూబిళ్లు. (7500 x 98.71). మరియు జనవరి మొత్తానికి, కస్టమర్ A 2,270,325 రూబిళ్లు కోసం రవాణా చేయబడుతుంది. (1,530,000 + 740,325).

జనవరిలో నగదు ఇన్‌ఫ్లో (PDS n-1) నెలలో మొదటి 24 రోజులలో క్లయింట్ నుండి స్వీకరించబడిన చెల్లింపు మరియు జనవరి 25 నుండి 31 వరకు చెల్లింపు సూచనను కలిగి ఉంటుంది.

సూచన రెండు విధాలుగా చేయవచ్చు. మొదటిది, జనవరిలో క్లయింట్ డిసెంబరులో సరుకుల కోసం చెల్లించాల్సి ఉంటుంది, అలాగే జనవరిలో ఆ సరుకులు, అదే నెలలో చెల్లింపును కలిగి ఉన్న ఆలస్యం. మేము వీటన్నింటినీ సంగ్రహించి, జనవరి 1 నుండి జనవరి 24 వరకు క్లయింట్ నుండి వాస్తవానికి అందుకున్న నిధుల మొత్తాన్ని పొందిన విలువ నుండి తీసివేస్తే, జనవరి 25 నుండి జనవరి 31 వరకు డబ్బు రసీదు కోసం మేము సూచనను పొందుతాము. ఎల్లప్పుడూ సమయానికి చెల్లించే ఖాతాదారులకు మాత్రమే ఈ విధానం వర్తిస్తుంది అని వెంటనే రిజర్వేషన్ చేద్దాం. వాస్తవానికి, ఇది ఆదర్శవంతమైన పరిస్థితి. అందువల్ల, ఒక నిర్దిష్ట క్లయింట్‌తో పనిచేసే నిర్వాహకులతో జనవరి 25 నుండి 31 వరకు చెల్లింపు కోసం ఏ ఏర్పాట్లు ఉన్నాయో స్పష్టం చేయడం అర్ధమే.

మా ఉదాహరణలో, ప్రాథమిక లెక్కల ప్రకారం, జనవరి చివరి నాటికి, క్లయింట్ A తప్పనిసరిగా 1,000,000 రూబిళ్లు సహా కంపెనీకి 4,400,000 రూబిళ్లు బదిలీ చేయాలి. - మీరిన అప్పుల చెల్లింపు, 3,000,000 రూబిళ్లు. - డిసెంబరులో సరుకుల కోసం, 400,000 రూబిళ్లు. – జనవరిలో సరుకుల కోసం (టేబుల్ 1 చూడండి). నెలాఖరులో స్వీకరించదగిన వాటిని లెక్కించేటప్పుడు ఈ సంఖ్యను ఉపయోగించవచ్చు, కానీ జనవరి 24 నాటికి, క్లయింట్ A కేవలం 1,500,000 రూబిళ్లు మాత్రమే బదిలీ చేసింది. మరియు వాణిజ్య సేవ ప్రకారం (OAO ఇన్మార్కో విషయంలో - ప్రాంతీయ మేనేజర్) నేను నెలాఖరు నాటికి మరో 2,200,000 రూబిళ్లు చెల్లించడానికి సిద్ధంగా ఉన్నాను. అందువల్ల జనవరిలో నిధుల రసీదు కోసం సూచన - 3,700,000 రూబిళ్లు. (1,500,000 + 2,200,000).

రెట్రోబోనస్‌లతో వ్యవహరించాల్సిన చివరి విషయం. జనవరి 25 న, కంపెనీకి ఇంకా జనవరి కోసం క్లయింట్ కోసం ప్రీమియంపై డేటా లేదు. అందువల్ల, జనవరిలో కొనుగోలు చేసిన కంపెనీ డిసెంబర్‌లో ఉన్న రిబేట్‌ల శాతాన్ని సంపాదిస్తుంది అని ఊహించడం తప్ప ఇంకేమీ లేదు. మా ఉదాహరణలో, క్లయింట్ A కోసం, ప్రీమియం జనవరిలో అంచనా షిప్‌మెంట్‌లో 5 శాతం (టేబుల్ 1 చూడండి) లేదా 113,516 రూబిళ్లు. (5: 100 x 2270325). క్లయింట్ B తో, పరిస్థితి కొంత భిన్నంగా ఉంటుంది. గతంలో, ఈ కౌంటర్‌పార్టీ ఎల్లప్పుడూ సమయానికి చెల్లించేది, కాబట్టి దాని ప్రీమియం షిప్‌మెంట్ మొత్తంలో 10 శాతం. జనవరిలో, అతను చెల్లింపులను ఆలస్యం చేసాడు మరియు అందువల్ల ప్రీమియం తక్కువగా ఉంటుంది - 8 శాతం (చెల్లింపు క్రమశిక్షణను ఉల్లంఘించినందుకు మైనస్ 2%), లేదా 291,560 రూబిళ్లు. (8/100 3 644 500). కాబట్టి, జనవరి 31 న క్లయింట్ A యొక్క ఊహించిన స్వీకరించదగినవి (DZ n-1) 2,456,809 రూబిళ్లు. (4,000,000 + 2,270,325 - 3,700,000 - 113,516), క్లయింట్ B - 4,352,940 రూబిళ్లు.

పట్టిక 1 జనవరి చివరిలో (31.01.13) రాబడుల ప్రణాళిక

సంఖ్య. p / p	సూచిక	క్లయింట్ ఎ	క్లయింట్ బి	సమూహం కోసం మొత్తం
1	జనవరి ప్రారంభంలో స్వీకరించదగిన ఖాతాలు
2	జనవరిలో చెల్లించాల్సిన ప్రస్తుత అప్పు, రుద్దు.	3000000	5000000	8000000
3	మీరిన అప్పు, రుద్దు. (పేజీ 4 - పేజీ 2)	1000000	0	1000000
4	జనవరి ప్రారంభంలో స్వీకరించదగిన మొత్తం ఖాతాలు, రుద్దు*.	4000000	5000000	9000000
5	జనవరి కోసం షిప్‌మెంట్ సూచన
6	జనవరి 1 నుండి జనవరి 24 వరకు రవాణా చేయబడింది:
7	కిలోలో	15500	25000	40500
8	రూబిళ్లు లో, మంగళ h.	1530000	2462500	3992500
9	- జనవరిలో చెల్లించబడుతుంది	400000	0	400000
10	– ఫిబ్రవరిలో చెల్లించబడుతుంది (పే. 8 – పే. 9)	1130000	2462500	3592500
11	జనవరి 1 నుండి జనవరి 24 వరకు 1 కిలోల సరుకుల వాస్తవ ధర, రుద్దు. (పేజీ 8: పేజీ 7)	98,71	98,50	–
12	జనవరి 25 నుండి 31 వరకు షిప్‌మెంట్ సూచన:
13	కిలోలో**	7500	12 000	19500
14	రూబిళ్లు లో (పేజీ 13 పేజీ 11)***	740325	1182000	1922325
15	జనవరి మొత్తం రవాణా సూచన, రుద్దు. (పేజీ 8 + పేజీ 14)	2270325	3644500	5914825
16	జనవరిలో నగదు రసీదుల గణన
17	మునుపటి కాలాల మీరిన అప్పుల చెల్లింపు, రుద్దు. (పేజీ 3)	1000000	0	1000000
18	డిసెంబరులో సరుకులకు చెల్లింపు, రుద్దు. (పేజీ 2)	3000000	5000000	8000000
19	నెలాఖరు వరకు మిగిలిన రోజులు	7	7	7
20	క్లయింట్ కోసం వాయిదా చెల్లింపు, రోజులు	20	25	–
21	జనవరిలో సరుకులకు చెల్లింపు, రుద్దు. (పేజి 20 అయితే< стр. 19, то стр. 9 + стр. 14, в ином случае стр. 9)	400000	0	400000
22	నగదు ప్రవాహ ప్రణాళిక, రుద్దు. (మొత్తం పే.17, 18, 21)	4400000	5000000	9400000
23	జనవరి 1 నుండి జనవరి 24 వరకు నిధుల వాస్తవ రసీదు, రుద్దు. ****	1500000	3000000	4500000
24	జనవరి 25 నుండి జనవరి 31 వరకు కాలానికి చెల్లింపు సూచన, రుద్దు. **	2200000	1000000	3200000
25	జనవరి మొత్తం నగదు రసీదులు, రుద్దు. (పేజీ 23 + 24)	3700000	4000000	7700000
26	జనవరి చివరిలో స్వీకరించదగిన ఖాతాలు
27	డిసెంబర్ తగ్గింపు రేటు*****, %	5	8	7
28	జనవరిలో క్లయింట్ రెట్రోబోనస్, రుద్దు. (పేజీ 27 పేజీ 15: 100%)	113516	291560	405076
29	ఫిబ్రవరిలో చెల్లించాల్సిన ప్రస్తుత రుణం, రుద్దు. (పేజి 20 అయితే< стр. 19, тостр. 10, в ином случае стр. 10 + стр. 14)	1870325	3644500	5514825
30	మీరిన అప్పు, రుద్దు. (పేజీ 32 - పేజీ 29 లేదా పేజీ 22 - – పేజీ 24 – పేజీ 28)	586484	708440	1294924
31	షిప్‌మెంట్‌లకు చెల్లించని వాటా, % (లైన్ 30: (లైన్ 21 + లైన్ 2) 100%)	17	14	15
32	జనవరి చివరిలో మొత్తం రాబడులు, రుద్దు. (పే. 4 + పే. 15 - పే. 25 - పే. 28)	2456809	4352940	6809749

* డిసెంబర్ కోసం "1C" సిస్టమ్‌లో రూపొందించబడిన "కౌంటర్‌పార్టీలతో సెటిల్‌మెంట్‌లు", కాలమ్ "పరిధి ముగింపులో రుణం" నివేదిక నుండి తీసుకోబడిన డేటా.
** క్లయింట్‌లతో ప్రాథమిక ఒప్పందాల ఆధారంగా సేల్స్ మేనేజర్‌లు సూచన చేస్తారు.
*** క్లయింట్ 24వ తేదీకి ముందు ఉత్పత్తులను కొనుగోలు చేయనట్లయితే, ఆ నెలలోని మిగిలిన రోజులలో ద్రవ్య పరంగా దాని సరుకుల సూచన జనవరికి సంబంధించిన ఉత్పత్తుల యొక్క ప్రణాళికా వ్యయం ఆధారంగా లెక్కించబడుతుంది.
**** జనవరి 1-24 వరకు "1C" "కౌంటర్‌పార్టీలతో సెటిల్‌మెంట్లు", కాలమ్ "క్లయింట్ ద్వారా చెల్లింపు"లో నివేదించండి.
***** డిసెంబరు కోసం నివేదిక "1C" "క్లయింట్‌లతో సెటిల్‌మెంట్లు" యొక్క "క్లయింట్ ద్వారా చెల్లింపు" నిలువు వరుస "రెట్రోబోనస్‌లు" నుండి డేటా / అదే నివేదిక నుండి "క్లయింట్‌కి షిప్పింగ్" కాలమ్ డేటా 100 %.

భవిష్యత్తులో నిధుల రసీదుని సరిగ్గా ప్లాన్ చేయడానికి, ప్రస్తుత నెల చివరిలో కస్టమర్ల నుండి ఆశించిన రాబడుల మొత్తాన్ని అంచనా వేయడం సరిపోదు. మీకు ప్రస్తుత "స్వీకరణలు" ఎంత మరియు ఎంత గడువు మించిపోయింది అనే సమాచారం కూడా అవసరం. ప్రస్తుత రుణం ప్రస్తుత నెల (జనవరి) యొక్క ఎగుమతులు, దీని కోసం గడువు తేదీ అనుకున్న నెలలో (ఫిబ్రవరి) వస్తుంది. ఉదాహరణకు, ఒక కస్టమర్ 20 రోజుల వాయిదా చెల్లింపుకు అర్హులు మరియు ప్రస్తుత నెల 31 రోజులు అయితే, 12వ తేదీ నుండి 31వ తేదీ వరకు చేసిన అన్ని షిప్‌మెంట్‌లు నెలాఖరులో ప్రస్తుత స్వీకరించదగినవి. దీని ప్రకారం, మీరిన "స్వీకరించదగినవి" - మొత్తం మరియు ప్రస్తుత స్వీకరించదగిన వాటి మధ్య వ్యత్యాసం.

జనవరి చివరిలో ప్రతి క్లయింట్ కోసం ప్రస్తుత రుణ మొత్తాన్ని నిర్ణయించడానికి, జనవరి మరియు ఫిబ్రవరిలో చెల్లింపుతో జనవరి 1 నుండి జనవరి 24 వరకు రెండు గ్రూపులుగా సరుకులను విభజించడం అర్ధమే. సారూప్యత ద్వారా, మేము జనవరి 25 నుండి జనవరి 31 వరకు అంచనా వేసిన సరుకులను రూపొందించాము. అంతేకాకుండా, ఏడు రోజుల కంటే తక్కువ ఆలస్యం ఉన్న కస్టమర్‌లకు, ఉత్పత్తుల డెలివరీకి ఖచ్చితమైన తేదీలు అవసరం. ఉదాహరణకు, జనవరి 1 నుండి జనవరి 24 వరకు జారీ చేయబడిన ఇన్వాయిస్ల ప్రకారం, కస్టమర్ A 1,530,000 రూబిళ్లు మొత్తంలో ఉత్పత్తులతో సరఫరా చేయబడింది. వీటిలో, 1,130,000 రూబిళ్లు. అతను ఫిబ్రవరిలో చెల్లించాలి. జనవరి మిగిలిన వారంలో, అదే క్లయింట్ 740,325 రూబిళ్లు మొత్తంలో మరిన్ని ఉత్పత్తులను కొనుగోలు చేయాలని యోచిస్తోంది. కస్టమర్ A 20-రోజుల చెల్లింపు వాయిదాను ఉపయోగిస్తున్నందున, ఈ డబ్బు ఫిబ్రవరిలో వస్తుంది. దీని ప్రకారం, జనవరి 31 నాటికి క్లయింట్ కోసం స్వీకరించదగిన ప్రస్తుత ఖాతాలు 1,870,325 రూబిళ్లుగా ఉంటాయి. (1,130,000 + 740,325), మీరిన - 586,484 రూబిళ్లు. మార్గం ద్వారా, మీరిన అప్పుల కోసం తిరిగి చెల్లింపు షెడ్యూల్‌పై వినియోగదారులతో వెంటనే అంగీకరించడం నిరుపయోగంగా ఉండదు (టేబుల్ 2 చూడండి). ఈ డేటా కంపెనీ తన డబ్బును మెరుగ్గా నిర్వహించడంలో సహాయపడుతుంది, అంతేకాకుండా, తదుపరి గణనల కోసం ఇది అవసరం అవుతుంది.

నెలవారీ నగదు ప్రవాహ ప్రణాళిక

స్వీకరించదగిన వాటిపై అన్ని గణనలు చేసిన తర్వాత, ఇది తెలుస్తుంది:

• మునుపటి నెల సరుకుల కోసం కస్టమర్ మొదటి ప్రణాళిక నెలలో ఎంత చెల్లించాలి. మా ఉదాహరణలో, ఇది జనవరి 31 నాటికి ప్రస్తుత రుణం;
• మీరిన అప్పుల ఖాతాలో ఏ మొత్తం చెల్లించబడుతుంది - తిరిగి చెల్లింపు షెడ్యూల్ నుండి డేటా (టేబుల్ 2 చూడండి).

టేబుల్ 2 మీరిన రాబడుల కోసం తిరిగి చెల్లింపు షెడ్యూల్, రుద్దు.

సంఖ్య. p / p	నెల	క్లయింట్ ఎ	క్లయింట్ బి	సమూహం కోసం మొత్తం
1	జనవరి (అసలు + సూచన)	0	0	0
2	ఫిబ్రవరి	400 000	708 440	1 108 440
3	మార్చి	186 484	0	186 484
4	ఏప్రిల్	0	0	0
5	మొత్తం	586 484	708 440	1 294 924

ఇప్పుడు, భవిష్యత్తులో క్లయింట్ కోసం రసీదుల పూర్తి మొత్తాన్ని నిర్ణయించడానికి, భవిష్యత్తులో డెలివరీల కోసం చెల్లింపుల సూచనను చేయడానికి, అలాగే కొత్త మీరిన "స్వీకరించదగిన" ఆవిర్భావానికి ప్లాన్ చేయడానికి ఇది మిగిలి ఉంది. ప్రతి క్లయింట్‌కు వ్యక్తిగతంగా మొదట లెక్కలు తయారు చేయబడతాయి మరియు ఖాతాదారుల సమూహాలకు (అటువంటి సమాచారం అవసరమైతే) లేదా మొత్తం కంపెనీకి (టేబుల్ 3 చూడండి).

వచ్చే నెల విక్రయాల ద్వారా వచ్చే ఆదాయం.నగదు ప్రవాహ ప్రణాళికను రూపొందించే సమయంలో, సేల్స్ డిపార్ట్‌మెంట్ వచ్చే నెలలో భౌతిక పరంగా ఎగుమతుల కోసం ఇప్పటికే అంచనాలను కలిగి ఉంటుంది. కాకపోతే, ఆ సంవత్సరానికి సంబంధించిన సేల్స్ ప్లాన్ నుండి నెలకు సరుకుల మొత్తాన్ని తీసుకోవచ్చు. ఆ తర్వాత, డెలివరీ జరిగినప్పుడు అదే నెలలో ఎంత ప్రణాళికాబద్ధమైన విక్రయాలు చెల్లించబడతాయో గుర్తించడం అవసరం.

కస్టమర్ A కోసం, ఇవి ఫిబ్రవరి మొదటి ఎనిమిది రోజులలో (28 రోజులు [ఫిబ్రవరిలో రోజుల సంఖ్య] - 20 రోజులు [కొనుగోలుదారు A కోసం వాయిదా వేసిన చెల్లింపు]), కస్టమర్ B కోసం, మూడు రోజులు (28 రోజులు - 25 రోజులు) .) సేల్స్ ప్లాన్ మరియు ప్రిలిమినరీ షిప్‌మెంట్ షెడ్యూల్ ఆధారంగా సేల్స్ మేనేజర్ ఈ రోజుల్లో డెలివరీలను సులభంగా అంచనా వేయగలరు. దీని ప్రకారం, మేము నెల మొదటి రోజులలో అమ్మకాల సూచనను నెలకు ప్లాన్ చేసిన డెలివరీల మొత్తం పరిమాణంతో విభజించినట్లయితే, మేము అదే నెలలో చెల్లించే షిప్‌మెంట్‌ల వాటాను పొందుతాము.

ఉదాహరణకు, కస్టమర్ A ఫిబ్రవరి 17,000 కిలోల విక్రయ ప్రణాళికను కలిగి ఉంది మరియు నెలలో మొదటి ఎనిమిది రోజుల్లో 5,000 కిలోలు అందుకోవచ్చని భావిస్తున్నారు. అందువల్ల, ఫిబ్రవరిలో చెల్లించే సరుకుల వాటా 29 శాతం (5,000: 17,000), లేదా 493,000 రూబిళ్లు. (1,700,000 x 29:100) (పేజీ 24లో టేబుల్ 3 చూడండి). కస్టమర్ B ప్లాన్‌లు ఫిబ్రవరి 1 మరియు 8 మధ్య షిప్ చేయబడవు.

కౌంటర్‌పార్టీల సమూహానికి అదే నెలలో సరఫరాల కోసం చెల్లింపుగా స్వీకరించబడిన నిధుల సగటు శాతం ఈ క్రింది విధంగా నిర్ణయించబడుతుంది: ((ఫిబ్రవరి 1 నుండి 8 వరకు కస్టమర్‌ల A మరియు B యొక్క ఎగుమతులు) / (ఫిబ్రవరి కోసం A మరియు B కస్టమర్‌ల షిప్‌మెంట్‌లు) ) మా ఉదాహరణలో, ఇది 12 శాతం ((493,000 + 0) : (1,700,000 + 2,462,500)).

కొత్త మీరిన ఖాతాలు స్వీకరించదగినవి.కస్టమర్‌లు షెడ్యూల్ ప్రకారం జనవరి 31 నాటికి మీరిన అప్పును తిరిగి చెల్లిస్తారు (టేబుల్ 2 చూడండి). కానీ ఇతర మీరిన అప్పులు భవిష్యత్తులో కనిపించవని ఎటువంటి హామీ లేదు, అంటే కంపెనీ డబ్బులో కొంత భాగాన్ని స్వీకరించదు. మునుపటి నెలల కస్టమర్ల చెల్లింపు క్రమశిక్షణపై డేటా ఆధారంగా కొత్త గడువు ముగిసిన "స్వీకరించదగినవి" అంచనా వేయవచ్చు.

ఉదాహరణకు, కస్టమర్ A చెల్లింపును క్రమపద్ధతిలో ఆలస్యం చేస్తోంది. చాలా మటుకు, ఫిబ్రవరిలో, అతను తన అలవాట్లను మార్చుకోడు, అనగా, అతను చెల్లించాల్సిన మొత్తంలో 17 శాతం (జనవరిలో అదే శాతం) లేదా 401,765 రూబిళ్లు చెల్లించడు. (17: 100 x (1,870,325 + 493,000)) (టేబుల్ 3 చూడండి). క్లయింట్ B విషయానికొస్తే, అతను జనవరిలో చెల్లింపు గడువులను పూర్తి చేయడంలో వైఫల్యాన్ని ఫోర్స్ మేజర్‌గా వివరించాడు మరియు ఫిబ్రవరిలో తన అప్పులను పూర్తిగా చెల్లిస్తానని వాగ్దానం చేశాడు. గతంలో, ఈ కౌంటర్‌పార్టీ సకాలంలో చెల్లించింది. జనవరి 1 నాటికి దానిపై గడువు ముగిసిన "స్వీకరణలు" లేకపోవడం దీనికి నిదర్శనం. అందువల్ల, క్లయింట్ B గడువు ముగిసిన అప్పులపై తన బాధ్యతలను నెరవేరుస్తుందని, అలాగే ఫిబ్రవరిలో కొనుగోలు చేసే ఉత్పత్తులకు సకాలంలో చెల్లించాలని భావించడం అర్ధమే.

ఇప్పుడు గణనకు అవసరమైన మొత్తం సమాచారం ఉంది. కస్టమర్ల నుండి ఫిబ్రవరిలో నగదు రసీదుల సూచన క్రింది విధంగా ఉంది (టేబుల్ 3 కూడా చూడండి):

• క్లయింట్ A నుండి - 2,361,560 రూబిళ్లు. (1,870,325 [జనవరి సరుకుల చెల్లింపు] + 400,000 [గత బకాయిల చెల్లింపు] + 493,000 [ఫిబ్రవరి సరుకులకు చెల్లింపు] - 401,765 [ఫిబ్రవరిలో చెల్లించిన గత బకాయిలు]);
• క్లయింట్ B నుండి - 4,352,940 రూబిళ్లు. (3 644 500 + 708 440 + 0 - 0).

నాలుగు నెలల పాటు మీ నగదు ప్రవాహాన్ని ప్లాన్ చేయండి

వచ్చే నెలలో మాత్రమే కాకుండా, ఉదాహరణకు, రాబోయే మూడు నెలలు ఎంత డబ్బు అందుతుందో ప్లాన్ చేయడానికి, మీరు పైన వివరంగా వివరించిన అన్ని కార్యకలాపాలను పునరావృతం చేయాలి. ఒకే తేడా ఏమిటంటే, సూచన కస్టమర్ ద్వారా విచ్ఛిన్నం కాకుండా విస్తరించిన రూపంలో నిర్మించబడింది. తదనుగుణంగా, ఫిబ్రవరి డేటా మార్చి ఆదాయ ప్రణాళికకు ప్రారంభ బిందువుగా ఉపయోగపడుతుంది, మార్చి అంచనా ఆధారంగా - ఏప్రిల్‌లో ఆదాయాలు అంచనా వేయబడతాయి, మొదలైనవి.

కానీ మా ఉదాహరణలో, ఫిబ్రవరి కోసం, మార్చి కోసం అంచనా వేయడానికి అవసరమైన అన్ని సంఖ్యలు లెక్కించబడలేదు. అవి, ఫిబ్రవరి చివరిలో రావాల్సినవి లెక్కించబడలేదు. జనవరి 31 నాటికి, కస్టమర్ A యొక్క స్వీకరించదగినవి RUB 2,456,809. (టేబుల్ 3 చూడండి). ఫిబ్రవరిలో, అతనికి మరో 1,700,000 రూబిళ్లు కోసం ఉత్పత్తులను రవాణా చేయడానికి ప్రణాళిక చేయబడింది మరియు అదే నెలలో, క్లయింట్ A నుండి 2,361,560 రూబిళ్లు అందుకుంటారు. అతని ప్రీమియం (రెట్రోబోనస్) 85,000 రూబిళ్లు. (5%, డిసెంబర్ నాటికి). అందువల్ల ఫిబ్రవరి చివరి రోజు నాటికి క్లయింట్ A కోసం స్వీకరించదగిన ఖాతాలు - 1,710,249 రూబిళ్లు. (2 456 809 + 1 700 000 - 2 361 560 - 85 000). అదే తేదీ నుండి స్వీకరించదగిన ప్రస్తుత ఖాతాలతో సహా - 1,207,000 రూబిళ్లు. (ఫిబ్రవరిలో ఎగుమతుల కోసం మార్చిలో చెల్లింపు = ఫిబ్రవరిలో సరుకుల కోసం మొత్తం - ఫిబ్రవరిలో సరుకుల కోసం ఫిబ్రవరిలో చెల్లింపు). అదేవిధంగా, క్లయింట్ B యొక్క స్వీకరించదగిన ఖాతాలు మొత్తం క్లయింట్‌ల సమూహం కోసం లెక్కించబడతాయి.

మరియు తదుపరి నెల కంటే మరింత సుదూర భవిష్యత్తు కోసం డబ్బు రసీదును ప్లాన్ చేసేటప్పుడు పరిగణనలోకి తీసుకోవలసిన మరో స్వల్పభేదం. డెలివరీలు జరిగిన అదే నెలలో చెల్లించాల్సిన డెలివరీల నిష్పత్తిని అంచనా వేయడంలో సమస్య ఉంది.

ఒకవేళ, ఫిబ్రవరి కోసం ఒక ప్రణాళికను రూపొందించేటప్పుడు, అవసరమైన సమాచారాన్ని షిప్‌మెంట్‌ల యొక్క ప్రాథమిక షెడ్యూల్ నుండి తీసుకోగలిగితే, మార్చి, ఏప్రిల్ మరియు మేలలో అటువంటి డేటా ఎక్కువగా ఉండదు. అందువల్ల, మీరు గత సంవత్సరం గణాంకాలను ఉపయోగించవచ్చు. కొత్త మీరిన రాబడుల శాతానికి కూడా ఇది వర్తిస్తుంది.

పట్టిక 3 ఫిబ్రవరి నగదు ప్రవాహ ప్రణాళిక

సంఖ్య. p / p	సూచిక	క్లయింట్ ఎ	క్లయింట్ బి	సమూహం ద్వారా ఖాతాదారులు******
1	ఫిబ్రవరి ప్రారంభంలో స్వీకరించదగిన ఖాతాలు
2	ఫిబ్రవరిలో చెల్లించాల్సిన ప్రస్తుత రుణం, రుద్దు. (టేబుల్ 1, పేజి 29)	1 870 325	3 644 500	5 514 825
3	మీరిన అప్పు, రుద్దు. (టేబుల్ 1, పేజి 30)	586 484	708 440	1 294 924
4	ఫిబ్రవరి ప్రారంభంలో మొత్తం రాబడులు, రుద్దు. (టేబుల్ 1, పేజి 32)	2 456 809	4 352 940	6 809 749
5	ఫిబ్రవరిలో నగదు రసీదుల గణన
6	గత నెల సరుకుల చెల్లింపు, రుద్దు. (పేజీ 2).	1 870 323	3 644 500	5 514 825
7	గత కాలాల కోసం మీరిన అప్పుల చెల్లింపు*, రుద్దు. (టేబుల్ 2, పేజి 2)	400 000	708 440	1 108 440
8	ఫిబ్రవరి** షిప్‌మెంట్ సూచన, రుద్దు.	1 700 000	2 462 500	4 162 500
9	దీని కోసం చెల్లించబడే ఫిబ్రవరి సరుకుల శాతం అదే నెల, % ***	29	0	12
10	ఫిబ్రవరిలో సరుకులకు చెల్లింపు, రుద్దు. (పేజీ 9: 100 పేజీ 8)	493 000	0	493 000
11	నాన్-పేమెంట్ యొక్క సంభావ్య వాటా****, %	17	0	7
12	జనవరి మరియు ఫిబ్రవరిలో సరుకులపై ఫిబ్రవరిలో ఉత్పన్నమయ్యే బకాయిలు, రుద్దు. (పే. 11: 100 (పే. 6 + పే. 10))	401 765	0	401 765
13	తగ్గింపు రేటు*****, %	5	10	8
14	ఫిబ్రవరి కోసం రెట్రోబోనస్, రుద్దు. (పేజీ 13: 100 పేజీ 8)	85 000	246 250	331 250
15	ఫిబ్రవరిలో మొత్తం నగదు ప్రవాహం, రుద్దు. (పేజీ 6 + పేజీ 7 + పేజీ 10 + పేజీ 10 – పేజీ 12)	2 361 560	4 352 940	6 714 500
16	ఫిబ్రవరి చివరిలో స్వీకరించదగిన ఖాతాలు
17	మార్చిలో చెల్లించాల్సిన ప్రస్తుత అప్పు, రుద్దు. (పేజీ 8 – పేజీ 10)	1 207 000	2 462 500	3 669 500
18	మీరిన అప్పు, రుద్దు. (పేజీ 19 – పేజీ 17)	503 249	-246 250	256 999
19	ఫిబ్రవరి చివరి నాటికి స్వీకరించదగిన మొత్తం ఖాతాలు, రుద్దు. (పేజీ 4 + పేజీ 8 - పేజీ 15 - పేజీ 14)	1 710 249	2 216 250	3 926 499

* గత కాలాల కోసం మీరిన రుణం కింద ముందుగా ప్లాన్ చేసిన నెల చివరి రోజు (మా విషయంలో - 31.01.09) అప్పుగా అర్థం. దాని తిరిగి చెల్లించే షెడ్యూల్ టేబుల్ 2 లో ప్రదర్శించబడింది.
** భౌతిక పరంగా విక్రయాల సూచన, లక్ష్య విక్రయ ధర.
*** అదే నెలలో చెల్లించే ఎగుమతుల వాటా = ఫిబ్రవరి మొదటి రోజులకు షిప్‌మెంట్ సూచన, ఆలస్యాన్ని పరిగణనలోకి తీసుకుని, అదే నెలలో చెల్లించాల్సిన చెల్లింపు: ఫిబ్రవరికి రవాణా ప్రణాళిక, కిలో
**** క్లయింట్ చెల్లింపులో క్రమబద్ధమైన ఆలస్యం ఉంది, కాబట్టి ఫిబ్రవరిలో మొత్తం స్వీకరించదగిన మొత్తంలో మీరిన అప్పుల వాటా జనవరిలో - 17 శాతంగా ఉంటుందని భావించబడుతుంది. క్లయింట్ గతంలో ఎల్లప్పుడూ సమయానికి చెల్లించారు (జనవరిలో ఆలస్యం అనేది ఫోర్స్ మేజ్యూర్ యొక్క ఫలితం), కాబట్టి ఫిబ్రవరిలో అతని నుండి డబ్బు సకాలంలో అందుతుందని భావించబడుతుంది.
***** డిసెంబర్ నాటికి.
****** క్లయింట్‌ల సమూహం కోసం మొత్తం డేటా (ద్రవ్య సూచికల వారీగా, సాపేక్షంగా సగటు).

మీరు వ్యాసం చివరిలో ఉన్న లింక్ నుండి ఆటోమేటెడ్ లెక్కలను డౌన్‌లోడ్ చేసుకోవచ్చు.

నగదు ప్రవాహ సమాచారం వినియోగదారులకు నగదును ఉత్పత్తి చేయడానికి మరియు దాని నగదు అవసరాలను అంచనా వేయడానికి సంస్థ యొక్క సామర్థ్యాన్ని అంచనా వేయడానికి అనుమతిస్తుంది. నగదు ప్రవాహాలపై సమాచారం మరియు సంబంధిత సమాచారాన్ని బహిర్గతం చేయడం కోసం అవసరాలు IFRS (MS) 7 నగదు ప్రవాహాల ప్రకటన ద్వారా స్థాపించబడ్డాయి.

ఆపరేటింగ్, పెట్టుబడి మరియు ఫైనాన్సింగ్ కార్యకలాపాల ద్వారా వాటిని వర్గీకరించడం, కాలానికి ప్రాతినిధ్యం వహించాలి.

కార్యాచరణ వర్గం వారీగా ప్రవాహాల వర్గీకరణ సంస్థ యొక్క ఆర్థిక స్థితిపై మరియు నగదు (మరియు నగదు సమానమైనవి)పై ప్రతి కార్యాచరణ యొక్క ప్రభావాన్ని అంచనా వేయడానికి వినియోగదారులను అనుమతించే సమాచారాన్ని అందిస్తుంది. పేర్కొన్న వర్గాల కార్యకలాపాల మధ్య సంబంధాన్ని విశ్లేషించడానికి కూడా ఈ సమాచారం ఉపయోగించబడుతుంది.

అదే లావాదేవీ విభిన్నంగా వర్గీకరించబడిన నగదు ప్రవాహాలకు దారి తీస్తుంది.

ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాలు

నిర్వహణ కార్యకలాపాల నుండి ఉత్పత్తి చేయబడిన నగదు మొత్తం అనేది ఒక నిర్దిష్ట వర్గం కార్యకలాపాలు రుణాలను తిరిగి చెల్లించడానికి, కంపెనీ యొక్క ఉత్పాదక సామర్థ్యాన్ని నిర్వహించడానికి, డివిడెండ్‌లను చెల్లించడానికి (మరియు కొత్త పెట్టుబడులు పెట్టడానికి) బాహ్య నిధుల వనరులను పెంచడానికి తగినంత నగదును ఉత్పత్తి చేస్తుందా అనేదానికి కీలక సూచిక.

ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాల నుండి నగదు ప్రవాహాలను అంచనా వేసేటప్పుడు, ఇతర సమాచారంతో కలిపి వారి వ్యక్తిగత భాగాల గురించిన సమాచారం విలువైనది.

ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాల నుండి నగదు ప్రవాహాలు ప్రధానంగా కంపెనీ ఆదాయాన్ని ఉత్పత్తి చేసే ప్రధాన కార్యకలాపాల సమయంలో ఉత్పత్తి చేయబడతాయి. అందువలన, అవి సాధారణంగా నికర ఆదాయం ఏర్పడటాన్ని ప్రభావితం చేసే లావాదేవీల ఫలితంగా ఉంటాయి.

ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాల నుండి నగదు ప్రవాహాల ఉదాహరణలు:

• వస్తువుల అమ్మకం మరియు సేవలను అందించడం ద్వారా వచ్చే ఆదాయం;
• హక్కులు, వేతనం, కమీషన్లు మరియు ఇతర రకాల ఆదాయాల మంజూరు కోసం అద్దె చెల్లింపుల రసీదులు;
• వస్తువుల (మరియు సేవలు) సరఫరాదారులకు చెల్లింపులు;
• ఉద్యోగులకు చెల్లింపులు (మరియు వారి తరపున);
• బీమా ప్రీమియంలు, క్లెయిమ్‌లు, అద్దె మరియు ఇతర రకాల బీమా పాలసీలపై బీమా కంపెనీల రసీదులు మరియు చెల్లింపులు;
• ఆర్థిక లేదా పెట్టుబడి కార్యకలాపాలకు సంబంధించినవి మినహా, ఆదాయపు పన్నుల చెల్లింపు (లేదా వాపసు);
• వాణిజ్య (లేదా మార్పిడి) కార్యకలాపాల పనితీరు కోసం ఒప్పందాల క్రింద రసీదులు (మరియు చెల్లింపులు).

ఉత్పత్తి సౌకర్యాల విక్రయం వంటి కొన్ని లావాదేవీలు నికర ఆదాయంలో చేర్చబడిన ఆర్థిక ఫలితానికి దారితీయవచ్చు. అయితే, సంబంధిత నగదు ప్రవాహం పెట్టుబడి కార్యకలాపాలకు సంబంధించినది.

సెక్యూరిటీలలో డీల్ చేయడంలో ప్రత్యేకత కలిగిన కంపెనీలు వాటిని పునఃవిక్రయం కోసం కొనుగోలు చేసిన ఇన్వెంటరీగా నమోదు చేస్తాయి. సెక్యూరిటీల అమ్మకం మరియు కొనుగోలు నుండి ఉత్పన్నమయ్యే నగదు ప్రవాహాలు ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాలుగా వర్గీకరించబడ్డాయి. ఇతర కంపెనీల విషయానికొస్తే, వారికి ఇది పెట్టుబడి కార్యకలాపాలు లేదా నగదు సమానమైనవి.

ఆర్థిక సంస్థల నుండి వచ్చే నగదు మరియు రుణాల అడ్వాన్స్‌లు సాధారణంగా నిర్వహణ కార్యకలాపాలుగా వర్గీకరించబడతాయి, ఎందుకంటే అవి సంస్థ యొక్క ప్రధాన ఆదాయ-ఉత్పత్తి కార్యకలాపాలలో భాగం.

పెట్టుబడి కార్యకలాపాలు

పెట్టుబడి కార్యకలాపాల నుండి నగదు ప్రవాహాల యొక్క ప్రత్యేక బహిర్గతం భవిష్యత్తులో ఆదాయాన్ని మరియు నగదు ప్రవాహాలను ఉత్పత్తి చేయడానికి వనరులను ఎంత మేరకు ఖర్చు చేస్తారు.

పెట్టుబడి కార్యకలాపాల నుండి నగదు ప్రవాహాల ఉదాహరణలు:

• స్థిర ఆస్తులు, కనిపించని ఆస్తులు మరియు ఇతర నాన్-కరెంట్ ఆస్తుల కొనుగోలు కోసం చెల్లింపులు. ఆర్థిక మార్గంలో స్థిర ఆస్తుల అభివృద్ధి మరియు నిర్మాణం కోసం ఖర్చుల మూలధనీకరణకు సంబంధించిన చెల్లింపులు వీటిలో ఉన్నాయి;
• స్థిర ఆస్తులు, కనిపించని ఆస్తులు మరియు ఇతర నాన్-కరెంట్ ఆస్తుల విక్రయం ద్వారా వచ్చే ఆదాయం;
• ఇతర కంపెనీల షేర్లు లేదా రుణ సాధనాల సముపార్జన కోసం చెల్లింపులు, అలాగే జాయింట్ వెంచర్లలోని షేర్లు (నగదు సమానమైనవి లేదా వాణిజ్య (లేదా మార్పిడి) లావాదేవీలు చేయడానికి సాధనంగా పనిచేసే సాధనాలు మినహా);
• ఇతర కంపెనీల షేర్లు (లేదా రుణ సాధనాలు), అలాగే జాయింట్ వెంచర్‌లలోని వాటాల విక్రయం ద్వారా వచ్చే ఆదాయం (నగదు సమానమైనవిగా లేదా వాణిజ్య (లేదా మార్పిడి) లావాదేవీలు చేయడానికి సాధనంగా పనిచేసే సాధనాలు మినహా);
• ఇతర పార్టీలకు (ఆర్థిక సంస్థలు నిర్వహించే ఇలాంటి లావాదేవీలను మినహాయించి) ముందుకు తీసుకువెళ్లడం (లేదా రుణాలు ఇవ్వడం);
• ఇతర పార్టీలకు అందించిన అధునాతన మొత్తాలు లేదా రుణాల తిరిగి చెల్లింపు కోసం రసీదులు (ఆర్థిక సంస్థలు నిర్వహించే ఇలాంటి కార్యకలాపాలను మినహాయించి);
• ఫ్యూచర్‌లు, ఫార్వార్డ్‌లు, ఆప్షన్‌ల ఒప్పందాలు మరియు స్వాప్‌ల కింద చెల్లింపులు (వాణిజ్య లేదా మార్పిడి లావాదేవీలు చేయడానికి లేదా ఆర్థిక కార్యకలాపాలకు సంబంధించిన చెల్లింపుల కోసం చేసుకున్న ఒప్పందాలు మినహా).

ఆర్థిక కార్యకలాపాలు

కెప్టెన్‌తో కంపెనీని అందించే వారి నుండి నగదు అవసరాలను అంచనా వేయడానికి ఆర్థిక కార్యకలాపాల నుండి నగదు ప్రవాహాలపై సమాచారాన్ని విడిగా బహిర్గతం చేయడం అవసరం.

ఫైనాన్సింగ్ కార్యకలాపాల నుండి నగదు ప్రవాహాల ఉదాహరణలు:

• షేర్ల జారీ లేదా ఇతర ఈక్విటీ సాధనాల జారీ ద్వారా వచ్చే ఆదాయం;
• కంపెనీ షేర్ల విముక్తి లేదా విముక్తిపై యజమానులకు చెల్లింపులు;
• బాండ్లు, మార్పిడి బిల్లులు, తనఖాలు, రుణాలు, అలాగే ఇతర స్వల్పకాలిక లేదా దీర్ఘకాలిక రుణ సాధనాల నుండి వచ్చే ఆదాయం;
• రుణ చెల్లింపులు;
• ఫైనాన్స్ లీజు బాధ్యతను పరిష్కరించడానికి అద్దెదారు ద్వారా చెల్లింపులు.

ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాల నుండి నగదు ప్రవాహాలను ప్రదర్శించడానికి ఒక ఎంటిటీ తప్పనిసరిగా నగదు ప్రవాహ ప్రకటనను సిద్ధం చేయాలి:

• ప్రత్యక్ష పద్ధతిదీని ప్రకారం స్థూల రసీదులు మరియు స్థూల చెల్లింపుల యొక్క ప్రధాన తరగతుల సమాచారం వెల్లడి చేయబడుతుంది; లేదా
• పరోక్ష పద్ధతిదీని ప్రకారం నగదు రహిత లావాదేవీలు, ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాల నుండి వాయిదా పడిన (లేదా సంచిత) మొత్తాల (లేదా భవిష్యత్తు) నగదు ప్రవాహాలు, అలాగే పెట్టుబడి ద్వారా వచ్చే నగదు ప్రవాహాలకు సంబంధించిన ఆదాయ అంశాలు (లేదా ఖర్చు) ప్రభావం కోసం నికర ఆదాయం సర్దుబాటు చేయబడుతుంది. లేదా ఫైనాన్సింగ్ కార్యకలాపాలు.

ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాల కోసం నగదు ప్రవాహాల ప్రకటనను కంపైల్ చేసే పద్ధతులు పట్టికలో ప్రతిబింబిస్తాయి. ఒకటి.

నగదు ప్రవాహ ప్రకటనలో ప్రత్యక్ష పద్ధతి ఆధారంగా ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాల నుండి నగదు ప్రవాహాలను ప్రదర్శించడానికి కంపెనీలు ప్రోత్సహించబడతాయి, ఎందుకంటే ఈ పద్ధతి పరోక్ష పద్ధతి అందించని సమాచారాన్ని అందిస్తుంది.

పట్టిక 1. నగదు ప్రవాహ ప్రకటన తయారీ పద్ధతులు

ప్రత్యక్ష పద్ధతి	పరోక్ష పద్ధతి
స్థూల రశీదులు మరియు చెల్లింపుల యొక్క ప్రధాన రకాలపై సమాచారం వెల్లడి చేయబడుతుంది: లేదా అకౌంటింగ్ డేటా నుండి; లేదా పరిగణనలోకి తీసుకొని అమ్మకాలు మరియు వాటి ఖర్చులను సర్దుబాటు చేయడం ద్వారా: రిపోర్టింగ్ వ్యవధిలో ఇన్వెంటరీలలో మార్పులు, ఆపరేటింగ్ చెల్లింపులు మరియు స్వీకరించదగినవి; ఇతర నగదు రహిత వస్తువులు; పెట్టుబడి లేదా ఆర్థిక నగదు ప్రవాహాలకు దారితీసే ఇతర అంశాలు	రిపోర్టింగ్ వ్యవధిలో లాభం (నష్టం) పరిగణనలోకి తీసుకుని సర్దుబాటు చేయబడుతుంది: ద్రవ్యేతర లావాదేవీల ఫలితాలు; గత లేదా భవిష్యత్తు కాలాలకు సంబంధించిన నిర్వహణ నగదు రసీదులు లేదా చెల్లింపుల యొక్క ఏదైనా వాయిదా లేదా సంచితం; పెట్టుబడి లేదా ఆర్థిక నగదు ప్రవాహాలకు సంబంధించిన ఆదాయం మరియు ఖర్చుల అంశాలు

ప్రత్యక్ష పద్ధతికి అనుగుణంగా, స్థూల రసీదులు మరియు స్థూల చెల్లింపుల యొక్క ప్రధాన తరగతుల సమాచారాన్ని పొందవచ్చు:

• అకౌంటింగ్ రిజిస్టర్ల నుండి;
• ఆదాయ సూచికలను సర్దుబాటు చేయడం ద్వారా, అమ్మకాల ఖర్చు (ఆర్థిక సంస్థలకు - వడ్డీ మరియు సారూప్య రకాల ఆదాయాలు, వడ్డీ ఖర్చులు మరియు సారూప్య రకాల ఖర్చులు), అలాగే సమగ్ర ఆదాయ ప్రకటనలోని ఇతర అంశాలను పరిగణనలోకి తీసుకొని:
• ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాల కోసం నిల్వలు, స్వీకరించదగినవి మరియు చెల్లించవలసిన సూచికలలో మార్పులు;
• ఇతర ద్రవ్యేతర అంశాలు;
• ఇతర అంశాలు, వీటిలో కదలిక పెట్టుబడి లేదా ఆర్థిక కార్యకలాపాలతో ముడిపడి ఉంటుంది.

ప్రత్యామ్నాయంగా, ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాల నుండి నికర నగదు ప్రవాహాన్ని పరోక్ష పద్ధతిని ఉపయోగించి అందించవచ్చు, సమగ్ర ఆదాయ ప్రకటనలో ఆదాయం మరియు ఖర్చులు, అలాగే ఇన్వెంటరీ బ్యాలెన్స్‌లలో రిపోర్టింగ్ కాలంలో మార్పులు, స్వీకరించదగినవి మరియు ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాల నుండి చెల్లించవలసినవి.

నికర నగదు ప్రవాహాలు మినహా పెట్టుబడి మరియు ఫైనాన్సింగ్ కార్యకలాపాల కోసం ఒక సంస్థ స్థూల నగదు రసీదులు మరియు చెల్లింపులను విడిగా సమర్పించాలి.

నిర్వహణ, పెట్టుబడి లేదా ఫైనాన్సింగ్ కార్యకలాపాల నుండి క్రింది నగదు ప్రవాహాలను నికర ప్రాతిపదికన సమర్పించవచ్చు:

• కస్టమర్ల తరపున రసీదులు మరియు చెల్లింపులు, నగదు ప్రవాహం కంపెనీ కంటే కస్టమర్ యొక్క కార్యకలాపాలను ప్రతిబింబించినప్పుడు. అటువంటి రసీదులు మరియు చెల్లింపుల ఉదాహరణలు:
• డిమాండ్‌పై బ్యాంక్ డిపాజిట్ యొక్క అంగీకారం (మరియు చెల్లింపు);
• ఖాతాదారుల కోసం పెట్టుబడి సంస్థ ఉద్దేశించిన నిధులు;
• ఆస్తి యజమానులకు (మరియు చెల్లించిన) తరపున సేకరించిన అద్దె;
• అధిక టర్నోవర్, పెద్ద మొత్తాలు మరియు స్వల్ప మెచ్యూరిటీల ద్వారా వర్గీకరించబడిన వస్తువులపై రసీదులు మరియు చెల్లింపులు. అటువంటి రసీదులు మరియు చెల్లింపులకు ఉదాహరణలు ముందస్తు చెల్లింపులు (మరియు తిరిగి చెల్లింపులు):
• క్రెడిట్ కార్డులను కలిగి ఉన్న వినియోగదారులతో సెటిల్మెంట్లలో రుణం యొక్క ప్రధాన మొత్తం;
• పెట్టుబడుల కొనుగోలు మరియు అమ్మకం;
• ఇతర స్వల్పకాలిక రుణాలు, ఉదాహరణకు, 3 నెలల కంటే తక్కువ తిరిగి చెల్లించే వ్యవధి ఉన్నవి.

ఆర్థిక సంస్థ యొక్క క్రింది ప్రతి కార్యకలాపాల నుండి ఉత్పన్నమయ్యే నగదు ప్రవాహాలను నికర ప్రాతిపదికన సమర్పించవచ్చు:

• స్థిర మెచ్యూరిటీతో డిపాజిట్ల అంగీకారం (మరియు చెల్లింపులు)తో అనుబంధించబడిన రసీదులు మరియు చెల్లింపులు;
• ఇతర ఆర్థిక సంస్థలలో డిపాజిట్ల ప్లేస్మెంట్ (మరియు ముగింపు);
• కస్టమర్లకు ముందస్తు చెల్లింపులు మరియు రుణాలు (మరియు అటువంటి ముందస్తు చెల్లింపులు మరియు రుణాల తిరిగి చెల్లింపు).

సంస్థ యొక్క నగదు ప్రవాహాల ప్రకటన యొక్క సూచికలు

నగదు- ఆస్తుల యొక్క అత్యంత ద్రవ వర్గం, ఇది సంస్థకు అత్యధిక లిక్విడిటీని అందిస్తుంది. అన్ని రకాల ఆర్థిక మరియు వ్యాపార లావాదేవీలను నిర్వహించే ప్రక్రియలో, సంస్థ వారి రసీదు లేదా వ్యయం రూపంలో నగదు ప్రవాహాలను సృష్టిస్తుంది.

నగదు ప్రవాహ ప్రకటన రిపోర్టింగ్ వ్యవధిలో నగదు ప్రవాహాలపై డేటాను వెల్లడిస్తుంది, సంస్థలో నిధుల లభ్యత, రసీదు మరియు ఖర్చులను వర్గీకరిస్తుంది.

ఫారమ్‌లో అందించిన సమాచారం అంతర్గత మరియు బాహ్య వినియోగదారులను కంపెనీ నగదును ఎలా సృష్టిస్తుంది మరియు ఉపయోగిస్తుంది, ప్రస్తుత బాధ్యతలను చెల్లించడానికి మరియు డివిడెండ్‌లను చెల్లించడానికి తగినంత నగదు ఉందా, కంపెనీకి అదనపు ఫైనాన్సింగ్ అవసరమా అని నిర్ణయించడం మొదలైనవాటిని అంచనా వేయడానికి అనుమతిస్తుంది.

నగదు ప్రవాహ ప్రకటన సంస్థ యొక్క నగదును సేకరించే మరియు ఉపయోగించగల సామర్థ్యంపై సమాచారాన్ని కూడా భర్తీ చేస్తుంది.

లావాదేవి నివేదికప్రస్తుత, పెట్టుబడి మరియు ఆర్థిక కార్యకలాపాల సందర్భంలో సంస్థ యొక్క ఆర్థిక స్థితిలో మార్పులను వర్గీకరిస్తుంది.

ఈ రిపోర్టింగ్ ఫారమ్ ఏర్పడటం PBU 23/2011 "నగదు ప్రవాహ ప్రకటన" (ఫిబ్రవరి 2, 2011 No. II n నాటి ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ యొక్క ఆర్డర్) ద్వారా నియంత్రించబడుతుంది.

నిధుల ప్రధాన వనరు ప్రస్తుత కార్యకలాపాలు. ప్రస్తుత కార్యకలాపాలుసంస్థ యొక్క కార్యకలాపం లాభాన్ని వెలికితీయడాన్ని ప్రధాన లక్ష్యంగా అనుసరించేదిగా పరిగణించబడుతుంది లేదా కార్యాచరణ యొక్క వస్తువులు మరియు లక్ష్యాలకు అనుగుణంగా అటువంటి లక్ష్యం వలె లాభం వెలికితీత లేదు, అనగా. PBU 9/99 "సంస్థ యొక్క ఆదాయం" ప్రకారం, సాధారణమైన కార్యకలాపాలు (Fig. 5.1).

అన్నం. 5.1 ప్రస్తుత కార్యకలాపాల కోసం రసీదులు మరియు చెల్లింపుల ఛానెల్‌లు

పెట్టుబడి కార్యకలాపాలుసంస్థ యొక్క కార్యాచరణ పరిగణించబడుతుంది. భూమి, భవనాలు మరియు ఇతర రియల్ ఎస్టేట్, పరికరాలు, కనిపించని ఆస్తులు మరియు ఇతర నాన్-కరెంట్ ఆస్తులు, అలాగే వాటి విక్రయాల సేకరణతో సంబంధం కలిగి ఉంటుంది; సొంత నిర్మాణం, పరిశోధన, అభివృద్ధి మరియు సాంకేతిక అభివృద్ధికి ఖర్చులు అమలుతో; ఆర్థిక పెట్టుబడుల అమలుతో (అప్పులతో సహా ఇతర సంస్థల సెక్యూరిటీల స్వాధీనం, ఇతర సంస్థల యొక్క అధీకృత (వాటా) మూలధనానికి విరాళాలు, ఇతర సంస్థలకు రుణాలు అందించడం మొదలైనవి) (Fig. 5.2).

ఆర్థిక కార్యకలాపాలు- ఇది సంస్థ యొక్క కార్యాచరణ, దీని ఫలితంగా సంస్థ యొక్క స్వంత మూలధనం యొక్క పరిమాణం మరియు కూర్పు, అరువు తీసుకున్న నిధులు (షేర్లు, బాండ్ల జారీ నుండి రసీదులు, ఇతర సంస్థల ద్వారా రుణాలు అందించడం, అరువు తీసుకున్న నిధులను తిరిగి చెల్లించడం, మొదలైనవి) మార్పు.

అన్నం. 5.2 పెట్టుబడి మరియు ఆర్థిక కార్యకలాపాల కోసం రసీదులు మరియు చెల్లింపుల ఛానెల్‌లు

ప్రస్తుత (ఆపరేటింగ్) కార్యకలాపాల నుండి నగదు ప్రవాహాలను ప్రదర్శించడానికి రెండు పద్ధతులు ఉన్నాయి: ప్రత్యక్ష మరియు పరోక్ష.

ప్రత్యక్ష పద్ధతినిధుల ఇన్‌ఫ్లో (ఉత్పత్తుల విక్రయం, పనులు, సేవలు, స్వీకరించిన అడ్వాన్స్‌లు మొదలైనవి) మరియు అవుట్‌ఫ్లో (సరఫరాదారు ఇన్‌వాయిస్‌ల చెల్లింపు, స్వీకరించిన స్వల్పకాలిక రుణాలు మరియు రుణాలు మొదలైన వాటి నుండి వచ్చే ఆదాయం) నిర్ణయించడంపై ఆధారపడి ఉంటుంది. గణన యొక్క ప్రారంభ మూలకం ఉత్పత్తుల అమ్మకం ద్వారా వచ్చే ఆదాయం.

నగదు ప్రవాహాలను నిర్ణయించే ప్రత్యక్ష పద్ధతి బ్యాంకులలోని ఖాతాలపై మరియు నగదుతో, ఒక నిర్దిష్ట మార్గంలో సమూహం చేయబడిన రిపోర్టింగ్ వ్యవధిలో చేసిన అన్ని లావాదేవీల గురించిన సమాచారంపై ఆధారపడి ఉంటుంది. ప్రత్యక్ష పద్ధతి రష్యన్ సంస్థల ఉపయోగం కోసం ఆమోదించబడింది.

పరోక్ష పద్ధతివిదేశీ ఆచరణలో సాధారణం, ఇక్కడ, నగదు ప్రవాహ ప్రకటనను కంపైల్ చేసేటప్పుడు, నిర్వహణ, పెట్టుబడి మరియు ఆర్థిక కార్యకలాపాలు ప్రత్యేకంగా ఉంటాయి.

ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాలు సంస్థ యొక్క ప్రధాన కార్యకలాపాలతో అనుబంధించబడిన నగదు ప్రవాహాలు, ఇది ప్రధాన లాభాన్ని తెస్తుంది.

ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాల నుండి నగదు ప్రవాహాలను ప్రదర్శించే పరోక్ష పద్ధతి విశ్లేషణ యొక్క మూలకాన్ని కలిగి ఉంటుంది, ఎందుకంటే ఇది రిపోర్టింగ్ వ్యవధిలో వివిధ బ్యాలెన్స్ షీట్ అంశాలలో మార్పుల పోలికపై ఆధారపడి ఉంటుంది, సంస్థ యొక్క ఆస్తి మరియు ఆర్థిక స్థితిని వర్గీకరిస్తుంది మరియు విశ్లేషణను కూడా కలిగి ఉంటుంది. స్థిర ఆస్తుల కదలిక, వాటి తరుగుదల మరియు ఇతర సూచికలు. పరోక్ష పద్ధతిని వర్తింపజేయడం ఫలితంగా, తుది ఆర్థిక ఫలితం (రిపోర్టింగ్ వ్యవధికి నికర లాభం) రిపోర్టింగ్ సంవత్సరం ప్రారంభంలో మరియు చివరిలో సంస్థకు అందుబాటులో ఉన్న నగదు మొత్తం మధ్య వ్యత్యాసంగా మార్చబడుతుంది.

గణనను గీసేటప్పుడు, చెల్లింపుతో సంబంధం లేకుండా యాజమాన్యాన్ని బదిలీ చేసే సమయంలో లావాదేవీలు అకౌంటింగ్‌లో ప్రతిబింబిస్తాయని భావించబడుతుంది. ఈ విషయంలో, ఆదాయ ప్రకటనలో ప్రతిబింబించే ఆదాయం వరుసగా నగదు రసీదులకు ఎల్లప్పుడూ సమానంగా ఉండదు మరియు ఆదాయ ప్రకటనలో సూచించిన ఖర్చులు చెల్లించిన ఖర్చులకు సమానంగా ఉండవు. ఫలితంగా, ఆదాయ ప్రకటనలో నికర లాభం సూచిక రిపోర్టింగ్ తేదీలో సంస్థకు అందుబాటులో ఉన్న నిధుల వాస్తవ లభ్యతను ప్రతిబింబించదు.

అందువల్ల, నగదు ప్రవాహ ప్రకటనను కంపైల్ చేసేటప్పుడు, నికర లాభం సూచిక క్రింది క్రమంలో సర్దుబాటు చేయబడుతుంది:

1. ఆస్తి తరుగుదల నికర లాభానికి జోడించబడుతుంది, ఎందుకంటే తరుగుదల అనేది నికర లాభాన్ని సృష్టించే ఖర్చు, కానీ నిధుల ప్రవాహానికి దారితీయదు.

2. రిపోర్టింగ్ సంవత్సరం ప్రారంభంలో మరియు ముగింపులో ఇన్వెంటరీల బ్యాలెన్స్‌లో మార్పు మొత్తానికి సర్దుబాటు చేయబడుతుంది. ఇన్వెంటరీ నిల్వలు పెరిగినట్లయితే, నిల్వలలో వ్యత్యాసం నికర ఆదాయం నుండి తీసివేయబడుతుంది, ఎందుకంటే ఇన్వెంటరీ పెరుగుదల నగదు ప్రవాహానికి దారితీస్తుంది. స్టాక్స్ తగ్గిన సందర్భంలో, వ్యత్యాసం జోడించబడుతుంది.

3. స్వీకరించదగిన వాటిలో మార్పుల మొత్తానికి సర్దుబాటు చేయబడుతుంది. సంవత్సరం చివరిలో స్వీకరించదగిన ఖాతాలు తగ్గినట్లయితే, ఆ వ్యత్యాసం నికర లాభానికి జోడించబడుతుంది, లేకుంటే అది దాని నుండి తీసివేయబడుతుంది.

4. చెల్లించవలసిన ఖాతాల మొత్తానికి సర్దుబాటు చేయబడుతుంది. అదే సమయంలో, చెల్లించవలసిన ఖాతాల పెరుగుదల నగదు ప్రవాహానికి దారి తీస్తుంది, కాబట్టి చెల్లించవలసిన ఖాతాలలో వ్యత్యాసం నికర లాభానికి జోడించబడుతుంది, లేకుంటే వ్యత్యాసం తీసివేయబడుతుంది.

ఈ సర్దుబాట్ల ఫలితంగా, ఆపరేటింగ్ కార్యకలాపాల నుండి నికర నగదు ప్రవాహం లెక్కించబడుతుంది.

పెట్టుబడి మరియు ఫైనాన్సింగ్ కార్యకలాపాల నుండి నగదు ప్రవాహం ప్రత్యక్ష పద్ధతి ద్వారా నిర్ణయించబడుతుంది.నగదు యొక్క ఇన్‌ఫ్లో (ఇన్‌ఫ్లో) మరియు అవుట్‌ఫ్లో (అవుట్‌ఫ్లో) మధ్య వ్యత్యాసం నికర నగదు ప్రవాహం, ఇది ప్రతి రకమైన కార్యాచరణకు నిర్ణయించబడుతుంది. అన్ని కార్యకలాపాలకు మొత్తం నికర ప్రవాహం అనేది రిపోర్టింగ్ వ్యవధిలో నగదు పెరుగుదల, ఇది రిపోర్టింగ్ వ్యవధి ప్రారంభంలో మరియు ముగింపులో నగదు నిల్వలలో వ్యత్యాసంగా నిర్వచించబడింది.

విదేశీ ఆచరణలో, ఆర్థిక నివేదికలు సంస్థ యొక్క నగదు గురించి మాత్రమే కాకుండా, వాటికి సమానమైన వాటి గురించి కూడా సమాచారాన్ని వెల్లడిస్తాయి. నగదు సమానమైన కిందస్వల్పకాలిక, అత్యంత లిక్విడ్ ఇన్వెస్ట్‌మెంట్‌లను సూచిస్తుంది, ఇవి సులభంగా నగదుగా మార్చబడతాయి మరియు విలువలో మార్పుల యొక్క అతితక్కువ ప్రమాదానికి లోబడి ఉంటాయి.

రష్యాలో నగదు ప్రవాహాల ప్రకటనను కంపైల్ చేసే ప్రయోజనాల కోసం నగదు కిందసంస్థ యొక్క నగదు డెస్క్‌లో, దాని సెటిల్‌మెంట్, కరెన్సీ మరియు ప్రత్యేక ఖాతాలపై ఉన్న నగదు మరియు నగదు రహిత రూపంలో నేరుగా డబ్బు అని అర్థం.

నగదు ప్రవాహ ప్రకటన నగదు అకౌంటింగ్ ఖాతాలలోని నమోదుల నుండి నేరుగా అనుసరించే డేటాను అందిస్తుంది: 50 "క్యాషియర్" (సబ్‌అకౌంట్ 50-3 "నగదు పత్రాలు"పై బ్యాలెన్స్ మినహా), 51 "సెటిల్మెంట్ ఖాతాలు", 52 "కరెన్సీ ఖాతాలు " , 55 "బ్యాంకుల్లో ప్రత్యేక ఖాతాలు" (ఉప-ఖాతా 55-3 "డిపాజిట్ ఖాతాలు" యొక్క బ్యాలెన్స్ మినహా), 57 "ట్రాన్సిట్‌లో బదిలీలు".

ఈ ఖాతాలపై సంస్థ యొక్క నగదు ప్రవాహం గురించి సమాచారం సంవత్సరం ప్రారంభం నుండి సంచిత ప్రాతిపదికన ప్రతిబింబిస్తుంది మరియు రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క కరెన్సీలో ప్రదర్శించబడుతుంది.

విదేశీ కరెన్సీలో నగదు ఉనికి (కదలిక) ఉన్న సందర్భంలో, సంస్థ ఆమోదించిన నగదు ప్రవాహాల ప్రకటనకు సంబంధించి దాని ప్రతి రకానికి విదేశీ కరెన్సీ యొక్క కదలికపై సమాచారం ప్రారంభంలో ఉత్పత్తి చేయబడుతుంది. ఆ తరువాత, ప్రతి గణన యొక్క డేటా, విదేశీ కరెన్సీలో రూపొందించబడింది, ఆర్థిక నివేదికల తయారీ తేదీలో రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క సెంట్రల్ బ్యాంక్ రేటుతో తిరిగి లెక్కించబడుతుంది. నగదు ప్రవాహ ప్రకటన యొక్క సంబంధిత సూచికలను పూరించేటప్పుడు వ్యక్తిగత గణనల కోసం పొందిన డేటా సంగ్రహించబడుతుంది.

ప్రస్తుత కార్యకలాపాల నుండి నగదు ప్రవాహం

"ప్రస్తుత కార్యకలాపాల నుండి నగదు ప్రవాహం" విభాగం ప్రతిబింబిస్తుంది:

నుండి అందుకున్న మొత్తాల గురించి సమాచారాన్ని వెల్లడిస్తుంది:

• అడ్వాన్సులతో సహా ఉత్పత్తులు, వస్తువులు, పనులు మరియు సేవల విక్రయాలు;
• అద్దె మరియు లైసెన్స్ చెల్లింపులు, ఫీజులు, కమీషన్ చెల్లింపులు మొదలైనవి;
• ఇతర ఆదాయం.

ఈ లైన్‌ను పూరించడానికి, ఖాతాలు 50 “క్యాషియర్”, 51 “సెటిల్‌మెంట్ ఖాతాలు”, 52 “కరెన్సీ ఖాతాలు” డెబిట్ టర్నోవర్‌లు ఖాతాలు 62 “కొనుగోలుదారులు మరియు కస్టమర్‌లతో సెటిల్‌మెంట్లు” మరియు 76 “వివిధ రుణగ్రహీతలు మరియు రుణదాతలతో సెటిల్‌మెంట్‌లు” ఉపయోగించబడతాయి. (వ్యాట్ , కొనుగోలుదారులు చెల్లించే ఎక్సైజ్‌లతో సహా).

"ఇతర ఆదాయం" లైన్‌లోసంస్థ యొక్క ప్రస్తుత కార్యకలాపాలకు సంబంధించిన మరియు మునుపటి లైన్‌లో సూచించబడని అందుకున్న నిధుల మొత్తాలను చూపండి:

బడ్జెట్ మరియు లక్ష్యం ఫైనాన్సింగ్ మరియు రసీదులు:

• ఖాతాల డెబిట్ 50 "క్యాషియర్", 51 "సెటిల్మెంట్ ఖాతాలు", 52 "కరెన్సీ ఖాతాలు" ఖాతా 86 "టార్గెట్ ఫైనాన్సింగ్" క్రెడిట్:

ఉచిత రసీదులు:

• ఖాతాల డెబిట్ 50 “క్యాషియర్”, 51 “సెటిల్‌మెంట్ ఖాతాలు”, 52 “కరెన్సీ ఖాతాలు” ఖాతా క్రెడిట్ 98 “వాయిదాపడిన ఆదాయం” (91 “ఇతర ఆదాయం మరియు ఖర్చులు”):

సరఫరాదారుల నుండి వాపసు:

• ఖాతాల డెబిట్ 50 "క్యాషియర్", 51 "సెటిల్మెంట్ ఖాతాలు", 52 "కరెన్సీ ఖాతాలు" ఖాతా క్రెడిట్ 60 "సప్లయర్లు మరియు కాంట్రాక్టర్లతో సెటిల్మెంట్లు";

క్లెయిమ్‌ల సంతృప్తి కోసం రసీదులు, బీమా పరిహారం మొత్తం మొదలైనవి:

• ఖాతాల డెబిట్ 50 "క్యాషియర్", 51 "సెటిల్మెంట్ ఖాతాలు", 52 "కరెన్సీ ఖాతాలు" ఖాతా క్రెడిట్ 76 "వివిధ రుణగ్రహీతలు మరియు రుణదాతలతో సెటిల్మెంట్లు";

ఉపయోగించని అకౌంటబుల్ మొత్తాల వాపసు:

• ఖాతా యొక్క డెబిట్ 50 "క్యాషియర్" ఖాతా 71 యొక్క క్రెడిట్ "అకౌంటబుల్ వ్యక్తులతో సెటిల్మెంట్లు";

మెటీరియల్ డ్యామేజ్ కోసం పరిహారంలో రసీదులు మొదలైనవి:

• ఖాతాల డెబిట్ 50 "క్యాషియర్", 51 "సెటిల్మెంట్ ఖాతాలు" ఖాతా క్రెడిట్ 73 "ఇతర కార్యకలాపాల కోసం సిబ్బందితో సెటిల్మెంట్లు".

1. వస్తువులు, పనులు, సేవలకు చెల్లించడానికి:

• ఖాతాల డెబిట్ 60 “సరఫరాదారులు మరియు కాంట్రాక్టర్‌లతో సెటిల్‌మెంట్లు”, 76 “వివిధ రుణగ్రహీతలు మరియు రుణదాతలతో సెటిల్‌మెంట్లు” ఖాతాల క్రెడిట్ “క్యాషియర్”, 51 “సెటిల్‌మెంట్ ఖాతాలు”, 52 “కరెన్సీ ఖాతాలు”, 55 “ప్రత్యేక బ్యాంకు ఖాతాలు” (ముందస్తు చెల్లింపుతో సహా) ;

2. వేతనాల కోసం:

• ఖాతా డెబిట్ 70 "వేతనాల కోసం సిబ్బందితో సెటిల్మెంట్లు" ఖాతాల క్రెడిట్ 50 "క్యాషియర్", 51 "సెటిల్మెంట్ ఖాతాలు";

3. రుణ బాధ్యతలపై వడ్డీ చెల్లింపు కోసం:

ఎ) వ్యవస్థాపకులకు చెల్లించే డివిడెండ్;

• ఖాతాల డెబిట్ 75 "స్థాపకులతో సెటిల్మెంట్లు", 70 "వేతనాల కోసం సిబ్బందితో సెటిల్మెంట్లు" ఖాతాల క్రెడిట్ 50 "క్యాషియర్", 51 "సెటిల్మెంట్ ఖాతాలు", 52 "కరెన్సీ ఖాతాలు".

రిపోర్టింగ్ సంవత్సరంలో సంస్థ తిరిగి చెల్లించిన రుణాలు మరియు క్రెడిట్‌లపై ప్రధాన రుణ మొత్తాలు ఈ లైన్‌లో చూపబడలేదు. అవి "ఫైనాన్సింగ్ కార్యకలాపాల నుండి నగదు ప్రవాహాలు" విభాగంలో సూచించబడ్డాయి:

• ఖాతాల డెబిట్ 66 "స్వల్పకాలిక రుణాలు మరియు రుణాలపై సెటిల్మెంట్లు", 67 "దీర్ఘకాలిక రుణాలు మరియు రుణాలపై సెటిల్మెంట్లు" ఖాతాల క్రెడిట్ 50 "క్యాషియర్", 51 "సెటిల్మెంట్ ఖాతాలు", 52 "కరెన్సీ ఖాతాలు";

4. పన్నులు మరియు రుసుములపై ​​లెక్కల కోసం:

• ఖాతాల డెబిట్ 68 "పన్నులు మరియు ఫీజుల కోసం లెక్కలు", 69 "సామాజిక బీమా మరియు భద్రత కోసం లెక్కలు" ఖాతాల క్రెడిట్ 50 "నగదు", "సెటిల్మెంట్ ఖాతాలు" (లిస్టెడ్ పెనాల్టీల మొత్తంతో సహా).

పనిలో ప్రమాదాలు మరియు వృత్తిపరమైన వ్యాధులకు వ్యతిరేకంగా తప్పనిసరి పెన్షన్ భీమా మరియు భీమా కోసం చెల్లింపు విరాళాల కోసం, మీరు అదనపు లైన్‌ను నమోదు చేయవచ్చు:

• ఖాతాల డెబిట్ 69 "సామాజిక భీమా మరియు భద్రత కోసం సెటిల్మెంట్లు" ఖాతా యొక్క క్రెడిట్ 51 "సెటిల్మెంట్ ఖాతాలు";

5. ఇతర చెల్లింపులు, బదిలీల కోసం:

ఎ) వ్యాపార ఒప్పందాల నిబంధనలను ఉల్లంఘించినందుకు సంస్థ చెల్లించిన జరిమానాలు, జరిమానాలు, జప్తులు:

• ఖాతా డెబిట్ 76 "వివిధ రుణగ్రహీతలు మరియు రుణదాతలతో సెటిల్మెంట్లు" ఖాతా యొక్క క్రెడిట్ 51 "సెటిల్మెంట్ ఖాతాలు";

బి) జవాబుదారీ వ్యక్తులకు జారీ చేయబడిన నిధులు:

• ఖాతా డెబిట్ 71 "అకౌంటబుల్ వ్యక్తులతో సెటిల్మెంట్లు" ఖాతా 50 "క్యాషియర్" క్రెడిట్;

సి) ఉద్యోగులకు ఇచ్చిన రుణాలు:

• ఖాతా 73 యొక్క డెబిట్ "ఇతర కార్యకలాపాల కోసం సిబ్బందితో సెటిల్మెంట్లు" ఖాతా 50 "క్యాషియర్" యొక్క క్రెడిట్, మొదలైనవి.

"ఇతర ఆదాయం" మరియు "ఇతర ఖర్చుల కోసం" అంశాల క్రింద ముఖ్యమైన టర్నోవర్లు ఉన్నట్లయితే, నివేదిక యొక్క అదనపు పంక్తులలో బ్రేక్డౌన్ అందించాలి.

ప్రస్తుత కార్యకలాపాల నుండి నగదు ప్రవాహాల ఫలితాలు

"ప్రస్తుత కార్యకలాపాల నుండి నగదు ప్రవాహం యొక్క ఫలితాలు" లైన్‌లోప్రస్తుత కార్యకలాపాల కోసం నిధుల ఇన్‌ఫ్లో మరియు అవుట్‌ఫ్లో మధ్య వ్యత్యాసాన్ని ప్రతిబింబిస్తుంది. ఈ వ్యత్యాసం సానుకూలంగా లేదా ప్రతికూలంగా ఉండవచ్చు. రెండవ సందర్భంలో, సూచిక "ప్రస్తుత కార్యకలాపాల నుండి నిధుల కదలిక ఫలితాలు" కుండలీకరణాల్లో ప్రతిబింబిస్తుంది.

"పెట్టుబడి కార్యకలాపాల నుండి నగదు ప్రవాహం" విభాగం ప్రతిబింబిస్తుంది:

సూచిక "అందుకున్న నగదు - మొత్తం"కింది అంశాల కోసం సంఖ్యా డేటా మొత్తంగా రూపొందించబడింది:

1. "స్థిర ఆస్తులు మరియు ఇతర ఆస్తుల విక్రయం నుండి."ఈ లైన్ పరికరాలు, లీజుకు తీసుకున్న వస్తువులు, కనిపించని ఆస్తులు, పురోగతిలో ఉన్న నిర్మాణం మొదలైన వాటి నుండి పొందిన నిధులను ప్రతిబింబిస్తుంది. లైన్‌ను పూరించడానికి, 62 "కొనుగోలుదారులు మరియు కస్టమర్‌లతో సెటిల్‌మెంట్లు" మరియు 76 "వివిధ రుణగ్రహీతలు మరియు రుణదాతలతో సెటిల్‌మెంట్లు" ఖాతాలకు అనుగుణంగా నగదు ఖాతాల సంబంధిత డెబిట్ టర్నోవర్‌లను ఉపయోగించండి. కింది VAT మొత్తాలు మినహాయించబడవు:

2. "డివిడెండ్లు, ఆర్థిక పెట్టుబడులపై వడ్డీ" -ఇతర సంస్థల మూలధనంలో పాల్గొనడం ద్వారా పొందిన మొత్తాలు (డివిడెండ్లు):

• ఖాతాల డెబిట్ 50 "క్యాషియర్", 51 "సెటిల్మెంట్ ఖాతాలు", 52 "కరెన్సీ ఖాతాలు" ఖాతాల క్రెడిట్ 91 "ఇతర ఆదాయం మరియు ఖర్చులు", 16 "వివిధ రుణగ్రహీతలు మరియు రుణదాతలతో సెటిల్మెంట్లు".

సెక్యూరిటీలపై వడ్డీ (షేర్లు మినహా), రుణాలు, నిధుల బ్యాలెన్స్‌పై బ్యాంకు వసూలు చేసే వడ్డీ:

• ఖాతాల డెబిట్ 50 "క్యాషియర్", 51 "సెటిల్మెంట్ ఖాతాలు", 52 "కరెన్సీ ఖాతాలు" ఖాతాల క్రెడిట్ 91 "ఇతర ఆదాయం మరియు ఖర్చులు", 76 "వివిధ రుణగ్రహీతలు మరియు రుణదాతలతో సెటిల్మెంట్లు";

3. "ఇతర సరఫరా".ఈ లైన్ దీని నుండి ఆదాయాన్ని ప్రతిబింబిస్తుంది:

ఎ) 50 "క్యాషియర్", 51 "సెటిల్మెంట్ ఖాతాలు", 52 "కరెన్సీ ఖాతాల డెబిట్‌లో నమోదు చేయబడిన ఈక్విటీ మరియు డెట్ సెక్యూరిటీల అమ్మకాలు (షేర్లు, బాండ్‌లు, బిల్లులు) మరియు ఇతర ఆర్థిక పెట్టుబడులు ఖాతాలు" 58 "ఆర్థిక పెట్టుబడులు", 62 "కొనుగోలుదారులు మరియు కస్టమర్లతో సెటిల్మెంట్లు" మరియు 76 "వివిధ రుణగ్రహీతలు మరియు రుణదాతలతో సెటిల్మెంట్లు";

బి) ఇతర సంస్థలకు అందించిన రుణాల చెల్లింపు:

• ఖాతాల డెబిట్ 50 "క్యాషియర్", 51 "సెటిల్మెంట్ ఖాతాలు", 52 "కరెన్సీ ఖాతాలు" ఖాతా 58 "ఆర్థిక పెట్టుబడులు" క్రెడిట్.

లైన్ "పంపిన నిధులు - మొత్తం"కింది అంశాల కోసం సంఖ్యా డేటా మొత్తంగా రూపొందించబడింది:

1. "స్థిర ఆస్తుల సముపార్జన కోసం (స్పష్టమైన ఆస్తులలో లాభదాయకమైన పెట్టుబడులతో సహా) మరియు కనిపించని ఆస్తులు". ఈ లైన్ నాన్-కరెంట్ ఆస్తులను కొనుగోలు చేసిన లేదా సృష్టించిన వస్తువుల కోసం సరఫరాదారులు మరియు కాంట్రాక్టర్‌లకు చెల్లించిన మొత్తాలను చూపుతుంది:

• ఖాతాల డెబిట్ 60 "సరఫరాదారులు మరియు కాంట్రాక్టర్‌లతో సెటిల్‌మెంట్లు", 76 "వివిధ రుణగ్రహీతలు మరియు రుణదాతలతో సెటిల్‌మెంట్లు" ఖాతాల క్రెడిట్ 50 "క్యాషియర్", 51 "సెటిల్‌మెంట్ ఖాతాలు", 52 "కరెన్సీ ఖాతాలు", 55 "ప్రత్యేక బ్యాంకు ఖాతాలు" (ప్రీపేతో సహా );

2. "ఆర్థిక పెట్టుబడుల కోసం" -ఈ లైన్ సెక్యూరిటీల విక్రేతలు మరియు ఇతర సంస్థలు మరియు వ్యక్తులకు వారి సముపార్జనకు సంబంధించి బదిలీ చేయబడిన మొత్తాలను అర్థాన్ని విడదీస్తుంది:

• ఖాతాల డెబిట్ 60 "సరఫరాదారులు మరియు కాంట్రాక్టర్లతో సెటిల్మెంట్లు", 76 "వివిధ రుణగ్రహీతలు మరియు రుణదాతలతో సెటిల్మెంట్లు" ఖాతాల క్రెడిట్ 50 "క్యాషియర్", 51 "సెటిల్మెంట్ ఖాతాలు", 52 "కరెన్సీ ఖాతాలు", 55 "బ్యాంకుల్లో ప్రత్యేక ఖాతాలు";

3. ఇతర చెల్లింపులు, బదిలీల కోసం.రుణ ఒప్పందానికి అనుగుణంగా రుణగ్రహీతలకు బదిలీ చేయబడిన మొత్తాలను ఈ లైన్ కలిగి ఉండవచ్చు:

• ఖాతా యొక్క డెబిట్ 58 "ఆర్థిక పెట్టుబడులు" ఖాతాల క్రెడిట్ 50 "క్యాషియర్", 51 "సెటిల్మెంట్ ఖాతాలు".

"పెట్టుబడి కార్యకలాపాల నుండి నగదు ప్రవాహాల ఫలితం" అనే పంక్తిలోపెట్టుబడి కార్యకలాపాల కోసం నిధుల ఇన్‌ఫ్లో మరియు అవుట్‌ఫ్లో మధ్య వ్యత్యాసాన్ని ప్రతిబింబిస్తుంది. ఈ వ్యత్యాసం ఉండవచ్చు అనుకూలమరియు ప్రతికూల.రెండవ సందర్భంలో, సూచిక "పెట్టుబడి కార్యకలాపాల నుండి నగదు ప్రవాహం యొక్క ఫలితం" కుండలీకరణాల్లో ప్రతిబింబిస్తుంది.

ఫైనాన్సింగ్ కార్యకలాపాల నుండి నగదు ప్రవాహం

"ఆర్థిక కార్యకలాపాల నుండి నగదు ప్రవాహం" అనే విభాగం ప్రతిబింబిస్తుంది:

సూచిక "అందుకున్న నగదు - మొత్తం"కింది అంశాల కోసం సంఖ్యా డేటా మొత్తంగా రూపొందించబడింది:

1. "క్రెడిట్లు మరియు రుణాలు" -అగ్రిమెంట్‌ల కింద రుణదాతల నుండి పొందిన మొత్తాలు (రుణం, క్రెడిట్) పేరుకుపోయిన వడ్డీని మినహాయించి. రుణం పొందిన మూలాలను ఆకర్షించే ఉద్దేశ్యంపై ఆధారపడి వడ్డీ మొత్తాలు ప్రస్తుత లేదా పెట్టుబడి కార్యకలాపాల కోసం లావాదేవీలలో భాగంగా ప్రతిబింబిస్తాయి:

• ఖాతాల డెబిట్ 51 “సెటిల్‌మెంట్ ఖాతాలు”, 52 “కరెన్సీ ఖాతాలు” ఖాతాల క్రెడిట్ 66 “స్వల్పకాలిక క్రెడిట్‌లు మరియు రుణాలపై సెటిల్‌మెంట్లు”, 67 “దీర్ఘకాలిక క్రెడిట్‌లు మరియు రుణాలపై సెటిల్‌మెంట్లు”;

2. "బడ్జెట్ కేటాయింపులు మరియు ఇతర లక్ష్య ఫైనాన్సింగ్"- బడ్జెట్ మరియు టార్గెట్ ఫైనాన్సింగ్ మొత్తాలు సూచించబడ్డాయి;

3. "పాల్గొనేవారి సహకారం" -సొంత ఈక్విటీ సెక్యూరిటీల ప్లేస్‌మెంట్ ఫలితంగా వాటాదారుల (వ్యవస్థాపకులు) నుండి పొందిన మొత్తాలు:

• ఖాతాల డెబిట్ 50 "క్యాషియర్", 51 "సెటిల్మెంట్ ఖాతాలు", 52 "కరెన్సీ ఖాతాలు" ఖాతా క్రెడిట్ 75 "స్థాపకులతో సెటిల్మెంట్లు" (81 "సొంత షేర్లు (షేర్లు)");

4. "ఇతర రసీదులు" -జాబితా చేయబడిన పంక్తులలో ప్రతిబింబించని ఆర్థిక కార్యకలాపాల నుండి రసీదుల మొత్తాలు.

సూచిక "పంపిన నిధులు - మొత్తం"కింది అంశాల కోసం సంఖ్యా డేటా మొత్తంగా రూపొందించబడింది:

1. "రుణాలు మరియు రుణాలను తిరిగి చెల్లించడానికి" -అరువు తీసుకున్న నిధులపై ప్రధాన రుణాన్ని తిరిగి చెల్లించడానికి బదిలీ చేయబడిన నిధులు (వడ్డీ మినహా):

• ఖాతాల డెబిట్ 66 “స్వల్పకాలిక క్రెడిట్‌లు మరియు రుణాలపై సెటిల్‌మెంట్లు”, 67 “దీర్ఘకాలిక క్రెడిట్‌లు మరియు రుణాలపై సెటిల్‌మెంట్లు” ఖాతాల క్రెడిట్ 51 “సెటిల్‌మెంట్ ఖాతాలు”, 52 “కరెన్సీ ఖాతాలు”;

2. "డివిడెండ్ చెల్లింపు కోసం" -ఈ లైన్ కంపెనీలో పాల్గొనేవారికి చెల్లించిన డివిడెండ్ మొత్తాలను చూపుతుంది:

3. "ఇతర చెల్లింపులు, బదిలీల కోసం" -ఈ పంక్తి అద్దెదారుకు బదిలీ చేయబడిన లీజు చెల్లింపుల మొత్తాలను చూపవచ్చు:

• ఖాతా డెబిట్ 76 "వివిధ రుణగ్రహీతలు మరియు రుణదాతలతో సెటిల్మెంట్లు" ఖాతాల క్రెడిట్ 51 "సెటిల్మెంట్ ఖాతాలు", 52 "కరెన్సీ ఖాతాలు", 55 "బ్యాంకుల్లో ప్రత్యేక ఖాతాలు".

"ఫైనాన్సింగ్ కార్యకలాపాల నుండి నగదు ప్రవాహాల ఫలితాలు" లైన్‌లోఆర్థిక కార్యకలాపాల నుండి నిధుల ప్రవాహం మరియు ప్రవాహం మధ్య వ్యత్యాసాన్ని ప్రతిబింబిస్తుంది. ఈ వ్యత్యాసం ఉండవచ్చు అనుకూలమరియు ప్రతికూల. రెండవ సందర్భంలో, సూచిక "ఫైనాన్సింగ్ కార్యకలాపాల నుండి నగదు ప్రవాహాల ఫలితం" కుండలీకరణాల్లో ప్రతిబింబిస్తుంది.

సూచిక "రిపోర్టింగ్ వ్యవధిలో నగదు ప్రవాహం యొక్క ఫలితం"అన్ని రకాల కార్యకలాపాల కోసం రిపోర్టింగ్ వ్యవధిలో నగదు ప్రవాహాల ఫలితాల సూచికల బీజగణిత మొత్తం. అతనికి కూడా ఉండవచ్చు అనుకూలలేదా ప్రతికూల అర్థం.

నగదు ప్రవాహ ప్రకటన రిపోర్టింగ్ వ్యవధి ప్రారంభంలో అన్ని కార్యకలాపాలకు మొత్తం నగదు నిల్వను చూపుతుంది ( లైన్ "రిపోర్టింగ్ సంవత్సరం ప్రారంభంలో నగదు నిల్వ").

రిపోర్టింగ్ వ్యవధి ముగింపులో నగదు నిల్వరిపోర్టింగ్ వ్యవధిలో నగదు ప్రవాహ ఫలితం యొక్క విలువ ద్వారా రిపోర్టింగ్ వ్యవధి ప్రారంభంలో నగదు నిల్వను సర్దుబాటు చేయడం (పెంచడం లేదా తగ్గించడం) ద్వారా లెక్కించబడుతుంది.

నగదు ప్రవాహాలపై సమాచారం కనీసం రెండు సంవత్సరాలు (రిపోర్టింగ్ మరియు మునుపటి) స్టేట్‌మెంట్‌లలో అందించబడుతుంది.