Prohlášení UTII za 2. čtvrtletí 2019 pro LLC se formou neliší od prohlášení fyzického podnikatele. A pořadí plnění má své vlastní vlastnosti. Formulář a vzor prohlášení UTII za 2. čtvrtletí 2019 pro LLC si můžete stáhnout v článku.

Co přidat k prohlášení UTII -

Formulář prohlášení UTII za 2. čtvrtletí 2019 pro LLC

Společnosti LLC musí vyplnit prohlášení UTII na základě výsledků za 2. čtvrtletí 2019 na formuláři, který Federální daňová služba schválila objednávkou č. ММВ-7-3/414@ ze dne 26. června 2018.

"Glavbukh Audit" zkontroluje jakoukoli daňovou, mzdovou nebo účetní zprávu během několika sekund. Služba najde chyby ve vaší práci, podrobně vysvětlí, proč jsou nebezpečné a jak je rychle opravit.

Aktuální formulář prohlášení UTII za 2. čtvrtletí 2019 si můžete stáhnout v Excelu kliknutím na tlačítko. Formulář prohlášení má kód KND 1152016.

Obecná pravidla pro vyplnění formuláře jsou následující. Zaokrouhlete údaje o nákladech na nejbližší celý rubl podle pravidel aritmetiky. Hodnoty nižší než 50 kopejek. zahoď to a 50 kopejek. a další - zaokrouhlete na nejbližší rubl.

Uveďte hodnoty fyzických ukazatelů v celých jednotkách. Pokud jsou hodnoty fyzikálních indikátorů menší než 0,5 jednotky, zahoďte je, pokud jsou rovné nebo vyšší než 0,5 jednotky, zaokrouhlete je na nejbližší celou jednotku.

Ukázka vyplnění prohlášení UTII za 2. čtvrtletí 2019 pro LLC

Vyplnění prohlášení UTII za 2. čtvrtletí 2019

Ve formuláři prohlášení UTII za 2. čtvrtletí 2019 společnosti vyplní titulní stranu a tři části:

• Oddíl 1 „Výše jednorázové daně z imputovaných příjmů podléhajících odvodu do rozpočtu“;
• Oddíl 2 „Výpočet výše jednotlivé daně z imputovaných příjmů za určité druhy činností“;
• § 3 „Výpočet výše jednorázové daně z připsaných příjmů za zdaňovací období“.

Postup pro vyplnění prohlášení se všemi kódy řádek po řádku naleznete v příkazu Federální daňové služby ze dne 26. června 2018 č. ММВ-7-3/414 nebo v doporučeních systému Glavbukh „Jak vypracovat a předložit prohlášení UTII.“

Titulní strana

Na titulní straně formuláře prohlášení UTII uveďte údaje o společnosti (název, INN, KPP), uveďte OKVED, kód zdaňovacího období a rok, za který se prohlášení podává. Pro 2. čtvrtletí je kód období 22. V buňkách s číslem úpravy uveďte 0, pokud hlásíte poprvé. Při podávání vysvětlení zadávají čísla v pořadí - 1, 2, 3 atd.

Sekce 1

Část 1 je vyplněna jako poslední na základě údajů z částí 2 a 3. Část 1 uvádí, jaké částky „imputované“ daně společnost převedla za čtvrtletí jednotlivými OKTMO. V řádku 010 uveďte kód OKTMO, v řádku 020 částku daně.

V oddíle 1 můžete řádek 010 vyplnit vícekrát. To je nutné, pokud organizace působí ve více obcích, na které dohlíží jeden finanční úřad. Pokud není dostatek řádků s kódem 010, vyplňte další listy.

Pokud organizace působí na území více obcí v působnosti jednoho daňového inspektorátu, určete výši UTII splatnou za každé OKTMO zvláštním příkazem >>>

Sloupec 3 v řádcích 070, 080 a 090 se vyplňuje pouze v případě, že jste registrováni jako plátci UTII nebo jste odhlášeni v polovině čtvrtletí. Ve sloupci 3 je uvedeno, kolik dní se bere v úvahu při výpočtu daně. Řádek se vybírá v závislosti na měsíci, ve kterém k umístění nebo výběru došlo.

Pokud se organizace během čtvrtletí zaregistrovala (odhlásila) jako plátce UTII, ve sloupci 3 uveďte počet kalendářních dnů podnikání v měsíci registrace nebo odhlášení. Pokud se plátce UTII do měsíce nezaregistroval nebo neukončil činnost, uveďte do sloupce 3 pomlčky.

Do sloupce 4 zadejte hodnotu základu daně s přihlédnutím ke skutečné době trvání činnosti na UTII v samostatném měsíci.

Sekce 3

Část 3 vypočítává celkovou částku daně splatné za všechna místa a druhy činností na UTII. Tento oddíl vyplňte na základě údajů ze všech oddílů 2. V tomto případě uveďte na řádku 005 charakteristiku poplatníka 1 - organizace, které vyplácejí občanům příjmy.

Na řádek 010 zapište součet hodnot řádků 110 všech vyplněných oddílů 2 přiznání. Na řádku 020 uveďte celkovou výši pojistného a nemocničního plnění, které lze použít ke snížení daně. Firmy řádky 030 a 040 nevyplňují. Na řádek 050 zadejte splatnou daň. Upozorňujeme, že hodnota na řádku 050 nemůže být záporná.

Kde prohlášení podat

Kde a v jakém množství podávat přiznání UTII za 2. čtvrtletí 2019, záleží na tom, kde firma působí a v jakých kontrolách je evidována.Pokud například firma působí v obcích v působnosti jedné kontroly, musí být prohlášení předloženy této kontrole. Speciální memorandum vám pomůže zjistit, kde nahlásit „imputovanou“ daň v jiných případech.

Kde podat prohlášení UTII za 2. čtvrtletí 2019

Alexander Kosolapov odpovídá,

Vedoucí odboru zdanění drobného podnikání a zemědělství odboru daňové a celní politiky Ministerstva financí Ruska

Kde a v jakém množství podávat prohlášení UTII závisí na tom, kde plátce působí a u jakých kontrol je registrován. Tabulka vám pomůže pochopit všechny možné situace >>>

Jak podat přiznání

Společnosti a podnikatelé mají právo předložit zprávu o imputaci:

• osobně nebo prostřednictvím zástupce v listinné podobě;
• doporučenou poštou se seznamem obsahu;
• přes internet prostřednictvím elektronické výměny.

Ve společnostech na UTII průměrný počet zaměstnanců nepřesahuje 100 lidí. Daňová hlášení podle TKS tedy mohou podávat pouze z vlastní iniciativy. Daňové inspektoráty nemají právo vyžadovat od těchto organizací podání elektronického prohlášení UTII.

Mezi podnikatelskými subjekty je obzvláště oblíbený takový preferenční daňový režim jako UTII. Navzdory skutečnosti, že tento systém má zjednodušený postup, jsou daňoví poplatníci povinni se každé čtvrtletí hlásit Federální daňové službě zasláním prohlášení UTII. Daňová služba pro ni vyvinula a schválila speciální formulář.

Od 1. čtvrtletí 2017 vstupuje v platnost nová podoba této zprávy.

Zákonodárci v něm provedli několik změn oproti předchozí verzi deklarace, která platila v roce 2016:

• Nové čárové kódy jsou uvedeny v názvu a následujících listech zprávy.
• Došlo ke změně § 3 v části vzorce týkající se výpočtu daně v souvislosti s uplatněním práva na její snížení o výši zaplacených příspěvků. Tato možnost je dostupná všem podnikatelům bez ohledu na to, zda jsou zaměstnavateli či nikoliv. Tato sekce byla také přejmenována.
• Tabulka 4.1 Přílohy 2, která určuje postup pro podávání hlášení v elektronické podobě pro určité typy činností, se změnila.
• V tabulce 4.14 byly z důvodu přesunu funkcí daňové správy odstraněny názvy fondů penzijního a zdravotního pojištění.
• Dodatek 3 doznal změn týkajících se pododstavců 4-5 odstavce 6.1 pro výpočet daně.

Pozornost! Nejdůležitější a pozitivní změnou je, že podnikatel může snížit daň z částky převedených příspěvků jak sobě, tak i zaměstnancům, pokud je zaměstnavatelem, maximálně však o 50 %. v přiznání za rok 2016 bylo možné snížit v tomto případě pouze o platby za zaměstnance.

Lhůty pro podání přiznání UTII a placení daní

Hlavním regulačním aktem definujícím postup pro podávání zpráv o UTII je daňový řád Ruské federace. Podle ní je zdaňovací období v tomto systému nastaveno na čtvrtletí, což znamená, že prohlášení by mělo být Federální daňové službě zasláno pouze jednou.

Pozornost! Daňový řád stanoví lhůtu pro podání přiznání - do 20. dne a zaplacení daně - do 25. dne následujícího měsíce po zdaňovacím období. Když termín připadne na svátek nebo víkend, přesune se na následující pracovní den.

V roce 2017 budou tyto termíny:

Kde se podává hlášení a platí daň

V souladu se současnými pravidly musí podnikatelé a organizace při výkonu činnosti na UTII tuto povinnou platbu odevzdat a zaplatit především v místě podnikání. Proto před zahájením své činnosti musí podat žádost příslušné federální daňové službě. Těmto finančním úřadům se budou provádět přiznání a placení daně.

Pokud má daňový poplatník několik míst podnikání na UTII, která spadají pod jurisdikci různých inspektorů federální daňové služby, musí nahlásit a zaplatit daň z UTII každému z nich.

Toto pravidlo by měli vzít v úvahu i jednotliví podnikatelé a podniky registrované v jedné obci a působící v jiné. Prohlášení by se nemělo podávat v místě (registraci), ale v místě, kde se obchod skutečně provozuje. Daň se platí stejným způsobem.

Pozornost! Pouze u několika typů činností podávají podnikatelské subjekty hlášení a platí daně v místě registrace. To je povoleno z důvodu nemožnosti určit adresu jejich činnosti. Mezi takové případy patří distribuce a podomní obchod, ubytování ve vozidlech, služby autodopravy atd.

Metody vykazování

Prohlášení UTII lze předložit Federální daňové službě několika způsoby:

• Přímo na inspektorát federální daňové služby na papíře - podnikatel nebo zástupce organizace jej předloží inspektorátu federální daňové služby osobně ve dvou kopiích daňovému inspektorovi. Zároveň, pokud hlášení nepředkládá podnikatel osobně, pak by měla být oprávněné osobě vystavena notářsky ověřená plná moc.
• Zasláním doporučeného dopisu se seznamem příloh. Za potvrzení podání se v tomto případě považuje stvrzenka z pošty.
• Elektronicky zasláním hlášení přes speciálního operátora. K tomu to bude nutné.

Pozornost! V případě podniků, kdy prohlášení nepředkládá ředitel, ale jiný úředník, je na hlavičkovém papíře společnosti vystavena jednoduchá plná moc. Kromě toho mohou někteří inspektoři federální daňové služby stále vyžadovat, aby byl spolu se zprávou poskytnut elektronický formulář nebo aby prohlášení mělo speciální čárový kód.

Nebyla žádná aktivita - je tam nulová deklarace?

Poplatníci mají často dotaz, zda je nutné zasílat nulové (prázdné) přiznání UTII, pokud nevykonávají činnost. Dříve bylo z dobrých důvodů povoleno zasílat Federální daňové službě nulová prohlášení.

V současné době je v legislativě zakotveno pravidlo, podle kterého vzhledem k tomu, že se daň nevypočítává ze skutečných příjmů, ale příjmů imputovaných a podnikatelský subjekt je po celou dobu registrován jako plátce UTII, potřebuje podat řádné přiznání a zaplatit tuto povinnou platbu, i když k žádné činnosti nedošlo.

Přečtěte si také:

Zjednodušený daňový systém Příjem, nuance a příklad výpočtu pomocí kalkulačky

Proto se doporučuje, aby se všichni jednotliví podnikatelé a organizace, kteří hodlají na čas ukončit své podnikání, odhlásili a poté znovu požádali o zahájení takové činnosti. Pouze v tomto případě nebudou muset posílat prohlášení UTII a platit tuto daň.

Důležité! Výše uvedené znamená, že nulové přiznání UTII neexistuje, a pokud jej poplatník podá, bude to chyba.

Formulář a vzor prohlášení pro UTII 2018 (až do 3. čtvrtletí včetně)

Stáhněte si formulář prohlášení UTII 2018 ve formátu Ecxel.

Ke stažení 2018 pro jednotlivé podnikatele.

Pokyny pro vyplnění prohlášení UTII 2018

Titulní strana

Vyplnění listu začíná uvedením kódů TIN a KPP. Pokud prohlášení podává organizace, její TIN kód obsahuje 10 znaků a poslední 2 prázdné buňky jsou proškrtnuty. Pole kontrolního bodu podnikatelé nevyplňují, firmy tam zadávají kód převzatý z oznámení o registraci pod UTII.

Poté se zadá číslo opravy. Pokud se přiznání podává poprvé, zapíše se zde „0“, jinak - číslo opravného hlášení od 1 do 99.

V pole "Zdaňovací období" zaznamená se kód odpovídající vykazovanému období. Prohlédnout si jej můžete v příloze č. 2.

Kódy zdaňovacího období:

• Při podávání zpráv za první čtvrtletí - 21.
• Za druhé - 22.
• Za třetí - 23.
• Za čtvrté 24.

V Pole "Vykazovaný rok". Uvádí se rok, za který se přiznání podává.

Níže je uveden čtyřmístný kód daňového úřadu, kde se podává přiznání. V poli napravo od něj kód odráží umístění sestavy. Jeho význam naleznete v příloze č. 3.

Pozornost! Kód OKVED se musí skládat alespoň ze čtyř číslic.

Následující pole se vyplňují pouze v případě, že došlo k reorganizaci společnosti. Zde je třeba uvést nové DIČ a KPP a poté kód formuláře reorganizace (můžete si jej prohlédnout v příloze č. 4).

Nejčastěji používané kódy jsou:

• Při podání přiznání podnikatelem v místě bydliště - kód 120.
• Pokud podnikatel podává přehledy v místě podnikání, uveďte kód 320.
• V případě doručení organizací v místě LLC - kód 214 (v tomto případě není plátcem velký).
• Při poskytování LLC pro most provozování obchodních činností - kód 310.

Poté je zaznamenáno kontaktní telefonní číslo. Na dalším řádku je uveden počet stran prohlášení (tento sloupec je nejlépe vyplnit po úplném vytvoření dokumentu) a také počet listů, které jsou k němu připojeny (například plná moc).

Poté se vyplní levý sloupec tabulky s uvedením, kdo prohlášení podává:

• „1“ je odpovědná osoba.
• „2“ je jeho zástupcem.

V prvním případě pro jednotlivého podnikatele zde nejsou uvedeny žádné další údaje, musíte proškrtnout všechny buňky a pro LLC celé jméno ředitele, poté podepsat a datum. V druhém případě se do prázdných řádků zapíše celé jméno. zástupce nebo název společnosti, jakož i podrobnosti o plné moci.

Oddíl 1 – Výše ​​splatné daně

Kódy TIN a KPP (druhé, pokud jsou k dispozici) jsou uvedeny v horní části listu a je také uvedeno číslo stránky ve stohu dokumentů.

List se skládá z opakující se sekvence řádků 010 a 020.

V řádku 010 je napsáno . Řádek 020 uvádí vypočtenou částku daně pro toto místo. V případě, že jsou pomocí stejného kódu OKTMO vykonávány různé druhy činností, částka daně za všechny se sečte (hodnoty ř. 040 oddílu 3) a odepíše se do řádku 020 oddílu 1.

Pokud na listu oddílu 1 není dostatek pozic, můžete přidat další prázdný list a pokračovat v zadávání informací na něm.

Pozornost! Na konci listu je datum vyplnění a podpis potvrzující správnost zadaných údajů.

Oddíl 2 – Výpočet UTII podle typu činnosti

Je třeba vyplnit samostatnou stránku s oddílem 2:

• Za každý druh činnosti, která je vykonávána v rámci jednoho subjektu obce (OKTMO);
• Pro každé OKTMO, ale všechny musí geograficky patřit ke stejnému finančnímu úřadu.

V horní části každého listu je uvedeno Identifikační číslo poplatníka (DIČ), KPP (pokud existuje) a číslo listu ve svazku.

Řádek 010 obsahuje kód činnosti, pro kterou je poplatník registrován. Upřesnit to můžete pomocí Přílohy č. 1 k přiznání.

Například:

• V případě poskytování služeb v domácnosti obyvatelstvu nastavte 01.
• Pro veterinární služby - kód 02.
• Při poskytování služeb pro opravy a údržbu vozidel – 03.
• Atd.

Linka 020 obsahuje pole, do kterých je potřeba zaznamenat adresu aktivity. Veškeré informace jsou zde zadávány s ohledem na obecně uznávané zkratky a adresář KLADR.

V řádku 030 je zapsán kód OKTMO, který odpovídá zadané adrese.

V řádku 040 se zadává základní rentabilita pro zvolený druh činnosti. Upřesnit to můžete pomocí Přílohy č. 1 k přiznání.

Tato služba vám umožňuje automaticky vyplnit, vypočítat a vygenerovat prohlášení UTII v roce 2019 ve formátech PDF a Excel. Určeno pro LLC a jednotlivé podnikatele (se zaměstnanci nebo bez nich).

Kdo si pronajímá

Všichni jednotliví podnikatelé a organizace na UTII musí podat prohlášení. Vzhledem k tomu, že daň UTII se platí bez ohledu na to, zda byla činnost vykonávána či nikoli, je nutné v každém případě hlásit.

Termíny splatnosti

Zdaňovacím obdobím pro UTII je čtvrtletí. Proto je požadováno, aby prohlášení UTII bylo předloženo 4krát ročně na základě výsledků každého čtvrtletí. Termín odevzdání je nejpozději do 20. dne prvního měsíce následujícího čtvrtletí.

Daňové poradenství zdarma

Kam podat

Jednotliví podnikatelé a organizace musí podávat prohlášení UTII finančnímu úřadu v místě skutečného podnikání.

S výjimkou situací, kdy nelze jednoznačně určit místo podnikání (distribuce, přeprava zboží apod.). V takových případech jednotliví podnikatelé podávají prohlášení EIT Federální daňové službě v místě svého bydliště a organizace v místě svého bydliště (sídlo).

Způsoby podání

Prohlášení lze podat třemi způsoby: v listinné podobě osobně nebo prostřednictvím svého zástupce, poštou se seznamem příloh a také elektronicky přes internet prostřednictvím operátorů EDI (elektronická správa dokumentů).

Čtvrtletní zpracování přiznání je povinné pro všechny imputované daňové poplatníky. Mezi posledně jmenované patří společnosti a soukromí obchodníci, kteří splňují následující podmínky:

• Na území, kde působí komerční struktura, byla UTII zavedena nařízením obecních úřadů.
• Poplatník provozuje druh činnosti, na který lze uplatnit imputaci.

Mezi faktory, které vylučují možnost použití UTII, patří:

• Pracujte na základě smlouvy o správě důvěry.
• Činnosti obchodní struktury ve formátu jednoduchého partnerství.
• Patří do kategorie největších daňových poplatníků, potvrzeno oznámením přijatým od Federální daňové služby.
• Povinnost odvést daň z obratu.
• Nesoulad s jinými kritérii (počet zaměstnanců, kapitálová struktura, charakteristika činností atd.).

Pokud LLC nebo fyzická osoba podnikatel splní kritéria pro imputovaný režim, má právo přejít do zvláštního režimu. Prohlášení UTII nahradí několik zpráv: o DPH, povinnostech ze zisku a majetku.

Pokud společnost nebo soukromý obchodník změní daňový systém, jsou povinni předložit daňovému úřadu hlášení UTII za všechna období, kdy byli ve zvláštním režimu.

Lhůty a postup pro podání prohlášení UTII

Prohlášení za „imputované“ osoby obsahují informace za jedno čtvrtletí. Měly by být předloženy nejpozději do 20. dne měsíce následujícího po skončení následujícího tříměsíčního období (článek 346.32 daňového řádu Ruské federace).

Připadne-li termín pro odeslání formuláře na „červený den“ produkčního kalendáře, přesune se na pracovní den následující po víkendu.

Hlášení se předkládá fiskální struktuře, kde je společnost nebo jednotlivý podnikatel registrován jako „imputer“.

Pokud je obchodní struktura uvedena jako „imputovaná entita“ v různých městech (okresech) kontrolovaných různými finančními úřady, je vyplněný formulář předložen každému z nich.

Pokud organizace nebo podnikatel pracuje v různých městech (okresech) pod jurisdikcí jedné Federální daňové služby, vyplní jedno prohlášení pro jednoho příjemce.

Metody vykazování

Současná legislativa ponechává společnosti a fyzickému podnikateli právo vybrat si způsob podání daňového přiznání UTII za rok 2017 mezi dvěma alternativami:

• na papíře;
• elektronicky.

Právo volby mají všichni poplatníci bez ohledu na výši příjmů a počet zaměstnanců.

Pokud chce firma nebo fyzická osoba podnikatel podat hlášení na papíře, má právo využít následujících možností:

1. generální ředitel nebo samostatný podnikatel předá dokument Federální daňové službě osobně;
2. hlášení podává při osobní návštěvě jiná osoba jednající v zastoupení;
3. písemnosti se zasílají poštou (doporučeně).

V prvních dvou případech je okamžikem přijetí prohlášení den skutečného podání daňovému úřadu, ve třetím - datum odeslání poštou.

Pokud firma nebo obchodník zvolí elektronickou možnost odeslání formuláře, může jej odeslat prostřednictvím TKS nebo prostřednictvím osobního účtu poplatníka. V obou případech je nutné se předem postarat o pořízení vylepšeného digitálního podpisu pro ředitele společnosti nebo jednotlivého podnikatele. Dnem podání hlášení je den jeho skutečného odeslání.

Po obdržení hlášení prostřednictvím TKS je finanční úřad povinen zaslat poplatníkovi potvrzení do 24 hodin.

Musím předložit „nulové“ prohlášení pro UTII 2017?

Podle upřesnění Ministerstva financí jsou společnosti a fyzické osoby podnikatelé povinni podávat přiznání UTII finančním úřadům, pokud jsou registrováni jako „imputovaní“. To je nutné i v situaci, kdy obchodní struktura během čtvrtletí nefungovala a nedostávala příjmy.

Chcete-li zastavit přípravu prohlášení, musíte kontaktovat „svou“ federální daňovou službu se žádostí o odstranění z imputované registrace.

Finanční úřady přijmou nulové prohlášení pouze v případě, že obchodní struktura nemá fyzické ukazatele. Podnikatel prodal například maloobchod na konci 2. čtvrtletí, ale nestihl se odhlásit. V této situaci bude za 3. čtvrtletí podávat výkazy s nulovými hodnotami.

Formulář pro imputované hlášení v roce 2017

Formulář prohlášení UTII 2017 byl schválen příkazem Federální daňové služby MMV-7-3/574@. V roce 2017 se oproti předchozím obdobím změnila. To je způsobeno úpravami, které provedly daňové služby v postupu výpočtu daně.

Nejvýznamnějším z nich je právo jednotlivého podnikatele pomocí najaté pracovní síly snížit výši rozpočtové povinnosti o částku příspěvků na důchodové a zdravotní pojištění převedených za sebe.

Ve třetím oddíle přiznání je od roku 2017 doplněn řádek pro uvedení výše příspěvků pro jednotlivé podnikatele. Jsou kombinovány se srážkami pro zaměstnance a snižují výši imputované daně, maximálně však o 50 %.

Struktura imputovaného prohlášení

Vzor pro vyplnění prohlášení UTII 2017 obsahuje čtyři vzájemně související části:

• Titulní strana obsahující informace o struktuře sestavující zprávu, době poskytování dat a jejím příjemci.
• Tři sekce:

• první je celková částka imputované daně, která má být převedena do státní pokladny;
• druhým je výpočet výše rozpočtových závazků;
• třetí - stanovení výše daně z UTII s přihlédnutím k převedeným pojistným příspěvkům.

Poplatník je povinen vyplnit všechny části hlášení a některé i vícekrát, pokud vykonával různé pracovní činnosti nebo působil v různých územních celcích.

Doporučuje se začít vyplňovat formulář od druhé části a poté přejít ke třetí. Do části č. 1 se přenášejí údaje získané při výpočtech v těchto částech přiznání. Nakonec je připravena titulní strana, kam se zapíše celkový počet listů zprávy.

Obecná pravidla pro vyplnění prohlášení

Aby daňový úřad příjemce neměl otázky týkající se formy a obsahu dokumentu, musíte při vyplňování prohlášení dodržovat následující doporučení:

• Každá stránka zprávy, včetně titulní stránky, musí být očíslována ve formátu tří číslic, například „001“.
• Každému indikátoru je přiděleno jedno pole (kromě dat a zlomkových hodnot).
• Pokud účetní nemá údaje k zadání do konkrétního pole, je proškrtnuto.
• DIČ a KPP kompilátorské společnosti jsou uvedeny na každé stránce.
• Celkové hodnoty (tržby a další) zaznamenané ve formuláři hlášení jsou uvedeny bez kopejků.
• Fyzický ukazatel používaný k výpočtu daně je vždy celé číslo.

Pokud obchodní struktura připravuje prohlášení na papíře, používá černé nebo modrofialové pero a umisťuje velká hůlková písmena na známá místa. Je zakázáno opravovat vady hotového dokumentu pomocí korektoru nebo podobných prostředků.

Pokud je zpráva předložená na papíře psána na počítači, při tisku je důležité zajistit, aby se pole „nevysunula“. Oboustranný tisk není povolen, listy se nesešívají.

Abyste se vyhnuli chybám při prvním vyplňování formuláře, měli byste se předem seznámit s vysvětlením Federální daňové služby a (nebo) najít příklad hotového dokumentu na webových stránkách informačních a právních systémů.

Jak vyplnit titulní stranu?

Formulář prohlášení UTII pro rok 2017 začíná titulní stranou. Tato část zprávy obsahuje následující informace:

• DIČ - pokud doklad vyplňuje firma, uvede 10místný kód a proškrtne poslední dvě buňky. Pokud je poplatníkem soukromý podnikatel, uvede 12 číslic.
• Kontrolní bod – pole vyplňují výhradně „imputující“ organizace. Jednotliví podnikatelé takový kód nemají, do buněk jsou umístěny pomlčky.
• Čtvrtletní kód – vybírá se z adresáře. Pro čtvrté čtvrtletí je hodnota „24“.
• Opravný kód – informuje správce daně o podání hlášení. Pokud jsou data poskytnuta poprvé, zobrazí se „0“, pokud opakovaně po úpravách, zobrazí se „1“ atd.
• Číslo roku, za který jsou informace poskytovány, například „2017“.
• Kód finančního orgánu, který dokument přijímá.
• Kód v místě registrace - vybírá se z adresáře. Například společnosti podávající přiznání v místě skutečného provozu zapisují kombinaci čísel „320“.
• Název právnické osoby podle registračních dokumentů nebo celé jméno obchodníka. Zbývající prázdné buňky v tomto poli jsou přeškrtnuté.
• Hlavní OKVED kód společnosti podle nového adresáře (skládá se ze 4 znaků).
• Telefonní číslo organizace nebo jednotlivého podnikatele.
• Počet listů prohlášení a jeho příloh. Toto pole se doporučuje vyplnit po přípravě zbývajících částí formuláře.
• Kód osoby podávající přiznání. Existují dvě možnosti: „1“ – samotný daňový poplatník, „2“ – jeho důvěryhodný zaměstnanec.
• Celé jméno vedoucího společnosti nebo jiné oprávněné osoby podávající prohlášení. Pokud soukromý obchodník v předchozím poli zvolil kód „1“, tyto buňky nevyplňuje, ale vkládá do nich pomlčky.
• Informace o dokumentu potvrzujícím oprávnění zástupce (vyplněno, pokud byl zvolen kód osoby „2“).
• Datum vyplnění dokumentu a podpis oprávněné osoby.

Pokud je „imputovaná osoba“ ve fázi reorganizace nebo likvidace, musí vyplnit další pole titulu: DIČ, KPP a kód reorganizace (vybraný z adresáře).

O čem je druhá část formuláře?

Toto je list odrážející postup pro výpočet imputované daně. Musí být vyplněno samostatně:

• za každé OKVED v rámci jednoho města (okresu);
• pro každou provozní adresu obchodní struktury s vlastním OKTMO.

V horní části stránky je uvedeno standardní „záhlaví“: TIN a KPP, číslo listu v pořadí. Níže je napsán kód odpovídající oblasti činnosti společnosti nebo jednotlivého podnikatele, například „01“ – služby pro domácnost, „03“ – údržba automobilů atd.

Níže zpracovatel prohlášení vyplní řádky:

• 040 – základní ziskovost pro konkrétní OKVED, specifikovaná v daňovém řádu Ruské federace.
• 050 - K1 - hodnota stanovená federálními úřady pro celé území země na jeden rok. Lze to zjistit z tisku a objasnit na stránkách informačních a právních systémů.
• 060 – místní koeficient stanovený úřady města (obvodu). Můžete si jej ověřit u „své“ Federální daňové služby nebo si jej vyhledat na webových stránkách místní správy.

Řádky 070 až 090 jsou hodnoty za tři měsíce čtvrtletí. Poplatník upřesňuje:

• hodnota fyzického ukazatele (například počet zaměstnanců, záběry prodejen, počet ojetých aut atd.);
• počet dnů provozu (vyplněno pomlčkami, pokud je měsíc plně rozpracován; hodnoty se zadávají pro firmy a fyzické osoby podnikatele, kteří byli v konkrétním měsíci odhlášeni jako „připočtené“);
• velikost základu daně vypočtená pomocí standardního vzorce UTII.

Dále řádek č. 100 shrnuje fiskální základ za tři měsíce, což dává součet za čtvrtletí. Vynásobí se sazbou (str. 105) a součet se zobrazí v poli 110 - výše fiskálního závazku za konkrétní OKTMO a obor obchodní činnosti.

Co je napsáno ve třetí části prohlášení?

Třetí část začíná „záhlavím“ s číslem listu, INN a KPP sestavované struktury. Následující řádky obsahují údaje:

• 005 – atribut daňového poplatníka (musíte vybrat „1“, pokud společnost nebo jednotlivý podnikatel využívá najaté pracovní síly, nebo „2“) v opačném případě).
• 010 – částka vypočtené daně za všechny strany druhého oddílu přiznání. Získá se sečtením hodnot podél řádků „110“.
• 020 – příspěvky do mimorozpočtových fondů pro zaměstnance (bez 50% limitu).
• 030 – výše příspěvků jednotlivého podnikatele, který nenajímá zaměstnance „pro sebe“.
• 040 – konečná částka rozpočtového závazku. Přechází do prvního oddílu a slouží jako vodítko pro fiskální úřady při kontrole.

Při stanovení hodnoty v poli 040 musí poplatník vzít v úvahu, že imputovanou daň nelze snížit o příspěvky o více než ½.

Jak vyplnit první oddíl?

První část formuláře UTII pro rok 2017 je shrnutím zbývajících částí zprávy. Nahoře je napsáno INN a KPP poplatníka, číslo stránky v pořadí. Dále se obsah listu skládá z opakujících se řádků:

• 010 – hodnota OKTMO odpovídající adrese provozovny poplatníka.
• 020 – výše rozpočtového závazku vypočtená pro konkrétní OKTMO. Zde se přenese hodnota definovaná ve třetí sekci.

Dvojice řádků se opakují, poplatník vyplní jejich počet odpovídající počtu OKTMO, pro které je činnost vykonávána. Zbývající pole jsou vyplněna pomlčkami.

V dolní části stránky je podpis vedoucího obchodní struktury potvrzující správnost údajů a datum zprávy.

Čtvrtletní příprava prohlášení UTII není dobrá vůle, ale odpovědnost firem a jednotlivých podnikatelů za „imputaci“. Dokument slouží finančním úřadům k ověření správnosti výpočtu rozpočtových závazků a úplnosti jejich převodu. Nepřipravení formuláře hlášení bude mít za následek uložení pokuty společnosti jako celku a jejím úředníkům.

Pokud najdete chybu, zvýrazněte část textu a klikněte Ctrl+Enter.

Daňoví poplatníci předkládají prohlášení UTII čtyřikrát ročně na konci čtvrtletí. V článku si povíme o termínech pro podání přiznání, změnách pro rok 2019, výpočtu daně a vyplnění přiznání, pokutách a nulách.

• finančnímu úřadu jej předkládá přímo vedoucí společnosti nebo jeho úředně zmocněný zástupce nebo fyzická osoba podnikatel;
• doporučenou poštou (standardně pro takové dokumenty by mělo být oznámení a seznam příloh);
• v elektronické podobě přes internet: pomocí Federální daňové služby nebo operátora EDF.

Data a místo předložení prohlášení UTII

UTII musíte odeslat do 20. dne měsíce následujícího po posledním měsíci vykazovaného čtvrtletí.

Zpráva za 1. čtvrtletí 2019 - do 22. dubna 2019(20. připadá na sobotu, takže termín se posunul na pondělí 22.) .

Daň z imputovaných příjmů musí být zaplacena do 25. dne měsíce následujícího po vykazovaném čtvrtletí.

Prohlášení UTII se podává finančnímu úřadu v místě registrace podnikání nebo v místě skutečného podnikání. Například u soukromých nákladních dopravců se pracoviště neustále přesouvá.

Nebudete muset trávit spoustu času učením se nové formy. Formulář zůstal stejný, byl však doplněn o další oddíl. Oddíl 4 byl zaveden, aby odrážel náklady podnikatelů na nákup, instalaci a konfiguraci online pokladních systémů. Připomeňme, že přechod na online pokladny skončí 1. července 2019, je tedy potřeba formulář aktualizovat. Při nákupu pokladního zařízení v této sekci je třeba vzít v úvahu:

• název zakoupeného modelu pokladny;
• sériové číslo pokladny;
• registrační číslo obdržené od finančního úřadu;
• datum registrace pokladny u kontroly;
• výdaje na nákup, instalaci a konfiguraci - lze odečíst výdaje ve výši nejvýše 18 000 rublů na pokladnu.

Prohlášení o UTII za 1. čtvrtletí

Vykazované období pro imputovanou daň je čtvrtletní. V dubnu 2019 tedy musíte výkaz podat znovu. Obecně uznávaným termínem je 20. den měsíce následujícího po vykazovaném čtvrtletí. V roce 2019 připadá 20. dubna na sobotu, uzávěrka se tedy posune na 22. Daň musí být zaplacena nejpozději do 25. dubna.

Mějte na paměti, že i když jste si online pokladnu nepořídili a nemáte možnost uplatnit odpočet, jste povinni použít nový formulář hlášení. Nezapomeňte, že od roku 2019 platí zvýšené koeficienty deflátoru, K1 se rovná 1,915 a ověřte si hodnotu K2 u místního finančního úřadu.

Na titulní stránce zadejte vykazovaný rok do pole 2019 a do kódu zdaňovacího období 22 za druhé čtvrtletí. Při reorganizaci nebo likvidaci organizace ve druhém čtvrtletí zadejte kód období 54.

Prohlášení o UTII za 2. čtvrtletí

Připravte druhou zprávu v roce 2019 za období duben–červen. Obecně uznávaným termínem je 20. den měsíce následujícího po vykazovaném čtvrtletí. Letos připadá 20. červenec na sobotu, proto se termín posouvá na 22. Prohlášení můžete podat v elektronické nebo papírové podobě. V papírové podobě lze hlášení vzít na finanční úřad osobně, doručit se zástupcem nebo zaslat poštou. Daň musí být zaplacena do 25. července.

Nezapomeňte uplatnit nový koeficient deflátoru K1, který je letos 1,915. Požádejte místní federální daňovou službu o nové hodnoty K2.

Na titulní stránce zadejte vykazovaný rok do pole 2019 a do kódu zdaňovacího období 21 za první čtvrtletí. Při reorganizaci nebo likvidaci organizace v prvním čtvrtletí zadejte kód období 51.

Z jakých sekcí se UTII skládá?

Prohlášení UTII se skládá z titulní strany a čtyř oddílů. Jednotliví podnikatelé na UTII, kteří chtějí získat odpočet na pokladně, musí vyplnit všechny oddíly.

Na všech listech prohlášení je uvedeno daňové identifikační číslo společnosti a kontrolní bod. Pokud je organizace současně registrována v místě samostatného oddělení (pobočky) a v místě, kde vykonává činnosti podléhající dani z imputovaných příjmů, musí v prohlášení být uvedeno kontrolní místo přidělené společnosti jako plátce této daně a ne kontrolní bod pobočky.

Na titulní straně nedošlo k žádným změnám. Musí být vyplněn podle starých pravidel. Uveďte základní údaje o firmě: jméno nebo celé jméno, zdaňovací období, kód hlášení, kód místa zastoupení, kterému kódu OKVED odpovídá vaše firma atd.

První část je obvykle dokončena jako poslední. Odráží povinnost platit UTII do rozpočtu.

Ve druhé části je potřeba vypočítat výši daně. Druhý oddíl se vyplňuje samostatně pro každý typ činnosti a pro každé OKTMO. V části 2 uveďte adresu práce, kód UTII, základní ziskovost a koeficienty K1 a K2. Na řádcích 070-090 uveďte hodnotu fyzického ukazatele podle měsíce čtvrtletí. Zadejte daňovou sazbu 15 % (nebo méně, pokud má váš region pobídky) a vypočítejte daň za čtvrtletí.

Třetí část obsahuje finanční informace o podnikání a pojistném. Zde je třeba spojit informace z druhé a čtvrté části pro výpočet celkové částky daně. Nejprve se daň sníží o pojistné a poté o odpočet za nákup registračních pokladen.

Čtvrtou část je nutné vyplnit pro každou jednotku pokladny zakoupenou pro práci na UTII. Výše výdajů na pořízení kopie pokladny je akceptována k odpočtu a je uvedena na řádku 040 § 3.

Jak vypočítat UTII

Pro výpočet daně se používá následující vzorec:

Částka daně = základ daně × sazba daně.

Pro výpočet základu daně (výše imputovaného příjmu) se používá tento vzorec:

Imputovaný příjem za měsíc = Základní ziskovost × K1 × K2 × Fyzický ukazatel

Základní rentabilita je dána druhem podnikání v souladu s odstavcem 3 čl. 346,29 Daňový řád Ruské federace. Tam můžete také najít fyzické indikátory pro UTII.

Fyzický ukazatel závisí na typu aktivity. Pokud poskytujete služby pro domácnost a jste samostatným podnikatelem, pak vaším fyzickým ukazatelem jsou vaši zaměstnanci. A pro podnikatele v jeho autobuse, který přepravuje cestující, jsou fyzickým ukazatelem sedadla v autě. Podle toho se bude lišit i základ daně.

Opravné koeficienty deflátoru K1 a K2 jsou uvedeny v příkazu č. 595 ze dne 30. října 2018 (K1) a v rozhodnutí územního samosprávného celku v místě registrace podnikání (K2). K1 se od roku 2019 zvýšil na 1,915.

Nulová deklarace na UTII

I když firma/fyzický podnikatel nevykonával ve sledovaném čtvrtletí žádnou činnost, nevyplatí se předat prázdný (nulový) UTII. Stále vám bude účtována daň, ale za poslední období, kdy došlo k nenulovému vykazování.

Faktem je, že daň se vypočítává na základě fyzických ukazatelů, nikoli skutečných příjmů. Absence fyzických ukazatelů je důvodem k odhlášení a ne k odmítnutí platit daň. I když plátce nějakou dobu nepracuje v rámci UTII, musí předložit prohlášení s uvedením výše daně vypočtené na základě fyzického ukazatele a míry návratnosti.

Pokuta za deklaraci UTII 2019

Připravte a odešlete UTII přes internet v online službě Kontur.Accounting. Prohlášení je generováno automaticky na základě vašich záznamů a je před odesláním zkontrolováno. Zbavte se rutiny, odešlete zprávy a využijte podpory našich servisních expertů. První měsíc práce je zdarma. Pro nové LLC jsou dárkem 3 měsíce práce a podávání zpráv zdarma.