เริ่มจากตัวอย่างเล็กๆ น้อยๆ ของการเปรียบเทียบราคาสินค้า (เสื้อผ้าอ่านหนังสือ) ในประเทศสหภาพยุโรปและในยูเครน/รัสเซีย

INDOTEX กลุ่มบริษัทที่ทุกคนชื่นชอบ เผยแพร่ราคาผลิตภัณฑ์ของตนบนเว็บไซต์ในสกุลเงินของประเทศที่ร้านค้าตั้งอยู่ เพียงเปรียบเทียบราคาโดยเปิดเว็บไซต์ Zara เดียวกันภาษาสเปนและยูเครนในสองแท็บพร้อมกันและตรวจสอบให้แน่ใจว่าสินค้าในสเปนราคาถูกกว่าประมาณ 40-60% นักแฟชั่นนิสต้าหลายคนตระหนักมานานแล้วว่าค่าใช้จ่ายในการ "บินไปมิลาน" ใช้เวลาช่วงสุดสัปดาห์ที่นั่นและการซื้อสินค้าแบรนด์ที่พวกเขาชอบจะมีราคาเทียบเคียงได้กับการซื้อสินค้าชนิดเดียวกันในร้านค้าของยูเครน

แต่ไม่ใช่ทุกคนที่รู้ว่าเมื่อซื้อสินค้าในสหภาพยุโรป เราก็ต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย ซึ่งโดยพื้นฐานแล้วเราไม่จำเป็นต้องจ่ายในฐานะพลเมืองสหภาพยุโรป มันหมายความว่าอะไร? ซึ่งหมายความว่าความต้องการที่แท้จริงในการสร้างระบบปลอดภาษีได้ครบกำหนดมานานแล้ว และไม่ใช่ว่าเพื่อนร่วมชาติทุกคนจะใช้ประโยชน์จากสิ่งนี้

ปลอดภาษีคืออะไร?

ตามที่วิกิแนะนำ Tax free คือระบบการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) จะมีการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการซื้อของชาวต่างชาติเมื่อเดินทางกลับจากชายแดนของประเทศที่ซื้อ จำนวนเงินที่ขอคืนมีตั้งแต่ 7 ถึง 20% ของยอดซื้อ ขึ้นอยู่กับจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศที่กำหนด

มันคุ้มค่าที่จะพูดเล็กๆ น้อยๆ ที่นี่ เพราะ... สินค้าและบริการกลุ่มต่างๆ แม้จะอยู่ในประเทศเดียวกันก็อาจมีอัตราภาษีที่แตกต่างกัน แต่ลำดับของตัวเลขชัดเจน

บ่อยครั้งเมื่อเดินผ่านหน้าต่างร้านค้าจะสังเกตเห็นป้ายลักษณะนี้:

สัญญาณเหล่านี้บ่งบอกว่าเมื่อคุณซื้อสินค้าในร้านค้าในจำนวนหนึ่ง (ซึ่งฉันจะพูดถึงในภายหลัง) คุณสามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้เมื่อกลับถึงบ้าน

ฉันเจอเพียงสองระบบเท่านั้นที่คุณสามารถคืนเงินได้ สิ่งเหล่านี้คือการคืนเงินทั่วโลก (ในกรณีส่วนใหญ่) ซึ่งจะออกเช็คสีน้ำเงินและสีขาว และ Premier Tax Free พร้อมเช็คสีชมพูและสีเขียว เพราะ ฉันใช้ระบบการคืนเงินทั่วโลกเท่านั้น ฉันจะบอกคุณเกี่ยวกับเรื่องนี้

เพื่ออธิบายโดยย่อ อัลกอริทึมการดำเนินการเพื่อรับปลอดภาษีจากนั้นจะมีสามขั้นตอน:

1. ก่อนที่จะซื้อสินค้าในร้านค้า ให้สอบถามที่ปรึกษาว่าร้านค้าร่วมมือกับ Global Blue หรือไม่ เว็บไซต์ของบริษัทระบุว่ามีประสบการณ์มากกว่าสามทศวรรษในการทำงานกับร้านค้า 300,000 แห่งในกว่า 40 ประเทศ รวมถึงร้านค้าปลีกและโรงแรมที่ใหญ่ที่สุดในโลกหลายแห่ง ดังนั้นโอกาสจึงสูงมาก หากเป็นเช่นนั้น ให้ขอการตรวจสอบการคืนเงินทั่วโลกที่เสร็จสมบูรณ์แล้วที่จุดชำระเงินเมื่อชำระเงินสำหรับการซื้อของคุณ

2. เมื่อออกจากชายแดนสหภาพยุโรป ที่สนามบิน ให้มองหาหน้าต่างที่ระบุว่าปลอดภาษี แสดงการซื้อ ใบเสร็จรับเงิน หนังสือเดินทางของคุณให้พนักงานเห็น และได้รับการยืนยันการส่งออกในรูปแบบของตราประทับบนเช็ค Global Refund

3. ตามกฎแล้ว ใกล้หน้าต่างจะมีข้อมูลเกี่ยวกับที่ตั้งสำนักงานในประเทศที่คุณสนใจ - เมือง ที่อยู่ โทรศัพท์ จดที่อยู่และหมายเลขโทรศัพท์ที่คุณสนใจ และเมื่อคุณกลับบ้าน ให้ไปที่บริษัทพันธมิตรที่ร่วมมือกับ Global Refund และรับเงินของคุณเป็นเงินสด

ดูเหมือนว่าทุกอย่างจะไม่ง่าย แต่ในทางปฏิบัติมักมีปัญหาเกิดขึ้น ดังนั้นแต่ละจุดจึงมีรายละเอียดปลีกย่อยของตัวเอง เรามาดูกันว่าอะไรคืออะไร

ขั้นแรก:

• เฉพาะพลเมืองที่ไม่ใช่สหภาพยุโรปเท่านั้นที่จะได้รับเงินคืนและเฉพาะในกรณีที่เขามาเยี่ยมเยียนระยะสั้นไม่เกิน 3 เดือน (โดยไม่มีใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่) คุณยังไม่สามารถเป็นผู้ลี้ภัยหรือมาทำงานเป็นระยะเวลานานได้ . คุณไม่ใช่หนึ่งในนั้น - เดินหน้าต่อไป
• เมื่อคุณออกเช็คคืนเงินทั่วโลกที่จุดชำระเงินของร้านค้า ไม่ต้องแปลกใจที่จำนวนเงินที่ต้องชำระจะน้อยกว่าที่คุณคาดไว้ Global Blue ไม่ใช่องค์กรการกุศล ซึ่งหมายความว่าบริษัทต้องการส่วนแบ่งในรูปแบบเปอร์เซ็นต์ด้วย
• เมื่อซื้อสินค้าบางอย่าง เช่น หนังสือ ผลิตภัณฑ์ยาสูบ (แม้ว่าจะแทบไม่มีใครซื้อบุหรี่ในสหภาพยุโรปในราคาที่สูงเกินไปเพื่อนำกลับบ้าน) อาหาร (คุณซื้อ Iberico jamon ในสเปนในราคา 200 ยูโร แต่นั่นไม่เพียงพอสำหรับคุณ หากมีภาษีมูลค่าเพิ่ม ไม่คืนเงินน่าจะมีปัญหาที่ชายแดน) หรือการบริการ (เคยคิดจะนั่งแท็กซี่แล้วได้เงินคืนอีก 10% บ้างไหม?) - การขอคืน VAT ไม่สามารถใช้ได้กับประเทศส่วนใหญ่
• อย่าลืมนำหนังสือเดินทางติดตัวไปที่ร้านด้วย เพราะ จากนี้ข้อมูลของคุณจะถูกคัดลอก ถ้ายังลืมก็บอกให้กรอกเอง หากไม่มีข้อมูลนี้และที่อยู่จริงในประเทศ เช็คก็คงไม่ช่วยอะไรได้มากนัก
• ตรวจสอบให้แน่ใจว่าแคชเชียร์กรอกข้อมูลในเช็คคืนภาษีอย่างถูกต้อง แม้แต่ข้อผิดพลาดเพียงเล็กน้อย (หมายเลขหรือตัวอักษรหายไป...) ก็สามารถเป็นสาเหตุของการปฏิเสธที่จะติดแสตมป์เมื่อกลับถึงบ้าน หากเกิดข้อผิดพลาดก็อย่าเพิ่งหมดหวัง) ส่งต้นฉบับใบเสร็จรับเงินธนาคารต้นฉบับไปยังที่อยู่ (Global Blue Slovakia s.r.o. Centralized Services Center P.O. Box 363 810 00 Bratislava 1 SLOVAKIA) พร้อมด้วยจดหมายปะหน้าและระบุวิธีการ เหมาะสมที่สุดสำหรับคุณในการรับเงิน และบริษัทจะออกการชำระเงินใหม่
• ไม่เพียงแต่เก็บใบเสร็จรับเงินคืนภาษีเท่านั้น แต่ยังเก็บใบเสร็จการคลังจากร้านค้าด้วย ตามกฎแล้ว พวกเขาจะเย็บเล่มที่จุดชำระเงินและใส่ไว้ในซองจดหมาย แต่มีกรณีที่แตกต่างกัน อย่าทำซองจดหมายนี้หาย หากไม่มีมัน คุณจะไม่สามารถคืนสิ่งใดได้อีก
• ในประเทศส่วนใหญ่ มีการจำกัดเวลาในการขอคืน VAT ในประเทศส่วนใหญ่ (ยกเว้นสวิตเซอร์แลนด์และลิกเตนสไตน์ภายใน 30 วัน) ใบเสร็จรับเงินปลอดภาษีจะมีอายุการใช้งานสามเดือนหลังจากเดือนที่ซื้อ

ขั้นตอนที่สอง:

คุณทำทุกอย่างถูกต้อง คุณทำผิดพลาดหรือไม่? ยินดีด้วย! แต่นั่นไม่ใช่ความแตกต่างทั้งหมด!

• เมื่อคุณวางแผนจะออกเดินทางไปสนามบิน ให้เผื่อเวลา +30-40 นาทีเพื่อตรวจสอบใบเสร็จรับเงินที่เคาน์เตอร์ศุลกากร ท้ายที่สุดคุณไม่ใช่คนเดียวที่ฉลาดและต้องการประหยัดเงินในการซื้อเล็กน้อย บางครั้งคุณอาจจะต้องเข้าคิวด้วยซ้ำ ดังนั้นจงเตรียมตัวให้พร้อมสำหรับสิ่งนี้
• หลังจากซื้อสินค้าแล้ว ให้สอบถามที่ปรึกษาในร้านว่าคุณจะพบสาขา Global Blue ที่สนามบินได้จากที่ไหน ท้ายที่สุดแล้ว บางครั้งสนามบินก็มีขนาดใหญ่มาก เช่น สนามบิน Charles de Gaulle หรือสนามบิน German Frankfurt am Main ซึ่งคุณสามารถใช้เวลามากกว่าหนึ่งชั่วโมงในการค้นหาบางสิ่งบางอย่าง หากที่ปรึกษาไม่มีความสามารถเป็นพิเศษ Google จะช่วยคุณ!
• เก็บป้ายราคาจากสินค้าที่ซื้อ และอย่าซ่อนสิ่งต่าง ๆ ไว้ไกลเกินไป พวกเขาอาจถูกขอให้แสดงหรือป้ายราคาเพื่อตรวจสอบ นี่ไม่ใช่กรณีเสมอไป แต่ก็คุ้มค่าที่จะคำนึงถึงอย่างแน่นอน
• หากมีสิ่งของมากมายและคุณจะเช็คอินเป็นกระเป๋าเดินทาง ก่อนอื่นให้ประทับตราบนสิ่งของเหล่านั้น จากนั้นจึงตรวจกระเป๋าเดินทางของคุณ ระดับประถมศึกษาจากมุมมองเชิงตรรกะ แต่ฉันเองก็เคยเห็นกรณีตรงกันข้าม
• สินค้าที่ซื้อจะต้องอยู่ในสภาพที่สามารถขายได้ - เช่น ไม่น่าเป็นไปได้ที่คุณจะได้รับเงินคืนจากใบเสร็จที่ระบุถึงรองเท้าผ้าใบที่คุณไปปรากฏตัวจริงๆ โดยก่อนหน้านี้เคยปีนภูเขาหลายลูกและโดนฝนสองครั้ง
• และสุดท้าย หากคุณเดินทางในหลายประเทศ คุณจะสามารถคืนเงินได้เฉพาะในประเทศสุดท้ายที่พำนัก เมื่อแสดงตั๋วเครื่องบินหรือเอกสารการเดินทางอื่น ๆ หากคุณไม่ได้เดินทางออกจากสหภาพยุโรปโดยเครื่องบิน

ขั้นตอนที่สาม:

มีแสตมป์เราก็กลับบ้าน อะไรอีก?

จากประสบการณ์การคืนเงินในเคียฟฉันสามารถพูดได้ว่าเป็นไปได้ที่จะคืนเงินไม่มากก็น้อยอย่างรวดเร็วและที่สำคัญที่สุดที่สาขาของธนาคาร VTB แต่น่าเสียดายที่ธนาคารหยุดให้บริการนี้ ขณะนี้บริการเหล่านี้ให้บริการโดย PravexBank และ Ukreximbank

ข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับที่อยู่ หมายเลขโทรศัพท์ และสาขาสามารถดูได้ที่ลิงก์ global-blue.com สำหรับรัสเซีย ยูเครน และประเทศอื่นๆ

ตามกฎแล้ว การชำระเงินไม่ได้เกิดขึ้นทุกวัน แต่จะชำระเงินเพียงสองครั้งต่อสัปดาห์เท่านั้น ในขณะเดียวกันตามที่พนักงานธนาคารระบุ ไม่สามารถระบุได้อย่างชัดเจนว่าจะต้องจ่ายเป็นจำนวนเท่าใด ข้อมูลทั้งหมดจะปรากฏในวันที่ชำระเงิน การชำระเงินจะดำเนินการในระหว่างกระบวนการคิวสด สิ่งนี้หมายความว่า? จะเกิดอะไรขึ้นถ้ามีคนอยู่ตรงหน้าคุณหลายคนที่ได้รับผลตอบแทน เช่น 500-800 ยูโร โอกาสของคุณจะลดลง และหากคุณมีจำนวนเงินใกล้เคียงกันหรือสูงกว่า โอกาสก็จะลดลงอย่างมาก วันหนึ่ง มีผู้หญิงคนหนึ่งนั่งอยู่ข้างหน้าฉัน และเราได้สนทนาด้วย และในระหว่างการสนทนา ฉันได้ยินเงินจำนวน 1,450 ยูโร ฉันกำลังจะออกไป แต่พนักงานธนาคารถามว่า: “ใครมีจำนวนเงินที่ต้องชำระน้อยกว่า 100 ยูโร? เราจะให้บริการคุณวันนี้ ส่วนที่เหลือจะกลับมาในครั้งหน้า…” ฉันมั่นใจ และ 10 นาทีต่อมา ฉันก็ยืนอยู่ที่เครื่องคิดเงินและรับเงินแล้ว

ข้อมูลที่เป็นประโยชน์

การซื้อของนักท่องเที่ยวไม่ควรถูกกว่าจำนวนหนึ่งและจะแตกต่างกันไปในแต่ละประเทศ ตารางแสดงยอดซื้อขั้นต่ำ (ในสกุลเงินท้องถิ่นของประเทศที่ซื้อ) เปอร์เซ็นต์การคืนเงินสูงสุดของยอดซื้อ และจำนวน VAT ในประเทศที่ระบุ:

เพื่อความสะดวก คุณสามารถใช้เครื่องคำนวณการคืนเงินซึ่งมีอยู่บนเว็บไซต์


การขอคืน VAT คุ้มค่ากับรายละเอียดปลีกย่อย เทปสีแดง เวลา ฯลฯ หรือไม่ - คุณตัดสินใจ! สำหรับบางคนจำนวนเงินที่ต้องชำระ - 40-50 ยูโรไม่คุ้มกับเทียนในขณะที่สำหรับคนอื่น ๆ ในราคา 20 ยูโรพวกเขาจะมาที่สาขาธนาคารหลายครั้งและยืนเข้าแถว ให้กับแต่ละคนของเขาเอง

ประชาชนทุกคนมีโอกาสที่จะคืนภาษี (เช่น จากการซื้อ) แต่ไม่ใช่ทุกคนที่รู้วิธีการทำเช่นนี้อย่างแน่นอน ท้ายที่สุดมีตัวเลือกมากมายสำหรับการพัฒนากิจกรรม นอกจากนี้ ในบางกรณี บางคนไม่มีความคิดเลยเกี่ยวกับความเป็นไปได้ในการยื่นขอลดหย่อนภาษี หากมีการดำเนินการดังกล่าวในรัสเซียทำไมไม่ใช้มันล่ะ? แต่จะทำอย่างไร? คุณสามารถคืนเพื่ออะไรได้บ้างทำอย่างไรจึงจะเสร็จสิ้นกระบวนการนี้? สิ่งนี้มีประโยชน์อะไร? เพิ่มเติมเกี่ยวกับทั้งหมดนี้ในภายหลัง ไม่จำเป็นต้องกลัว - การแก้ปัญหานั้นไม่ยากอย่างที่คิดเมื่อมองแวบแรก แต่คุณจะเข้าใจเรื่องนี้ได้อย่างรวดเร็ว

เมื่อใดและเพื่ออะไร

ก่อนอื่นเรามาลองทำความเข้าใจว่าใครสามารถคืนภาษีเงินได้และเมื่อใด คำถามนี้เข้าใจง่ายมาก คุณสามารถขอคืนภาษีเงินได้ของคุณเพื่ออะไร? รายการตัวเลือกที่เป็นไปได้นั้นไม่ใช่เรื่องเล็กเลย

ตัวอย่างเช่น ตัวเลือกที่พบบ่อยที่สุดคือการหักทรัพย์สิน จะได้รับเมื่อคุณทำธุรกรรมอสังหาริมทรัพย์เป็นต้น เงินบางส่วนที่ใช้ไปจะได้รับคืนเมื่อมีการร้องขอ

คุณสามารถขอหักค่าเล่าเรียนได้เช่นกัน ทั้งสำหรับตัวคุณเองและสำหรับบุตรหลานที่เป็นผู้ใหญ่ซึ่งมีอายุไม่ถึง 24 ปี โดยมีเงื่อนไขว่าข้อตกลงกับมหาวิทยาลัยจะเป็นชื่อของคุณ

เรียกอีกอย่างว่าแบบฟอร์ม 3-NDFL หากไม่มี คุณจะไม่สามารถขอคืนภาษีในการซื้อรวมถึงธุรกรรมอื่น ๆ ได้ ผู้เสียภาษีกรอกอย่างอิสระและส่งในรูปแบบต้นฉบับเท่านั้น พวกเขาจะไม่รับสำเนาใดๆ จากคุณ คุณต้องการเก็บคำประกาศไว้หรือไม่? จากนั้นกรอกสำเนาสองชุด มันเป็นเพียงการเสียเวลา

ทางที่ดีควรกรอก 3-NDFL โดยใช้โปรแกรมคอมพิวเตอร์ ทุกประเด็นที่สำคัญสำหรับคุณได้รับการลงนามที่นั่น และหากมีข้อผิดพลาดโปรแกรมจะแจ้งให้ทราบพร้อมแนบความคิดเห็นโดยละเอียดพร้อมคำอธิบาย จากนั้นคุณสร้างรายงานและพิมพ์ออกมา ตอนนี้คุณสามารถดำเนินการรวบรวมเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดได้

คำแถลง

ไปข้างหน้า. พลเมืองทุกคนสามารถคืนภาษีจากเงินเดือนหรือด้วยเหตุผลใดก็ตามข้างต้น จำเป็นเท่านั้นที่เมื่อติดต่อหน่วยงานด้านภาษีเขาจะต้องแสดงคำชี้แจงของแบบฟอร์มที่กำหนด โปรดจำไว้ว่าการคืนเงินจะดำเนินการเฉพาะเมื่อมีกระดาษนี้เท่านั้น ทำไม กฎดังกล่าวกำหนดขึ้นในสหพันธรัฐรัสเซีย

ดังนั้นจึงมีให้ตามคำร้องขอของผู้เสียภาษีเท่านั้น มันแสดงออกมาในรูปแบบของข้อความที่เป็นลายลักษณ์อักษร ในนั้นคุณจะต้องระบุรายละเอียดที่จะโอนเงินเข้าบัญชีของคุณ มิฉะนั้นคุณจะต้องรายงานข้อมูลธนาคารของคุณในภายหลัง หรือคำขอของคุณจะถูกปฏิเสธโดยสิ้นเชิง

ประชาชนไม่มีปัญหาในการเขียนใบสมัคร อย่าลืมระบุด้วยว่าทำไมคุณถึงสมัครขอหักเงิน เช่น คุณต้องการเงินคืนสำหรับค่าเล่าเรียน สิ่งนี้จะต้องระบุไว้ในใบสมัคร มิฉะนั้นจะไม่ได้รับการพิจารณาแต่อย่างใด

เกี่ยวกับรายได้

เป็นไปได้ไหมที่จะขอคืนภาษีในกรณีใดกรณีหนึ่ง? อย่างที่คุณเห็นใช่ มีบางสถานการณ์ที่สามารถหักเงินได้ แต่คุณจะไม่สามารถทำให้สำเร็จได้หากไม่มีกระดาษแผ่นหนึ่งที่สำคัญมาก ไม่ต้องสงสัยเลยว่าในเรื่องนี้เอกสารทั้งหมดมีความสำคัญ เฉพาะรายการถาวรที่เป็นที่ยอมรับโดยทั่วไปเท่านั้นที่ยังคงมาก่อน

แต่ประชาชนส่วนใหญ่มักทำงานเพื่อใครบางคน ซึ่งหมายความว่าคุณมีสิทธิ์ได้รับใบรับรองจากนายจ้างของคุณ 2-NDFL จะถูกส่งในรูปแบบต้นฉบับเท่านั้น สามารถผลิตได้อย่างรวดเร็วเพียงติดต่อแผนกบัญชีของบริษัทคุณเพื่อขอรับ ประมาณวันถัดไปคุณจะมีใบรับรองที่จำเป็น เพียงเท่านี้คุณก็จะได้รับคืนภาษีโดยทั่วไป แต่ตอนนี้ก็ควรพิจารณาเหตุผลในการคืนสินค้า ดังที่ได้กล่าวไปแล้วคุณจะต้องส่งเอกสารบางอย่างไปยังรายการด้านบน มันไม่ใช่เรื่องยากเลย

การศึกษา

เป็นไปได้ไหม ใช่ ตัวเลือกนี้เป็นไปได้ อย่างไรก็ตามคุณจะต้องเป็นนักเรียนเต็มเวลา เช่นเดียวกับลูกที่เป็นผู้ใหญ่ของคุณ ดังที่กล่าวไปแล้ว สัญญากับมหาวิทยาลัยจำเป็นต้องจัดทำขึ้นในนามของคุณ

จะต้องแนบเอกสารอะไรบ้างในการรับการหักค่าเล่าเรียน? ประการแรกใบอนุญาตของมหาวิทยาลัย คุณต้องมีสำเนาที่ได้รับการรับรอง ประการที่สอง การรับรองความเชี่ยวชาญพิเศษของคุณ คุณจะต้องใช้ใบรับรองนักเรียนพิเศษด้วย เอกสารทั้งหมดดังกล่าวได้รับคำสั่งจากสำนักงานคณบดีแล้วจึงรวบรวมจากฝ่ายบัญชี

อย่าลืมใส่สลิปการโอนเงินเป็นชื่อของคุณด้วย นี่เป็นช่วงเวลาบังคับที่ไม่ควรพลาด ในตอนท้ายคุณจะต้องลงนามข้อตกลงกับมหาวิทยาลัย นอกจากนี้ยังใช้กับเอกสารอื่นๆ ทั้งหมดด้วย

ยา

จะคืนภาษีฟันหรือบริการทางการแพทย์อื่น ๆ ได้อย่างไร? มีหลายตัวเลือกที่นี่ ท้ายที่สุดแล้วหลายอย่างขึ้นอยู่กับว่าเรากำลังพูดถึงส่วนใดของยา ได้มีการกล่าวไปแล้วว่าคุณสามารถคืนเงินค่าบริการหรือคืนเงินค่ายาได้

ไม่ว่าในกรณีใด คุณต้อง (ในตัวเลือกแรก) นำใบอนุญาตขององค์กรทางการแพทย์ของคุณไปยังหน่วยงานด้านภาษี รวมถึงข้อตกลงในการให้ความช่วยเหลือด้านนี้หรือด้านนั้นแก่หน่วยงานด้านภาษี ต้องแนบใบเสร็จและใบแจ้งหนี้ทั้งหมดที่ระบุค่าใช้จ่ายของคุณด้วย ตอนนี้ชัดเจนว่าจะขอคืนภาษีสำหรับฟันหรือการรักษาพยาบาลอื่นๆ ได้อย่างไร มันไม่ได้ยากขนาดนั้นที่จะทำ

หากเรากำลังพูดถึงยา การแนบใบสั่งยา คำแนะนำของแพทย์ (จำเป็นเฉพาะในกรณีที่รุนแรงเท่านั้น แต่จะดีกว่าถ้าปลอดภัย) รวมถึงเช็คและใบเสร็จรับเงินสำหรับการชำระเงินก็เพียงพอแล้ว ไม่มีอะไรยากใช่ไหม?

อสังหาริมทรัพย์

ส่วนใหญ่แล้วพวกเขาพยายามคืนภาษีเงินได้สำหรับธุรกรรมอสังหาริมทรัพย์ โดยปกติแล้วเรากำลังพูดถึงการซื้อและการขาย ตัวอย่างเช่น อพาร์ทเมนต์หรือบ้าน นี่คือจุดที่คุณไม่สามารถทำสิ่งต่างๆ ให้เสร็จได้ในทันที ในสถานการณ์เช่นนี้ คุณจะต้องเป็นเจ้าของสถานที่อยู่อาศัยก่อน

คุณสามารถคืนภาษีสำหรับอพาร์ทเมนต์ของคุณ (หรือบ้าน/ที่ดิน) ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องรวมข้อตกลงการซื้อและการขายของคุณนอกเหนือจากเอกสารที่จำเป็นทั้งหมด เช่นเดียวกับหนังสือรับรองความเป็นเจ้าของ (ตัวเลือกในการจัดเตรียมสำเนา) เช็ค และใบเสร็จรับเงินการชำระเงิน นอกจากนี้ หากคุณเข้าร่วมในการก่อสร้างร่วมกัน คุณต้องมีข้อตกลงที่เหมาะสม มักจะไม่มีปัญหากับปัญหานี้

จำนอง

อีกทางเลือกหนึ่งคือเมื่อคุณสามารถขอคืนภาษีจากการจำนองของคุณได้ ในรัสเซีย สถานการณ์คล้าย ๆ กันนี้กำลังกลายเป็นเรื่องปกติมากขึ้นเรื่อย ๆ เพื่อนำแนวคิดนี้ไปใช้ คุณจะต้องแนบเอกสารเพิ่มเติมกับเอกสารด้านอสังหาริมทรัพย์

เรากำลังพูดถึงข้อตกลงการจำนองรวมถึงการจ่ายดอกเบี้ย หากไม่มีพวกเขาจะไม่มีใครพิจารณาคำขอลดหย่อนภาษีของคุณ การแนบสำเนาเอกสารเหล่านี้ก็เพียงพอแล้ว โดยไม่มีใครต้องการต้นฉบับ

จ่ายเงินมากเกินไป

คุณสามารถขอคืนภาษีที่ชำระเกินของคุณได้ ที่นี่รายการเอกสารมีจำนวนจำกัด นอกจากนี้พวกเขาจะไม่ขอเอกสารพิเศษใดๆ จากคุณ ก็เพียงพอที่จะเพิ่มภาษีอย่างใดอย่างหนึ่งให้กับภาษีบังคับทั้งหมด นั่นคือทั้งหมดที่

ใบสมัครของคุณจะได้รับการตรวจสอบอย่างต่อเนื่องภายในหนึ่งเดือน สูงสุดสองครั้ง หลังจากนี้ คุณจะได้รับคำตอบจากหน่วยงานด้านภาษี หากคุณถูกปฏิเสธพวกเขาจะระบุเหตุผลอย่างแน่นอน ได้รับการดำเนินการต่อหรือไม่? จากนั้นรอ ในเวลาประมาณหนึ่งเดือน เงินจะเข้าบัญชีธนาคารที่ระบุ นั่นคือทั้งหมดที่ ตอนนี้เป็นที่ชัดเจนแล้วว่าคุณสามารถคืนภาษีสำหรับการซื้อและอื่นๆ ได้อย่างไร

สิทธิ์ในการขอคืน VAT มีให้สำหรับองค์กรและองค์กรเหล่านั้นที่มียอดหักภาษีเกินกว่าจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระตามผลการดำเนินงานของไตรมาสทางบัญชี วันนี้เราจะมาพูดถึงขั้นตอนทั่วไปในการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม และพิจารณาขั้นตอนการขอคืนภาษีเป็นกรณีพิเศษด้วย

ใครมีสิทธิ์ขอคืนภาษีได้บ้าง?

องค์กรธุรกิจทั้งหมดที่ได้รับการยอมรับว่าเป็นผู้ชำระภาษีนี้สามารถคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้อย่างแน่นอน สิทธิในการคืนสินค้านั้นมีหลักประกันตามกฎหมายทั้งสำหรับนิติบุคคลของการเป็นเจ้าของทุกรูปแบบและสำหรับบุคคลในรูปแบบของผู้ประกอบการแต่ละราย เกณฑ์หลักสำหรับการขอคืน VAT คือจำนวนภาษีที่ต้องชำระซึ่งคำนวณและแสดงไว้ในการประกาศสำหรับรอบระยะเวลารายงานนั้นน้อยกว่าจำนวนการหักเงินที่องค์กรยอมรับในช่วงเวลาเดียวกัน

ขั้นตอนการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

ตามขั้นตอนทั่วไป ขั้นตอนการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มประกอบด้วยหลายขั้นตอน ได้แก่

• การส่งเอกสารการส่งคืน;
• ตรวจสอบเอกสารของ Federal Tax Service
• การตัดสินใจเกี่ยวกับผลการตรวจสอบ
• คืนเงิน.

ขั้นตอนที่ 1 ส่งเอกสารไปยังบริการทางการเงิน

ในสถานการณ์ที่เมื่อคำนวณ VAT คุณพบว่าจำนวนเงินที่หักเกินจำนวน VAT ที่ต้องชำระ คุณมีสิทธิ์ขอคืนภาษีได้ ในการดำเนินการนี้ คุณจะต้องติดต่อ Federal Tax Service พร้อมเอกสารดังต่อไปนี้:

• การประกาศพร้อมจำนวนเงินที่ระบุเพื่อขอคืน (การหักลบลบภาษีที่คำนวณได้)
• คำแถลง.

เอกสารสุดท้ายถูกวาดในรูปแบบใด ๆ คุณสามารถขอแบบฟอร์มใบสมัครได้จากบริการภาษีของรัฐบาลกลางในพื้นที่ หากคุณไม่มีหนี้หรือค้างชำระภาษีมูลค่าเพิ่มหรือภาษีของรัฐบาลกลางอื่น ๆ คุณจะต้องระบุความจำเป็นในการโอนเงินไปยังบัญชีปัจจุบันขององค์กรในข้อความของเอกสาร หากมีการค้างชำระภาษีให้ระบุในใบสมัครว่าจะนำเงินไปหักกลบหนี้ ขอแนะนำให้ส่งใบสมัครพร้อมกับคำประกาศซึ่งจะช่วยให้ขั้นตอนการคืนเงินเร็วขึ้น

ขั้นตอนที่ 2 เรากำลังรอผลการตรวจสอบโต๊ะ

หลังจากส่งเอกสารที่จำเป็นไปยัง Federal Tax Service แล้ว ผู้เชี่ยวชาญด้านบริการภาษีจะดำเนินการตรวจสอบโต๊ะ เตรียมพร้อมสำหรับความจริงที่ว่าบริการทางการเงินจะขอเอกสารเพิ่มเติมเพื่อยืนยันจำนวนธุรกรรมและความเป็นจริงของการดำเนินการ ตามกฎแล้ว สิ่งเหล่านี้คือใบแจ้งหนี้ แต่หากได้รับการร้องขอ คุณจะต้องจัดเตรียมเอกสารอื่นๆ เช่น พระราชบัญญัติ ใบแจ้งหนี้ สัญญา ฯลฯ หากส่วนแบ่งการหักเงินที่องค์กรของคุณยอมรับ ณ สิ้นไตรมาสเกิน 89% สำนักงานภาษีมักจะต้องการคำอธิบายเพิ่มเติมจากคุณเป็นลายลักษณ์อักษร

เมื่อการตรวจสอบเสร็จสิ้น หากไม่พบการละเมิด Federal Tax Service มีเวลา 7 วันทำการในการประมวลผลผลลัพธ์และตัดสินใจเกี่ยวกับการขอคืนภาษี หากมีการระบุการละเมิดตัวแทนของ Federal Tax Service จะร่างพระราชบัญญัติที่เกี่ยวข้อง (ไม่เกิน 10 วันหลังจากการตรวจสอบ) หลังจากนั้นอีก 5 วัน สำเนาพระราชบัญญัติจะถูกส่งไปยังองค์กรของคุณเพื่อตรวจสอบและลงนาม หลังจากนั้นคุณมีเวลา 15 วันในการอุทธรณ์ผลการตรวจสอบ (หากจำเป็น)

ขั้นตอนที่ 3 เราได้รับการแจ้งเตือนจาก Federal Tax Service

หากการตรวจสอบโต๊ะไม่เปิดเผยการละเมิดใดๆ คุณจะได้รับการอนุมัติให้ส่งคืนภายใน 7 วันทำการหลังจากเสร็จสิ้น

หากการตรวจสอบพบว่ามีการละเมิด องค์กรของคุณมีสิทธิ์โต้แย้งรายงานการตรวจสอบได้ การตรวจสอบจะมีเวลา 10 วันในการพิจารณาใบสมัครเหล่านี้ หลังจากนั้น Federal Tax Service จะทำการตัดสินใจขั้นสุดท้ายเกี่ยวกับการขอคืน VAT สำนักงานสรรพากรจะยืนยันสิทธิ์ของคุณในการขอคืนภาษีทั้งหมดหรือบางส่วน หรือจะปฏิเสธที่จะคืนเงินทั้งหมดที่ระบุไว้ในการประกาศ ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับผลลัพธ์

คุณจะได้รับข้อมูลเกี่ยวกับการตัดสินใจของ Federal Tax Service ในรูปแบบของการแจ้งเตือน อาจได้รับเอกสารในรูปแบบของจดหมายจ่าหน้าถึงหัวหน้าองค์กร สำนักงานสรรพากรมีสิทธิ์แจ้งให้คุณทราบถึงการตัดสินใจทางอิเล็กทรอนิกส์โดยใช้ช่องทางโทรคมนาคม

ขั้นตอนที่ 4 รับเงินคืนหรือออกเครดิต

ในสถานการณ์ที่คุณตัดสินใจคืนสินค้า Federal Tax Service จะเครดิตเงินตามจำนวนที่กำหนดให้กับบัญชีปัจจุบันของ บริษัท (ระบุไว้ในใบสมัคร) (ทั้งหมดหรือบางส่วน - ตามการตัดสินใจของ Federal Tax บริการ). กำหนดเวลาในการเครดิตเงินไม่เกินวันถัดไปหลังจากมีการตัดสินใจเรื่องภาษีเกี่ยวกับการคืนเงิน

บางทีองค์กรของคุณอาจมีหนี้ภาษีของรัฐบาลกลางตามงบประมาณ ในกรณีนี้ จำนวนเงินคืนจะถูกเครดิตเพื่อชำระหนี้ที่ค้างอยู่ โปรดทราบว่าในกรณีนี้องค์กรไม่จำเป็นต้องมีการตัดสินใจ - หากคุณยังไม่ได้ชำระหนี้ภาษี จำนวนเงินคืนจะถูกพิจารณาว่าเป็นค้างชำระในทุกกรณี กฎนี้ยังใช้กับหนี้ที่มีอยู่สำหรับค่าปรับและค่าปรับด้วย

การขอคืนภาษีในกรณีเอกชน

ตามที่อธิบายไว้ข้างต้น องค์กรอาจมีสิทธิ์ขอคืนภาษีได้หากจำนวนเงินที่หักหักเกินจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่บันทึกไว้ ด้านล่างเราจะพิจารณาขั้นตอนการหักภาษีมูลค่าเพิ่มในกรณีพิเศษ: เมื่อนำเข้า, ส่งออก, ภายใต้สัญญาเช่า.

นำเข้า

เรามาพูดคุยแยกกันเกี่ยวกับค่าชดเชยสำหรับบริษัทนำเข้า หากคุณดำเนินการนำเข้า สิทธิ์ในการหักเงินจะเกิดขึ้นในเวลาที่ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มที่ศุลกากร หากจำนวนการหักที่ยอมรับนั้นมากกว่า VAT ที่เกิดขึ้นสำหรับไตรมาส คุณสามารถขอคืนภาษีได้ตามขั้นตอนทั่วไปที่อธิบายไว้ข้างต้น

การหักเงินสามารถทำได้เฉพาะในกรณีที่สินค้าที่คุณนำเข้าได้รับการยอมรับว่าเป็นการซื้อสำหรับธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม นอกจากนี้ เมื่อนำเข้า คุณต้องมี:

• รับสินค้าเพื่อการบัญชี
• มีเอกสารประกอบยืนยันการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม

โปรดทราบ: สามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มได้เฉพาะเมื่อมีการนำเข้าสินค้าภายใต้ขั้นตอนศุลกากรอย่างใดอย่างหนึ่งต่อไปนี้:

• สินค้านำเข้า/แปรรูปเพื่อการบริโภคภายในประเทศในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย
• สินค้านำเข้าชั่วคราว
• สินค้าได้รับการประมวลผลนอกเขตศุลกากร

เพื่อยืนยันสิทธิ์ในการหักเงินของคุณ คุณต้องมี:

• สัญญา;
• บัญชี (ใบแจ้งหนี้);
• ประกาศศุลกากรบนกระดาษ หากเอกสารออกทางอิเล็กทรอนิกส์ ตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณมีสำเนาบนกระดาษ
• เอกสารการชำระเงิน

เกี่ยวกับการยืนยันข้อเท็จจริงของการชำระ VAT ที่ศุลกากร เราทราบสิ่งต่อไปนี้: เอกสารรับรองสิทธิ์ในการหักเงินของคุณไม่เพียงแต่เป็นคำสั่งชำระเงินหรือใบแจ้งยอดธนาคารเท่านั้น คุณยังสามารถใช้แบบฟอร์มยืนยันพิเศษที่ออกโดยพนักงาน FCS ได้

ตัวอย่างหมายเลข 1

ในเดือนมีนาคม 2559 Image JSC นำเข้าชุดรองเท้าผู้หญิงจากอิตาลีไปยังสหพันธรัฐรัสเซีย:

• ค่าจัดส่ง – 11,320 ยูโร;
• “ รูปภาพ” ได้รับสิทธิ์เป็นเจ้าของรองเท้าเมื่อวันที่ 03/11/59
• อัตราแลกเปลี่ยนเงินยูโร (ตามสัญญา) ณ วันที่ส่งมอบ (03/11/59) อยู่ที่ 77.98 รูเบิล/ยูโร
• สำหรับรองเท้านำเข้า Image จะจ่ายภาษีศุลกากรจำนวน 2,018 รูเบิล

เมื่อเสร็จสิ้นขั้นตอนการนำเข้า นักบัญชี Image จะทำการคำนวณต่อไปนี้:

การบัญชี "รูปภาพ" สะท้อนถึงสิ่งต่อไปนี้:

ตามข้อมูลทางบัญชีในไตรมาสที่ 1 ปี 2559 อิมเมจเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจำนวน 124,620 รูเบิล เนื่องจากจำนวนเงินที่หัก (190,671 รูเบิล) เกินจำนวนภาษีคงค้าง Image จึงมีสิทธิ์ออกเงินคืน VAT เป็นจำนวน 66,051 รูเบิล (190,671 รูเบิล – 124,620 รูเบิล) ตามขั้นตอนทั่วไป

ส่งออก

หากองค์กรของคุณขายสินค้าเพื่อการส่งออก คุณสามารถใช้ประโยชน์จากอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นศูนย์และหักจำนวนภาษีซื้อโดยการยืนยันข้อเท็จจริงของการส่งออก ในการทำเช่นนี้คุณจะต้อง:

• เตรียมเอกสารประกอบที่จำเป็น
• ก่อนหมดอายุหกเดือนนับจากวันที่ส่งออก ให้ส่งคำชี้แจงและเอกสารไปยัง Federal Tax Service

คุณมีสิทธิ์ขอลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้า (งาน บริการ) ที่ใช้ในการส่งออก โปรดใส่ใจกับความถูกต้องของใบแจ้งหนี้ที่ซัพพลายเออร์และนักแสดงมอบให้กับคุณ หากมีข้อผิดพลาดหรือความผิดปกติในใบแจ้งหนี้ คุณจะถูกปฏิเสธการหักเงินตามเกณฑ์นี้

หาก บริษัท ของคุณไม่เพียง แต่ส่งออกผลิตภัณฑ์ แต่ยังขายสินค้าในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียด้วยเพื่อรับการหักเงินนำเข้าคุณควรดูแลการบัญชีที่ถูกต้อง: จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มในธุรกรรมการส่งออกจะต้องนำมาพิจารณาแยกต่างหากจากที่อื่น การทำธุรกรรม

ตัวอย่างหมายเลข 2

JSC Segment ผลิตอาหารและเครื่องครัว ในเดือนเมษายน 2559 กลุ่มขายสินค้าจำนวน 1,255,614 รูเบิลภาษีมูลค่าเพิ่ม 191,534 รูเบิล:

• ผ่านเครือข่ายการจัดจำหน่ายในสหพันธรัฐรัสเซีย - ชุดแว่นตาและแว่นตาช็อตจำนวน 802,880 รูเบิลภาษีมูลค่าเพิ่ม 18%
• ถึงผู้ซื้อจากโครเอเชีย (บริษัท Prima) - ชุดช้อนส้อมจำนวน 452,734 รูเบิล, ภาษีมูลค่าเพิ่ม 0 รูเบิล

การบัญชีสำหรับ "กลุ่ม" สะท้อนถึงจำนวนภาษีซื้อสำหรับการดำเนินงานที่เกี่ยวข้องกับการผลิตอาหารและช้อนส้อม - 84,205 รูเบิล

เพื่อกำหนดจำนวน VAT ที่ต้องหักจากยอดขายส่งออก นักบัญชีตามส่วนงานจะคำนวณส่วนแบ่งรายได้จากการส่งออกในยอดขายรวม:

452,734 รูปีอินเดีย / (1,255,614 รูเบิล – 191,534 รูเบิล) = 0.43

ในกรณีนี้สามารถหักจำนวน 84,205 รูเบิลเพื่อการส่งออกได้ * 0.43 = 36.209 ถู

สำหรับการขายในสหพันธรัฐรัสเซียจะมีการหักเงิน 84,205 รูเบิล – 36,209 ถู. = 47.996 ถู.

จำนวนเงินที่หักจะแสดงในคำประกาศที่ส่งโดยกลุ่มไปยัง Federal Tax Service สำหรับไตรมาสที่ 2 ของปี 2016

ลีสซิ่ง

เนื่องจากบริการภายใต้สัญญาเช่าต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม จึงสามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มจากผู้ให้เช่าได้ หากต้องการขอลดหย่อนและขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม (หากจำนวนเงินที่หักเกินจำนวนภาษีค้างจ่าย) ให้ปฏิบัติตามขั้นตอนทั่วไป:

• ยืนยันสิทธิ์ในการหักเงินพร้อมเอกสาร (ใบแจ้งหนี้)
• สะท้อนถึงจำนวนเงินที่หักในการประกาศสำหรับไตรมาส
• หากจำนวนเงินที่หักเกินภาษีมูลค่าเพิ่ม ให้ระบุส่วนต่างในการสำแดงและกรอกใบสมัครขอคืนภาษี

โปรดทราบว่าไม่เพียงแต่จำนวนเงินที่ชำระสำหรับการให้บริการหรือการชำระเงินล่วงหน้าเท่านั้นที่สามารถหักได้ หากมีการสรุปข้อตกลงเบื้องต้นระหว่างคุณและผู้ให้เช่าภายในกรอบที่คุณโอนเงินล่วงหน้า แต่คุณไม่ได้รับรายการที่เช่า คุณสามารถหักจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มจากการชำระล่วงหน้าได้เช่นกัน พื้นฐานในกรณีนี้จะเป็นใบแจ้งหนี้ที่ออกโดยผู้ให้เช่าสำหรับจำนวนเงินทดรองและข้อตกลงเบื้องต้น

ถามตอบในหัวข้อขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

คำถาม : JSC “Standard” ขายสินค้าเพื่อการส่งออก ในเดือนตุลาคม พ.ศ. 2559 สแตนดาร์ดได้จัดส่งเฟอร์นิเจอร์หุ้มเบาะให้กับประเทศฟินแลนด์ จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการดำเนินงานที่เกี่ยวข้องกับการผลิตเฟอร์นิเจอร์มีจำนวน 3,472,500 รูเบิลซึ่ง 1,520,800 รูเบิล – ภาษีมูลค่าเพิ่มจากซัพพลายเออร์วัสดุ Sokol LLC จากการตรวจสอบของ Federal Tax Service พบว่า Sokol ไม่ได้โอนจำนวนภาษีให้เป็นงบประมาณ “ มาตรฐาน” สามารถนับการหักเงินจำนวน 3,472,500 รูเบิลได้หรือไม่? หรือจะคืนเงินลบภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการทำธุรกรรมกับ Sokol?

คำตอบ: ตำแหน่งของหน่วยงานด้านภาษีในกรณีนี้ชัดเจน - "มาตรฐาน" สามารถออกการหักได้เฉพาะจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ซัพพลายเออร์ของสินค้าและบริการโอนเต็มจำนวนเท่านั้น ตำแหน่งนี้ได้รับการยืนยันจากการพิจารณาคดี เนื่องจาก Sokol ไม่ได้โอนเงินจำนวน 1,520,800 รูเบิล สำหรับงบประมาณ "มาตรฐาน" จะได้รับการหักจำนวน 1,951,700 รูเบิล (3,472,500 รูเบิล – 1,520,800 รูเบิล)

คำถาม: เมื่อยื่นแบบประกาศ 1 ตร.ม. 2016 Symbol LLC ระบุจำนวนเงินที่ต้องชำระคืนเป็น RUB 304,870 ในการประกาศ 2 ไตรมาส ปี 2559 นักบัญชี Symbol สะท้อนจำนวนเงินที่ต้องชำระเป็น 134,920 รูเบิล Symbol จำเป็นต้องโอนจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 2 หรือไม่? 2016 (134,920 รูเบิล) หากแจ้งส่งคืนสำหรับ 1 ตร.ม. 2016 (RUB 304,870) ไม่ได้รับจาก Federal Tax Service?

คำตอบ: ใช่ “สัญลักษณ์” จะต้องโอนจำนวน 134,920 รูเบิล เป็นการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นเวลา 2 ไตรมาส พ.ศ. 2559 นับตั้งแต่มีการตัดสินใจคืนเงินจำนวน 1 ตร.ม. "สัญลักษณ์" ไม่ได้รับปี 2559 ไม่ได้ทำการตัดสินใจของ Federal Tax Service ดังนั้นจึงไม่มีข้อมูลเกี่ยวกับการคืนเงินในฐานข้อมูลภาษี กล่าวอีกนัยหนึ่งก่อนตัดสินใจและรับการแจ้งเตือน “สัญลักษณ์” คือลูกหนี้ภาษีของทั้งไตรมาสที่ 1 และไตรมาสที่ 2 2559.

ระบบปลอดภาษีประสบความสำเร็จในหลายประเทศทั่วโลกมาเป็นเวลานาน สาระสำคัญคือชาวต่างชาติที่เข้ามาในประเทศและซื้อสินค้าใด ๆ ในประเทศนั้นสามารถคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการซื้อในประเทศนี้ได้ ผู้เชี่ยวชาญจาก GNK Group บอกเราว่าการปลอดภาษีจะทำงานอย่างไรในรัสเซีย และจะพิจารณาการขอคืน VAT อย่างไร

กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 341-FZ เมื่อวันที่ 27 พฤศจิกายน 2017 ได้แนะนำการแก้ไขรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียหลายประการ โดยเฉพาะอย่างยิ่งในช. 21 เพิ่มศิลปะ 169.1 – “การชดเชยจำนวนภาษีให้กับบุคคล - พลเมืองของรัฐต่างประเทศเมื่อส่งออกสินค้านอกเขตศุลกากรของ EAEU วิธีการและเงื่อนไขในการชดใช้ค่าสินไหมทดแทนดังกล่าว” กฎศิลปะ 169.1 มีผลใช้ได้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2018

ภายใต้กฎใหม่ ชาวต่างชาติจะสามารถคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% ที่ชำระเมื่อซื้อสินค้าในรัสเซีย โดยมีเงื่อนไขว่ายอดซื้อภายในหนึ่งวันจะต้องอย่างน้อย 10,000 รูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม) เพื่อการเปรียบเทียบ: ในอิตาลี อัตรา VAT สำหรับการคืนสินค้าปลอดภาษี (ขึ้นอยู่กับประเภทของการซื้อ) อยู่ที่ 4 ถึง 22% ราคาซื้อขั้นต่ำคือ 154.95 ยูโร ในกรีซ อัตราภาษีจะอยู่ที่ 17 ถึง 24% จำนวนการซื้อขั้นต่ำคือ 50 ยูโร เมื่อซื้อในประเทศจีน คุณสามารถหักส่วนลด 17% หากยอดอย่างน้อย 500 CNY (ขณะนี้ประมาณ 4,400 รูเบิลรัสเซีย)

ภาษีมูลค่าเพิ่มจะคืนให้ใคร?

อาจมีการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม บุคคล - พลเมืองของต่างประเทศที่ไม่ใช่สมาชิกของสหภาพเศรษฐกิจเอเชีย (EAEU) ในขณะนี้มี 5 ประเทศใน EAEU ได้แก่ อาร์เมเนีย เบลารุส คาซัคสถาน คีร์กีซสถาน และรัสเซีย ตัวอย่างเช่นพลเมืองเบลารุสจะไม่สามารถคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้ และผู้อยู่อาศัยในประเทศที่ไม่อยู่ในรายการข้างต้น – ใช่

บันทึก! ไม่สามารถคืนภาษีได้หากชาวต่างชาติซื้อผลิตภัณฑ์ที่ต้องเสียภาษี (เช่น ผลิตภัณฑ์ที่มีแอลกอฮอล์ น้ำหอมและเครื่องสำอาง ยาบางประเภท ฯลฯ - มาตรา 181 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ความแตกต่างอีกอย่างหนึ่ง - จำนวนเงินคืนจะถูกหักออก คณะกรรมการสำหรับบริการชดเชยภาษี

ใครได้รับการชดเชยภาษีมูลค่าเพิ่ม?

ผู้ขายสินค้าที่ซื้อในรัสเซียจะสามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้

แต่ไม่ใช่ทุกอย่างอย่างแน่นอน เฉพาะผู้ขายที่ได้รับการพิจารณาอย่างเป็นทางการ” องค์กรการค้าปลีก" และรวมอยู่ในรายการที่เกี่ยวข้องของกระทรวงอุตสาหกรรมและการค้า (ข้อ 5 ของมาตรา 169.1 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย).

สามารถขอคืนภาษีได้:

องค์กรการค้าปลีกโดยตรง (แผนกแยก)

ผู้ประกอบการปลอดภาษีดำเนินงานภายใต้กรอบข้อตกลงที่ทำกับผู้ขายและองค์กรค้าปลีก

ขณะนี้ยังไม่มีรายชื่อองค์กรดังกล่าวที่ได้รับอนุมัติ อย่างไรก็ตามยังมีข้อมูลอยู่บ้าง ดังนั้นตามร่างมติของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย “ในการกำหนดหลักเกณฑ์ในการคัดเลือกองค์กรการค้าปลีกเพื่อเข้าร่วมในระบบชดเชยภาษีมูลค่าเพิ่ม (“ปลอดภาษี”) และอนุมัติรายชื่อสถานที่สำหรับผู้เข้าร่วมในมูลค่าเพิ่ม ระบบชดเชยภาษี (“ปลอดภาษี”) ซึ่งจัดทำขึ้นโดยกระทรวงอุตสาหกรรมและการค้า การหักเงินจะมีให้สำหรับการซื้อสินค้าในร้านค้าในมอสโก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก โซชี เวลีกี นอฟโกรอด คาลินินกราด และวลาดิวอสต็อก

สำหรับข้อกำหนดสำหรับผู้ขายจะต้องเป็นผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มและทำงานมาอย่างน้อยสองปี

วิธีคืนภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับผู้ซื้อ

ผู้ซื้อจะสามารถคืนภาษีได้ในลักษณะเดียวกับชาวรัสเซียเมื่อซื้อสินค้าในประเทศอื่น: ที่สนามบินเมื่อข้ามชายแดนด้วยเงินสดหรืออยู่ในประเทศของตนเองแล้ว (โดยโอนเข้าบัญชีของพวกเขา) ในการรับค่าชดเชย คุณจะต้องมีหนังสือเดินทางและเช็คปลอดภาษีพิเศษที่ออกโดยผู้ขาย นอกเหนือจากเครื่องบันทึกเงินสดหรือใบเสร็จรับเงิน ใบเสร็จนี้จะถูกประทับตราศุลกากรที่จุดตรวจสนามบิน สินค้าจะต้องถูกลบออกจากอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียภายในสามเดือนนับจากวันที่ซื้อ และมีเวลาหนึ่งปีในการขอคืนภาษี

แบบฟอร์มเช็คปลอดภาษีไม่ได้กำหนดไว้ตามกฎหมาย จัดทำขึ้นเป็นสำเนาเดียวในรูปแบบใดก็ได้ (รวมถึงการซื้อสินค้าหลายรายการภายในหนึ่งวัน) แต่ต้องมีรายละเอียดบังคับจำนวนหนึ่งตามที่ระบุไว้ในข้อ 7 ของศิลปะ ตัวอย่างเช่นรหัสภาษี 169.1 ของสหพันธรัฐรัสเซีย ชื่อและ TIN ของผู้ขาย ผู้เสียภาษีขององค์กรการค้าปลีก ที่อยู่ของเขา นามสกุลและชื่อจริงของผู้ซื้อ รายละเอียดหนังสือเดินทางของเขา จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม เช่น ตลอดจนบาร์โค้ดสำหรับการชดเชยจำนวนภาษี

วิธีคืนภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับผู้ขาย

ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระโดยผู้ซื้อของระบบปลอดภาษีจะถูกหักโดยผู้ขาย หากต้องการได้รับการหักเงินนั้นจะต้องสมเหตุสมผล

ก่อนวันที่ 1 ตุลาคม 2018 ผู้ขาย (ผู้ประกอบการ) จะต้องจัดเตรียมรายการเอกสาร (เช็ค) ให้หน่วยงานภาษีเพื่อชดเชยจำนวนภาษี (ระบุข้อมูลเกี่ยวกับการชำระค่าชดเชยให้กับผู้ซื้อ) รวมถึงข้อมูลเกี่ยวกับ ขนาดของฐานภาษี VAT และการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม หน่วยงานภาษีอธิบายรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับการกรอกใบสำแดงในจดหมายเลขที่ SD-4-3/10@ ลงวันที่ 01/09/2017

ดังนั้น ในช่วงระยะเวลาการเปลี่ยนแปลง (ก่อนที่จะมีการเปลี่ยนแปลงแบบฟอร์มการคืนภาษี VAT และรหัสใหม่สำหรับประเภทของธุรกรรม) Federal Tax Service ขอแนะนำสิ่งต่อไปนี้

ผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะแสดงการดำเนินการขายบริการให้กับผู้ซื้อต่างประเทศในมาตรา 4 ของการคืนภาษี VAT รวมถึงในมาตรา 5 และ 6 ภายใต้รหัส 1011431

เมื่อกรอกสมุดซื้อและสมุดบัญชีการขาย ผู้เสียภาษีสามารถใช้รหัสประเภทธุรกรรมเพิ่มเติมดังกล่าวเป็น 35 (การดำเนินการของเอกสาร (เช็ค) สำหรับการชดเชย VAT และการลงทะเบียน) และ 36 (การหักจำนวน VAT)

ก่อนที่จะทำการเปลี่ยนแปลงในส่วนที่ 3 "การคำนวณจำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณสำหรับธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีในอัตราภาษีที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย" ของการคืนภาษี VAT ธุรกรรมสำหรับการขายสินค้าและ การใช้การลดหย่อนภาษีจะแสดงในบรรทัด 010 หรือ 020 และบรรทัด 120 ของส่วนที่ 3 นี้ตามลำดับ

ผู้ขายสามารถขอลดหย่อนภาษีได้ภายในหนึ่งปี แต่ไม่ใช่นับจากวันที่ขาย แต่นับจากวันที่ชดเชยภาษีมูลค่าเพิ่ม

การบริการของผู้ประกอบการที่ให้บริการส่งคืนจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 0%

ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2018 เป็นต้นไป มีการวางแผนที่จะเปลี่ยนไปใช้การจัดการเอกสารอิเล็กทรอนิกส์เต็มรูปแบบ ซึ่งจะเกี่ยวข้องกับผู้ปฏิบัติงาน ผู้ขาย กรมศุลกากรของรัฐบาลกลาง และบริการภาษีของรัฐบาลกลาง

จนถึงขณะนี้บนเว็บไซต์ของระบบ Global Blue ซึ่งเป็นผู้ให้บริการระบบปลอดภาษีระหว่างประเทศรายใหญ่ที่สุด (ดำเนินงานใน 51 ประเทศ) ชื่อ "รัสเซีย" ยังไม่ปรากฏในรายชื่อประเทศปลอดภาษี ระบบให้บริการเฉพาะการคืน VAT ให้กับชาวรัสเซียสำหรับการซื้อในประเทศอื่นเท่านั้น

จะขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ได้อย่างไร? หากคุณตั้งใจที่จะได้รับเงินทุนเพิ่มเติมสำหรับการใช้ชีวิตในบ้านใหม่ สิ่งสำคัญคือต้องคำนึงถึงเงื่อนไขในการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์

การลดหย่อนภาษีทรัพย์สินที่เรียกว่าตามมาตรา 220 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียสามารถช่วยเหลือได้ดีสำหรับการจำนองหรือแม้แต่พิธีขึ้นบ้านใหม่ด้วยค่าใช้จ่ายของคุณเอง เหตุผลในการขอคืนภาษีตลอดจนแง่มุมต่างๆ ในการขอเงินภาษีมีระบุไว้ในการทบทวนนี้

การขอคืนภาษีเมื่อซื้ออพาร์ตเมนต์

เมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์ทั้งบุคคลและนิติบุคคลมีสิทธิได้รับการหักลดหย่อนทรัพย์สิน เฉพาะผู้เสียภาษีแต่ละรายเท่านั้น การหักเงินจะถูกสร้างขึ้นสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (NDFL) และสำหรับองค์กร - สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ที่มาพร้อมกับธุรกรรมดังกล่าว

ขึ้นอยู่กับเหตุผลที่สิทธิในการรับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินเกิดขึ้น เงื่อนไขในการรับเงิน รวมถึงจำนวนสูงสุดและขั้นตอนในการประมวลผลเอกสาร ดังนั้นความแตกต่างจึงขึ้นอยู่กับผู้เสียภาษีเอง ในเวลาเดียวกัน มีข้อจำกัดหลายประการเกี่ยวกับการหักเงินประเภทนี้ โดยไม่ทราบว่าคุณสามารถปฏิเสธการขอคืนภาษีได้

เหตุผลและเงื่อนไขในการขอคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ผู้เสียภาษีที่ต้องเสียภาษีเงินได้ - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - มีสิทธิได้รับการหักลดหย่อนทรัพย์สิน เมื่อทำธุรกรรมหลายครั้งรวมถึงเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ พวกเขาสามารถลดจำนวนรายได้ที่ใช้คำนวณภาษีนี้ได้ สำหรับจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น

ต้นทุนสำหรับการซื้อและการก่อสร้างที่อยู่อาศัยที่ลดฐานภาษีอาจรวมอยู่ด้วยตามมาตรา 220 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รายการค่าใช้จ่ายต่อไปนี้:

• สำหรับการซื้ออาคารที่อยู่อาศัยรวมถึงในขั้นตอนของการก่อสร้างที่ยังไม่เสร็จ
• สำหรับการพัฒนาเอกสารประมาณการและการออกแบบ
• สำหรับโครงสร้างพื้นฐาน - การเชื่อมต่อกับเครือข่ายสาธารณูปโภคและการเชื่อมต่อหรือการสร้างการสื่อสารอัตโนมัติ
• สำหรับการซื้อวัสดุตกแต่งและวัสดุก่อสร้าง
• เพื่อชำระค่าก่อสร้างและงานตกแต่งโรงงาน
• เพื่อรับสิทธิในการร่วมทุนในอาคารใหม่

จำนวนเงินที่หักลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน

มีข้อจำกัดบางประการในการหักภาษีสำหรับบุคคลที่ต้องการลดฐานภาษีของตน:

• มากถึง 2 ล้านรูเบิล - เมื่อซื้อหรือสร้างอสังหาริมทรัพย์ - บ้านอพาร์ทเมนต์ห้องหรือแบ่งปันรวมถึงเมื่อซื้อที่ดินสำหรับการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคลหรือบ้านที่ตั้งอยู่
• มากถึง 3 ล้านรูเบิล - เพื่อชำระดอกเบี้ยสินเชื่อที่อยู่อาศัยเป้าหมายสำหรับการซื้อหรือก่อสร้างอสังหาริมทรัพย์

อัตราภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 13% จากนั้นคุณสามารถคำนวณจำนวนเงินออมสูงสุดที่ได้รับได้ ยิ่งไปกว่านั้นจะต้องคำนึงว่าตัวอย่างเช่นเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ที่มีการจำนองคุณสามารถคืนมูลค่า 13% ของมูลค่า 2 ล้านรูเบิลนั่นคือ 260,000 รูเบิลและมากถึง 13% ของ 3 ล้านรูเบิลของดอกเบี้ยค้างรับจากเงินกู้ - อีก 390,000 รูเบิลนั่นคือจำนวนเงินสูงสุดที่ได้รับจากกองทุนภาษีสามารถเข้าถึง 650,000 รูเบิล

จำนวนภาษีสามารถคืนย้อนหลังได้ - สำหรับรอบระยะเวลาการรายงานสามงวดก่อนหน้าหรือทยอยหัก ณ ที่จ่าย - เมื่อได้รับรายได้ที่ต้องเสียภาษีจนกว่าจะถูกหักภาษีเต็มจำนวน ผู้รับบำนาญสามารถใช้สิทธิในการหักเงินย้อนหลังเมื่อซื้อหรือสร้างที่อยู่อาศัยหรือให้กู้ยืมเพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ การหักภาษีทรัพย์สินสำหรับการซื้อที่ดินเพื่อการก่อสร้างจะมีให้หลังจากที่ผู้เสียภาษีได้รับใบรับรองการเป็นเจ้าของบ้านที่สร้างขึ้นเท่านั้น

ขั้นตอนการขอลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน

ในการคืนภาษีเงินได้ ผู้ซื้ออสังหาริมทรัพย์สามารถติดต่อสำนักงานสรรพากรได้ตลอดเวลาหลังจากสรุปธุรกรรม เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษีปัจจุบันหรือก่อนสิ้นสุด - เมื่อติดต่อนายจ้างเป็นลายลักษณ์อักษรหลังการซื้อหรือการก่อสร้างตลอดจนในระหว่างการชำระคืนเงินกู้จำนอง

ไม่รู้สิทธิของคุณ?

คุณจะต้องแนบเอกสารต่อไปนี้ในใบสมัครของคุณพร้อมรายละเอียดบัญชีของคุณเพื่อรับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินให้กับ Federal Tax Service:

• หนังสือเดินทางและสำเนาหน้าหลักที่ได้รับการรับรอง
• กรอกคำประกาศในรูปแบบ 3-NDFL (อ่านรายละเอียดเพิ่มเติมในบทความ: " วิธีกรอกคำประกาศ (NDFL3) เมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์?" ;
• ใบรับรอง 2-NDFL จากนายจ้าง
• ข้อตกลงในการซื้อและขายวัตถุหรือข้อตกลงการมีส่วนร่วมในการก่อสร้างอาคารอพาร์ตเมนต์
• เอกสารกรรมสิทธิ์สำหรับอสังหาริมทรัพย์ - หนังสือรับรองการเป็นเจ้าของตลอดจนการยอมรับและการโอนวัตถุ
• ใบเสร็จรับเงินหรือใบเสร็จรับเงินที่ยืนยันว่าผู้ขายได้รับการชำระเงินค่าสินค้าจากผู้เสียภาษีแล้ว
• สัญญาเงินกู้ (สัญญาจำนอง) ระบุการซื้อหรือก่อสร้างอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยเพื่อวัตถุประสงค์ในการกู้ยืมใบรับรองจากธนาคารเกี่ยวกับดอกเบี้ยที่เกิดขึ้นสำหรับรอบระยะเวลารายงานใบเสร็จรับเงินและเช็คสำหรับการชำระเงินภาคบังคับภายใต้ข้อตกลง - หากคุณต้องการ ใช้การหักดอกเบี้ยเงินกู้
• เอกสารการชำระเงินสำหรับการซื้อวัสดุก่อสร้างและวัสดุตกแต่ง - เพื่อการก่อสร้างด้วยตนเอง
• ทะเบียนสมรสและคำขอแจกจ่ายกองทุนลดหย่อนภาษี - เมื่อจดทะเบียนที่อยู่อาศัยเป็นทรัพย์สินร่วม

เอกสารที่เตรียมไว้สามารถส่งด้วยตนเองไปยังสำนักงานสรรพากรที่ทำงานร่วมกับบุคคล ณ สถานที่พำนักใหม่เมื่อย้าย วิธีนี้เป็นวิธีที่ดีเพราะตัวแทนของ Federal Tax Service จะตรวจสอบเอกสารทั้งหมดทันที หากมีสิ่งผิดปกติ คุณสามารถขอคำชี้แจงและแก้ไขได้ทันที ไม่มีเวลาสำหรับการเยี่ยมชมส่วนตัว? สามารถส่งเอกสารทั้งหมดไปยังสำนักงานสรรพากรทางไปรษณีย์ลงทะเบียนได้ มีอันตรายเพียงอย่างเดียว: กระบวนการจะลากยาวและหากมีข้อบกพร่องในเอกสารคุณจะสามารถทราบเรื่องนี้ได้หลังจากการตรวจสอบโต๊ะเท่านั้น - หลังจาก 3 เดือน หลังจากสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน จะมีการคืนภาษีเงินได้ตลอดทั้งปี

มีตัวเลือกที่จะไม่ติดต่อ INFS โดยตรง แต่ต้องเขียนใบสมัครถึงนายจ้างโดยแนบการแจ้งเตือนจากสำนักงานสรรพากรเกี่ยวกับสิทธิ์ในการรับการหักเงิน จากนั้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่ถูกหักออกจากงบประมาณ แต่จะออกให้กับพนักงานเป็นประจำพร้อมกับเงินเดือนพื้นฐานจากเดือนที่ยื่นใบสมัครที่เกี่ยวข้อง

สาเหตุที่เป็นไปได้ในการปฏิเสธการคืนภาษีเงินได้

การลดหย่อนภาษีทรัพย์สินจะถูกปฏิเสธ หากไม่มีเงื่อนไขการขอคืนภาษีใดๆ สาเหตุที่พบบ่อยที่สุดในการไม่ได้รับเงินจากงบประมาณคือ:

• ผู้สมัครไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษี
• คุณได้ใช้ประโยชน์จากการลดหย่อนภาษีทรัพย์สินก่อนหน้านี้แล้วเมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์อื่นและได้รับเป็นจำนวนสูงสุด
• การทำธุรกรรมด้านอสังหาริมทรัพย์นอกสหพันธรัฐรัสเซีย
• ที่อยู่อาศัยถูกซื้อจากบุคคลที่พึ่งพาซึ่งกันและกัน ซึ่งมีคำจำกัดความอยู่ในศิลปะ 20 และ 105 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย - บุคคลที่มีความสัมพันธ์ทางเครือญาติและการแต่งงานความสัมพันธ์ระหว่างวอร์ดและผู้ดูแลผลประโยชน์หรือบุตรบุญธรรมและบุตรบุญธรรมตลอดจนพนักงานและนายจ้างหรือหัวหน้างานทันที
• เมื่อเตรียมเอกสารและจัดทำค่าใช้จ่ายบุคคลที่สามจะปรากฏขึ้นเช่นหากไม่ได้ออกใบเสร็จรับเงินสำหรับการทำธุรกรรมในนามของผู้เสียภาษีแม้ว่าอพาร์ทเมนต์จะจดทะเบียนในชื่อของเขาก็ตาม
• เมื่อซื้อที่อยู่อาศัยมีการใช้เงินทุนงบประมาณรวมถึงทุนการคลอดบุตร เงินอุดหนุนของรัฐบาลกลางและระดับภูมิภาค เงินอุดหนุน - ไม่มีการหักเงินสำหรับจำนวนเงิน แต่เงินทุนของตัวเองที่ลงทุนในการซื้อสามารถได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษี

นอกจากนี้ยังมีความแตกต่างบางประการเมื่อใช้หลักการได้รับการลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน "หนึ่งครั้งต่อหนึ่งวัตถุ" - อันที่จริงมันไม่ได้ใช้ได้กับทุกสถานการณ์ ดังนั้นคุณจะไม่ได้รับการหักเงินอีกเมื่อซื้อหรือก่อสร้างอสังหาริมทรัพย์รวมถึงการชำระคืนเงินกู้ที่อยู่อาศัย แต่การหักเงินจากการขายอสังหาริมทรัพย์หรือการถอนเงินตามความต้องการของรัฐบาลสามารถทำซ้ำได้

วันนี้การลดหย่อนภาษีภายในขีด จำกัด ที่กำหนดสามารถรับได้โดยการ "แบ่งปัน" สำหรับวัตถุต่าง ๆ - ยอดคงเหลือของขีด จำกัด ที่ไม่ได้จัดสรรสามารถโอนไปยังการซื้อกิจการครั้งต่อไปได้ แต่ไม่ใช่เมื่อชำระเงินจำนอง - มันสามารถเป็นสิทธิพิเศษเพียงอย่างเดียวเท่านั้น

คุณสมบัติการให้ลดหย่อนภาษีแก่คู่สมรส

ห้ามมิให้จดทะเบียนอสังหาริมทรัพย์เป็นทรัพย์สินส่วนกลางของคู่สมรสและสมาชิกครอบครัวคนอื่น ๆ แต่จำเป็นต้องแยกแยะระหว่าง:

• ทรัพย์สินที่ใช้ร่วมกันเมื่อมีการลงทะเบียนซึ่งจำนวนเงินที่หักเนื่องจากจะแบ่งโดยอัตโนมัติตามหุ้นของสมาชิกในครอบครัว
• ทรัพย์สินร่วมทั่วไปเมื่อจำเป็นต้องเขียนใบสมัครไปยังสำนักงานสรรพากรโดยมีการตัดสินใจที่จะแจกจ่ายการหักเงินให้กับเจ้าของทั้งหมดหรือเพื่อประโยชน์ของหนึ่งในนั้น การตัดสินใจนี้ไม่สามารถเปลี่ยนแปลงได้ในภายหลัง

อย่างไรก็ตามเมื่อจดทะเบียนที่อยู่อาศัยเป็นทรัพย์สินร่วมหากเจ้าของคนใดคนหนึ่งเคยใช้การหักลดหย่อนมาก่อนหรือไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีอีกคนหนึ่งสามารถรับเงินเต็มจำนวน ด้วยความเป็นเจ้าของร่วมกัน จึงเป็นไปไม่ได้ แต่ตำแหน่งของหน่วยงานภาษีในประเด็นนี้แตกต่างออกไป และหากคู่สมรสคนใดคนหนึ่งได้รับการหักเงินแล้ว คู่สมรสคนที่สองอาจได้รับการอนุมัติเพียงครึ่งหนึ่งของจำนวนเงินที่ต้องชำระ เนื่องจากอพาร์ทเมนต์ได้รับการจดทะเบียนเป็นทรัพย์สินร่วม แต่ผู้เสียภาษีทุกคนมีสิทธิ์อุทธรณ์เรื่องนี้ต่อศาลและได้รับการหักลดหย่อนเต็มจำนวนสำหรับคู่สมรสคนที่สอง

เมื่อจดทะเบียนอสังหาริมทรัพย์เป็นกรรมสิทธิ์ร่วมหรือแบ่งปันสำหรับผู้เยาว์ ผู้ปกครองสามารถรับสิทธิ์ลดหย่อนภาษีสำหรับส่วนแบ่งของเด็กได้ ปัญหาได้รับการแก้ไขในลักษณะเดียวกันเมื่อผู้ปกครองซื้ออพาร์ทเมนต์สำหรับเด็กเล็ก - พวกเขามีสิทธิ์ที่จะใช้ประโยชน์จากการหักเงินเต็มจำนวนเนื่องจากพวกเขาทำธุรกรรมโดยเสียค่าใช้จ่ายในรายได้ของตนเอง