Dichiarazione dei redditi UTII per il 3° trimestre. Modi per presentare la dichiarazione dei redditi

La dichiarazione UTII per il 2° trimestre 2019 per una LLC non differisce nella forma dalla dichiarazione di un imprenditore individuale. E l'ordine di riempimento ha le sue caratteristiche. Puoi scaricare il modulo e un esempio di dichiarazione UTII per il 2 ° trimestre 2019 per una LLC nell'articolo.

Cosa aggiungere alla dichiarazione UTII -

Modulo di dichiarazione UTII per il 2° trimestre 2019 per LLC

Le LLC devono compilare la dichiarazione UTII sulla base dei risultati del 2° trimestre del 2019 sul modulo approvato dal Servizio fiscale federale con l'ordinanza n. ММВ-7-3/414@ del 26 giugno 2018.

"Glavbukh Audit" controllerà in pochi secondi qualsiasi rendiconto fiscale, salariale o contabile. Il servizio troverà errori nel tuo lavoro, spiegherà in dettaglio perché sono pericolosi e come risolverli rapidamente.

È possibile scaricare l'attuale modulo di dichiarazione UTII per il 2° trimestre 2019 in Excel facendo clic sul pulsante. Il modulo di dichiarazione ha il codice KND 1152016.

Le regole generali per la compilazione del modulo sono le seguenti. Arrotondare le cifre del costo al rublo intero più vicino secondo le regole dell'aritmetica. Valori inferiori a 50 centesimi. buttalo via e 50 centesimi. e altro ancora: arrotondato al rublo più vicino.

Indicare i valori degli indicatori fisici in unità intere. Se i valori degli indicatori fisici sono inferiori a 0,5 unità, scartarli; se sono pari o superiori a 0,5 unità, arrotondarli all'unità intera più vicina.

Esempio di compilazione di una dichiarazione UTII per il 2° trimestre 2019 per una LLC

Compilazione della dichiarazione UTII per il 2° trimestre 2019

Nel modulo di dichiarazione UTII per il 2° trimestre 2019, le aziende compilano il frontespizio e tre sezioni:

Sezione 1 “Ammontare dell'imposta unica sui redditi figurativi soggetto a versamento al bilancio”;
Sezione 2 “Calcolo dell'importo dell'imposta unica sul reddito figurativo per alcune tipologie di attività”;
Sezione 3 "Calcolo dell'importo dell'imposta unica sul reddito figurativo per il periodo d'imposta".

La procedura riga per riga per compilare una dichiarazione con tutti i codici può essere trovata nell'ordinanza del Servizio fiscale federale del 26 giugno 2018 n. ММВ-7-3/414 o nelle raccomandazioni del sistema Glavbukh “Come redigere e presentare una dichiarazione UTII."

Frontespizio

Sul frontespizio del modulo di dichiarazione UTII, inserire i dettagli della società (nome, INN, KPP), indicare OKVED, codice del periodo fiscale e l'anno per il quale viene presentata la dichiarazione. Per il 2° trimestre il codice periodo è 22. Nelle celle con il numero di rettifica inserire 0 se si effettua il reporting per la prima volta. Quando inseriscono chiarimenti, inseriscono i numeri in ordine: 1, 2, 3, ecc.

Sezione 1

La sezione 1 viene completata per ultima, sulla base dei dati delle sezioni 2 e 3. La sezione 1 indica quali importi di imposta "imputata" la società ha trasferito per il trimestre da ciascun OKTMO. Nella riga 010 indicare il codice OKTMO, nella riga 020 - l'importo dell'imposta.

Nella sezione 1 è possibile compilare la riga 010 più di una volta. Ciò è necessario se l'organizzazione opera in più comuni vigilati da un unico ufficio delle imposte. Se non ci sono abbastanza righe con il codice 010, compilare fogli aggiuntivi.

Se un'organizzazione opera sul territorio di più comuni sotto la giurisdizione di un ispettorato fiscale, determinare l'importo dell'UTII dovuto per ciascun OKTMO in un ordine speciale >>>

La colonna 3 nelle righe 070, 080 e 090 è compilata solo se sei registrato come pagatore UTII o cancellato a metà trimestre. Quindi la colonna 3 riflette il numero di giorni presi in considerazione nel calcolo dell'imposta. La linea viene scelta in base al mese in cui è avvenuto il collocamento o il ritiro.

Se l'organizzazione si è registrata (cancellata) come pagatore UTII durante il trimestre, nella colonna 3 indicare il numero di giorni di calendario di attività nel mese di registrazione o cancellazione. Se il pagatore dell'UTII non si è registrato o non ha cessato le attività in un mese, inserire dei trattini nella colonna 3.

Nella colonna 4, inserire il valore della base imponibile, tenendo conto della durata effettiva dell'attività su UTII in un mese separato.

Sezione 3

La sezione 3 calcola l'importo totale dell'imposta dovuta per tutti i luoghi e i tipi di attività sull'UTII. Compila questa sezione in base ai dati di tutte le sezioni 2. In questo caso, nella riga 005, indicare la caratteristica del contribuente 1 - organizzazioni che pagano il reddito ai cittadini.

Alla riga 010 annotare la somma dei valori delle righe 110 di tutte le sezioni 2 completate della dichiarazione. Alla riga 020 indicare l'importo totale dei premi assicurativi e delle prestazioni ospedaliere che possono essere utilizzati per ridurre le tasse. Le aziende non compilano le righe 030 e 040. Alla riga 050 inserire l'imposta dovuta. Tieni presente che il valore sulla riga 050 non può essere negativo.

Dove presentare la dichiarazione

Dove e in che quantità presentare la dichiarazione UTII per il 2° trimestre 2019 dipende da dove opera l’azienda e in quali ispezioni è iscritta: ad esempio, se un’azienda opera nei comuni sottoposti a un’ispezione, la dichiarazione dovrà essere sottoposto a questo controllo. Un'apposita nota ti aiuterà a capire dove riportare l'imposta “imputata” negli altri casi.

Dove presentare le dichiarazioni UTII per il 2° trimestre 2019

Aleksandr Kosolapov risponde:

Capo del Dipartimento della fiscalità delle piccole imprese e dell'agricoltura del Dipartimento della politica fiscale e doganale del Ministero delle finanze della Russia

Dove e in quale quantità presentare le dichiarazioni UTII dipende da dove opera il pagatore e con quali ispezioni è registrato. La tabella ti aiuterà a comprendere tutte le possibili situazioni >>>

Come presentare una dichiarazione

Le aziende e gli imprenditori hanno il diritto di presentare un verbale di imputazione:

di persona o tramite un rappresentante in forma cartacea;
tramite posta raccomandata con l'elenco del contenuto;
via Internet tramite scambio elettronico.

Nelle aziende UTII, il numero medio di dipendenti non supera le 100 persone. Pertanto, possono presentare dichiarazioni fiscali ai sensi del TKS solo di propria iniziativa. Gli ispettorati fiscali non hanno il diritto di richiedere a tali organizzazioni di presentare una dichiarazione UTII elettronica.

Tra le entità aziendali, un regime fiscale preferenziale come UTII è particolarmente popolare. Nonostante questo sistema abbia una procedura semplificata, i contribuenti sono tenuti a presentarsi ogni trimestre al Servizio fiscale federale inviando una dichiarazione UTII. Per lei, il servizio fiscale ha sviluppato e approvato un modulo speciale.

A partire dal 1° trimestre 2017 entra in vigore una nuova forma del presente bilancio.

I legislatori hanno apportato numerose modifiche rispetto alla versione precedente della dichiarazione, in vigore nel 2016:

I nuovi codici a barre sono indicati nel titolo e nei fogli successivi del verbale.
La sezione 3 è stata modificata nella parte della formula riguardante il calcolo dell'imposta in relazione all'applicazione del diritto di ridurla dell'importo dei contributi versati. Questa opportunità è disponibile per tutti gli imprenditori, indipendentemente dal fatto che siano datori di lavoro o meno. Anche questa sezione è stata rinominata.
È stata modificata la tabella 4.1 dell'Appendice 2, che determina la modalità di invio delle segnalazioni in formato elettronico per alcune tipologie di attività.
Nella tabella 4.14, a causa del trasferimento delle funzioni dell'amministrazione fiscale, i nomi dei fondi pensione e di assicurazione sanitaria sono stati eliminati.
L'Appendice 3 ha subito modifiche relative ai commi 4-5 del paragrafo 6.1 per il calcolo delle imposte.

Attenzione! Il cambiamento più importante e positivo è che un imprenditore può ridurre l'imposta sull'importo dei contributi trasferiti sia per se stesso che per i dipendenti se è un datore di lavoro, ma non più del 50%. nella dichiarazione per il 2016 era possibile ridurre in questo caso solo i pagamenti per i dipendenti.

Scadenze per la presentazione delle dichiarazioni UTII e il pagamento delle tasse

Il principale atto normativo che definisce la procedura per la rendicontazione dell'UTII è il Codice Fiscale della Federazione Russa. Secondo questo, il periodo fiscale con questo sistema è fissato a un trimestre, il che significa che la dichiarazione deve essere inviata al Servizio fiscale federale solo una volta.

Attenzione! Il Codice Fiscale fissa il termine per la presentazione della dichiarazione - fino al 20, e per il pagamento dell'imposta - fino al 25 del mese successivo al periodo d'imposta. Quando una scadenza cade in un giorno festivo o nel fine settimana, viene spostata al giorno lavorativo successivo.

Nel 2017 tali scadenze saranno:

Dove viene presentata la rendicontazione e vengono pagate le tasse

In conformità con le norme attuali, gli imprenditori e le organizzazioni che svolgono attività sull'UTII devono presentare e pagare questo pagamento obbligatorio principalmente nel luogo in cui svolgono l'attività. Pertanto, prima di iniziare le loro attività, devono presentare una domanda al servizio fiscale federale competente. Le dichiarazioni e il pagamento delle imposte verranno effettuati a queste autorità fiscali.

Se un contribuente ha diverse sedi di attività sull'UTII, che ricadono sotto la giurisdizione di diversi ispettori del servizio fiscale federale, allora deve segnalare e pagare le tasse sull'UTII a ciascuno di essi.

Questa regola dovrebbe essere presa in considerazione anche dai singoli imprenditori e dalle imprese registrate in un comune e operanti in un altro. La dichiarazione deve essere presentata non nel luogo (registrazione), ma nel luogo in cui viene effettivamente esercitata l'attività. L'imposta viene pagata allo stesso modo.

Attenzione! Solo per alcuni tipi di attività le entità commerciali presentano relazioni e pagano le tasse nel luogo di registrazione. Ciò è consentito a causa dell'impossibilità di determinare il loro indirizzo di attività. Tali casi includono la distribuzione e il commercio ambulante, la sistemazione in veicoli, i servizi di trasporto automobilistico, ecc.

Metodi di segnalazione

La dichiarazione UTII può essere presentata al Servizio fiscale federale in diversi modi:

Direttamente all'Ispettorato del Servizio fiscale federale su carta: l'imprenditore o il rappresentante dell'organizzazione lo presenta personalmente all'Ispettorato del Servizio fiscale federale in due copie all'ispettore fiscale. Allo stesso tempo, se la segnalazione non viene presentata personalmente dall'imprenditore, alla persona autorizzata deve essere rilasciata una procura notarile.
Inviando una raccomandata con l'elenco degli allegati. In questo caso vale come conferma di invio la ricevuta dell'ufficio postale.
In via telematica mediante invio di segnalazione tramite apposito operatore. Per questo sarà necessario.

Attenzione! Per le imprese, quando si presenta una dichiarazione non del direttore, ma di un altro funzionario, viene rilasciata una semplice procura su carta intestata della società. Inoltre, alcuni ispettori del servizio fiscale federale potrebbero comunque richiedere che insieme al rapporto venga fornito un modulo elettronico o che la dichiarazione abbia un codice a barre speciale.

Non c'è stata alcuna attività: esiste una dichiarazione zero?

I contribuenti spesso si chiedono se sia necessario inviare una dichiarazione UTII zero (in bianco) se non svolgono attività. In precedenza, era consentito, per buone ragioni, inviare zero dichiarazioni al Servizio fiscale federale.

Attualmente, la legislazione sancisce la regola secondo la quale, poiché l'imposta è calcolata non sulla base del reddito effettivo, ma sul reddito figurativo, e l'entità commerciale è stata registrata come contribuente UTII per tutto questo tempo, deve presentare regolare dichiarazione e pagare questo pagamento obbligatorio, anche se non vi è stata alcuna attività.

Modulo e modello di dichiarazione per UTII 2018 (fino al terzo trimestre compreso)

Scarica il modulo di dichiarazione UTII 2018 in formato Ecxel.

Scarica 2018 per i singoli imprenditori.

Istruzioni per compilare la dichiarazione UTII 2018

Frontespizio

La compilazione del foglio inizia con l'indicazione dei codici TIN e KPP. Se la dichiarazione è presentata da un'organizzazione, il suo codice TIN contiene 10 caratteri e le ultime 2 celle vuote sono barrate. Gli imprenditori non compilano il campo del checkpoint, le aziende vi inseriscono un codice tratto dall'avviso di registrazione presso UTII.

Successivamente viene inserito il numero di correzione. Se la dichiarazione viene presentata per la prima volta, qui viene scritto "0", altrimenti - il numero del rapporto correttivo da 1 a 99.

IN campo "Periodo d'imposta" viene registrato un codice corrispondente al periodo di riferimento. Puoi visualizzarlo nell'appendice n. 2.

Codici periodo fiscale:

Al momento dell'invio dei rapporti per il primo trimestre - 21.
Per il secondo - 22.
Per il terzo - 23.
Per il quarto 24.

IN Campo "Anno di riferimento". Si inserisce l'anno per il quale si presenta la dichiarazione.

Poi sotto c'è il codice a quattro cifre dell'autorità fiscale a cui viene presentata la dichiarazione. Nel campo a destra, il codice riflette la posizione del report. Il suo significato può essere trovato nell'Appendice n. 3.

Attenzione! Il codice OKVED deve essere composto da almeno quattro cifre.

I campi successivi vengono compilati solo se l'azienda è stata riorganizzata. Qui è necessario indicare il nuovo TIN e KPP, quindi il codice del modulo di riorganizzazione (puoi visualizzarlo nell'Appendice n. 4).

I codici più comunemente utilizzati sono:

Quando si presenta una dichiarazione di un imprenditore nel luogo di residenza - codice 120.
Se l'imprenditore presenta segnalazioni presso la sede dell'attività, inserire il codice 320.
In caso di consegna da parte di un'organizzazione presso la sede della LLC - codice 214 (in questo caso, il pagatore non è grande).
Quando si fornisce una LLC per il ponte di conduzione di attività commerciali - codice 310.

Successivamente, viene registrato un numero di telefono di contatto. La riga successiva indica il numero di pagine della dichiarazione (è meglio compilare questa colonna dopo che il documento è stato completamente formato), nonché quanti fogli sono allegati ai documenti (ad esempio, una procura).

Successivamente viene compilata la colonna di sinistra della tabella, indicando chi presenta la dichiarazione:

“1” è la persona responsabile.
“2” è il suo rappresentante.

Nel primo caso, per un imprenditore individuale, qui non vengono più indicati dati; è necessario cancellare tutte le celle, e per una LLC, il nome completo dell'amministratore, quindi firma e data. Nel secondo caso nelle righe vuote viene scritto il nome completo. nome del rappresentante o della società, nonché i dettagli della procura.

Sezione 1 – Importo dell'imposta dovuta

I codici TIN e KPP (quest'ultimo se disponibile) sono riportati nella parte superiore del foglio ed è indicato anche il numero di pagina nella pila di documenti.

Il foglio è costituito da una sequenza ripetuta delle righe 010 e 020.

Nella riga 010 è scritto . La riga 020 riflette l'importo dell'imposta calcolato per questa località. Nel caso in cui diverse tipologie di attività siano svolte utilizzando lo stesso codice OKTMO, l'importo dell'imposta per tutte viene sommato (valori del rigo 040 del comma 3) e riportato nel rigo 020 del comma 1.

Se non ci sono abbastanza posizioni sul foglio della sezione 1, puoi aggiungere un altro foglio bianco e continuare a inserire le informazioni su di esso.

Attenzione! Alla fine del foglio è presente la data di compilazione e una firma che conferma la correttezza dei dati inseriti.

Sezione 2 – Calcolo dell'UTII per tipologia di attività

Deve essere completata una pagina separata con la sezione 2:

Per ogni tipo di attività che viene svolta entro i confini di un ente comunale (OKTMO);
Per ogni OKTMO, ma tutti geograficamente devono appartenere allo stesso ufficio delle imposte.

Nella parte superiore di ciascun foglio sono indicati il Codice Identificativo del Contribuente (TIN), il KPP (se presente) e il numero del foglio nel pacchetto.

Nel rigo 010 è riportato il codice dell'attività per la quale è iscritto il contribuente. Puoi chiarirlo utilizzando l'appendice n. 1 alla dichiarazione.

Per esempio:

In caso di fornitura di servizi domestici alla popolazione, impostare 01.
Per i servizi veterinari - codice 02.
Quando si forniscono servizi di riparazione e manutenzione del veicolo – 03.
Eccetera.

Linea 020 contiene i campi in cui è necessario registrare l'indirizzo dell'attività. Tutte le informazioni vengono inserite qui tenendo conto delle abbreviazioni generalmente accettate e della directory degli indirizzi KLADR.

Nella riga 030 viene scritto il codice OKTMO, che corrisponde all'indirizzo specificato.

Nella riga 040 viene inserita la redditività di base per la tipologia di attività selezionata. Puoi chiarirlo utilizzando l'appendice n. 1 alla dichiarazione.

Questo servizio consente di compilare, calcolare e generare automaticamente una dichiarazione UTII 2019 nei formati PDF ed Excel. Progettato per LLC e singoli imprenditori (con o senza dipendenti).

Chi affitta

Tutti i singoli imprenditori e le organizzazioni sull'UTII devono presentare una dichiarazione. Poiché l'imposta UTII viene pagata indipendentemente dal fatto che l'attività sia stata svolta o meno, è necessario denunciare in ogni caso.

Scadenze

Il periodo d'imposta per l'UTII è un trimestre. Pertanto, la dichiarazione UTII deve essere presentata 4 volte l'anno in base ai risultati di ciascun trimestre. Il termine per la presentazione è entro e non oltre il giorno 20 del primo mese del trimestre successivo.

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Dove presentare

I singoli imprenditori e le organizzazioni devono presentare le dichiarazioni UTII all'autorità fiscale presso la sede effettiva dell'attività.

Ad eccezione delle situazioni in cui è impossibile determinare in modo inequivocabile la sede dell'attività (commercio di distribuzione, trasporto di merci, ecc.). In questi casi, i singoli imprenditori presentano le dichiarazioni IET al Servizio fiscale federale nel loro luogo di residenza e le organizzazioni nella loro sede (indirizzo legale).

Metodi di invio

Esistono tre modalità per presentare una dichiarazione: in formato cartaceo di persona o tramite il proprio rappresentante, tramite posta con un elenco di allegati e anche elettronicamente via Internet tramite gli operatori EDI (gestione elettronica dei documenti).

La preparazione trimestrale della dichiarazione è obbligatoria per tutti i contribuenti. Questi ultimi includono aziende e commercianti privati che soddisfano le seguenti condizioni:

Nel territorio in cui opera una struttura commerciale, l'UTII è stata introdotta con ordinanza dell'Amministrazione Comunale.
Il contribuente è impegnato in un tipo di attività per la quale può essere applicata l'imputazione.

I fattori che escludono la possibilità di utilizzare UTII includono:

Lavorare nell'ambito di un accordo di gestione fiduciaria.
Attività di una struttura commerciale nella forma di una società semplice.
Appartenenza alla categoria dei maggiori contribuenti, confermata da una notifica ricevuta dal Servizio fiscale federale.
Obbligo di versare l'imposta sulle vendite.
Incoerenza con altri criteri (dimensione del personale, struttura del capitale, caratteristiche delle attività, ecc.).

Se una LLC o un imprenditore individuale soddisfa i criteri per il regime imputato, ha il diritto di passare a un regime speciale. La dichiarazione UTII sostituirà diversi rapporti: sull'IVA, sugli obblighi in materia di profitto e sulla proprietà.

Se una società o un commerciante privato cambia il sistema fiscale, è tenuto a presentare al fisco le relazioni UTII per tutti i periodi in cui si trovava in un regime speciale.

Scadenze e modalità per la presentazione della dichiarazione UTII

Le dichiarazioni per le persone “imputate” contengono informazioni per un trimestre. Devono essere presentati entro e non oltre il 20 del mese successivo alla fine del trimestre successivo (articolo 346.32 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Se il termine per l'invio del modulo cade in un “giorno rosso” del calendario di produzione, esso viene spostato al giorno feriale successivo al fine settimana.

La segnalazione è sottoposta alla struttura fiscale dove la società o il singolo imprenditore è registrato come “imputer”.

Se una struttura commerciale risulta essere “entità imputata” in diverse città (distretti) controllate da diverse autorità fiscali, il modulo compilato viene sottoposto a ciascuna di esse.

Se un'organizzazione o un uomo d'affari lavora in diverse città (distretti) sotto la giurisdizione di un servizio fiscale federale, compila una dichiarazione per un destinatario.

Metodi di segnalazione

La normativa attuale lascia all’impresa e al singolo imprenditore la facoltà di scegliere la modalità di presentazione della dichiarazione dei redditi UTII 2017 tra due alternative:

su carta;
elettronicamente.

Il diritto di scelta è riconosciuto a tutti i contribuenti, indipendentemente dall'ammontare delle entrate e dal numero dei dipendenti.

Se un'azienda o un singolo imprenditore desidera presentare una relazione su carta, ha il diritto di utilizzare le seguenti opzioni:

il direttore generale o l'imprenditore individuale presenta personalmente il documento al Servizio fiscale federale;
la segnalazione è presentata nel corso di una visita personale di altra persona che agisce per delega;
i documenti vengono inviati per posta (posta raccomandata).

Nei primi due casi, il momento dell'accettazione della dichiarazione è il giorno dell'effettiva presentazione alle autorità fiscali, nel terzo la data di invio per posta.

Se un’azienda o un commerciante sceglie l’opzione elettronica di invio del modulo, può inviarlo tramite TKS o tramite il conto personale del contribuente. In entrambi i casi è necessario avere cura preventiva di ottenere la firma digitale potenziata per l'amministratore dell'azienda o il singolo imprenditore. La data di presentazione del rapporto corrisponde al giorno del suo effettivo invio.

Dopo aver ricevuto la segnalazione tramite TKS, l'autorità fiscale è tenuta a inviare al contribuente una ricevuta entro 24 ore.

Devo presentare una dichiarazione “zero” per UTII 2017?

Secondo i chiarimenti del Ministero delle Finanze, le società e gli imprenditori individuali sono tenuti a presentare le dichiarazioni UTII al fisco purché siano registrati come “imputati”. Ciò è necessario anche in una situazione in cui la struttura commerciale non ha operato nel trimestre e non ha ricevuto entrate.

Per interrompere la preparazione delle dichiarazioni, è necessario contattare il “tuo” Servizio fiscale federale con una richiesta di cancellazione dalla registrazione imputata.

Le autorità fiscali accetteranno una dichiarazione zero solo se la struttura commerciale non dispone di indicatori fisici. Ad esempio, un imprenditore ha venduto un negozio al dettaglio alla fine del 2 ° trimestre, ma non ha avuto il tempo di annullare la registrazione. In questa situazione, per il 3° trimestre presenterà report con valori pari a zero.

Modulo per la rendicontazione figurativa nel 2017

Il modulo di dichiarazione UTII 2017 è stato approvato con ordinanza del Servizio fiscale federale MMV-7-3/574@. Nel 2017 è variato rispetto ai periodi precedenti. Ciò è dovuto agli adeguamenti apportati dai servizi fiscali alla procedura di calcolo delle imposte.

Il più significativo di questi è il diritto di un singolo imprenditore che utilizza manodopera salariata di ridurre l'importo dell'obbligo di bilancio dell'importo dei contributi per la pensione e l'assicurazione sanitaria trasferiti per se stesso.

Nella terza sezione della dichiarazione, dal 2017, è stata aggiunta una riga per indicare l'importo dei contributi per gli imprenditori individuali. Sono combinati con le detrazioni per i dipendenti e riducono l'importo dell'imposta imputata, ma non più del 50%.

Struttura della dichiarazione imputata

Il campione per la compilazione della dichiarazione UTII 2017 comprende quattro parti correlate:

Un frontespizio contenente informazioni sulla struttura che ha redatto il rapporto, il periodo di conferimento dei dati e il suo destinatario.
Tre sezioni:

il primo è l'importo totale dell'imposta imputata da trasferire alla tesoreria dello Stato;
il secondo è il calcolo dell'importo degli obblighi di bilancio;
terzo - determinare l'importo dell'imposta sull'UTII, tenendo conto dei contributi assicurativi trasferiti.

Il contribuente è tenuto a compilare tutte le parti della denuncia, ed alcune di esse più volte, se ha esercitato in ambiti lavorativi diversi o ha operato in unità territoriali diverse.

Si consiglia di iniziare la compilazione del modulo dalla seconda sezione, per poi procedere alla terza. I dati ottenuti durante i calcoli in queste parti della dichiarazione vengono trasferiti alla parte n. 1. Infine, viene preparata una copertina, dove viene scritto il numero totale di fogli del rapporto.

Regole generali per la compilazione della dichiarazione

Per garantire che l'ufficio delle imposte destinatario non abbia domande relative alla forma e al contenuto del documento, durante la compilazione della dichiarazione è necessario attenersi alle seguenti raccomandazioni:

Ciascuna pagina del rapporto, compreso il frontespizio, deve essere numerata in un formato a tre cifre, ad esempio "001".
Viene assegnato un campo per ciascun indicatore (ad eccezione delle date e dei valori frazionari).
Se il contabile non dispone di dati da inserire in un campo specifico, questo viene barrato.
Il TIN e il KPP dell'azienda compilatrice sono indicati su ogni pagina.
I valori totali (entrate e altri) registrati nel modulo di segnalazione sono indicati senza centesimi.
L'indicatore fisico utilizzato per calcolare l'imposta è sempre un numero intero.

Se una struttura commerciale redige una dichiarazione su carta, utilizza una penna nera o blu-viola e mette le lettere maiuscole nei luoghi familiari. È vietato correggere difetti nel documento finito utilizzando un correttore di bozze o mezzi simili.

Se un report presentato su carta viene digitato su un computer, durante la stampa è importante assicurarsi che i campi non “si spostino”. Non è consentita la stampa su entrambi i lati; i fogli non vengono pinzati.

Per evitare errori durante la compilazione del modulo per la prima volta, è necessario familiarizzare in anticipo con le spiegazioni del Servizio fiscale federale e (o) trovare un esempio di documento finito sui siti Web di informazione e sistemi giuridici.

Come compilare il frontespizio?

Il modulo di dichiarazione UTII per il 2017 inizia con il frontespizio. Questa parte del rapporto contiene le seguenti informazioni:

TIN - se il documento è compilato da un'azienda, indica un codice di 10 cifre e barra le ultime due celle. Se il contribuente è un imprenditore privato indica 12 cifre.
Checkpoint – il campo viene compilato esclusivamente dalle organizzazioni “imputanti”. I singoli imprenditori non hanno tale codice, i trattini vengono inseriti nelle celle.
Codice trimestre – selezionato dalla rubrica. Per il quarto trimestre il valore è “24”.
Codice di rettifica: consente alle autorità fiscali di sapere quando viene inviata la segnalazione. Se i dati vengono forniti per la prima volta, viene indicato "0", se ripetutamente dopo le modifiche viene indicato "1", ecc.
N. dell'anno per il quale vengono fornite le informazioni, ad esempio “2017”.
Codice dell'autorità fiscale ricevente il documento.
Codice nel luogo di registrazione: selezionato dalla directory. Ad esempio, le aziende che depositano una dichiarazione nel luogo dell'effettiva operazione scrivono la combinazione di numeri "320".
Il nome della persona giuridica secondo i documenti di registrazione o il nome completo del commerciante. Le restanti celle vuote in questo campo vengono cancellate.
Il codice OKVED principale dell'azienda secondo la nuova directory (composto da 4 caratteri).
Numero di telefono dell'organizzazione o del singolo imprenditore.
Numero di fogli della dichiarazione e dei suoi allegati. Si consiglia di completare questo campo dopo aver preparato le restanti sezioni del modulo.
Codice del soggetto che presenta la dichiarazione. Ci sono due opzioni: “1” – il contribuente stesso, “2” – il suo dipendente di fiducia.
Nome completo del capo dell'azienda o altra persona autorizzata che presenta la dichiarazione. Se un commerciante privato ha scelto il codice “1” nel campo precedente, non compila queste celle, ma vi inserisce dei trattini.
Informazioni sul documento che conferma i poteri del rappresentante (compilato se è stato selezionato il codice persona “2”).
Data di compilazione del documento e firma della persona autorizzata.

Se la "persona imputata" è in fase di riorganizzazione o liquidazione, deve compilare campi aggiuntivi del titolo: TIN, KPP e codice di riorganizzazione (selezionato dalla directory).

Di cosa tratta la seconda sezione del modulo?

Questo è un foglio che riflette la procedura per il calcolo dell'imposta figurativa. Deve essere compilato separatamente:

per ogni OKVED all'interno di una città (distretto);
per ogni sede operativa di una struttura commerciale dotata di un proprio OKTMO.

Nella parte superiore della pagina è indicata la “testata” standard: TIN e KPP, numero del foglio in ordine. Di seguito è scritto il codice corrispondente all'area di attività dell'azienda o del singolo imprenditore, ad esempio “01” – servizi domestici, “03” – manutenzione auto, ecc.

Di seguito, il preparatore della dichiarazione compila le righe:

040 – redditività di base per un OKVED specifico, specificato nel Codice Fiscale della Federazione Russa.
050 - K1 - il valore stabilito dalle autorità federali per l'intero territorio del Paese per un anno. Lo si apprende dalla stampa e lo si chiarisce sui siti dell'informazione e degli ordinamenti giuridici.
060 – coefficiente locale determinato dalle autorità cittadine (distretti). Puoi verificarlo con il “tuo” Servizio fiscale federale o cercarlo sul sito web dell'amministrazione locale.

Le righe da 070 a 090 sono valori per tre mesi del trimestre. Il contribuente specifica:

il valore dell'indicatore fisico (ad esempio, il numero di dipendenti, la metratura dei negozi, il numero di automobili utilizzate, ecc.);
numero di giorni di attività (compilato con trattini se il mese è stato interamente calcolato; vengono inseriti i valori per le aziende e i singoli imprenditori che sono stati cancellati come “imputati” in un determinato mese);
la dimensione della base imponibile calcolata utilizzando la formula UTII standard.

Successivamente, la riga n. 100 riassume la base fiscale per tre mesi, che fornisce il totale per il trimestre. Viene moltiplicato per l'aliquota (p. 105) e il totale viene visualizzato nel campo 110: l'importo della responsabilità fiscale per uno specifico OKTMO e una linea di attività commerciale.

Cosa c'è scritto nella terza sezione della dichiarazione?

La terza sezione inizia con una “intestazione” con il numero del foglio, INN e KPP della struttura compilante. Le righe sottostanti contengono i dati:

005 – attributo contribuente (devi selezionare “1” se l'impresa o l'imprenditore individuale si avvale di lavoro dipendente o “2” altrimenti).
010 – l’importo dell’imposta calcolata per tutte le pagine della seconda sezione della dichiarazione. Ottenuto sommando i valori lungo le righe “110”.
020 – contributi a fondi fuori bilancio per il personale (senza limite del 50%).
030 – l’importo dei contributi di un singolo imprenditore che non assume personale “per sé”.
040 – cifra finale dell'impegno di bilancio. Viene trasferito nella prima sezione e funge da guida per le autorità fiscali durante l'ispezione.

Nel determinare il valore del campo 040, il contribuente deve tenere conto che l'imposta imputata non può essere ridotta dai contributi per più di ½.

Come compilare la prima sezione?

La prima sezione del modello UTII 2017 è una sintesi delle restanti parti del rendiconto. Sopra c'è scritto INN e KPP del contribuente, numero di pagina in ordine. Successivamente, il contenuto del foglio è costituito da righe ripetute:

010 – Valore OKTMO corrispondente all’indirizzo commerciale del contribuente.
020 – l'importo dell'obbligo di bilancio calcolato per uno specifico OKTMO. Qui viene trasferito il valore definito nella terza sezione.

Si ripetono coppie di righe, il contribuente inserisce il loro numero corrispondente al numero di OKTMO per i quali viene svolta l'attività. I restanti campi sono riempiti con trattini.

In fondo alla pagina è presente la firma del responsabile della struttura commerciale che conferma la veridicità dei dati e la data del verbale.

La preparazione trimestrale di una dichiarazione UTII non è buona volontà, ma responsabilità delle aziende e dei singoli imprenditori sulla “imputazione”. Il documento viene utilizzato dalle autorità fiscali per verificare la correttezza del calcolo degli obblighi di bilancio e la completezza del loro trasferimento. La mancata redazione del modulo di segnalazione comporterà l'imposizione di un'ammenda all'azienda nel suo insieme e ai suoi funzionari.

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I contribuenti presentano le dichiarazioni UTII quattro volte l'anno alla fine del trimestre. Nell'articolo si parlerà di scadenze per la presentazione della dichiarazione, novità per il 2019, calcolo delle imposte e compilazione della dichiarazione, multe e azzeramenti.

è presentato all'ufficio delle imposte direttamente dal capo della società, o dal suo rappresentante ufficialmente autorizzato, o da un singolo imprenditore;
tramite posta raccomandata (normalmente per tali documenti dovrebbe esserci una notifica e un elenco degli allegati);
in formato elettronico via Internet: utilizzando il Servizio fiscale federale o un operatore del FES.

Date e luogo di presentazione della dichiarazione UTII

È necessario inviare l'UTII entro il 20 del mese successivo all'ultimo mese del trimestre di riferimento.

Resoconto 1° trimestre 2019 - fino al 22 aprile 2019(Il 20 cade di sabato, quindi la scadenza è spostata a lunedì 22) .

L'imposta sul reddito figurativo deve essere pagata entro il 25° giorno del mese successivo al trimestre di riferimento.

La dichiarazione UTII viene presentata all'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione dell'impresa o nella sede effettiva. Ad esempio, per le navi mercantili private, il posto di lavoro è in costante movimento.

Non dovrai dedicare molto tempo all'apprendimento di una nuova forma. Il modulo è rimasto lo stesso, ma è stato integrato con una sezione aggiuntiva. La sezione 4 è stata introdotta per riflettere i costi di acquisto, installazione e configurazione dei sistemi di registratori di cassa online da parte degli imprenditori. Ricordiamo che il passaggio ai registratori di cassa online terminerà il 1 luglio 2019, quindi è necessario aggiornare la modulistica. Quando acquisti l'attrezzatura per registratore di cassa in questa sezione devi riflettere:

nome del modello di registratore di cassa acquistato;
numero di serie del registratore di cassa;
numero di registrazione ricevuto dall'ufficio delle imposte;
data di registrazione del registratore di cassa al controllo;
spese per l'acquisto, l'installazione e la configurazione: è possibile detrarre spese per un importo non superiore a 18.000 rubli per registratore di cassa.

Dichiarazione sull'UTII per il 1° trimestre

Il periodo di riferimento per l'imposta figurativa è trimestrale. Pertanto, ad aprile 2019, è necessario inviare nuovamente la segnalazione. La scadenza generalmente accettata è il 20 del mese successivo al trimestre di riferimento. Nel 2019 il 20 aprile cade di sabato, quindi la scadenza verrà spostata al 22. L’imposta dovrà essere pagata entro il 25 aprile.

Tieni presente che anche se non hai acquistato un registratore di cassa online e non hai la possibilità di applicare la detrazione, sei tenuto a utilizzare il nuovo modulo di segnalazione. Non dimenticare che dal 2019 sono in vigore coefficienti di deflatore maggiorati, K1 è pari a 1,915, e verifica il valore di K2 con il tuo ufficio delle imposte locale.

Nel frontespizio, inserisci l'anno di riferimento nel campo 2019 e nel codice del periodo fiscale 22 per il secondo trimestre. Quando si riorganizza o liquida un'organizzazione nel secondo trimestre, inserire il codice periodo 54.

Dichiarazione sull'UTII per il 2° trimestre

Preparare il secondo rapporto nel 2019 per il periodo aprile-giugno. La scadenza generalmente accettata è il 20 del mese successivo al trimestre di riferimento. Quest'anno il 20 luglio cade di sabato, quindi la scadenza è posticipata al 22. Puoi presentare la tua dichiarazione in formato elettronico o cartaceo. Su carta, la denuncia può essere portata personalmente all'ufficio delle imposte, consegnata con un rappresentante o inviata per posta. L'imposta dovrà essere pagata entro il 25 luglio.

Non dimenticare di applicare il nuovo coefficiente di deflatore K1, che quest'anno è 1,915. Chiedi al tuo servizio fiscale federale locale i nuovi valori K2.

Nel frontespizio, inserisci l'anno di riferimento nel campo 2019 e nel codice del periodo fiscale 21 per il primo trimestre. Quando si riorganizza o liquida un'organizzazione nel primo trimestre, inserire il codice periodo 51.

In quali sezioni è composto l'UTII?

La dichiarazione UTII è composta da un frontespizio e da quattro sezioni. I singoli imprenditori su UTII che desiderano ricevere una detrazione alla cassa devono compilare tutte le sezioni.

Su tutti i fogli della dichiarazione sono indicati il codice fiscale e il punto di controllo della società. Se un'organizzazione è registrata contemporaneamente nel luogo di una divisione separata (filiale) e nel luogo in cui svolge attività soggette a imposta sul reddito imputato, la dichiarazione deve indicare il checkpoint assegnato alla società come pagatore di tale imposta e non il checkpoint della filiale.

Non sono state apportate modifiche al frontespizio. Deve essere compilato secondo le vecchie regole. Indica le informazioni di base sull'attività: nome o nome completo, periodo fiscale, codice di reporting, codice del luogo di rappresentanza, a quale codice OKVED corrisponde la tua attività, ecc.

La prima sezione viene solitamente completata per ultima. Riflette l'obbligo di versare l'UTII al bilancio.

Nella seconda sezione è necessario calcolare l'importo dell'imposta. La seconda sezione viene compilata separatamente per ciascuna tipologia di attività e per ciascun OKTMO. Indicare nella sezione 2 l'indirizzo del lavoro, il codice UTII, la redditività di base e i coefficienti K1 e K2. Nelle righe 070-090 indicare il valore dell'indicatore fisico per mese del trimestre. Inserisci un'aliquota fiscale del 15% (o inferiore se la tua regione prevede incentivi) e calcola l'imposta per il trimestre.

La terza sezione contiene informazioni finanziarie sull'impresa e premi assicurativi. Qui è necessario combinare le informazioni della seconda e della quarta sezione per calcolare l'importo totale dell'imposta. Innanzitutto, l'imposta viene ridotta dai premi assicurativi e poi dalla detrazione per l'acquisto dei registratori di cassa.

La quarta sezione dovrà essere compilata per ciascuna unità di cassa acquistata per interventi su UTII. L'importo delle spese per l'acquisto di una copia del registratore di cassa è accettato in detrazione ed è indicato nella riga 040 della sezione 3.

Come calcolare l'UTII

Per calcolare l'imposta viene utilizzata la seguente formula:

Importo dell'imposta = base imponibile × aliquota fiscale.

Per calcolare la base imponibile (l’importo del reddito imputato), viene utilizzata la seguente formula:

Reddito figurativo mensile = Redditività di base × K1 × K2 × Indicatore fisico

La redditività di base è determinata dal tipo di attività ai sensi del comma 3 dell'art. 346.29 Codice Fiscale della Federazione Russa. Lì puoi anche trovare indicatori fisici per UTII.

L'indicatore fisico dipende dal tipo di attività. Se fornisci servizi domestici e sei un imprenditore individuale, il tuo indicatore fisico sono i tuoi dipendenti. E per un imprenditore sul suo autobus che trasporta passeggeri, l'indicatore fisico sono i sedili dell'auto. Di conseguenza, la base imponibile sarà diversa.

Per quanto riguarda i coefficienti del deflatore di aggiustamento K1 e K2, essi si trovano nell'ordinanza n. 595 del 30 ottobre 2018 (K1) e nella decisione dell'autorità governativa locale del luogo di registrazione dell'impresa (K2). Dal 2019 il K1 è salito a 1.915.

Dichiarazione zero sull'UTII

Anche se la società/il singolo imprenditore non ha svolto alcuna attività nel trimestre in esame, non vale la pena consegnare un UTII vuoto (zero). Ti verranno comunque addebitate le imposte, ma per l'ultimo periodo in cui è stata effettuata una rendicontazione diversa da zero.

Il fatto è che l'imposta viene calcolata sulla base di indicatori fisici, non del reddito effettivo. L'assenza di indicatori fisici è un motivo per annullare la registrazione e non per rifiutarsi di pagare le tasse. Anche se il pagatore non lavora presso l'UTII da tempo, deve presentare una dichiarazione indicante l'importo dell'imposta calcolata sulla base dell'indicatore fisico e del tasso di rendimento.

Multa per dichiarazione UTII 2019

Preparare e inviare UTII tramite Internet nel servizio online Kontur.Accounting. La dichiarazione viene generata automaticamente in base ai tuoi dati e viene controllata prima dell'invio. Sbarazzati della routine, invia segnalazioni e beneficia del supporto dei nostri esperti di servizi. Il primo mese di lavoro è gratuito. Per le nuove LLC, il regalo è di 3 mesi gratuiti di lavoro e reporting.