Declarația UTII pentru trimestrul 2 2019 pentru un SRL nu diferă ca formă de declarația unui antreprenor individual. Și ordinea de umplere are propriile sale caracteristici. Puteți descărca formularul și modelul de declarație UTII pentru trimestrul 2 2019 pentru un SRL din articol.

Ce să adăugați la declarația UTII -

Formular de declarație UTII pentru trimestrul 2 2019 pentru SRL

SRL-urile trebuie să completeze declarația UTII pe baza rezultatelor trimestrului 2 2019 pe formularul pe care Serviciul Fiscal Federal l-a aprobat prin ordinul nr. ММВ-7-3/414@ din 26 iunie 2018.

„Glavbukh Audit” va verifica orice raport fiscal, salarial sau contabil în doar câteva secunde. Serviciul va găsi erori în munca dvs., va explica în detaliu de ce sunt periculoase și cum să le remediați rapid.

Puteți descărca formularul actual de declarație UTII pentru trimestrul 2 2019 în Excel făcând clic pe butonul. Formularul de declarație are codul KND 1152016.

Regulile generale de completare a formularului sunt următoarele. Rotunjiți cifrele de cost la cea mai apropiată rublă completă conform regulilor aritmetice. Valori mai mici de 50 de copeici. aruncă-l și 50 de copeici. și mai mult - rotund la cea mai apropiată rublă.

Indicați valorile indicatorilor fizici în unități întregi. Dacă valorile indicatorilor fizici sunt mai mici de 0,5 unități, aruncați-le; dacă sunt egale cu sau depășesc 0,5 unități, rotunjiți-le la cea mai apropiată unitate întreagă.

Exemplu de completare a unei declarații UTII pentru trimestrul 2 2019 pentru un SRL

Completarea declaratiei UTII pentru trimestrul 2 2019

În formularul de declarație UTII pentru trimestrul 2 2019, companiile completează pagina de titlu și trei secțiuni:

• Secțiunea 1 „Suma impozitului unic pe venitul imputat supus plății la buget”;
• Secțiunea 2 „Calculul cuantumului impozitului unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități”;
• Secțiunea 3 „Calculul cuantumului impozitului unic pe venitul imputat pentru perioada fiscală.”

Procedura linie cu linie pentru completarea unei declarații cu toate codurile poate fi găsită în ordinul Serviciului Federal de Taxe din 26 iunie 2018 nr. ММВ-7-3/414 sau recomandările Sistemului Glavbukh „Cum se întocmește și depuneți o declarație UTII.”

Pagina titlu

Pe pagina de titlu a formularului de declarație UTII, introduceți detaliile companiei (nume, INN, KPP), indicați OKVED, codul perioadei fiscale și anul pentru care se depune declarația. Pentru al 2-lea trimestru, codul perioadei este 22. În celulele cu numărul de ajustare, pune 0 dacă raportezi pentru prima dată. La trimiterea clarificărilor, ei introduc numerele în ordine - 1, 2, 3 etc.

Sectiunea 1

Secțiunea 1 este completată ultima, pe baza datelor din secțiunile 2 și 3. Secțiunea 1 indică ce sume de impozit „imputat” a transferat compania pentru trimestrul de către fiecare OKTMO. La rândul 010 indicați codul OKTMO, la rândul 020 - suma taxei.

În secțiunea 1, puteți completa rândul 010 de mai multe ori. Acest lucru este necesar dacă organizația își desfășoară activitatea în mai multe municipalități, care sunt supravegheate de un birou fiscal. Dacă nu sunt suficiente linii cu codul 010, completați foi suplimentare.

Dacă o organizație operează pe teritoriul mai multor municipalități aflate sub jurisdicția unui inspectorat fiscal, atunci determinați suma UTII plătibilă pentru fiecare OKTMO într-o comandă specială >>>

Coloana 3 din rândurile 070, 080 și 090 se completează doar dacă sunteți înregistrat ca plătitor UTII sau radiat la jumătatea trimestrului. Apoi coloana 3 reflectă câte zile sunt luate în considerare la calcularea impozitului. Linia este selectată în funcție de luna în care a avut loc plasarea sau retragerea.

Dacă organizația s-a înregistrat (a radiat) ca plătitor UTII în cursul trimestrului, în coloana 3 se indică numărul de zile calendaristice de activitate din luna înregistrării sau radierii. Daca platitorul UTII nu s-a inregistrat sau si-a incetat activitatile intr-o luna, puneti liniute in coloana 3.

În coloana 4 se înscrie valoarea bazei de impozitare, ținând cont de durata reală a activității pe UTII într-o lună separată.

Secțiunea 3

Secțiunea 3 calculează suma totală a impozitului de plătit pentru toate locurile și tipurile de activități pe UTII. Completați această secțiune pe baza datelor din toate secțiunile 2. În acest caz, pe rândul 005, indicați caracteristica contribuabilului 1 - organizații care plătesc venituri cetățenilor.

Pe linia 010, notați suma valorilor rândurilor 110 din toate secțiunile 2 completate ale declarației. La rândul 020, indicați suma totală a primelor de asigurare și a prestațiilor spitalicești care pot fi utilizate pentru reducerea impozitului. Companiile nu completează rândurile 030 și 040. La rândul 050, introduceți impozitul de plătit. Vă rugăm să rețineți că valoarea de pe linia 050 nu poate fi negativă.

Unde se depune declarația

Unde și în ce cantitate să depuneți declarația UTII pentru trimestrul 2 al anului 2019 depinde de locul în care își desfășoară activitatea compania și în ce inspecții este înregistrată. De exemplu, dacă o companie își desfășoară activitatea în municipiile aflate sub jurisdicția unei inspecții, declarația trebuie să fie supus acestei verificări. O notă specială vă va ajuta să aflați unde să raportați taxa „imputată” în alte cazuri.

Unde se depun declarațiile UTII pentru trimestrul 2 2019

Alexander Kosolapov răspunde:

Șeful Departamentului de Impozitare a Micilor Întreprinderi și Agricultură al Departamentului de Politică Fiscală și Vamală al Ministerului de Finanțe al Rusiei

Unde și în ce cantitate depuneți declarațiile UTII depinde de locul în care își desfășoară activitatea plătitorul și la ce inspecții este înregistrat. Tabelul vă va ajuta să înțelegeți toate situațiile posibile >>>

Cum se depune o declarație

Companiile și antreprenorii au dreptul să depună un raport de imputare:

• personal sau printr-un reprezentant în formă de hârtie;
• prin scrisoare recomandată cu o listă a conținutului;
• prin internet prin schimb electronic.

În companiile de pe UTII, numărul mediu de angajați nu depășește 100 de persoane. Prin urmare, ei pot depune rapoarte fiscale în temeiul TKS numai din proprie inițiativă. Inspectoratele fiscale nu au dreptul de a solicita unor astfel de organizații să depună o declarație electronică UTII.

Printre entitățile comerciale, un astfel de regim fiscal preferențial precum UTII este deosebit de popular. În ciuda faptului că acest sistem are o procedură simplificată, contribuabilii sunt obligați să se raporteze trimestrial la Serviciul Fiscal Federal, trimițând o declarație UTII. Pentru ea, serviciul fiscal a elaborat și aprobat un formular special.

Începând cu trimestrul I 2017, intră în vigoare o nouă formă a acestui raport.

Legiuitorii au făcut mai multe modificări față de versiunea anterioară a declarației, care a fost în vigoare în 2016:

• Noile coduri de bare sunt indicate pe titlul și pe foile ulterioare ale raportului.
• Secțiunea 3 a fost modificată în partea formulei privind calculul impozitului în legătură cu aplicarea dreptului de reducere a acestuia cu valoarea contribuțiilor plătite. Această oportunitate este disponibilă tuturor antreprenorilor, indiferent dacă sunt sau nu angajatori. Această secțiune a fost de asemenea redenumită.
• Tabelul 4.1 din Anexa 2, care stabilește procedura de depunere a rapoartelor în formă electronică pentru anumite tipuri de activități, s-a modificat.
• În Tabelul 4.14, din cauza transferului funcțiilor de administrare fiscală, denumirile fondurilor de pensii și asigurări de sănătate au fost eliminate.
• Anexa 3 a suferit modificări în ceea ce privește subparagrafele 4-5 din paragraful 6.1 pentru calculul impozitului.

Atenţie! Cea mai importantă și pozitivă schimbare este că un antreprenor poate reduce impozitul pe valoarea contribuțiilor transferate atât pentru el, cât și pentru angajați, dacă este angajator, dar cu cel mult 50%. în declarația pentru anul 2016 s-a putut reduce în acest caz doar prin plăți pentru angajați.

Termenele limită pentru depunerea declarațiilor UTII și plata taxelor

Principalul act de reglementare care definește procedura de raportare asupra UTII este Codul Fiscal al Federației Ruse. Potrivit acestuia, perioada fiscală în cadrul acestui sistem este stabilită la un sfert, ceea ce înseamnă că declarația trebuie trimisă Serviciului Fiscal Federal o singură dată pentru aceasta.

Atenţie! Codul Fiscal stabilește termenul de depunere a declarației - până la data de 20, și de plată a impozitului - până la data de 25 a lunii următoare după perioada fiscală. Când un termen limită cade într-o sărbătoare sau un weekend, acesta este mutat în următoarea zi lucrătoare.

În 2017, aceste termene vor fi:

Unde se depune raportarea și se plătește impozitul

În conformitate cu regulile actuale, antreprenorii și organizațiile care desfășoară activități pe UTII trebuie să depună și să plătească această plată obligatorie în principal la locul de desfășurare a afacerii. Prin urmare, înainte de a-și începe activitățile, aceștia trebuie să depună o cerere la Serviciul Fiscal Federal relevant. Declarațiile și plata impozitului vor fi efectuate către aceste autorități fiscale.

Dacă un contribuabil are mai multe sedii de afaceri pe UTII, care intră sub jurisdicția diferiților inspectori ai Serviciului Fiscal Federal, atunci el trebuie să raporteze și să plătească impozit pe UTII fiecăruia dintre aceștia.

Această regulă ar trebui să fie luată în considerare și de către întreprinzătorii individuali și întreprinderile înregistrate într-o municipalitate și care operează în alta. Declarația trebuie depusă nu la locația (înregistrare), ci la locul în care se desfășoară efectiv afacerea. Impozitul se plătește în același mod.

Atenţie! Doar pentru câteva tipuri de activități entitățile comerciale depun rapoarte și plătesc impozite la locul de înregistrare. Acest lucru este permis din cauza imposibilității de a stabili adresa lor de activitate. Astfel de cazuri includ comerțul de distribuție și comercializare ambulantă, cazare în vehicule, servicii de transport cu motor etc.

Metode de raportare

Declarația UTII poate fi depusă la Serviciul Fiscal Federal în mai multe moduri:

• Direct la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal pe hârtie - antreprenorul sau reprezentantul organizației îl prezintă personal Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal în două exemplare inspectorului fiscal. În același timp, dacă raportul nu este depus personal de către întreprinzător, atunci ar trebui eliberată o procură notarială persoanei autorizate.
• Prin trimiterea unei scrisori recomandate cu o lista de atasamente. În acest caz, o chitanță de la oficiul poștal este considerată confirmare a trimiterii.
• Electronic prin trimiterea unui raport printr-un operator special. Pentru aceasta va fi necesar.

Atenţie! Pentru întreprinderi, atunci când depune o declarație nu de către director, ci de către un alt funcționar, se eliberează o procură simplă pe antetul companiei. În plus, unii inspectori ai serviciilor fiscale federale pot solicita în continuare furnizarea unui formular electronic împreună cu raportul sau ca declarația să aibă un cod de bare special.

Nu a fost nicio activitate - există o declarație zero?

Contribuabilii au adesea o întrebare dacă este necesar să trimită o declarație UTII zero (alb) dacă nu desfășoară activități. Anterior, era permisă, din motive întemeiate, trimiterea de declarații zero către Serviciul Fiscal Federal.

În prezent, legislația consacră regula potrivit căreia, din cauza faptului că impozitul se calculează nu pe baza venitului efectiv, ci a venitului imputat, iar entitatea comercială a fost înregistrată ca plătitor UTII în tot acest timp, trebuie să depuneți o declarație periodică și plătiți această plată obligatorie, chiar dacă nu a existat activitate.

Citeste si:

Sistem de impozitare simplificat Venituri, nuanțe și exemplu de calcul cu un calculator

Prin urmare, se recomandă ca toți antreprenorii individuali și organizațiile care intenționează să-și oprească activitatea pentru o perioadă de timp să fie radiați și apoi să solicite din nou începerea unor astfel de activități. Numai în acest caz nu vor trebui să trimită o declarație UTII și să plătească această taxă.

Important! Cele de mai sus înseamnă că o declarație UTII zero nu există, iar dacă contribuabilul depune una, va fi o greșeală.

Formular și model de declarație pentru UTII 2018 (până la Q3 inclusiv)

Descărcați formularul de declarație UTII 2018 în format Ecxel.

Descărcați 2018 pentru antreprenorii individuali.

Instrucțiuni pentru completarea declarației UTII 2018

Pagina titlu

Completarea fișei începe cu indicarea codurilor TIN și KPP. Dacă declarația este depusă de o organizație, codul său TIN conține 10 caractere, iar ultimele 2 celule goale sunt tăiate. Antreprenorii nu completează câmpul punct de control; companiile introduc acolo un cod preluat din avizul de înregistrare la UTII.

Apoi se introduce numărul de corecție. Dacă declarația este depusă pentru prima dată, aici este scris „0”, în caz contrar - numărul raportului corectiv de la 1 la 99.

ÎN câmpul „Perioada fiscală” se înregistrează un cod corespunzător perioadei de raportare. Îl puteți vizualiza în Anexa nr. 2.

Codurile perioadei fiscale:

• La depunerea rapoartelor pentru primul trimestru - 21.
• Pentru al doilea - 22.
• Pentru al treilea - 23.
• Pentru al patrulea 24.

ÎN Câmpul „Anul de raportare”. Se înscrie anul pentru care se depune declarația.

Apoi, mai jos este codul din patru cifre al autorității fiscale la care se depune declarația. În câmpul din dreapta acestuia, codul reflectă locația raportului. Semnificația acestuia poate fi găsită în Anexa nr. 3.

Atenţie! Codul OKVED trebuie să fie format din cel puțin patru cifre.

Următoarele câmpuri sunt completate numai dacă societatea a fost reorganizată. Aici trebuie să indicați noul TIN și KPP, iar apoi codul formularului de reorganizare ( îl puteți vizualiza în Anexa nr. 4).

Cele mai frecvent utilizate coduri sunt:

• La depunerea unei declarații de către un antreprenor la locul de reședință - cod 120.
• Dacă un antreprenor depune rapoarte la locul de afaceri, introduceți codul 320.
• În cazul livrării de către o organizație la locația SRL - cod 214 (în acest caz, plătitorul nu este unul mare).
• Atunci când furnizați un SRL pentru puntea de desfășurare a activităților de afaceri - cod 310.

După aceasta, este înregistrat un număr de telefon de contact. Rândul următor indică numărul de pagini din declarație (această coloană este cel mai bine completată după ce documentul a fost complet format), precum și câte foi sunt atașate documente (de exemplu, o procură).

Apoi se completează coloana din stânga a tabelului, indicând cine depune declarația:

• „1” este persoana responsabilă.
• „2” este reprezentantul său.

În primul caz, pentru un antreprenor individual, aici nu sunt indicate mai multe date; trebuie să tăiați toate celulele, iar pentru un SRL, numele complet al directorului, apoi semnați și datați. În al doilea caz, numele complet este scris în rândurile goale. reprezentantul sau denumirea companiei, precum și detaliile procurii.

Secțiunea 1 – Suma impozitului de plătit

Codurile TIN și KPP (cel din urmă dacă sunt disponibile) sunt reflectate în partea de sus a foii și este indicat și numărul paginii din teancul de documente.

Foaia constă dintr-o secvență repetată de linii 010 și 020.

În rândul 010 este scris . Rândul 020 reflectă valoarea taxei calculate pentru această locație. În cazul în care se desfășoară diferite tipuri de activități folosind același cod OKTMO, valoarea taxei pentru toate acestea se adună (valorile rândului 040 al secțiunii 3) și se înscrie la rândul 020 al secțiunii 1.

Dacă nu există suficiente poziții pe foaia din secțiunea 1, atunci puteți adăuga o altă foaie goală și puteți continua să introduceți informații despre ea.

Atenţie! La sfârșitul foii există o dată de completare și o semnătură care confirmă corectitudinea datelor introduse.

Secțiunea 2 – Calculul UTII pe tip de activitate

Trebuie completată o pagină separată cu secțiunea 2:

• Pentru fiecare tip de activitate care se desfășoară în limitele unei entități municipale (OKTMO);
• Pentru fiecare OKTMO, dar toate din punct de vedere geografic trebuie să aparțină aceluiași birou fiscal.

În partea de sus a fiecărei foi, sunt indicate numărul de identificare a contribuabilului (TIN), KPP (dacă există) și numărul foii din pachet.

Rândul 010 conține codul activității pentru care este înregistrat contribuabilul. O puteți clarifica folosind Anexa nr. 1 la declarație.

De exemplu:

• În cazul prestării de servicii gospodărești către populație, setați 01.
• Pentru servicii veterinare - cod 02.
• La prestarea serviciilor de reparații și întreținere a vehiculelor – 03.
• etc.

Linia 020 conține câmpuri în care trebuie să înregistrați adresa activității. Toate informațiile sunt introduse aici ținând cont de abrevierile general acceptate și de directorul de adrese KLADR.

În rândul 030 este scris codul OKTMO, care corespunde adresei specificate.

La rândul 040 se înscrie profitabilitatea de bază pentru tipul de activitate selectat. O puteți clarifica folosind Anexa nr. 1 la declarație.

Acest serviciu vă permite să completați, să calculați și să generați automat o declarație UTII în 2019 în formatele PDF și Excel. Conceput pentru SRL-uri și antreprenori individuali (cu sau fără angajați).

Cine închiriază

Toți antreprenorii individuali și organizațiile de pe UTII trebuie să depună o declarație. Intrucat taxa UTII se plateste indiferent daca activitatea a fost sau nu desfasurata, este necesara raportarea in orice caz.

Date scadente

Perioada fiscală pentru UTII este de un sfert. Prin urmare, declarația UTII se cere depusă de 4 ori pe an pe baza rezultatelor fiecărui trimestru. Termenul limită de depunere este cel târziu a 20-a zi a primei luni a trimestrului următor.

Consultanta fiscala gratuita

Unde se depune

Întreprinzătorii individuali și organizațiile trebuie să depună declarații UTII la organul fiscal de la locul efectiv al activității.

Cu excepția situațiilor în care este imposibil să se determine fără ambiguitate locul de desfășurare a activității (comerț de distribuție, transport de mărfuri etc.). În astfel de cazuri, întreprinzătorii individuali depun declarații EIT la Serviciul Fiscal Federal de la locul lor de reședință, iar organizațiile la locația lor (adresa legală).

Metode de depunere

Există trei modalități de a depune o declarație: pe hârtie în persoană sau prin reprezentantul dumneavoastră, prin poștă cu o listă de atașamente și, de asemenea, electronic prin Internet prin operatorii EDI (electronic document management).

Întocmirea trimestrială a declarației este obligatorie pentru toți contribuabilii imputati. Acestea din urmă includ companii și comercianți privați care îndeplinesc următoarele condiții:

• Pe teritoriul unde funcționează o structură comercială, UTII a fost introdusă prin ordin al autorităților municipale.
• Contribuabilul desfășoară un tip de activitate pentru care se poate aplica imputarea.

Factorii care exclud posibilitatea utilizării UTII includ:

• Lucrați în baza unui acord de management al încrederii.
• Activități ale unei structuri comerciale sub forma unui parteneriat simplu.
• Aparținând categoriei celor mai mari contribuabili, confirmat printr-o notificare primită de la Serviciul Fiscal Federal.
• Obligația de a remite taxa pe vânzări.
• Incoerență cu alte criterii (mărimea personalului, structura capitalului, caracteristicile activităților etc.).

Dacă un SRL sau un antreprenor individual îndeplinește criteriile pentru regimul imputat, acesta are dreptul de a trece la un regim special. Declarația UTII va înlocui mai multe rapoarte: privind TVA, obligații pe profit și proprietate.

In cazul in care o societate comerciala sau un comerciant privat modifica sistemul de impozitare, este obligat sa depuna rapoarte UTII la fiscal pentru toate perioadele in care s-au aflat in regim special.

Termenele și procedura de depunere a declarației UTII

Declarațiile pentru persoanele „imputate” includ informații pentru un trimestru. Acestea trebuie depuse cel târziu în a 20-a zi a lunii următoare sfârșitului următoarei perioade de trei luni (articolul 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În cazul în care termenul limită de depunere a formularului cade într-o „zi roșie” a calendarului de producție, acesta este mutat în ziua săptămânii următoare weekendului.

Raportarea se depune la structura fiscală în care societatea sau întreprinzătorul individual este înregistrat ca „imputator”.

În cazul în care o structură comercială este listată ca „entitate imputată” în diferite orașe (raioane) controlate de diferite autorități fiscale, formularul completat este depus la fiecare dintre acestea.

Dacă o organizație sau un om de afaceri lucrează în diferite orașe (districte) sub jurisdicția unui serviciu fiscal federal, completează o declarație pentru un destinatar.

Metode de raportare

Legislația actuală lasă companiei și antreprenorului individual dreptul de a alege modalitatea de depunere a declarației fiscale UTII 2017 între două alternative:

• pe hârtie;
• electronic.

Dreptul de alegere se acordă tuturor contribuabililor, indiferent de mărimea veniturilor și numărul de personal.

Dacă o companie sau un antreprenor individual dorește să prezinte un raport pe hârtie, are dreptul de a utiliza următoarele opțiuni:

1. directorul general sau întreprinzătorul individual aduce documentul personal la Serviciul Fiscal Federal;
2. raportul este depus în cadrul unei vizite personale a unei alte persoane care acționează prin împuternicire;
3. lucrările se trimit prin poștă (posta recomandată).

În primele două cazuri, momentul acceptării declarației este ziua depunerii efective la organele fiscale, în al treilea - data trimiterii prin poștă.

Dacă o companie sau un comerciant alege opțiunea electronică de depunere a formularului, îl poate trimite prin TKS sau prin contul personal al contribuabilului. În ambele cazuri, este necesar să aveți grijă înainte de obținerea unei semnături digitale îmbunătățite pentru directorul companiei sau antreprenorul individual. Data depunerii raportului este ziua expedierii efective a acestuia.

După primirea raportării prin TKS, autoritatea fiscală este obligată să transmită contribuabilului o chitanță în termen de 24 de ore.

Trebuie să depun o declarație „zero” pentru UTII 2017?

Potrivit precizărilor Ministerului Finanțelor, companiile și antreprenorii individuali sunt obligați să depună declarații UTII la organele fiscale, atâta timp cât sunt înregistrate ca „imputați”. Acest lucru este necesar chiar și în situația în care structura comercială nu a funcționat pe parcursul trimestrului și nu a încasat venituri.

Pentru a opri pregătirea declarațiilor, trebuie să contactați Serviciul Federal de Taxe „dvs.” cu o cerere de eliminare din înregistrarea impută.

Autoritățile fiscale vor accepta o declarație zero doar dacă structura comercială nu are indicatori fizici. De exemplu, un antreprenor a vândut un magazin cu amănuntul la sfârșitul trimestrului 2, dar nu a avut timp să se anuleze. In aceasta situatie, pentru trimestrul 3 va depune rapoarte cu valori zero.

Formular de raportare imputată în 2017

Formularul de declarație UTII 2017 a fost aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe MMV-7-3/574@. În 2017, s-a modificat în raport cu perioadele precedente. Acest lucru se datorează ajustărilor efectuate de serviciile fiscale la procedura de calcul a impozitului.

Cel mai semnificativ dintre ele este dreptul unui antreprenor individual care utilizează forța de muncă angajată de a reduce cuantumul obligației bugetare cu valoarea contribuțiilor pentru pensie și asigurări de sănătate transferate pentru el însuși.

În a treia secțiune a declarației, din 2017, s-a adăugat un rând pentru a indica cuantumul contribuțiilor pentru antreprenorii individuali. Acestea se combină cu deduceri pentru angajați și reduc cuantumul impozitului imputat, dar nu cu mai mult de 50%.

Structura declarației imputate

Eșantionul de completare a declarației UTII 2017 include patru părți interdependente:

• O pagină de titlu care conține informații despre structura care a întocmit raportul, perioada de furnizare a datelor și destinatarul acestuia.
• Trei secțiuni:

• primul este valoarea totală a impozitului imputat care urmează să fie virat la trezoreria statului;
• al doilea este calculul sumei obligațiilor bugetare;
• al treilea - determinarea cuantumului impozitului pe UTII, ținând cont de contribuțiile de asigurare transferate.

Contribuabilul este obligat să completeze toate părțile raportului, iar unele dintre ele de mai multe ori, dacă a fost angajat în diferite domenii de activitate sau a funcționat în diferite unități teritoriale.

Se recomandă să începeți să completați formularul din a doua secțiune, apoi să treceți la a treia. Datele obținute în timpul calculelor din aceste părți ale declarației sunt transferate în partea nr. 1. În final, este pregătită o pagină de copertă, unde este scris numărul total de foi ale raportului.

Reguli generale de completare a declarației

Pentru a vă asigura că biroul fiscal destinatar nu are întrebări cu privire la forma și conținutul documentului, la completarea declarației trebuie să respectați următoarele recomandări:

• Fiecare pagină a raportului, inclusiv pagina de titlu, trebuie să fie numerotată într-un format de trei cifre, de exemplu, „001”.
• Pentru fiecare indicator este alocat un câmp (cu excepția datelor și a valorilor fracționale).
• Dacă contabilul nu are date de introdus într-un anumit câmp, acesta este tăiat.
• TIN-ul și KPP ale companiei compilatoare sunt indicate pe fiecare pagină.
• Valorile totale (venituri și altele) înregistrate în formularul de raportare sunt indicate fără copeici.
• Indicatorul fizic utilizat pentru calcularea impozitului este întotdeauna un număr întreg.

Dacă o structură comercială întocmește o declarație pe hârtie, folosește un stilou negru sau albastru-violet și pune majuscule în locurile familiare. Este interzisă corectarea defectelor din documentul finit folosind un corector sau mijloace similare.

Dacă un raport transmis pe hârtie este tastat pe computer, la imprimare este important să vă asigurați că câmpurile nu se „mute”. Imprimarea pe ambele fețe nu este permisă; foile nu sunt capsate.

Pentru a evita greșelile atunci când completați formularul pentru prima dată, ar trebui să vă familiarizați în prealabil cu explicațiile Serviciului Fiscal Federal și (sau) să găsiți un exemplu de document final pe site-urile web ale sistemelor informatice și juridice.

Cum se completează pagina de titlu?

Formularul de declarație UTII pentru anul 2017 începe cu pagina de titlu. Această parte a raportului conține următoarele informații:

• TIN - dacă documentul este completat de o companie, indică un cod din 10 cifre și taie ultimele două celule. Dacă contribuabilul este un om de afaceri privat, el indică 12 cifre.
• Punct de control – câmpul este completat exclusiv de către organizațiile „imputatoare”. Întreprinzătorii individuali nu au un astfel de cod; liniile sunt plasate în celule.
• Cod sfert – selectat din director. Pentru al patrulea trimestru, valoarea este „24”.
• Cod de ajustare - informează autoritățile fiscale când este depus raportul. Dacă datele sunt furnizate pentru prima dată, este indicat „0”, dacă în mod repetat după editări, este indicat „1” etc.
• Nr. anului pentru care sunt furnizate informații, de exemplu, „2017”.
• Codul autorității fiscale care primește documentul.
• Cod la locul de înregistrare - selectat din director. De exemplu, companiile care depun o declarație la locul operațiunii efective scriu combinația de numere „320”.
• Numele persoanei juridice conform documentelor de înregistrare sau numele complet al comerciantului. Celulele goale rămase din acest câmp sunt tăiate.
• Codul OKVED principal al companiei conform noului director (constă din 4 caractere).
• Numărul de telefon al organizației sau al antreprenorului individual.
• Numărul de foi ale declarației și anexelor acesteia. Este recomandat să completați acest câmp după ce ați pregătit secțiunile rămase ale formularului.
• Codul persoanei care depune declarația. Există două opțiuni: „1” – contribuabilul însuși, „2” – angajatul său de încredere.
• Numele complet al conducatorului societatii sau al altei persoane autorizate care depune declaratia. Dacă un comerciant privat a ales codul „1” în câmpul anterior, el nu completează aceste celule, ci pune liniuțe în ele.
• Informații despre documentul care confirmă autoritatea reprezentantului (se completează dacă a fost selectat codul de persoană „2”).
• Data completării documentului și semnătura persoanei împuternicite.

Dacă „persoana imputată” se află în stadiul de reorganizare sau lichidare, trebuie să completeze câmpuri suplimentare pentru titlu: TIN, KPP și cod de reorganizare (selectat din director).

Despre ce este a doua secțiune a formularului?

Aceasta este o fișă care reflectă procedura de calcul al impozitului imputat. Trebuie completat separat:

• pentru fiecare OKVED dintr-un oraș (sector);
• pentru fiecare adresă de operare a unei structuri comerciale cu propriul OKTMO.

În partea de sus a paginii este indicat „antetul” standard: TIN și KPP, numărul foii în ordine. Mai jos este scris codul corespunzător domeniului de activitate a companiei sau a antreprenorului individual, de exemplu, „01” – servicii casnice, „03” – întreținere auto etc.

Mai jos, redactorul declarației completează rândurile:

• 040 – profitabilitate de bază pentru un anumit OKVED, specificat în Codul Fiscal al Federației Ruse.
• 050 - K1 - valoarea stabilită de autoritățile federale pentru întreg teritoriul țării timp de un an. Acesta poate fi aflat din presă și clarificat pe site-urile sistemelor informatice și juridice.
• 060 – coeficient local determinat de autoritățile orașului (raionului). Îl puteți verifica cu Serviciul Federal de Taxe „dvs.” sau îl puteți căuta pe site-ul web al administrației locale.

Rândurile de la 070 la 090 sunt valori pentru trei luni ale trimestrului. Contribuabilul precizează:

• valoarea indicatorului fizic (de exemplu, numărul de angajați, filmările magazinelor, numărul de mașini folosite etc.);
• numărul de zile de funcționare (se completează cu liniuțe dacă luna a fost complet calculată; valorile sunt introduse pentru companii și antreprenori individuali care au fost radiați ca „imputați” într-o anumită lună);
• mărimea bazei de impozitare calculată folosind formula standard UTII.

În continuare, rândul nr. 100 rezumă baza fiscală pentru trei luni, care oferă totalul trimestrului. Se inmulteste cu rata (p. 105) iar totalul este afisat in campul 110 - cuantumul datoriei fiscale pentru un anumit OKTMO si linie de activitate comerciala.

Ce scrie în a treia secțiune a declarației?

A treia secțiune începe cu un „antet” cu numărul foii, INN și KPP ale structurii de compilare. Rândurile de mai jos conțin datele:

• 005 – atribut contribuabil (trebuie să selectați „1” dacă întreprinderea sau întreprinzătorul individual utilizează forță de muncă angajată sau „2” în caz contrar).
• 010 – suma impozitului calculat pentru toate paginile secțiunii a doua a declarației. Obținut prin adăugarea valorilor de-a lungul liniilor „110”.
• 020 – contribuții la fonduri extrabugetare pentru personal (fără limită de 50%).
• 030 – valoarea contribuțiilor unui antreprenor individual care nu angajează personal „pentru sine”.
• 040 – cifra finală a obligației bugetare. Este transferat la prima secțiune și servește drept ghid pentru autoritățile fiscale în timpul inspecției.

La determinarea valorii în câmpul 040, contribuabilul trebuie să țină cont de faptul că impozitul imputat nu poate fi redus prin contribuții cu mai mult de ½.

Cum se completează prima secțiune?

Prima secțiune a formularului UTII pentru 2017 este un rezumat al părților rămase ale raportului. Pe deasupra sunt scrise INN și KPP ale contribuabilului, numărul paginii în ordine. În continuare, conținutul foii este format din rânduri repetate:

• 010 – valoarea OKTMO corespunzătoare adresei comerciale a contribuabilului.
• 020 – suma obligației bugetare calculată pentru un anumit OKTMO. Valoarea definită în a treia secțiune este transferată aici.

Se repetă perechi de rânduri, contribuabilul completează numărul acestora corespunzător numărului de OKTMO-uri pentru care se desfășoară activitatea. Câmpurile rămase sunt umplute cu liniuțe.

În josul paginii se află o semnătură de la șeful structurii comerciale care confirmă exactitatea informațiilor și data raportului.

Întocmirea trimestrială a unei declarații UTII nu este bunăvoință, ci responsabilitatea companiilor și a întreprinzătorilor individuali privind „imputarea”. Documentul este utilizat de autoritățile fiscale pentru a verifica corectitudinea calculării obligațiilor bugetare și caracterul complet al transferului acestora. Nepregătirea unui formular de raportare va duce la aplicarea unei amenzi asupra companiei în ansamblu și funcționarilor acesteia.

Dacă găsiți o eroare, evidențiați o bucată de text și faceți clic Ctrl+Enter.

Contribuabilii depun declarații UTII de patru ori pe an la sfârșitul trimestrului. În articol vom vorbi despre termenele de depunere a declarației, modificări pentru anul 2019, calculul impozitului și completarea declarației, amenzi și zerouri.

• se depune la fisc direct de către conducătorul societății, sau reprezentantul său oficial autorizat, sau un antreprenor individual;
• prin poștă recomandată (standard pentru astfel de documente ar trebui să existe o notificare și o listă de atașamente);
• în formă electronică prin internet: folosind Serviciul Federal de Taxe sau un operator EDF.

Datele și locul depunerii declarației UTII

Trebuie să depuneți UTII până în data de 20 a lunii următoare ultimei luni a trimestrului de raportare.

Raport pentru trimestrul I 2019 - până la 22 aprilie 2019(Ziua de 20 cade sâmbătă, așa că termenul limită s-a mutat pe luni, 22) .

Impozitul pe venitul imputat trebuie plătit până în data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare.

Declarația UTII se depune la biroul fiscal de la locul de înregistrare a afacerii sau la locul efectiv. De exemplu, pentru transportatorii privați de marfă, locul de muncă este în continuă mișcare.

Nu va trebui să petreci mult timp învățând o nouă formă. Formularul a rămas același, dar a fost completat cu o secțiune suplimentară. Secțiunea 4 a fost introdusă pentru a reflecta costurile de achiziție, instalare și configurare a sistemelor de case de marcat online de către antreprenori. Vă reamintim că trecerea la casele de marcat online se va încheia pe 1 iulie 2019, deci este necesară actualizarea formularului. Când achiziționați echipament de casă de marcat în această secțiune, trebuie să reflectați:

• denumirea modelului de casa de marcat achizitionat;
• numărul de ordine al casei de marcat;
• numărul de înregistrare primit de la fisc;
• data înregistrării casei de marcat la inspecție;
• cheltuieli de achiziție, instalare și configurare - pot fi deduse cheltuieli în valoare de cel mult 18.000 de ruble per casă de marcat.

Declaratie privind UTII pentru trimestrul I

Perioada de raportare pentru impozitul imputat este trimestrial. Prin urmare, în aprilie 2019, trebuie să depuneți din nou raportul. Termenul limită general acceptat este data de 20 a lunii următoare trimestrului de raportare. În 2019, 20 aprilie cade sâmbătă, așa că termenul limită se va muta pe 22. Taxa trebuie plătită cel târziu pe 25 aprilie.

Rețineți că, chiar dacă nu ați achiziționat o casă de marcat online și nu aveți posibilitatea de a aplica o deducere, vi se cere să utilizați noul formular de raportare. Nu uitați că coeficienții de deflator măriți sunt în vigoare din 2019, K1 este egal cu 1,915 și verificați valoarea lui K2 la biroul fiscal local.

Pe pagina de titlu, introduceți anul de raportare în câmp ca 2019, iar în codul perioadei fiscale ca 22 pentru al doilea trimestru. Când reorganizați sau lichidați o organizație în al doilea trimestru, introduceți codul de perioadă 54.

Declaratie privind UTII pentru trimestrul 2

Întocmește al doilea raport în 2019 pentru perioada aprilie-iunie. Termenul limită general acceptat este data de 20 a lunii următoare trimestrului de raportare. Anul acesta, 20 iulie cade sâmbătă, așa că termenul limită este amânat pe 22. Puteți depune declarația în format electronic sau hârtie. Pe hârtie, raportul poate fi dus personal la fisc, predat cu un reprezentant sau trimis prin poștă. Taxa trebuie plătită până pe 25 iulie.

Nu uitați să aplicați noul coeficient de deflator K1, care este 1,915 anul acesta. Solicitați serviciului local de taxe federale noi valori K2.

Pe pagina de titlu, introduceți anul de raportare în câmp ca 2019, iar în codul perioadei fiscale ca 21 pentru primul trimestru. Când reorganizați sau lichidați o organizație în primul trimestru, introduceți codul de perioadă 51.

Din ce secțiuni constă UTII?

Declarația UTII constă dintr-o pagină de titlu și patru secțiuni. Antreprenorii individuali de pe UTII care doresc să primească o deducere la casa de marcat trebuie să completeze toate secțiunile.

Pe toate foile declarației sunt indicate numărul de identificare fiscală și punctul de control al companiei. Dacă o organizație este înregistrată simultan la locația unei divizii (sucursale) separate și la locul în care desfășoară activități supuse impozitului pe venitul imputat, atunci declarația trebuie să indice punctul de control atribuit companiei ca plătitor al acestui impozit și nu punctul de control al filialei.

Nu au existat modificări la pagina de titlu. Trebuie completat conform vechilor reguli. Indicați informații de bază despre afacere: numele sau numele complet, perioada fiscală, codul de raportare, codul locului de reprezentare, cărui cod OKVED îi corespunde afacerea dvs. etc.

Prima secțiune este de obicei finalizată ultima. Reflectă obligația de a plăti UTII la buget.

În a doua secțiune trebuie să calculați valoarea impozitului. A doua secțiune se completează separat pentru fiecare tip de activitate și pentru fiecare OKTMO. Indicați în secțiunea 2 adresa lucrării, codul UTII, rentabilitatea de bază și coeficienții K1 și K2. Pe rândurile 070-090, indicați valoarea indicatorului fizic pe lună a trimestrului. Introduceți o cotă de impozitare de 15% (sau mai puțin dacă regiunea dvs. are stimulente) și calculați impozitul pentru trimestrul respectiv.

A treia secțiune conține informații financiare despre afaceri și primele de asigurare. Aici trebuie să combinați informațiile din a doua și a patra secțiune pentru a calcula suma totală a taxei. În primul rând, impozitul se reduce prin primele de asigurare, iar apoi prin deducerea pentru achiziționarea de case de marcat.

A patra secțiune trebuie completată pentru fiecare unitate de casă de marcat achiziționată pentru lucru pe UTII. Valoarea cheltuielilor pentru achiziționarea unei copii a casei de marcat este acceptată pentru deducere și este indicată la rândul 040 din Secțiunea 3.

Cum se calculează UTII

Pentru calcularea impozitului se utilizează următoarea formulă:

Valoarea impozitului = Baza de impozitare × Rata impozitului.

Pentru a calcula baza de impozitare (valoarea venitului imputat), se utilizează următoarea formulă:

Venitul imputat pentru luna = Rentabilitatea de bază × K1 × K2 × Indicator fizic

Rentabilitatea de bază este determinată de tipul de activitate în conformitate cu clauza 3 a art. 346.29 Codul fiscal al Federației Ruse. Acolo puteți găsi și indicatori fizici pentru UTII.

Indicatorul fizic depinde de tipul de activitate. Dacă oferiți servicii casnice și sunteți antreprenor individual, atunci indicatorul dumneavoastră fizic sunt angajații dumneavoastră. Iar pentru un antreprenor din autobuzul său care transportă pasageri, indicatorul fizic îl reprezintă scaunele din mașină. În consecință, baza de impozitare va fi diferită.

În ceea ce privește coeficienții deflatori de ajustare K1 și K2, aceștia se regăsesc în Ordinul nr. 595 din 30 octombrie 2018 (K1) și în hotărârea autorității administrației publice locale de la locul de înregistrare a afacerii (K2). K1 a crescut la 1.915 din 2019.

Declarație zero pe UTII

Chiar daca firma/antreprenorul individual nu a desfasurat nicio activitate in trimestrul de raportare, nu merita predarea unui UTII gol (zero). Vi se va percepe în continuare impozit, dar pentru ultima perioadă în care a existat raportare diferită de zero.

Cert este că impozitul se calculează pe baza indicatorilor fizici, nu a veniturilor reale. Absența indicatorilor fizici este un motiv pentru a vă radica și nu pentru a refuza plata impozitului. Chiar dacă plătitorul nu a mai lucrat în cadrul UTII de ceva timp, acesta trebuie să depună o declarație în care să indice cuantumul impozitului calculat pe baza indicatorului fizic și a ratei de rentabilitate.

Amenda pentru declaratie UTII 2019

Pregătiți și transmiteți UTII prin Internet în serviciul online Kontur.Accounting. Declarația este generată automat pe baza înregistrărilor dumneavoastră și este verificată înainte de trimitere. Scăpați de rutină, trimiteți rapoarte și beneficiați de sprijinul experților noștri de service. Prima lună de muncă este gratuită. Pentru noi SRL, cadoul este 3 luni gratuite de muncă și raportare.