La declaración UTII para el segundo trimestre de 2019 para una LLC no difiere en forma de la declaración de un empresario individual. Y el orden de llenado tiene sus propias características. Puede descargar el formulario y una muestra de declaración UTII para el segundo trimestre de 2019 para una LLC en el artículo.

Qué agregar a la declaración UTII -

Formulario de declaración UTII para el segundo trimestre de 2019 para LLC

Las LLC deben completar la declaración UTII con base en los resultados del segundo trimestre de 2019 en el formulario aprobado por el Servicio de Impuestos Federales mediante orden No. ММВ-7-3/414@ del 26 de junio de 2018.

"Glavbukh Audit" comprobará cualquier informe fiscal, salarial o contable en tan solo unos segundos. El servicio encontrará errores en su trabajo, le explicará en detalle por qué son peligrosos y cómo solucionarlos rápidamente.

Puede descargar el formulario de declaración UTII actual para el segundo trimestre de 2019 en Excel haciendo clic en el botón. El formulario de declaración tiene el código KND 1152016.

Las reglas generales para completar el formulario son las siguientes. Redondee las cifras de costos al rublo completo más cercano de acuerdo con las reglas de la aritmética. Valores inferiores a 50 kopeks. tíralo a la basura y 50 kopeks. y más, redondeado al rublo más cercano.

Indique los valores de los indicadores físicos en unidades enteras. Si los valores de los indicadores físicos son inferiores a 0,5 unidades, deséchelos; si son iguales o superiores a 0,5 unidades, redondeelos a la unidad entera más cercana.

Muestra de cómo completar una declaración UTII para el segundo trimestre de 2019 para una LLC

Completar la declaración UTII para el 2do trimestre de 2019.

En el formulario de declaración UTII para el segundo trimestre de 2019, las empresas completan la portada y tres secciones:

• Sección 1 “Monto del impuesto único sobre la renta imputada sujeto a pago al presupuesto”;
• Sección 2 “Cálculo del monto del impuesto único sobre la renta imputada para ciertos tipos de actividades”;
• Sección 3 “Cálculo del monto del impuesto único sobre la renta imputada para el período impositivo”.

El procedimiento línea por línea para completar una declaración con todos los códigos se puede encontrar en la orden del Servicio de Impuestos Federales del 26 de junio de 2018 No. ММВ-7-3/414 o en las recomendaciones del Sistema Glavbukh “Cómo redactar y presentar una declaración UTII”.

Pagina del titulo

En la portada del formulario de declaración UTII, ingrese los detalles de la empresa (nombre, TIN, KPP), indique OKVED, código del período impositivo y el año para el cual se presenta la declaración. Para el segundo trimestre, el código de período es 22. En las celdas con el número de ajuste, escriba 0 si informa por primera vez. Al enviar aclaraciones, ingresan los números en orden: 1, 2, 3, etc.

Sección 1

La sección 1 se completa en último lugar, basándose en los datos de las secciones 2 y 3. La sección 1 indica qué cantidades de impuesto "imputado" transfirió la empresa para el trimestre por cada OKTMO. En la línea 010 indique el código OKTMO, en la línea 020, el monto del impuesto.

En el apartado 1, puedes rellenar la línea 010 más de una vez. Esto es necesario si la organización opera en varios municipios supervisados ​​por una oficina de impuestos. Si no hay suficientes líneas con el código 010, complete hojas adicionales.

Si una organización opera en el territorio de varios municipios bajo la jurisdicción de una inspección fiscal, determine el monto de UTII a pagar por cada OKTMO en un orden especial >>>

La columna 3 en las líneas 070, 080 y 090 se completa solo si está registrado como pagador UTII o se da de baja a mediados del trimestre. Luego, la columna 3 refleja cuántos días se tienen en cuenta al calcular el impuesto. La línea se selecciona dependiendo del mes en el que se realizó la colocación o retiro.

Si la organización se registró (da de baja) como pagador de UTII durante el trimestre, en la columna 3 indique el número de días naturales de actividad en el mes de registro o baja. Si el pagador UTII no se registró ni cesó sus actividades en un mes, coloque guiones en la columna 3.

En la columna 4, ingrese el valor de la base imponible, teniendo en cuenta la duración real de la actividad en UTII en un mes separado.

Seccion 3

La sección 3 calcula el monto total del impuesto a pagar para todos los lugares y tipos de actividades en UTII. Complete esta sección con base en los datos de todas las secciones 2. En este caso, en la línea 005, indique la característica del contribuyente 1: organizaciones que pagan ingresos a los ciudadanos.

En la línea 010, anote la suma de los valores de las líneas 110 de todas las secciones 2 completadas de la declaración. En la línea 020, indique el monto total de primas de seguro y beneficios hospitalarios que se pueden utilizar para reducir el impuesto. Las empresas no llenan las líneas 030 y 040. En la línea 050, anote el impuesto a pagar. Tenga en cuenta que el valor de la línea 050 no puede ser negativo.

Dónde presentar la declaración

Dónde y en qué cantidad presentar la declaración UTII para el segundo trimestre de 2019 depende de dónde opera la empresa y en qué inspecciones está registrada. Por ejemplo, si una empresa opera en municipios bajo la jurisdicción de una inspección, la declaración debe ser presentado a esta inspección. Una nota especial le ayudará a determinar dónde declarar el impuesto "imputado" en otros casos.

Dónde presentar declaraciones UTII para el segundo trimestre de 2019

Alexander Kosolapov responde:

Jefe del Departamento de Impuestos de las Pequeñas Empresas y Agricultura del Departamento de Política Fiscal y Aduanera del Ministerio de Finanzas de Rusia

Dónde y en qué cantidad presentar las declaraciones UTII depende de dónde opera el pagador y en qué inspecciones está registrado. La tabla le ayudará a comprender todas las situaciones posibles >>>

Cómo presentar una declaración

Las empresas y empresarios tienen derecho a presentar un informe de imputación:

• personalmente o por medio de representante en formato papel;
• por correo certificado con una lista del contenido;
• a través de Internet mediante intercambio electrónico.

En las empresas de la UTII, el número medio de empleados no supera las 100 personas. Por lo tanto, pueden presentar informes fiscales según el TKS sólo por iniciativa propia. Las inspecciones fiscales no tienen derecho a exigir a dichas organizaciones que presenten una declaración UTII electrónica.

Entre las entidades comerciales, un régimen fiscal preferencial como UTII es especialmente popular. A pesar de que este sistema tiene un procedimiento simplificado, los contribuyentes deben informar trimestralmente al Servicio de Impuestos Federales enviando una declaración UTII. Para ella, el servicio de impuestos desarrolló y aprobó un formulario especial.

A partir del primer trimestre de 2017, entra en vigor una nueva forma de este informe.

Los legisladores le hicieron varios cambios en comparación con la versión anterior de la declaración, que estaba en vigor en 2016:

• Los nuevos códigos de barras se indican en el título y en las hojas posteriores del informe.
• Se ha modificado el apartado 3 en la parte de la fórmula relativa al cálculo del impuesto en relación con la aplicación del derecho a reducirlo por el importe de las cotizaciones pagadas. Esta oportunidad está disponible para todos los emprendedores, independientemente de si son empleadores o no. Esta sección también ha sido renombrada.
• Se ha modificado la Tabla 4.1 del Apéndice 2, que determina el procedimiento para la presentación de informes en formato electrónico para ciertos tipos de actividades.
• En el Cuadro 4.14, debido a la transferencia de funciones de administración tributaria, se eliminaron los nombres de los fondos de pensiones y seguros de salud.
• El Apéndice 3 ha sufrido cambios con respecto a los incisos 4-5 del párrafo 6.1 para el cálculo del impuesto.

¡Atención! El cambio más importante y positivo es que un empresario puede reducir el impuesto sobre el monto de las cotizaciones transferidas tanto para él como para los empleados si es empleador, pero no más del 50%. en la declaración de 2016 fue posible reducir en este caso solo los pagos a los empleados.

Plazos para presentar declaraciones UTII y pagar impuestos

El principal acto normativo que define el procedimiento para informar sobre UTII es el Código Fiscal de la Federación de Rusia. Según él, el período impositivo bajo este sistema se fija en un trimestre, lo que significa que la declaración debe enviarse al Servicio de Impuestos Federales una sola vez.

¡Atención! El Código Tributario fija el plazo para la presentación de la declaración - hasta el día 20, y el pago del impuesto - hasta el día 25 del mes siguiente al del período impositivo. Cuando un plazo cae en día festivo o fin de semana, se traslada al siguiente día hábil.

En 2017, estos plazos serán:

Dónde se presentan los informes y se pagan los impuestos

De acuerdo con las normas vigentes, los empresarios y organizaciones al realizar actividades en UTII deben presentar y pagar este pago obligatorio principalmente en el lugar de actividad comercial. Por lo tanto, antes de iniciar sus actividades, deben presentar una solicitud al Servicio de Impuestos Federales correspondiente. Las declaraciones y pagos del impuesto se realizarán ante estas autoridades tributarias.

Si un contribuyente tiene varios lugares de negocios en UTII, que están bajo la jurisdicción de diferentes inspectores del Servicio Fiscal Federal, entonces debe declarar y pagar impuestos sobre UTII a cada uno de ellos.

Esta regla también debe ser tenida en cuenta por los empresarios individuales y las empresas registradas en un municipio y que operan en otro. La declaración no debe presentarse en el lugar (registro), sino en el lugar donde realmente se realiza la actividad comercial. El impuesto se paga de la misma forma.

¡Atención! Sólo para unos pocos tipos de actividades las entidades comerciales presentan informes y pagan impuestos en el lugar de registro. Esto está permitido debido a la imposibilidad de determinar su dirección de actividad. Estos casos incluyen el comercio de distribución y venta ambulante, el alojamiento en vehículos, los servicios de transporte por motor, etc.

Métodos de presentación de informes

La declaración UTII se puede presentar al Servicio de Impuestos Federales de varias formas:

• Directamente a la Inspección del Servicio Fiscal Federal en papel: el empresario o representante de la organización lo presenta personalmente a la Inspección del Servicio Fiscal Federal en dos copias al inspector fiscal. Al mismo tiempo, si el informe no lo presenta personalmente el empresario, se debe emitir un poder notarial a la persona autorizada.
• Enviando una carta certificada con una lista de archivos adjuntos. En este caso, un recibo de la oficina de correos se considera confirmación de envío.
• Electrónicamente mediante el envío de un informe a través de un operador especial. Para ello será necesario.

¡Atención! Para las empresas, cuando la declaración no la presenta el director, sino otro funcionario, se emite un poder simple en papel membretado de la empresa. Además, algunos inspectores del Servicio de Impuestos Federales aún pueden exigir que se proporcione un formulario electrónico junto con el informe o que la declaración tenga un código de barras especial.

No hubo actividad: ¿hay una declaración cero?

Los contribuyentes a menudo tienen dudas sobre si es necesario enviar una declaración UTII cero (en blanco) si no realizan actividades. Anteriormente, se permitía, por buenas razones, enviar cero declaraciones al Servicio de Impuestos Federales.

Actualmente, la legislación consagra la norma según la cual, debido a que el impuesto no se calcula sobre la base de los ingresos reales, sino de los ingresos imputados, y la entidad comercial ha estado registrada como pagador de UTII todo este tiempo, es necesario presentar una declaración periódica y pagar este pago obligatorio, incluso si no hubo actividad.

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Por lo tanto, se recomienda que todos los empresarios individuales y las organizaciones que tengan la intención de detener su negocio por un tiempo se den de baja y luego vuelvan a solicitar el inicio de dichas actividades. Solo en este caso no tendrán que enviar declaración UTII y pagar este impuesto.

¡Importante! Lo anterior significa que no existe una declaración UTII cero, y si el contribuyente presenta una, será un error.

Formulario y modelo de declaración para UTII 2018 (hasta el tercer trimestre inclusive)

Descargue el formulario de declaración UTII 2018 en formato Ecxel.

Descarga 2018 para emprendedores individuales.

Instrucciones para completar la declaración UTII 2018

Pagina del titulo

La cumplimentación de la hoja comienza indicando los códigos TIN y KPP. Si la declaración la presenta una organización, su código TIN contiene 10 caracteres y las 2 últimas celdas vacías están tachadas. Los empresarios no completan el campo del punto de control, las empresas ingresan allí un código tomado del aviso de registro bajo UTII.

Luego se ingresa el número de corrección. Si la declaración se presenta por primera vez, aquí se escribe "0", en caso contrario, el número del informe correctivo del 1 al 99.

EN campo "Período impositivo" se registra un código correspondiente al período del informe. Puede visualizarlo en el Apéndice No. 2.

Códigos de período impositivo:

• Al enviar informes para el primer trimestre - 21.
• Para el segundo - 22.
• Para el tercero - 23.
• Para el cuarto 24.

EN Campo "Año del informe" Se ingresa el año para el cual se presenta la declaración.

Luego a continuación se muestra el código de cuatro dígitos de la autoridad fiscal donde se presenta la declaración. En el campo a la derecha, el código refleja la ubicación del informe. Su significado se puede encontrar en el Apéndice No. 3.

¡Atención! El código OKVED debe constar de al menos cuatro dígitos.

Los siguientes campos se completan únicamente si la empresa ha sido reorganizada. Aquí debe indicar el nuevo TIN y KPP, y luego el código del formulario de reorganización (puede verlo en el Apéndice No. 4).

Los códigos más utilizados son:

• Al presentar una declaración de un empresario en el lugar de residencia: código 120.
• Si un empresario presenta informes en el lugar de su negocio, ingrese el código 320.
• En el caso de la entrega por parte de una organización en la ubicación de la LLC, código 214 (en este caso, el pagador no es grande).
• Al proporcionar una LLC como puente para realizar actividades comerciales: código 310.

Después de esto, se registra un número de teléfono de contacto. La siguiente línea indica el número de páginas de la declaración (es mejor completar esta columna después de que el documento esté completamente formado), así como cuántas hojas tiene los documentos adjuntos (por ejemplo, un poder).

Luego se completa la columna izquierda de la tabla, indicando quién presenta la declaración:

• “1” es la persona responsable.
• “2” es su representante.

En el primer caso, para un empresario individual aquí no se indican más datos, se deben tachar todas las celdas, y para una LLC, el nombre completo del director, luego firmar y fechar. En el segundo caso, el nombre completo se escribe en las líneas vacías. representante o razón social, así como los datos del poder.

Sección 1 – Monto del impuesto a pagar

Los códigos TIN y KPP (este último si están disponibles) se reflejan en la parte superior de la hoja y también se indica el número de página en la pila de documentos.

La hoja consta de una secuencia repetida de líneas 010 y 020.

En la línea 010 está escrito. La línea 020 refleja el monto del impuesto calculado para esta ubicación. En el caso de que se realicen diferentes tipos de actividades utilizando el mismo código OKTMO, se suma el monto del impuesto para todas ellas (valores de la línea 040 del apartado 3) y se anota en la línea 020 del apartado 1.

Si no hay suficientes posiciones en la hoja de la sección 1, puede agregar otra hoja en blanco y continuar ingresando información en ella.

¡Atención! Al final de la hoja hay una fecha de finalización y una firma que confirma la veracidad de los datos ingresados.

Sección 2 - Cálculo de UTII por tipo de actividad

Se deberá cumplimentar una página aparte con el apartado 2:

• Para cada tipo de actividad que se realiza dentro de los límites de una entidad municipal (OKTMO);
• Para cada OKTMO, pero todos ellos geográficamente deben pertenecer a la misma oficina tributaria.

En la parte superior de cada hoja se indica el Número de Identificación del Contribuyente (TIN), KPP (si lo hubiera) y el número de hoja del paquete.

La línea 010 contiene el código de la actividad para la cual se encuentra registrado el contribuyente. Puede aclararlo utilizando el Apéndice No. 1 de la declaración.

Por ejemplo:

• En el caso de prestación de servicios domiciliarios a la población, establecer 01.
• Para servicios veterinarios - código 02.
• En la prestación de servicios de reparación y mantenimiento de vehículos – 03.
• Etc.

Línea 020 contiene campos en los que es necesario registrar la dirección de la actividad. Toda la información se ingresa aquí teniendo en cuenta las abreviaturas generalmente aceptadas y el directorio de direcciones de KLADR.

En la línea 030 está escrito el código OKTMO, que corresponde a la dirección especificada.

En la línea 040 se ingresa la rentabilidad básica para el tipo de actividad seleccionado. Puede aclararlo utilizando el Apéndice No. 1 de la declaración.

Este servicio le permite completar, calcular y generar automáticamente una declaración UTII en 2019 en formatos PDF y Excel. Diseñado para LLC y empresarios individuales (con o sin empleados).

quien alquila

Todos los empresarios individuales y organizaciones de UTII deben presentar una declaración. Dado que el impuesto UTII se paga independientemente de si la actividad se realizó o no, es necesario declarar en cualquier caso.

Fechas de vencimiento

El período impositivo para UTII es un trimestre. Por lo tanto, la declaración UTII debe presentarse 4 veces al año en función de los resultados de cada trimestre. La fecha límite de presentación será a más tardar el día 20 del primer mes del trimestre siguiente.

Consulta fiscal gratuita

donde enviar

Los empresarios individuales y las organizaciones deben presentar declaraciones UTII a la autoridad fiscal en el lugar real de su actividad.

Con excepción de situaciones en las que sea imposible determinar inequívocamente el lugar de actividad (comercio de distribución, transporte de mercancías, etc.). En tales casos, los empresarios individuales presentan declaraciones del IET al Servicio de Impuestos Federales en su lugar de residencia y a las organizaciones en su ubicación (domicilio legal).

Métodos de envío

Hay tres formas de presentar una declaración: en papel, personalmente o a través de su representante, por correo con una lista de archivos adjuntos, y también electrónicamente a través de Internet a través de operadores EDI (gestión de documentos electrónicos).

La preparación trimestral de la declaración es obligatoria para todos los contribuyentes imputados. Estos últimos incluyen empresas y comerciantes privados que cumplan con las siguientes condiciones:

• En el territorio donde opera una estructura comercial, la UTII fue introducida por orden de las autoridades municipales.
• El contribuyente se dedica a un tipo de actividad por la que se puede aplicar la imputación.

Los factores que excluyen la posibilidad de utilizar UTII incluyen:

• Trabajar bajo un contrato de administración de fideicomisos.
• Actividades de estructura comercial en formato de sociedad simple.
• Pertenencia a la categoría de mayores contribuyentes, confirmado mediante notificación recibida del Servicio de Impuestos Federales.
• Obligación de remitir el impuesto sobre las ventas.
• Inconsistencia con otros criterios (tamaño de la plantilla, estructura de capital, características de las actividades, etc.).

Si una LLC o un empresario individual cumple con los criterios para el régimen imputado, tiene derecho a cambiar a un régimen especial. La declaración UTII sustituirá a varios informes: sobre el IVA, obligaciones sobre beneficios y propiedad.

Si una empresa o comerciante privado cambia el sistema tributario, debe presentar informes UTII al fiscal para todos los períodos en los que estuvo en régimen especial.

Plazos y procedimiento para presentar una declaración UTII.

Las declaraciones de personas “imputadas” incluyen información de una cuarta parte. Deben presentarse a más tardar el día 20 del mes siguiente al final del siguiente período de tres meses (artículo 346.32 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Si la fecha límite para enviar el formulario cae en un “día rojo” del calendario de producción, se traslada al día laborable siguiente al fin de semana.

Los informes se presentan a la estructura fiscal donde la empresa o empresario individual está registrado como "inputador".

Si una estructura comercial figura como “entidad imputada” en diferentes ciudades (distritos) controladas por diferentes autoridades fiscales, el formulario completo se envía a cada una de ellas.

Si una organización o empresario trabaja en diferentes ciudades (distritos) bajo la jurisdicción de un Servicio de Impuestos Federales, completa una declaración para un destinatario.

Métodos de presentación de informes

La legislación actual deja a la empresa y al empresario individual el derecho de elegir el método de presentación de la declaración de impuestos UTII 2017 entre dos alternativas:

• en papel;
• electrónicamente.

El derecho a elegir se concede a todos los contribuyentes, independientemente del tamaño de sus ingresos y del número de personal.

Si una empresa o empresario individual desea presentar un informe en papel, tiene derecho a utilizar las siguientes opciones:

1. el director general o empresario individual presenta personalmente el documento al Servicio de Impuestos Federales;
2. el informe se presenta durante una visita personal de otra persona que actúa por poder;
3. Los trabajos se envían por correo postal (correo certificado).

En los dos primeros casos, el momento de aceptación de la declaración es el día de la presentación real a las autoridades fiscales, en el tercero, la fecha de envío por correo.

Si una empresa o comerciante opta por la opción electrónica de presentar el formulario, puede enviarlo vía TKS o mediante la cuenta personal del contribuyente. En ambos casos, es necesario asegurarse previamente de obtener una firma digital mejorada para el director de la empresa o empresario individual. La fecha de presentación del informe es el día de su envío real.

Una vez recibida la declaración a través de TKS, la autoridad fiscal está obligada a enviar un recibo al contribuyente dentro de las 24 horas.

¿Necesito presentar una declaración "cero" para UTII 2017?

Según aclaraciones del Ministerio de Hacienda, las empresas y los empresarios individuales deben presentar declaraciones UTII a las autoridades fiscales siempre que estén registrados como “imputados”. Esto es necesario incluso en una situación en la que la estructura comercial no funcionó durante el trimestre y no recibió ingresos.

Para dejar de preparar declaraciones, debe comunicarse con "su" Servicio de Impuestos Federales con una solicitud de eliminación del registro imputado.

Las autoridades fiscales aceptarán una declaración cero solo si la estructura comercial no tiene indicadores físicos. Por ejemplo, un empresario vendió una tienda minorista al final del segundo trimestre, pero no tuvo tiempo de darse de baja. En esta situación, para el 3er trimestre presentará informes con valores cero.

Formulario de informes imputados en 2017

El formulario de declaración UTII 2017 fue aprobado por orden del Servicio de Impuestos Federales MMV-7-3/574@. En 2017 cambió respecto a períodos anteriores. Esto se debe a los ajustes realizados por los servicios fiscales al procedimiento de cálculo de impuestos.

El más importante de ellos es el derecho de un empresario individual que utiliza mano de obra contratada a reducir el monto de la obligación presupuestaria por el monto de las contribuciones para pensiones y seguros médicos transferidos para él mismo.

En el tercer apartado de la Declaración, desde 2017, se ha añadido una línea para indicar el monto de las aportaciones de los empresarios individuales. Se combinan con deducciones para los empleados y reducen el monto del impuesto imputado, pero no más del 50%.

Estructura de la declaración imputada

La muestra para completar la declaración UTII 2017 incluye cuatro partes interrelacionadas:

• Una portada que contiene información sobre la estructura que compiló el informe, el período de suministro de datos y su destinatario.
• Tres secciones:

• el primero es el monto total del impuesto imputado que se transferirá al tesoro estatal;
• el segundo es el cálculo del monto de las obligaciones presupuestarias;
• tercero: determinar el monto del impuesto sobre UTII, teniendo en cuenta las contribuciones al seguro transferidas.

El contribuyente está obligado a completar todas las partes del informe, y algunas de ellas varias veces, si se dedicó a diferentes áreas de trabajo o operó en diferentes unidades territoriales.

Se recomienda comenzar a completar el formulario desde la segunda sección y luego pasar a la tercera. Los datos obtenidos durante los cálculos en estas partes de la declaración se transfieren a la parte No. 1. Finalmente se elabora una portada, donde se escribe el número total de hojas del informe.

Reglas generales para completar la declaración.

Para que la oficina de impuestos del destinatario no tenga dudas sobre la forma y el contenido del documento, al completar la declaración se deben seguir las siguientes recomendaciones:

• Cada página del informe, incluida la portada, debe estar numerada en formato de tres dígitos, por ejemplo, "001".
• Se asigna un campo para cada indicador (excepto fechas y valores fraccionarios).
• Si el contador no tiene datos para ingresar en un campo específico, lo tacha.
• En cada página se indican el TIN y KPP de la empresa compiladora.
• Los valores totales (ingresos y otros) registrados en el formulario de informe se indican sin kopeks.
• El indicador físico utilizado para calcular el impuesto es siempre un número entero.

Si una estructura comercial prepara una declaración en papel, utiliza un bolígrafo negro o azul violeta y escribe letras mayúsculas en los lugares habituales. Está prohibido corregir defectos en el documento terminado utilizando un corrector o medios similares.

Si un informe presentado en papel se escribe a máquina en una computadora, al imprimirlo es importante asegurarse de que los campos no se “muevan”. No se permite imprimir por ambas caras, las hojas no están grapadas.

Para evitar errores al completar el formulario por primera vez, conviene familiarizarse con anticipación con las explicaciones del Servicio de Impuestos Federales y (o) encontrar un ejemplo de un documento terminado en los sitios web de información y sistemas legales.

¿Cómo completar la página de título?

El formulario de declaración UTII para 2017 comienza con la portada. Esta parte del informe contiene la siguiente información:

• TIN: si el documento lo completa una empresa, indica un código de 10 dígitos y tacha las dos últimas celdas. Si el contribuyente es un empresario privado indica 12 dígitos.
• Punto de control: el campo lo rellenan exclusivamente las organizaciones "imputantes". Los empresarios individuales no tienen dicho código; se colocan guiones en las celdas.
• Código de trimestre: seleccionado del directorio. Para el cuarto trimestre, el valor es “24”.
• Código de ajuste: permite a las autoridades fiscales saber cuándo se envía el informe. Si los datos se proporcionan por primera vez, se indica "0", si se repiten después de las ediciones, se indica "1", etc.
• No. del año para el cual se proporciona información, por ejemplo, “2017”.
• Código de la autoridad fiscal que recibe el documento.
• Código en el lugar de registro: seleccionado del directorio. Por ejemplo, las empresas que presentan una declaración en el lugar de operación real escriben la combinación de números "320".
• El nombre de la persona jurídica según los documentos de registro o el nombre completo del comerciante. Las celdas vacías restantes en este campo están tachadas.
• El código OKVED principal de la empresa según el nuevo directorio (consta de 4 caracteres).
• Número de teléfono de la organización o empresario individual.
• Número de hojas de la declaración y sus anexos. Se recomienda que complete este campo después de preparar las secciones restantes del formulario.
• Código de la persona que presenta la declaración. Hay dos opciones: “1” – el propio contribuyente, “2” – su empleado de confianza.
• Nombre completo del titular de la empresa u otra persona autorizada que presenta la declaración. Si un comerciante privado ha elegido el código "1" en el campo anterior, no rellena estas celdas, sino que les pone guiones.
• Información sobre el documento que confirma la autoridad del representante (completado si se seleccionó el código de persona “2”).
• Fecha de cumplimentación del documento y firma de la persona autorizada.

Si la "persona imputada" se encuentra en la etapa de reorganización o liquidación, debe completar campos de título adicionales: TIN, KPP y código de reorganización (seleccionado del directorio).

¿De qué trata la segunda sección del formulario?

Esta es una hoja que refleja el procedimiento para calcular el impuesto imputado. Debe completarse por separado:

• para cada OKVED dentro de una ciudad (distrito);
• para cada dirección operativa de una estructura comercial con su propio OKTMO.

En la parte superior de la página se indica el “encabezado” estándar: TIN y KPP, número de hoja en orden. A continuación se escribe el código correspondiente al área de actividad de la empresa o empresario individual, por ejemplo, “01” – servicios domésticos, “03” – mantenimiento de automóviles, etc.

A continuación, el preparador de la declaración completa las líneas:

• 040 – rentabilidad básica para un OKVED específico, especificado en el Código Fiscal de la Federación de Rusia.
• 050 - K1 - el valor establecido por las autoridades federales para todo el territorio del país durante un año. Se puede conocer en la prensa y aclarar en los sitios web de información y sistemas legales.
• 060 – coeficiente local determinado por las autoridades de la ciudad (distrito). Puede consultarlo con “su” Servicio de Impuestos Federales o buscarlo en el sitio web de la administración local.

Las líneas 070 a 090 son valores de tres meses del trimestre. El contribuyente especifica:

• el valor del indicador físico (por ejemplo, el número de empleados, el metraje de las tiendas, el número de coches utilizados, etc.);
• número de días de operación (rellenados con guiones si el mes se ha calculado en su totalidad; se ingresan valores para empresas y empresarios individuales que fueron dados de baja como "imputados" en un mes en particular);
• el tamaño de la base imponible calculado utilizando la fórmula estándar UTII.

A continuación, la línea No. 100 resume la base fiscal de tres meses, lo que da el total del trimestre. Se multiplica por la tasa (pág. 105) y el total se muestra en el campo 110: el monto de la responsabilidad fiscal para un OKTMO y una línea de actividad comercial específicos.

¿Qué está escrito en la tercera sección de la declaración?

La tercera sección comienza con un “encabezado” con el número de hoja, TIN y KPP de la estructura compiladora. Las líneas siguientes contienen los datos:

• 005 – atributo del contribuyente (debe seleccionar “1” si la empresa o empresario individual utiliza mano de obra contratada o “2” en caso contrario).
• 010 – el monto del impuesto calculado para todas las páginas de la segunda sección de la declaración. Se obtiene sumando los valores según las líneas “110”.
• 020 – contribuciones a fondos extrapresupuestarios para personal (sin límite del 50%).
• 030 – el monto de las contribuciones de un empresario individual que no contrata personal "para sí mismo".
• 040 – cifra final de la obligación presupuestaria. Se traslada a la primera sección y sirve como guía para las autoridades fiscales durante la inspección.

Al determinar el valor en el campo 040, el contribuyente debe tener en cuenta que el impuesto imputado no puede reducirse por aportaciones en más de la ½.

¿Cómo completar la primera sección?

La primera sección del formulario UTII para 2017 es un resumen de las partes restantes del informe. Encima está escrito el TIN y KPP del contribuyente, número de página en orden. A continuación, el contenido de la hoja consta de líneas repetidas:

• 010 – Valor del OKTMO correspondiente al domicilio social del contribuyente.
• 020 – el monto de la obligación presupuestaria calculado para un OKTMO específico. Aquí se transfiere el valor definido en el tercer apartado.

Se repiten pares de líneas, el contribuyente completa su número correspondiente al número de OKTMO para los cuales se realiza la actividad. Los campos restantes están llenos de guiones.

En la parte inferior de la página hay una firma del responsable de la estructura comercial que confirma la veracidad de la información y la fecha del informe.

La preparación trimestral de una declaración UTII no es buena voluntad, sino responsabilidad de las empresas y empresarios individuales en la “imputación”. El documento es utilizado por las autoridades fiscales para verificar la exactitud del cálculo de las obligaciones presupuestarias y la integridad de su transferencia. La no elaboración del formulario de denuncia dará lugar a la imposición de una multa a la empresa en su conjunto y a sus funcionarios.

Si encuentra un error, resalte un fragmento de texto y haga clic en Ctrl+Entrar.

Los contribuyentes presentan declaraciones UTII cuatro veces al año al final del trimestre. En el artículo hablaremos de los plazos para la presentación de la declaración, cambios para 2019, cálculo de impuestos y cumplimentación de la declaración, multas y ceros.

• lo presenta a la oficina de impuestos directamente el director de la empresa, o su representante oficialmente autorizado, o un empresario individual;
• por correo certificado (el estándar para dichos documentos debe ser una notificación y una lista de archivos adjuntos);
• en formato electrónico a través de Internet: utilizando el Servicio de Impuestos Federales o un operador de EDF.

Fechas y lugar de presentación de la declaración UTII.

Debe enviar UTII antes del día 20 del mes siguiente al último mes del trimestre del informe.

Informe del 1er trimestre de 2019 - hasta el 22 de abril de 2019(El día 20 cae en sábado, por lo que la fecha límite se ha trasladado al lunes 22) .

El impuesto sobre la renta imputada debe pagarse antes del día 25 del mes siguiente al trimestre de informe.

La declaración UTII se presenta en la oficina de impuestos del lugar de registro de la empresa o en el lugar real. Por ejemplo, para los transportistas de carga privados, el lugar de trabajo está en constante movimiento.

No tendrás que dedicar mucho tiempo a aprender una nueva forma. El formulario siguió siendo el mismo, pero se complementó con una sección adicional. La sección 4 se introdujo para reflejar los costos de compra, instalación y configuración de sistemas de caja registradora en línea por parte de los empresarios. Le recordamos que la transición a las cajas registradoras en línea finalizará el 1 de julio de 2019, por lo que es necesario actualizar el formulario. Al adquirir equipos de caja registradora en esta sección es necesario reflejar:

• nombre del modelo de caja registradora comprado;
• número de serie de la caja registradora;
• número de registro recibido de la oficina de impuestos;
• fecha de registro de la caja registradora en la inspección;
• gastos de compra, instalación y configuración: se pueden deducir gastos por un monto de no más de 18,000 rublos por caja registradora.

Declaración sobre UTII para el 1er trimestre.

El período de declaración del impuesto imputado es trimestral. Por lo tanto, en abril de 2019 deberás presentar nuevamente el informe. La fecha límite generalmente aceptada es el día 20 del mes siguiente al trimestre del informe. En 2019, el 20 de abril cae en sábado, por lo que la fecha límite se trasladará al día 22. El impuesto debe pagarse a más tardar el 25 de abril.

Tenga en cuenta que incluso si no compró una caja registradora en línea y no tiene la oportunidad de aplicar una deducción, debe utilizar el nuevo formulario de declaración. No olvide que desde 2019 están en vigor coeficientes deflactores aumentados, K1 es igual a 1,915 y verifique el valor de K2 en su oficina de impuestos local.

En la página de título, ingrese el año del informe en el campo como 2019 y en el código del período impositivo como 22 para el segundo trimestre. Al reorganizar o liquidar una organización en el segundo trimestre, ingrese el código de período 54.

Declaración sobre UTII para el segundo trimestre.

Elaborar el segundo informe de 2019 para el periodo abril-junio. La fecha límite generalmente aceptada es el día 20 del mes siguiente al trimestre del informe. Este año el 20 de julio cae en sábado, por lo que el plazo se pospone al día 22. Puede presentar su declaración en formato electrónico o en papel. En papel, el informe se puede llevar personalmente a la oficina de impuestos, entregarlo con un representante o enviarlo por correo. El impuesto debe pagarse antes del 25 de julio.

No olvides aplicar el nuevo coeficiente deflactor K1, que este año es 1,915. Pregunte a su Servicio de Impuestos Federales local sobre nuevos valores de K2.

En la página de título, ingrese el año del informe en el campo como 2019 y en el código del período impositivo como 21 para el primer trimestre. Al reorganizar o liquidar una organización en el primer trimestre, ingrese el código de período 51.

¿En qué secciones consta UTII?

La declaración UTII consta de una portada y cuatro secciones. Los empresarios individuales de UTII que deseen recibir una deducción en la caja registradora deben completar todas las secciones.

En todas las hojas de la declaración se indica el número de identificación fiscal de la empresa y el punto de control. Si una organización está registrada simultáneamente en la ubicación de una división separada (sucursal) y en el lugar donde realiza actividades sujetas al impuesto sobre la renta imputada, entonces la declaración debe indicar el punto de control asignado a la empresa como pagador de este impuesto, y no el puesto de control de la sucursal.

No ha habido cambios en la portada. Debe completarse de acuerdo con las reglas antiguas. Indique la información básica de la empresa: nombre o nombre completo, período impositivo, código de informe, código del lugar de representación, a qué código OKVED corresponde su empresa, etc.

La primera sección suele completarse en último lugar. Refleja la obligación de pagar UTII al presupuesto.

En la segunda sección debe calcular el monto del impuesto. El segundo apartado se cumplimenta por separado para cada tipo de actividad y para cada OKTMO. Indique en el apartado 2 la dirección de obra, código UTII, rentabilidad básica y coeficientes K1 y K2. En las líneas 070-090, indique el valor del indicador físico por mes del trimestre. Ingrese una tasa impositiva del 15% (o menos si su región tiene incentivos) y calcule el impuesto para el trimestre.

La tercera sección contiene información financiera sobre las primas comerciales y de seguros. Aquí debe combinar la información de las secciones segunda y cuarta para calcular el monto total del impuesto. En primer lugar, el impuesto se reduce mediante las primas de seguros y luego mediante la deducción por la compra de cajas registradoras.

La cuarta sección debe completarse para cada unidad de caja registradora comprada para trabajar en UTII. El monto de los gastos por la compra de una copia de la caja registradora se acepta para deducción y se indica en la línea 040 del Apartado 3.

Cómo calcular la UTII

Se utiliza la siguiente fórmula para calcular el impuesto:

Importe del impuesto = Base imponible × Tasa impositiva.

Para calcular la base imponible (la cantidad de ingresos imputados), se utiliza la siguiente fórmula:

Ingreso imputado del mes = Rentabilidad básica × K1 × K2 × Indicador físico

La rentabilidad básica está determinada por el tipo de negocio de acuerdo con el inciso 3 del art. 346.29 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Allí también puede encontrar indicadores físicos para UTII.

El indicador físico depende del tipo de actividad. Si brinda servicios domésticos y es un empresario individual, entonces su indicador físico son sus empleados. Y para un empresario en su autobús que transporta pasajeros, el indicador físico son los asientos del coche. En consecuencia, la base imponible será diferente.

En cuanto a los coeficientes de deflactor de ajuste K1 y K2, se pueden encontrar en la Orden No. 595 del 30 de octubre de 2018 (K1) y en la decisión de la autoridad del gobierno local en el lugar de registro de la empresa (K2). K1 ha aumentado a 1.915 desde 2019.

Declaración cero en UTII

Incluso si la empresa/empresario individual no realizó ninguna actividad en el trimestre del informe, no vale la pena entregar una UTII vacía (cero). Se le seguirán cobrando impuestos, pero para el último período en el que no hubo declaraciones de cero.

El hecho es que el impuesto se calcula en función de indicadores físicos, no de ingresos reales. La ausencia de indicadores físicos es motivo para darse de baja y no para negarse a pagar impuestos. Incluso si el pagador no ha trabajado en UTII durante algún tiempo, debe presentar una declaración indicando el monto del impuesto calculado sobre la base del indicador físico y la tasa de rendimiento.

Multa por declaración UTII 2019

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