UTII данъчна декларация за 3-то тримесечие. Начини за подаване на данъчна декларация

Декларацията UTII за второто тримесечие на 2019 г. за LLC не се различава по форма от декларацията на индивидуален предприемач. И редът на попълване има свои собствени характеристики. Можете да изтеглите формуляра и примерната декларация UTII за второто тримесечие на 2019 г. за LLC в статията.

Какво да добавите към декларацията UTII -

Формуляр за декларация UTII за 2-ро тримесечие на 2019 г. за LLC

LLC трябва да попълнят декларацията UTII въз основа на резултатите от второто тримесечие на 2019 г. във формуляра, одобрен от Федералната данъчна служба със заповед № ММВ-7-3/414@ от 26 юни 2018 г.

"Главбух Одит" ще провери всяка данъчна, заплата или счетоводна справка само за няколко секунди. Услугата ще намери грешки в работата ви, ще обясни подробно защо са опасни и как бързо да ги коригирате.

Можете да изтеглите актуалния формуляр за декларация UTII за второто тримесечие на 2019 г. в Excel, като щракнете върху бутона. Формулярът на декларацията е с KND код 1152016.

Общите правила за попълване на формуляра са следните. Закръглете стойностите на разходите до най-близката пълна рубла според правилата на аритметиката. Стойности по-малко от 50 копейки. изхвърлете го и 50 копейки. и повече - закръглете до най-близката рубла.

Посочете стойностите на физическите показатели в цели единици. Ако стойностите на физическите показатели са по-малки от 0,5 единици, изхвърлете ги; ако са равни или надвишават 0,5 единици, закръглете ги до най-близката цяла единица.

Образец за попълване на декларация UTII за 2-ро тримесечие на 2019 г. за LLC

Попълване на декларация UTII за второто тримесечие на 2019 г

Във формуляра за декларация на UTII за второто тримесечие на 2019 г. компаниите попълват заглавната страница и три раздела:

Раздел 1 „Размер на единния данък върху условния доход, подлежащ на плащане в бюджета“;
Раздел 2 „Изчисляване на размера на единния данък върху условния доход за определени видове дейности“;
Раздел 3 „Изчисляване на размера на единния данък върху условния доход за данъчния период.“

Процедурата за ред по ред за попълване на декларация с всички кодове може да бъде намерена в заповедта на Федералната данъчна служба от 26 юни 2018 г. № ММВ-7-3/414 или препоръките на системата Главбух „Как да съставя и подайте декларация UTII.“

Заглавна страница

На заглавната страница на формуляра за декларация UTII въведете данните за компанията (име, INN, KPP), посочете OKVED, кода на данъчния период и годината, за която се подава декларацията. За 2-ро тримесечие кодът на периода е 22. В клетките с номера на корекцията поставете 0, ако отчитате за първи път. При подаване на разяснения те въвеждат числата по ред - 1, 2, 3 и т.н.

Секция 1

Раздел 1 се попълва последен въз основа на данните от раздели 2 и 3. В раздел 1 се посочва какви суми на „вменения“ данък компанията е прехвърлила за тримесечието от всеки OKTMO. В ред 010 посочете кода OKTMO, в ред 020 - сумата на данъка.

В раздел 1 можете да попълните ред 010 повече от веднъж. Това е необходимо, ако организацията работи в няколко общини, които се контролират от една данъчна служба. Ако няма достатъчно редове с код 010, попълнете допълнителни листове.

Ако една организация работи на територията на няколко общини под юрисдикцията на една данъчна инспекция, тогава определете размера на UTII, дължим за всеки OKTMO в специален ред >>>

Колона 3 в редове 070, 080 и 090 се попълва само ако сте регистриран като платец на UTII или сте дерегистрирани в средата на тримесечието. След това в колона 3 се отразява колко дни се вземат предвид при изчисляване на данъка. Линията се избира в зависимост от месеца, в който е извършено поставянето или тегленето.

Ако организацията се регистрира (дерегистрира) като платец на UTII през тримесечието, в колона 3 посочете броя на работните календарни дни в месеца на регистрация или дерегистрация. Ако платецът на UTII не се е регистрирал или не е прекратил дейността си за един месец, поставете тирета в колона 3.

В колона 4 въведете стойността на данъчната основа, като вземете предвид действителната продължителност на дейността на UTII в отделен месец.

Раздел 3

Раздел 3 изчислява общата сума на дължимия данък за всички места и видове дейности на UTII. Попълнете този раздел въз основа на данните от всички раздели 2. В този случай на ред 005 посочете характеристиката на данъкоплатец 1 - организации, които плащат доходи на гражданите.

На ред 010 запишете сумата от стойностите на редове 110 на всички попълнени раздели 2 на декларацията. На ред 020 посочете общата сума на застрахователните премии и болничните обезщетения, които могат да се използват за намаляване на данъка. Фирмите не попълват редове 030 и 040. На ред 050 въведете дължимия данък. Моля, обърнете внимание, че стойността на ред 050 не може да бъде отрицателна.

Къде се подава декларацията

Къде и в какво количество да подадете декларацията UTII за 2-ро тримесечие на 2019 г. зависи от това къде работи фирмата и в кои инспекции е регистрирана.Например, ако фирма работи в общини под юрисдикцията на една инспекция, декларацията трябва да бъде представени на тази проверка. Специална бележка ще ви помогне да разберете къде да докладвате „условния“ данък в други случаи.

Къде да подадете декларации UTII за второто тримесечие на 2019 г

Александър Косолапов отговаря,

Началник на отдела за данъчно облагане на малкия бизнес и селското стопанство на отдела за данъчна и митническа политика на Министерството на финансите на Русия

Къде и в какво количество да подадете декларации UTII зависи от това къде работи платецът и в кои проверки е регистриран. Таблицата ще ви помогне да разберете всички възможни ситуации >>>

Как се подава декларация

Фирмите и предприемачите имат право да представят отчет за условно изчисляване:

лично или чрез представител на хартиен носител;
с препоръчана поща с опис на съдържанието;
чрез интернет чрез електронен обмен.

В компаниите на UTII средният брой на служителите не надвишава 100 души. Следователно те могат да подават данъчни отчети по TKS само по собствена инициатива. Данъчните инспекторати нямат право да изискват от такива организации да подадат електронна декларация UTII.

Сред бизнес субектите такъв преференциален данъчен режим като UTII е особено популярен. Въпреки факта, че тази система има опростена процедура, данъкоплатците са длъжни да докладват на Федералната данъчна служба всяко тримесечие, като изпращат декларация UTII. За нея данъчната служба разработи и одобри специален формуляр.

От 1-во тримесечие на 2017 г. влиза в сила нова форма на този отчет.

Законодателите направиха няколко промени в нея в сравнение с предишната версия на декларацията, която беше в сила през 2016 г.:

Новите баркодове са посочени на заглавието и следващите листове на отчета.
Раздел 3 е променен в частта на формулата относно изчисляването на данъка във връзка с прилагането на правото на намаление с размера на внесените вноски. Тази възможност е достъпна за всички предприемачи, независимо дали са работодатели или не. Този раздел също е преименуван.
Променена е таблица 4.1 от Приложение 2, която определя процедурата за подаване на отчети в електронен вид за определени видове дейности.
В таблица 4.14 поради прехвърляне на функциите по данъчна администрация са премахнати имената на пенсионните и здравноосигурителните фондове.
Приложение 3 претърпя промени по отношение на подпараграфи 4-5 от параграф 6.1 за изчисляване на данъка.

внимание!Най-важната и положителна промяна е, че предприемачът може да намали данъка върху размера на прехвърлените вноски както за себе си, така и за служителите, ако е работодател, но с не повече от 50%. в декларацията за 2016 г. е възможно да се намали в този случай само с плащания за служители.

Срокове за подаване на декларации за UTII и плащане на данъци

Основният регулаторен акт, определящ процедурата за отчитане на UTII, е Данъчният кодекс на Руската федерация. Според него данъчният период по тази система е тримесечен, което означава, че декларацията трябва да бъде изпратена до Федералната данъчна служба само веднъж за него.

внимание!Данъчният кодекс определя срок за подаване на декларация - до 20-о число, а плащане на данъка - до 25-о число на следващия месец, следващ данъчния период. Когато срокът се пада в празничен или почивен ден, той се премества за следващия работен ден.

През 2017 г. тези срокове ще бъдат:

Където се подава отчетност и се плаща данък

В съответствие с действащите правила, предприемачите и организациите, когато извършват дейности по UTII, трябва да подадат и платят това задължително плащане главно на мястото на извършване на дейност. Следователно, преди да започнат дейността си, те трябва да подадат заявление до съответната Федерална данъчна служба. Декларациите и плащането на данъци ще се извършват пред тези данъчни власти.

Ако данъкоплатецът има няколко места на дейност в UTII, които попадат под юрисдикцията на различни инспектори на Федералната данъчна служба, тогава той трябва да докладва и да плати данък върху UTII на всеки от тях.

С това правило трябва да се съобразяват и индивидуалните предприемачи и предприятията, регистрирани в една община и развиващи дейност в друга. Декларацията се подава не по местонахождение (регистрация), а по мястото, където реално се извършва дейността. Данъкът се плаща по същия начин.

внимание!Само за няколко вида дейности стопански субекти подават отчети и плащат данъци по място на регистрация. Това се допуска поради невъзможност за определяне на адреса им на дейност. Такива случаи включват дистрибуторска и разносна търговия, настаняване в превозни средства, автотранспортни услуги и др.

Методи за отчитане

Декларацията UTII може да бъде подадена до Федералната данъчна служба по няколко начина:

Директно в Инспектората на Федералната данъчна служба на хартиен носител - предприемачът или представител на организацията го представя лично в Инспектората на Федералната данъчна служба в два екземпляра на данъчния инспектор. В същото време, ако отчетът не се подава лично от предприемача, тогава трябва да се издаде нотариално заверено пълномощно на упълномощеното лице.
Чрез изпращане на препоръчано писмо със списък с прикачени файлове. В този случай разписка от пощенската служба се счита за потвърждение на подаването.
По електронен път чрез изпращане на отчет чрез специален оператор. За това ще е необходимо.

внимание!За предприятията при подаване на декларация не от директора, а от друго длъжностно лице се издава обикновено пълномощно на фирмена бланка. В допълнение, някои инспектори на Федералната данъчна служба все още може да изискват електронен формуляр да бъде предоставен заедно с отчета или декларацията да има специален баркод.

Нямаше активност - има ли нулева декларация?

Данъкоплатците често имат въпрос дали е необходимо да изпращат нулева (празна) декларация за UTII, ако не извършват дейности. Преди това беше разрешено по основателни причини да се изпращат нулеви декларации до Федералната данъчна служба.

Понастоящем законодателството закрепва правилото, според което поради факта, че данъкът се изчислява не въз основа на действителния доход, а на базата на условния доход, и бизнес субектът е регистриран като платец на UTII през цялото това време, той трябва да подават редовна декларация и плащат това задължително плащане, дори и да не е имало дейност.

Прочетете също:

Опростена данъчна система. Доходи, нюанси и пример за изчисление с калкулатор

Затова се препоръчва всички индивидуални предприемачи и организации, които възнамеряват да спрат дейността си за известно време, да бъдат дерегистрирани и след това да кандидатстват отново за започване на такава дейност. Само в този случай те няма да трябва да изпращат декларация UTII и да плащат този данък.

важно!Горното означава, че нулева декларация за UTII не съществува и ако данъкоплатецът подаде такава, това ще бъде грешка.

Формуляр и примерна декларация за UTII 2018 (до Q3 включително)

Изтеглете формуляра за декларация UTII 2018 във формат Ecxel.

Изтеглете 2018 за индивидуални предприемачи.

Инструкции за попълване на декларация UTII 2018

Заглавна страница

Попълването на листа започва с посочване на TIN и KPP кодовете. Ако декларацията се подава от организация, нейният TIN код съдържа 10 знака, като последните 2 празни клетки се зачертават. Предприемачите не попълват полето за контролна точка, компаниите въвеждат там код, взет от известието за регистрация по UTII.

След това се въвежда корекционният номер. Ако декларацията се подава за първи път, тук се записва “0”, в противен случай - номерът на коригиращия протокол от 1 до 99.

IN поле "Данъчен период"се записва код, съответстващ на отчетния период. Можете да го видите в Приложение №2.

Кодове за данъчни периоди:

При подаване на отчети за първо тримесечие - 21.
За второто - 22.
За третото - 23.
За четвърти 24.

IN Поле "Отчетна година".Вписва се годината, за която се подава декларацията.

След това по-долу е четирицифреният код на данъчния орган, където се подава декларацията. В полето вдясно от него кодът отразява местоположението на отчета. Значението му можете да намерите в Приложение №3.

внимание!Кодът OKVED трябва да се състои от най-малко четири цифри.

Следващите полета се попълват само ако дружеството е реорганизирано. Тук трябва да посочите новия TIN и KPP, а след това кода на формуляра за реорганизация (можете да го видите в Приложение № 4).

Най-често използваните кодове са:

При подаване на декларация от предприемач по местоживеене - код 120.
Ако предприемач подава отчети на място на стопанска дейност, въведете код 320.
В случай на доставка от организация по местонахождението на LLC - код 214 (в този случай платецът не е голям).
При предоставяне на LLC за мост за извършване на стопанска дейност - код 310.

След това се записва телефон за връзка. На следващия ред се посочва броя на страниците в декларацията (тази колона е най-добре да се попълни, след като документът е напълно оформен), както и колко листа има документи, приложени към нея (например пълномощно).

След това се попълва лявата колона на таблицата, като се посочва кой подава декларацията:

„1” е отговорното лице.
“2” е негов представител.

В първия случай, за индивидуален предприемач, тук не са посочени повече данни, трябва да задраскате всички клетки, а за LLC, пълното име на директора, след това да подпишете и поставите дата. Във втория случай в празните редове се изписва пълното име. представител или име на фирма, както и данни за пълномощното.

Раздел 1 – Размер на дължимия данък

Кодовете TIN и KPP (последният, ако е наличен) са отразени в горната част на листа и е посочен и номерът на страницата в купчината документи.

Листът се състои от повтаряща се поредица от редове 010 и 020.

В ред 010 се изписва . Ред 020 отразява изчислената сума на данъка за това местоположение. В случай, че различни видове дейности се извършват с един и същ код OKTMO, сумата на данъка за всички тях се сумира (стойности на ред 040 от раздел 3) и се записва в ред 020 от раздел 1.

Ако няма достатъчно позиции на листа от раздел 1, тогава можете да добавите друг празен лист и да продължите да въвеждате информация върху него.

внимание!В края на листа има дата на попълване и подпис, потвърждаващ верността на въведените данни.

Раздел 2 – Изчисляване на UTII по вид дейност

Трябва да се попълни отделна страница с раздел 2:

За всеки вид дейност, която се извършва в границите на едно общинско образувание (ОКТМО);
За всяко OKTMO, но всички те географски трябва да принадлежат към една и съща данъчна служба.

В горната част на всеки лист са посочени идентификационният номер на данъкоплатеца (TIN), KPP (ако има такъв) и номерът на листа в пакета.

Ред 010 съдържа кода на дейността, за която данъкоплатецът е регистриран. Можете да го уточните чрез Приложение № 1 към декларацията.

Например:

В случай на предоставяне на битови услуги на населението, комплект 01.
За ветеринарни услуги - код 02.
При извършване на услуги по ремонт и поддръжка на автомобили – 03.
и т.н.

Ред 020съдържа полета, в които трябва да запишете адреса на дейността. Цялата информация се въвежда тук, като се вземат предвид общоприетите съкращения и адресната директория на KLADR.

В ред 030 е изписан кодът OKTMO, който съответства на посочения адрес.

В ред 040 се въвежда базисната рентабилност за избрания вид дейност. Можете да го уточните чрез Приложение № 1 към декларацията.

Тази услуга ви позволява автоматично да попълвате, изчислявате и генерирате декларация UTII през 2019 г. във формати PDF и Excel. Предназначен за LLC и индивидуални предприемачи (със или без служители).

Кой дава под наем

Всички индивидуални предприемачи и организации по UTII трябва да подадат декларация. Тъй като данъкът UTII се плаща независимо от това дали дейността е извършена или не, е необходимо да се докладва във всеки случай.

Крайни дати

Данъчният период за UTII е тримесечие. Следователно декларацията UTII трябва да се подава 4 пъти годишно въз основа на резултатите от всяко тримесечие. Срокът за подаване е не по-късно от 20-то число на първия месец от следващото тримесечие.

Безплатна данъчна консултация

Къде да подадете

Индивидуалните предприемачи и организации трябва да подадат декларации UTII до данъчния орган на действителното място на дейност.

С изключение на ситуации, при които е невъзможно недвусмислено да се определи мястото на стопанска дейност (дистрибуторска търговия, превоз на стоки и др.). В такива случаи индивидуалните предприемачи подават EIT декларации до Федералната данъчна служба по местоживеене, а организациите по местонахождение (юридически адрес).

Методи на подаване

Има три начина за подаване на декларация: на хартиен носител лично или чрез ваш представител, по пощата със списък с прикачени файлове, а също и по електронен път през интернет чрез EDI (електронен документооборот).

Тримесечното изготвяне на декларацията е задължително за всички данъчно задължени лица. Последните включват фирми и частни търговци, които отговарят на следните условия:

На територията, където работи търговска структура, UTII е въведен със заповед на общинските власти.
Данъкоплатецът се занимава с вид дейност, за която може да се приложи условно начисляване.

Факторите, които изключват възможността за използване на UTII, включват:

Работа по договор за доверително управление.
Дейности на търговска структура под формата на обикновено партньорство.
Принадлежност към категорията на най-големите данъкоплатци, потвърдена с уведомление, получено от Федералната данъчна служба.
Задължение за внасяне на данък върху продажбите.
Несъответствие с други критерии (размер на персонала, капиталова структура, характеристики на дейностите и др.).

Ако LLC или индивидуален предприемач отговаря на критериите за вменения режим, той има право да премине към специален режим. Декларацията UTII ще замени няколко отчета: за ДДС, задължения за печалба и собственост.

Ако фирма или частен търговец промени системата за данъчно облагане, те са длъжни да представят отчети UTII на фиска за всички периоди, когато са били в специален режим.

Срокове и процедура за подаване на декларация UTII

Декларациите за „вменени” лица включват информация за едно тримесечие. Те трябва да бъдат представени не по-късно от 20-ия ден на месеца, следващ края на следващия тримесечен период (член 346.32 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ако крайният срок за подаване на формуляра попада в „червен ден“ от производствения календар, той се премества в делничния ден, следващ уикенда.

Отчетността се подава към фискалната структура, където фирмата или индивидуалният предприемач е регистриран като „изчислител“.

Ако дадена търговска структура е посочена като „вменено лице“ в различни градове (области), контролирани от различни фискални власти, попълненият формуляр се изпраща на всеки от тях.

Ако една организация или бизнесмен работи в различни градове (области) под юрисдикцията на една Федерална данъчна служба, той попълва една декларация за един получател.

Методи за отчитане

Действащото законодателство оставя на компанията и индивидуалния предприемач правото да избере метода за подаване на данъчна декларация UTII 2017 между две алтернативи:

на хартия;
по електронен път.

Правото на избор се предоставя на всички данъкоплатци, независимо от размера на приходите и броя на служителите.

Ако фирма или индивидуален предприемач иска да представи отчет на хартия, той има право да използва следните опции:

генералният директор или индивидуалният предприемач внася лично документа във Федералната данъчна служба;
сигналът е подаден при лично посещение от друго лице, действащо чрез пълномощник;
документите се изпращат по пощата (препоръчана поща).

В първите два случая моментът на приемане на декларацията е денят на действителното подаване на данъчните власти, в третия - датата на изпращане по пощата.

Ако фирма или търговец избере електронната опция за подаване на формуляра, той може да го изпрати чрез TKS или през личния акаунт на данъкоплатеца. И в двата случая е необходимо да се погрижите предварително за получаване на подобрен цифров подпис за директора на компанията или индивидуалния предприемач. Датата на подаване на отчета е денят на фактическото му изпращане.

След като получи отчета чрез TKS, фискалният орган е длъжен да изпрати на данъкоплатеца разписка в рамките на 24 часа.

Трябва ли да подам „нулева“ декларация за UTII 2017?

Според разясненията на Министерството на финансите, фирмите и индивидуалните предприемачи са длъжни да подават декларации UTII на данъчните власти, стига да са регистрирани като „условни“. Това е необходимо дори в ситуация, в която търговската структура не е работила през тримесечието и не е получила доход.

За да спрете да изготвяте декларации, трябва да се свържете с „вашата“ Федерална данъчна служба с молба за премахване от вменена регистрация.

Данъчните власти ще приемат нулева декларация само ако търговската структура няма физически показатели. Например, предприемач продаде магазин за търговия на дребно в края на второто тримесечие, но не е имал време да се отпише. При това положение за 3-то тримесечие ще подава отчети с нулеви стойности.

Формуляр за условно отчитане през 2017 г

Формулярът на декларация UTII 2017 е одобрен със заповед на Федералната данъчна служба MMV-7-3/574@. През 2017 г. се променя спрямо предходни периоди. Това се дължи на корекциите, направени от фискалните служби в процедурата за изчисляване на данъка.

Най-същественото от тях е правото на индивидуален предприемач, използващ наемен труд, да намали размера на бюджетното задължение с размера на прехвърлените за себе си вноски за пенсионно и здравно осигуряване.

В третия раздел на декларацията от 2017 г. е добавен ред за посочване на размера на вноските за индивидуалните предприемачи. Те се комбинират с удръжки за служителите и намаляват размера на условния данък, но не с повече от 50%.

Структура на условната декларация

Образецът за попълване на декларацията UTII 2017 включва четири взаимосвързани части:

Заглавна страница, съдържаща информация за структурата, изготвила отчета, периода на предоставяне на данните и техния получател.
Три раздела:

първият е общата сума на условния данък, който трябва да бъде преведен в държавната хазна;
вторият е изчисляването на размера на бюджетните задължения;
трето - определяне на размера на данъка върху UTII, като се вземат предвид прехвърлените осигурителни вноски.

Данъкоплатецът е длъжен да попълни всички части на отчета, а някои от тях по няколко пъти, ако е бил ангажиран в различни области на работа или е извършвал дейност в различни териториални единици.

Препоръчително е да започнете да попълвате формуляра от втория раздел, след което да преминете към третия. Данните, получени при изчисленията в тези части на декларацията, се прехвърлят в част № 1. Накрая се изготвя заглавна страница, където се записва общият брой листове на доклада.

Общи правила за попълване на декларацията

За да сте сигурни, че данъчната служба на получателя няма въпроси относно формата и съдържанието на документа, при попълване на декларацията трябва да се придържате към следните препоръки:

Всяка страница от отчета, включително заглавната страница, трябва да бъде номерирана в трицифрен формат, например „001“.
За всеки индикатор се отделя едно поле (с изключение на дати и дробни стойности).
Ако счетоводителят не разполага с данни за въвеждане в определено поле, то се зачертава.
На всяка страница са посочени TIN и KPP на фирмата съставител.
Общите стойности (приходи и други), записани във формуляра за отчитане, са посочени без копейки.
Физическият индикатор, използван за изчисляване на данъка, винаги е цяло число.

Ако търговска структура изготвя декларация на хартиен носител, тя използва черен или синьо-виолетов химикал и изписва главни печатни букви на познатите места. Забранено е коригирането на дефекти в готовия документ с помощта на коректор или подобни средства.

Ако отчетът, подаден на хартиен носител, е набран на компютър, при отпечатване е важно да се уверите, че полетата не се „изместват“. Печатът от двете страни не е разрешен; листовете не са захванати с телбод.

За да избегнете грешки при попълване на формуляра за първи път, трябва предварително да се запознаете с обясненията на Федералната данъчна служба и (или) да намерите пример за готов документ на уебсайтовете на информационните и правни системи.

Как да попълните заглавната страница?

Формулярът за декларация UTII за 2017 г. започва с заглавната страница. Тази част от доклада съдържа следната информация:

TIN - ако документът се попълва от фирма, се посочва 10-цифрен код и се задраскват последните две клетки. Ако данъкоплатецът е частен бизнесмен, той посочва 12 цифри.
Контролна точка – полето се попълва изключително от „вменяващите” организации. Индивидуалните предприемачи нямат такъв код, в клетките се поставят тирета.
Квартал код – избира се от указателя. За четвъртото тримесечие стойността е „24“.
Код за корекция - уведомява данъчните власти кога е подаден отчетът. Ако данните се предоставят за първи път, се посочва „0“, ако многократно след редакции, се посочва „1“ и т.н.
№ на годината, за която се предоставя информация, например „2017“.
Код на фискалния орган, получаващ документа.
Код по място на регистрация - избира се от указателя. Например компаниите, които подават декларация на мястото на действителна дейност, пишат комбинацията от цифри „320“.
Името на юридическото лице по документи за регистрация или пълното име на търговеца. Останалите празни клетки в това поле са зачеркнати.
Основният OKVED код на компанията според новата директория (състои се от 4 знака).
Телефонен номер на организацията или индивидуалния предприемач.
Брой листове на декларацията и приложенията към нея. Препоръчително е да попълните това поле, след като подготвите останалите секции на формуляра.
Код на лицето, което подава декларацията. Вариантите са два: „1” – самият данъкоплатец, „2” – негов доверен служител.
Трите имена на ръководителя на дружеството или друго упълномощено лице, подаващо декларацията. Ако частен търговец е избрал код „1” в предходното поле, той не попълва тези клетки, а поставя тирета в тях.
Информация за документа, потвърждаващ пълномощията на представителя (попълва се, ако е избран код на лицето „2“).
Дата на попълване на документа и подпис на упълномощеното лице.

Ако „приписаното лице“ е на етап реорганизация или ликвидация, той трябва да попълни допълнителни полета за заглавие: TIN, KPP и код за реорганизация (избрани от указателя).

За какво е вторият раздел на формуляра?

Това е лист, отразяващ процедурата за изчисляване на условния данък. Трябва да се попълни отделно:

за всеки OKVED в рамките на един град (област);
за всеки оперативен адрес на търговска структура със собствено ОКТМО.

В горната част на страницата е посочена стандартната „заглавка“: TIN и KPP, номерът на листа по ред. По-долу е написан кодът, съответстващ на сферата на дейност на фирмата или индивидуалния предприемач, например „01“ – битови услуги, „03“ – поддръжка на автомобили и др.

По-долу съставителят на декларацията попълва редовете:

040 - основна доходност за конкретен OKVED, посочена в Данъчния кодекс на Руската федерация.
050 - K1 - стойността, установена от федералните власти за цялата територия на страната за една година. Може да се научи от пресата и да се изясни на уебсайтовете на информационните и правни системи.
060 – местен коефициент, определен от градските (районните) власти. Можете да го проверите във „вашата“ Федерална данъчна служба или да го потърсите на уебсайта на местната администрация.

Редове 070 до 090 са стойности за три месеца от тримесечието. Данъкоплатецът посочва:

стойността на физическия показател (например брой служители, кадри на магазини, брой използвани автомобили и др.);
брой дни на работа (попълва се с тирета, ако месецът е напълно разработен; въвеждат се стойности за фирми и индивидуални предприемачи, които са били дерегистрирани като „приписани“ през определен месец);
размерът на данъчната основа, изчислен по стандартната формула UTII.

След това ред № 100 обобщава фискалната база за три месеца, което дава общата сума за тримесечието. Умножава се по ставката (стр. 105) и сумата се извежда в поле 110 - размер на фискалното задължение за конкретно ОКТМО и направление на търговска дейност.

Какво пише в третия раздел на декларацията?

Третият раздел започва с „заглавие“ с номера на листа, INN и KPP на съставителната структура. Редовете по-долу съдържат данните:

005 – атрибут на данъкоплатеца (трябва да изберете „1“, ако фирмата или индивидуалният предприемач използва наемен труд или „2“ в противен случай).
010 – сумата на изчисления данък за всички страници от втория раздел на декларацията. Получава се чрез добавяне на стойностите по редовете "110".
020 – вноски в извънбюджетни фондове за персонал (без 50% лимит).
030 - размерът на вноските на индивидуален предприемач, който не наема персонал "за себе си".
040 – крайна цифра на бюджетния ангажимент. Пренася се в първия раздел и служи за ориентир на фискалните власти при проверка.

При определяне на стойността в поле 040 данъкоплатецът трябва да вземе предвид, че условният данък не може да бъде намален с вноски с повече от ½.

Как да попълните първия раздел?

Първият раздел на формуляра UTII за 2017 г. е обобщение на останалите части на отчета. Отгоре се изписва INN и KPP на данъкоплатеца, номер на страницата по ред. След това съдържанието на листа се състои от повтарящи се редове:

010 – Стойност OKTMO, съответстваща на служебния адрес на данъкоплатеца.
020 – размерът на бюджетното задължение, изчислен за конкретен OKTMO. Стойността, дефинирана в третия раздел, се прехвърля тук.

Двойките редове се повтарят, като данъкоплатецът попълва техния номер, съответстващ на броя на ОКТМО, за които се извършва дейността. Останалите полета се попълват с тирета.

В долната част на страницата има подпис от ръководителя на търговската структура, потвърждаващ точността на информацията и датата на доклада.

Тримесечното изготвяне на декларация UTII не е добра воля, а отговорност на компаниите и индивидуалните предприемачи за „приписването“. Документът се използва от фискалните власти за проверка на правилността на изчисляването на бюджетните задължения и пълнотата на тяхното прехвърляне. Неизготвянето на формуляр за отчет води до налагане на глоба на дружеството като цяло и на неговите длъжностни лица.

Ако намерите грешка, моля, маркирайте част от текста и щракнете Ctrl+Enter.

Данъкоплатците подават декларации UTII четири пъти годишно в края на тримесечието. В статията ще говорим за крайните срокове за подаване на декларацията, промените за 2019 г., изчисляването на данъка и попълването на декларацията, глобите и нулите.

подава се в данъчната служба директно от ръководителя на дружеството или негов официално упълномощен представител или индивидуален предприемач;
с препоръчана поща (стандартно за такива документи трябва да има уведомление и списък с прикачени файлове);
в електронен вид чрез интернет: чрез Федералната данъчна служба или оператор на EDF.

Дати и място на подаване на декларацията UTII

Трябва да подадете UTII до 20-ия ден на месеца, следващ последния месец на отчетното тримесечие.

Отчет за 1-во тримесечие на 2019 г. - до 22.04.2019 г(20-ти се пада в събота, така че крайният срок е изместен до понеделник, 22-ри) .

Данъкът върху условния доход трябва да бъде платен до 25-ия ден на месеца, следващ отчетното тримесечие.

Декларацията UTII се подава в данъчната служба на мястото на регистрация на бизнеса или на действителното местоположение. Например за частните карго превозвачи работното място непрекъснато се движи.

Няма да ви се налага да отделяте много време за изучаване на нова форма. Формулярът остана същият, но беше допълнен с допълнителен раздел. Раздел 4 беше въведен, за да отрази разходите за закупуване, инсталиране и конфигуриране на онлайн системи за касови апарати от предприемачи. Напомняме, че преминаването към онлайн касови апарати приключва на 1 юли 2019 г., така че има нужда от актуализиране на формата. При закупуване на касово оборудване в този раздел трябва да отразите:

наименование на закупения модел касов апарат;
сериен номер на касовия апарат;
регистрационен номер, получен от данъчната служба;
дата на регистрация на касовия апарат с проверката;
разходи за закупуване, инсталиране и конфигурация - могат да бъдат приспаднати разходи в размер на не повече от 18 000 рубли на каса.

Декларация за UTII за 1-во тримесечие

Отчетният период за условния данък е тримесечен. Следователно през април 2019 г. трябва да подадете отчета отново. Общоприетият краен срок е 20-то число на месеца, следващ отчетното тримесечие. През 2019 г. 20 април се пада в събота, така че крайният срок ще се измести на 22-ри. Данъкът трябва да бъде платен не по-късно от 25 април.

Имайте предвид, че дори да не сте закупили онлайн каса и да нямате възможност да приложите удръжка, вие сте длъжни да използвате новата форма за отчет. Не забравяйте, че повишените коефициенти на дефлатора са в сила от 2019 г., K1 е равен на 1,915 и проверете стойността на K2 в местната данъчна служба.

На заглавната страница въведете отчетната година в полето като 2019, а в кода на данъчния период като 22 за второ тримесечие. Когато реорганизирате или ликвидирате организация през второто тримесечие, въведете код на период 54.

Декларация за UTII за 2-ро тримесечие

Подгответе втори отчет през 2019 г. за периода април-юни. Общоприетият краен срок е 20-то число на месеца, следващ отчетното тримесечие. Тази година 20 юли се пада в събота, така че срокът се отлага за 22-ри. Можете да подадете своята декларация на електронен или хартиен носител. На хартия отчетът може да бъде занесен лично в данъчната служба, доставен с представител или изпратен по пощата. Данъкът трябва да бъде платен до 25 юли.

Не забравяйте да приложите новия коефициент на дефлатор К1, който тази година е 1,915. Попитайте местната Федерална данъчна служба за нови стойности на K2.

На заглавната страница въведете отчетната година в полето като 2019, а в кода на данъчния период като 21 за първото тримесечие. Когато реорганизирате или ликвидирате организация през първото тримесечие, въведете код на период 51.

От какви раздели се състои UTII?

Декларацията UTII се състои от заглавна страница и четири раздела. Индивидуалните предприемачи на UTII, които желаят да получат приспадане на касата, трябва да попълнят всички раздели.

На всички листове на декларацията са посочени данъчният идентификационен номер на фирмата и контролната точка. Ако организацията е регистрирана едновременно на мястото на отделно подразделение (клон) и на мястото, където извършва дейности, подлежащи на облагане с данък върху условния доход, тогава в декларацията трябва да се посочи контролната точка, определена за компанията като платец на този данък, и не контролно-пропускателния пункт на клона.

Няма промени в заглавната страница. Трябва да се попълни по старите правила. Посочете основна информация за бизнеса: име или пълно име, данъчен период, код за отчитане, код на мястото на представителство, кой OKVED код отговаря на вашия бизнес и др.

Първият раздел обикновено се завършва последен. Той отразява задължението за плащане на UTII към бюджета.

Във втория раздел трябва да изчислите размера на данъка. Вторият раздел се попълва отделно за всеки вид дейност и за всеки OKTMO. Посочете в раздел 2 адреса на работа, кода на UTII, основната рентабилност и коефициентите K1 и K2. На редове 070-090 посочете стойността на физическия показател по месеци на тримесечието. Въведете данъчна ставка от 15% (или по-малко, ако вашият регион има стимули) и изчислете данъка за тримесечието.

Третият раздел съдържа финансова информация за бизнеса и застрахователни премии. Тук трябва да комбинирате информацията от втория и четвъртия раздел, за да изчислите общата сума на данъка. Първо данъкът се намалява със застрахователните премии, а след това с приспадането за закупуване на касови апарати.

Четвъртият раздел трябва да бъде попълнен за всяка единица касов апарат, закупен за работа по UTII. Размерът на разходите за закупуване на копие на касовия апарат се приема за приспадане и се посочва в ред 040 на раздел 3.

Как да изчислим UTII

За изчисляване на данъка се използва следната формула:

Размер на данъка = Данъчна основа × Данъчна ставка.

За изчисляване на данъчната основа (размера на условния доход) се използва следната формула:

Условен доход за месеца = Основна доходност × K1 × K2 × Физически показател

Основната рентабилност се определя от вида на дейността в съответствие с клауза 3 на чл. 346.29 Данъчен кодекс на Руската федерация. Там можете да намерите и физически показатели за UTII.

Физическият индикатор зависи от вида дейност. Ако предоставяте битови услуги и сте индивидуален предприемач, тогава вашият физически индикатор са вашите служители. А за един предприемач в неговия автобус, който превозва пътници, физическият показател са местата в колата. Съответно данъчната основа ще бъде различна.

Що се отнася до коригиращите коефициенти на дефлатор K1 и K2, те могат да бъдат намерени в Заповед № 595 от 30 октомври 2018 г. (K1) и в решението на местния държавен орган по мястото на регистрация на бизнеса (K2). K1 се е увеличил до 1,915 от 2019 г.

Нулева декларация по UTII

Дори ако компанията / индивидуалният предприемач не е извършвал никаква дейност през отчетното тримесечие, не си струва да предавате празен (нулев) UTII. Все още ще ви бъде начислен данък, но за последния период, когато е имало ненулево отчитане.

Факт е, че данъкът се изчислява въз основа на физически показатели, а не на реални доходи. Липсата на физически показатели е основание за дерегистрация, а не за отказ от плащане на данък. Дори ако платецът не е работил известно време по UTII, той трябва да подаде декларация, в която да посочи размера на данъка, изчислен въз основа на физическия показател и нормата на възвръщаемост.

Глоба за декларация UTII 2019

Подгответе и предайте UTII чрез интернет в онлайн услугата Kontur.Accounting. Декларацията се генерира автоматично въз основа на вашите записи и се проверява преди изпращане. Отървете се от рутината, изпратете отчети и се възползвайте от подкрепата на нашите сервизни експерти. Първият месец работа е безплатен. За нови LLC подаръкът е 3 безплатни месеца работа и отчитане.