Comencemos con un pequeño ejemplo de comparación del costo de los bienes (léase ropa) en la UE y en Ucrania/Rusia.

El grupo de empresas favorito de todos, INDOTEX, publica los precios de sus productos en el sitio en la moneda del país en el que se encuentra la tienda. Simplemente compare precios abriendo los sitios español y ucraniano de la misma Zara en dos pestañas en paralelo y asegúrese de que los productos en España sean entre un 40 y un 60% más baratos. Muchos amantes de la moda han comprendido desde hace tiempo que el coste de “volar a Milán”, pasar un fin de semana allí y comprar artículos de marca que les gusten será proporcional al precio de simplemente comprar los mismos artículos en las tiendas ucranianas.

Pero no todo el mundo sabe que cuando compramos cosas en la UE, también pagamos el IVA, que, de hecho, no tenemos que pagar como ciudadanos de la UE. ¿Qué significa? Esto significa que la necesidad real de crear un sistema Tax Free ha madurado durante mucho tiempo y no todos los compatriotas lo utilizan.

¿Qué es libre de impuestos?

Como sugiere la wiki, Tax free es un sistema de devolución del impuesto al valor agregado (IVA). El IVA se devuelve en las compras realizadas por ciudadanos extranjeros al cruzar la frontera del país en el que fueron adquiridas. Los montos de los reembolsos oscilan entre el 7 y el 20% del monto de la compra, dependiendo del monto del IVA en un país determinado.

Aquí vale la pena hacer un pequeño comentario, porque. diferentes grupos de bienes y servicios, incluso dentro del mismo país, pueden tener diferentes tipos impositivos. Pero el orden de los números es claro.

A menudo, al pasar por un escaparate, se pueden ver carteles como este:

Estas placas indican que en una tienda, al comprar productos por una determinada cantidad (de la que hablaré más adelante), puedes reembolsar el IVA al regresar a casa.

Solo encontré dos sistemas a través de los cuales se puede realizar una devolución. Se trata de Global Refund (en la mayoría de los casos), que emite cheques azul-blanco y Premier Tax Free con cheques rosa-verde. Porque Utilicé solo el sistema Global Refund, te lo contaré.

Describa resumidamente algoritmo de acciones para el registro de Tax Free, entonces incluye tres pasos:

1. Antes de comprar en una tienda, pregunte al asesor si la tienda coopera con Global Blue. El sitio web de la compañía dice que tiene 300.000 tiendas en más de 40 países, incluidas muchas de las tiendas minoristas y hoteles más grandes del mundo, en sus más de 30 años de práctica, por lo que la probabilidad es muy alta. Si es así, solicite un cheque de Reembolso Global completo al momento de pagar las compras.

2. Al salir de las fronteras de la UE, en el aeropuerto, busque la ventanilla con la inscripción TaxFree. Muestre sus compras, cheques, su pasaporte al empleado y reciba la confirmación de exportación en forma de sello en el cheque de Global Refund.

3. Como regla general, en el mismo lugar, cerca de la ventana, hay información sobre la ubicación de las oficinas en el país que le interesa: ciudad, dirección, número de teléfono. Anota la dirección y el número de teléfono que te interesan y, al regresar a casa, dirígete a una empresa asociada que coopere con Global Refund y recoge tu dinero en efectivo.

Parece que todo es imposible. Pero en la práctica a menudo surgen dificultades. Por tanto, cada uno de los puntos tiene sus propias sutilezas. Veamos qué es qué.

Primer paso:

• Sólo un ciudadano extracomunitario puede recibir un reembolso, y sólo si llegó en una visita corta de no más de 3 meses (sin permiso de residencia). Tampoco puede ser refugiado ni venir a trabajar durante un tiempo prolongado. No eres uno de ellos, entonces sigue adelante.
• Cuando emita un cheque de Reembolso Global en la caja de una tienda, no se sorprenda de que el monto a pagar sea menor de lo que esperaba. Global Blue no es una organización benéfica, lo que significa que también quieren recibir su parte del pastel en forma de porcentaje.
• Al comprar algunos bienes, como libros, productos de tabaco (aunque es poco probable que alguien compre cigarrillos en la UE a precios exorbitantes para llevárselos a casa), comida (compraste jamón ibérico en España por 200 €, pero no tienes suficiente el hecho de que no se devolverá el IVA, por lo que lo más probable es que haya problemas en la frontera) o servicios (¿pensó en tomar un taxi y luego recuperar otro 10%?) - Las devoluciones del IVA no se aplican en la mayoría de los países.
• No olvide llevar su pasaporte a la tienda. Porque es de él que se reescribirán sus datos. Si aún lo olvidaste, dime qué debes completar tú mismo. Sin estos datos y la dirección real de residencia en el país, el control no servirá de mucho.
• Asegúrate de que el cajero rellene correctamente los datos del cheque de Devolución de Impuestos, incluso el más mínimo error (falta de número, letra...) puede ser motivo de negativa a poner un sello al volver a casa. Sin embargo, si se cometió un error, no debe desesperarse) Envíe el cheque bancario original a (Global Blue Slovakia s.r.o. Centralized Services Center P.O. Box 363 810 00 Bratislava 1 SLOVAKIA), junto con una carta de presentación y una indicación del método más adecuado para recibir los fondos y la empresa volverá a emitir el pago.
• Conserve no sólo el recibo de Devolución de Impuestos, sino también el recibo fiscal de la propia tienda. Como regla general, se grapan en la caja y se guardan en un sobre. PERO hay diferentes casos. No pierdas este sobre, sin él no se podrá devolver nada.
• En la mayoría de los países existe un límite de tiempo para la devolución del IVA. En la mayoría de los países (excepto Suiza y Liechtenstein con 30 días) los cheques libres de impuestos son válidos durante tres meses después del mes de compra.

Segundo paso:

¿Hiciste todo bien, cometiste un error en alguna parte? ¡Felicidades! ¡Pero esos no son todos los matices!

• Cuando planifique su salida al aeropuerto, espere entre 30 y 40 minutos para comprobar sus cheques en el mostrador de aduanas. Al fin y al cabo, no eres el único que es tan inteligente y quiere ahorrar un poco en sus compras. A veces incluso puedes hacer cola. Así que prepárate para ello.
• Después de la compra, pregunta al asesor de la tienda dónde puedes encontrar la oficina de Global Blue en el aeropuerto. Después de todo, a veces los aeropuertos son muy grandes, como el aeropuerto Charles de Gaulle o el aeropuerto alemán de Frankfurt am Main, donde puedes pasar más de una hora buscando algo. Si el consultor no es especialmente competente, ¡Google le ayudará!
• Guarde las etiquetas de precios de los productos comprados. Y no escondas las cosas demasiado lejos. Es posible que se les solicite que las muestren o etiquetas de precios para su verificación. Este no es siempre el caso, pero definitivamente vale la pena tenerlo en cuenta.
• Si hay muchas cosas y las vas a facturar como equipaje, primero ponles sellos y luego simplemente factura tu equipaje. Elemental desde el punto de vista de la lógica, pero yo mismo he visto casos de lo contrario.
• Los artículos adquiridos deben ser comercializables, es decir, Es poco probable que pueda obtener un reembolso del cheque, que indica las zapatillas con las que realmente llegó, después de haber superado antes varias cadenas montañosas y haber quedado atrapado bajo la lluvia un par de veces.
• Y lo último, si tiene varios países en su viaje, podrá emitir un reembolso solo en el último país de estancia previa presentación de los billetes de avión o cualquier otro documento de viaje, si no sale de la UE en avión.

Tercer paso:

Hay focas, regresaron a casa. ¿Qué otra cosa?

Basándome en la experiencia de regresar a Kiev, puedo decir que más o menos rápidamente y lo más importante, realmente fue posible devolver el dinero en la sucursal del banco VTB, pero desafortunadamente el banco dejó de brindar este servicio. Ahora estos servicios los proporcionan PravexBank y Ukreximbank.

Toda la información sobre direcciones, números de teléfono y sucursales se puede encontrar en los enlaces de global-blue.com para Rusia, Ucrania y otros países.

El pago no suele realizarse todos los días, sino sólo un par de veces a la semana. Al mismo tiempo, según los empleados del banco, es imposible decir exactamente cuánto se pagará. Toda la información aparece el día del pago. El pago se realiza en el proceso de una cola en vivo. ¿Qué dice? Y si delante de ti hay varias personas que tienen una rentabilidad de, por ejemplo, 500-800 euros, tus posibilidades disminuyen. Y si además tienes una cantidad similar, o superior, entonces las posibilidades disminuyen exponencialmente. Una vez estaba sentada frente a mí una mujer con la que entablamos una conversación, y durante la conversación escuché la cifra de 1450 euros. Estaba a punto de irme, pero un empleado del banco me preguntó: “¿Quién tiene que pagar menos de 100 euros? Atendemos hoy, el resto viene la próxima…” me animó y a los 10 minutos ya estaba en la caja y recibí mi dinero.

Informacion util

Comprar un turista no debería ser más barato que una determinada cantidad y es diferente para los distintos países. La tabla muestra el monto mínimo de compra (en la moneda local del país de compra), el porcentaje máximo de reembolso del monto de la compra y el monto del IVA en un país determinado:

Para su comodidad, puede utilizar la calculadora de reembolsos que se encuentra en el sitio.


¿Vale la pena la devolución del IVA con todas estas sutilezas, trámites, tiempo, etc.? - ¡tú decides! Para algunos, la cantidad a pagar: 40-50 euros no vale la pena, y alguien por 20 euros vendrá varias veces a la sucursal del banco y hará cola. A cada uno lo suyo.

Todos los ciudadanos tienen la oportunidad de devolver el impuesto (por ejemplo, de una compra). Pero no todo el mundo sabe exactamente cómo hacerlo. Después de todo, existen muchas opciones para el desarrollo de eventos. Además, en algunos casos, alguien ni siquiera conoce la posibilidad de solicitar la denominada deducción fiscal. Si existe una operación de este tipo en Rusia, ¿por qué no aprovecharla? ¿Pero cómo hacer eso? Por lo que puedes devolver ¿Cómo organizar este proceso? ¿Qué podría ser útil para esto? Sobre todo esto más. No tenga miedo: la solución al problema no es tan difícil como podría parecer a primera vista. Más bien, comprenderá rápidamente este asunto.

Cuándo y por qué

Entonces, para empezar, intentemos comprender quién y cuándo puede declarar el impuesto sobre la renta. Esta pregunta es extremadamente fácil de entender. ¿Qué se puede reembolsar por el impuesto sobre la renta? La lista de posibles opciones no es tan pequeña, para ser honesto.

Por ejemplo, la opción más común es una deducción de propiedad. Se obtiene cuando realizas transacciones inmobiliarias, por ejemplo. Algunos de los fondos gastados se reembolsarán previa solicitud.

También puedes solicitar una deducción de matrícula. Tanto para ti como para tus hijos mayores de edad que no hayan cumplido 24 años, siempre que el convenio con la universidad esté a tu nombre.

También se le llama formulario de impuesto sobre la renta de las 3 personas. Sin él, no podrás devolver el impuesto de la compra, así como de cualquier otra transacción. Lo completa el contribuyente de forma independiente y se entrega únicamente en el formulario original. No se aceptarán copias suyas. ¿Quieres hacer una declaración? Luego complete dos copias del mismo. Es sólo una pérdida de tiempo.

Lo mejor es completar el impuesto sobre la renta de 3 personas utilizando programas informáticos. Allí están firmados todos los puntos que son importantes para ti. Y si hay errores, los programas los señalarán adjuntando comentarios detallados con explicaciones. Después de eso, crea un informe y lo imprime. Ahora puede comenzar a recopilar todos los documentos necesarios.

Declaración

Adelante. Todo ciudadano puede devolver el impuesto del salario o por cualquiera de los motivos anteriores. Sólo obligatoriamente, al dirigirse a las autoridades tributarias, deberá presentar una solicitud en el formulario establecido. Recuerde que se realizará un reembolso únicamente si este documento está disponible. ¿Por qué? Estas normas están establecidas en la Federación de Rusia.

Por lo tanto, se proporciona únicamente a solicitud del contribuyente. Se expresa en forma de declaración escrita. En él deberás especificar los detalles mediante los cuales se transferirá el dinero a tu cuenta. De lo contrario, tendrás que informar los datos bancarios más adelante. O su solicitud será rechazada por completo.

Los ciudadanos no tienen problemas para redactar una solicitud. Asegúrese de indicar también por qué solicita la deducción. Por ejemplo, debe reembolsar las tasas de matrícula. Esto debe indicarse en la solicitud. De lo contrario, no se considerará en absoluto.

Sobre los ingresos

¿Es posible obtener la devolución de impuestos en un caso u otro? Como puedes ver, sí. Hay muchas situaciones en las que es posible una deducción. Pero no podrás emitirlo sin otro documento muy importante. Sin duda, en esta materia en general todos los documentos son importantes. Sólo la lista permanente y generalmente aceptada sigue en primer lugar.

Pero la mayoría de las veces los ciudadanos trabajan para otra persona. Por lo tanto, tiene derecho a obtener un certificado de su empleador. 2-NDFL se presenta únicamente en el original. Se realiza rápidamente, basta con contactar con el departamento de contabilidad de tu empresa para conseguirlo. Aproximadamente al día siguiente tendrás el certificado necesario. Eso es todo lo que se necesita para recuperar sus impuestos en general. Pero ahora vale la pena considerar el motivo de la devolución. Dependiendo de ello, como ya se mencionó, tendrás que reportar ciertos documentos a la lista anterior. No es tan dificil.

Educación

¿Es posible? Sí, esta opción es posible. Sin embargo, debes ser un estudiante de tiempo completo. Lo mismo ocurre con sus hijos adultos. Además, como ya se mencionó, necesariamente se redactará para usted un acuerdo con la universidad.

¿Qué documentos debo presentar para recibir una deducción de matrícula? Primero, una licencia universitaria. Se requiere una copia certificada. En segundo lugar, la acreditación de tu especialidad. También deberás obtener un certificado de estudiante especial. Todos los documentos anteriores se solicitan en la oficina del decano y luego se recogen en el departamento de contabilidad.

No olvide incluir también un conocimiento de embarque a su nombre. También es un momento obligatorio, que en ningún caso se debe desaprovechar. Al final, se le pedirá que celebre un acuerdo con la universidad. También se aplica a todos los demás papeles.

Medicamento

¿Cómo obtener una devolución de impuestos sobre los dientes o sobre cualquier otro servicio médico? Hay varias opciones aquí. Después de todo, mucho depende de qué parte de la medicina estemos hablando. Ya se ha dicho: puede devolver dinero por los servicios o puede devolver dinero por los medicamentos.

En cualquier caso, debe (en la primera opción) presentar a las autoridades fiscales la licencia de su organización médica, así como un acuerdo para brindarle tal o cual asistencia. También es obligatorio adjuntar todos los cheques y pagos indicando sus costos. Ahora está claro cómo devolver el impuesto por los dientes o cualquier otra atención médica. No es tan difícil de hacer.

Si hablamos de medicamentos, basta con adjuntar receta médica, recomendaciones del médico (solo es necesario en casos extremos, pero es mejor ir a lo seguro), así como cheques y recibos de pago. Nada difícil, ¿verdad?

Bienes raíces

La mayoría de las veces, intentan devolver el impuesto sobre la renta por transacciones inmobiliarias. Generalmente se trata de compra y venta. Por ejemplo, apartamentos o casas. Aquí es donde las cosas no se pueden hacer de inmediato. De hecho, en tales circunstancias, primero debe convertirse en propietario del local.

Puede devolver el impuesto sobre el apartamento (o sobre la casa/terreno). Para hacer esto, deberá adjuntar a todos los documentos obligatorios su contrato de venta, así como un certificado de propiedad (es posible proporcionar una copia), cheques y recibos de pago. Además, si participa en una construcción compartida, necesitará un acuerdo adecuado. Generalmente no hay problemas con este tema.

Hipoteca

Otra opción es cuándo puede recuperar el impuesto hipotecario. En Rusia, una alineación similar ocurre cada vez con más frecuencia. Para implementar la idea, deberá adjuntar algunos papeles más a los documentos de bienes raíces.

Estamos hablando de un contrato de hipoteca, así como de pagos por el pago de intereses. Sin ellos, nadie considerará su solicitud de deducción de impuestos. Basta con adjuntar copias de estos documentos, nadie exigirá los originales.

Pago excesivo

También puede recuperar el impuesto pagado en exceso. Aquí la lista de documentos es limitada. Y no se le pedirán documentos especiales. Basta con añadir uno u otro impuesto a todos los obligatorios. Y eso es.

Su solicitud será considerada sin falta dentro de un mes, máximo dos. Después de eso, recibirá una respuesta de las autoridades fiscales. Si se le niega, asegúrese de indicar el motivo. ¿Bienvenido a la deducción otorgada? Entonces espera. En aproximadamente un mes, los fondos se transferirán a la cuenta bancaria especificada. Eso es todo. Ahora está claro cómo se pueden devolver los impuestos sobre la compra y más.

Aquellas empresas y organizaciones que, con base en los resultados del trimestre de liquidación, tengan un exceso del monto de la deducción fiscal sobre el monto del IVA a pagar, tienen derecho a recibir la devolución del IVA. Hoy hablaremos sobre el procedimiento general para la devolución del IVA, así como también consideraremos el procedimiento para la devolución de impuestos en casos particulares.

¿Quién es elegible para un reembolso de impuestos?

Absolutamente todas las entidades comerciales reconocidas como contribuyentes de este impuesto pueden devolver el IVA. El derecho a la devolución está fijado legalmente tanto para las personas jurídicas de todas las formas de propiedad como para las personas físicas en forma de empresarios individuales. El criterio principal para la devolución del IVA es que el monto del impuesto a pagar, calculado y reflejado en la declaración para el período del informe, sea menor que el monto de las deducciones aceptadas por la empresa en el mismo período.

Procedimiento de devolución del IVA

Según el procedimiento general, el procedimiento de devolución del IVA incluye varias etapas, a saber:

• presentación de documentos para devolución;
• verificación de documentos del Servicio de Impuestos Federales;
• tomar una decisión sobre los resultados de la auditoría;
• reembolso.

Etapa 1. Presentamos documentos al servicio fiscal.

En una situación en la que, al calcular el IVA, usted reveló que el monto de las deducciones excede el monto del IVA a pagar, entonces tiene derecho a reclamar un reembolso de impuestos. Para hacer esto, deberá comunicarse con el Servicio de Impuestos Federales con los siguientes documentos:

• declaración con el monto especificado a devolver (deducciones menos el impuesto calculado);
• declaración.

El último documento está redactado en cualquier forma, puede solicitar el formulario de solicitud a la autoridad local del Servicio de Impuestos Federales. Si no tiene deudas o atrasos en el IVA u otros impuestos federales, en el texto del documento debe indicar la necesidad de transferir fondos a la cuenta corriente de la organización. En el caso de que exista atraso en el pago de impuestos, indicar en la solicitud la compensación de fondos para saldar la deuda. Es recomendable presentar una solicitud junto con una declaración; esto acelerará el procedimiento de devolución de fondos.

Etapa 2. Estamos esperando los resultados de una auditoría documental.

Una vez que el Servicio de Impuestos Federales presenta los documentos necesarios, los especialistas del servicio de impuestos realizan su auditoría documental. Esté preparado para el hecho de que el servicio fiscal deberá proporcionar documentos adicionales que confirmen el monto de las transacciones y el hecho de su implementación. Por regla general, se trata de facturas, pero si se le solicita, deberá aportar otros documentos: actas, facturas, contratos, etc. Si la proporción de deducciones aceptadas por su organización al final del trimestre supera el 89%, lo más probable es que las autoridades fiscales le soliciten explicaciones adicionales por escrito.

Una vez realizada la auditoría, si no se encuentran infracciones, el Servicio de Impuestos Federales tiene 7 días hábiles para procesar los resultados y tomar una decisión sobre la devolución de impuestos. Si se han identificado violaciones, el representante del Servicio de Impuestos Federales redactará el acta correspondiente (a más tardar 10 días después de la auditoría). Después de otros 5 días, se enviará una copia del acta a su organización para su revisión y firma, después de lo cual tendrá 15 días para apelar los resultados de la verificación (si es necesario).

Etapa 3. Recibimos una notificación del Servicio de Impuestos Federales.

Si la auditoría documental no reveló ninguna infracción, recibirá la aprobación de la devolución dentro de los 7 días hábiles posteriores a su finalización.

Si la auditoría revela violaciones, entonces su organización tiene derecho a presentar objeciones al informe de auditoría. La inspección tiene 10 días para considerar estas solicitudes, después de lo cual el Servicio de Impuestos Federales toma una decisión final sobre la devolución del IVA. Dependiendo de los resultados, las autoridades fiscales confirmarán su derecho a una devolución total o parcial de impuestos, o se negarán a reembolsar el importe total indicado en la declaración.

Recibirá información sobre la decisión tomada por el Servicio de Impuestos Federales en forma de notificación. El documento puede presentarse en forma de carta dirigida al director de la organización. Además, la autoridad fiscal tiene derecho a notificarle la decisión en formato electrónico, utilizando canales de telecomunicaciones.

Etapa 4. Recibimos un reembolso o emitimos una compensación.

En una situación en la que la decisión de devolución se toma a su favor, el Servicio de Impuestos Federales acredita fondos por la cantidad establecida en la cuenta corriente de la empresa (indicada en la solicitud) (total o parcialmente, según la decisión del Servicio de Impuestos Federales). . El plazo para acreditar fondos es a más tardar el día siguiente a la toma de la decisión fiscal sobre la declaración.

Quizás su organización esté endeudada con el presupuesto de impuestos federales. En este caso, el importe de la devolución se acreditará a la amortización de los atrasos existentes. Tenga en cuenta que en este caso no se requiere ninguna decisión por parte de la organización: si no ha pagado la deuda tributaria, el monto del reembolso se tendrá en cuenta contra los atrasos en cualquier caso. Esta regla también se aplica a la deuda existente por multas y sanciones.

Devolución de impuestos en casos especiales

Como se describió anteriormente, una entidad puede reclamar una devolución de impuestos si el monto de las deducciones aceptadas excede el monto del IVA mostrado. A continuación consideraremos el procedimiento para deducir el IVA en casos particulares: al importar, exportar, en virtud de contratos de arrendamiento.

Importar

Hablemos por separado de la compensación a las empresas importadoras. Si realiza operaciones de importación, entonces tiene derecho a aplicar la deducción en el momento del pago del IVA en la aduana. Si el importe de la deducción aceptada es superior al IVA cobrado durante el trimestre, podrás devolver el impuesto según el procedimiento general descrito anteriormente.

La deducción sólo es posible si los bienes que importa se reconocen como comprados en transacciones sujetas al IVA. Además, al importar, es necesario:

• aceptar bienes para contabilidad;
• tener comprobante de pago del IVA.

Nota: El IVA se puede deducir únicamente cuando las mercancías fueron importadas bajo alguno de los siguientes regímenes aduaneros:

• las mercancías fueron importadas/procesadas para consumo interno en el territorio de la Federación de Rusia;
• los bienes se importan temporalmente;
• mercancías procesadas fuera del territorio aduanero.

Para calificar para una deducción, debe tener:

• contrato;
• cuenta (factura);
• declaración de aduana en papel. Si el documento se emite en formato electrónico, asegúrese de que exista una copia en papel;
• documentos de pago.

En cuanto a la confirmación del pago del IVA en la aduana, observamos lo siguiente: los documentos que certifican su derecho a la deducción pueden ser no solo una orden de pago o un extracto bancario. También puede utilizar un formulario de confirmación especial emitido por un empleado del Servicio Federal de Aduanas.

Ejemplo 1.

En marzo de 2016, Image JSC importó a la Federación de Rusia un lote de zapatos de mujer de Italia:

• coste de envío - 11.320 euros;
• "Imagen" adquirió la propiedad de los zapatos el 11/03/16;
• El tipo de cambio del euro (condicional) en la fecha de entrega (11/03/16) ascendió a 77,98 rublos / euro;
• Para los zapatos importados, "Imagen" pagará derechos de aduana por un monto de 2.018 rublos.

Al registrar el trámite de importación, el contador de Imagen realizó los siguientes cálculos:

La contabilidad de imágenes refleja lo siguiente:

Según los datos contables, en el primer trimestre de 2016 "Imagen" acumuló un IVA de 124.620 rublos. Dado que el monto de la deducción (190,671 rublos) excede el monto de los impuestos devengados, Image tiene derecho a emitir un reembolso del IVA por un monto de 66,051 rublos. (190.671 rublos - 124.620 rublos) según el procedimiento general.

Exportar

Si su organización vende productos para exportación, puede utilizar la tasa de IVA cero y deducir el monto del impuesto soportado confirmando el hecho de la exportación. Para esto necesitarás:

• preparar los documentos de respaldo necesarios;
• antes de la expiración de un período de seis meses a partir de la fecha de exportación, presentar una declaración y documentos al Servicio de Impuestos Federales.

Tiene derecho a emitir una deducción del IVA por bienes (obras, servicios) que se utilizaron para la exportación. Preste atención a la exactitud de las facturas que le proporcionen los proveedores y contratistas. Si hay errores o infracciones en las facturas, se le negará la deducción por este motivo.

Si su empresa no solo exporta productos, sino que también vende bienes en el territorio de la Federación de Rusia, para recibir una deducción por las importaciones, debe cuidar la contabilidad correcta: los montos del IVA sobre las operaciones de exportación deben contabilizarse por separado de los demás.

Ejemplo #2.

JSC "Segment" produce platos y utensilios de cocina. En abril de 2016, el segmento vendió bienes por valor de 1.255.614 rublos, IVA 191.534 rublos:

• a través de la red de distribución en el territorio de la Federación de Rusia: un lote de vasos y vasos por un monto de 802.880 rublos, IVA del 18%;
• a un comprador de Croacia (empresa "Prima"): un lote de cubiertos por un monto de 452,734 rublos, IVA 0 rublos.

La contabilidad del segmento refleja el importe del IVA soportado sobre las operaciones relacionadas con la producción de vajillas y cubiertos: 84.205 rublos.

Para determinar cuánto IVA es deducible sobre las ventas de exportación, el contador del Segmento calculó la participación de los ingresos de exportación en las ventas totales:

452.734 rublos. / (1.255.614 rublos - 191.534 rublos) = 0,43.

En este caso, se puede aceptar la cantidad de 84.205 rublos como deducción por exportación. * 0,43 = 36,209 rublos.

Para las ventas en el territorio de la Federación de Rusia, están sujetos a deducción 84.205 rublos. - 36.209 rublos. = 47,996 rublos.

Los montos de la deducción quedaron reflejados en la declaración presentada por el Segmento al Servicio de Impuestos Federales correspondiente al segundo trimestre de 2016.

Arrendamiento

Dado que los servicios en virtud de contratos de arrendamiento están sujetos al IVA, el IVA soportado por el arrendador puede ser deducible. Para presentar una deducción y devolución del IVA (si el monto de la deducción excede el monto del impuesto devengado), se procede según el procedimiento general:

• confirmar el derecho a la deducción con documentos (facturas);
• reflejar el monto de la deducción en la declaración del trimestre;
• si el monto de la deducción excede los cargos del IVA, indique la diferencia en la declaración y presente una solicitud de devolución de impuestos.

Tenga en cuenta que se puede deducir no solo el monto de los pagos a cuenta de los servicios prestados o su pago por adelantado. Si se concluye un acuerdo preliminar entre usted y el arrendador, según el cual usted transfirió un anticipo, pero no recibió el bien arrendado, también se puede deducir el monto del IVA sobre el anticipo. La base en este caso será una factura emitida por el arrendador por el importe del anticipo y un acuerdo preliminar.

Preguntas y respuestas sobre la devolución del IVA

Pregunta : JSC "Standard" vende productos para la exportación. En octubre de 2016, "Standard" entregó muebles tapizados a Finlandia. El importe del IVA soportado sobre las transacciones relacionadas con la producción de muebles ascendió a 3.472.500 rublos, de los cuales 1.520.800 rublos. - IVA del proveedor de materiales Sokol LLC. Como resultado de la auditoría del Servicio de Impuestos Federales, se reveló que Sokol no transfirió el monto del impuesto al presupuesto. ¿Puede el "Estándar" contar con una deducción de 3.472.500 rublos? ¿O el reembolso se realizará menos el IVA en las transacciones con Sokol?

Respuesta: La posición de las autoridades fiscales en este caso es inequívoca: "Estándar" puede emitir una deducción sólo por el monto del IVA transferido íntegramente por los proveedores de bienes y servicios. Esta posición está confirmada por la práctica judicial. Dado que Sokol no transfirió la cantidad de 1.520.800 rublos. al presupuesto "Estándar" recibirá una deducción de 1.951.700 rublos. (3.472.500 rublos - 1.520.800 rublos).

Pregunta: Al presentar una declaración por 1 metro cuadrado. 2016 Symbol LLC indicó la cantidad a reembolsar 304.870 rublos. En la declaración de 2 m2. El contador de 2016 "Símbolo" reflejó la cantidad a pagar 134.920 rublos. ¿Necesita Symbol transferir el importe del IVA por 2 metros cuadrados? 2016 (134.920 rublos), si la notificación de devolución por 1 metro cuadrado. 2016 (304.870 rublos) ¿no lo recibió del Servicio de Impuestos Federales?

Respuesta: Sí, "Símbolo" debe transferir la cantidad de 134.920 rublos. como pago del IVA por 2 m2. 2016. Desde la decisión de devolver el importe de 1 metro cuadrado. 2016, no se recibió el símbolo, no se aceptó la decisión del Servicio de Impuestos Federales, entonces no hay información sobre el reembolso en la base de datos de impuestos. Es decir, hasta que se tome la decisión y se reciba la notificación, Symbol es deudor fiscal tanto por 1 como por 2 m2. 2016.

El sistema Tax Free funciona con éxito en muchos países del mundo desde hace mucho tiempo. Su esencia radica en que los extranjeros que vienen al país y compran cualquier bien en él pueden devolver el IVA sobre sus compras en este país. Cómo funcionará Tax Free en Rusia y cómo tener en cuenta la devolución del IVA, dicen los expertos de GNK GK.

La Ley Federal No. 341-FZ del 27 de noviembre de 2017 introdujo una serie de modificaciones al Código Fiscal de la Federación de Rusia. En particular, en el cap. 21 añadió el art. 169.1 - “Compensación del monto del impuesto a las personas físicas - ciudadanos de estados extranjeros al exportar mercancías fuera del territorio aduanero de la UEEA. El procedimiento y condiciones para la ejecución de dicha compensación”. Reglas del arte. 169.1 tienen vigencia a partir del 1 de enero de 2018.

Según las nuevas reglas, los extranjeros podrán devolver el 18% del IVA pagado por ellos al comprar bienes en Rusia, siempre que el monto de la compra por un día sea de al menos 10.000 rublos (IVA incluido). A modo de comparación: en Italia, el tipo de IVA para una devolución Tax Free (según el tipo de compra) es del 4 al 22%, el valor mínimo de compra es de 154,95 euros. En Grecia, el tipo impositivo será del 17 al 24%; El importe mínimo de compra es de 50 euros. Para compras en China, se puede deducir el 17% si el importe es de al menos 500 CNY (unos 4.400 rublos rusos en este momento).

¿A quién se le reembolsará el IVA?

Puede reclamar una devolución del IVA individuos-ciudadanos de estados extranjeros que no son miembros de la Unión Económica Euroasiática (UEEA). Actualmente, la UEEA incluye cinco países: Armenia, Bielorrusia, Kazajstán, Kirguistán y Rusia. Es decir, por ejemplo, los ciudadanos de Bielorrusia no podrán devolver el IVA. Y los residentes de los estados que no figuran en la lista anterior, sí.

¡Nota! El impuesto no se puede reembolsar si un ciudadano extranjero ha comprado bienes sujetos a impuestos especiales (por ejemplo, productos que contienen alcohol, perfumería y cosmética, ciertos tipos de medicamentos, etc. - Artículo 181 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Otro matiz: se deducirá el importe del reembolso comisión para servicios de devolución de impuestos.

¿A quién se le devuelve el IVA?

Los vendedores de bienes comprados en Rusia podrán declarar el IVA deducible.

Pero no absolutamente todo. Bajo el IVA preferencial a una tasa del 0%, solo aquellos vendedores que sean considerados oficialmente” organizaciones minoristas” y están incluidas en la lista correspondiente del Ministerio de Industria y Comercio (cláusula 5, artículo 169.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

El impuesto se puede devolver:

organizaciones de comercio minorista directo (sus subdivisiones separadas);

Operadores Tax Free que operan bajo acuerdos celebrados con minoristas.

Actualmente, no existe una lista aprobada de dichas organizaciones. Sin embargo, hay cierta información. Así, según el proyecto de Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia "Sobre la determinación de los criterios para seleccionar organizaciones minoristas para participar en el sistema de compensación del impuesto al valor agregado ("libre de impuestos") y la aprobación de la lista de ubicaciones para los participantes en el sistema de compensación del impuesto al valor agregado sistema de compensación fiscal (“libre de impuestos”), elaborado por el Ministerio de Industria y Comercio, la deducción estará disponible para compras realizadas en tiendas de Moscú, San Petersburgo, Sochi, Veliky Novgorod, Kaliningrado y Vladivostok.

En cuanto a los requisitos para los vendedores, deben ser contribuyentes del IVA y trabajar al menos dos años.

Cómo devolver el IVA al comprador

El comprador podrá devolver Tax Free de la misma forma que lo hacen los rusos cuando compran en otros países: en el aeropuerto al cruzar la frontera en efectivo o ya en su propio país (mediante transferencia a una cuenta). Para recibir una compensación, necesitará un pasaporte y un cheque Tax Free especial emitido por el vendedor, además del efectivo o el recibo de efectivo. Este cheque será sellado con una marca de aduana en el puesto de control del aeropuerto. Las mercancías deben exportarse desde el territorio de la Federación de Rusia dentro de los tres meses siguientes a la fecha de compra y se da un año para solicitar la devolución de impuestos.

La forma del cheque Tax Free no está establecida legalmente. Se redacta en una sola copia en cualquier forma (incluso para varias compras realizadas en un día), pero debe contener una serie de detalles obligatorios enumerados en el párrafo 7 del art. 169.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, por ejemplo, el nombre y NIF del vendedor, el contribuyente de la organización minorista, su dirección, apellido y nombre del comprador, los datos de su pasaporte, el importe del IVA, también como un código de barras para compensar el importe del impuesto.

Cómo devolver el IVA al vendedor

El IVA pagado por el comprador del sistema Tax Free es deducible por el vendedor. Para poder recibir una deducción, ésta debe estar fundamentada.

Antes del 1 de octubre de 2018, el vendedor (operador) debe presentar a la autoridad fiscal una lista de documentos (recibos) para compensar el monto del impuesto (indicando información sobre el pago de la compensación al comprador), así como información sobre el tamaño. de la base imponible del IVA y una declaración de IVA. Las autoridades tributarias explicaron con más detalle sobre la realización de la declaración en su carta No. SD-4-3/10@ del 09/01/2017.

Entonces, para el período de transición (hasta que se realicen cambios en el formulario de declaración de IVA y nuevos códigos para tipos de operaciones), el Servicio de Impuestos Federales recomienda lo siguiente.

La operación de venta de servicios a compradores extranjeros, los contribuyentes tienen derecho a reflejar en el apartado 4 de la declaración del IVA, así como en los apartados 5 y 6 bajo el código 1011431.

Al completar el libro de compras y el libro de ventas, los contribuyentes pueden utilizar códigos de tipo de transacción adicionales como 35 (elaboración de un documento (cheque) para la compensación del IVA y su registro) y 36 (deducciones del IVA).

Antes de las modificaciones de la sección 3 "Cálculo del importe del impuesto pagadero al presupuesto sobre transacciones gravadas con los tipos impositivos previstos por el Código Fiscal de la Federación de Rusia" de la declaración de impuestos del IVA, las operaciones de venta de bienes y la aplicación de las deducciones contributivas se reflejan en la línea 010 o 020 y la línea 120 de esta sección 3 respectivamente.

El vendedor puede declarar la deducción fiscal en el plazo de un año, pero no a partir de la fecha de venta, sino a partir de la fecha de compensación del IVA.

Los servicios de un operador que presta servicios de devolución están sujetos al IVA al tipo del 0%.

A partir del 1 de octubre de 2018, está previsto pasar a una gestión de documentos totalmente electrónica, en la que participarán operadores, vendedores, el Servicio Federal de Aduanas y el Servicio de Impuestos Federales.

Hasta el momento, en el sitio web del sistema Global Blue, el mayor operador internacional del sistema Tax Free (que opera en 51 países), el nombre “Rusia” no ha aparecido en las listas de países Tax Free. El sistema sólo ofrece servicios de devolución del IVA a los rusos por compras realizadas en otros países.

¿Cómo hacer la devolución del IRPF al comprar un apartamento? Si tiene la intención de recibir fondos adicionales para vivir en una vivienda nueva, es importante tener en cuenta las condiciones bajo las cuales se reembolsa el impuesto sobre la renta personal al comprar un apartamento.

La llamada deducción del impuesto sobre la propiedad de conformidad con el artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia puede ser una buena ayuda para una hipoteca o incluso para la inauguración de una casa por cuenta propia. Los motivos para la devolución de impuestos, así como los aspectos de su obtención, se establecen en esta revisión.

Devolución de impuestos al comprar un apartamento.

Al adquirir bienes inmuebles, tanto las personas físicas como las jurídicas tienen derecho a una deducción de propiedad. Solo para los contribuyentes individuales, la deducción se establece para el impuesto sobre la renta personal (PIT), y para las organizaciones, para el impuesto al valor agregado (IVA), que acompaña a dichas transacciones.

Dependiendo de los motivos por los que surgió el derecho a recibir una deducción del impuesto predial, se establecen las condiciones para su obtención, así como el tamaño máximo y el procedimiento de tramitación de los documentos. En consecuencia, la diferencia también depende del sujeto-contribuyente. Al mismo tiempo, existen una serie de restricciones a la concesión de este tipo de deducción, sin saber cuál se le puede negar la devolución de impuestos.

Motivos y condiciones para la devolución del IRPF

El derecho a recibir una deducción de propiedad es para los contribuyentes que están obligados a pagar el impuesto sobre la renta: impuesto sobre la renta de las personas físicas. Al realizar una serie de transacciones, incluida la compra de un apartamento, pueden reducir sus ingresos, a partir de los cuales se calcula este impuesto. por el importe de los gastos incurridos.

La composición de los costes de adquisición y construcción de viviendas, reduciendo la base imponible, podrá incluirse de conformidad con el art. 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia las siguientes partidas de gastos:

• Para la compra de un edificio residencial, incluso en la etapa de construcción sin terminar;
• Para el desarrollo de documentación presupuestaria y de proyectos;
• Para infraestructura: conexión a redes de ingeniería y resumen o creación de comunicaciones autónomas;
• Para la compra de materiales de acabado y construcción;
• Pagar la construcción y acabado de la instalación;
• Para la adquisición de derechos de participación accionaria en el nuevo edificio.

Monto de la deducción del impuesto a la propiedad

Existen ciertos límites a la deducción fiscal para las personas físicas que buscan reducir la base imponible:

• Hasta 2 millones de rublos, al comprar o construir bienes inmuebles: casas, apartamentos, habitaciones o acciones en ellos, así como al adquirir un terreno para la construcción de viviendas individuales o con una casa ubicada en él;
• Hasta 3 millones de rublos: para pagar los intereses de un préstamo de vivienda específico tomado para la compra o construcción de bienes raíces.

La tasa impositiva del impuesto sobre la renta personal es del 13%, en base a esto se puede calcular la cantidad máxima de ahorros recibidos. Además, hay que tener en cuenta que, por ejemplo, al comprar un apartamento con una hipoteca, se puede devolver el 13% de 2 millones de rublos de su valor, es decir, 260 mil rublos, así como hasta el 13% de 3 millones de rublos de intereses acumulados sobre el préstamo: otros 390 mil rublos, es decir, la cantidad máxima recibida de fondos fiscales puede llegar a 650 mil rublos.

El monto del impuesto puede devolverse retrospectivamente (para los tres períodos de declaración anteriores o retenerse gradualmente) a medida que se reciben los ingresos imponibles hasta que se retenga en su totalidad. Los pensionistas pueden hacer uso del derecho a una deducción retroactiva al comprar o construir una vivienda o a un préstamo para estos fines. La deducción del impuesto sobre la propiedad por la compra de terreno para la construcción se concede sólo después de que el contribuyente recibe un certificado de propiedad de la casa construida.

Procedimiento para obtener una deducción del impuesto a la propiedad.

Para devolver el impuesto sobre la renta, el comprador de un inmueble puede solicitarlo a la oficina de impuestos en cualquier momento después de la conclusión de la transacción. Al final del período impositivo actual, o antes de su finalización, previa solicitud por escrito al empleador después de la compra o construcción, así como durante el reembolso de un préstamo hipotecario.

¿No conoces tus derechos?

Deberá adjuntar los siguientes documentos a la solicitud con los detalles de su cuenta para recibir una deducción del impuesto a la propiedad en el IFTS:

• El propio pasaporte y copia certificada de sus páginas principales;
• Una declaración completa en el formulario 3-NDFL (Lea más en el artículo: " Cómo completar una declaración (NDFL3) al comprar un apartamento?" ;
• Ayuda 2-NDFL del empleador;
• Un acuerdo para la venta de un objeto o un acuerdo para la participación accionaria en la construcción de un edificio de apartamentos;
• Documentos de título de bienes inmuebles: un certificado de propiedad, así como un acto de aceptación y transferencia del objeto;
• Recibo o recibos de recibo por parte del vendedor del pago del objeto por parte del contribuyente;
• Un contrato de préstamo (contrato de hipoteca) que indique la compra o construcción de bienes raíces residenciales como propósito del préstamo, un certificado del banco sobre los intereses acumulados durante el período del informe, recibos y cheques para realizar los pagos obligatorios en virtud del contrato, si tiene la intención de utilizar la deducción por intereses del préstamo;
• Documentos de pago para la compra de materiales de construcción y materiales de acabado - para autoconstrucción;
• Un certificado de matrimonio y una solicitud para la distribución de fondos de deducción de impuestos, al registrar una vivienda en propiedad conjunta.

Los documentos preparados se pueden enviar personalmente al departamento de inspección fiscal que trabaja con personas en un nuevo lugar de residencia al mudarse. Este método es bueno para una verificación inmediata de todos los documentos por parte de un representante de la Inspección del Servicio de Impuestos Federales; si algo no está en orden en ellos, puede obtener aclaraciones de inmediato y realizar correcciones rápidamente. ¿No hay tiempo para visitas personales? Es posible enviar el paquete completo de documentos a la oficina de impuestos por correo certificado. Sólo existe un peligro: el proceso se retrasará y, si hay deficiencias en los documentos, será posible descubrirlo sólo después de una auditoría documental, después de 3 meses. Una vez finalizado el período del informe, se realizará la devolución del impuesto sobre la renta para todo el año.

Existe la opción de no comunicarse directamente con el INFS, sino escribir una solicitud al empleador con una notificación de la oficina de impuestos sobre el derecho a recibir una deducción. Entonces, el impuesto sobre la renta personal no se deducirá del presupuesto, sino que simplemente se entregará periódicamente al empleado junto con el salario base a partir del mes en que se presente la solicitud correspondiente.

Posibles motivos para la denegación de la devolución del impuesto sobre la renta

Se denegará un crédito fiscal a la propiedad si no se cumple alguna de las condiciones de reembolso de impuestos. Las razones más comunes por las que no se reciben fondos del presupuesto son:

• El solicitante no tiene ingresos imponibles;
• La deducción del impuesto a la propiedad ya se utilizó anteriormente al comprar otro inmueble y se recibió en su monto máximo;
• Transacciones inmobiliarias fuera de la Federación de Rusia;
• La vivienda se compró a personas interdependientes, cuya definición figura en el art. 20 y 105 del Código Fiscal de la Federación de Rusia: personas que tienen relaciones de parentesco y matrimonio, relaciones entre un pupilo y un fideicomisario o adoptado y adoptado, así como un empleado y un empleador o supervisor inmediato;
• Al procesar documentos y realizar gastos, aparecen terceros, por ejemplo, si un recibo por el pago de dinero en virtud de una transacción no se emite a nombre del contribuyente, aunque el apartamento en sí está registrado a su nombre;
• Al comprar una vivienda, se utilizaron fondos presupuestarios, incluido el capital de maternidad, subsidios federales y regionales, subsidios; no hay deducción por su monto, pero los fondos propios invertidos en la compra pueden estar exentos de impuestos.

Hay algunos matices en la implementación del principio de obtener una deducción del impuesto a la propiedad "una vez por un objeto"; de hecho, no se aplica a todas las situaciones. Por lo tanto, no se puede volver a deducir al comprar o construir bienes inmuebles, ni tampoco al pagar un préstamo para vivienda. Pero la deducción por la venta de bienes inmuebles o su retiro para necesidades estatales se puede otorgar más de una vez.

Hoy en día, se puede obtener una deducción fiscal dentro del límite establecido "agrupando" para varios objetos: el saldo del límite no asignado se puede transferir a adquisiciones posteriores, pero no al liquidar la hipoteca; solo puede ser el único preferencial.

Características de conceder una deducción fiscal a los cónyuges.

No está prohibida la inscripción de bienes inmuebles en propiedad común de los cónyuges y otros miembros de la familia, pero es necesario distinguir entre:

• propiedad común compartida, tras su registro el monto de la deducción adeudada se divide automáticamente de acuerdo con las participaciones de los miembros de la familia;
• propiedad conjunta común, cuando es necesario presentar una solicitud a la oficina de impuestos con la decisión de distribuir la deducción a todos los propietarios o a favor de uno de ellos. Esta decisión no se puede cambiar más adelante.

Por cierto, al registrar una vivienda en copropiedad, si uno de los propietarios ha utilizado previamente la deducción o no tiene ingresos imponibles, el otro puede recibir el importe total en su totalidad. Con la propiedad compartida esto no es posible. Pero la posición de las autoridades fiscales sobre este tema es diferente, y si uno de los cónyuges ya ha recibido una deducción, el segundo solo puede aprobar la mitad del monto adeudado, ya que el apartamento está registrado como propiedad conjunta. Pero cada contribuyente tiene derecho a apelar esto ante los tribunales y recibir una deducción completa por el segundo cónyuge.

Al registrar bienes inmuebles en propiedad conjunta o compartida de menores, los padres pueden recibir una deducción de impuestos por la parte de los hijos. La cuestión también se resuelve cuando los padres compran un apartamento para un hijo menor: tienen derecho a aprovechar la deducción completa, ya que realizaron la transacción a expensas de sus propios ingresos.