UTII-erklæringen for 2. kvartal 2019 for en LLC skiller seg ikke i form fra erklæringen fra en individuell gründer. Og rekkefølgen på fyllingen har sine egne egenskaper. Du kan laste ned skjemaet og prøve UTII-erklæringen for 2. kvartal 2019 for en LLC i artikkelen.

Hva du skal legge til i UTII-erklæringen -

UTII-erklæringsskjema for 2. kvartal 2019 for LLC

LLCer må fylle ut UTII-erklæringen basert på resultatene fra 2. kvartal 2019 på skjemaet som Federal Tax Service godkjente ved bestillingsnummer ММВ-7-3/414@ datert 26. juni 2018.

"Glavbukh Audit" vil sjekke eventuelle skatte-, lønns- eller regnskapsrapporter på bare noen få sekunder. Tjenesten vil finne feil i arbeidet ditt, forklare i detalj hvorfor de er farlige, og hvordan du raskt kan fikse dem.

Du kan laste ned gjeldende UTII-erklæringsskjema for 2. kvartal 2019 i Excel ved å klikke på knappen. Erklæringsskjemaet har KND-kode 1152016.

De generelle reglene for utfylling av skjemaet er som følger. Avrund kostnadstallene til nærmeste hele rubel i henhold til reglene for regnestykket. Verdier mindre enn 50 kopek. kast den, og 50 kopek. og mer - rund til nærmeste rubel.

Angi verdiene til fysiske indikatorer i hele enheter. Hvis verdiene til fysiske indikatorer er mindre enn 0,5 enheter, kast dem; hvis de er lik eller overstiger 0,5 enheter, avrund dem til nærmeste hele enhet.

Eksempel på å fylle ut en UTII-erklæring for 2. kvartal 2019 for en LLC

Fyller ut UTII-erklæringen for 2. kvartal 2019

I UTII-erklæringsskjemaet for 2. kvartal 2019 fyller bedrifter ut tittelsiden og tre seksjoner:

• Seksjon 1 "Beløpet for enkeltskatt på beregnet inntekt som skal betales til budsjettet";
• § 2 "Beregning av enkeltskatt på beregnet inntekt for visse typer virksomhet";
• Avsnitt 3 "Beregning av enkeltskatten på beregnet inntekt for skatteperioden."

Linje-for-linje-prosedyren for å fylle ut en erklæring med alle koder kan finnes i Federal Tax Service-ordren datert 26. juni 2018 nr. ММВ-7-3/414 eller anbefalingene fra Glavbukh-systemet "Hvordan utarbeides og send inn en UTII-erklæring."

Tittelside

På tittelsiden til UTII-erklæringsskjemaet, skriv inn detaljene til selskapet (navn, INN, KPP), angi OKVED, skatteperiodekode og året som erklæringen sendes inn for. For 2. kvartal er periodekoden 22. I cellene med justeringsnummeret setter du 0 hvis du rapporterer for første gang. Ved innsending av avklaringer legger de inn tallene i rekkefølge - 1, 2, 3 osv.

Seksjon 1

Seksjon 1 fylles ut sist, basert på data fra seksjon 2 og 3. Seksjon 1 angir hvilke beløp "imputert" skatt selskapet overførte for kvartalet av hver OKTMO. I linje 010 angir OKTMO-koden, i linje 020 - avgiftsbeløpet.

I seksjon 1 kan du fylle ut linje 010 mer enn én gang. Dette er nødvendig dersom organisasjonen opererer i flere kommuner, som er under tilsyn av ett skattekontor. Hvis det ikke er nok linjer med kode 010, fyll ut tilleggsark.

Hvis en organisasjon opererer på territoriet til flere kommuner under jurisdiksjonen til ett skatteinspektorat, bestemmer du beløpet for UTII som skal betales for hver OKTMO i en spesiell rekkefølge >>>

Kolonne 3 på linje 070, 080 og 090 fylles ut kun dersom du er registrert som UTII-betaler eller avregistrert i midten av kvartalet. Da reflekterer kolonne 3 hvor mange dager som er tatt med i beregningen av avgiften. Linjen velges avhengig av måneden plasseringen eller uttaket fant sted.

Hvis organisasjonen registrerte seg (avregistrert) som UTII-betaler i løpet av kvartalet, angi antall kalenderdager med virksomhet i måneden for registrering eller avregistrering i kolonne 3. Hvis UTII-betaleren ikke registrerte eller avsluttet aktiviteter i løpet av en måned, setter du streker i kolonne 3.

I kolonne 4 angir du verdien av skattegrunnlaget, og tar hensyn til den faktiske varigheten av aktiviteten på UTII i en egen måned.

Seksjon 3

Seksjon 3 beregner det totale skattebeløpet for alle steder og typer aktiviteter på UTII. Fyll ut denne delen basert på dataene fra alle seksjoner 2. I dette tilfellet, på linje 005, angi karakteristikken til skattyter 1 - organisasjoner som betaler inntekt til innbyggerne.

På linje 010, skriv ned summen av verdiene til linje 110 av alle utfylte seksjoner 2 i erklæringen. På linje 020, angi det totale beløpet for forsikringspremier og sykehusytelser som kan brukes til å redusere skatten. Bedrifter fyller ikke ut linje 030 og 040. På linje 050, skriv inn betalbar skatt. Vær oppmerksom på at verdien på linje 050 ikke kan være negativ.

Hvor skal erklæringen sendes inn

Hvor og i hvilket kvantum man skal levere UTII-erklæringen for 2. kvartal 2019, avhenger av hvor virksomheten opererer og hvilke tilsyn det er registrert i. Dersom en virksomhet for eksempel opererer i kommuner som er underlagt ett tilsyns jurisdiksjon, skal erklæringen være sendt til denne kontrollen. Et spesielt notat vil hjelpe deg med å finne ut hvor du skal rapportere den "beregnet" skatten i andre tilfeller.

Hvor skal du sende inn UTII-erklæringer for 2. kvartal 2019

Alexander Kosolapov svarer,

Leder for avdelingen for beskatning av småbedrifter og landbruk ved avdelingen for skatt og tollpolitikk i det russiske finansdepartementet

Hvor og i hvilket kvantum det skal sendes UTII-deklarasjoner avhenger av hvor betaleren opererer og med hvilke kontroller den er registrert. Tabellen vil hjelpe deg å forstå alle mulige situasjoner >>>

Hvordan sende inn en erklæring

Bedrifter og gründere har rett til å sende inn en imputasjonsrapport:

• personlig eller gjennom en representant i papirform;
• ved rekommandert post med en liste over innholdet;
• via Internett via elektronisk sentral.

I bedrifter på UTII overstiger ikke gjennomsnittlig antall ansatte 100 personer. Derfor kan de kun levere skattemeldinger under TKS på eget initiativ. Skattetilsyn har ikke rett til å kreve at slike organisasjoner sender inn en elektronisk UTII-erklæring.

Blant forretningsenheter er et slikt fortrinnsskatteregime som UTII spesielt populært. Til tross for at dette systemet har en forenklet prosedyre, er skattebetalere pålagt å rapportere til Federal Tax Service hvert kvartal ved å sende en UTII-erklæring. For henne utviklet og godkjente skatteetaten et eget skjema.

Fra og med 1. kvartal 2017 trer en ny form for denne rapporten i kraft.

Lovgivere gjorde flere endringer i den sammenlignet med den forrige versjonen av erklæringen, som var i kraft i 2016:

• Nye strekkoder er angitt på tittelen og påfølgende ark i rapporten.
• § 3 er endret i den del av formelen som gjelder beregning av skatt ved anvendelse av adgangen til å redusere den med innbetalte bidrag. Denne muligheten er tilgjengelig for alle gründere, uansett om de er arbeidsgivere eller ikke. Denne delen har også fått nytt navn.
• Tabell 4.1 i vedlegg 2, som fastsetter fremgangsmåten for innsending av rapporter i elektronisk form for enkelte typer aktiviteter, er endret.
• I tabell 4.14 ble navn på pensjons- og sykekasser fjernet på grunn av overføring av skatteforvaltningsfunksjoner.
• Vedlegg 3 har gjennomgått endringer vedrørende punkt 6.1 nr. 4-5 for skatteberegning.

Merk følgende! Den viktigste og mest positive endringen er at en gründer kan redusere skatten på beløpet på overførte bidrag både for seg selv og for ansatte dersom han er arbeidsgiver, men med høyst 50 %. i erklæringen for 2016 var det mulig å redusere i dette tilfellet kun med betalinger til ansatte.

Frister for innlevering av UTII-angivelser og betaling av skatt

Den viktigste reguleringsloven som definerer prosedyren for rapportering om UTII er den russiske føderasjonens skattekode. Ifølge den er skatteperioden under dette systemet satt til en fjerdedel, noe som betyr at erklæringen bare skal sendes til Federal Tax Service én gang for den.

Merk følgende! Skatteloven setter fristen for innlevering av erklæring - frem til den 20., og betaling av skatten - til den 25. i neste måned etter skatteperioden. Når en frist faller på ferie eller helg, flyttes den til neste virkedag.

I 2017 vil disse fristene være:

Der rapportering sendes inn og skatt betales

I samsvar med gjeldende regler, må gründere og organisasjoner når de utfører aktiviteter på UTII sende inn og betale denne obligatoriske betalingen hovedsakelig på forretningsstedet. Derfor, før de starter sine aktiviteter, må de sende inn en søknad til den relevante føderale skattetjenesten. Deklarasjoner og betaling av skatt vil bli utført til disse skattemyndighetene.

Hvis en skattyter har flere forretningssteder på UTII, som faller inn under jurisdiksjonen til forskjellige føderale skattetjenesteinspektører, må han rapportere og betale skatt på UTII til hver av dem.

Denne regelen bør også tas i betraktning av enkeltentreprenører og foretak som er registrert i en kommune og driver virksomhet i en annen. Erklæringen skal leveres ikke på stedet (registreringen), men på stedet der virksomheten faktisk drives. Skatten betales på samme måte.

Merk følgende! Bare for noen få typer aktiviteter sender forretningsenheter inn rapporter og betaler skatt på registreringsstedet. Dette er tillatt på grunn av umuligheten av å bestemme deres aktivitetsadresse. Slike saker omfatter distribusjon og torghandel, overnatting i kjøretøy, motortransporttjenester mv.

Rapporteringsmetoder

UTII-erklæringen kan sendes til Federal Tax Service på flere måter:

• Direkte til Federal Tax Service Inspectorate på papir - gründeren eller representanten for organisasjonen sender det personlig til Federal Tax Service Inspectorate i to eksemplarer til skatteinspektøren. Samtidig, hvis rapporten ikke sendes personlig av gründeren, bør en attestert fullmakt utstedes til den autoriserte personen.
• Ved å sende et rekommandert brev med en liste over vedlegg. I dette tilfellet regnes en kvittering fra postkontoret som bekreftelse på innlevering.
• Elektronisk ved å sende rapport gjennom en spesiell operatør. For dette vil det være nødvendig.

Merk følgende! For virksomheter, når en erklæring ikke sendes av direktøren, men av en annen tjenestemann, utstedes en enkel fullmakt på selskapets brevpapir. I tillegg kan noen føderale skattetjenesteinspektører fortsatt kreve at et elektronisk skjema leveres sammen med rapporten, eller at erklæringen har en spesiell strekkode.

Det var ingen aktivitet – er det nullerklæring?

Skattepliktige har ofte et spørsmål om det er nødvendig å sende null (blank) UTII-melding dersom de ikke utfører aktiviteter. Tidligere var det av gode grunner tillatt å sende nullerklæringer til Federal Tax Service.

Foreløpig lovfester regelen regelen som, på grunn av det faktum at skatten ikke beregnes på grunnlag av faktisk inntekt, men beregnet inntekt, og forretningsenheten har vært registrert som UTII-betaler hele denne tiden, må den sende inn en vanlig erklæring og betale denne obligatoriske betalingen, selv om det ikke var aktivitet.

Les også:

Forenklet skattesystem Inntekt, nyanser og eksempel på beregning med kalkulator

Derfor anbefales det at alle enkeltentreprenører og organisasjoner som har til hensikt å stoppe virksomheten for en stund, avregistreres og deretter søker på nytt om oppstart av slike aktiviteter. Bare i dette tilfellet trenger de ikke å sende en UTII-erklæring og betale denne skatten.

Viktig! Ovennevnte betyr at en null UTII-avkastning ikke eksisterer, og hvis skattyter legger inn en, vil det være en feil.

Skjema og prøveerklæring for UTII 2018 (inkludert 3. kvartal)

Last ned UTII-erklæringsskjemaet 2018 i Ecxel-format.

Last ned 2018 for individuelle gründere.

Instruksjoner for å fylle ut UTII-erklæringen 2018

Tittelside

Utfylling av arket begynner med å angi TIN- og KPP-kodene. Hvis erklæringen sendes inn av en organisasjon, inneholder dens TIN-kode 10 tegn, og de to siste tomme cellene er krysset ut. Entreprenører fyller ikke ut sjekkpunktfeltet, bedrifter skriver inn en kode hentet fra meldingen om registrering under UTII.

Deretter legges rettelsesnummeret inn. Hvis erklæringen sendes inn for første gang, skrives "0" her, ellers - nummeret på korrigeringsrapporten fra 1 til 99.

I feltet "Skatteperiode" en kode som tilsvarer rapporteringsperioden registreres. Du kan se den i vedlegg nr. 2.

Skatteperiodekoder:

• Ved innsending av rapporter for første kvartal - 21.
• For den andre - 22.
• For den tredje - 23.
• For den fjerde 24.

I Feltet "Rapporteringsår".Året erklæringen leveres for føres.

Deretter nedenfor er den firesifrede koden til skattemyndigheten der erklæringen sendes inn. I feltet til høyre for den gjenspeiler koden plasseringen av rapporten. Betydningen finner du i vedlegg nr. 3.

Merk følgende! OKVED-koden må bestå av minst fire sifre.

Følgende felt fylles ut kun hvis selskapet har blitt omorganisert. Her må du angi ny TIN og KPP, og deretter reorganiseringsskjemakoden (du kan se den i vedlegg nr. 4).

De mest brukte kodene er:

• Når du sender inn en erklæring fra en gründer på bosted - kode 120.
• Hvis en gründer sender inn rapporter på forretningsstedet, skriv inn kode 320.
• Ved levering av en organisasjon på stedet til LLC - kode 214 (i dette tilfellet er betaleren ikke stor).
• Når du gir en LLC for broen for å drive forretningsaktiviteter - kode 310.

Etter dette registreres et kontakttelefonnummer. Den neste linjen angir antall sider i erklæringen (denne kolonnen fylles best ut etter at dokumentet er ferdig utformet), samt hvor mange ark det er knyttet dokumenter til (for eksempel en fullmakt).

Deretter fylles venstre kolonne i tabellen ut, som indikerer hvem som sender inn erklæringen:

• "1" er den ansvarlige personen.
• "2" er dens representant.

I det første tilfellet, for en individuell gründer, er det ikke angitt flere data her; du må krysse ut alle cellene, og for en LLC, det fulle navnet til direktøren, deretter signere og datere. I det andre tilfellet skrives det fulle navnet på de tomme linjene. representant eller firmanavn, samt detaljer om fullmakten.

Seksjon 1 – Beløpet skatt

TIN- og KPP-kodene (sistnevnte hvis tilgjengelig) vises øverst på arket, og sidetallet i dokumentbunken er også angitt.

Arket består av en repeterende sekvens av linjene 010 og 020.

I linje 010 står . Linje 020 gjenspeiler det beregnede avgiftsbeløpet for dette stedet. I tilfellet hvor ulike typer aktiviteter utføres ved bruk av samme OKTMO-kode, legges avgiftsbeløpet for alle sammen (verdiene på linje 040 i seksjon 3) og nedskrives i linje 020 i seksjon 1.

Hvis det ikke er nok posisjoner på arket i seksjon 1, kan du legge til et nytt blankt ark og fortsette å legge inn informasjon på det.

Merk følgende! På slutten av arket er det en dato for ferdigstillelse og en signatur som bekrefter riktigheten av dataene som er lagt inn.

Seksjon 2 – Beregning av UTII etter type aktivitet

En egen side med seksjon 2 må fylles ut:

• For hver type aktivitet som utføres innenfor grensene til én kommunal enhet (OKTMO);
• For hver OKTMO, men alle geografisk må de tilhøre samme skattekontor.

Øverst på hvert ark er skattebetalers identifikasjonsnummer (TIN), KPP (hvis noen) og nummeret på arket i bunten angitt.

Linje 010 inneholder koden til aktiviteten skattyter er registrert for. Du kan avklare det ved å bruke vedlegg nr. 1 til erklæringen.

For eksempel:

• Når det gjelder å yte husholdningstjenester til befolkningen, sett 01.
• For veterinærtjenester - kode 02.
• Ved levering av tjenester for reparasjon og vedlikehold av kjøretøy – 03.
• Etc.

Linje 020 inneholder felt der du må registrere adressen til aktiviteten. All informasjon legges inn her under hensyntagen til allment aksepterte forkortelser og KLADR-adressekatalogen.

I linje 030 skrives OKTMO-koden, som tilsvarer den angitte adressen.

I linje 040 legges grunnlønnsomheten for valgt type aktivitet. Du kan avklare det ved å bruke vedlegg nr. 1 til erklæringen.

Denne tjenesten lar deg automatisk fylle ut, beregne og generere en UTII-erklæring i 2019 i PDF- og Excel-formater. Designet for LLCer og individuelle gründere (med eller uten ansatte).

Hvem leier

Alle enkeltentreprenører og organisasjoner på UTII må levere en erklæring. Siden UTII-avgiften betales uavhengig av om aktiviteten ble utført eller ikke, er det uansett nødvendig å rapportere.

Frister

Skatteperioden for UTII er et kvartal. Derfor kreves det at UTII-erklæringen sendes inn 4 ganger i året basert på resultatene fra hvert kvartal. Frist for innlevering er senest 20. dag i første måned i neste kvartal.

Gratis skattekonsultasjon

Hvor skal du sende inn

Individuelle gründere og organisasjoner må levere UTII-erklæringer til skattemyndigheten på det faktiske forretningsstedet.

Med unntak av situasjoner der det er umulig å entydig bestemme forretningsstedet (distribusjonshandel, transport av varer, etc.). I slike tilfeller sender individuelle gründere EIT-erklæringer til Federal Tax Service på deres bosted, og organisasjoner på deres lokasjon (lovlig adresse).

Innleveringsmetoder

Det er tre måter å sende inn en erklæring på: i papirform personlig eller gjennom din representant, via post med en liste over vedlegg, og også elektronisk via Internett gjennom EDI-operatører (elektronisk dokumenthåndtering).

Kvartalsvis utarbeidelse av erklæringen er obligatorisk for alle imputerte skattebetalere. Sistnevnte inkluderer selskaper og private kjøpmenn som oppfyller følgende betingelser:

• I territoriet der en kommersiell struktur opererer, ble UTII introdusert etter ordre fra kommunale myndigheter.
• Skattyter er engasjert i en type virksomhet som kan benyttes tilregning for.

Faktorer som utelukker muligheten for å bruke UTII inkluderer:

• Arbeid under en tillitsforvaltningsavtale.
• Aktiviteter i en kommersiell struktur i form av et enkelt partnerskap.
• Tilhører kategorien de største skattebetalerne, bekreftet av en melding mottatt fra Federal Tax Service.
• Plikt til å betale merverdiavgift.
• Inkonsekvens med andre kriterier (størrelse på ansatte, kapitalstruktur, egenskaper ved aktiviteter osv.).

Hvis en LLC eller individuell entreprenør oppfyller kriteriene for det imputerte regimet, har det rett til å bytte til et spesielt regime. UTII-erklæringen vil erstatte flere rapporter: om merverdiavgift, forpliktelser på fortjeneste og eiendom.

Hvis et selskap eller en privat kjøpmann endrer skattesystemet, er de pålagt å levere UTII-rapporter til skattemyndighetene for alle perioder da de var i et spesielt regime.

Frister og prosedyre for innsending av UTII-erklæring

Erklæringer for "tilregnet" personer inkluderer opplysninger for ett kvartal. De skal sendes inn senest den 20. dagen i måneden etter slutten av den neste tremånedersperioden (artikkel 346.32 i den russiske føderasjonens skattekode).

Dersom fristen for innlevering av skjema faller på en «rød dag» i produksjonskalenderen, flyttes den til ukedagen etter helgen.

Rapportering sendes til skattestrukturen der bedriften eller den enkelte gründer er registrert som "imputer".

Hvis en kommersiell struktur er oppført som en "imputert enhet" i forskjellige byer (distrikter) kontrollert av forskjellige skattemyndigheter, sendes det utfylte skjemaet til hver av dem.

Hvis en organisasjon eller forretningsmann jobber i forskjellige byer (distrikter) under jurisdiksjonen til en føderal skattetjeneste, fyller den ut én erklæring for én mottaker.

Rapporteringsmetoder

Gjeldende lovgivning gir bedriften og den enkelte gründer rett til å velge metoden for å sende UTII selvangivelsen 2017 mellom to alternativer:

• på papir;
• elektronisk.

Retten til å velge gis alle skattytere, uavhengig av inntektsbeløp og antall ansatte.

Hvis en bedrift eller en enkelt gründer ønsker å sende inn en rapport på papir, har den rett til å bruke følgende alternativer:

1. generaldirektøren eller den individuelle gründeren bringer dokumentet personlig til Federal Tax Service;
2. rapporten leveres under et personlig besøk av en annen person som opptrer ved fullmektig;
3. papirer sendes i posten (rekommandert post).

I de to første tilfellene er tidspunktet for aksept av erklæringen dagen for faktisk innsending til skattemyndighetene, i det tredje - datoen for sending per post.

Dersom en bedrift eller kjøpmann velger det elektroniske alternativet å sende inn skjemaet, kan det sendes via TKS eller via skattyters personlige konto. I begge tilfeller er det nødvendig å ta vare på forhånd for å få en forbedret digital signatur for direktøren for selskapet eller den enkelte gründeren. Datoen for innsending av rapporten er dagen for den faktiske utsendelsen.

Etter å ha mottatt innberetningen via TKS, plikter skattemyndigheten å sende skattyter en kvittering innen 24 timer.

Må jeg sende inn en "null"-erklæring for UTII 2017?

Ifølge avklaringer fra Finansdepartementet er bedrifter og enkeltentreprenører pålagt å levere UTII-erklæringer til skattemyndighetene så lenge de er registrert som «imputert». Dette er nødvendig selv i en situasjon der den kommersielle strukturen ikke fungerte i kvartalet og ikke fikk inntekter.

For å slutte å utarbeide erklæringer, må du kontakte "din" føderale skattetjeneste med en søknad om fjerning fra tilskrevet registrering.

Skatteetaten godtar en nullerklæring kun dersom den kommersielle strukturen ikke har fysiske indikatorer. For eksempel solgte en gründer en butikk på slutten av 2. kvartal, men hadde ikke tid til å avregistrere seg. I denne situasjonen vil han for 3. kvartal levere rapporter med nullverdier.

Skjema for beregnet rapportering i 2017

UTII-erklæringsskjemaet 2017 ble godkjent etter ordre fra Federal Tax Service MMV-7-3/574@. I 2017 endret det seg i forhold til tidligere perioder. Dette skyldes justeringer gjort av skattemyndighetene i skatteberegningsprosedyren.

Den viktigste av dem er retten til en individuell gründer som bruker innleid arbeidskraft til å redusere budsjettforpliktelsen med mengden bidrag til pensjon og helseforsikring som overføres til seg selv.

I den tredje delen av erklæringen, siden 2017, er det lagt til en linje for å angi bidragsbeløpet for individuelle gründere. De kombineres med fradrag for ansatte og reduserer beregnet skatt, men ikke med mer enn 50 %.

Strukturen til den imputerte erklæringen

Eksemplet for å fylle ut UTII-erklæringen 2017 inkluderer fire sammenhengende deler:

• En tittelside som inneholder informasjon om strukturen som utarbeidet rapporten, perioden for datalevering og mottakeren.
• Tre seksjoner:

• den første er det totale beløpet av beregnet skatt som skal overføres til statskassen;
• den andre er beregningen av mengden av budsjettforpliktelser;
• tredje - fastsettelse av skattebeløpet på UTII, under hensyntagen til de overførte forsikringsbidragene.

Skattyter er pålagt å fullføre alle deler av rapporten, og noen av dem flere ganger, hvis han var engasjert i forskjellige arbeidsområder eller opererte i forskjellige territorielle enheter.

Det anbefales å begynne å fylle ut skjemaet fra den andre delen, og fortsett deretter til den tredje. Dataene innhentet under beregningene i disse delene av erklæringen overføres til del nr. 1. Til slutt utarbeides en forside, hvor totalt antall ark av rapporten skrives.

Generelle regler for utfylling av erklæringen

For å sikre at mottakerskattekontoret ikke har spørsmål om dokumentets form og innhold, må du følge følgende anbefalinger når du fyller ut erklæringen:

• Hver side i rapporten, inkludert tittelsiden, må være nummerert i et tresifret format, for eksempel "001".
• Ett felt er tildelt for hver indikator (bortsett fra datoer og brøkverdier).
• Dersom regnskapsfører ikke har data å legge inn i et bestemt felt, er det krysset over.
• TIN og KPP til kompilatorselskapet er angitt på hver side.
• Totale verdier (inntekter og andre) registrert i rapporteringsskjemaet er angitt uten kopek.
• Den fysiske indikatoren som brukes til å beregne skatt er alltid et heltall.

Hvis en kommersiell struktur utarbeider en erklæring på papir, bruker den en svart eller blåfiolett penn og setter store blokkbokstaver på de kjente stedene. Det er forbudt å rette opp mangler ved det ferdige dokumentet ved hjelp av korrekturleser eller lignende.

Hvis en rapport som sendes inn på papir skrives på datamaskin, er det ved utskrift viktig å sørge for at feltene ikke "flytter ut". Utskrift på begge sider er ikke tillatt; ark stiftes ikke.

For å unngå feil når du fyller ut skjemaet for første gang, bør du gjøre deg kjent med forklaringene til Federal Tax Service på forhånd og (eller) finne et eksempel på et ferdig dokument på nettsidene til informasjon og juridiske systemer.

Hvordan fylle ut tittelsiden?

UTII-erklæringsskjemaet for 2017 begynner med tittelsiden. Denne delen av rapporten inneholder følgende informasjon:

• TIN - hvis dokumentet er fylt ut av et firma, indikerer det en 10-sifret kode og krysser ut de to siste cellene. Hvis skattyter er en privat forretningsmann, angir han 12 sifre.
• Sjekkpunkt – feltet fylles utelukkende ut av de "imputerende" organisasjonene. Individuelle gründere har ikke en slik kode; bindestreker er plassert i cellene.
• Kvartalskode – valgt fra katalogen. For fjerde kvartal er verdien "24".
• Justeringskode - gir skattemyndighetene beskjed når meldingen leveres. Hvis dataene leveres for første gang, vises "0", hvis gjentatte ganger etter redigeringer, vises "1", osv.
• Antall år det gis opplysninger om, for eksempel «2017».
• Koden til skattemyndigheten som mottar dokumentet.
• Kode på registreringsstedet - valgt fra katalogen. For eksempel skriver selskaper som sender inn en erklæring på stedet for den faktiske operasjonen kombinasjonen av tallene "320".
• Navnet på den juridiske enheten i henhold til registreringsdokumenter eller det fulle navnet på selgeren. De resterende tomme cellene i dette feltet er krysset ut.
• Hoved-OKVED-koden til selskapet i henhold til den nye katalogen (består av 4 tegn).
• Telefonnummer til organisasjonen eller individuell gründer.
• Antall ark av erklæringen og dens vedlegg. Det anbefales at du fyller ut dette feltet etter å ha klargjort de resterende delene av skjemaet.
• Koden til personen som sender inn erklæringen. Det er to alternativer: "1" - skattyteren selv, "2" - hans betrodde ansatte.
• Fullt navn på lederen av selskapet eller annen autorisert person som sender inn erklæringen. Hvis en privat selger har valgt koden "1" i forrige felt, fyller han ikke ut disse cellene, men setter streker i dem.
• Informasjon om dokumentet som bekrefter representantens autoritet (utfylt hvis personkoden "2" ble valgt).
• Dato for fullføring av dokumentet og signatur fra den autoriserte personen.

Hvis den "tilregnede personen" er på stadiet av omorganisering eller avvikling, må han fylle ut ytterligere tittelfelt: TIN, KPP og omorganiseringskode (valgt fra katalogen).

Hva handler den andre delen av skjemaet om?

Dette er et ark som gjenspeiler fremgangsmåten for beregning av beregnet skatt. Det må fylles ut separat:

• for hver OKVED innenfor en by (distrikt);
• for hver driftsadresse til en kommersiell struktur med egen OKTMO.

Øverst på siden er standard "header" angitt: TIN og KPP, arknummer i rekkefølge. Nedenfor er skrevet koden som tilsvarer aktivitetsområdet til selskapet eller den enkelte gründeren, for eksempel "01" - husholdningstjenester, "03" - bilvedlikehold, etc.

Nedenfor fyller erklæringsforberederen ut linjene:

• 040 - grunnleggende lønnsomhet for en spesifikk OKVED, spesifisert i den russiske føderasjonens skattekode.
• 050 - K1 - verdien fastsatt av føderale myndigheter for hele landets territorium i ett år. Det kan finnes ut av pressen og avklares på nettsidene til informasjon og rettssystem.
• 060 – lokal koeffisient bestemt av byens (distrikts-) myndigheter. Du kan sjekke det med "din" føderale skattetjeneste eller slå det opp på nettsiden til den lokale administrasjonen.

Linjene 070 til 090 er verdier for tre måneder av kvartalet. Skattyter spesifiserer:

• verdien av den fysiske indikatoren (for eksempel antall ansatte, opptak av butikker, antall biler som brukes osv.);
• antall dager med drift (fylt ut med bindestreker hvis måneden er ferdig utarbeidet; verdier legges inn for selskaper og individuelle gründere som ble avregistrert som "imputert" i en bestemt måned);
• størrelsen på skattegrunnlaget beregnet ved bruk av standard UTII-formel.

Deretter oppsummerer linje nr. 100 regnskapsgrunnlaget for tre måneder, som gir totalen for kvartalet. Den multipliseres med satsen (s. 105) og totalen vises i felt 110 - beløpet for skatteansvar for en spesifikk OKTMO og linje med kommersiell aktivitet.

Hva er skrevet i den tredje delen av erklæringen?

Den tredje delen begynner med en "overskrift" med arknummeret, INN og KPP for kompileringsstrukturen. Linjene nedenfor inneholder dataene:

• 005 – skattebetalerattributt (du må velge "1" hvis selskapet eller den enkelte gründeren bruker innleid arbeidskraft eller "2" på annen måte).
• 010 – beløpet for beregnet skatt for alle sider i den andre delen av erklæringen. Fås ved å legge til verdiene langs linjene "110".
• 020 – bidrag til ekstrabudsjettsmidler for personell (uten 50 % grense).
• 030 - mengden bidrag fra en individuell gründer som ikke ansetter ansatte "for seg selv".
• 040 – endelig tall på budsjettforpliktelsen. Den overføres til første seksjon og fungerer som en veiledning for skattemyndighetene ved inspeksjon.

Ved fastsettelse av verdien i felt 040 må skattyter ta hensyn til at den beregnede skatten ikke kan reduseres med bidrag med mer enn ½.

Hvordan fylle ut den første delen?

Første del av UTII-skjemaet for 2017 er et sammendrag av de resterende delene av rapporten. På toppen av den skrives skattyters INN og KPP, sidenummer i rekkefølge. Deretter består innholdet av arket av repeterende linjer:

• 010 – OKTMO-verdi som tilsvarer skattyters forretningsadresse.
• 020 – beløpet på budsjettforpliktelsen beregnet for en spesifikk OKTMO. Verdien definert i tredje avsnitt overføres hit.

Linjepar gjentas, skattyter fyller inn sitt nummer tilsvarende antall OKTMOer som aktiviteten utføres for. De resterende feltene er fylt med bindestreker.

Nederst på siden er det en signatur fra lederen av den kommersielle strukturen som bekrefter nøyaktigheten av informasjonen og datoen for rapporten.

Den kvartalsvise utarbeidelsen av en UTII-erklæring er ikke god vilje, men ansvaret til selskaper og individuelle gründere på "imputasjon". Dokumentet brukes av skattemyndighetene for å verifisere riktigheten av beregningen av budsjettforpliktelser og fullstendigheten av overføringen. Manglende utarbeidelse av rapporteringsskjema vil føre til at selskapet som helhet og dets tjenestemenn ilegges bot.

Hvis du finner en feil, merk en tekst og klikk Ctrl+Enter.

Skattepliktige leverer UTII-erklæringer fire ganger i året ved utgangen av kvartalet. I artikkelen vil vi snakke om frister for å levere erklæringen, endringer for 2019, skatteberegning og utfylling av erklæringen, bøter og nuller.

• det sendes til skattekontoret direkte av lederen av selskapet, eller hans offisielt autoriserte representant, eller en individuell gründer;
• med rekommandert post (standard for slike dokumenter bør det være en melding og en liste over vedlegg);
• i elektronisk form via Internett: ved hjelp av Federal Tax Service eller en EDF-operatør.

Datoer og sted for innlevering av UTII-erklæringen

Du må sende inn UTII innen den 20. dagen i måneden etter den siste måneden i rapporteringskvartalet.

Rapport for 1. kvartal 2019 – frem til 22. april 2019(Den 20. faller på lørdag, så fristen er flyttet til mandag 22.) .

Skatt av beregnet inntekt skal betales innen 25. dag i måneden etter rapporteringskvartalet.

UTII-erklæringen sendes til skattekontoret på registreringsstedet for virksomheten eller på det faktiske stedet. For eksempel for private lastebærere er arbeidsplassen i stadig bevegelse.

Du trenger ikke bruke mye tid på å lære en ny form. Skjemaet forble det samme, men ble supplert med en tilleggsdel. Seksjon 4 ble introdusert for å gjenspeile kostnadene ved kjøp, installasjon og konfigurering av elektroniske kassasystemer av gründere. La oss minne om at overgangen til nettkasse avsluttes 1. juli 2019, så det er behov for å oppdatere skjemaet. Når du kjøper kasseutstyr i denne delen, må du reflektere:

• navnet på den kjøpte kassamodellen;
• serienummeret til kassaapparatet;
• registreringsnummer mottatt fra skattekontoret;
• dato for registrering av kassaapparatet med inspeksjonen;
• utgifter til kjøp, installasjon og konfigurasjon - utgifter på ikke mer enn 18 000 rubler per kassaapparat kan trekkes fra.

Erklæring om UTII for 1. kvartal

Rapporteringsperioden for beregnet skatt er kvartalsvis. Derfor må du i april 2019 levere rapporten på nytt. Den generelt aksepterte fristen er den 20. i måneden etter rapporteringskvartalet. I 2019 faller 20. april på en lørdag, så fristen flyttes til 22. Skatt skal betales senest 25. april.

Husk at selv om du ikke har kjøpt nettkasse og du ikke har mulighet til å søke fradrag, er du pålagt å bruke det nye meldeskjemaet. Ikke glem at økte deflatorkoeffisienter har vært gjeldende siden 2019, K1 er lik 1,915, og sjekk verdien av K2 med ditt lokale skattekontor.

På tittelsiden angir du rapporteringsår i feltet som 2019, og i skatteperiodekode som 22 for andre kvartal. Ved omorganisering eller avvikling av en organisasjon i andre kvartal, oppgi periodekode 54.

Erklæring om UTII for 2. kvartal

Utarbeide den andre rapporten i 2019 for perioden april-juni. Den generelt aksepterte fristen er den 20. i måneden etter rapporteringskvartalet. I år faller 20. juli på en lørdag, så fristen er utsatt til 22. Du kan sende inn erklæringen i elektronisk eller papirform. Rapporten kan på papiret tas med til skattekontoret personlig, leveres med representant, eller sendes i posten. Skatt må betales innen 25. juli.

Ikke glem å bruke den nye deflatorkoeffisienten K1, som er 1,915 i år. Spør din lokale føderale skattetjeneste om nye K2-verdier.

På tittelsiden skriver du inn rapporteringsår i feltet som 2019, og i skatteperiodekode som 21 for første kvartal. Ved omorganisering eller avvikling av en organisasjon i første kvartal, oppgi periodekode 51.

Hvilke seksjoner består UTII av?

UTII-erklæringen består av en tittelside og fire seksjoner. Individuelle gründere på UTII som ønsker å få fradrag i kassen må fylle ut alle seksjoner.

På alle ark i erklæringen er selskapets skatteidentifikasjonsnummer og kontrollpunkt angitt. Hvis en organisasjon samtidig er registrert på stedet for en egen avdeling (filial) og på stedet der den driver virksomhet som er skattepliktig på beregnet inntekt, må erklæringen angi sjekkpunktet som er tildelt selskapet som betaler av denne skatten, og ikke sjekkpunktet til filialen.

Det er ingen endringer på tittelsiden. Den skal fylles ut etter de gamle reglene. Angi grunnleggende informasjon om virksomheten: navn eller fullt navn, avgiftsperiode, rapporteringskode, kode for representasjonssted, hvilken OKVED-kode virksomheten din tilsvarer mv.

Den første delen fullføres vanligvis sist. Det gjenspeiler forpliktelsen til å betale UTII til budsjettet.

I den andre delen må du beregne skattebeløpet. Den andre delen fylles ut separat for hver type aktivitet og for hver OKTMO. Angi i avsnitt 2 adressen til arbeidet, UTII-kode, grunnleggende lønnsomhet og koeffisientene K1 og K2. På linjene 070-090, angi verdien av den fysiske indikatoren etter måned i kvartalet. Angi en skattesats på 15 % (eller mindre hvis din region har insentiver) og beregn skatten for kvartalet.

Den tredje delen inneholder finansiell informasjon om virksomheten og forsikringspremier. Her må du kombinere informasjonen fra andre og fjerde seksjon for å beregne det totale skattebeløpet. Først reduseres skatten med forsikringspremie, og deretter med fradrag for kjøp av kasseapparater.

Fjerde avsnitt må fylles ut for hver enhet av kasseapparat som kjøpes for arbeid på UTII. Utgiftsbeløpet for å kjøpe en kopi av kassaapparatet godtas for fradrag og er angitt i linje 040 i seksjon 3.

Hvordan beregne UTII

Følgende formel brukes til å beregne skatt:

Skattebeløp = Skattegrunnlag × Skattesats.

For å beregne skattegrunnlaget (beløpet til beregnet inntekt), brukes følgende formel:

Beregnet inntekt for måneden = Grunnleggende lønnsomhet × K1 × K2 × Fysisk indikator

Grunnleggende lønnsomhet bestemmes av typen virksomhet i samsvar med punkt 3 i art. 346.29 Skattekode for den russiske føderasjonen. Der kan du også finne fysiske indikatorer for UTII.

Den fysiske indikatoren avhenger av type aktivitet. Hvis du leverer husholdningstjenester og er en individuell gründer, er din fysiske indikator dine ansatte. Og for en gründer på bussen som frakter passasjerer, er den fysiske indikatoren setene i bilen. Følgelig vil skattegrunnlaget være annerledes.

Når det gjelder rK1 og K2, finnes de i pålegg nr. 595 datert 30. oktober 2018 (K1) og i vedtak fra den kommunale myndigheten på registreringsstedet for virksomheten (K2). K1 har økt til 1.915 siden 2019.

Nullerklæring på UTII

Selv om bedriften/den enkelte gründer ikke drev noen aktivitet i rapporteringskvartalet, er det ikke verdt å overlevere en tom (null) UTII. Du vil fortsatt bli belastet med skatt, men for den siste perioden da det var ikke-null rapportering.

Faktum er at skatten beregnes ut fra fysiske indikatorer, ikke faktisk inntekt. Fraværet av fysiske indikatorer er en grunn til å avregistrere seg, og ikke å nekte å betale skatt. Selv om betaleren ikke har jobbet under UTII på en stund, må han levere en erklæring som angir skattebeløpet beregnet på grunnlag av den fysiske indikatoren og avkastningsgraden.

Bot for UTII-erklæring 2019

Forbered og send inn UTII via Internett i netttjenesten Kontur.Accounting. Erklæringen genereres automatisk basert på dine poster og kontrolleres før sending. Bli kvitt rutinen, send inn rapporter og dra nytte av støtten fra våre serviceeksperter. Den første måneden med jobb er gratis. For nye LLC-er er gaven 3 gratis måneder med arbeid og rapportering.