Рассмотрим, как изменится в следующем году порядок применения ККТ, а также контроль со стороны налоговых органов и меры ответственности за неприменение или неправильное применение ККТ.

С 15 июля 2016 года вступили в силу поправки ( (далее — Закон № 290-ФЗ)) в Закон о ККТ (Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — Закон о ККТ)), которые вводят новые требования к порядку регистрации и использования кассовой техники, расширяют сферу ее применения, а также права налоговых органов по контролю и получению информации.

Кроме того, внесены изменения в Кодекс об административных правонарушениях, которые ужесточают ответственность за неприменение или неправильное применение ККТ и вводят новые виды наказаний.

Порядок применения ККТ: новые требования

Закон о ККТ теперь предъявляет более жесткие требования к контрольно-кассовой технике и порядку расчетов с покупателями (клиентами). Цель изменений — обеспечить возможность передачи через кассовый аппарат информации о расчетах (фискальных данных) в налоговые органы в режиме реального времени.

Напомним, что в 2014—2015 годах на территории ряда субъектов РФ проводился эксперимент по применению онлайн-касс (пост. Правительства РФ от 14.07.2014 № 657). Его признали удачным, и теперь полученный опыт распространяют на всю страну.

Организации и индивидуальные предприниматели (далее — ИП), которые осуществляют наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт при продаже товаров, выполнении работ или оказании услуг (именуемые в Законе о ККТ «пользователи» (абз. 17 ст. 1.1 Закона о ККТ)), должны будут приобрести и зарегистрировать по новым правилам кассовые аппараты, соответствующие новым требованиям (https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registries/reestrkkt/), а также заключить договор на обработку фискальных данных, передаваемых через кассовый аппарат, с оператором фискальных данных — специализированной организацией, имеющей соответствующее разрешение, выданное налоговыми органами (ст. 4.4 Закона о ККТ). В функции оператора входит обработка, хранение и передача в налоговые органы информации. Его услуги платные.

Применение ККТ, не отвечающей новым требованиям, допускается до 1 июля 2017 года, а ее регистрация по старым правилам — до 1 февраля 2017 года ().

Новый порядок регистрации ККТ заключается в подаче пользователем в налоговый орган заявления о регистрации на бумажном носителе или в электронной форме через кабинет контрольно-кассовой техники на сайте ФНС России. В фискальный накопитель кассового аппарата (блок, предназначенный для защиты фискальных данных) пользователь заносит полученный от налогового органа регистрационный номер ККТ, а также сведения о себе и о ККТ и затем передает в налоговый орган отчет о регистрации, сформированный в ККТ. Особо отметим, что осуществления технической поддержки ККТ для регистрации теперь не требуется.

Изменился порядок применения БСО. Теперь это первичный учетный документ, приравненный к кассовому чеку, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением ККТ в момент расчета с покупателем, содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления (абз. 5 ст. 1.1 Закона о ККТ). С 1 июля 2018 года Закон о ККТ не предусматривает применение БСО, изготовленных типографским способом ().

Появились принципиальные нововведения в части информации о расчетах. Во-первых, на кассовом чеке или БСО теперь будет печататься двухмерный штриховой код (QR-код размером не менее 20 × 20 мм), содержащий в кодированном виде реквизиты проверки документа (дату и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумму расчета, заводской номер фискального накопителя, фискальный признак документа) (п. 1 ст. 4 Закона о ККТ).

Во-вторых, у организаций и ИП появилась обязанность в случае предоставления покупателем (клиентом) до момента расчета абонентского номера телефона либо адреса электронной почты направлять на них сведения, идентифицирующие выданный на бумажном носителе кассовый чек или БСО (регистрационный номер кассового аппарата, сумму, дату и время расчета, фискальный признак документа), а также информацию об адресе интернет-ресурса, по которому кассовый чек или БСО может быть бесплатно получен. Причем полученный документ в распечатанном виде приравнивается к чеку или БСО, выданному кассовым аппаратом (пп. 2, 3 ст. 1.2 Закона о ККТ).

Сфера применения ККТ расширена

Перечень видов деятельности и особых обстоятельств, при которых применение ККТ не требуется (п. 3 ст. 2 Закона о ККТ), практически не изменился. Однако новая редакция Закона о ККТ не предусматривает льготы, ранее предоставлявшиеся организациям и ИП, оказывающим услуги населению, плательщикам ЕНВД и ИП, применяющим патентную систему налогообложения (далее — ПСН).

Напомним, до 15 июля 2016 года от обязанности применения ККТ были освобождены организации и ИП, оказывающие услуги населению. Вместо кассового чека они могли выдавать клиенту БСО с установленными Правительством РФ реквизитами (пп. 3, 5—6 Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ, утв. пост. Правительства РФ от 06.05.2008 № 359 (далее — Положение)). БСО изготавливались типографским способом или формировались с помощью автоматизированной системы. Если автоматизированная система по своим параметрам функционирования отвечала требованиям, предъявляемым к ККТ (пп. 11, 12 Положения; письма Минфина России от 25.11.2010 № 03-01-15/8-250, от 03.02.2009 № 03-01-15/1-43, от 26.11.2008 № 03-01-15/11-362, от 22.08.2008 № 03-01-15/10-303), то, по сути, организации и ИП, использующие такие системы, применяли особую разновидность ККТ. БСО, изготовленные типографским способом, обычно заполняли от руки.

Как было отмечено выше, с 1 июля 2018 года Закон о ККТ не предусматривает применение БСО, изготовленных типографским способом (ч. 8 ст. 7 Закона № 290-ФЗ). В свою очередь, автоматизированная система для формирования БСО согласно изменениям — это ККТ, используемая для формирования в электронной форме БСО, а также их печати на бумажных носителях. Таким образом, практическая разница между выдачей кассового чека и выдачей БСО исчезла. Поэтому организация или ИП, оказывающие услуги населению, должны будут приобрести и зарегистрировать кассовый аппарат, соответствующий новым требованиям, и заключить договор на обработку фискальных данных с оператором фискальных данных.

Аналогичным образом ИП, применяющие ПСН, а также организации и ИП — плательщики ЕНВД с 1 июля 2018 года утрачивают право осуществлять наличные расчеты и расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).

Применение ККТ теперь предполагает больше ответственности

Законодатели существенным образом изменили систему наказаний в сфере применения ККТ.

Ранее Кодекс об административных правонарушениях предусматривал за все нарушения (неприменение ККТ; применение ККТ, не соответствующей установленным требованиям; нарушение порядка регистрации ККТ; невыдача покупателю кассового чека) единую меру ответственности (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ в прежней редакции): предупреждение либо штраф в размере 1500—2000 рублей — для граждан, 3000—4000 рублей — для должностных лиц и 30 000— 40 000 рублей — для юридических лиц.

С вступлением в силу Закона № 290-ФЗ в Кодексе об административных правонарушениях появился целый набор новых составов административных правонарушений и видов штрафов. Кроме того, размеры штрафов установлены не просто в рублях, а в сумме, кратной размеру платежа, осуществленного с нарушением.

Так, неприменение ККТ в установленных законодательством случаях влечет наложение штрафа (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ):

На должностных лиц в размере от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 000 рублей;

На юридических лиц — от 3/4 до одного размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения ККТ, но не менее 30 000 рублей.

Повторное совершение указанных выше правонарушений в случае, если сумма расчетов составила, в том числе в совокупности, один миллион рублей и более, влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет, а в отношении ИП и юридических лиц — административное приостановление деятельности на срок до 90 суток (ч. 2, 3 ст. 14.5 КоАП РФ).

Отметим, что ответственность физических лиц — исполнителей (то есть обычных продавцов) из статьи 14.5 Кодекса об административных правонарушениях исключена. Наказание будут нести только должностные лица.

Применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, либо применение ККТ с нарушением порядка ее регистрации, порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения влечет (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ):

• предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 1500 до 3000 рублей;
• на юридических лиц — предупреждение или наложение административного штрафа в размере от 5000 до 10 000 рублей.

Отметим, что данная мера ответственности будет применяться только с 1 февраля 2017 года ().

Введена ответственность за непредставление или нарушение сроков представления информации и документов по запросам налоговых органов: предупреждение или штраф в размере от 1500 до 3000 рублей для должностных лиц и предупреждение или штраф от 5000 до 10 000 рублей для юридических лиц (ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ).

Установлена ответственность за ненаправление покупателю (клиенту) кассового чека или БСО в электронной форме либо непередача указанных документов на бумажном носителе по его требованию: предупреждение или наложение штрафа на должностных лиц в размере 2000 рублей, на юридических лиц — предупреждение или наложение административного штрафа в размере 10 000 рублей (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).

Планируете купить онлайн кассу ? Тогда вам потребуется надежный кассовый аппарат с онлайн передачей данных . Приобрести его вы можете, обратившись в нашу компанию.

ККТ нового образца отличается от старых аппаратов своей конструкцией. В таких аппаратах установлен фискальный накопитель. Данное устройство предназначено для передачи информации в зашифрованном виде к оператору фискальных данных и в ИФНС.

Для обеспечения бесперебойной передачи данных имеется 3 канала для выхода в интернет:

• порт Ethernet для проводного интернет-соединения,
• Wi-Fi роутер, позволяющий осуществлять беспроводное подключение.
• GPRS/3G-модем.

Почему с 2018 г. понадобится новая онлайн касса?

ККТ нового образца купить стоит не только по причине их принципиально нового подхода при использовании. Это обусловлено изменением актуального законодательства. Согласно новой редакции 54-ФЗ, предприниматели, использующие в своей деятельности контрольно-кассовую технику, должны купить онлайн кассу или модернизировать имеющуюся ККТ. Эти обязательства накладываются на всех предпринимателей независимо от того, по какой системе налогообложения они ведут свою деятельность. Уже сейчас заканчивается постепенный переход на онлайн ККТ . Он проходил в несколько этапов:

• добровольный . До 1 февраля 2017 года была возможна регистрация налоговыми органами старых ККТ. Покупка и регистрациядо этого срока происходила на добровольной основе;
• частично обязательный . С 1 февраля 2017 года регистрация старых ККТ и замена ЭКЛЗ у таких кассовых аппаратов налоговыми органами не осуществляется. Регистрировались исключительно ККТ с онлайн передачей данных . Использовать старую ККТ имеющуюся в наличии можно только после ее модернизации;
• обязательный . Начиная с 1 июля 2017 года, предприниматели будут иметь право эксплуатировать только новые ККТ . Старая техника должна быть заменена полностью;
• обязательный, для плательщиков ЕНВД и патентной системы . Этот этап проходил с 1 июля 2018 года. Компании и индивидуальные предприниматели (ИП) , уплачивающие ЕНВД либо же работающие на патентной системе налогообложения, должны были установить новые онлайн кассовые аппараты или, чтобы проводить финансовые операции за наличный расчет.

У многих возникает вопрос: потребуется ли онлайн касса для интернет-магазина? Порядок расчета с покупателем установлен 54-фз. Даже если взаимодействие продавца с покупателем осуществляется в удаленном режиме, а расчет происходит при помощи банковской карты или других платежных систем, чек станет необходимым документом. Именно поэтому владельцам таких магазинов касса нового образца также потребуется.

Аналогичный вопрос задают владельцы вендинговых автоматов. На данный момент внедрение ККМ онлайн стало обязательным. Вендинговым аппаратам также потребуется ККТ с онлайн передачей данных.

Онлайн кассу купить в Москве можно в нашем интернет-магазине. Для этого Вам стоит только обратиться к нашим менеджерам, позвонив по телефону.

Новые правила устанавливают очень строгие требования. Кассовый аппарат онлайн не потребуется разве что тем торговым точкам, в которых не имеется онлайн-доступа к интернету (к примеру, в магазинах, которые располагаются в населенных пунктах без интернета). Прочим же организациям, принимающим у покупателей наличные денежные средства, потребуется новая или модернизированная кассовая техника.

Не затягивайте с принятием решения! Купить онлайн кассу в Москве стоит уже сейчас. В этом случае, процесс подготовки всего комплекса мероприятий отгрузки новой кассы, для Вашей организации можно начать незамедлительно. Продажа онлайн кассовых аппаратов — основное направление деятельности нашей компании. Благодаря этому у нас низкая стоимость онлайн кассового аппарата .

Преимущества внедрения новых ККМ

Почему купить ККТ онлайн — значит не только учесть законодательное требование, но и упростить ведение бизнеса? Преимуществ контрольно кассовый аппарат (онлайн-касса) имеет немало:

• упрощается контроль за продажами на онлайн кассовой технике;
• появится возможность онлайн регистрации контрольно-кассовой техники;
• благодаря переводу процесса в электронную форму существенно снижается документооборот;
• покупатели могут получать чеки в электронной форме, благодаря чему повышается срок хранения документа, подтверждающего оплату;
• все сведения из ккт, необходимые контролирующим органам, можно передавать через интернет;
• налоговые проверки станут носить точечный характер, поскольку информация о произведенных операциях будет точной, а ее поступление — оперативным;
• фискальные накопители потребуется менять 1 раз в 13 месяцев, а для тех, кто работает по ПСН или ЕНВД — 1 раз в 36 месяцев;
• каждая единица контрольно-кассовой техники будет включаться в реестр ККТ, что снизит уровень мошенничества;
• в случае возникновения перебоев с интернет-соединением контрольно-кассовая техника будет записывать данные, которые поступят в ОФД после восстановления соединения.

Новые онлайн ККТ! У нас лучшая цена в Москве от ведущих производителей.

Вы решили купить онлайн кассу в Москве или купить фискальный регистратор уже сейчас, не ожидая, когда несоблюдение нового законодательства повлечет за собой штрафы? Тогда разумное решение — обращение в нашу компанию - магазин ККМ-КАССА!

Продажа онлайн ККТ — это одно из ведущих направлений нашей деятельности на сегодняшний день. Мы стремимся предоставить предпринимателям актуальную информацию о процессе покупки онлайн кассовой техники, а также предложить недорогие кассы последнего образца. Обращение в нашу компанию выгодно для ИП и организаций по множеству причин:

• широкий ассортимент . Кассовый аппарат онлайн купить можно самых различных моделей. Они отличаются друг от друга по весу, размерам, особенностям эксплуатации и т. д. Соответственно, подобрать оборудование можно и для небольшой торговой точки, и для крупного магазина;
• доступная стоимость . На онлайн ККТ цена вполне демократичная, что дает возможность осуществить покупку онлайн кассы с минимальными убытками для бизнеса;
• профессиональный подбор . Не знаете, какая модель лучше подойдет для вашего бизнеса? Наши специалисты проконсультируют вас и помогут подобрать наиболее оптимальную контрольно-кассовую технику;
• помощь в эксплуатации и обслуживании . Наша компания осуществляет не только продажу новых ККТ. Кроме того мы предлагаем профессиональное техническое обслуживание данного оборудования, а также услуги по его вводу в эксплуатацию и регистрации в ИФНС. Являясь агентами основных ОФД, мы поможем выбрать оптимального оператора фискальных данных, заключение договора с которым является обязательным требованием для постановки оборудования на учет. Произведем ремонт вашего аппарате при его поломке!

Магазин кассовых аппаратов «ККМ-КАССА» — это гарант высокого качества и лучшая цена онлайн кассового аппарата !

Новая редакция федерального закона № 54 «О применении кассовой техники», вступившая в силу 15 июля 2016 года, внесла коррективы в порядок выдачи документов о покупке и закрепила новые требования к возможностям и комплектации кассовой техники в целом. Согласно закону, с 1 января 2017 года запрещено использовать устройства, не оснащенные фискальным накопителем и не имеющие возможности передачи сведений о покупке в надзорные органы сразу же. Новый тип ККТ, поскольку они передают данные в режиме реального времени, условно назвали онлайн-кассами. Кроме типа оборудования, в поправке содержится требование:

• перечислять все товарные позиции в чеке отдельно с указанием ставки НДС, выдача суммового чека без детализации запрещена;
• предоставлять чек на электронную почту покупателю, если он попросит;
• передавать данные в налоговую через аккредитованного оператора фискальных данных.

Кто должен использовать новые кассовые аппараты с 2017

Закон един для все категорий предпринимателей, занимающихся розничной продажей товаров и оказывающих услуги на возмездной основе как юридическое лицо (ООО), или физическое (ИП) с расчетом наличным и безналичным способом через банковские карты. Переходный период обозначен до 1 июля 2018 года, при этом категории бизнеса, не имеющие отсрочки по вводу онлайн-касс, должны перейти на как можно ранее - часть с 1 февраля 2017 года, вторая часть - с 1 июля 2017 года, последние - с 1 июля 2018. Отказ от внедрения ККТ нового типа при отсутствии веских оснований (освобождение по закону, неисполнение изготовителем договора поставки) приводит к штрафам. Все, кто уже применял кассы для регистрации расчетов с покупателями, обязаны перейти на новые кассовые аппараты с 2017 года путем модернизации текущего оборудования или приобретения нового.

• объектов предпринимательства в отдаленной местности, где нет технической возможности установить оборудование сразу и затруднен доступ в интернет;
• операторы торгового оборудования (вендинг - кофемашины, аппараты по продаже снеков, линз, газет и др);
• ИП на патенте, упрощенной системе налогообложения, ООО на ЕНВД;
• ИП и организации по оказанию услуг, включая парикмахерские, пассажирские перевозки, почтовые и курьерские услуги, ЖКХ и другие, за исключением освобождённых категорий.

От установки онлайн-касс освобождены:

• большинство категорий, освобожденных от ККТ и ранее (за исключением поименованных выше);
• производители изделий народных промыслов, применяющие только ручной труд;
• организации по покраске и починке обуви;
• услуги ремонта и изготовления ключей и галантереи из недрагоценных металлов;
• лица, сдающие в аренду собственное жилье.

Внедрение онлайн-касс для организаций разных форм собственности

Все, кто уже использовал кассовые аппараты для расчетов с покупателями, должны заменить технику на новую в «первой волне». Иные лица и организации, должны произвести установку ККТ до 1 июля 2018 года:

Особенности деятельности отдельных категорий предпринимателей

Среди тех, кто ранее не использовал кассы, необходимо выделить три больших группы и пояснить порядок формирования отчетных документов о продажах:

• Интернет-магазины. Обязаны иметь новые кассовые аппараты с 2017. Проводка покупки осуществляется электронно-удаленно при оплате онлайн либо фиксируется ответственным лицом (курьером, оператором стола выдачи заказов) при личное передаче заказа. При невозможности предоставление бумажного чека (оплата на сайте), электронный чек высылается на почту, указанную при регистрации в интернет-магазине.
• Вендинговые торговые аппараты. Рассматривается возможность постоянного освобождения от установки онлайн-касс механического вендинга - т.е. оборудования, не имеющего электронных элементов управления выдачей товара и формирования статистики продаж. Также «помилованы» могут быть товары, стоимостью менее 100 рублей. Вопрос активно обсуждается на профильных форумах, ведется диалог с властью. Решения на настоящий момент нет - ни окончательного юридического, ни технологического. Власть еще не отказала в просьбах вендорам окончательно, производители кассового оборудования пока не предложили ассортимент онлайн-касс, пригодных для внедрения в систему управления продажами торговых аппаратов.
• Оказание услуг. При оказании услуг теперь необходимо оформлять бланк строгой отчетности. Он формируется не вручную, а электронно посредством аппарата, который, по сути, является модификацией онлайн-кассы более узкого профиля. На бланке должны печататься полные реквизиты фирмы, перечень услуг, стоимость, ставка налога, место продажи, регистрационный номер фискального накопителя. До 1 июля 2018 года можно работать по старой системе.

Зачем ввели новые кассовые аппараты с 2017

Не секрет, что основная задача ввода кассовых аппаратов для ИП и ООО с 2017 года - повышение собираемости налогов. Одновременно с этим существенно упрощена система регистрации кассового оборудования - это можно сделать онлайн. Учтены интересы покупателей - электронный чек не потеряется, не выгорит, в отличие от бумажного. Возврат товаров и иные операции, когда не обязательно, но желательно иметь чек, стали проще. Также снизилась нагрузка на налоговую службу - поступление отчетности через электронные каналы уменьшило документооборот, повысило скорость формирования отчетов, высвободило время для прямой работы с предпринимателями по вопросам регистрации фирм, уплаты налогов и иных, требующих личного участия специалиста, моментов.

Повышение прозрачности торговли, в свою очередь, поможет снизить количество контрафакта, отслеживать недобросовестных производителей и продавцов, укрывающихся от уплаты налогов. Предполагается, это приведет к повышению качества товаров, улучшению конкуренции на рынке за счет отсутствия демпинговых цена на теневую продукцию.

Как переоснастить рабочее место кассира

Принципиальное отличие от старых касс - новые онлайн-ККТ не имеют кассовой ленты и фискального регистратора, передача данных в налоговую происходит мгновенно, для чего необходим соответствующий модуль.

Чтобы начать работать по новым правилам, необходимо модернизировать имеющееся оборудование или приобрести новое. При выборе необходимо оценивать совокупные затраты, а также моральный износ текущей технической базы, возможности и функции нового оборудования. Иными словами, следует взвесить, рациональнее доплачивать за фискальник и принтер чеков нового типа для устаревшей модели ККТ или же купить многофункциональный новый онлайновый кассовый аппарат в 2017 году с расширенным набором функций.

Модернизация

Подразумевает замену модулей и иные доработки существующего ККТ под требования ФЗ-54. Возможность переоснащения зависит от типа, марки, года выпуска кассовой техники. Узнать, можно ли модернизировать ваш старый ККТ лучше у производителя или оборудования для автоматизации продаж.

Приобретение новой кассы

Главный вопрос - цена. Она разная и нередко зависит от курсов валют, поскольку в состав оборудования входят элементы иностранного производства. ИП на ЕНВД и патентной системе налогообложения могут получить вычет до 18 тыс. рублей при покупке онлайн-касс, при установке новых кассовых аппаратов для на ООО в 2017 году никаких вычетов не предусмотрено.

Регистрация онлайн-кассы в налоговой и начало работы

Кассы можно зарегистрировать онлайн, мы уже говорили об этом. Для самостоятельной подачи сведений необходим ключ электронной подписи, доступ в личный кабинет. В остальном процесс мало, чем отличается от прежнего порядка - присвоение номера, внесение его в память фискальника и только потом начало работы.

Важная особенность - передавать сведения в налоговую напрямую нельзя. Это положение закона, оспаривать или сопротивляться этому бесполезно. Вам необходимо заключить договор на каждое устройство, стоимость услуг ОФД (оператор фискальных данных) устанавливается каждым из них лично. В среднем по РФ эта сумма составляет около 3 тысяч рублей в год, при подключении сети некоторые ОФД предоставляют скидки за второе и последующие устройства.

Также для начала работы необходимо обеспечить качественный доступ в интернет для вашей новой кассы. Будет это сеть WI-FI, GPRS или подключение через кабель - в законе ограничений нет. Главное, которое поддерживает разные протоколы. Обязанность обеспечить своевременную передачу данных лежит полностью на предпринимателе. Если возможности обмениваться данными с ОФД в режиме реального времени нет, это можно делать периодически, но не реже раза в месяц. При этом территории, где интернета нет в принципе, будут освобождены от использования онлайн-касс. Это прописано в законе, однако перечень территорий еще не опубликован.

Где купить кассовый аппарат для ФЗ-54 для работы с 2017 года

Продажей контрольно-кассовой техники занимаются непосредственно производители и авторизованные представители в регионах и интернет. Сразу после публикации закона произошло ожидаемое превышение спроса - поставщики не успевали исполнять контракты, предприниматели готовы были даже переплачивать. Сейчас ситуация немного нормализовалась. Более того, по усмотрению местных органов возможно получить несколько недель отсрочки, если вы заключили договор и оплатили кассу и ждете ее поступления из интернет-магазина

Добрый день, уважаемые читатели! Сегодня мы рассказываем о самом серьезном изменении, которое давно вызывает массу вопросов – о введении онлайн-кассы с 2017 года для ИП и ООО! К тому же, оно уже вовсю действует, а вопросов становится все больше и больше!

Если коротко: Закон о ККТ № 54-ФЗ от 22.05.2003 г. очень сильно изменился (изменения внесли законом № 290-ФЗ от 03.07.2016 г.):

• Обычные кассовые аппараты должны смениться на онлайн-кассы;
• Данные обо всех пробитых чеках будут передаваться в ИФНС;
• ИП на ЕНВД и патенте утратят право работать без ККТ;
• Старые штрафы изменили плюс добавили новые.

А теперь обо всем этом подробнее.

Кто должен перейти на онлайн-кассы с 1 июля 2018 года

Перечень предпринимателей, которые раньше могли работать без кассы, резко сокращается. Право на освобождение от кассовых аппаратов потеряют:

1. Плательщики ЕНВД — ИП и ООО, если они оказывают услуги общественного питания, занимаются розничной торговлей и имеют наемных работников;
2. ИП, имеющие , торгующие в розницу и оказывающие услуги в сфере общественного питания. В штате ИП есть наемные работники;

Эти две группы могли не ставить кассу, а выдавать покупателю (по требованию) документ об оплате. Теперь они так делать не смогут! С 1 июля 2018 г. все, кто платит ЕНВД и патент, тоже переходят на новые кассы на общих основаниях!

1. Те, кто торгует билетами лотерей, почтовыми марками и т.п.;
2. Те, кто осуществляет торговлю с использованием торговых автоматов (вендинговых машин) и имеет наемных работников;

Эти две группы также переходят на общие правила применения ККТ с 01.07.2018 г.: первые должны будут установить кассы в точке торговли, вторые – оснастить кассами аппараты.

1. А также все, кто сейчас использует кассы старого образца (на и ), должны будут перейти на онлайн-кассы.

Переход на Онлайн-кассы с 1 июля 2019 года

Следующий этап перехода на онлайн-кассы – 01 июля 2019 года. С этой даты обязаны будут работать по новым правилам:

• ИП на патенте, кроме тех предпринимателей, которые оказывают услуги в сфере торговли и общепита.
• ИП на ЕНВД, работающие в сфере торговли и общепита, без наемных работников.
• ИП на ПСН, ведущие деятельность в торговле и общепите, без привлечения наемных работников.
• ИП и ООО на ЕНВД, оказывающие иные услуги, за исключением торговли и общепита, где онлайн-кассы нужно будет применять с 01.07.2018г.
• ООО и ИП, находящиеся на ОСНО или УСН при условии оказания услуг населению и выдачи БСО установленного образца. Исключение – сфера торговли и общепита.
• ИП, использующие для продаж вендинговые машины. В штате не имеют наемных работников.

Кто может работать без онлайн-касс

• Организации и ИП, занимающиеся отдельными видами деятельности (например, ремонтом обуви, изготовлением ключей и т.п.);
• Организации и ИП, занимающиеся продажей журналов / газет в киосках, мороженого, напитков в розлив, торговлей на ярмарках или розничных рынках, торговлей молоком и квасом с автоцистерн, продажей сезонных овощей / фруктов (в т. ч. бахчевые развалы);
• Организации и ИП, находящиеся в труднодоступных местностях (местность должна обязательно присутствовать в утвержденном региональными властями списке) – но для этих лиц есть поправка: они могут не ставить ККТ, но должны выдавать клиенту документ об оплате;
• Аптечные организации в фельдшерских пунктах в сельской местности*
• Предприниматели, оказывающие услуги носильщиков.
• Организации и ИП, оказывающие услуги, связанные с уходом за детьми и больными людьми, а также престарелыми и инвалидами.
• Пункты приема вторсырья и стеклопосуды. Исключение – прием металлолома.

Онлайн-кассы для тех, кто оказывает услуги населению

На данный момент компании и ИП, занимающиеся услугами населению, вправе обходиться без ККТ, но они должны тогда выдавать БСО. С 01.07.2018 года эта обязанность дополнится тем, что нужно будет выдавать не просто БСО, а БСО, сформированный на специальном устройстве – «автоматизированной системе для БСО». По идее, эта система станет разновидностью ККТ, соответственно, БСО станет разновидностью кассового чека.

Плюс в закон внесена поправка в следующей части: выдавать такие БСО можно будет как при оказании услуг, так и при выполнении работ в отношении населения.

Важно! Освобождение от применения ККТ для налогоплательщиков на ЕНВД и патенте, а также для налогоплательщиков, находящихся в труднодоступных местностях, и аптечных организациях в фельдшерских пунктах в сельской местности не действует, если эти категории лиц реализуют подакцизные товары.

Важно! Если вы находитесь в местности, отдаленной от сетей связи (также должна быть утверждена региональными властями), то есть интернета просто нет в принципе, то кассу вы должны использовать, но в автономном режиме. То есть, кассовый аппарат должен быть установлен и использоваться, а вот данные передавать в электронном виде не нужно.

Важно! Про продажу алкогольной продукции учтите следующее. В закон № 171-ФЗ «О регулировании оборота алкогольной продукции» внесены изменения законом № 261-ФЗ, изменения вступили в силу с 31.03.2017 г. Кроме прочего, в ст. 16 в п. 10 есть такой абзац:

Розничная продажа алкогольной продукции и розничная продажа алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания осуществляются с применением контрольно-кассовой техники.

Это означает, что все (и ИП, и ООО), кто продает алкогольную продукцию (в том числе пиво), независимо от применяемого режима налогообложения должны осуществлять торговлю с применением кассового аппарата с 31.03.2017 г. — с даты вступления в силу этих изменений. Эта норма специальная, поэтому имеет приоритет перед нормой закона «О применении ККТ», в которой переход на кассы для ЕНВД переносится на 01.07.2018 г.

Таким образом, ИП и ООО на ЕНВД и патенте, осуществляющие розничную продажу алкогольной продукции, не получат отсрочки до 01.07.2018 г., а должны перейти на новые кассы раньше – с 31.03.2017 г.

Онлайн-кассы для интернет-магазинов и интернет-торговли

Ранее четкого ответа на вопрос, нужна ли ККТ интернет-магазину, в законе не было. Согласно разъяснениям налоговиков, все-таки ее надо было использовать. Теперь все прописано достаточно четко:

ККТ при интернет-торговле нужна как в случае наличных расчетов, так и при расчетах через электронные средства платежа. Расчеты с использованием электронных средств платежа – новое понятие, появившееся в законе после внесения изменений. Под такими расчетами понимаются расчеты, исключающие личное взаимодействие между двумя сторонами процесса покупки.

Если вы в своем интернет-магазине принимаете оплату только через электронные средства платежа, то можно купить не онлайн-кассу, а специальную кассу без принтера для печати чеков.

В отдельных случаях интернет-торговли, когда сторонами являются два юрлица, два ИП или ИП и юрлицо, использовать ККТ не нужно – такие ситуации являются исключениями.

Важно! Немного подробностей:

• Если у вас договор на прием оплаты с карты клиента непосредственно с банком – вы должны пробивать / формировать чек;
• Если вы принимаете оплату электронными деньгами (Яндекс.Деньги, Вебмани и т.п.) на свой кошелек (или корпоративный) – вы должны пробивать / формировать чек;
• Если у вас договор на прием оплаты с агрегатором (Яндекс.Касса, Робокасса и т.п.), то агрегатор выступает в роли платежного агента и выбивать чек должен он. Требования к чекам точно такие же, как и в общем случае!

При заключении договора с агрегатором будьте внимательны, так как тут все-таки нужно смотреть каждый договор! Предварительно следует определить, является ли агрегатор, с которым вы хотите заключить договор, платежным агентом в соответствии с законом № 103-ФЗ. Если агрегатор признается платежным агентом, то выбивать чек должен он, если нет – то выбивать / формировать чек обязаны вы!

Банки, согласно закону № 103-ФЗ, не являются платежными агентами, поэтому и чек при договоре с банком выбиваете / формируете вы!

Что поменяется в самих кассовых аппаратах

Основное требование к новым ККТ – это возможность подключить технику к интернету. Именно наличие связи позволит передавать сведения о продажах налоговикам. Собственно, отсюда и название «онлайн-кассы». Кроме того, новые кассы должны иметь корпус с заводским номером, а также функцию печати двухмерного штрих-кода и встроенные часы.

Фискальной памяти и ЭКЛЗ в новых кассах не будет, вместо них внутри аппарата будет фискальный накопитель. В этом накопителе в защищенном виде будет храниться вся информация о платежах.

Для того чтобы ККТ можно было использовать, она должна быть включена в специальный реестр, при этом для фискальных накопителей будет свой отдельный реестр. Онлайн-кассу также нужно будет регистрировать у налоговиков, а вот заключать договор с ЦТО уже не обязательно. Тут нельзя не отметить «бонус»: для регистрации кассы не обязательно лично идти в налоговую, это можно будет сделать электронно.

Важно! Зарегистрировать кассы старого формата можно до 31.01.2017 г. С 1 февраля 2017 года ИФНС производит регистрацию только новых онлайн-касс. Зарегистрированные кассовые аппараты ранее, срок эксплуатации которых не вышел, можно было использовать только до 30.06.2017 г. По истечению этой даты, все, кто, согласно закону должен использовать ККТ, применяет в своей работе только онлайн-кассы.

Важно! Не обязательно покупать новую ККТ. Некоторые модели старых аппаратов можно модернизировать и превратить в онлайн-кассы.

Как данные будут передаваться в налоговую

Передача данных будет происходить с помощью оператора фискальных данных (или сокращенно ОФД), а точнее через него. Соответственно, предпринимателю нужно заключить договор с таким оператором.

Далее последовательность действий такова: кассир пробивает чек, информация в зашифрованном виде идет на сервер оператора, оператор проверяет ее, высылает подтверждение о приеме, а затем переправляет данные в налоговую.

Оператор также фиксирует все данные так, что исправить их нельзя. Все сведения будут сохраняться в базе данных и храниться на протяжении как минимум пяти лет.

Важно! Без договора с оператором вашу кассу не зарегистрируют в налоговой!

Что поменяется в чеках и БСО с введением онлайн-касс

Здесь изменений довольно много:

• Расширился перечень обязательных реквизитов: добавились адрес магазина (адрес сайта, если это интернет-магазин), ставка НДС, система налогообложения по операции, номер фискального накопителя и другие;
• Введены два новых понятия «кассовый чек коррекции» и «БСО коррекции»: они будут формироваться при исправлении произведенной ранее расчетной операции. Но внести такое исправление можно только текущей смене, исправить данные за вчера или позавчера не получится!
• Чек и БСО, как и раньше, должны выдаваться покупателю, но теперь это можно делать не только путем печати документа на бумаге, но и путем отправки электронной формы документа на электронный адрес. Можно высылать не сам чек, а отдельные сведения, по которым клиент сможет получить свой чек на специальном информационном ресурсе.

Как изменятся штрафы

Штрафы изменились, новые правила используются уже с июля 2016 года:

1. Штраф за неприменение ККТ считается от суммы, не прошедшей через кассу: юрлицам придется заплатить 75-100% от суммы, но не меньше 30 тыс. руб.; ИП – 25-50% от суммы, но не меньше 10 тыс. руб. То есть, чем больше сумма, которая не прошла по кассе, тем больше штраф;
2. Повторное нарушение подобного рода (в течение года), в т. ч. если расчеты составили в сумме 1 млн. руб. и более, карается для юрлиц и ИП приостановкой деятельности на срок до 90 суток. Должностные лица могут получить дисквалификацию на период от года до 2х лет;
3. За применение после 01.02.2017 г. ККТ, не отвечающей требованиям, грозит предупреждение либо штраф. Штраф для юрлиц может составить 5-10 тыс. руб., для ИП – 1,5-3 тыс. руб.;
4. За непредставление документов и данных по запросу налоговой или представление их с нарушением срока грозят санкции, аналогичные п. 3;
5. За невыдачу чека (БСО) на бумаге либо за их неотправку в электронном виде грозит предупреждение или штраф. Штраф для ИП равен 2 тыс. руб., для юрлиц – 10 тыс. руб.

В общем, цифры довольно внушительные, даже если брать самые минимальные суммы штрафов. Кроме того, отметим, что привлечь к ответственности за подобные нарушения можно в течение года! Ранее этот период составлял всего 2 месяца.

Где купить онлайн-кассу

Купить онлайн-кассы вы можете в специализированных магазинах кассового оборудования в своем городе.

Можно в свой центр технического обслуживания обратиться — тем, у кого сейчас есть старая касса.

Касса должна иметь заводской номер и должна быть занесена в реестр. Для фискальных накопителей будет отдельный реестр.

Заключение

Хотим обратить ваше внимание на то, что с 01 января 2018 года вступили в силу поправки к НК, внесенные Федеральным законом №349-ФЗ от 27.11.2017г. Они касаются лишь ИП, работающих на ЕНВД и ПСН. ООО – исключение! Согласно данному закону ИП могут воспользоваться налоговым вычетом на покупку онлайн-кассы в размере 18000 руб. в период с 2018-2019 гг. С помощью этого вычета можно уменьшить налог к уплате в бюджет.

Это пока основные моменты по онлайн-кассам с 2018 года. Несмотря на то, что они применяются уже с 01.07.2017г., вопросов все равно остается довольно много.

Вступили в силу поправки в закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники»: с 2018 года введение кассовых аппаратов затронуло даже предпринимателей на спецрежимах. В 2019 установить ККТ должны уже все.

Переход на новую кассу - процесс поэтапный. Купить новую технику недостаточно. Для печати в чеках наименований товаров нужна кассовая программа . Попробуйте бесплатное приложение Касса МойСклад - оно поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ.

Кто должен применять кассовые аппараты с 2019 года?

Ввели ли с 2018 года кассовые аппараты для ИП? Что делать ИП в 2019 году?

• оказывает услуги населению, оформляя их бланками строгой отчетности. Подробнее о
• применяет ЕНВД и ПСН, работает в рознице или общепите и не имеет наемных сотрудников.

Остальные должны были поставить новую ККТ уже к лету 2018 года.

С 1 июля 2019 года ни один предприниматель не вправе совершать расчеты без использования новых кассовых аппаратов.

Кассовый аппарат для ИП с 2018 года: последние новости

• С 1 января 2019 онлайн-касса должна поддерживать формат фискальных данных 1.05 и ставку НДС 20%. Без обновлений работать будет нельзя.
• Изменено понятие расчетов. Теперь к ним относится не только движение денежных средств, но и зачет предоплаты и получение за товар других вещей.
• После получения онлайн-платежа чек нужно сформировать не позднее следующего рабочего дня.
• С 1 июля 2019 года при зачете предоплаты нужно будет пробивать два чека: при получении денег и при передаче товара.
• ИП на вмененке или патенте могут вернуть до 18 000 рублей в виде налогового вычета за покупку или настройку новой кассы.
• Предпринимателей и компании на спецрежимах (УСН, ЕНВД и патент) будут штрафовать до 10 000 рублей за использование фискальных накопителей на 13 месяцев. Налоговая разъяснила - малый бизнес может применять только ФН на 36 месяцев.
• Зарегистрировать ККМ с 2017 года можно через интернет - это удобно и быстро. Подробнее о регистрации кассы >>
• Если предприниматель не будет соблюдать требования 54-ФЗ, ему грозит штраф до 50% от суммы, полученной за время работы без кассы (но не меньше 10 000 рублей). С июля 2018 года ИП могут оштрафовать на 10 000 рублей за проведение через ККТ расчетов, которых на самом деле не было, а также за неправильно указанный в чеке маркируемый товар - на 50 000 рублей. Такой же штраф грозит и за несвоевременную передачу фискальных данных.

Что можно сделать прямо сейчас?

В 2018 году почти все предприниматели должны были зарегистрировать кассу. Всего, по оценкам экспертов, в этом году перешли на новый порядок около 1 млн бизнесменов. Остальные предприниматели должны поставить кассу уже к 1 июля 2019 года. Рекомендуем уже сейчас задуматься о кассовой техники: возможен дефицит фискальных накопителей и моделей нового образца. Откладывать покупку опасно: как показала практика прошлого года, тянут до последнего большинство предпринимателей - а их более 1 млн!

Коснутся ли новые правила интернет-магазинов и вендинговых фирм?

Да, интернет-магазины тоже должны установить ККТ. Чек нужен всегда - даже когда клиент дистанционно оплачивает покупку картой. В такой ситуации надо отправить документ на email покупателя. Если происходит доставка за наличные - чек выдает курьер.

Вендинговые автоматы могли работать без ККТ до 1 июля 2018 года. Но если вы - ИП без сотрудников, можете не ставить кассу до 1 июля 2019 года.

Какие кассы можно использовать в 2019 году?

Все разрешенные к использованию модели ККТ есть в реестре на сайте ФНС. Онлайн-ККТ с 2017 года должны подключаться к интернету - добавился Ethernet-порт, встроенный GPRS- или WiFi-модем. Самые бюджетные образцы используют интернет на компьютере, к которому подключаются по USB-порту. В новой ККМ с 2017 года должен быть фискальный накопитель - аналог электронной ленты (ЭКЛЗ). Сама ЭКЛЗ ушла в прошлое - кассы с ней уже не выпускают.

Сколько стоят новые кассовые аппараты в 2019 году?

Менять ККТ предпринимателям приходится за свой счет. Часто покупка новой кассы выходит дешевле, чем доработка старой. Стоимость модернизации зависит от количества техники и ее моделей.

Еще одна статья расходов - услуги ОФД. Они обходятся около 3 000 рублей в год за одну кассу. Стоит учесть и затраты на подключение к интернету - закон предполагает, что каждая торговая точка должна быть подключена к сети. Кроме того, раз в 13 месяцев надо менять фискальный накопитель. Юрлицам на ЕНВД, УСН или патенте - раз в три года.

Новые кассовые аппараты требуют и расходов на обслуживание. Но сегодня предприниматель может выбирать: платить за постоянное обслуживание в сервисном центре или обращаться туда только по факту поломки.

Как происходит замена кассовых аппаратов в 2019 году?

Для перерегистрации уже имеющейся кассы необходимо узнать, можно ли ее модернизировать - у ККТ должна быть возможность подключаться к интернету. Надо также проверить, можно ли установить на ККТ фискальный накопитель. Узнайте подробнее в своем сервисном центре. Если вашу кассу доработать нельзя, придется покупать новую. Затем нужно заключить договор с ОФД и поставить ККТ на учет , это можно сделать через интернет.

Как теперь проходит фискализация?

Фискализацию можно пройти в интернете - предпринимателю не нужно идти в налоговую или обращаться в центр технического обслуживания. Для этого потребуется квалифицированная электронная подпись (КЭП) - аналог личной подписи.

Получить КЭП можно в удостоверяющем центре, аккредитованном Минкомсвязи. Адреса опубликованы на сайте ведомства - забирать электронную подпись надо лично.

Обязательно ли обслуживать новые кассовые аппараты в ЦТО?

Необязательно. Кассовую технику поддерживает производитель, который может привлекать партнерские сервис-центры, которым теперь не надо получать разрешения в налоговой. Таким образом, нет ничего страшного, если с 1 января 2017 года новые кассы не обслуживаются там на постоянной основе. Для регистрации ККТ в налоговой договор с ЦТО больше не является обязательным условием.

Кому можно вообще не ставить новые кассовые аппараты?

Есть виды деятельности, которых 54-ФЗ не коснулся. И не важно, ведет такой бизнес ИП или ООО, - кассовый аппарат в 2019 году ему не нужен.

• бахчевыми, овощами и фруктами вразвал, а также живой рыбой;
• мороженым и прохладительными напитками в киосках и лотках;
• вразнос и на розничных рынках и ярмарках (кроме торговли в отдельных крытых павильонах или магазинах);
• молоком, маслом или керосином в розлив;
• газетами и журналами;
• изделиями художественных народных промыслов.

Освобождены от применения ККТ и те, кто оказывает услуги:

• по вспашке огородов и распилу дров;
• по ремонту и покраске обуви;
• по изготовлению ключей и мелкому ремонту ювелирных изделий и очков.
• нянь и сиделок;
• носильщиков на вокзалах;

Также в списке освобожденных от использования ККТ - точки по приему утильсырья и стекла, аптечные и фельдшерские пункты в сельской местности и прочие медицинские учреждения.

Как новые правила будут работать в труднодоступных местностях, где нет интернета?

В отдаленных деревнях и поселках можно работать без передачи данных в налоговую через интернет. Но замену кассовых аппаратов в 2018 году никто не отменял даже там: во всех кассах все равно должен быть фискальный накопитель. Список населенных пунктов, в которых можно работать без подключения к интернету, определяют местные власти.